東財(cái) 專升本 企業(yè)納稅實(shí)務(wù) 隨堂隨練

1、企業(yè)納稅實(shí)務(wù)隨隨堂隨練第一編 增值稅稅知識(shí)點(diǎn)1-11、2、31、征收增值稅稅的貨物（）答案: CA、無(wú)形資產(chǎn) B、有形不不動(dòng)產(chǎn) C、有有形動(dòng)產(chǎn) 2、不征收增值值稅的貨物（）答案: BA、銷售的電力力與熱力 BB、銷售的房房屋與轉(zhuǎn)讓土土地適用權(quán) C、銷售的的氣體與汽車車 3、劃分增值稅稅小規(guī)模納稅稅人的根據(jù)（）答案: CA、企業(yè)占地面面積和職工人人數(shù) B、企企業(yè)的工資總總額和年利潤(rùn)潤(rùn)額 C、企企業(yè)的年應(yīng)稅稅銷售額 4、增值稅一般般納稅人適用用的基本稅率率是（）答案案:AA、17% B、13% C、6%或4% 5、征收增值稅稅的貨物（）答案: ABDA、工業(yè)企業(yè)生生產(chǎn)銷售的貨貨物 B、商商業(yè)企業(yè)銷

2、售售的貨物 CC、房地產(chǎn)開開發(fā)企業(yè)銷售售的商品房 D、外貿(mào)企企業(yè)進(jìn)口的貨貨物 6、征收增值稅稅的特殊貨物物（）答案: ABCA、貨物期貨 B、銀行業(yè)業(yè)銷售的金銀銀 C、典當(dāng)當(dāng)業(yè)銷售的死死當(dāng)物品 DD、企業(yè)轉(zhuǎn)讓讓的土地適用用權(quán) 7、征收增值稅稅的特殊行為為（）答案: ABA、視同銷售行行為 B、混混合銷售行為為 C、銷售售自建不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)行為D，銷銷售貨物行為為 8、增值稅小規(guī)規(guī)模納稅人認(rèn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（）答案: BA、職工總?cè)藬?shù)數(shù)不超過(guò)2000人的 BB、從事貨物物生產(chǎn)或提供供應(yīng)稅勞務(wù)，年年應(yīng)稅銷售額額在100萬(wàn)萬(wàn)元以下的 C、從事貨貨物批發(fā)零售售，年應(yīng)稅銷銷售額在1880萬(wàn)元以下下的 9、增值稅6%的

3、征收率適適用于（）答答案: AC A、商業(yè)企業(yè)以以外的小規(guī)模模納稅人 BB、商業(yè)零售售企業(yè) C、縣縣以下小型水水力電站生產(chǎn)產(chǎn)的電力 知識(shí)點(diǎn)1-4410、增值稅的的一般納稅人人應(yīng)納稅額的的計(jì)稅公式應(yīng)應(yīng)為（）答案案: BA、應(yīng)納稅額=銷售額進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額 BB、應(yīng)納稅額額=銷項(xiàng)稅額額進(jìn)項(xiàng)稅額額 C、應(yīng)納納稅額=不含含稅銷售額征收率 11、計(jì)算增值值稅銷項(xiàng)稅額額的銷售額（）答案: A A、銷售貨物所所取得的全部部?jī)r(jià)款和價(jià)外外費(fèi)用 B、銷銷售額為含增增值稅的銷售售額 C、銷銷售貨物所取取得的價(jià)外費(fèi)費(fèi)用不計(jì)入計(jì)計(jì)稅的銷售額額 12、增值稅一一般納稅人將將含稅銷售額額換算為不含含稅銷售額的的計(jì)算公式應(yīng)應(yīng)為（）

4、答案案:CA、不含稅銷售售額=含稅銷銷售額（1征收收率） B、不不含稅銷售額額=含稅銷售售額（1征收收率） C、不不含稅銷售額額=含稅銷售售額（1適用用稅率） DD、不含稅銷銷售額=含稅稅銷售額（1適用用稅率） 13、增值稅小小規(guī)模納稅人人，當(dāng)期應(yīng)納納稅額的計(jì)算算公式應(yīng)為（）答案:CA、應(yīng)納稅額不含稅銷售售額適用稅率 B、應(yīng)納稅稅額含稅銷銷售額適用稅率 C、應(yīng)納稅稅額不含稅稅銷售額征收率 DD、應(yīng)納稅額額=含稅銷售售額征收率 知識(shí)點(diǎn)1-5514、增值稅納納稅人以一個(gè)個(gè)月為納稅期期的，自期滿滿后的（）日日內(nèi)繳納稅款款 。答案:BA、5日 B、110日 C、115日 D、330日 15、增值稅納納

5、稅人采取11日、3日、55日、10日日、15日為為一期分期納納稅的，自期期滿之日起（）日日內(nèi)預(yù)繳稅款款 。答案:BA、3日 B、55日 C、110日 D、115日 16、增值稅納納稅人采取分分期納稅的，由由次月1日起起的（）日內(nèi)內(nèi)申報(bào)繳納稅稅款并結(jié)清上上月應(yīng)納稅額額。答案:CA、3日 B、55日 C、110日 D、115日 17、納稅人進(jìn)進(jìn)口貨物的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填填發(fā)稅款繳款款書次日起的的（）日內(nèi)繳繳納稅款。答案:CA、3日 B、55日 C、77日 D、110日 知識(shí)點(diǎn)1-6618、下列各項(xiàng)項(xiàng)不符合增值值稅即征即退退政策要求的的是（）答案案:DA、各級(jí)人民銀銀行按規(guī)定配配售的白銀 B、銷售軟軟

6、件產(chǎn)品 CC、銷售集成成電路 D、銷銷售礦產(chǎn)品 19、從20000年1月11日起，提供供飛機(jī)維修勞勞務(wù)的，增值值稅實(shí)際負(fù)擔(dān)擔(dān)超過(guò)（）的的，按超過(guò)部部分實(shí)行增值值稅即征即退退的政策。答案:CA、3% B、55% C、66% D、110% 知識(shí)點(diǎn)1-7720、國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局新修訂訂的增值稅稅專用發(fā)票使使用規(guī)定的的生效時(shí)間是是（）答案:AA、2007年年1月1日 B、20007年7月11日 C、20007年9月11日 D、20008年1月11日 21、使用增值值稅專用發(fā)票票的納稅人（）答案:BA、小規(guī)模納稅稅人 B、一一般納稅人 C、國(guó)營(yíng)企企業(yè) 22、增值稅專專用發(fā)票的領(lǐng)領(lǐng)購(gòu)機(jī)關(guān)（）答案:C A、當(dāng)

7、地公安機(jī)機(jī)關(guān) B、工工商行政機(jī)關(guān)關(guān) C、主管管稅務(wù)機(jī)關(guān) 23、一般納稅稅人開具增值值稅專用發(fā)票票時(shí)（）答案案:CA、只填寫銷售售額，不填寫寫增值稅額 B、銷售額額填寫含稅銷銷售額 C、對(duì)對(duì)銷售額和增增值稅分項(xiàng)添添列 24、下列各項(xiàng)項(xiàng)中符合增值值稅專用發(fā)票票開具時(shí)限的的是（）答案案:A A、將貨物分配配給股東，為為貨物移送的的當(dāng)天 B、采采用預(yù)收貨款款結(jié)算方式的的，為收到貨貨款的當(dāng)天 C、采用交交貨提款結(jié)算算方式的，為為發(fā)出貨物的的當(dāng)天 D、將將貨物作為投投資的，為貨貨物使用的當(dāng)當(dāng)天 25、增值稅專專用發(fā)票的基基本聯(lián)次（不不含存根聯(lián)）為為三聯(lián)，下列列表述正確的的是（）答案案:ABCA、第一聯(lián)為發(fā)

8、發(fā)票聯(lián)，購(gòu)貨貨方付款記賬賬憑證 B、第第二聯(lián)為稅款款抵扣聯(lián)，購(gòu)購(gòu)貨方的扣稅稅憑證 C、第第三聯(lián)為記賬賬聯(lián)，銷貨方方的記賬憑證證 26、符合增值值稅專用發(fā)票票使用要求的的是（）答案案: BC A、可提供給他他人使用 BB、不得私自自印刷和虛開開 C、不得得向個(gè)人或稅稅務(wù)機(jī)關(guān)以外外的單位購(gòu)買買 D、臨時(shí)時(shí)缺少發(fā)票可可向他人借用用 27、一般納稅稅人開具增值值稅專用發(fā)票票的范圍（）答案:ADA、銷售應(yīng)稅貨貨物 B、銷銷售免稅貨物物 C、銷售售報(bào)關(guān)出口的的貨物 D、提提供應(yīng)稅勞務(wù)務(wù) 28、增值稅專專用發(fā)票開具具的時(shí)限為（）答案:ABCD A、預(yù)收貨款為為貨物發(fā)出的的當(dāng)天 B、交交款提貨的，為為收到貨款

9、的的當(dāng)天 C、賒賒銷、分期付付款的，為合合同約定的收收款日 D、將將貨物分給股股東的，為貨貨物移送的當(dāng)當(dāng)天 知識(shí)點(diǎn)1-8829、下列各項(xiàng)項(xiàng)屬于“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值值稅”科目借方核核算的是（）答案:ACD A、本期購(gòu)進(jìn)貨貨物的進(jìn)項(xiàng)稅稅額 B、本本期銷項(xiàng)稅額額 C、本期期已交稅額 D、沖銷購(gòu)購(gòu)進(jìn)退貨稅額額（紅字） 30、下列各項(xiàng)項(xiàng)屬于“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值值稅”科目貸方核核算的是（）答案:ABD A、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出 B、沖沖銷銷售退貨貨稅額（紅字字） C、上上期末未抵扣扣完的進(jìn)項(xiàng)稅稅額 D、期期末轉(zhuǎn)出未交交增值稅 31、下列各項(xiàng)項(xiàng)屬于“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值值稅”科目核算的的是（）答案案: BC A、借

10、方核算本本期應(yīng)交的增增值稅 B、借借方核算繳納納的未交增值值稅 C、貸貸方核算轉(zhuǎn)入入的未交增值值稅 32、符合小規(guī)規(guī)模納稅人增增值稅核算要要求的是（）答案:ABCA、不核算銷項(xiàng)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額 B、“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目的借方核算已繳納的增值稅 C、“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目的貸方核算應(yīng)交的增值稅 知識(shí)點(diǎn)1-9933、不符合增增值稅一般納納稅人計(jì)稅銷銷售額規(guī)定的的是（）答案案: C A、銷售貨物的的不含稅銷售售額 B、銷銷售貨物的含含稅銷售額 C、收取的的價(jià)外費(fèi)用，取取得普通發(fā)票票上記載的金金額 D、不不含稅銷售額額含稅銷售售額（1稅率率） 34、某電視廣廣為增值稅一一般納稅人，某某

11、月銷售電視視機(jī)開具增值值稅專用發(fā)票票上注明的貨貨物價(jià)款100000元，同同時(shí)又向買方方收取產(chǎn)品優(yōu)優(yōu)質(zhì)費(fèi)開具普普通發(fā)票上注注明的金額22340元，銷銷售該項(xiàng)產(chǎn)品品的增值稅計(jì)計(jì)稅銷售額應(yīng)應(yīng)是（）答案案:C A、100000元 B、111700元元 C、122000元 D、123340元 35、增值稅的的計(jì)稅銷售額額不包括（）答案:ADA、向買方收取取的銷項(xiàng)稅額額 B、向買買方收取的全全部?jī)r(jià)款 CC、向買方收收取的價(jià)外費(fèi)費(fèi)用 D、向向買方收取的的代墊運(yùn)費(fèi)（承承運(yùn)者的運(yùn)費(fèi)費(fèi)發(fā)票開具給給購(gòu)貨方的 E、納稅人人將該項(xiàng)發(fā)票票轉(zhuǎn)交給購(gòu)貨貨方的） 知識(shí)點(diǎn)1-11036、下列說(shuō)法法符合對(duì)典當(dāng)當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)當(dāng)物品征收

12、增增值稅規(guī)定的的是（）答案案: DA、一般納稅人人可以抵扣增增值稅的進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額 B、小小規(guī)模納稅人人按收入全額額和規(guī)定的征征收率計(jì)算繳繳納增值稅 C、一般納納稅人和小規(guī)規(guī)模納稅人統(tǒng)統(tǒng)一按6%的的征收率計(jì)算算繳納增值稅稅 D、各類類納稅人一律律按不含稅銷銷售額和4%的征收率計(jì)計(jì)算繳納增值值稅 37、企業(yè)銷售售的期貨（）答案: CA、不繳納增值值稅 B、繳繳納增值稅，但但不允許抵扣扣進(jìn)項(xiàng)稅額 C、在交割割環(huán)節(jié)按不含含稅銷售額和和適用稅率計(jì)計(jì)算銷項(xiàng)稅額額 D、在交交割環(huán)節(jié)按含含稅銷售額和和適用稅率計(jì)計(jì)算銷項(xiàng)稅額額 38、下列哪種種形式的銷售售不屬于一般般銷售方式（）答案: DA、直接收款銷銷售和預(yù)收

13、貨貨款銷售方式式 B、托收收承付和委托托銀行收款銷銷售方式 CC、賒銷、分分期收款和委委托代銷方式式 D、還本本銷售方式 39、企業(yè)采取取賒銷與分期期收款方式銷銷售貨物的，其其納稅義務(wù)的的發(fā)生時(shí)間是是（）答案: D A、發(fā)出貨物的的當(dāng)天 B、首首次付款日 C、最后一一次付款日 D、按合同同約定的收款款日期的當(dāng)天天 40、企業(yè)以預(yù)預(yù)收貨款的方方式銷售貨物物，其納稅義義務(wù)發(fā)生的時(shí)時(shí)間是（）答答案: DA、收到貨款的的當(dāng)天 B、開開始生產(chǎn)預(yù)收收貨款貨物的的當(dāng)天 C、預(yù)預(yù)收貨款貨物物生產(chǎn)完的當(dāng)當(dāng)天 D、貨貨物發(fā)出的當(dāng)當(dāng)天 41、設(shè)有兩個(gè)個(gè)或兩個(gè)以上上機(jī)構(gòu)并實(shí)行行統(tǒng)一核算的的納稅人（相相關(guān)機(jī)構(gòu)未設(shè)設(shè)在同

14、一縣、市市），將貨物物從一個(gè)機(jī)構(gòu)構(gòu)向其他機(jī)構(gòu)構(gòu)移送時(shí)（）答案: B A、不征收增值值稅 B、在在移送環(huán)節(jié)征征收增值稅 C、在銷售售環(huán)節(jié)征收增增值稅 D、一一律按4%的的征收率計(jì)算算繳納增值稅稅 42、某工業(yè)企企業(yè)為增值稅稅一般納稅人人，某月在銷銷售貨物時(shí)向向買方另收取取手續(xù)費(fèi)35510元，開開具普通發(fā)票票，對(duì)手續(xù)費(fèi)費(fèi)征收增值稅稅的計(jì)稅銷售售額為（）答答案: DA、3200元元 B、35500元 CC、35100元 D、33000元 43、某工業(yè)企企業(yè)為增值稅稅一般納稅人人，某月采取取直接收款方方式銷售貨物物一批，開具具增值稅專用用發(fā)票上注明明的貨物價(jià)款款200000元，增值稅稅3400元元，同

15、時(shí)向買買方收取手續(xù)續(xù)費(fèi)35100元，開具普普通發(fā)票。銷銷售該批貨物物和收取手續(xù)續(xù)費(fèi)的銷項(xiàng)稅稅額應(yīng)是（）答案: CA、3400元元 B、37700元 CC、39100元 D、33900元 44、某服裝零零售企業(yè)為增增值稅一般納納稅人，某月月銷售西服套套裝取得收入入58500000元，該該企業(yè)本月增增值稅的銷項(xiàng)項(xiàng)稅額應(yīng)為（）答案: B A、9945000元 B、88500000元 C、55800000元 D、55850000元 45、某商業(yè)企企業(yè)為增值稅稅一般納稅人人，某月為開開展促銷活動(dòng)動(dòng)以襯衫為禮禮品贈(zèng)送給大大客戶，贈(zèng)送送的襯衫成本本為380000元，按零零售價(jià)格計(jì)算算為468000元。該企企

16、業(yè)本月贈(zèng)送送禮品應(yīng)計(jì)算算增值稅的銷銷項(xiàng)稅額為（）答案: C A、6460元元 B、79956元 CC、68000元 D、88600元 知識(shí)點(diǎn)1-11146、下列哪些些形式的銷售售屬于特殊銷銷售方式（）答案:ACDA、折扣銷售 B、委托代代銷 C、以以舊換新銷售售 D、以物物易物銷售 47、折扣銷售售是指（）答答案:ABDDA、大批量購(gòu)買買的價(jià)格優(yōu)惠惠 B、“商業(yè)折扣” C、“現(xiàn)金折扣” D、按購(gòu)購(gòu)買貨物的總總價(jià)款給予一一定比例的價(jià)價(jià)格優(yōu)惠 48、債權(quán)人為為鼓勵(lì)債務(wù)人人在規(guī)定時(shí)期期內(nèi)早日付款款，通過(guò)協(xié)議議中約定，若若提前付款按按貨款的一定定比例給予折折扣。如協(xié)議議規(guī)定付款期期為30天，若若購(gòu)貨人

17、在110天內(nèi)付款款，可得到貨貨款2%的現(xiàn)現(xiàn)金折扣。下下列哪些情況況不屬于這種種性質(zhì)的折扣扣（）答案:ACD A、折扣銷售 B、銷售折折扣 C、銷銷售折讓 DD、保本銷售售 49、銷售折讓讓是指（）答答案:ABA、具有補(bǔ)償性性優(yōu)惠性質(zhì)的的價(jià)格優(yōu)惠 B、因所售售貨物存在品品種、質(zhì)量問(wèn)問(wèn)題，銷貨方方給購(gòu)貨方的的價(jià)格減讓 C、因大批批量購(gòu)買貨物物而給予買方方的價(jià)格優(yōu)惠惠 D、因在在協(xié)議規(guī)定的的限期內(nèi)早日日付款而給予予買方的價(jià)格格優(yōu)惠 50、以舊換新新銷售業(yè)務(wù)的的增值稅計(jì)稅稅銷售額的確確認(rèn)方法是（）答案: ABDA、按貨物同期期的市場(chǎng)價(jià)格格確認(rèn)計(jì)稅銷銷售額 B、確確認(rèn)計(jì)稅銷售售額時(shí)不得抵抵扣舊貨回收收價(jià)

18、格 C、確確認(rèn)計(jì)稅銷售售額時(shí)，可以以抵扣舊貨回回收價(jià)格 DD、采取以舊舊換新方式銷銷售金銀首飾飾的企業(yè)，可可以按實(shí)際收收取的不含增增值稅的全部部?jī)r(jià)款征收增增值稅 51、對(duì)還本銷銷售業(yè)務(wù)征收收增值稅的計(jì)計(jì)稅銷售額的的確定方法是是（）答案: BDA、以含增值稅稅的銷售收入入額為計(jì)稅銷銷售額 B、以以不含增值稅稅的銷售額為為計(jì)稅銷售額額 C、以扣扣除還本支出出后的銷售額額為計(jì)稅銷售售額 D、還還本支出不得得從銷售額中中扣除 52、企業(yè)采取取以汽車換鋼鋼材的銷售方方式，征收增增值稅政策是是（）答案:ABCA、應(yīng)按購(gòu)進(jìn)貨貨物與銷售貨貨物兩種業(yè)務(wù)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)處處理 B、應(yīng)應(yīng)分別開具合合法的票據(jù) C、易出的的

19、貨物按不含含稅銷售額計(jì)計(jì)算銷項(xiàng)稅額額 D、易進(jìn)進(jìn)的貨物按含含稅銷售額計(jì)計(jì)算銷項(xiàng)稅額額 53、根據(jù)稅法法規(guī)定，企業(yè)業(yè)對(duì)逾期未還還的包裝物押押金收入的處處理方法是（）答案: BCDA、按其他收入入對(duì)待，不征征收增值稅 B、視同價(jià)價(jià)外費(fèi)用，征征收增值稅 C、按換算算的不含稅收收入額并入計(jì)計(jì)稅銷售額計(jì)計(jì)稅 D、按按所包裝產(chǎn)品品的適用稅率率計(jì)算增值稅稅的銷項(xiàng)稅額額 知識(shí)點(diǎn)1-11254、按增值稅稅稅法規(guī)定視視同銷售處理理的行為主要要包括（）答答案:ABCCD A、將自產(chǎn)或委委托加工的應(yīng)應(yīng)稅產(chǎn)品用于于非稅項(xiàng)目的的 B、將自自產(chǎn)或委托加加工的應(yīng)稅產(chǎn)產(chǎn)品用于職工工福利的 CC、將自產(chǎn)或或委托加工的的應(yīng)稅產(chǎn)品用

20、用于對(duì)外投資資、投資分紅紅或償還債務(wù)務(wù)的 D、將將自產(chǎn)或委托托加工的應(yīng)稅稅產(chǎn)品用于無(wú)無(wú)償贈(zèng)送他人人的 55、下列選項(xiàng)項(xiàng)中哪些項(xiàng)目目不符合按混混合銷售行為為征收增值稅稅的規(guī)定（）答案:ABDA、對(duì)應(yīng)稅貨物物征稅，對(duì)非非應(yīng)稅勞務(wù)銷銷售額征收營(yíng)營(yíng)業(yè)稅 B、對(duì)對(duì)混合銷售行行為中的貨物物與非應(yīng)稅勞勞務(wù)銷售額免免稅 C、按按貨物與非應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)銷售售額的合計(jì)額額計(jì)稅，非應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)銷售售額為不含稅稅銷售額 DD、按貨物與與非應(yīng)稅勞務(wù)務(wù)銷售額的合合計(jì)額計(jì)稅，非非應(yīng)稅勞務(wù)銷銷售額為含稅稅銷售額 56、某企業(yè)為為增值稅的一一般納稅人，某某月將自己生生產(chǎn)的應(yīng)稅鋼鋼材一批用于于本企業(yè)的專專項(xiàng)工程，該該批鋼材的成成本為5

21、00000元，同同類產(chǎn)品不含含稅銷售價(jià)格格為600000元。符合合稅法規(guī)定的的會(huì)計(jì)處理方方法是（）答答案:ABCC A、借記“在建建工程”602000元 B、貸貸記“庫(kù)存商品”500000元 C、貸貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值值稅（銷項(xiàng)稅稅額）”102000元 D、借借記“在建工程”500000元E貸記記“庫(kù)存商品”500000元 57、某電視機(jī)機(jī)股份有限公公司為增值稅稅一般納稅人人，某月將自自產(chǎn)電視機(jī)一一批用于股東東的股利分配配。該批電視視機(jī)的成本為為2000000元，同類類產(chǎn)品不含稅稅銷售價(jià)格為為2800000元。符合合稅法規(guī)定的的會(huì)計(jì)處理方方法是（）答答案:ABCCDEA、借記“應(yīng)付付股利”

22、3276000元 B、貸貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入”2800000元 C、貸貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值值稅（銷項(xiàng)稅稅額）476600元 DD、借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本”2000000元 E、貸貸記“庫(kù)存商品”2000000元 知識(shí)點(diǎn)1-11358、允許抵扣扣的進(jìn)項(xiàng)稅額額包括（）答答案: BDD A、購(gòu)進(jìn)專項(xiàng)工工程所需材料料增值稅專用用發(fā)票上注明明的進(jìn)項(xiàng)稅額額 B、購(gòu)進(jìn)進(jìn)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)產(chǎn)品所需材料料增值稅專用用發(fā)票上注明明的進(jìn)項(xiàng)稅額額 C、小規(guī)規(guī)模納稅人購(gòu)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)應(yīng)稅稅產(chǎn)品所需材材料增值稅專專用發(fā)票上注注明的進(jìn)項(xiàng)稅稅額 D、從從海關(guān)取得的的進(jìn)口貨物完完稅憑證上注注明的增值稅稅額 59、購(gòu)進(jìn)貨物物未取得增值值稅專

23、用發(fā)票票，但允許抵抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額額的項(xiàng)目包括括（）答案:ABCD A、購(gòu)買或銷售售貨物所支付付的運(yùn)費(fèi) BB、向農(nóng)業(yè)生生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免免稅農(nóng)產(chǎn)品所所支付的價(jià)款款 C、向小小規(guī)模納稅人人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)農(nóng)產(chǎn)品所支付付的價(jià)款 DD、生產(chǎn)企業(yè)業(yè)增值稅一般般納稅人從廢廢舊物資回收收經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)購(gòu)進(jìn)廢舊物資資所支付的價(jià)價(jià)款 60、下列哪些些情況為未按按規(guī)定保管增增值稅專用發(fā)發(fā)票不允許計(jì)計(jì)算扣除稅額額的（）答案案:ABCDDA、未按規(guī)定建建立專用發(fā)票票管理制度或或未按要求設(shè)設(shè)專人保管專專用發(fā)票的 B、未按規(guī)規(guī)定設(shè)置專門門存放專用發(fā)發(fā)票的場(chǎng)所或或未按規(guī)定將將稅款抵扣聯(lián)聯(lián)裝訂成冊(cè)的的 C、未經(jīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查查驗(yàn)擅自銷毀毀專用發(fā)

24、票的的基本聯(lián)次的的 D、丟失失專用發(fā)票或或損（撕）毀毀專用發(fā)票的的 61、根據(jù)稅法法的規(guī)定，下下列選項(xiàng)中不不得抵扣進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目目包括（）答答案:ABDDA、購(gòu)進(jìn)固定資資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅稅額和購(gòu)進(jìn)固固定資產(chǎn)在建建工程物資的的進(jìn)項(xiàng)稅額 B、購(gòu)進(jìn)用用于非應(yīng)稅項(xiàng)項(xiàng)目和免稅項(xiàng)項(xiàng)目貨物的進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額 CC、購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)產(chǎn)用材料和支支付生產(chǎn)用電電費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅稅額 D、未未按規(guī)定保存存增值稅專用用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額 62、用于固定定資產(chǎn)在建工工程的貨物，不不論會(huì)計(jì)制度度規(guī)定如何核核算，其進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額不允許許扣除，固定定資產(chǎn)在建工工程包括（）答案:ABCD A、企業(yè)新建 B、企業(yè)改改建與擴(kuò)建 C、企業(yè)修修繕 D、企企業(yè)裝修建

25、筑筑物 63、某生產(chǎn)企企業(yè)為增值稅稅一般納稅人人，某月因遭遭受洪水災(zāi)害害，使部分外外購(gòu)生產(chǎn)用原原材料發(fā)生損損失。根據(jù)稅稅法規(guī)定，企企業(yè)對(duì)損失材材料進(jìn)行處理理時(shí)所涉及會(huì)會(huì)計(jì)科目包括括（）答案:ABDA、原材料 BB、營(yíng)業(yè)外支支出 C、應(yīng)應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額） D、應(yīng)應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額轉(zhuǎn)出） 64、某企業(yè)為為增值稅一般般納稅人，某某月購(gòu)進(jìn)原材材料一批，取取得增值稅專專用上注明的的價(jià)款500000元，稅稅金85000元；購(gòu)進(jìn)設(shè)設(shè)備一臺(tái)，取取得增值稅專專用上注明的的價(jià)款200000元，稅稅金34000元；支付生生產(chǎn)用電費(fèi)，取取得增值稅專專用上注明的的價(jià)款40000元，稅金

26、金680元。以以上業(yè)務(wù)款已已付，取得的的專用發(fā)票已已通過(guò)稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。該該企業(yè)本期允允許抵扣的進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額為（）答案:C A、8500元元 B、111900元 C、91880元 D、112580元元 知識(shí)點(diǎn)1-11465、增值稅一一般納稅人從從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者者或小規(guī)模納納稅人購(gòu)買的的農(nóng)產(chǎn)品，允允許扣除的進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)計(jì)算公式為（）答案: B A、允許抵扣的的進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)扣除率（110%） BB、允許抵扣扣的進(jìn)項(xiàng)稅額額=買價(jià)扣除率（113%） CC、允許抵扣扣的進(jìn)項(xiàng)稅額額=買價(jià)扣除率（77%） D、允允許抵扣的進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額=買買價(jià)扣除率（117%） 66、某煙草專專賣公司為增增值稅一般納納稅人，某月

27、月向農(nóng)民收購(gòu)購(gòu)煙葉一批，支支付價(jià)款500000元，繳繳納煙葉稅55000元，收收購(gòu)該批煙葉葉允許抵扣的的進(jìn)項(xiàng)稅額為為（）答案: C A、6500元元 B、55500元 CC、71500元 D、99350元 67、某工業(yè)企企業(yè)為一般納納稅人，某月月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)應(yīng)應(yīng)稅產(chǎn)品所需需的原材料一一批，支付運(yùn)運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)費(fèi)為90000元，取得普普通發(fā)票，運(yùn)運(yùn)費(fèi)已通過(guò)銀銀行結(jié)算。正正確的會(huì)計(jì)分分錄為（）答答案: C A、借記“原材材料”9000元元，貸記“銀行存款”9000元元 B、借記記“主營(yíng)業(yè)務(wù)支支出”9000元元，貸記“銀行存款”9000元元 C、借記記“原材料”8370元元，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值值稅（

28、進(jìn)項(xiàng)稅稅額）”630元，貸貸記“銀行存款”9000元元 D、借記記“原材料”8100元元，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅額）”900元，貸貸記“銀行存款”9000元元 知識(shí)點(diǎn)1-115、1668、企業(yè)購(gòu)進(jìn)進(jìn)的貨物因質(zhì)質(zhì)量原因發(fā)生生進(jìn)貨退出，在在什么情況下下，購(gòu)貨方必必須取得當(dāng)?shù)氐刂鞴芏悇?wù)機(jī)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)進(jìn)貨退出證明明單送交銷售售方，根據(jù)銷銷售方開具的的紅字專用發(fā)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)聯(lián)、稅款抵扣扣聯(lián)沖減進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額（）答答案:A A、貨款已付或或未付，但購(gòu)購(gòu)貨方已做賬賬務(wù)處理，企企業(yè)的購(gòu)貨發(fā)發(fā)票聯(lián)、稅款款抵扣聯(lián)無(wú)法法退還給銷貨貨方 B、貨貨款已付或未未付，購(gòu)貨方方未做賬務(wù)處處理，企業(yè)的的購(gòu)貨發(fā)票聯(lián)聯(lián)

29、、稅款抵扣扣聯(lián)能夠退還還給銷貨方 69、某商場(chǎng)為為增值稅一般般納稅人，某某月購(gòu)進(jìn)貨物物一批，取得得增值稅專用用發(fā)票上注明明的貨物價(jià)款款400000元，稅款66800元。貨貨款未付，但但已做賬務(wù)處處理。該商場(chǎng)場(chǎng)在對(duì)貨物驗(yàn)驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，發(fā)發(fā)現(xiàn)所購(gòu)貨物物存在質(zhì)量問(wèn)問(wèn)題，經(jīng)雙方方協(xié)商，銷售售方同意給予予5%的價(jià)格格優(yōu)惠。該商商場(chǎng)已將當(dāng)?shù)氐刂鞴芏悇?wù)機(jī)機(jī)關(guān)開具的索索取折讓的證證明單送交銷銷貨方，銷貨貨方按折讓金金額開具了紅紅字專用發(fā)票票，將其發(fā)票票聯(lián)、稅款抵抵扣聯(lián)交給了了該商場(chǎng)。該該商場(chǎng)沖減進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)會(huì)計(jì)處理為（）答案: B A、借記“商品品采購(gòu)”2000元元（紅字），貸貸記“應(yīng)付賬款”2000元元（紅

30、字） B、借記“商品采購(gòu)”2000元元（紅字），借借記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅額）”340元（紅紅字），貸記記“應(yīng)付賬款”2340元元（紅字） 70、某生產(chǎn)企企業(yè)為增值稅稅一般納稅人人，某月將生生產(chǎn)用鋼材一一批用于建造造廠房，鋼材材的購(gòu)進(jìn)成本本為500000元。在鋼鋼材的移送使使用環(huán)節(jié)，企企業(yè)的會(huì)計(jì)處處理為（）答答案: CA、借記“在建建工程”500000元，貸記“原材料”500000元 B、借借記“在建工程”550000元，貸記“原材料”500000元，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅額轉(zhuǎn)出）”5000元元借記 C、“在建工程”58500元，貸記“原材料”50000元，貸記“

31、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”58500元 知識(shí)點(diǎn)1-11771、某工業(yè)企企業(yè)為增值稅稅一般納稅人人，某月外購(gòu)購(gòu)生產(chǎn)用材料料三批，均取取得增值稅專專用發(fā)票，材材料價(jià)款合計(jì)計(jì)100萬(wàn)元元，稅金合計(jì)計(jì)17萬(wàn)元；上月結(jié)轉(zhuǎn)未未抵扣完的進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額3萬(wàn)萬(wàn)元；本月在在建工程使用用生產(chǎn)用材料料10萬(wàn)元；本月銷售產(chǎn)產(chǎn)品開具增值值稅專用發(fā)票票上注明的價(jià)價(jià)款200萬(wàn)萬(wàn)元，稅金334萬(wàn)元。該該企業(yè)本月應(yīng)應(yīng)納增值稅的的稅額為（）答案: CA、1400000元 B、11100000元 C、11570000元 D、11870000元 72、某百貨公公司為增值稅稅一般納稅人人，某月外購(gòu)購(gòu)商品取得增增值稅專用發(fā)發(fā)票上注

32、明的的價(jià)款5000萬(wàn)元，稅金金85萬(wàn)元；本月取得商商品零售收入入1170萬(wàn)萬(wàn)元，為促銷銷對(duì)消費(fèi)者贈(zèng)贈(zèng)送商品一批批，按零售價(jià)價(jià)格計(jì)算為223.4萬(wàn)元元。該商場(chǎng)本本月應(yīng)納增值值稅的稅額為為（）答案: BA、85萬(wàn)元 B、884萬(wàn)元 CC、58萬(wàn)元元 D、8448萬(wàn)元 73、某酒廠為為增值稅小規(guī)規(guī)模納稅人，某某月從農(nóng)民手手中購(gòu)買玉米米支付金額為為200000元，本月銷銷售白酒收入入1060000元。該企企業(yè)本月應(yīng)納納增值稅的稅稅額為（）答答案: BA、4000元元 B、60000元 CC、34000元 D、66360元 知識(shí)點(diǎn)1-11874、對(duì)電力產(chǎn)產(chǎn)品征收增值值稅的方法是是（）答案: CA、統(tǒng)一按

33、小規(guī)規(guī)模納稅人的的方法征收 B、發(fā)電企企業(yè)和供電企企業(yè)按統(tǒng)一種種方法征收 C、發(fā)電企企業(yè)和供電企企業(yè)采用兩種種不同的繳納納辦法 D、僅僅對(duì)發(fā)電企業(yè)業(yè)征收，對(duì)供供電企業(yè)不征征收增值稅 75、下列那一一項(xiàng)不適用對(duì)對(duì)獨(dú)立核算的的一般納稅人人的發(fā)電企業(yè)業(yè)征收增值稅稅的辦法（）答案: DA、同生產(chǎn)銷售售其他貨物的的企業(yè)一樣，按按一般納稅人人的計(jì)算方法法繳納增值稅稅 B、計(jì)稅稅的銷售額為為不含銷項(xiàng)稅稅額的全部?jī)r(jià)價(jià)款和價(jià)外費(fèi)費(fèi)用 C、應(yīng)應(yīng)納增值稅額額銷項(xiàng)稅額額進(jìn)項(xiàng)稅額額 D、在發(fā)發(fā)電環(huán)節(jié)預(yù)繳繳增值稅，且且不得扣減進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額，最最后按隸屬關(guān)關(guān)系由其獨(dú)立立核算的發(fā)電電企業(yè)統(tǒng)一結(jié)結(jié)算繳清稅額額 76、供電企業(yè)業(yè)在

34、供電環(huán)節(jié)節(jié)預(yù)繳增值稅稅的計(jì)算公式式為（）答案案:AA、預(yù)繳稅額=銷售額預(yù)征率 BB、預(yù)繳稅額額=銷售量單位稅額 C、預(yù)繳稅稅額=銷售額額預(yù)征率進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額 DD、預(yù)繳稅額額=（銷售額額進(jìn)項(xiàng)稅額額）預(yù)征率 知識(shí)點(diǎn)1-11977、對(duì)進(jìn)口貨貨物征收增值值稅的計(jì)稅價(jià)價(jià)格為（）答答案: CA、進(jìn)口貨物的的到岸價(jià)格 B、進(jìn)口貨貨物的國(guó)外支支付價(jià)格 CC、組成計(jì)稅稅價(jià)格 D、關(guān)關(guān)稅完稅價(jià)格格 78、對(duì)進(jìn)口貨貨物征收關(guān)稅稅的完稅價(jià)格格是指（）答答案:AA、貨價(jià)+包裝裝費(fèi)+運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)+其其他勞務(wù)費(fèi) B、貨價(jià)+包裝費(fèi)+運(yùn)運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)+其他勞務(wù)務(wù)費(fèi)進(jìn)口關(guān)關(guān)稅 C、貨貨價(jià)+包裝費(fèi)費(fèi)+運(yùn)費(fèi)+保保險(xiǎn)費(fèi)+其他他勞務(wù)費(fèi)進(jìn)進(jìn)

35、口關(guān)稅 DD、包裝費(fèi)+運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)+其他勞勞務(wù)費(fèi)進(jìn)口口關(guān)稅 79、應(yīng)納進(jìn)口口環(huán)節(jié)增值稅稅=組成計(jì)稅稅價(jià)格增值稅稅率率，其中組成成計(jì)稅價(jià)格的的計(jì)算公式為為（）答案: BA、組成計(jì)稅價(jià)價(jià)格關(guān)稅完完稅價(jià)格進(jìn)進(jìn)口關(guān)稅 BB、組成計(jì)稅稅價(jià)格關(guān)稅稅完稅價(jià)格進(jìn)口關(guān)稅 C、組成計(jì)計(jì)稅價(jià)格關(guān)關(guān)稅完稅價(jià)格格進(jìn)口環(huán)節(jié)節(jié)增值稅 DD、組成計(jì)稅稅價(jià)格關(guān)稅稅完稅價(jià)格進(jìn)口環(huán)節(jié)增增值稅 80、某外貿(mào)進(jìn)進(jìn)出口公司為為增值稅一般般納稅人，某某月10日從從國(guó)外進(jìn)口鋼鋼材一批，經(jīng)經(jīng)海關(guān)審定的的關(guān)稅的完稅稅價(jià)格為2000萬(wàn)元，海海關(guān)已征進(jìn)口口關(guān)稅20萬(wàn)萬(wàn)元，按規(guī)定定海關(guān)應(yīng)代征征進(jìn)口環(huán)節(jié)增增值稅的稅額額為（）答案案: BA、34000

36、00元 B、33740000元 C、33060000元 81、某外貿(mào)進(jìn)進(jìn)出口公司為為增值稅一般般納稅人，某某月從國(guó)外進(jìn)進(jìn)口鋼材一批批，取得海關(guān)關(guān)開具的完說(shuō)說(shuō)憑證上注明明的增值稅330萬(wàn)元，本本月將該批進(jìn)進(jìn)口鋼材全部部銷售，取得得不含稅銷售售額500萬(wàn)萬(wàn)元，該企業(yè)業(yè)本月應(yīng)納增增值稅的稅額額為（）答案案:CA、8500000元 B、33000000元 C、55500000元 知識(shí)點(diǎn)1-22082、不屬于出出口退稅的基基本政策是（）答案: D A、出口不免稅稅不退稅 BB、出口免稅稅不退稅 CC、出口免稅稅并退稅 DD、出口征稅稅不退稅 83、出口不免免稅不退稅政政策的適用范范圍是（）答答案:AA、

37、國(guó)家限制或或禁止出口的的貨物 B、國(guó)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)供不不應(yīng)求的貨物物 C、國(guó)內(nèi)內(nèi)市場(chǎng)供大于于求的貨物 D、在國(guó)際際市場(chǎng)上占有有份額較大的的貨物 84、出口免稅稅不退稅的根根據(jù)是（）答答案: CA、企業(yè)不需要要退稅 B、國(guó)國(guó)家不愿意退退稅 C、無(wú)無(wú)稅可退 DD、限制出口口 85、不符合出出口免稅不退退稅政策要求求的貨物是（）答案: DA、小規(guī)模納稅稅人出口的貨貨物 B、免免稅進(jìn)口原材材料自制貨物物出口 C、出出口的古舊圖圖書和軍品 D、外貿(mào)企企業(yè)收購(gòu)小規(guī)規(guī)模納稅人的的一切貨物出出口 86、出口免稅稅并退稅的政政策含義是（）答案: BA、生產(chǎn)環(huán)節(jié)免免稅，出口環(huán)環(huán)節(jié)退稅 BB、出口環(huán)節(jié)節(jié)免稅，出口口前已承

38、擔(dān)的的增值稅退稅稅購(gòu)進(jìn)原材材料環(huán)節(jié)免稅稅，出口退稅稅 C、內(nèi)銷的貨貨物免稅，出出口的貨物退退稅 知識(shí)點(diǎn)1-22187、出口退稅稅適用的稅種種是（）答案案: CA、僅退增值稅稅不退消費(fèi)稅稅 B、僅退退消費(fèi)稅不退退增值稅 CC、即退增值值稅又退消費(fèi)費(fèi)稅 D、既既征增值稅又又征消費(fèi)稅的的貨物，出口口僅退增值稅稅 88、出口退免免稅貨物一般般應(yīng)具備的條條件（）答案案:ABDA、屬于征收增增值稅、消費(fèi)費(fèi)稅范圍的貨貨物 B、已已報(bào)關(guān)離境的的貨物 C、已已報(bào)關(guān)但尚未未離境的貨物物 D、財(cái)務(wù)務(wù)上已做銷售售處理，并且且出口收匯已已核銷的貨物物 知識(shí)點(diǎn)1-22389、某生產(chǎn)企企業(yè)具有自營(yíng)營(yíng)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)權(quán)，本期出口口

39、貨物的離岸岸價(jià)格5000萬(wàn)元人民幣幣，增值稅的的征稅率為117%，退稅稅率為13%，本期計(jì)算算增值稅出口口退稅的免抵抵退稅不得免免征和抵扣稅稅額應(yīng)是（）答案: CA、85萬(wàn)元 B、65萬(wàn)萬(wàn)元 C、220萬(wàn)元 DD、150萬(wàn)萬(wàn)元 知識(shí)點(diǎn)1-22590、具有自營(yíng)營(yíng)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)業(yè)，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值值稅”科目下增設(shè)設(shè)兩個(gè)專攔（）答案: BD A、應(yīng)收出口退退稅（增值稅稅） B、出出口退稅 CC、出口商品品成本 D、出出口抵頂內(nèi)銷銷產(chǎn)品應(yīng)納稅稅金 91、某生產(chǎn)企企業(yè)具有自營(yíng)營(yíng)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)權(quán)，某月出口口貨物計(jì)算的的不得免征和和抵扣的稅額額為100萬(wàn)萬(wàn)元，正確的的會(huì)計(jì)處理應(yīng)應(yīng)是（）答案案:A

40、CA、借記“產(chǎn)品品銷售成本”100萬(wàn)元元 B、借記記“管理費(fèi)用”100萬(wàn)元元 C、貸記記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅額轉(zhuǎn)出）”100萬(wàn)元元 D、貸記記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值值稅（銷項(xiàng)稅稅額）”100萬(wàn)元元 92、某生產(chǎn)企企業(yè)具有自營(yíng)營(yíng)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)權(quán)，某月出口口貨物計(jì)算的的免抵退稅額額100萬(wàn)元元，其中應(yīng)退退稅額60萬(wàn)萬(wàn)元，正確的的會(huì)計(jì)處理應(yīng)應(yīng)是（）答案案:ACDA、借記“應(yīng)收收出口退稅（增增值稅）”60萬(wàn)元 B、借記“產(chǎn)品銷售成成本”60萬(wàn)元 C、借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值值稅（出口抵抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品品應(yīng)納稅金）”40萬(wàn)元 D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）100萬(wàn)元 知識(shí)點(diǎn)1-22693

41、、外貿(mào)企業(yè)業(yè)出口退稅適適用“先征后退”法，應(yīng)退稅稅額的計(jì)算公公式為（）答答案: CA、不含稅的購(gòu)購(gòu)進(jìn)金額稅率B、含含稅的購(gòu)進(jìn)金金額稅率C、不不含稅的購(gòu)進(jìn)進(jìn)金額退稅率 DD、含稅的購(gòu)購(gòu)進(jìn)金額退稅率 94、外貿(mào)企業(yè)業(yè)計(jì)算出口貨貨物增值稅的的應(yīng)退稅額時(shí)時(shí)，正確的會(huì)會(huì)計(jì)分錄是（）答案:ABA、借記“應(yīng)收收出口退稅（增增值稅）” B、貸記記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值值稅（出口退退稅）” C、貸記記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅額轉(zhuǎn)出）” D、貸記記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值值稅” 95、外貿(mào)企業(yè)業(yè)出口貨物的的進(jìn)項(xiàng)稅額大大于應(yīng)退稅額額的差額，會(huì)會(huì)計(jì)處理的正正確方法是（）答案:ACA、借記“商品品銷售成本” B、借

42、記記“銷售費(fèi)用” C、貸記記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅額轉(zhuǎn)出）” D、“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值值稅（出口退退稅）” 是非題1、增值稅的一一般納稅人將將已抵扣進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)進(jìn)貨物，如果果作為集體福福利發(fā)放給職職工個(gè)人，不不必計(jì)算銷項(xiàng)項(xiàng)稅額，其購(gòu)購(gòu)進(jìn)時(shí)已經(jīng)抵抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅稅額，應(yīng)做進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出出處理。答案案: 對(duì)2、增值稅一般般納稅人委托托加工的應(yīng)稅稅貨物，待委委托加工產(chǎn)品品收回后，由由委托方繳納納增值稅。答答案: 錯(cuò) 3、增值稅的小小規(guī)模納稅人人也可以領(lǐng)購(gòu)購(gòu)和使用增值值稅專用發(fā)票票。答案: 錯(cuò)4、有自營(yíng)出口口經(jīng)營(yíng)權(quán)的增增值稅一般納納稅人的生產(chǎn)產(chǎn)性企業(yè)所出出口的貨物，只只要完成了出出口報(bào)關(guān)程

43、序序，財(cái)務(wù)上未未做銷售處理理的，也允許許辦理出口退退稅。答案: 錯(cuò)5、增值稅一般般納稅人的生生產(chǎn)性企業(yè)，從從廢舊物資經(jīng)經(jīng)銷單位購(gòu)進(jìn)進(jìn)的廢舊物資資，不允許抵抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額額。答案: 錯(cuò)6、按征收率計(jì)計(jì)算繳納增值值稅的方法，僅僅適用于小規(guī)規(guī)模納稅人。答案: 錯(cuò)7、企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)增值稅的應(yīng)應(yīng)稅貨物而外外購(gòu)的免稅農(nóng)農(nóng)產(chǎn)品，如果果發(fā)生非正常常損失，應(yīng)按按損失貨物的的成本價(jià)值和和13%的稅稅率計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅稅額。答案: 錯(cuò)8、外貿(mào)企業(yè)出出口貨物退還還增值稅的退退稅率，就是是貨物的征稅稅率。答案: 對(duì)第二編 消費(fèi)稅稅知識(shí)點(diǎn)211、下列各項(xiàng)屬屬于消費(fèi)稅納納稅范圍的是是（）答案:ABD A、煙、酒及酒酒精、鞭

44、炮及及焰火、實(shí)木木地板、木制制一次性筷子子 B、化妝妝品、貴重首首飾及珠寶玉玉石、高檔手手表、高爾夫夫球及球具 C、電視機(jī)機(jī)、電冰箱、空空調(diào)、自行車車 D、小汽汽車、摩托車車、游艇、成成品油、汽車車輪胎 知識(shí)點(diǎn)222、繳納消費(fèi)稅稅的納稅人包包括（）答案案:BCDA、在中華人民民共和國(guó)境內(nèi)內(nèi)生產(chǎn)小汽車車發(fā)動(dòng)機(jī)的企企業(yè) B、在在中華人民共共和國(guó)境內(nèi)生生產(chǎn)卷煙的企企業(yè) C、在在中華人民共共和國(guó)境內(nèi)進(jìn)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)費(fèi)品的企業(yè) D、在中華華人民共和國(guó)國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)應(yīng)稅消費(fèi)品的的企業(yè) 3、下列各項(xiàng)關(guān)關(guān)于消費(fèi)稅納納稅環(huán)節(jié)的正正確表述是（）答案:ABDA、生產(chǎn)銷售的的應(yīng)稅消費(fèi)品品，在生產(chǎn)銷銷售環(huán)節(jié)納稅稅 B、進(jìn)口

45、口的應(yīng)稅消費(fèi)費(fèi)品，在進(jìn)口口報(bào)關(guān)環(huán)節(jié)納納稅 C、 D、自產(chǎn)應(yīng)應(yīng)稅消費(fèi)品用用于連續(xù)生產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品品的，在移送送使用環(huán)節(jié)納納稅， E、銷銷售金銀首飾飾（含鑲嵌首首飾）、鉆石石及鉆石飾品品等應(yīng)稅消費(fèi)費(fèi)品，在零售售環(huán)節(jié)納稅 知識(shí)點(diǎn)234、下列應(yīng)稅消消費(fèi)品不適用用比例稅率征征收消費(fèi)稅的的是（）答案案:DA、煙絲、化妝妝品、雪茄煙煙、高檔手表表 B、鞭炮炮、焰火、酒酒精、汽車輪輪胎 C、高高爾夫球及球球具、油艇、貴貴重首飾及珠珠寶玉石 DD、黃酒、啤啤酒、成品油油 5、下列應(yīng)稅消消費(fèi)品同時(shí)適適用比例稅率率和定額稅率率征收消費(fèi)稅稅的是（）答答案:CA、木制一次性性筷子、實(shí)木木地板 B、汽汽油、石腦油油、溶劑

46、油、潤(rùn)潤(rùn)滑油 C、卷卷煙、糧食白白酒與薯類白白酒 D、娛娛樂(lè)業(yè)和飲食食業(yè)自制啤酒酒 6、下列各項(xiàng)不不適用對(duì)卷煙煙征收消費(fèi)稅稅適用稅率規(guī)規(guī)定的是（）答案:DA、每標(biāo)準(zhǔn)條卷卷煙對(duì)外調(diào)撥撥價(jià)格（不含含增值稅）在在50元（含含）以上，稅稅率45% B、每標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)條卷煙對(duì)外外調(diào)撥價(jià)格（不不含增值稅）在在50元以下下的，稅率330% C、單單位稅額為每每標(biāo)準(zhǔn)箱1550元 D、單單位稅額為每每標(biāo)準(zhǔn)箱2550元 7、下列各項(xiàng)不不符合消費(fèi)稅稅規(guī)定的是（）答案:AA、企業(yè)兼營(yíng)不不同稅率的應(yīng)應(yīng)稅消費(fèi)品不不能分別核算算的，按最低低稅率征稅 B、企業(yè)將將適用不同稅稅率的消費(fèi)品品成套銷售的的，根據(jù)銷售售全額按最高高稅率征稅

47、 C、既銷售售金銀首飾又又銷售非金銀銀首飾，凡劃劃分不清或不不能分別核算算銷售額的，在在零售環(huán)節(jié)納納稅的，一律律全額按金銀銀首飾征收消消費(fèi)稅 D、企企業(yè)生產(chǎn)銷售售的未經(jīng)國(guó)務(wù)務(wù)院批準(zhǔn)納入入計(jì)劃的卷煙煙，在復(fù)合征征稅中適用445%的比例例稅率計(jì)稅 8、消費(fèi)稅適用用最高稅率征征稅的規(guī)定（）答案:ABCDA、企業(yè)將適用用不同稅率的的消費(fèi)品成套套銷售的，根根據(jù)銷售全額額按最高稅率率征稅 B、兼兼營(yíng)不同稅率率的應(yīng)稅消費(fèi)費(fèi)品，不能分分別核算的，按按最高稅率征征稅 C、既既銷售金銀首首飾又銷售非非金銀首飾的的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單單位，凡劃分分不清或不能能分別核算銷銷售額的，在在零售環(huán)節(jié)納納稅的，一律律全額按金銀銀首飾征

48、收消消費(fèi)稅 D、既既銷售金銀首首飾又銷售非非金銀首飾的的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單單位，凡劃分分不清或不能能分別核算銷銷售額的，在在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納納稅的，一律律從高適用稅稅率 知識(shí)點(diǎn)249、消費(fèi)稅的計(jì)計(jì)稅方法有（）答案:ABDA、以應(yīng)稅消費(fèi)費(fèi)品的銷售額額為計(jì)稅依據(jù)據(jù)，從價(jià)計(jì)征征 B、以應(yīng)應(yīng)稅消費(fèi)品的的銷售數(shù)量為為計(jì)稅依據(jù)，從從量計(jì)征 CC、化妝品、貴貴重首飾及珠珠寶玉石，采采用從價(jià)與從從量混合計(jì)征征的方法 DD、卷煙、糧糧食白酒和薯薯類白酒，采采用從價(jià)與從從量混合計(jì)征征的方法 10、適用比例例稅率征收消消費(fèi)稅的應(yīng)稅稅消費(fèi)品，計(jì)計(jì)稅銷售額的的正確表述是是（）答案:ACDA、向買方取得得的不含增值值稅的全部?jī)r(jià)價(jià)款和價(jià)

49、外費(fèi)費(fèi)用 B、向向買方取得的的含增值稅的的全部?jī)r(jià)款和和價(jià)外費(fèi)用 C、計(jì)稅銷銷售額不含增增值稅，但含含消費(fèi)稅 DD、既征增值值稅又征消費(fèi)費(fèi)稅的貨物，增增值稅與消費(fèi)費(fèi)稅的計(jì)稅銷銷售額是相同同的 11、按單位稅稅額從量定額額征收消費(fèi)稅稅的，其計(jì)稅稅數(shù)量是（）答案:ABC （作業(yè)答案：ABCD）（正確答案：ABCD）A、生產(chǎn)銷售的的，以銷售數(shù)數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)數(shù)量 B、自自產(chǎn)自用的，以以移送使用數(shù)數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)數(shù)量 C、委委托加工的，以以收回加工產(chǎn)產(chǎn)品的數(shù)量為為應(yīng)稅數(shù)量 D、進(jìn)口的的，以海關(guān)核核定的進(jìn)口數(shù)數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)數(shù)量 知識(shí)點(diǎn)2512、“應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)費(fèi)稅”的借方核算算（）答案:B A、應(yīng)交的消費(fèi)費(fèi)稅

50、B、已已交的消費(fèi)稅稅 C、欠交交的消費(fèi)稅 D、多交的的消費(fèi)稅 13、“主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附附加”的借方不核核算（）答案案:DA、消費(fèi)稅 BB、營(yíng)業(yè)稅 C、城市維維護(hù)建設(shè)稅 D、增值稅稅 14、期末“主主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金金及附加”賬戶的余額額轉(zhuǎn)入（）答答案:CA、“銷售成本本”賬戶 B、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”賬戶 C、“本年利潤(rùn)”賬戶 D、“其他支出”賬戶 知識(shí)點(diǎn)2615、企業(yè)用外外購(gòu)或委托加加工收回的已已納消費(fèi)稅的的應(yīng)稅消費(fèi)品品，連續(xù)生產(chǎn)產(chǎn)出新的應(yīng)稅稅消費(fèi)品，允允許扣除按生生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量量計(jì)算的已納納消費(fèi)稅的項(xiàng)項(xiàng)目有（）答答案:ABCCDA、外購(gòu)已稅的的煙絲、化妝妝品、珠寶玉玉石、鞭炮、焰焰火 B、外外購(gòu)已稅的桿

51、桿頭、桿身和和握把 C、外外購(gòu)已稅的實(shí)實(shí)木地板、石石腦油、潤(rùn)滑滑油 D、外外購(gòu)已稅的汽汽車輪胎和生生產(chǎn)摩托車 16、下列哪些些情況的已納納消費(fèi)稅不得得扣除（）答答案:ABDD A、用外購(gòu)已稅稅珠寶玉石生生產(chǎn)的改在零零售環(huán)節(jié)征收收消費(fèi)稅的金金銀首飾（鑲鑲嵌首飾） B、工業(yè)企企業(yè)不生產(chǎn)，只只是購(gòu)進(jìn)后再再銷售的化妝妝品、鞭炮焰焰火和珠寶玉玉石 C、工工業(yè)企業(yè)外購(gòu)購(gòu)化妝品、鞭鞭炮焰火和珠珠寶玉石，經(jīng)經(jīng)進(jìn)一步加工工后出售 DD、從境內(nèi)商商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)進(jìn)的應(yīng)稅消費(fèi)費(fèi)品的已納稅稅額. 17、某化妝品品生產(chǎn)企業(yè)為為增值稅一般般納稅人，本本月初庫(kù)存外外購(gòu)化妝品的的余額為122萬(wàn)元，本月月購(gòu)進(jìn)化妝品品80萬(wàn)元（不不

52、含增值稅），月月末外購(gòu)化妝妝品的余額為為6萬(wàn)元。化化妝品的消費(fèi)費(fèi)稅稅率為330%。本月月準(zhǔn)予扣除的的外購(gòu)已稅化化妝品的消費(fèi)費(fèi)稅稅額為（）答案:DA、2400000元 B、22880000元 C、22220000元 D、22580000元 18、某化妝品品生產(chǎn)企業(yè)為為增值稅一般般納稅人，本本月銷售成套套化妝品開具具增值稅專用用發(fā)票上注明明的價(jià)款5000萬(wàn)元，增增值稅85萬(wàn)萬(wàn)元，本月準(zhǔn)準(zhǔn)予扣除的外外購(gòu)應(yīng)稅化妝妝品的買價(jià)（不不含增值稅）為為100萬(wàn)元元，化妝品的的消費(fèi)稅稅率率為30%，本本月該企業(yè)銷銷售化妝品應(yīng)應(yīng)納消費(fèi)稅的的稅額為（）答案:BA、150萬(wàn)元元 B、1220萬(wàn)元 CC、1755萬(wàn)元 D

53、D、1245萬(wàn)元 知識(shí)點(diǎn)2719、某鞭炮廠廠（小規(guī)模納納稅人）20008年5月月向某個(gè)體經(jīng)經(jīng)營(yíng)者銷售生生產(chǎn)的鞭炮，取取得收入533000元，款款已存銀行，鞭鞭炮的消費(fèi)稅稅稅率為155%。增值稅稅和消費(fèi)稅的的計(jì)稅依據(jù)是是（）答案:AA、500000元 B、553000元元 C、599000元 D、增值稅稅的計(jì)稅依據(jù)據(jù)是500000元，消費(fèi)費(fèi)稅的計(jì)稅依依據(jù)是530000元 20、某汽車制制造廠（一般般納稅人）某某月銷售中輕輕型商用客車車，開具增值值稅專用發(fā)票票上注明的價(jià)價(jià)款220萬(wàn)萬(wàn)元，稅金337.4萬(wàn)元元，同時(shí)又從從購(gòu)貨方收取取手續(xù)費(fèi)5.85萬(wàn)元，款款項(xiàng)已存銀行行，中輕型商商用客車適用用的消費(fèi)稅

54、稅稅率為5%，該該企業(yè)本月應(yīng)應(yīng)納消費(fèi)稅的的稅額是（）答案:CA、1100000元 B、11287000元 C、11125000元 D、33740000元 知識(shí)點(diǎn)2821、委托加工工應(yīng)稅消費(fèi)品品繳納消費(fèi)稅稅的納稅人為為（）答案:BA、受托方 BB、委托方 C、雙方可可根據(jù)協(xié)議確確定納稅人 22、某生產(chǎn)企企業(yè)受托加工工應(yīng)稅消費(fèi)品品一批，接受受委托方提供供的原材料成成本為115500元，支支付的加工費(fèi)費(fèi)2500元元（含代墊輔輔助材料費(fèi)5500元），受受托方?jīng)]有同同類消費(fèi)品的的銷售價(jià)格，受受托加工應(yīng)稅稅消費(fèi)品的消消費(fèi)稅稅率為為30%，受受托方在提供供委托加工應(yīng)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)時(shí)應(yīng)代收代繳繳的消費(fèi)稅的的組成

55、計(jì)稅價(jià)價(jià)格為（）答答案:CA、140000元 B、113500元元 C、200000元 D、180000元 23、某工業(yè)企企業(yè)受托加工工應(yīng)稅消費(fèi)品品一批，接受受委托方提供供的原材料成成本為500000元，支支付的加工費(fèi)費(fèi)200000元，受托方方?jīng)]有同類消消費(fèi)品的銷售售價(jià)格，受托托加工應(yīng)稅消消費(fèi)品的消費(fèi)費(fèi)稅稅率為330%，受托托方在提供委委托加工應(yīng)稅稅消費(fèi)品時(shí)應(yīng)應(yīng)代收代繳的的消費(fèi)稅的稅稅額為（）答答案:BA、280000元 B、330000元元 C、211000元 D、220000元 24、某工業(yè)企企業(yè)（增值稅稅一般納稅人人）受托加工工應(yīng)稅消費(fèi)品品一批，收到到加工費(fèi)200000元，企企業(yè)的會(huì)計(jì)處

56、處理應(yīng)為（）答案:BA、借：銀行存存款200000貸：其他他業(yè)務(wù)收入220000 B、借：銀銀行存款200000貸：其他業(yè)務(wù)收收入166000貸：應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅（銷項(xiàng)稅稅額）34000 25、某工業(yè)企企業(yè)（增值稅稅一般納稅人人）受托加工工應(yīng)稅消費(fèi)品品一批，經(jīng)計(jì)計(jì)算應(yīng)代收代代繳消費(fèi)稅115000元元，已作的會(huì)會(huì)計(jì)處理為借借記“應(yīng)收賬款”150000元，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅稅”150000元，受托方方收到代收代代繳的消費(fèi)稅稅稅金時(shí)的會(huì)會(huì)計(jì)處理應(yīng)為為（）答案:BA、借：銀行存存款150000貸：應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)費(fèi)稅150000 B、借借：銀行存款款150000貸：應(yīng)收賬賬款150000

57、 26、委托方以以銀行轉(zhuǎn)賬的的方式向受托托方支付委托托加工產(chǎn)品的的加工費(fèi)500000元，增增值稅85000元，代收收代繳消費(fèi)稅稅1000元元，委托方的的會(huì)計(jì)處理應(yīng)應(yīng)為（）答案案:AA、借：委托加加工物資消費(fèi)稅10000借：委委托加工物資資加工費(fèi)550000借借：應(yīng)交稅金金應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅額）85000貸：銀行行存款595500 B、借借：產(chǎn)品銷售售稅金及附加加1000借借：其他支出出500000借：應(yīng)交稅稅金應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅額）85000貸：銀行行存款 知識(shí)點(diǎn)2927、對(duì)進(jìn)口應(yīng)應(yīng)稅消費(fèi)品按按比例稅率征征收消費(fèi)稅的的，以組成計(jì)計(jì)稅價(jià)格為計(jì)計(jì)稅依據(jù)，其其組成計(jì)稅價(jià)價(jià)格的計(jì)算公公式為（）

58、答答案:BA、組成計(jì)稅價(jià)價(jià)格=（關(guān)稅稅完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅）（1消費(fèi)稅稅率） B、組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅）（1消費(fèi)稅稅率） C、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格（1消費(fèi)稅稅率） D、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格（1消費(fèi)稅稅率） 28、對(duì)進(jìn)口應(yīng)應(yīng)稅消費(fèi)品在在進(jìn)口環(huán)節(jié)征征收增值稅，以以組成計(jì)稅價(jià)價(jià)格為計(jì)稅依依據(jù)，其組成成計(jì)稅價(jià)格的的計(jì)算公式為為（）答案:AA、組成計(jì)稅價(jià)價(jià)格=（關(guān)稅稅完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅）（1消費(fèi)稅稅率） B、組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅）（1消費(fèi)稅稅率） C、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格（1消費(fèi)稅稅率） D、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格（1消費(fèi)稅稅率） 29、對(duì)進(jìn)口卷卷

59、煙采取從價(jià)價(jià)與從量混合合計(jì)征的方法法征收消費(fèi)稅稅，其中從價(jià)價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅稅的，按組成成計(jì)稅價(jià)格計(jì)計(jì)稅，組成計(jì)計(jì)稅價(jià)格的計(jì)計(jì)算公式為（）答案:C A、組成計(jì)稅價(jià)價(jià)格=（關(guān)稅稅的完稅價(jià)格格進(jìn)口關(guān)稅稅消費(fèi)稅定定額稅）（1455%） B、組組成計(jì)稅價(jià)格格=（關(guān)稅的的完稅價(jià)格進(jìn)口關(guān)稅消費(fèi)稅定額額稅）（1455%） C、組組成計(jì)稅價(jià)格格=（關(guān)稅的的完稅價(jià)格進(jìn)口關(guān)稅消費(fèi)稅定額額稅）（1300%） D、組組成計(jì)稅價(jià)格格=（關(guān)稅的的完稅價(jià)格進(jìn)口關(guān)稅消費(fèi)稅定額額稅）（1300%） 30、某外貿(mào)進(jìn)進(jìn)出口公司（增增值稅一般納納稅人）某月月進(jìn)口貨物一一批，國(guó)外批批發(fā)價(jià)格為885萬(wàn)元，運(yùn)運(yùn)抵到我國(guó)輸輸?shù)攸c(diǎn)起卸前前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)

60、費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及及手續(xù)費(fèi)等合合計(jì)15萬(wàn)元元，已經(jīng)過(guò)海海關(guān)審定，關(guān)關(guān)稅的稅率為為20%，該該公司應(yīng)納進(jìn)進(jìn)口關(guān)稅的稅稅額為（）答答案:CA、15萬(wàn)元 B、17萬(wàn)萬(wàn)元 C、220萬(wàn)元 31、某外貿(mào)進(jìn)進(jìn)出口公司（增增值稅一般納納稅人）某月月進(jìn)口應(yīng)稅消消費(fèi)品一批，經(jīng)經(jīng)海關(guān)審定的的關(guān)稅的完稅稅價(jià)格為900萬(wàn)元，該貨貨物的關(guān)稅稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅稅率為10%，企業(yè)應(yīng)納納進(jìn)口環(huán)節(jié)消消費(fèi)稅的稅額額為（）答案案:AA、12萬(wàn)元 B、9萬(wàn)元元 C、1008萬(wàn)元 知識(shí)點(diǎn)210032、企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)銷售卷煙符符合消費(fèi)稅政政策要求的有有（）答案:ABCA、自產(chǎn)卷煙、進(jìn)進(jìn)口卷煙、白白包卷煙和手手工卷煙等，應(yīng)應(yīng)納消費(fèi)稅 B、對(duì)卷