某年夏季度公司財(cái)務(wù)分析

1、2006年二季季度財(cái)務(wù)分析析（2006年44月20066年6月）一、基本情況：分析說明：工業(yè)總產(chǎn)值預(yù)算算完成率000%：2006年4-6月實(shí)現(xiàn)工工業(yè)總產(chǎn)值0000萬元，累累計(jì)實(shí)現(xiàn)工業(yè)業(yè)總產(chǎn)值0000萬元，完完成年度預(yù)算算（162338萬元）的的00%，完成同期期預(yù)算（0000萬元）的的00%，比同期預(yù)預(yù)算少了000萬元。銷售收入預(yù)算完完成率00%:2006年4-6月實(shí)現(xiàn)銷銷售收入0000萬元，累累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售售收入0000萬元，完成成年度預(yù)算（15885萬元）的00%，完成同期預(yù)算（000萬元）的00%，比同期預(yù)算少了00萬元。錫錠生產(chǎn)量預(yù)算算完成率000%：2006年4-6月生產(chǎn)錫錫錠000噸

2、，累累計(jì)生產(chǎn)錫錠錠000噸，完完成年度預(yù)算算（25000噸）的00%，完成同期期預(yù)算（0000噸）的00%，比同期預(yù)預(yù)算少了000噸。利潤總額預(yù)算完完成率00%：2006年4-6月實(shí)現(xiàn)利利潤總額0000萬元，累累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤潤總000萬元，完完成年度預(yù)算算（50萬元）的的00%，完成同期期預(yù)算（0000萬元）的的00%，比同期預(yù)預(yù)算少了000萬元。二、實(shí)際與預(yù)算算相比分析利潤分析分析說明：2006年1-6月實(shí)現(xiàn)利利潤總額000萬元，完成成年度預(yù)算（50萬元）的00%，超預(yù)算00萬元，主要原因：1、銷售單價(jià)變變動增加利潤潤100萬元：2006年1-6月錫錠錠實(shí)際銷售單單價(jià)656661.89元元，比

3、預(yù)算單單價(jià)（625516.944元）上漲了31144.955元，影響利利潤增加1000萬元。 2、銷售成本變變動減少利潤潤248萬元：2006年1-6月錫錠錠實(shí)際單位銷銷售成本655661.889元，比預(yù)預(yù)算單位成本本（625116.94元元）高了31444.95元元，影響利潤潤減少2488萬元。 3、銷售數(shù)量變變動增加利潤潤100萬元：2006年1-6月錫錠錠實(shí)際銷售數(shù)數(shù)量656661.89噸噸，比預(yù)算數(shù)數(shù)量（625516.944噸）多了31444.95噸噸，影響利潤潤增加1000萬元。 4、營業(yè)費(fèi)用增增加減少利潤潤4萬元：20006年1-6月預(yù)算算為00萬元，實(shí)實(shí)際發(fā)生000萬元。5、管理

4、費(fèi)用減減少增加利潤潤5萬元：20006年1-6月預(yù)算算為00萬元，實(shí)實(shí)際發(fā)生000萬元。注：*（不一定全全部列示，列列示影響金額額大的因素，建建議只分析產(chǎn)產(chǎn)品銷售利潤潤項(xiàng)目）費(fèi)用分析 營業(yè)費(fèi)用分析析項(xiàng)目預(yù)算實(shí)際比預(yù)算下降原因工資221001029111809職工福利費(fèi)310014411659廣告費(fèi)800800包裝費(fèi)24002637-237運(yùn)輸費(fèi)25000033682216318裝卸費(fèi)15100449310607辦公費(fèi)20004901510其他400025601440銷售網(wǎng)絡(luò)費(fèi)50005000合計(jì)30450055594248906分析說明：20006年1-6月實(shí)際際發(fā)生營業(yè)費(fèi)費(fèi)用24.99萬元，

5、比同期期預(yù)算節(jié)約000萬元，主主要原因是：（下列不說說明項(xiàng)目可在在表中填寫原原因） = 1 * GB3 、運(yùn)輸費(fèi)節(jié)約約21.6萬元元：銷售數(shù)量量減少，單位位銷量運(yùn)輸費(fèi)費(fèi)下降？ = 2 * GB3 、工資節(jié)約11.8萬元：預(yù)算不準(zhǔn)確確，計(jì)件工資資制度？ = 3 * GB3 、裝卸費(fèi)節(jié)約約1.1 萬元：銷售售數(shù)量減少？ 注： = 1 * Arabiic 1也可不列示示全部，只列列示主要變動動項(xiàng)目；2、也可分變變動費(fèi)用、固固定費(fèi)用列示示（與預(yù)算保保持一致）管理費(fèi)用分析析項(xiàng)目預(yù)算實(shí)際比預(yù)算下降原因工資102900142602-39702職工福利費(fèi)1440019964-5564職工教育經(jīng)費(fèi)5200468

6、6514折舊費(fèi)33300237039597辦公費(fèi)21500671714783差旅費(fèi)30000282801720水電費(fèi)500035301470修理費(fèi)750022045297環(huán)保費(fèi)540054000交通費(fèi)1230015000-2700小車870012603-3903審計(jì)、咨詢費(fèi)13001300物料消耗800217583質(zhì)檢費(fèi)1310094793621業(yè)務(wù)招待費(fèi)300001561914381工會經(jīng)費(fèi)70006248752勞動保險(xiǎn)費(fèi)766003148045120地方稅3400035583-1583無形資產(chǎn)攤銷1230012136164新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)1250012500其他1350067912821合計(jì)4

7、4730037612971171 分析說說明：類似營營業(yè)費(fèi)用成本分析項(xiàng) 目目單位 消耗量變動動增減成本 價(jià)格變動增增減成本合計(jì)結(jié)構(gòu)比例 量 差 金 額 價(jià) 差 金 額一.原 料噸0.0097535.561281.2881354.0551889.61192.2%二.輔助材料元-51.12-2.99-54.11-2.6%三 燃 料元92.75-17.9774.783.7%四 動 力元160.2283.06243.2811.9%五 工 資元-94.85-94.85-4.6%六 福 利元-13.28-13.28-0.6%七 制造費(fèi)用元3.183.180.2% 合 計(jì)737.411311.22048.6

8、11100.0%分析說明：20006年1-6月累計(jì)計(jì)平均單位成成本為62,534.888元/噸(其中：原料料成本為599,702.15元；加加工成本為22,832.73元)，比同期預(yù)預(yù)算（60,486.227元）上升了2,0048.611元，具體分分析如下：1、原料影響增增加單位錫錠錠成本18889.61元元/噸：由于原料料消耗量由預(yù)預(yù)算的2.22增長到2.223影響單位位錫錠成本上上升535.56元/噸，由于原原料單位成本本由預(yù)算的555212.37元/噸增長到1001.24元元/噸影響單位位錫錠成本上上升13544.05元/噸，共計(jì)增增加18899.61元/噸，占單位位錫錠成本變變動額的9

9、22%。（綜合回收收率）2、輔助材料影影響減少單位位錫錠成本554.11元元/噸：由于輔助助材料消耗量量變動影響單單位錫錠成本本減少51.12元/噸；由于輔助助材料單位成成本變動影響響錫錠單位成成本減少2.99元/噸。主要是是以下因素影影響： = 1 * GB2 電極單位消耗耗量變動減少少單位錫錠成成本38.554元/噸：電極單單位消耗量減減少0.00047噸，減減少單位錫錠錠成本38.54元/噸。 = 2 * GB2 氧氣管單位消消耗量變動減減少單位錫錠錠成本9.663元/噸：氧氣管管單位消耗量量降低0.00011噸，減減少單位錫錠錠成本9.663元/噸。3、燃料影響減減少單位錫錠錠成本54

10、.11元/噸：由于燃料料消耗量變動動影響單位錫錫錠成本增加加92.755元/噸；由于輔助助材料單位成成本變動影響響錫錠單位成成本減少177.97元元/噸。主要是是以下因素影影響： = 1 * GB2 煙煤？ = 2 * GB2 無煙煤？注：最好知道原原因，寫上。以下供參考資產(chǎn)狀況分析 單位：萬元 （一）構(gòu)構(gòu)成分析：公公司資產(chǎn)由年年初的32114萬元變動動到36022萬元，增加加388萬元，增減項(xiàng)目目主要有 = 1 * GB2 流動資產(chǎn)增增加444萬元，主主要是貨幣資資金增加5881萬元、其其他應(yīng)收款增增加55萬元、應(yīng)應(yīng)收帳款減少少44萬元、存存貨減少1551萬元； = 2 * GB2 固定資產(chǎn)

11、增增加48萬元，主主要是新增選選廠脫水線664萬元、抽抽水房28萬元、裝裝載機(jī)26萬元、線線路改造200萬元、灑水水車14萬元和1-44計(jì)提折舊1111萬元； = 3 * GB2 長期待攤費(fèi)費(fèi)用減少988萬元，主要要是1-4月攤銷銷額。 （二）資資產(chǎn)負(fù)債率分分析：資產(chǎn)負(fù)負(fù)債率由年初初的7.199%上升為10.47%，主主要是應(yīng)交稅稅金增加1008萬元、其其他應(yīng)付款增增加52萬元、預(yù)預(yù)收帳款增加加22萬元、應(yīng)應(yīng)付帳款減少少38萬元。（三）重要項(xiàng)目目分析：其他應(yīng)收款1113.6萬元元： = 1 * GB2 外部借款944.6萬元，其其中預(yù)付款性性質(zhì)50萬元，關(guān)關(guān)聯(lián)方借款330萬元：主主要有紫金縣固

12、定定資產(chǎn)投資經(jīng)經(jīng)營管理公司司借款50萬元（月息1，可抵以以后承包費(fèi)）、天天鷗礦業(yè)借款款33萬元、縣縣環(huán)保局借款款3萬元。 = 2 * GB2 內(nèi)部借款199萬元：主要要有黃佛優(yōu)借借款17萬元。2、應(yīng)收帳款1105萬元，均均屬于本月發(fā)發(fā)生數(shù)：主要要有東莞三聯(lián)聯(lián)機(jī)械廠欠貨貨款74萬元、南南海和順和合合實(shí)業(yè)有限公公司25萬元。五、費(fèi)用分析（一）管理費(fèi)用用 單位：萬元2006年1-4月人力資資源費(fèi)超支552.76萬萬元，主要原原因是： = 1 * Arabic 1、工資超支支10.211萬元：預(yù)算算為24.339萬元，實(shí)實(shí)際發(fā)生344.6萬元；2、獎金超支支30.177萬元：預(yù)算算為82.883萬元，

13、實(shí)實(shí)際發(fā)生1113萬元；3、社?；鸾鸪?.338萬元：預(yù)預(yù)算4.844萬元，實(shí)際際發(fā)生8.222萬元。（二）營業(yè)費(fèi)用用分析：1-4月實(shí)際發(fā)發(fā)生91萬元， 比預(yù)算的1228萬元減少少25萬元；其其中運(yùn)輸費(fèi)減減少29萬元，主主要原因：生生鐵運(yùn)輸費(fèi)用用的節(jié)約。（四）應(yīng)收帳款款1、應(yīng)收帳款趨趨勢分析：22006年4月應(yīng)收帳款款總額為18841萬元，比年初數(shù)數(shù)減少1811萬元，20006年2月后，應(yīng)收收帳款總額和和超過一年以以上的應(yīng)收帳帳款均呈增長長趨勢。具體體見下表： 單位：萬元分析說明：從上上表可知，990天內(nèi)的應(yīng)應(yīng)收帳款呈下下降趨勢，而而90天以上的的應(yīng)收帳款呈呈上升趨勢或或基本穩(wěn)定，說說明9

14、0天內(nèi)應(yīng)收收帳款回籠情情況較好，而而90天以上的的應(yīng)收帳款則則居高不下，說說明應(yīng)收帳款款呆帳風(fēng)險(xiǎn)增增大；建議工工程材料催收收貨款從超過過90天起就應(yīng)應(yīng)密切關(guān)注，把把握和抓住同同行業(yè)回籠貨貨款的特點(diǎn)，降降低收款風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。3、欠款金額較較大客戶分析析 = 1 * GB2 、 中港一航航局二公司 （客戶編編號12333）中港一航航局二公司廈廈門分公司應(yīng)應(yīng)收賬款為175.35萬萬元（20005年1012月發(fā)生，賬賬齡為47個月） = 2 * GB2 、淅江多凌控控股集團(tuán)公司司 （客戶編編號12400）浙江多凌凌控股集團(tuán)應(yīng)應(yīng)收賬款為1106.5萬元（20055年11月20066年1月發(fā)生，賬賬齡為36個月） = 3 * GB2 、張家口路橋橋集團(tuán)有限公公司 （客戶編號號1151）張張家口路橋應(yīng)應(yīng)收賬款為992.54萬萬元（2005年33月9月發(fā)生，賬賬齡為713個月） = 4 * GB2 、舟