財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度知識(shí)講解

1、文檔編碼 : CS9G10K4O7W5 HZ5E10X1D5C7 ZO9O5R2G7U2資料收集于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除財(cái)務(wù)治理制度 為規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為, 加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)治理, 確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 信息的真實(shí)性、合法性、完整性,依據(jù)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)就等規(guī)定,結(jié)合企業(yè)治理需要制定本制度；第一節(jié) 總就 一、公司財(cái)務(wù)治理原就：建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)治理制度,做好財(cái)務(wù) 治理基礎(chǔ)工作,遵守國家的法律、法規(guī),接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì) 機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督,愛護(hù)投資者的權(quán)益不受侵害；二、公司財(cái)務(wù)治理的基本任務(wù)：做好各項(xiàng)財(cái)政收支的預(yù)算、把握、核 算、分析和考核工作,確保公司財(cái)產(chǎn)安全、完整和增值,有效籌 集、使用各

2、項(xiàng)資金,提高企業(yè)治理水平和經(jīng)濟(jì)效益；其次節(jié) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置 一、 公司設(shè)置獨(dú)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),配備合格財(cái)會(huì)人員,負(fù)責(zé)處理公司的 會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)治理工作；二、 公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置：財(cái)務(wù)總監(jiān)及會(huì)計(jì)、出納；1、財(cái)務(wù)總監(jiān)全面主持財(cái)務(wù)部門工作,對(duì)本部門的工作負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo) 責(zé)任,并對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé),詳細(xì)主要職責(zé)如下：1）依據(jù)公司規(guī)模,合理設(shè)置工作崗位,確定用人規(guī)模,明確崗 位職責(zé)；2）結(jié)合企業(yè)特點(diǎn)及治理需要,建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度,規(guī) 范企業(yè)會(huì)計(jì)核算流程,完善內(nèi)部把握制度,指導(dǎo)財(cái)務(wù)部門會(huì)word 可編輯資料收集于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除計(jì)核算及財(cái)務(wù)治理工作；3）編制并執(zhí)行公司財(cái)政預(yù)算、信貸方案,擬定資金籌措方案

3、,準(zhǔn)時(shí)籌集經(jīng)營所需資金,降低資金籌集成本；4）加強(qiáng)企業(yè)資金治理, 合理規(guī)劃資金投向, 提高資金使用效率；5）做好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析和財(cái)務(wù)分析,通過例會(huì)、報(bào)告等形式向經(jīng) 營、治理決策層供應(yīng)財(cái)務(wù)信息；6）把握公司經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行情況,對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和新開拓業(yè)務(wù)進(jìn)行可行性爭(zhēng)論和項(xiàng)目分析, 并參加公司重大經(jīng)濟(jì)合同的洽 談、簽訂；7）和諧財(cái)務(wù)部門與公司其他業(yè)務(wù)部門之間,公司與銀行、稅務(wù)、工商等政府部門的關(guān)系；8）加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門財(cái)會(huì)人員的治理和考核,組織財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),提高部門業(yè)務(wù)水平,定期或不定期檢查財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)人員的日常工作；9）接受公司的行政領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)政府部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo),定期匯報(bào) 企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行

4、情形；10）費(fèi)用報(bào)銷審核；11）承辦公司的行政領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)政府部門交辦的其他事項(xiàng)；三、會(huì)計(jì)崗位,主要行使財(cái)務(wù)治理及核算職能 1、 復(fù)核原始憑證、記賬憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的完整性、合法性、真實(shí)性；2、 按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)就規(guī)范要求正確填制記賬憑證；word 可編輯資料收集于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除3、 定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表；4、 正確核算往來賬款,依據(jù)支配定期核對(duì)重要客戶往來帳；5、 正確核算公司收入、成本、費(fèi)用、稅金；6、 定期整理會(huì)計(jì)資料并歸檔,保證會(huì)計(jì)資料完整、安全,加強(qiáng)往來款項(xiàng)治理,定期支配核對(duì)重要客戶往來賬,準(zhǔn)時(shí)督促有關(guān)部門、責(zé)任人催收貨款；7、 把握稅收政策,按規(guī)定預(yù)提、申報(bào)、繳納各項(xiàng)稅

5、費(fèi)；8、 執(zhí)行成本費(fèi)用把握分析、部門績(jī)效考核,定期報(bào)送考核資料；9、 整理并匯總進(jìn)項(xiàng)發(fā)票；10、辦理與財(cái)務(wù)部門有關(guān)的各種證照的年檢工作；11、針對(duì)公司經(jīng)營實(shí)現(xiàn)情形,編制月度、季度、年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告；12、承辦領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他事項(xiàng)；四、出納崗位,主要職責(zé)如下：1、現(xiàn)金報(bào)銷；2、庫存現(xiàn)金治理；3、辦理日常銀行結(jié)算；4、建立健全現(xiàn)金、銀行存款日記賬；5、建立票據(jù)明細(xì)治理臺(tái)帳；6、辦理貸款、貼現(xiàn)等銀行融資業(yè)務(wù)；7、月末依據(jù)銀行對(duì)賬單編制銀行存款余額調(diào)劑表；8、開具銷項(xiàng)發(fā)票；word 可編輯資料收集于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除9、承辦領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他事項(xiàng)；五、財(cái)會(huì)人員任免；1、財(cái)務(wù)總監(jiān)由公司董事長(zhǎng)

6、任免；報(bào)董事長(zhǎng)財(cái)務(wù)部其他財(cái)會(huì)人員財(cái)務(wù)總監(jiān)依據(jù)公司業(yè)務(wù)需要,2、批準(zhǔn),由人力資源部聘任或調(diào)整；3、顯現(xiàn)以下情形之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予以解聘：1）同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上單位兼職的；2）違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)肅紛亂的；3）拒絕供應(yīng)或供應(yīng)虛假的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、文件資料的；4）偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、 會(huì)計(jì)賬簿的；5）利用職務(wù)便利非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司款項(xiàng)的；6） 弄虛作假、營私舞弊、非法謀取、泄露公司隱秘及挪用公款的；7） 在工作范疇內(nèi)發(fā)生嚴(yán)肅失誤或由于玩忽職守致使公司利益遭受重大缺失的；8） 有其他瀆職行為和嚴(yán)肅錯(cuò)誤應(yīng)予以解退的；第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算工作規(guī)范一、出納工作流程：1、

7、建立賬簿：現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、票據(jù)明細(xì)臺(tái)賬；2、 付款業(yè)務(wù)：1）用款人按需要填制用款單；word 可編輯資料收集于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除2）用款人報(bào)部門主管審批；3）財(cái)務(wù)總監(jiān)審核單據(jù)并簽字；4）財(cái)務(wù)總監(jiān)依據(jù)業(yè)務(wù)急迫度和資金狀況支配付款方案（即付、后付、分期付） ,確定付款方式并簽字；5）用款人報(bào)董事長(zhǎng)審批；6）出納復(fù)核費(fèi)用金額的精確性；7） 按批示支付現(xiàn)金或辦理銀行結(jié)算；開出支票、匯票等銀 行票據(jù)時(shí),業(yè)務(wù)經(jīng)辦人須在票據(jù)領(lǐng)用簿上親筆簽字；對(duì)于沖銷暫借款的報(bào)銷簽字時(shí),應(yīng)當(dāng)注明沖抵借款；8）9） 編制流水編號(hào),逐筆、序時(shí)準(zhǔn)時(shí)登記現(xiàn)金日記賬、銀行 存款賬；10） 整理單據(jù),將單據(jù)交付會(huì)計(jì)核算

8、；做好現(xiàn)金、銀行存款 日記賬的“ 日請(qǐng)?jiān)陆Y(jié)” 工作；每日下班前盤點(diǎn)現(xiàn)金,做到帳實(shí)相符；3、收款業(yè)務(wù)：1） 到現(xiàn)金須開具收據(jù),超出庫存現(xiàn)金限額部分準(zhǔn)時(shí)解繳銀 行,不坐支現(xiàn)金,不用白條抵庫；2） 收到支票、匯票準(zhǔn)時(shí)填制進(jìn)賬單、向銀行辦理入賬結(jié)算 手續(xù)；收到電匯、信貸、貸記憑證等準(zhǔn)時(shí)查詢或驗(yàn)明款 項(xiàng)來源；3） 編制流水編號(hào),逐筆、序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款 日記賬；word 可編輯資料收集于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除4） 整理單據(jù),將單據(jù)交付會(huì)計(jì)核算；4、票據(jù)治理：1） 收到銀行承兌匯票準(zhǔn)時(shí)登記票據(jù)明細(xì)臺(tái)帳、并開具收款 收據(jù)；2） 登記臺(tái)帳后的銀行承兌匯票準(zhǔn)時(shí)到開戶行查證；3） 經(jīng)查證非真實(shí)或不

9、合規(guī)銀行承兌匯票,準(zhǔn)時(shí)退回業(yè)務(wù)經(jīng) 辦人或前手單位,并做臺(tái)賬記錄；4） 退回的銀行承兌匯票,須向前手單位索取銀行承兌匯票 退回的收據(jù),同時(shí)沖銷應(yīng)收票據(jù)臺(tái)帳的對(duì)應(yīng)記錄,收據(jù) 交付會(huì)計(jì)核算；5） 按業(yè)務(wù)需要辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)手續(xù),貼現(xiàn)單據(jù)經(jīng)編 號(hào)登賬后,交付會(huì)計(jì)核算；6） 把握銀行承兌匯票的到期時(shí)限,按規(guī)定提前辦理托收手 續(xù),托收單據(jù)經(jīng)編號(hào)登賬后,交付會(huì)計(jì)核算；5、 月末對(duì)賬 1） 末核對(duì)現(xiàn)金日記賬與會(huì)計(jì)現(xiàn)金總賬余額,保證賬賬相 符,賬實(shí)相符；2） 月末盤點(diǎn)銀行承兌匯票并核對(duì)應(yīng)收票據(jù)總賬,保證銀行承兌匯票帳實(shí)相符；第四節(jié) 財(cái)務(wù)總監(jiān)及會(huì)計(jì)工作流程 1、 審核費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)的合理性、合法性、真實(shí)性、檢查

10、報(bào)銷手word 可編輯資料收集于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除續(xù)是否齊全（按本制度第五節(jié)“ 備用金與借款治理方法”、第六節(jié)“ 費(fèi)用報(bào)銷治理方法” 執(zhí)行）2、 復(fù)核出納交來的收付款單據(jù),確認(rèn)其正確性、合規(guī)性；每日,依據(jù)出納交付的原始會(huì)計(jì)資料,填制記賬憑證；3、 月末,編制計(jì)提折舊、工資、無形資產(chǎn)、待攤費(fèi)用等支配表,按規(guī)定提取稅、費(fèi)等,依據(jù)相關(guān)資料編制記賬憑證；4、 把握明細(xì)賬業(yè)務(wù)變化,核對(duì)重要客戶往來賬款；5、 次月 7 日前完成會(huì)計(jì)報(bào)表；6、 次月 10 日前完成納稅申報(bào)工作；7、 次月 15 日前,整理會(huì)計(jì)憑證,歸案保管；三、財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或應(yīng)故離職,必需辦理交接手續(xù)；未辦清交接手續(xù)的,不得離職

11、,不得中斷會(huì)計(jì)工作；1、 財(cái)務(wù)人員離職前,必需將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作在規(guī)定期限 內(nèi)全部移交清楚,接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交工作；2、 財(cái)務(wù)人員辦理移交手續(xù)前,必需做好以下工作：1） 受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的,應(yīng)填制完畢；2） 尚未登記的賬目,應(yīng)登記完畢,并在最終一筆余額后加蓋 私章；3） 整理應(yīng)移交的各項(xiàng)資料,對(duì)未明白事項(xiàng)作詳細(xì)的說明,并 出書面材料；4） 編制移交清冊(cè),列明應(yīng)移交的憑證、賬表、印章、現(xiàn)金、票證、發(fā)票簿、文件資料、辦公用品和其他物品的內(nèi)容；word 可編輯資料收集于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除5） 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí),必需有財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)監(jiān)交,移 交人按移交清冊(cè),逐項(xiàng)移交

12、和說明,接替人員逐項(xiàng)核對(duì)清 點(diǎn)；6） 交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊(cè)上簽名；移交 清冊(cè)一式三份,雙方各執(zhí)一份,財(cái)務(wù)部存檔一份；7） 接替的會(huì)計(jì)人員應(yīng)連續(xù)使用移交的賬簿,不得自行另立賬 簿；第五節(jié) 備用金與借款治理方法 本治理方法可單獨(dú)執(zhí)行,頒發(fā)至相關(guān)部門或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人；一、備用金治理方法 1、 備用金使用對(duì)象：公司外設(shè)網(wǎng)點(diǎn)人員、選購部人員、司機(jī)、特定業(yè)務(wù)員以及董事長(zhǎng)特批的其他人員；2、 備用金的用途：業(yè)務(wù)因公出差,長(zhǎng)期駐外人員的就餐費(fèi)、住 宿費(fèi)、車船費(fèi)、交通費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、過路費(fèi)及其他零星費(fèi) 用；3、 備用金的限額：備用金的數(shù)額以其本人月平均工資為限；4、 備用金的審批權(quán)限：本人填寫“

13、用款申請(qǐng)單”,經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo) 確認(rèn)簽字后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批； 申請(qǐng)人憑核準(zhǔn)的“ 用款申請(qǐng)單”領(lǐng)取現(xiàn)金；5、 備用金的取消：領(lǐng)取備用金的人員,當(dāng)備用金使用條件消逝 時(shí),所在部門應(yīng)準(zhǔn)時(shí)將取消備用金使用對(duì)象書面通知財(cái)務(wù)word 可編輯資料收集于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除部；6、 備用金臺(tái)賬的治理： 使用備用金的人員的部門應(yīng)建立備用金 臺(tái)賬,治理好備用金,確保備用金的完整和安全；二、借款治理方法 1、 財(cái)務(wù)部原就上不為個(gè)人行為供應(yīng)借款；2、 各部門因業(yè)務(wù)需要借款, 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)依據(jù)業(yè)務(wù)事項(xiàng)合理估 量借款金額,填列用款申請(qǐng)單,部門領(lǐng)導(dǎo)作為借款擔(dān)保人,得到擔(dān)保人簽字后,再報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)簽批；3、 上次借款未按規(guī)定沖

14、銷的,一律不能再借款；4、 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)于業(yè)務(wù)完結(jié)并回來公司后5 日內(nèi),將合法憑證按費(fèi)用報(bào)支規(guī)定的審批次序?qū)徟蟮截?cái)務(wù)出納處辦理沖銷 手續(xù)；不答應(yīng)不沖銷借款而直接報(bào)銷現(xiàn)金；5、 逾期不辦理者, 財(cái)務(wù)部按規(guī)定直接從該經(jīng)辦人工資中先行扣 除；借款人工資扣除有困難的,從擔(dān)保人工資中扣除；6、 員工崗位調(diào)動(dòng)、離職時(shí),須到財(cái)務(wù)部辦理相關(guān)借款及經(jīng)濟(jì)往 來審查手續(xù),如有借款及其他應(yīng)對(duì)款的,必需辦理仍款或沖 銷手續(xù)后才能調(diào)動(dòng)或離職；第六節(jié) 費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定 一、 城市間交通費(fèi)1、 人員要依據(jù)規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具,word 可編輯按憑據(jù)照實(shí)報(bào)銷城市間資料收集于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除交通費(fèi)；未按規(guī)定等級(jí)乘坐交通

15、工具,超支部分自理；1.1 依據(jù)距離遠(yuǎn)近、時(shí)間緊迫度,出差人員選擇承做詳細(xì)的交 通工具,包括但不限于飛機(jī)、火車、輪船、出租車、公交車、電動(dòng)車等等；1.2 出差人員坐飛機(jī)要嚴(yán)格把握,出差路遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的,需要乘坐飛機(jī)的,須報(bào)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可辦理；2、 乘坐飛機(jī),來回機(jī)場(chǎng)的專線客車費(fèi)用,民航機(jī)場(chǎng)治理建設(shè)費(fèi) 和航空旅客人身意外損害保險(xiǎn)費(fèi)（限每人每次一份）憑據(jù)報(bào)銷；3、 市內(nèi)交通非緊急情形,可選擇使用電動(dòng)車；出差人員在城市 間嚴(yán)格把握乘坐出租車或者滴滴搭車,確因時(shí)間緊,又不熟悉客戶處可以乘坐；二、 住宿費(fèi)與伙食費(fèi) 員工出差按 380 元/ 天（住宿 300 元/ 晚,餐費(fèi) 80 元/ 天）的 標(biāo)

16、準(zhǔn),開具正規(guī)發(fā)票,同時(shí)自行詳細(xì)記錄以下內(nèi)容：1,出差起止時(shí)間、地址；2,乘坐車、船、飛機(jī)班次及金額；3,住宿酒店及金額；4,市內(nèi)交通及金額,非特別、緊急情形一律選用市內(nèi)公共交 通工具；5,其他處理事項(xiàng)及消費(fèi)金額,其中公關(guān)事宜需要領(lǐng)導(dǎo)申請(qǐng)；出差費(fèi)用一律憑票報(bào)銷, 由財(cái)務(wù)或部門經(jīng)理審計(jì), 超支部分一word 可編輯資料收集于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除律由個(gè)人自行承擔(dān),除非事前特別申請(qǐng)；三、 工作人員外出參加會(huì)議、活動(dòng)、統(tǒng)一支配食宿的,或以活動(dòng)期 間的住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)由會(huì)議活動(dòng)主辦單位按規(guī)定統(tǒng)一開 支,在途中期間的住宿費(fèi)用和伙食費(fèi)用按差旅費(fèi)治理規(guī)定報(bào)銷；四、 工作人員在出差期間,因游玩或非工作需

17、要的參觀而開支的費(fèi) 用,均由個(gè)人自理, 出差人員不準(zhǔn)違反規(guī)定用公款請(qǐng)客、送禮、游玩等；對(duì)弄虛作假,虛報(bào)冒領(lǐng),違反規(guī)定的,應(yīng)按規(guī)定莊重 處理；六、 應(yīng)酬費(fèi)用皆應(yīng)由當(dāng)事人提交申請(qǐng),獲公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后才能執(zhí) 行；第七節(jié) 會(huì)計(jì)檔案治理 一、二、會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、財(cái) 務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營治理和投資者權(quán)益的其他重要文件,如合同、章程、工程預(yù)（決）算書、付款協(xié)議、董事會(huì)決議 等；三、四、會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)專人負(fù)責(zé)治理 （會(huì)計(jì)檔案移交公司檔案室, 由 公司檔案保管員負(fù)責(zé)治理） ；五、會(huì)計(jì)憑證依時(shí)間次序裝訂成冊(cè),標(biāo)明年度和月份、起始號(hào)數(shù),經(jīng)有關(guān)人員簽字蓋章后歸檔儲(chǔ)存,特別重要和數(shù)量過多的原word 可編輯資料收集于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除始憑證,可單獨(dú)裝訂成冊(cè)； 活頁或卡片式賬簿、 會(huì)計(jì)報(bào)表（包 括月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)）應(yīng)于年度終了后裝訂成冊(cè),并在裝訂 線上加蓋印章后歸檔保管；其他會(huì)計(jì)資料及會(huì)計(jì)文件,應(yīng)按 不同類別分別登記,歸檔治理；六、會(huì)計(jì)檔案資料應(yīng)在公司內(nèi)部使用,不行任憑攜帶外出； 借閱會(huì)