工會(huì)會(huì)計(jì)制度

1、 工會(huì)會(huì)計(jì)制度度第一章 總則則 第一條條 為了適適應(yīng)社會(huì)主義義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)發(fā)展的需要，規(guī)規(guī)范工會(huì)預(yù)算算會(huì)計(jì)核算行行為，保證會(huì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量量，根據(jù)中中華人民共和和國工會(huì)法、中中華人民共和和國會(huì)計(jì)法、行行政單位會(huì)計(jì)計(jì)制度及工工會(huì)預(yù)算管理理辦法等有有關(guān)規(guī)定制定定本制度。第二條 本制制度適用于各各級(jí)工會(huì)組織織。第三條 工會(huì)會(huì)會(huì)計(jì)是對(duì)工工會(huì)預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行和對(duì)工會(huì)會(huì)經(jīng)費(fèi)收支活活動(dòng)進(jìn)行反映映、核算和監(jiān)監(jiān)督的專業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)。第四條 工會(huì)會(huì)依法建立獨(dú)獨(dú)立的工會(huì)預(yù)預(yù)算管理體系系。工會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)組織系統(tǒng)與與工會(huì)預(yù)算管管理體系相適適應(yīng)，一般分分為五級(jí)。第五條 工會(huì)會(huì)會(huì)計(jì)主要職職責(zé)是進(jìn)行會(huì)會(huì)計(jì)核算，反反映預(yù)算執(zhí)行行，實(shí)行會(huì)計(jì)計(jì)監(jiān)督

2、，參與與預(yù)算管理，合合理調(diào)度資金金；組織指導(dǎo)導(dǎo)和檢查下級(jí)級(jí)工會(huì)會(huì)計(jì)工工作，負(fù)責(zé)制制定有關(guān)實(shí)施施細(xì)則或補(bǔ)充充規(guī)定；組織織工會(huì)會(huì)計(jì)人人員培訓(xùn)，不不斷提高政策策、業(yè)務(wù)水平平。第六條 縣級(jí)級(jí)以上工會(huì)要要設(shè)財(cái)務(wù)部，配配備相應(yīng)的會(huì)會(huì)計(jì)人員，建建立崗位責(zé)任任制度和內(nèi)部部稽核制度?；鶎庸?huì)應(yīng)設(shè)設(shè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或或?qū)Ｂ殨?huì)計(jì)人人員，小型基基層工會(huì)可聘聘請(qǐng)兼職工會(huì)會(huì)會(huì)計(jì)。會(huì)計(jì)計(jì)、出納要分分設(shè)、錢、賬賬、物要分管管。第七條 工會(huì)會(huì)會(huì)計(jì)核算應(yīng)應(yīng)當(dāng)以工會(huì)活活動(dòng)中發(fā)生的的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)為對(duì)象，記記錄、反映工工會(huì)的各項(xiàng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。第八條 工會(huì)會(huì)各項(xiàng)資金和和財(cái)產(chǎn)應(yīng)統(tǒng)一一納入工會(huì)預(yù)預(yù)算會(huì)計(jì)核算算。不得私設(shè)設(shè)小金庫和賬賬外設(shè)賬。第九條

3、 會(huì)計(jì)計(jì)核算以人民民幣為記賬本本位幣，以元元為金額單位位，元以下記記至角、分。有有外幣收支的的，在登記外外幣金額的同同時(shí)，應(yīng)當(dāng)按按照中國人民民銀行公布的的當(dāng)日人民幣幣外匯匯率折折算為人民幣幣記賬。第十條 會(huì)計(jì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃劃分會(huì)計(jì)期間間，分期結(jié)算算賬目和編制制會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)會(huì)計(jì)期間分為為年度、季度度、月份。會(huì)會(huì)計(jì)年度、季季度、月份采采用公歷日期期。第十一條 會(huì)會(huì)計(jì)記賬方法法采用借貸記記賬法。第十二條 會(huì)會(huì)計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)當(dāng)使用中文，少少數(shù)民族地區(qū)區(qū)可以同時(shí)使使用本民族文文字。第二章 一般般原則第十三條 會(huì)會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)當(dāng)以工會(huì)實(shí)際際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)據(jù)，客觀真實(shí)實(shí)地記錄、反反映工會(huì)的各各項(xiàng)收支狀況況及

4、結(jié)果。第十四條 會(huì)會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)當(dāng)符合工會(huì)宏宏觀管理的要要求，滿足上上級(jí)工會(huì)了解解財(cái)務(wù)狀況的的需要，滿足足本級(jí)工會(huì)加加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理理的需要。第十五條 會(huì)會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照規(guī)定的的會(huì)計(jì)處理方方法進(jìn)行，前前后各期一致致，不得隨意意變更，以確確保會(huì)計(jì)指標(biāo)標(biāo)口徑一致，相相互可比。第十六條 會(huì)會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行。第十七條 會(huì)會(huì)計(jì)記錄和會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)當(dāng)清晰明了，便便于理解和應(yīng)應(yīng)用。第十八條 會(huì)會(huì)計(jì)核算以收收付實(shí)現(xiàn)制為為基礎(chǔ)。第十九條 凡凡是指定用途途的資金，應(yīng)應(yīng)按規(guī)定的用用途使用，并并單獨(dú)核算反反映。第二十條 各各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資資應(yīng)當(dāng)按照取取得或購進(jìn)的的實(shí)際價(jià)值核核算。除國家家和全國總工工會(huì)另有規(guī)定定外，一律

5、不不得自行調(diào)整整賬面價(jià)值。第二十一條 會(huì)計(jì)報(bào)表要要全面反映工工會(huì)財(cái)務(wù)收支支情況及其結(jié)結(jié)果。對(duì)于重重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)單單獨(dú)反映。第三章 會(huì)計(jì)計(jì)要素和會(huì)計(jì)計(jì)科目第二十二條 工會(huì)會(huì)計(jì)要要素包括：資資產(chǎn)、負(fù)債、凈凈資產(chǎn)、收入入、支出五類類。其平衡公公式為：資產(chǎn)產(chǎn)=負(fù)債+凈凈資產(chǎn)。在會(huì)會(huì)計(jì)期間內(nèi)，其其平衡公式為為：資產(chǎn)+支支出=負(fù)債+凈資產(chǎn)+收收入。上述公公式表明了各各會(huì)計(jì)要素之之間的內(nèi)在聯(lián)聯(lián)系。第二十三條 資產(chǎn)是工會(huì)會(huì)擁有或控制制的能以貨幣幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)濟(jì)資源。包括括流動(dòng)資產(chǎn)和和固定資產(chǎn)。流流動(dòng)資產(chǎn)包括括現(xiàn)金、銀行行存款、經(jīng)費(fèi)費(fèi)集中戶存款款、有價(jià)證券券、暫付款、借借出款、庫存存材料、投資資、專項(xiàng)資金

6、金占用、應(yīng)收收上解經(jīng)費(fèi)、應(yīng)應(yīng)收上級(jí)補(bǔ)助助、撥出經(jīng)費(fèi)費(fèi)。固定資產(chǎn)產(chǎn)包括房屋及及建筑物、專專用設(shè)備、一一般調(diào)備、文文物和陳列品品、圖書、其其他固定資產(chǎn)產(chǎn)。第二十四條 負(fù)債是工會(huì)會(huì)承擔(dān)的能以以貨幣計(jì)量，需需以資產(chǎn)償付付的債務(wù)。包包括應(yīng)付上解解經(jīng)費(fèi)、應(yīng)付付補(bǔ)助下級(jí)經(jīng)經(jīng)費(fèi)、暫存款款、借入款、代代管經(jīng)費(fèi)、撥撥入經(jīng)費(fèi)、撥撥入專項(xiàng)資金金。第二十五條 凈資產(chǎn)是指指工會(huì)的資產(chǎn)產(chǎn)減負(fù)債和收收入減支出的的差額。包括括：固定基金金、專用基金金、投資基金金、經(jīng)費(fèi)結(jié)余余、預(yù)算周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)金、后備基基金。第二十六條 收入是根據(jù)據(jù)工會(huì)法以以及有關(guān)政策策規(guī)定開展業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)所取取得的非償還還性資金。包包括：會(huì)費(fèi)收收入、撥交經(jīng)經(jīng)費(fèi)收入、事

7、事業(yè)收入、上上級(jí)補(bǔ)助收入入、政府或行行政補(bǔ)助收入入、投資收益益、其他收入入。第二十七條 支出是工會(huì)會(huì)為開展各項(xiàng)項(xiàng)工作和活動(dòng)動(dòng)所發(fā)生的各各項(xiàng)資金耗費(fèi)費(fèi)及損失。包包括：會(huì)員活活動(dòng)費(fèi)、職工工活動(dòng)費(fèi)、事事業(yè)支出、工工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)、工工會(huì)行政費(fèi)、專專項(xiàng)資金支出出、補(bǔ)助下級(jí)級(jí)支出、其他他支出、上解解經(jīng)費(fèi)支出。第二十八條 會(huì)計(jì)科目使使用要求：（一）本制度規(guī)規(guī)定的會(huì)計(jì)科科目，非經(jīng)全全國總工會(huì)同同意，不得減減并或自行增增設(shè)，不得擅擅自更改科目目名稱。不需需要的科目，可可以不用。（二）各級(jí)工會(huì)會(huì)使用會(huì)計(jì)科科目編號(hào)時(shí)，要要與會(huì)計(jì)科目目名稱同時(shí)使使用?？梢灾恢挥脮?huì)計(jì)科目目名稱，不用用科目編號(hào)，但但不得只寫科科目編號(hào)，但但

8、不得只寫科科目編號(hào)，不不寫科目名稱稱。（三）各級(jí)工會(huì)會(huì)在全國總工工會(huì)統(tǒng)一規(guī)定定的會(huì)計(jì)科目目下，可根據(jù)據(jù)需要設(shè)置明明細(xì)科目。第二十九條 本制度規(guī)定定的款級(jí)會(huì)計(jì)計(jì)科目如下表表：會(huì)計(jì)科目表序號(hào)編號(hào)符號(hào)名稱序號(hào)編號(hào)符號(hào)名稱一、資產(chǎn)類四、收入類1101現(xiàn)金27401會(huì)費(fèi)收入2102銀行存款28402撥交經(jīng)費(fèi)收入3103經(jīng)費(fèi)集中戶存款款29403事業(yè)收入4104有價(jià)證券30404上級(jí)補(bǔ)助收入5105暫付款31405政府或行政補(bǔ)助助收入6106借出款32406投資收益7107庫存材料33407其他收入8108投資五、支出類9109專項(xiàng)資金占用34501會(huì)員活動(dòng)費(fèi)10110應(yīng)收上解經(jīng)費(fèi)35502職工活動(dòng)費(fèi)11

9、111應(yīng)收上級(jí)補(bǔ)助36503事業(yè)支出12112撥出經(jīng)費(fèi)37504工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)13113固定資產(chǎn)38505工會(huì)行政費(fèi)二、負(fù)債類39506專項(xiàng)資金支出14201應(yīng)付上解經(jīng)費(fèi)40507補(bǔ)助下級(jí)支出15202應(yīng)付補(bǔ)助下級(jí)經(jīng)經(jīng)費(fèi)41508其他支出16203暫存款42509上解經(jīng)費(fèi)支出17204借入款18205代管經(jīng)費(fèi)19206撥入經(jīng)費(fèi)20207撥入專項(xiàng)資金三、凈資產(chǎn)類21301固定基金22302專用基金23303投資基金24304經(jīng)費(fèi)結(jié)余25305預(yù)算周轉(zhuǎn)金26306后備金注：為縣以上上工會(huì)專用科科目為基層工會(huì)專專用科目 未標(biāo)符號(hào)的的為通用科目目第三十條 會(huì)會(huì)計(jì)科目使用用說明一、資產(chǎn)類資產(chǎn)類科目一般般為借

10、方余額額科目。增加加時(shí)記借方，減減少時(shí)記貸方方，余額表示示資產(chǎn)的存量量。第101號(hào)科目目 現(xiàn)金1、本科目核算算各級(jí)工會(huì)的的庫存現(xiàn)金。2、各單位應(yīng)設(shè)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬賬”，由出納人人員根據(jù)收付付款憑證，按按照業(yè)務(wù)的發(fā)發(fā)生順序逐筆筆登記。每日日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的的現(xiàn)金收支合合計(jì)數(shù)和結(jié)余余數(shù)，并與實(shí)實(shí)際庫存數(shù)核核對(duì)，做到賬賬款相符。3、有外幣現(xiàn)金金的工會(huì)，應(yīng)應(yīng)分別按人民民幣、各種外外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬賬”進(jìn)行明細(xì)核核算。第102號(hào)科目目 銀行存存款1、本科目核算算各級(jí)工會(huì)存存入銀行或其其他金融機(jī)構(gòu)構(gòu)的各種款項(xiàng)項(xiàng)。2、各級(jí)工會(huì)應(yīng)應(yīng)按開戶銀行行存款種類分分別設(shè)置“銀行存款日日記賬”，由出納人人員根據(jù)

11、收付付憑證，按照照業(yè)務(wù)的發(fā)生生順序逐筆登登記，每日終終了應(yīng)結(jié)出余余額?！般y行存款日日記賬”應(yīng)定期與銀銀行對(duì)賬，至至少每月核對(duì)對(duì)一次，如有有差額，應(yīng)編編制“銀行存款余余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符符。3、有外幣存款款的，應(yīng)在本本科目下分別別按人民幣和和各種外幣設(shè)設(shè)置“銀行存款日日記賬”，進(jìn)行明細(xì)細(xì)核算。工會(huì)發(fā)生的外幣幣銀行存款業(yè)業(yè)務(wù)，應(yīng)將外外幣金額折合合為人民幣記記賬，并登記記外國貨幣金金額和折合率率。第103號(hào)科目目 經(jīng)費(fèi)集集中戶存款1、本科目核算算行政撥交給給工會(huì)或下級(jí)級(jí)工會(huì)按規(guī)定定比例上解的的工會(huì)經(jīng)費(fèi)存存款。2、縣級(jí)以上工工會(huì)應(yīng)在銀行行開立一個(gè)經(jīng)經(jīng)費(fèi)集中戶存存款，并按上上級(jí)工會(huì)規(guī)定定的經(jīng)費(fèi)分成成比

12、例，一部部分上解上級(jí)級(jí)工會(huì)的經(jīng)費(fèi)費(fèi)集中戶，一一部分轉(zhuǎn)入本本級(jí)工會(huì)的銀銀行存款戶。轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入本級(jí)工會(huì)會(huì)的經(jīng)費(fèi)，借借記“銀行存款”科目，貸記記本科目。3、本級(jí)工會(huì)不不得從本戶中中直接支用款款項(xiàng)。第104號(hào)科目目 有價(jià)證證券 1、本本科目核算工工會(huì)購入的國國庫券和其他他有價(jià)證券。2、本科目借方方余額，反映映敞未兌付的的有價(jià)證券本本金數(shù)。第105號(hào)科目目 暫付款款1、本科目核算算各級(jí)工會(huì)發(fā)發(fā)生的待核銷銷的結(jié)算款項(xiàng)項(xiàng)。2、本科目應(yīng)按按債務(wù)單位或或個(gè)人名稱設(shè)設(shè)置明細(xì)賬。3、各級(jí)工會(huì)應(yīng)應(yīng)對(duì)暫付款嚴(yán)嚴(yán)格控制，健健全手續(xù)，及及時(shí)清理，不不得長期掛賬賬。第106號(hào)科目目 借出款款1、本科目核算算工會(huì)系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)因開展工作

13、作或發(fā)展工運(yùn)運(yùn)事業(yè)而發(fā)生生的借出款項(xiàng)項(xiàng)。2、本科目應(yīng)按按借款對(duì)象設(shè)設(shè)置明細(xì)賬。第107號(hào)科目目 庫存材材料1、本科目核算算各級(jí)工會(huì)大大宗購入的且且陸續(xù)耗用的的各種材料、物物品以及達(dá)不不到固定資產(chǎn)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具具、器具等。隨隨買隨用的物物品不通過此此科目核算，應(yīng)應(yīng)直接列為支支出。2、購入、有償償調(diào)入的材料料，分別以購購價(jià)、調(diào)撥價(jià)價(jià)作為入賬價(jià)價(jià)格。材料采采購過程中發(fā)發(fā)生的差旅費(fèi)費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等等不計(jì)入材料料價(jià)格，直接接列入有關(guān)支支出科目核算算。3、本科目按庫庫存材料的類類別、品名調(diào)調(diào)協(xié)明細(xì)賬，并并根據(jù)出入庫庫單逐筆核算算。4、各單位的庫庫存材料每年年至少盤點(diǎn)一一次，盤盈、盤盤虧應(yīng)查明原原因，按規(guī)定定程序

14、批準(zhǔn)后后及時(shí)處理。第108號(hào)科目目 投資1、本科目核算算工會(huì)在保證證完成正常工工作的前提下下，以收益為為目的，依照照國家有關(guān)法法律、法規(guī)，用用貨幣資金或或?qū)嵨锵蚱渌麊挝坏耐顿Y資。2、貨幣投資時(shí)時(shí)，按實(shí)際付付出的價(jià)款，借借記本科目，貸貸記“銀行存款”科目，同時(shí)時(shí)，借記“經(jīng)費(fèi)結(jié)余”科目，貸記記“投資基金”科目。投資資收回時(shí)，借借記“銀行存款”科目，貸記記本科目，同同時(shí)借記“投資基金”科目，貸記記“經(jīng)費(fèi)結(jié)余”科目。3、實(shí)物投資時(shí)時(shí)，應(yīng)按評(píng)估估或合同、協(xié)協(xié)議確認(rèn)的價(jià)價(jià)值核算，如如果確認(rèn)的價(jià)價(jià)值小于賬面面原價(jià)，應(yīng)按按確認(rèn)價(jià)借記記本科目，以以賬面價(jià)貸記記“固定資產(chǎn)”科目，用確確認(rèn)價(jià)與賬面面價(jià)之差借記記“

15、投資基金”科目，同時(shí)時(shí)按賬面價(jià)借借記“固定基金”科目，貸記記“投資基金”科目；如果果確認(rèn)的價(jià)值值大于賬面原原價(jià)，應(yīng)按確確認(rèn)價(jià)借記本本科目，以賬賬面價(jià)貸記“固定資產(chǎn)”科目，用確確認(rèn)價(jià)與賬面面價(jià)之差貸記記“投資基金”科目，同時(shí)時(shí)，按賬面價(jià)價(jià)借記“固定基金”科目，貸記記“投資基金”科目。本科目應(yīng)按投資資的對(duì)象或項(xiàng)項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)細(xì)賬。第109號(hào)科目目 專項(xiàng)資資金占用1、本科目核算算縣以上工會(huì)會(huì)待核銷的專專項(xiàng)工程費(fèi)用用。2、本科目應(yīng)按按專項(xiàng)工程項(xiàng)項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)細(xì)賬。3、本科目借方方發(fā)生額為預(yù)預(yù)付工程款和和未核銷的工工程費(fèi)用，貸貸方發(fā)生額為為轉(zhuǎn)支或已核核銷的工程費(fèi)費(fèi)用，借方余余額反映待核核銷的未完工工程費(fèi)用。

16、辦辦理竣工決算算轉(zhuǎn)入專項(xiàng)資資金支出時(shí)，借借記“專項(xiàng)資金支支出”科目，貸記記本科目。4、工程結(jié)束收收回剩余款時(shí)時(shí)應(yīng)記：借銀銀行存款；貸貸專項(xiàng)資金占占用科目。第110號(hào)科目目 應(yīng)收上上解經(jīng)費(fèi)1、本科目核算算縣以上工會(huì)會(huì)應(yīng)列入本年年度收入決算算的應(yīng)收下級(jí)級(jí)工會(huì)的上解解經(jīng)費(fèi)。2、本科目為本本級(jí)工會(huì)年度度清算下級(jí)工工會(huì)的上解經(jīng)經(jīng)費(fèi)時(shí)專用。根根據(jù)下級(jí)工會(huì)會(huì)的經(jīng)費(fèi)收解解報(bào)告表核算算，借記本科科目，貸記“撥交經(jīng)費(fèi)收收入”科目；次年年收到下級(jí)工工會(huì)的上解經(jīng)經(jīng)費(fèi)時(shí)，借記記“經(jīng)費(fèi)集中戶戶存款”科目，貸記記本科目。第111號(hào)科目目 應(yīng)收上上級(jí)補(bǔ)助1、本科目核算算縣以上工會(huì)會(huì)應(yīng)列入本年年度收入決算算的應(yīng)收上級(jí)級(jí)工會(huì)的回

17、撥撥補(bǔ)助收入。2、本科目為本本級(jí)工會(huì)年度度清算上級(jí)工工會(huì)撥給的回回?fù)苎a(bǔ)助收入入時(shí)專用。根根據(jù)上級(jí)工會(huì)會(huì)回?fù)苎a(bǔ)助通通知核算，借借記本科目，貸貸記“上級(jí)補(bǔ)助收收入”。次年收到到上級(jí)工會(huì)撥撥來的回?fù)苎a(bǔ)補(bǔ)助時(shí)，借記記“銀行存款”科目，貸記記本科目。第112號(hào)科目目 撥出經(jīng)經(jīng)費(fèi)1、本科目核算算縣以上工會(huì)會(huì)預(yù)撥給直屬屬事業(yè)單位、工工會(huì)機(jī)關(guān)待核核銷的經(jīng)費(fèi)。2、撥出經(jīng)費(fèi)科科目平時(shí)一般般不作沖銷，待待年底決算批批準(zhǔn)時(shí)，憑批批準(zhǔn)的決算作作會(huì)計(jì)處理。轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)銷時(shí)，借記記“事業(yè)支出”等支出科目目，貸記本科科目。年終借借方余額為預(yù)預(yù)撥下年度經(jīng)經(jīng)費(fèi)。第114號(hào)科目目 固定資資產(chǎn)1、本科目核算算各級(jí)工會(huì)及及機(jī)關(guān)所占有有的單位價(jià)

18、值值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)以上，使用用年限在一年年以上，并在在使用中基本本保持原有物物質(zhì)形態(tài)的資資產(chǎn)價(jià)值。單單位價(jià)值雖然然低于規(guī)定標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，但使用用年限在一年年以上的大批批同類財(cái)產(chǎn)，納納入固定資產(chǎn)產(chǎn)核算。2、工會(huì)固定資資產(chǎn)的核算起起點(diǎn)執(zhí)行國家家規(guī)定行政單單位的標(biāo)準(zhǔn)。3、工會(huì)固定資資產(chǎn)應(yīng)按照下下列規(guī)定，確確定其價(jià)值，登登記入賬。（1）賬入、調(diào)調(diào)入的固定資資產(chǎn)，應(yīng)按買買價(jià)、調(diào)撥價(jià)價(jià)以及運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安安裝費(fèi)、車輛輛購置附加費(fèi)費(fèi)入賬。（2）自行建造造的固定資產(chǎn)產(chǎn)，應(yīng)按建造造過程中實(shí)際際發(fā)生的全部部支出入賬。（3）在原有固固定資產(chǎn)基礎(chǔ)礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)擴(kuò)建的，應(yīng)按按改擴(kuò)建發(fā)生生的支出，減減去改擴(kuò)建過過程中發(fā)生的的變

19、價(jià)收入后后的凈增加值值，記固定資資產(chǎn)賬。（4）無償調(diào)入入和接受捐贈(zèng)贈(zèng)的固定資產(chǎn)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照照同類固定資資產(chǎn)的市場價(jià)價(jià)格或者有關(guān)關(guān)憑據(jù)記賬。接接受固定資產(chǎn)產(chǎn)時(shí)發(fā)生的相相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)應(yīng)當(dāng)記入固定定資產(chǎn)價(jià)值。（5）盤盈的固固定資產(chǎn)，按按重置完全價(jià)價(jià)值入賬。（6）已投入使使用但尚未辦辦理移交手續(xù)續(xù)的固定資產(chǎn)產(chǎn)，可先按估估計(jì)價(jià)值入賬賬，待確定實(shí)實(shí)際價(jià)值后，再再進(jìn)行調(diào)整。4、已經(jīng)入賬的的固定資產(chǎn)，除除國家和全國國總工會(huì)另有有規(guī)定外，不不得任意變動(dòng)動(dòng)其價(jià)值。5、工會(huì)固定資資產(chǎn)分為房屋屋建筑物、專專用設(shè)備、一一般設(shè)備、文文物和陳列品品、圖書、其其他。6、工會(huì)固定資資產(chǎn)不計(jì)提折折舊。7、購建、有償償調(diào)入固定資資產(chǎn)

20、時(shí)，借記記有關(guān)支出科科目，貸記“銀行存款”科目，同時(shí)時(shí)借記本科目目，貸記“固定基金”科目；無償償調(diào)入、接受受捐贈(zèng)以及盤盤盈的固定資資產(chǎn)，借記本本科目，貸記記“固定基金”科目；有償償調(diào)出、變賣賣的固定資產(chǎn)產(chǎn)，按賬面價(jià)價(jià)借記“固定基金”，貸記本科科目；盤虧、毀毀損、報(bào)廢的的固定資產(chǎn)，按按賬面原值銷銷賬，清理過過程中發(fā)生的的收入記入“其他收入”科目，支出出記有關(guān)費(fèi)用用科目。本科科目借方余額額，反映固定定資產(chǎn)價(jià)值總總額。8、工會(huì)固定資資產(chǎn)每年必須須盤點(diǎn)一次，對(duì)對(duì)盤盈、盤虧虧、毀損的應(yīng)應(yīng)當(dāng)查明原因因，寫出書面面報(bào)告，按規(guī)規(guī)定程序經(jīng)批批準(zhǔn)后處理。9、工會(huì)應(yīng)設(shè)置置固定資產(chǎn)明明細(xì)賬，按類類別、品名進(jìn)進(jìn)行明細(xì)核

21、算算。二、負(fù)債類負(fù)債類科目為貸貸方余額科目目。增加時(shí)記記貸方，減少少時(shí)記借方，余余額表示應(yīng)償償付的債務(wù)。第201號(hào)科目目 應(yīng)付上上解經(jīng)費(fèi)1、本科目核算算縣級(jí)以上工工會(huì)應(yīng)列入本本年度支出決決算的應(yīng)付上上級(jí)工會(huì)的上上解經(jīng)費(fèi)。2、本科目為本本級(jí)工會(huì)年度度清算應(yīng)繳上上級(jí)工會(huì)的上上解經(jīng)費(fèi)時(shí)專專用。根據(jù)本本級(jí)工會(huì)的經(jīng)經(jīng)費(fèi)收解報(bào)告告表核算，借借記“上解經(jīng)費(fèi)支支出”科目，貸記記本科目；次次年上解經(jīng)費(fèi)費(fèi)時(shí)，借記本本科目，貸記記“經(jīng)費(fèi)集中戶戶存款”科目。第202號(hào)科目目 應(yīng)付補(bǔ)補(bǔ)助下級(jí)經(jīng)費(fèi)費(fèi)1、本科目核算算縣以上工會(huì)會(huì)應(yīng)列入本年年度支出決算算的應(yīng)付下級(jí)級(jí)工會(huì)的經(jīng)費(fèi)費(fèi)補(bǔ)助支出。2、本科目為本本級(jí)工會(huì)年度度清算對(duì)下級(jí)

22、級(jí)工會(huì)的補(bǔ)助助時(shí)專用。根根據(jù)補(bǔ)助通知知核算，借記記“補(bǔ)助下級(jí)支支出”科目，貸記記本科目；次次年撥付補(bǔ)助助經(jīng)費(fèi)時(shí)，借借記本科目，貸貸記“銀行存款”科目。第203號(hào)科目目 暫存款款 1、本本科目核算工工會(huì)發(fā)生的臨臨時(shí)性暫存、應(yīng)應(yīng)付等待結(jié)算算款項(xiàng)。2、本科目應(yīng)按按債權(quán)單位或或個(gè)人名稱設(shè)設(shè)置明細(xì)賬。第204號(hào)科目目 借入款款1、本科目核算算各級(jí)工會(huì)借借入的，需到到期償還的各各種款項(xiàng)。2、本科目應(yīng)按按債權(quán)單位設(shè)設(shè)置明細(xì)賬。第205號(hào)科目目 代管經(jīng)經(jīng)費(fèi)1、本科目核算算工會(huì)代管的的不屬于本單單位收入的大大宗經(jīng)費(fèi)。如如基層工會(huì)收收到行政撥給給代管的職工工福利費(fèi)，勞勞動(dòng)競賽經(jīng)費(fèi)費(fèi)等，縣以上上工會(huì)收到財(cái)財(cái)政撥給代

23、管管的工會(huì)離退退休費(fèi)，送溫溫暖經(jīng)費(fèi)，療療養(yǎng)事業(yè)補(bǔ)助助費(fèi)，勞模會(huì)會(huì)議費(fèi)等。代代管資金數(shù)額額不大且臨時(shí)時(shí)性的，通過過“暫存款”科目結(jié)算。2、本科目按撥撥入代管經(jīng)費(fèi)費(fèi)的項(xiàng)目或單單位設(shè)置明細(xì)細(xì)賬。第206號(hào)科目目 撥入經(jīng)經(jīng)費(fèi)1、本科目核算算工會(huì)機(jī)關(guān)，根根據(jù)核定的預(yù)預(yù)算，按照經(jīng)經(jīng)費(fèi)領(lǐng)報(bào)關(guān)系系，由主管工工會(huì)撥入的預(yù)預(yù)算經(jīng)費(fèi)。2、年終時(shí)，根根據(jù)主管工會(huì)會(huì)審批的支出出決算辦理轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬，結(jié)賬后后本科目貸方方余額為預(yù)收收下年度經(jīng)費(fèi)費(fèi)。第207號(hào)科目目撥入專項(xiàng)資資金1、本科目核算算工會(huì)機(jī)關(guān)，根根據(jù)核定的專專項(xiàng)預(yù)算，由由主管工會(huì)撥撥入有專門用用途、需單獨(dú)獨(dú)報(bào)賬的專項(xiàng)項(xiàng)資金。2、年終時(shí)，對(duì)對(duì)已完成的工工程項(xiàng)目，根根據(jù)審批

24、的工工程決算數(shù)，與與專項(xiàng)資金支支出科目進(jìn)行行結(jié)轉(zhuǎn)核銷，余余額為未核銷銷的專項(xiàng)資金金。3、本科目按撥撥入專項(xiàng)資金金的項(xiàng)目設(shè)置置明細(xì)賬。三、凈資產(chǎn)類凈資產(chǎn)類科目為為貸方余額科科目。增加時(shí)時(shí)記貸方，減減少時(shí)記借方方，余額表示示工會(huì)資產(chǎn)所所有權(quán)總值。第301號(hào)科目目 固定基基金1、本科目核算算工會(huì)購入、調(diào)調(diào)入、建造、接接受捐贈(zèng)以及及盤盈固定資資產(chǎn)所形成的的基金。2、本科目為固固定資產(chǎn)的對(duì)對(duì)應(yīng)科目，貸貸方余額反映映工會(huì)擁有的的固定基金總總值，應(yīng)與固固定資產(chǎn)借方方余額相等。第302號(hào)科目目 專用基基金1、本科目核算算根據(jù)國家和和全國總工會(huì)會(huì)有關(guān)規(guī)定，提提取和使用的的有專門用途途的各種基金金。如增收留留成基

25、金、財(cái)財(cái)務(wù)專用基金金等。2、本科目應(yīng)按按專用基金種種類設(shè)置明細(xì)細(xì)賬。3、本科目貸方方余額，反映映工會(huì)專用基基金結(jié)余數(shù)。第303號(hào)科目目 投資基基金1、本科目核算算工會(huì)用經(jīng)費(fèi)費(fèi)結(jié)余進(jìn)行各各項(xiàng)投資的基基金。2、本科目為“投資”科目的對(duì)應(yīng)應(yīng)科目，發(fā)生生投資時(shí)，除除借記“投資”、貸記“銀行存款”、“固定資產(chǎn)”等科目外，同同時(shí)借記“經(jīng)費(fèi)結(jié)余”、“固定基金”等科目，貸貸記本科目。3、本科目的貸貸方余額，反反映工會(huì)尚未未收回的投資資款項(xiàng)。本科科目貸方余額額應(yīng)與“投資”科目的借方方余額相等。第304號(hào)科目目 經(jīng)費(fèi)結(jié)結(jié)余1、本科目核算算各級(jí)工會(huì)年年度各項(xiàng)收支支相抵后的累累計(jì)余額。2、年終將“會(huì)會(huì)費(fèi)收入”、“撥交

26、經(jīng)費(fèi)收收入”、“事業(yè)收入”、“上級(jí)補(bǔ)助收收入”、“政府或行政政補(bǔ)助收入”、“投資收益”、“其他收入”等科目的貸貸方余額轉(zhuǎn)入入本科目的貸貸方；將“會(huì)員活動(dòng)費(fèi)費(fèi)”、“職工活動(dòng)費(fèi)費(fèi)”、“事業(yè)支出”、“工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)費(fèi)”、“工會(huì)行政費(fèi)費(fèi)”、“專項(xiàng)資金支支出”、“補(bǔ)助下級(jí)支支出”、“其他支出”、“上解經(jīng)費(fèi)支支出”的借方余額額轉(zhuǎn)入本科目目的借方，加加減由“經(jīng)費(fèi)結(jié)余”科目中提取取、收回“投資基金”、“預(yù)算周轉(zhuǎn)金金”、“后備基金”的發(fā)生數(shù)，核核算出本年度度的經(jīng)費(fèi)結(jié)余余。3、本科目的貸貸方余額反映映工會(huì)的滾存存經(jīng)費(fèi)結(jié)余。第305號(hào)科目目 預(yù)算周周轉(zhuǎn)金1、本科目核算算全國總工會(huì)會(huì)、省級(jí)工會(huì)會(huì)用于平衡季季節(jié)性收支差差額

27、，保證及及時(shí)用款而設(shè)設(shè)置周轉(zhuǎn)使用用的資金。2、設(shè)置和補(bǔ)充充預(yù)算周轉(zhuǎn)金金時(shí)，借記“經(jīng)費(fèi)結(jié)余”科目，貸記記本科目。本本科目借方一一般無發(fā)生額額。第306號(hào)科目目 后備金金1、本科目核算算縣以上工會(huì)會(huì)用于特殊情情況下使用的的儲(chǔ)備金。2、提取時(shí)，借借記“經(jīng)費(fèi)結(jié)余”科目，貸記記本科目。四、收入類收入類科目為貸貸方余額科目目。增加時(shí)記記貸方，減少少時(shí)記借方，余余額表示取得得各項(xiàng)收入的的總額。本類類科目年終與與經(jīng)費(fèi)結(jié)余科科目轉(zhuǎn)賬后應(yīng)應(yīng)無余額。第401號(hào)科目目 會(huì)費(fèi)收收入本科目核算工會(huì)會(huì)會(huì)員依照規(guī)規(guī)定向工會(huì)組組織繳納的會(huì)會(huì)費(fèi)。第402號(hào)科目目 撥交經(jīng)經(jīng)費(fèi)收入1、本科目核算算行政撥交給給工會(huì)或下級(jí)級(jí)工會(huì)按規(guī)定定

28、比例上解的的工會(huì)經(jīng)費(fèi)收收入?？h級(jí)以以上工會(huì)收到到所屬工會(huì)上上解經(jīng)費(fèi)時(shí)，借借記“經(jīng)費(fèi)集中戶戶存款”科目，貸記記本科目?；鶎庸?huì)收到到行政撥交的的工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記記本科目。2、本科目應(yīng)按按所屬上繳經(jīng)經(jīng)費(fèi)的單位設(shè)設(shè)置明細(xì)賬。第403號(hào)科目目 事業(yè)收收入1、本科目核算算獨(dú)立核算的的工會(huì)附屬單單位上繳的收收入和非獨(dú)立立核算的附屬屬單位的各項(xiàng)項(xiàng)事業(yè)收入。2、本科目應(yīng)按按繳款項(xiàng)目或或繳款單位名名稱設(shè)明細(xì)賬賬。第404號(hào)科目目 上級(jí)補(bǔ)補(bǔ)助收入1、本科目核算算本級(jí)工會(huì)收收到的上級(jí)工工會(huì)補(bǔ)助的款款項(xiàng)。2、本科目設(shè)置置以下項(xiàng)級(jí)科科目：4041經(jīng)常費(fèi)費(fèi)補(bǔ)助核算上級(jí)級(jí)工會(huì)撥給的的經(jīng)常費(fèi)補(bǔ)助助款

29、。4042回?fù)苎a(bǔ)補(bǔ)助核算上級(jí)級(jí)工會(huì)按有關(guān)關(guān)規(guī)定撥給的的回?fù)芙?jīng)費(fèi)補(bǔ)補(bǔ)助款。4043專項(xiàng)補(bǔ)補(bǔ)助核算上級(jí)級(jí)工會(huì)撥給的的指定項(xiàng)目的的補(bǔ)助款等。4044其他補(bǔ)補(bǔ)助核算上級(jí)級(jí)工會(huì)撥給的的救災(zāi)慰問、送送溫暖補(bǔ)助款款等。3、本科目按銀銀行收款單和和上級(jí)工會(huì)的的補(bǔ)助通知書書進(jìn)行核算。4、本科目的余余額要與上級(jí)級(jí)工會(huì)的補(bǔ)助助下級(jí)支出科科目金額核對(duì)對(duì)一致。第405號(hào)科目目 政府或或行政補(bǔ)助收收入本科目核算各級(jí)級(jí)人民政府和和企業(yè)、事業(yè)業(yè)、機(jī)關(guān)的行行政方面按照照工會(huì)法和和國家的有關(guān)關(guān)規(guī)定，給予予工會(huì)的補(bǔ)助助款項(xiàng)。包括括基建、維修修、事業(yè)補(bǔ)助助及大型活動(dòng)動(dòng)補(bǔ)助等。第406號(hào)科目目 投資收收益本科目核算工會(huì)會(huì)投資方面所所取

30、得的收益益。收到收益益時(shí)，借記“銀行存款”，貸記本科科目。第407號(hào)科目目 其他收收入本科目核算除上上述收入以外外的各項(xiàng)收入入。如變賣財(cái)財(cái)產(chǎn)、物品收收入、銀行存存款利息收入入等。五、支出類支出類科目為借借方余額科目目。增加時(shí)記記借方，減少少時(shí)記貸方，余余額表示各項(xiàng)項(xiàng)資金耗費(fèi)和和損失。本類類科目年終與與經(jīng)費(fèi)結(jié)余科科目轉(zhuǎn)賬后無無余額。第501號(hào)科目目 會(huì)員活活動(dòng)費(fèi)本科目核算基層層式會(huì)（用會(huì)會(huì)費(fèi)支付的）組組織會(huì)員開展展集體活動(dòng)各各項(xiàng)費(fèi)用會(huì)員員特殊困難補(bǔ)補(bǔ)助。第502號(hào)科目目 職工工活動(dòng)費(fèi)1、本科目核算算工會(huì)開展教教育、文體、宣宣傳等活動(dòng)的的費(fèi)用。2、本科目設(shè)置置以下項(xiàng)級(jí)科科目：5021職工教教育費(fèi)費(fèi)

31、核算工會(huì)開開展職工教育育流動(dòng)活動(dòng)的的各項(xiàng)支出。5022文體活活動(dòng)費(fèi)核算工會(huì)會(huì)開展職工業(yè)業(yè)余文體活動(dòng)動(dòng)的各項(xiàng)支出出。5023宣傳活活動(dòng)費(fèi)核算工會(huì)會(huì)開展宣傳活活動(dòng)方面的各各項(xiàng)支出。5024其他活活動(dòng)費(fèi)核算由工工會(huì)組織的其其他活動(dòng)，如如技協(xié)活動(dòng)等等支出。3、按項(xiàng)級(jí)科目目或活動(dòng)項(xiàng)目目設(shè)置明細(xì)賬賬。第503號(hào)科目目 事業(yè)支支出1、本科目核算算工會(huì)對(duì)獨(dú)立立核算的附屬屬單位的補(bǔ)助助和非獨(dú)立核核算的附屬單單位的各項(xiàng)支支出。2、本科目應(yīng)按按單位或部門門設(shè)置明細(xì)賬賬。第504號(hào)科目目 工會(huì)業(yè)業(yè)務(wù)費(fèi)1、本科目核算算工會(huì)培訓(xùn)工工會(huì)干部、加加強(qiáng)自身建設(shè)設(shè)和開展業(yè)務(wù)務(wù)工作所發(fā)生生的各項(xiàng)支出出。2、本科目設(shè)置置以下項(xiàng)級(jí)科科

32、目：5041培訓(xùn)費(fèi)費(fèi)核算工會(huì)會(huì)干部、積極極分子培訓(xùn)等等費(fèi)用。5042會(huì)議費(fèi)費(fèi)核算工會(huì)會(huì)代表大會(huì)、委委員會(huì)、經(jīng)審審會(huì)以及工專專業(yè)工作會(huì)議議的各項(xiàng)支出出。5043專項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)費(fèi)核算工會(huì)會(huì)開展大型專專題調(diào)研、法法律服務(wù)、勞勞動(dòng)保護(hù)、協(xié)協(xié)調(diào)勞動(dòng)爭議議、建家活動(dòng)動(dòng)等專項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)和大宗印刷刷費(fèi)用等。5044外事費(fèi)費(fèi)核算工會(huì)會(huì)開展外事活活動(dòng)方面的費(fèi)費(fèi)用。5045其他業(yè)業(yè)務(wù)費(fèi)木屬于以以上業(yè)務(wù)開支支的其他費(fèi)用用。如基層工工會(huì)的送溫暖暖活動(dòng)以及工工會(huì)的辦公、差差旅、維修等等方面的費(fèi)用用。3、本科目按項(xiàng)項(xiàng)級(jí)科目或費(fèi)費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置置明細(xì)賬第505號(hào)科目目 工會(huì)行行政費(fèi)1、本科目英文文版縣級(jí)以上上工會(huì)開支的的行政管理、后后勤

33、保障的費(fèi)費(fèi)用。2、本科目設(shè)置置以下項(xiàng)級(jí)科科目：5051人事費(fèi)費(fèi)核算在編編人員的工資資、資金、津津貼、職工福福利費(fèi)、工會(huì)會(huì)經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用用。5052公務(wù)費(fèi)費(fèi)英文版工工會(huì)的辦公費(fèi)費(fèi)、水電費(fèi)、郵郵電費(fèi)、差旅旅費(fèi)、招待費(fèi)費(fèi)等費(fèi)用。5053修繕費(fèi)費(fèi)核算工會(huì)會(huì)房屋、設(shè)備備日常維修方方面的費(fèi)用。5054購置費(fèi)費(fèi)英文版一一般設(shè)置購置置（單臺(tái)件55萬元以下的的）費(fèi)用。5055其他費(fèi)費(fèi)核算不屬屬于上列開支支的其他政費(fèi)費(fèi)用等。3、工會(huì)機(jī)關(guān)的的人事費(fèi)執(zhí)行行當(dāng)在政府規(guī)規(guī)定的行政單單位標(biāo)準(zhǔn)、制制度；公務(wù)費(fèi)費(fèi)用和其他費(fèi)費(fèi)用，參照?qǐng)?zhí)執(zhí)行當(dāng)?shù)卣M(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和和定額，無具具體規(guī)定的，應(yīng)應(yīng)按上級(jí)工會(huì)會(huì)或主管工會(huì)會(huì)的規(guī)定執(zhí)行行。4、本科

34、目按項(xiàng)項(xiàng)級(jí)科目或費(fèi)費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置置明細(xì)賬。第506號(hào)科目目 專項(xiàng)資資金支出1、本科目核算算縣級(jí)以一工工會(huì)機(jī)關(guān)，根根據(jù)主管工會(huì)會(huì)核定的專項(xiàng)項(xiàng)預(yù)算，用撥撥入專項(xiàng)資金金從事專項(xiàng)工工程、專項(xiàng)設(shè)設(shè)備購置和專專項(xiàng)維修而發(fā)發(fā)生的實(shí)際支支出。2、本科目按具具體項(xiàng)目設(shè)置置明細(xì)賬，并并按項(xiàng)目進(jìn)行行決算。3、工程竣工時(shí)時(shí)，應(yīng)向主管管工會(huì)單獨(dú)編編報(bào)決算報(bào)告告，經(jīng)有關(guān)方方面審核批準(zhǔn)準(zhǔn)后，按批復(fù)復(fù)工程決算支支出數(shù)與撥入入專項(xiàng)資金對(duì)對(duì)沖，或從專專用基金中核核銷。4、縣以上工會(huì)會(huì)根椐專項(xiàng)資資金預(yù)算，撥撥付工會(huì)機(jī)關(guān)關(guān)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)時(shí)時(shí)，借記本科科目，貸記銀銀行存科目，工工程決算收回回余款時(shí)，借借銀行存款，貸貸記本科目。第507號(hào)科目目

35、 補(bǔ)助下下級(jí)支出1、本科目核算算縣級(jí)以上工工會(huì)為解決下下級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)費(fèi)不足或根椐椐有關(guān)規(guī)定給給予的補(bǔ)助款款項(xiàng)。2、本科目設(shè)置置以下項(xiàng)級(jí)科科目：5071經(jīng)常費(fèi)費(fèi)補(bǔ)助核算對(duì)下下級(jí)工會(huì)經(jīng)常常費(fèi)補(bǔ)助的支支出。5072回?fù)苎a(bǔ)補(bǔ)助核算按有有關(guān)規(guī)定給下下級(jí)工會(huì)的回回?fù)芙?jīng)費(fèi)補(bǔ)助助支出。5073專項(xiàng)補(bǔ)補(bǔ)助核算對(duì)下下級(jí)工會(huì)指定定項(xiàng)目的補(bǔ)助助支出。5074其他補(bǔ)補(bǔ)助核算對(duì)下下級(jí)工會(huì)的救救災(zāi)慰問、送送溫暖補(bǔ)助支支出等。3、本科目的余余額一般應(yīng)與與下級(jí)工會(huì)的的上級(jí)補(bǔ)助收收入科目金額額核對(duì)一致。第508號(hào)科目目 其他支支出本科目核算各級(jí)級(jí)工會(huì)以上支支出項(xiàng)目以外外的各項(xiàng)支出出。如按規(guī)定定計(jì)提的增收收留成基金、財(cái)財(cái)務(wù)專用基金金

36、等。第509號(hào)科目目 上觖經(jīng)經(jīng)費(fèi)支出本科目核算按規(guī)規(guī)定比例上觖觖上級(jí)工會(huì)的的經(jīng)費(fèi)支出。上上觖時(shí)借記本本科目，貸記記“經(jīng)費(fèi)集中戶戶存款”或“銀行存款”科目。第四章 會(huì)計(jì)計(jì)憑證和賬簿簿第二十一條 會(huì)計(jì)憑證包包括原始憑證證和記帳憑證證兩種，原始始憑證是發(fā)生生會(huì)計(jì)事項(xiàng)的的惟一合法證證明。原始憑憑證如進(jìn)賬單單、支票存根根、匯款單、繳繳款書、借椐椐、費(fèi)用的報(bào)報(bào)銷單、發(fā)票票、工資單、收收據(jù)以及其他他能證明會(huì)計(jì)計(jì)事項(xiàng)的單據(jù)據(jù)、表冊(cè)、文文件等。第三十二條 原始憑證應(yīng)應(yīng)具備以下基基本內(nèi)容：單單據(jù)名稱、填填制日期、接接受單位名稱稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容容、數(shù)量、單單位和金額，填填制單位名稱稱、公章和填填制人員簽章章等。第二十三

37、條 會(huì)計(jì)人員根根椐審核無誤誤的原始憑證證、填制記帳帳憑單，據(jù)以以登記總賬或或有關(guān)的明細(xì)細(xì)賬。會(huì)計(jì)事事項(xiàng)較多的單單位，可以把把記賬憑單匯匯總為“總賬科目匯匯總表”據(jù)以登記總總賬。第三十四條 記賬憑證的的填制和審核核要求：根據(jù)據(jù)審核后的原原始憑證填制制，填制記賬賬憑證的日期期、憑證編號(hào)號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容容摘要、會(huì)計(jì)計(jì)科目、金額額、所附原始始憑證張數(shù)以以及制單、復(fù)復(fù)核和記賬人人員簽章等。記記賬憑證必須須經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)中指定的稽稽核人員審查查復(fù)核、重要要會(huì)計(jì)事項(xiàng)應(yīng)應(yīng)經(jīng)主管會(huì)計(jì)計(jì)人員審核簽簽章后，方能能登記記賬簿簿。第三十五條 各級(jí)工會(huì)必必須按照本制制度規(guī)定的會(huì)會(huì)計(jì)科目設(shè)置置會(huì)計(jì)賬簿，并并按審核無誤誤的會(huì)計(jì)憑證

38、證進(jìn)行登記。工工會(huì)賬簿設(shè)置置和要求：各各級(jí)工會(huì)都應(yīng)應(yīng)設(shè)置總賬、明明細(xì)賬、現(xiàn)金金日記賬和銀銀行存款日記記賬，總賬按按照款級(jí)會(huì)計(jì)計(jì)科目名稱設(shè)設(shè)立賬戶，根根據(jù)記帳單和和科目匯總表表登記；明細(xì)細(xì)賬根據(jù)本制制度規(guī)定設(shè)置置明細(xì)核算的的科目，分別別按單位、個(gè)個(gè)人、業(yè)務(wù)內(nèi)內(nèi)容、項(xiàng)級(jí)科科目等設(shè)立賬賬戶；現(xiàn)金日日記賬根據(jù)原原始憑證一單單或一事一記記，并詳細(xì)摘摘要，每日結(jié)結(jié)賬，核對(duì)賬賬款；銀行存存款日記賬，根根據(jù)原始憑證證逐筆登記，按按月開戶行對(duì)對(duì)賬；財(cái)產(chǎn)賬賬應(yīng)定期與財(cái)財(cái)產(chǎn)管理部門門對(duì)賬，做到到賬實(shí)想符。第三十六條 會(huì)計(jì)事項(xiàng)不不多的基層工工會(huì)，可連續(xù)續(xù)使用一本“收支日記總總賬”核算。本賬賬為序時(shí)、分分類的綜合賬賬簿

39、，所有的的會(huì)計(jì)科目可可在一張多欄欄式賬頁上表表列，并根據(jù)據(jù)原始憑證或或記賬憑單，按按時(shí)間順序逐逐筆登記。第五章 年終終清理結(jié)算和和結(jié)賬第三十七條 在年度終了了前，應(yīng)根據(jù)據(jù)上級(jí)工會(huì)或或主管部門決決算工作要求求，對(duì)各項(xiàng)收收支賬目、往往來款項(xiàng)、貨貨幣資金及財(cái)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行行全面的清理理結(jié)算。并在在此基礎(chǔ)上辦辦理年度結(jié)賬賬，編報(bào)決算算。第三十八條 清理、核對(duì)對(duì)年度預(yù)算收收支和各項(xiàng)繳繳撥款，保證證與所屬單位位之間，上下下級(jí)之間領(lǐng)撥撥經(jīng)費(fèi)數(shù)和上上交下?lián)軘?shù)一一致。凡屬本本年各項(xiàng)收入入都要及時(shí)入入賬，凡屬本本年的各項(xiàng)支支出，都要按按規(guī)定的支出出渠道如實(shí)列列報(bào)，凡屬應(yīng)應(yīng)上繳的經(jīng)費(fèi)費(fèi)，要在年終終前全部上繳繳，需要匯

40、總總后集中上繳繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)費(fèi)，要在上級(jí)級(jí)工會(huì)規(guī)定的的期限內(nèi)全部部清繳。第三十九條 往不款項(xiàng)年年終前應(yīng)盡量量清理完畢。按按照有關(guān)規(guī)定定應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)作各各項(xiàng)收入或各各項(xiàng)支出的要要及時(shí)轉(zhuǎn)入的的關(guān)賬戶，列列入當(dāng)年決算算。第四十條 年年終要及時(shí)同同開戶銀行對(duì)對(duì)賬，銀行存存款賬面余額額，要同銀行行對(duì)賬單的余余額核對(duì)相符符。現(xiàn)金賬面面余額，要同同庫存現(xiàn)金核核對(duì)相符。有有價(jià)證券賬面面當(dāng)選字，要要同實(shí)存的有有價(jià)證券核對(duì)對(duì)相符。第四十一條 各級(jí)工會(huì)在在處終清理結(jié)結(jié)算的基礎(chǔ)上上進(jìn)行年終結(jié)結(jié)賬。年終結(jié)結(jié)賬包括年終終轉(zhuǎn)賬、結(jié)清清舊賬和記入入新賬。年終轉(zhuǎn)賬。賬目目核對(duì)無誤后后，首先計(jì)算算出各賬戶借借方或貸方的的12月份合合計(jì)當(dāng)

41、選和全全年累計(jì)數(shù)，結(jié)結(jié)出12月末末的余額。然然后編制122月份的或第第四季度的（即即貫賬前的）“資產(chǎn)負(fù)債表”，試算平衡后，再將應(yīng)對(duì)沖結(jié)轉(zhuǎn)的各個(gè)收支賬戶的余額按年終轉(zhuǎn)賬辦法，填制12月21日的記賬憑單辦理轉(zhuǎn)賬。結(jié)清舊賬。將轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬后無余額額的賬戶結(jié)出出全年總累計(jì)計(jì)數(shù)，然后在在下行畫雙紅紅線，表示賬賬戶全部結(jié)清清。對(duì)年終有有余額的賬戶戶，在“全處累計(jì)數(shù)數(shù)”下行的“摘要”欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，再在在下行劃雙紅紅線，表示年年終終余額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入新賬，舊舊賬結(jié)束。根根據(jù)本處度各各賬戶余額，編編制年終決算算的（即結(jié)賬賬后的）“資產(chǎn)負(fù)債表表”。記入新賬。將表表列各賬戶的的年終余額（不不編制記賬憑憑證），直接接記

42、入新年度度相應(yīng)的各有有關(guān)賬戶、并并在“摘要”欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣，以區(qū)區(qū)別新年度發(fā)發(fā)生數(shù)。第四十二條 決算經(jīng)上級(jí)級(jí)工會(huì)或主管管工會(huì)審核批批復(fù)后，需要要調(diào)整的數(shù)字字，應(yīng)作相應(yīng)應(yīng)調(diào)整。第六章 會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表的編審審第四十三條 工會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表是反映各各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)狀況和和工會(huì)預(yù)算執(zhí)執(zhí)行結(jié)果的書書面文件，是是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的的上級(jí)工會(huì)了了解情況，掌掌握政策，指指導(dǎo)工作的重重要資料，是是編制下年度度預(yù)算的基礎(chǔ)礎(chǔ)。各級(jí)工會(huì)要定期期編制和匯總總會(huì)計(jì)報(bào)表，定定期向本級(jí)工工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)和上上級(jí)工會(huì)報(bào)告告本級(jí)工會(huì)預(yù)預(yù)算執(zhí)行情況況。第四十四條 工會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表包括資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表（工工會(huì)01表）、經(jīng)經(jīng)費(fèi)收支決算算表（工會(huì)002表）

43、、往往來款項(xiàng)明細(xì)細(xì)表（工會(huì)003表）、服服表分析說明明書，經(jīng)費(fèi)收收支匯總表（工工會(huì)04表）。第四十五條 報(bào)表分析說說明書應(yīng)分析析說明工會(huì)預(yù)預(yù)算執(zhí)行情況況以及工會(huì)在在籌集、分配配、使用、管管理經(jīng)費(fèi)過程程中的成績和和問題，分析析影響預(yù)算執(zhí)執(zhí)行的原因，經(jīng)經(jīng)費(fèi)收支變動(dòng)動(dòng)趨勢，提出出改進(jìn)措施、意意見和建議。上上級(jí)工會(huì)可根根據(jù)需要確定定有關(guān)財(cái)務(wù)分分析指標(biāo)。第四十六條 工會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表按報(bào)送時(shí)時(shí)間限分為月月報(bào)，季報(bào)和和年報(bào)。第四十七條 工會(huì)要負(fù)責(zé)責(zé)對(duì)所屬單位位會(huì)計(jì)報(bào)表和和下級(jí)工會(huì)報(bào)報(bào)送的年報(bào)進(jìn)進(jìn)行審查、核核批和匯總工工作。匯總報(bào)報(bào)表有經(jīng)費(fèi)收收支匯總表。第四十八條 會(huì)計(jì)報(bào)表要要根據(jù)登記完完整、核對(duì)無無誤的賬簿記

44、記錄和其他有有關(guān)資料編制制，做到數(shù)字字準(zhǔn)確、內(nèi)容容完整、報(bào)送送及時(shí)。會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表必須經(jīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管人人員和單位負(fù)負(fù)責(zé)人審閱簽簽章并加蓋公公章后上報(bào)。各各級(jí)工會(huì)的年年度決算報(bào)表表還須經(jīng)本級(jí)級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審審委員會(huì)審查查、簽章后上上報(bào)。第七章 附則則第四十九條 本制度沒有有特殊規(guī)定的的一般會(huì)計(jì)處處理方法，按按財(cái)政部門發(fā)發(fā)布的會(huì)計(jì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)規(guī)范辦理。會(huì)會(huì)計(jì)檔案的管管理按財(cái)政部部、國家檔案案局頒發(fā)的會(huì)會(huì)計(jì)檔案管理理辦法執(zhí)行行。第五十條 省省級(jí)工會(huì)在符符合本制度統(tǒng)統(tǒng)一要求的原原則下，可根根據(jù)實(shí)際需要要，制定本地地區(qū)、本系統(tǒng)統(tǒng)的具體辦法法或補(bǔ)充規(guī)定定，并報(bào)中華華全國總工會(huì)會(huì)備案。第五十一條 本制度解釋釋權(quán)屬中華

45、國國總工會(huì)財(cái)務(wù)務(wù)部。第五十二條 本制度從一一九九九年一一月一日起執(zhí)執(zhí)行。中華全全國總工會(huì)一一九八三年制制度的基層層工會(huì)會(huì)計(jì)制制度和一九九八六年制度度的縣以上上工會(huì)會(huì)計(jì)制制度及有關(guān)關(guān)補(bǔ)充規(guī)定，同同時(shí)停止執(zhí)行行。附件一：工會(huì)會(huì)會(huì)計(jì)憑證和賬賬簿樣式附件二：工會(huì)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表格式式及編報(bào)說明明附件三：工會(huì)匯匯總會(huì)計(jì)報(bào)表表格式及編報(bào)報(bào)說明附件一：工會(huì)會(huì)會(huì)計(jì)憑證和簿簿樣式（一）原始憑證證1.五聯(lián)進(jìn)賬單單工會(huì)專用五聯(lián)進(jìn)進(jìn)賬單付款單位編號(hào) 年 月 日 第 號(hào)收款人基層工會(huì)全 稱付 款人所 屬月 份上月職工人數(shù)上月工資總額此聯(lián)是付款人開戶行交給付款人的回單賬 號(hào)開 戶銀 行遲交天數(shù)應(yīng)繳2%工會(huì)經(jīng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)繳5%滯納金金

46、60%金額十萬千百十元角分上級(jí)工會(huì)全 稱全 稱賬 號(hào)賬 號(hào)開 戶銀 行開 戶銀 行40%金額十萬千百十元角分100%金額十萬千百十元角分人民幣（大寫）單位主管： 會(huì)計(jì)計(jì)： 復(fù)核： 記記賬：收款人開戶行蓋蓋章（10公分117.5公分分 白紙綠油油墨）說明：1.本憑憑證一式五聯(lián)聯(lián)，由付款單單位填制，與與轉(zhuǎn)賬支票一一同送付款單單位開戶行。2.進(jìn)賬單第一一聯(lián)是收款人人（基層工會(huì)會(huì)）的收款通通知；第二聯(lián)聯(lián)是基層工會(huì)會(huì)開戶行的收收入憑證；第第三聯(lián)是上級(jí)級(jí)工會(huì)的收賬賬通知；第四四聯(lián)是上級(jí)工工會(huì)開戶行的的收入憑證；第五聯(lián)為付付款回單。3.本進(jìn)賬單具具有以下特征征：由付款人人填制，送付付款單位開戶戶行；基層與與

47、上級(jí)工會(huì)兩兩個(gè)收款人；不受轉(zhuǎn)賬支支票結(jié)算起點(diǎn)點(diǎn)的限制；裁裁有撥交經(jīng)費(fèi)費(fèi)的有關(guān)數(shù)據(jù)據(jù)。2、工會(huì)經(jīng)費(fèi)繳繳款書（六聯(lián)聯(lián)單）行政撥交工會(huì)經(jīng)經(jīng)費(fèi)繳款書 基層基層工會(huì) 年 月 日 編號(hào)所屬月份職工人數(shù)上月職工工資總總額應(yīng)繳2%工會(huì)經(jīng)經(jīng)費(fèi)遲交天數(shù)按5%應(yīng)繳滯納納金此聯(lián)由基層工會(huì)會(huì)開戶行代轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬收入傳票票付款單位基層工會(huì)收款單單位上級(jí)工會(huì)收款單單位名 稱名 稱名 稱賬 號(hào)賬 號(hào)賬 號(hào)開戶銀行開戶銀行開戶銀行付 款余 額十萬千百十元角分60%收款金額十萬千百十元角分40%收款金額十萬千百十元角分付款金額人民幣（大寫）上列款項(xiàng)已從付付款單位賬戶戶內(nèi)支付。請(qǐng)將有關(guān)款項(xiàng)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)收基層工會(huì)會(huì)賬戶付款單位開戶銀銀行銀行蓋章章

48、科 目（借） 對(duì)方科目（貸） 復(fù)核員 記賬員（10公分117.5公分分）說明：1.專本本用繳款書一一式六聯(lián)，用用藍(lán)、黑、綠綠、紅各樣顏顏色印刷，以以示區(qū)別； 22.繳款書書由企業(yè)、事事業(yè)、機(jī)關(guān)的的行政會(huì)計(jì)填填制，送該單單位開戶行委委托劃撥款項(xiàng)項(xiàng)； 33.繳款書書第一聯(lián)為為付款單位開開戶行的代委委托支款憑證證；第二聯(lián)為為基層工會(huì)開開戶行的代收收款憑證；第第三聯(lián)為基層層工會(huì)的收款款通知第四聯(lián)聯(lián)為上級(jí)工會(huì)會(huì)開戶行的代代收款憑證；第五聯(lián)為上上級(jí)工會(huì)的收收款通知；第第六聯(lián)為付款款單位的代友友款通知和報(bào)報(bào)銷憑證。4.本繳款書書自50年年代開始一直直作為工會(huì)經(jīng)經(jīng)費(fèi)撥交的專專用憑證，普普遍推行，行行政給基層工

49、會(huì)撥交交經(jīng)費(fèi)同時(shí)上上解經(jīng)費(fèi)，簡簡便易行，有有利經(jīng)費(fèi)收解解。19888年銀行結(jié)算算制度改革，不少地地方工會(huì)商銀銀行同意，繼繼續(xù)沿用。（二）記賬憑證證1.記賬憑證記 賬 憑 證證 年 月 日 字字第 號(hào)1120.88厘米摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額附單據(jù)張千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分合 計(jì)財(cái)務(wù)主管理 記賬 出納 審審核 制單2.記賬憑證封封面（單位名稱）記賬憑單時(shí)間年 月份份冊(cè)數(shù)本年共 冊(cè)冊(cè) 本本冊(cè)是第 冊(cè)張數(shù)本冊(cè)自第 號(hào)號(hào)至第 號(hào) 共共 張附記（尺寸與記賬憑憑證同）（三）工會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)帳簿1、三欄式總賬賬、明細(xì)賬會(huì)計(jì)科目 戶 名 賬年憑單號(hào)摘 要借方金額貸方金額借或貸余額月日千

50、百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分2、多欄式明細(xì)細(xì)賬明細(xì)科目名稱或或戶名： 賬 第 頁年憑單號(hào)摘 要借 方貸 方余 額貸（借）方余額額分析月日說明：1.工會(huì)會(huì)的各種收支支明細(xì)賬，可可采用本格式式，按款、項(xiàng)項(xiàng)級(jí)科目設(shè)戶戶，按項(xiàng)、目目級(jí)科目設(shè)專專欄核算；2.本賬作支出出明細(xì)核算時(shí)時(shí)，“借（貸）方方余額分析”欄以借方為為主分欄核算算；3.本賬作收入入明細(xì)核算“借（貸）方方余額分析“欄以貸方為為主分欄核算算。3、現(xiàn)金日記（銀銀行存款日記記）賬 現(xiàn)金日記（銀銀行存款日記記）賬 第 頁年憑單號(hào)摘 要對(duì)方會(huì)計(jì)科目名名 稱貸 方貸方余 額月日說明：1.本賬賬與三欄式、多多欄式明細(xì)賬賬不

51、同，增加加“對(duì)方針對(duì)會(huì)會(huì)計(jì)科目名稱稱“欄，便于了了解貨幣資金金業(yè)務(wù)發(fā)生收收、付的經(jīng)濟(jì)濟(jì)內(nèi)容和用途途；2.本賬由出納納員根據(jù)記賬賬憑證或原始始憑證逐筆登登記，本賬作作現(xiàn)金日記賬賬時(shí)，應(yīng)每天天結(jié)出余額，并并與庫存現(xiàn)金金核對(duì)；本賬賬作銀行存款款日記賬時(shí)，除除平時(shí)結(jié)出余余額外，應(yīng)定定期（月）與與銀行對(duì)賬。3.會(huì)計(jì)人員應(yīng)應(yīng)經(jīng)常對(duì)本賬賬記錄進(jìn)行檢檢查，并與總總賬庫存現(xiàn)金金，銀行存款款科目核對(duì)。4.經(jīng)費(fèi)收入臺(tái)臺(tái)賬撥交工會(huì)經(jīng)費(fèi)收收入統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬賬（代明細(xì)賬賬）系統(tǒng)名稱 年 月 日單 位電話當(dāng) 年 計(jì) 劃劃撥交工會(huì)經(jīng)費(fèi)收收入職工人數(shù)工資總額應(yīng)收經(jīng)費(fèi)應(yīng)收補(bǔ)欠經(jīng)費(fèi)就上解經(jīng)費(fèi)123456789101112小計(jì)合 計(jì)說明：

52、1.本賬賬可按不同的的經(jīng)費(fèi)上解比比例或不同的的系統(tǒng)等分類類立戶，按單單位登記，每每個(gè)單位一行行，以便了解解各單位上解解經(jīng)費(fèi)情況。2.本賬簿的左左方“當(dāng)年計(jì)劃”欄有各單位位的職工人數(shù)數(shù)、工資總額額、應(yīng)收工會(huì)會(huì)經(jīng)費(fèi)（工資資總額2%）、應(yīng)應(yīng)收補(bǔ)欠經(jīng)費(fèi)費(fèi)、應(yīng)上解440%經(jīng)費(fèi)等等，便于考核核各單位經(jīng)費(fèi)費(fèi)收繳情況；本賬右方“所交工會(huì)經(jīng)經(jīng)員收入”欄，按月設(shè)設(shè)專欄、核算算基層（或下下級(jí)）工會(huì)上上解當(dāng)年經(jīng)費(fèi)費(fèi)和補(bǔ)解費(fèi)的的情況，便于于考核全年各各月均衡上解解情況。3.本賬應(yīng)定期期（月）與總總賬“撥交經(jīng)費(fèi)收收入”欄科目貸方方發(fā)生的額核核對(duì)。附件二：工會(huì)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表格式式及編報(bào)說明明（一）資產(chǎn)負(fù)債債表格式 資產(chǎn)負(fù)債表（

53、一一）（本表適用縣以以上工會(huì)） 工會(huì)01表表編制單位（公章章） 年 月 日 單位：元編號(hào)資產(chǎn)部類期初數(shù)期末數(shù)編號(hào)負(fù)債數(shù)期初數(shù)期末數(shù)一、資產(chǎn)類二、負(fù)債類101現(xiàn)金201應(yīng)付上解經(jīng)費(fèi)102銀行存款202應(yīng)付補(bǔ)助下級(jí)經(jīng)經(jīng)費(fèi)103經(jīng)費(fèi)集中戶存款款203暫存款104有價(jià)證券204借入款105暫付款205代管經(jīng)費(fèi)106借出款206撥入經(jīng)費(fèi)107庫存材料207撥入專項(xiàng)資金108投資負(fù)責(zé)合計(jì)109專項(xiàng)資金占用三、凈資產(chǎn)類110應(yīng)收上解經(jīng)費(fèi)301固定基金111應(yīng)收上級(jí)補(bǔ)助302專用基金112撥出經(jīng)費(fèi)303投資基金114固定資產(chǎn)304經(jīng)費(fèi)結(jié)余資產(chǎn)合計(jì)305預(yù)算周轉(zhuǎn)金五、支出類306后備基金502職工活動(dòng)費(fèi)凈資產(chǎn)合

54、計(jì)503事業(yè)支出四、收入類504工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)402撥交經(jīng)費(fèi)收入505工會(huì)行政費(fèi)403事業(yè)收入506專項(xiàng)資金支出404上線補(bǔ)助收入507補(bǔ)助下級(jí)支出405政府或行政補(bǔ)助助收入508其他支出406投資收益509上解經(jīng)費(fèi)支出407其它收入支出合計(jì)收入合計(jì)資產(chǎn)都類總計(jì)負(fù)債部類總計(jì)工會(huì)主席 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人 制制表資產(chǎn)負(fù)債表（二二）（本表適用基層層工會(huì)）工會(huì)01表編制單位（公章章） 年 月 日 單位：元編號(hào)資產(chǎn)部類期初數(shù)期末數(shù)編號(hào)負(fù)債數(shù)期初數(shù)期末數(shù)一、資產(chǎn)類二、負(fù)債類101現(xiàn)金203暫存款102銀行存款204借入款104有價(jià)證券205借管經(jīng)費(fèi)105暫付款106借出款負(fù)債合計(jì)107庫存材料三、凈資產(chǎn)類108投資

55、301因定基金114固定資產(chǎn)資產(chǎn)合計(jì)302投資基金五、支出類303經(jīng)費(fèi)結(jié)余501會(huì)員活動(dòng)費(fèi)凈資產(chǎn)合計(jì)502職工活動(dòng)費(fèi)四、收入類503事業(yè)支出401會(huì)費(fèi)收入504工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)402撥交經(jīng)費(fèi)收入508其他支出403事業(yè)收入509上解經(jīng)費(fèi)支出404上級(jí)補(bǔ)助收入405政府或行政補(bǔ)助助收入406投資收益407其它收入支出合計(jì)收入合計(jì)資產(chǎn)都類總計(jì)負(fù)債部類總計(jì)工會(huì)主席 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人 制制表 （二）資產(chǎn)負(fù)債債表編制說明明：1.本表分別設(shè)設(shè)計(jì)了基層、縣縣以上工會(huì)兩兩種，根據(jù)工工會(huì)級(jí)次選用用；2.本表作為月月、季報(bào)時(shí)，期期初數(shù)填報(bào)上上月（季）未未余余額表，作作為年報(bào)時(shí)填填報(bào)上年未余余額；3.本表期末數(shù)數(shù)按月、季、年

56、年末總賬種種種科目余額數(shù)數(shù)填報(bào)；4.本表固定資資產(chǎn)、投資的的期初、期末末當(dāng)選應(yīng)與固固定基金、投投資基金的期期初、期末數(shù)數(shù)核對(duì)一致；5.本表經(jīng)費(fèi)結(jié)結(jié)余科目的期期初、期末數(shù)數(shù)應(yīng)與收支決決算經(jīng)費(fèi)結(jié)余余的期初、期期末數(shù)一致；6.本表撥出經(jīng)經(jīng)費(fèi)科目的期期初、期末數(shù)數(shù)應(yīng)與工會(huì)機(jī)機(jī)關(guān)、事業(yè)單單位報(bào)表的撥撥人經(jīng)費(fèi)科目目的期初、期期末數(shù)一致。7.本表作為本本級(jí)工會(huì)決算算報(bào)表時(shí)，應(yīng)應(yīng)將本級(jí)財(cái)務(wù)務(wù)部、機(jī)關(guān)供供給經(jīng)費(fèi)單位位的決算報(bào)表表合并編報(bào)。8.本表作為年年終結(jié)賬后的的資產(chǎn)負(fù)債表表應(yīng)無收支科科目的余額。（三）工會(huì)經(jīng)費(fèi)費(fèi)收支決算表表格式工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支決決算表（一）（本表適用縣以以上工會(huì)）工會(huì)01表編制單位：（公公章）

57、年年 月 日 單位：元科 目目核定預(yù)算數(shù)決算數(shù)完成預(yù)算%說 明編號(hào)名 稱稱402撥交經(jīng)費(fèi)收入403事業(yè)收入404上級(jí)補(bǔ)助收入4014經(jīng)常費(fèi)補(bǔ)助4042回?fù)苎a(bǔ)助4043專項(xiàng)補(bǔ)助4044其它補(bǔ)助405政府或行政補(bǔ)助助收入406投資收益407其它收入本年收入合計(jì)502職工活動(dòng)費(fèi)5021職工教育費(fèi)5022文體活動(dòng)費(fèi)5023宣傳活動(dòng)費(fèi)5024其它活動(dòng)費(fèi)503事業(yè)支出504工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)5041培訓(xùn)費(fèi)5042會(huì)議費(fèi)續(xù)表科 目目核定預(yù)算數(shù)決算數(shù)完成預(yù)算%說 明編號(hào)名 稱稱5043專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)5044外事費(fèi)5045其它業(yè)務(wù)費(fèi)505工會(huì)行政費(fèi)5051人事費(fèi)5052公務(wù)費(fèi)5053修繕費(fèi)5054購置費(fèi)5055其他費(fèi)506

58、專項(xiàng)資金支出507補(bǔ)助下級(jí)支出5071經(jīng)常補(bǔ)助5072回?fù)苎a(bǔ)助5073專項(xiàng)補(bǔ)助5074其他補(bǔ)助508其他支出509上解經(jīng)費(fèi)支出本年支出合計(jì)本年經(jīng)費(fèi)結(jié)余加：上年經(jīng)費(fèi)結(jié)結(jié)余加：本年收回投投資減：本處投資減：預(yù)算周轉(zhuǎn)金金減：后備基金期末滾存經(jīng)費(fèi)結(jié)結(jié)余工會(huì)主席 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人 制制表工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支決決算表（本表適用基層層工會(huì)）工會(huì)02表編制單位：（公公章） 年年 月 日 單位：元科 目目核定預(yù)算數(shù)決算數(shù)完成預(yù)算%說 明編號(hào)名 稱稱401會(huì)費(fèi)收入402撥交經(jīng)費(fèi)收入403事業(yè)收入404上級(jí)補(bǔ)助收入4041經(jīng)常費(fèi)補(bǔ)助4042回?fù)苎a(bǔ)助4043專項(xiàng)補(bǔ)助4044其它補(bǔ)助405政府或行政補(bǔ)助助收入406投資收益407其它收入本年收入合計(jì)501會(huì)員活動(dòng)費(fèi)502職工活動(dòng)費(fèi)5021職工教育費(fèi)5022文體活動(dòng)費(fèi)5023宣傳活動(dòng)費(fèi)5024其它活動(dòng)費(fèi)503事業(yè)支出504工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)5041培訓(xùn)費(fèi)5042會(huì)議費(fèi)5043專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)續(xù)表科 目目核定預(yù)算數(shù)決算數(shù)完成預(yù)算%說 明編號(hào)名 稱稱5044外事費(fèi)5045其它業(yè)務(wù)費(fèi)508其它支出509上解經(jīng)費(fèi)支出本年支出合計(jì)本年經(jīng)費(fèi)結(jié)余加：上年經(jīng)費(fèi)結(jié)結(jié)余加：本年收回投投資減：本年投資期末滾存經(jīng)費(fèi)結(jié)結(jié)余工會(huì)主席 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人 制制表（四）工會(huì)經(jīng)費(fèi)費(fèi)收支決算表表編制說明1.本表是各級(jí)級(jí)工會(huì)的年