會計實踐答案

1、2010級會計計學(xué)原理實驗驗部分資料：1、11月1日日，從銀行提提取現(xiàn)金18800元，以以備零星使用用。借：庫存現(xiàn)金 1 800 貸：銀行存存款 1 80002、11月3日日，供銷科采采購員李巖預(yù)預(yù)借差旅費22400元。借：其他應(yīng)收款款 2 400 貸：庫存存現(xiàn)金 2 44003、11月4日日，公司收到到石家莊瑞宇宇公司投入資資金300，000元，存存入銀行。借：銀行存款 3000 0000 貸：實收收資本 3000 0004、11月4日日，從亨利公公司購入A材材料50000公斤，單價價：9元/公公斤，增值稅稅專用發(fā)票注注明買價455000元，增增值稅76550元，貨款款以銀行存款款支付，材料

2、料尚在運輸途途中。借：在途物資A材料 445 0000 應(yīng)交稅稅費應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項稅稅） 7 650 貸：銀行行存款 552 6500 5、11月5日日，辦公室干干事張偉報銷銷辦公用品費費480元。借：管理費用辦公費 480 貸：庫存存現(xiàn)金 48806、11月7日日，公司以銀銀行存款支付付上月增值稅稅340000元，城市維維護(hù)建設(shè)稅22380元，教教育費附加11020元。借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值值稅 344 000 城市維護(hù)護(hù)建設(shè)稅 2 3380 其他應(yīng)應(yīng)交款 1 0020 貸：銀行行存款 37 4007、11月9日日，從亨利公公司購入的AA材料已經(jīng)運運達(dá)本公司，經(jīng)經(jīng)驗收合格入入庫。借：原材料A

3、材料 45 0000 貸：在途途物資A材料 45 00008、11月122日，供銷科李巖巖返回報銷差差旅費13556元，交回回現(xiàn)金10444元。借：管理費用差旅費 1 356 庫存現(xiàn)現(xiàn)金 1 0444 貸：其他他應(yīng)收款 2 4009、11月133日，公司以以銀行存款支支付前欠天津津濱海工廠材材料款840000元。借：應(yīng)付賬款濱海工廠廠 84 000 貸：銀行行存款 844 00010、11月114日，以銀銀行存款向南南海市電視臺臺支付本公司司產(chǎn)品廣告費費368000元。借：銷售費用廣告費 36 8800 貸：銀行行存款 366 800 11、11月115日，出售售甲產(chǎn)品3件件，每件1000元，

4、收到到現(xiàn)金。借：庫存現(xiàn)金 300貸：主營業(yè)務(wù)收收入 30012、11月116日，工會會干事劉坤報報銷工會獎品品費800元元。借：管理費用工會經(jīng)費費 8000 貸：庫存存現(xiàn)金 80013、11月117日，銷售售給利德公司司甲產(chǎn)品20000件，每每件100元元，計2000 000元，增增值稅34 000元，款款項收到存銀銀行。借：銀行存款 2234 0000 貸：主營營業(yè)務(wù)收入 2000 0000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅稅（銷項稅） 34 000 14、11月118日，向銀銀行提取現(xiàn)金金，并發(fā)放上月月職工工資11134500元。借：應(yīng)付職工薪薪酬 1113 4500 貸：銀行行存款 113 44501

5、5、11月119日，本月月倉庫發(fā)出材材料，供生產(chǎn)產(chǎn)甲、乙兩種種產(chǎn)品和一般般性耗用（甲甲產(chǎn)品領(lǐng)用AA材料30000公斤，單單價9元/公公斤，乙產(chǎn)品品領(lǐng)用A材料料500公斤斤，單價9元元/公斤，BB材料2000公斤，單價價5元/公斤斤，基本生產(chǎn)產(chǎn)車間領(lǐng)用BB材料10000公斤，單單價5元/公公斤，行政部部門領(lǐng)用A材材料400公公斤，單價99元/公斤）。借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 27 0000乙產(chǎn)品 5 5000 制造費費用直接材料料 5 0000 管理費費用材料 3 600 貸 ：原材料A材料 35 1100 B材料 6 000016、11月220日，開出出轉(zhuǎn)賬支票，支支付管理部門門汽車修理費費6400

6、元元。借：管理費用修理費 6 4000 貸：銀行行存款 6 40017、11月221日，向天天津盛華公司司購入B材料料4000公公斤，單價55元，運費2200元，增增值稅34000元，貨款款以銀行存款款支付，材料料已經(jīng)驗收入入庫。借：原材料B材料 220 2000 應(yīng)交稅稅費應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項稅稅） 3 4400 貸：銀行行存款 23 660018、11月221日，償還還前欠北京華華源公司材料料款800000元。借：應(yīng)付賬款北京華源源公司 80 0000貸：銀行存款 80 000019、11月222日，購入入筆記本電腦腦1臺，買價價5800元元已交付使用用，款項已經(jīng)經(jīng)支付。借：固定資產(chǎn)電腦 5

7、 800 貸：銀行行存款 5 80020、11月223日，出售售給江蘇萬壽壽公司甲產(chǎn)品品1000件件，每件1000元；乙產(chǎn)產(chǎn)品12000件，每件660元，增值值稅292440元，貨款款尚未收回。借：應(yīng)收賬款江蘇萬壽壽公司 2201 2440 貸：主營業(yè)業(yè)務(wù)收入 172 000 應(yīng)應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅稅（銷項稅） 299 24021、11月224日，從銀銀行取得生產(chǎn)產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款44500000元。借：銀行存款 450 0000 貸：短期期借款 4450 000022、11月224日，以現(xiàn)現(xiàn)金預(yù)付20011年報刊雜雜志費4800元。借：預(yù)付賬款 480 貸：庫存存現(xiàn)金 48023、11月226日，收到

8、到煙臺威利公公司償還前欠欠料款1800000元。借：銀行存款 180 0000 貸：應(yīng)收收賬款煙臺威利利公司 1180 000024、11月228日，收到到銀行存款利利息325元元。借：銀行存款 325 貸：財務(wù)務(wù)費用利息收入入 322525、11月228日，盤盈盈電動機(jī)一臺臺，價值800 000元元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作作營業(yè)外收入入。借：固定資產(chǎn)設(shè)備 80 0000 貸：營業(yè)業(yè)外收入 880 0000 26、11月330日，分配配本月職工工工資1134450元。（其其中：甲產(chǎn)品品生產(chǎn)工人工工資500000元，乙產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)工人人工資200000元，基基本生產(chǎn)車間間管理人員工工資300000元，管理理部

9、門人員工工資134550元）借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 50 0000乙產(chǎn)品 20 0000 制造費費用 工資 30 0000 管理費費用工資 13 450 貸：應(yīng)付付職工薪酬 工資 1113 455027、11月330日，按工工資總額的22%、1.55%分別計提提工會經(jīng)費及及職工教育培培訓(xùn)費。借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 1 7550乙產(chǎn)品 7000 制造費費用 工資 1 050 管理費費用工資 470.775 貸：應(yīng)付付職工薪酬應(yīng)付福利利費 3 9970.75528、11月330日，以銀行存款款支付本月水水電費，（基本生產(chǎn)產(chǎn)車間水費773200元元，行政部門門水費56800元）。借：制造費用水電費 733

10、200 管理費費用水電費 566 800 貸：銀行行存款 1330 000029、11月330日，攤銷應(yīng)由本月月負(fù)擔(dān)的基本本生產(chǎn)車間房房屋租金6440元。借：制造費用租金 640 貸：預(yù)付付賬款 644030、11月330日，分?jǐn)倲倯?yīng)由本月負(fù)負(fù)擔(dān)的報刊費費300元，保保險費2500元。借：管理費用報刊費 300 保險費 250 貸：預(yù)付付賬款 55031、11月330日，計提提本月固定資資產(chǎn)折舊，生生產(chǎn)管理部門門使用固定資資產(chǎn)折舊10000元，行行政管理部門門設(shè)備折舊11200元。借：制造費用折舊費 1 0000 管理費費用折舊費 1 2200貸：累計折舊 2 20032、11月330日，結(jié)轉(zhuǎn)

11、轉(zhuǎn)分配本月制制造費用（按按甲、乙產(chǎn)品品生產(chǎn)工時分分配）。（ 甲產(chǎn)品生生產(chǎn)工時36600工時、乙乙產(chǎn)品生產(chǎn)工工時64000工時。）本月制造費用合合計數(shù) = 50000+300000+10550+732200+6440+10000 = 11108900元分配率 = 11108900/100000 = 111.89甲產(chǎn)品應(yīng)該分配配的制造費用用=399220.4乙產(chǎn)品應(yīng)該分配配的制造費用用=709669.6借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 399920.4 乙產(chǎn)品 709669.6 貸：制造造費用 110089033、11月330日，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)本月完工入入庫產(chǎn)品實際際生產(chǎn)成本。（甲甲產(chǎn)品1695件、乙產(chǎn)品19943件均

12、全部完工工入庫）借：庫存商品甲 1188 670.4乙 97 169.66 貸:生產(chǎn)成成本甲 118 670.44乙 97 169.6634、11月330日，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品的的實際生產(chǎn)成成本（按完工工產(chǎn)品單位成成本計算）。借：主營業(yè)務(wù)成成本 2770210 貸：庫存存商品甲 300370=2110 2100乙 1200050= 660 000035、11月330日，按5%的稅稅率計算應(yīng)負(fù)負(fù)擔(dān)的消費稅稅。應(yīng)交消費稅 = 營業(yè)收入入5%=(3300+2000000+172 0000)5%=188615借：營業(yè)稅金及及附加 188 615 貸：應(yīng)交交稅費應(yīng)交消費費稅 18 61536、11月330日

13、，將本月的收收入和費用分分別結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”帳戶，計算算本期利潤總總額。計算：主營業(yè)務(wù)務(wù)收入= 3300+2000000+172 0000 = 3723000 營營業(yè)外收入 = 800000主營業(yè)務(wù)成本 =2702210營業(yè)稅金及附加加 = 118615管理費用 = 480+11356+8800+36600+64400+133450+4470.755+568000+5500+12000 = 851066.75銷售費用 = 368000財務(wù)費用 = 325借：主營業(yè)務(wù)收收入 3722 300 營業(yè)外外收入 80 000 貸：本年年利潤 4552 3000借：本年利潤 410 4406.755

14、貸：主營營業(yè)務(wù)成本 270 2210營業(yè)稅金及附加加 18 6115管理費用 885 1066.75銷售費用 336 8000財務(wù)費用 325利潤總額 = 4523000410 4406.755 = 411893.22537、11月330日，根據(jù)據(jù)本期利潤總總額，按照225%的所得得稅率計算本本期所得稅。計算應(yīng)交所得稅稅= 411893.22525% = 10 4473.31125借：所得稅費用用 10 473.331 貸：應(yīng)交交稅費應(yīng)交所得得稅 10 473.331結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：借：本年利潤 110 4733.31 貸：所得得稅費用 10 4473.311結(jié)轉(zhuǎn)完畢的凈利利潤 = 441893.25 10 4473.311 = 311419.99438、11月330日，按照照稅后利潤的的10%提取取盈余公積金金。首先結(jié)轉(zhuǎn)稅后利利潤到