DX集團(tuán)一線ERP財務(wù)管理解決方案例上(doc 20)

1、DX集團(tuán)一線EERP財務(wù)管管理解決方案案例目前X公司分為為：X公司、下下料分廠和底底盤分廠三個個實(shí)際按照法法人實(shí)體操作作業(yè)務(wù)的實(shí)體體，每個分廠廠都有自己的的帳務(wù)記錄，都都要求出各自自的財務(wù)報表表。三個分廠廠使用一致的的科目結(jié)構(gòu)、本本位幣和會計計分期，獨(dú)立立的帳簿，來來管理企業(yè)的的會計核算。目前X公司已經(jīng)經(jīng)使用了用友友財務(wù)系統(tǒng)，該該套系統(tǒng)基本本上是模擬手手工記帳的一一套財務(wù)核算算系統(tǒng)，包括括：帳務(wù)核算算的總帳系統(tǒng)統(tǒng)和銷售核算算、固定資產(chǎn)產(chǎn)核算、工資資核算、往來來核算、成本本、費(fèi)用核算算、材料核算算等部分，其其功能大部分分僅限于記錄錄分錄數(shù)據(jù)；其各部分間間相互孤立，幾幾乎沒有集成成；財務(wù)和業(yè)業(yè)務(wù)沒

2、有集成成，財務(wù)不能能適時反映庫庫存、在制品品、銷售、采采購等信息，造造成財務(wù)數(shù)據(jù)據(jù)孤立，不能能及時反映生生產(chǎn)狀況，提提供決策依據(jù)據(jù)。為保證財財務(wù)與其他部部分之間數(shù)據(jù)據(jù)的準(zhǔn)確、一一致，必定要要花費(fèi)很大的的精力來處理理數(shù)據(jù)相互校校對工作，增增加出錯的可可能性，不利利于財務(wù)部門門及時、真實(shí)實(shí)、準(zhǔn)確提供供財務(wù)數(shù)據(jù)；另一方面，各各部門、分廠廠之間信息共共享性差，部部門之間的數(shù)數(shù)據(jù)共享還停停留在紙面材材料的傳遞的的層面上。為此，X公司希希望通過此次次ERP的實(shí)實(shí)施，能夠達(dá)達(dá)成各財務(wù)系系統(tǒng)間以及財財務(wù)與各業(yè)務(wù)務(wù)系統(tǒng)間相互互集成，改善善信息共享，提提高工作效率率，減輕低級級勞動量，增增強(qiáng)財務(wù)數(shù)據(jù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及

3、及時性，并進(jìn)進(jìn)行強(qiáng)有力的的財務(wù)數(shù)據(jù)分分析，更好的的為領(lǐng)導(dǎo)層決決策提供依據(jù)據(jù)；使利潤中中心、成本中中心、費(fèi)用中中心的考核和和預(yù)算簡單易易行，提高企企業(yè)管理水平平；為管理決決策提供及時時、準(zhǔn)確、真真實(shí)的財務(wù)報報告。解決方案本項(xiàng)事務(wù)是對系系統(tǒng)中賬簿設(shè)設(shè)置情況的描描述，由A公公司設(shè)置完成成?；趯公司的的業(yè)務(wù)現(xiàn)狀與未來企企業(yè)發(fā)展需求求的分析，結(jié)結(jié)合ORACCLE軟件，提提出如下解決決方案：我們在系統(tǒng)中設(shè)設(shè)置了三個帳帳簿和三個法法人實(shí)體，其其中的一套是是為X公司使使用的，X公公司的這一套套可以在系統(tǒng)統(tǒng)中自動記錄錄下料和底盤盤的生產(chǎn)數(shù)據(jù)據(jù)，而下料和和底盤的兩套套只是為下料料和底盤手工工記錄賬務(wù)而而設(shè)置的

4、。X公司、下料分分廠和底盤分分廠三個法人人實(shí)體三個分分廠分別使用用一個獨(dú)立的的、集成的財財務(wù)帳簿，數(shù)數(shù)據(jù)分離方案評估：提高數(shù)據(jù)獨(dú)立性性、共享性由于Oraclle ERPP信息管理系統(tǒng)統(tǒng)中的總帳系系統(tǒng)，擁有靈靈活的科目設(shè)設(shè)置方法，通通過對科目結(jié)結(jié)構(gòu)不同段的的設(shè)置，來滿滿足企業(yè)對成成本中心、費(fèi)費(fèi)用中心會計計信息的歸集集，利用系統(tǒng)統(tǒng)提供的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)報表和FSSG工具定義義的財務(wù)報表表，使得對利利潤中心、成成本中心、費(fèi)費(fèi)用中心的考考核簡單易行行，提高企業(yè)業(yè)管理水平。由于Oraclle ERPP管理信息系系統(tǒng)提供了高高度集成功能能，通過接口口可以達(dá)到總總帳系統(tǒng)與子子系統(tǒng)的集成成，使X公司司信息共享變變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)

5、。由于Oraclle方便的匯匯總查詢方式式及靈活的財財務(wù)報表定義義工具，使用用報表生成器器以及系統(tǒng)提提供的標(biāo)準(zhǔn)報報表，提供較較完善的財務(wù)務(wù)數(shù)據(jù)，以供供財務(wù)人員進(jìn)進(jìn)行有效的財財務(wù)分析，使使決策層對財財務(wù)分析更為為及時、高效效。帳簿名稱：X公公司帳簿簡稱：X_BBOOKS會計周期業(yè)務(wù)現(xiàn)狀X公司的會計年年度采用公歷歷年份，即每每個會計年度度自1月1日日到12月331日，會計計年度劃分為為：每個會計計年度劃分為為四季，每季季有三個會計計期。解決方案本項(xiàng)事務(wù)是對系系統(tǒng)中會計分分期設(shè)置情況況的描述，初初始情況由AA公司設(shè)置完完成，以后的的維護(hù)由系統(tǒng)統(tǒng)維護(hù)崗位負(fù)負(fù)責(zé)。每年在下一會計計年度開始前前，由專門的的

6、人員根據(jù)XX公司相關(guān)部部門提供的下下一會計年度度會計期劃分分表（以自然然月份為一個個會計期），并并對Oraccle總賬系系統(tǒng)的會計期期進(jìn)行維護(hù)。每每月，在月初初關(guān)閉上個會會計期、打開開下個會計期期。關(guān)閉總帳帳會計期應(yīng)在在各子系統(tǒng)已已向總帳傳送送數(shù)據(jù)并關(guān)閉閉子系統(tǒng)會計計期之后進(jìn)行行，打開總帳帳會計期應(yīng)在在各子系統(tǒng)已已向總帳傳送送數(shù)據(jù)并關(guān)閉閉子系統(tǒng)會計計期之前進(jìn)行行，以保證數(shù)數(shù)據(jù)的完整性性、準(zhǔn)確性。初始時，本方案案暫時將X公公司總帳日歷歷定義為15個個期間。第11個期間為年年初第一天，其其功能是年初初調(diào)帳，后112個期間為為自然月份，最最后兩個期間間為年末最后后一天，其功功能是年末調(diào)調(diào)帳。會計科目

7、結(jié)構(gòu)解決方案本項(xiàng)事務(wù)是對系系統(tǒng)中科目結(jié)結(jié)構(gòu)設(shè)置情況況的描述，初初始情況由AA公司設(shè)置完完成，以后的的維護(hù)由系統(tǒng)統(tǒng)維護(hù)崗位負(fù)負(fù)責(zé)。為了適應(yīng)國家對對財務(wù)核算的的新要求和XX公司不斷發(fā)展的需需要，X公司司決定采用國國家新頒布的的股份制企業(yè)業(yè)會計制度及及相應(yīng)科目結(jié)結(jié)構(gòu)。Oracle會會計科目結(jié)構(gòu)構(gòu)的設(shè)置通過過靈活定義會會計彈性域結(jié)結(jié)構(gòu)完成，每每個彈性域由由若干段組成成，各段可以以分別記錄公公司名、部門門、會計科目目代號等與財財務(wù)管理相關(guān)關(guān)的信息，改改變了以往僅僅能通過增加加明細(xì)科目反反映附加信息息的狀況，無無需為增加某某一信息而必必須在自然科科目段中增加加若干子值，從從而使整個會會計科目結(jié)構(gòu)構(gòu)更加清晰

8、。OOraclee在彈性域中中還提供了安安全性設(shè)置、交交叉驗(yàn)證等功功能，可以限限定某些信息息僅在特定會會計科目組合合中反映，增增強(qiáng)了數(shù)據(jù)錄錄入時的安全全性。據(jù)此，在在分析X公司司現(xiàn)狀與未來來需求的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，建議XX公司的會計計科目結(jié)構(gòu)為為五個段，依依次為：公司司段（2位）、成成本中心段（4位）、科目段（11位）、產(chǎn)品段（4位）、備用段（5位）公司段的設(shè)置可可確保會計分分錄在同一公公司內(nèi)的借貸貸平衡， 并并且使X公司司、底盤分廠廠、下料分廠廠三個分廠之之間的財務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)分離。成本中心段的設(shè)設(shè)置可以對公公司的下屬部部門進(jìn)行核算算，為及時反反映各部門的的財務(wù)狀況和和費(fèi)用使用情情況，提高管管理的細(xì)化程程

9、度和總體水水平提供了可可能性?？颇慷蔚脑O(shè)置用用于反映正常常的會計科目目信息，一級級科目的設(shè)置置和編碼按財財政部的會計計制度執(zhí)行（編編碼以四位字字符表示）；在一級科目目下，根據(jù)內(nèi)內(nèi)部核算需要要、對外報表表涉及的明細(xì)細(xì)程度和Orracle系系統(tǒng)設(shè)置的需需要設(shè)立二級級（編碼以兩兩位數(shù)字，第第五、六位或或第五、六、七七位表示）或或三級的明細(xì)細(xì)科目（編碼碼以兩位數(shù)字字，第八、九九位表示），規(guī)規(guī)范、科學(xué)的的科目設(shè)置，將將會給您的財財務(wù)管理工作作帶來便利。如如：二級科目目幾位？X X X XX X X XX X XX X 一級 二級 三三級 四級產(chǎn)品段是專門為為統(tǒng)計各種產(chǎn)產(chǎn)品的銷售收收入情況和成本情情況而設(shè)

10、定的的。備用段的設(shè)置是是考慮到企業(yè)業(yè)的未來發(fā)展展而預(yù)留的，同同時也可以將將需要更細(xì)管管理的銷售員員放入此段，也也可以將工單單類型放入此此段。憑證分類及來源源業(yè)務(wù)現(xiàn)狀目前X公司會計計憑證分類主主要有三種：現(xiàn)金憑證、銀銀行憑證、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳憑證。月月末統(tǒng)一裝訂訂，原始單據(jù)據(jù)附在憑證后后。解決方案本項(xiàng)事務(wù)是對系系統(tǒng)中憑證分分類設(shè)置情況況的描述，初初始情況由AA公司設(shè)置完完成，以后的的維護(hù)由系統(tǒng)統(tǒng)維護(hù)崗位負(fù)負(fù)責(zé)。針對X公司未來來財務(wù)分析業(yè)業(yè)務(wù)的需要，Orracle提提供了根據(jù)不不同業(yè)務(wù)來源源的憑證分類類規(guī)則?？値づc其它模塊塊涉及的憑證證分類表如下：憑證來源憑證分類手工記帳憑證應(yīng)付采購發(fā)票付款應(yīng)收銷售發(fā)票、貸

11、項(xiàng)項(xiàng)通知單、收據(jù)資產(chǎn)資產(chǎn)增加資產(chǎn)折舊資產(chǎn)資本化資產(chǎn)報廢資產(chǎn)重分類資產(chǎn)轉(zhuǎn)移在建工程增加制造WIP其優(yōu)點(diǎn)在于：根據(jù)不同的業(yè)務(wù)務(wù)來源細(xì)化轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳憑證的分分類，適用于于大型電算化化財務(wù)管理系系統(tǒng)對于信息息索引與歸檔檔的方式；Oracle提提供了根據(jù)不不同業(yè)務(wù)來源及不不同業(yè)務(wù)類型型憑證查詢方方式，便于在在系統(tǒng)中查詢詢原始業(yè)務(wù)單單據(jù)與記帳憑憑證的索引關(guān)關(guān)系；其次OOraclee提供了一系系列基于來源源與業(yè)務(wù)類型型的憑證打印印報表。便于于財務(wù)人員對對同一種業(yè)務(wù)務(wù)來源憑證進(jìn)進(jìn)行歸檔；便于財務(wù)人員在在系統(tǒng)中查詢詢出Oraccle系統(tǒng)各各子模塊產(chǎn)生生的明細(xì)帳務(wù)務(wù)情況。導(dǎo)入憑證可另行行定義，子模模塊憑證來源源亦可采用

12、預(yù)預(yù)定義設(shè)置。會計憑證錄入業(yè)務(wù)現(xiàn)狀及需求求目前X公司所有有的憑證均為為以分錄的形形式逐筆手工工錄入，這種種方式是一種種模擬手工的的記帳方式，使使用這種方式式對記帳人員員的財務(wù)水平平要求較高，而而且不能對原原始單據(jù)進(jìn)行行詳細(xì)規(guī)范的的記錄，所記記錄的信息可可以說只是對對原始單據(jù)的的一個索引，憑憑證與原始單單據(jù)的聯(lián)系不不能明確反映映；當(dāng)前X公公司財務(wù)部使使用的用友系系統(tǒng)對重復(fù)性性的憑證和規(guī)規(guī)律性較強(qiáng)的的分?jǐn)偟葢{證證不能自動處處理，增加了了手工勞動的的工作量。解決方案本項(xiàng)事務(wù)財務(wù)總總流程中的將將其他會計事事務(wù)制單、復(fù)復(fù)核并輸入到到系統(tǒng)節(jié)點(diǎn)處處理，由總帳帳會計負(fù)責(zé)。根據(jù)會計業(yè)務(wù)的的需要，Orracle

13、ERP總帳帳系統(tǒng)支持多多種會計憑證證的錄入：可可以創(chuàng)建成批批分?jǐn)倯{證、周周期性重復(fù)憑憑證、反沖憑憑證、手工的的會計憑證、從從Oraclle的應(yīng)收、應(yīng)應(yīng)付、資產(chǎn)、采采購、銷售等子系系統(tǒng)中引入的的會計憑證。將來憑證錄入方方式可分如下幾類：引入憑證：由于于Oraclle ERP管理信信息系統(tǒng)是一一個大型的集集成系統(tǒng)，大大量業(yè)務(wù)的原原始憑證都通通過相關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)子模塊錄入入、維護(hù)及相相關(guān)處理，然然后將其帳務(wù)務(wù)信息以憑證證的方式傳遞遞至總帳，在在總帳中完成成帳務(wù)核算。引引入憑證的來來源有：應(yīng)收收款、應(yīng)付款款、資產(chǎn)、庫庫存、制造等等。手工憑證：直接接在總帳中錄錄入的憑證是是與其他模塊塊無直接銜接接關(guān)系、屬于于

14、客戶未購買買的模塊事務(wù)務(wù)或客戶希望望在總帳中處處理的會計業(yè)業(yè)務(wù)。周期性重復(fù)性憑憑證：重復(fù)憑憑證基本上包包括三種類型型：即固定數(shù)數(shù)據(jù)、 固定格式（每每月只需錄入入數(shù)據(jù)）和固固定公式的。屬屬于這種類型型憑證的業(yè)務(wù)務(wù)往往有待攤攤費(fèi)用的分?jǐn)倲?、預(yù)提費(fèi)用用的計提、工工資、福利費(fèi)費(fèi)計提、計提提各種稅費(fèi)。對對這類憑證，在在定義好重復(fù)復(fù)憑證的模板板后，系統(tǒng)即即可在需要的的時候運(yùn)行生生成。成批分?jǐn)傂詰{證證：可根據(jù)已已定義的分?jǐn)倲傄?guī)則，按其其分?jǐn)傄?guī)則進(jìn)進(jìn)行分?jǐn)偟挠浻泿{證。如如：將期間費(fèi)費(fèi)用分配到相相關(guān)部門。反沖憑證：對錯錯誤分錄進(jìn)行行反沖的憑證證，系統(tǒng)提供供了可以任意意選擇的借貸貸方向相反和和改變符號(負(fù)數(shù)金額

15、表表示，紅字)兩種方法。憑證審核、調(diào)整整、過帳業(yè)務(wù)現(xiàn)狀目前X公司的財財務(wù)主要使用用用友財務(wù)軟軟件系統(tǒng)，對對于憑證只有有月底一次過過帳，只是由由財務(wù)人員對對已審核過的的會計憑證進(jìn)進(jìn)行輸入動作作。對憑證的的調(diào)整，在未未登帳前，可可通過復(fù)核對對原憑證進(jìn)行行修改，對登登帳后且已關(guān)關(guān)帳的調(diào)整，只只能通過手工工編制的憑證證來調(diào)整。當(dāng)前X公司也設(shè)設(shè)立了審核崗崗位對未過帳帳的憑證進(jìn)行行逐筆審批。解決方案本項(xiàng)事務(wù)由財務(wù)務(wù)總流程中的的過帳節(jié)點(diǎn)處處理，由總帳帳會計負(fù)責(zé)。Oracle對對于憑證的管管理具有一定定的跟蹤性，通過過對財務(wù)人員員職責(zé)的設(shè)置置，能夠了解解到對于一張張憑證從制作作錄入到調(diào)整整過帳的人員員及時間的

16、記記錄，從而保保留了對憑證證從制作到過過帳的整體流流程。對于憑證的審核核，由于大量量的業(yè)務(wù)憑證是由由子系統(tǒng)進(jìn)行行維護(hù)的，在在子系統(tǒng)進(jìn)入入Oraclle總帳之前前已在子系統(tǒng)統(tǒng)中對于自動動憑證規(guī)則進(jìn)進(jìn)行了設(shè)置，對對于憑證的正正確性審核，是是從以下幾個個方面進(jìn)行的的：（1）對于子系系統(tǒng)自動會計計規(guī)則的審核核，這一步是是在系統(tǒng)設(shè)置置之初已經(jīng)完完成。（2）對于業(yè)務(wù)務(wù)子系統(tǒng)數(shù)據(jù)據(jù)的審核，在在憑證引入至至總分類帳以以前在子系統(tǒng)統(tǒng)已經(jīng)完成，所所以在總分類類帳中將不對對這些憑證進(jìn)進(jìn)行審批。（3）對于帳務(wù)務(wù)平衡性的審審核，一旦發(fā)發(fā)現(xiàn)帳務(wù)不平平衡，則不允允許登帳業(yè)務(wù)務(wù)進(jìn)行。因此，系統(tǒng)從以以上三個方面面細(xì)化了對于于憑

17、證審核的的工作，但不不只是在憑證證層次上對憑憑證進(jìn)行審核核。對于總帳中手工工輸入的憑證證，可以通過過定義審批流流程或?qū)徟鷮訉哟蔚姆绞酵晖瓿墒止ぽ斎肴霊{證的審核核的工作。審審批層次如下下：總會計師總會計師財務(wù)部長財務(wù)部長財務(wù)處長材料核算會計成本核算會計芳總帳會計財務(wù)處長材料核算會計成本核算會計芳總帳會計.對于憑證的調(diào)整整，由于其調(diào)整時時間的不同，Oracle建立了不同的工作方法：（1）憑證未過過帳前：未過過帳以前，Oraacle允許許對憑證進(jìn)行行修改和調(diào)整整。（2）憑證已過過帳后：將原原有錯誤的憑憑證進(jìn)行自動動紅沖處理，產(chǎn)產(chǎn)生相應(yīng)的紅紅沖憑證（沖沖銷的方法有有切換借貸項(xiàng)項(xiàng)和改變符號號兩種，可以以

18、任選）。再再根據(jù)正確的的會計業(yè)務(wù)重重新編制記帳帳憑證。5、在使用Orracle Documment SSequennce的前提提下，無論是是未過帳或已已過帳的憑證證，系統(tǒng)都不不允許對憑證證進(jìn)行刪除動動作，從而避避免憑證編號號的跳號問題題。6、對于憑證的的過帳，Orracle總總帳是按憑證證批進(jìn)行過帳帳的。記帳本位幣業(yè)務(wù)現(xiàn)狀目前X公司采用用人民幣作為為記帳本位幣幣，基本沒有有外幣業(yè)務(wù)，即即使有少量的的外幣業(yè)務(wù)也也是事先換算算成人民幣后后核算的。解決方案X公司僅有人民民幣業(yè)務(wù)，基基本上沒有外外幣業(yè)務(wù)，因因此采用人民民幣作為記帳帳本位幣。未未來發(fā)展，出出現(xiàn)外幣業(yè)務(wù)務(wù)時，可以在在系統(tǒng)中啟用用相應(yīng)外幣，

19、并并定期對相應(yīng)應(yīng)的匯率進(jìn)行行維護(hù)，記帳帳時進(jìn)行匯率率折算、帳務(wù)務(wù)處理。功能分配業(yè)務(wù)現(xiàn)狀及需求求目前財務(wù)部希望望有包含如下下功能的職責(zé)責(zé)：輸入（包括：日日記帳輸入、過帳、導(dǎo)導(dǎo)入、生成經(jīng)經(jīng)常性日記帳帳和分?jǐn)?、沖沖銷和結(jié)轉(zhuǎn)）、查查詢、報表（運(yùn)運(yùn)行和查看）；審批、報表（運(yùn)運(yùn)行和查看）、查查詢；維護(hù)會計科目、會會計期管理和維護(hù)、定定義報表、定定義經(jīng)常性日日記帳和分?jǐn)倲?；解決方案本項(xiàng)事務(wù)是對系系統(tǒng)中職責(zé)功功能分配的描描述，由A公公司設(shè)置完成成。根據(jù)X公司實(shí)際際情況，現(xiàn)在在Oraclle ERPP總帳系統(tǒng)中中建立具如下下功能的職責(zé)責(zé)，這些職責(zé)責(zé)是對工作任任務(wù)的細(xì)分，崗崗位的職責(zé)是是由這些職責(zé)責(zé)組合而成的的。

20、憑證管理功能：輸入（包包括：日記帳帳輸入、過帳帳、導(dǎo)入、沖沖銷和結(jié)轉(zhuǎn)）、查查詢、報表（運(yùn)運(yùn)行和查看）；總帳會計功能：輸入（包包括：日記帳帳輸入、過帳帳、導(dǎo)入、生生成經(jīng)常性日日記帳和分?jǐn)倲?、沖銷和結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)）、查詢詢、審批、報報表（運(yùn)行和和查看）；財務(wù)管理功能：審批、報報表（運(yùn)行和和查看）、查查詢；總帳維護(hù)功能：維護(hù)會計計科目、會計期期管理和維護(hù)護(hù)、定義報表表、定義經(jīng)常常性日記帳和和分?jǐn)?。預(yù)算業(yè)務(wù)現(xiàn)狀當(dāng)前X公司采取取的是雙向的的預(yù)算制度，分分別對費(fèi)用和和資金進(jìn)行預(yù)預(yù)算。財務(wù)對對各個部門的的每期都會制制訂預(yù)算，具具體的數(shù)字以以預(yù)算卡片的的形式，具體體費(fèi)用花費(fèi)的的時候，業(yè)務(wù)務(wù)部門首先經(jīng)經(jīng)過本部門的的許可

21、，然后后帶具體業(yè)務(wù)務(wù)清單和預(yù)算算卡到財務(wù)，財財務(wù)核對預(yù)算算卡，對不超超過預(yù)算的才才批準(zhǔn)。問題分析當(dāng)前X公司采取取的是雙向的的預(yù)算制度，分分別對費(fèi)用和和資金進(jìn)行預(yù)預(yù)算。財務(wù)對對各個部門的的每期都會制制訂預(yù)算，具具體的數(shù)字以以預(yù)算卡片的的形式，具體體費(fèi)用花費(fèi)的的時候，業(yè)務(wù)務(wù)部門首先經(jīng)經(jīng)過本部門的的許可，然后后帶將具體業(yè)業(yè)務(wù)清單和預(yù)預(yù)算卡交到財財務(wù)，財務(wù)核核對預(yù)算卡，對對不超過預(yù)算算的才批準(zhǔn)。問題分析當(dāng)前X公司采用用的雙向預(yù)算算是比較嚴(yán)謹(jǐn)謹(jǐn)?shù)摹２捎每ㄆ男问绞讲焕谪攧?wù)務(wù)部門隨時了了解各個業(yè)務(wù)部門門預(yù)算的執(zhí)行行情況，以便便及時監(jiān)控；也不利于財財務(wù)部門詳細(xì)細(xì)及時的收集集數(shù)據(jù)，編制制報表分析情情況，制訂

22、下下一階段的預(yù)預(yù)算。解決方案本項(xiàng)事務(wù)由預(yù)算算流程中的收收到預(yù)算數(shù)據(jù)據(jù)并錄入系統(tǒng)統(tǒng)節(jié)點(diǎn)處理，由由預(yù)算會計負(fù)負(fù)責(zé)。Oracle ERP的預(yù)預(yù)算系統(tǒng)是依依附在總賬而而存在的，其其主要的特點(diǎn)點(diǎn)有如下幾點(diǎn)點(diǎn)：操作簡單在系統(tǒng)中無論是是輸入預(yù)算還還是執(zhí)行預(yù)算算，其操作都都非常簡單。在在定義預(yù)算時時，只要定義義一個預(yù)算，同同時定義一個個預(yù)算組織，就就可以了。在在執(zhí)行預(yù)算時時，對分錄審審批之前，系系統(tǒng)要求檢查查資金，檢查查資金的結(jié)果果就是系統(tǒng)自自動將本次花花費(fèi)與預(yù)算的的比較，這個個結(jié)果可以看看到。可以對任何賬戶戶輸入預(yù)算系統(tǒng)允許對任何何科目、任何何部門等段值值進(jìn)行預(yù)算，因因此系統(tǒng)可以以滿足X公司司雙向預(yù)算的的需

23、要，甚至至還可以滿足足更嚴(yán)格的預(yù)預(yù)算需求。三種預(yù)算控制方方法系統(tǒng)提供了無、建建議、絕對三三種預(yù)算控制制方法。無（預(yù)預(yù)算）控制，系系統(tǒng)只是將記記賬與預(yù)算進(jìn)進(jìn)行比較，對對比較的結(jié)果果不管是否超超過都不會有有任何動作；建議的預(yù)算算控制，對于于超出預(yù)算的的情況則不允允許進(jìn)行賬務(wù)務(wù)處理，只有有追加預(yù)算方方可；絕對的的預(yù)算控制，則則對超出預(yù)算算的情況不允允許進(jìn)行賬務(wù)務(wù)處理。由于X公司在費(fèi)費(fèi)用支出之前前已經(jīng)進(jìn)行了了審批，不會出出現(xiàn)超出預(yù)算算的情況，而而且即使特殊殊情況超出了了預(yù)算，也必必須進(jìn)行賬務(wù)務(wù)處理；而且且，建議和絕絕對控制對超超出預(yù)算的情情況的處理相相對煩瑣；系系統(tǒng)允許對不不同的期定義義不同的預(yù)算算控

24、制。鑒于于以上三種原原因我們建議議采用“建議”控制，當(dāng)然然財務(wù)部可以以根據(jù)實(shí)際情情況和不同時時期定義不同同控制的預(yù)算算。靈活的預(yù)算界限限控制系統(tǒng)允許在每個個期間里進(jìn)行行預(yù)算控制，不不能將剩余的的預(yù)算加入下下月；系統(tǒng)也也允許在季度度內(nèi)控制預(yù)算算，季度內(nèi)的的每月的預(yù)算算可以帶入下下月，但不可可以帶入下季季。鑒于靈活的需要要，X公司可可以將每個月月定義不同的的預(yù)算，可以以定義多個有有不同控制的的預(yù)算組織。本本方案仍然要要求在費(fèi)用支支出前進(jìn)行財財務(wù)的預(yù)算審審批。系統(tǒng)提供了豐富富的有關(guān)預(yù)算算的標(biāo)準(zhǔn)報表表，當(dāng)然財務(wù)務(wù)也可以根據(jù)據(jù)具體的需要要，使用FSSG工具方便便的定義自己己需要的財務(wù)務(wù)報表。財務(wù)分析解決

25、方案本項(xiàng)事務(wù)財務(wù)總總流程中的進(jìn)進(jìn)行財務(wù)分析析節(jié)點(diǎn)處理，由由總賬會計負(fù)負(fù)責(zé)。OFA（Oraacle 財財務(wù)分析系統(tǒng)統(tǒng)）是Oraacle 提提供的專門配配合Oraccle 總賬賬模塊而使用用的分析工具具。相對于總總賬模塊的報報表，它提供供了時間維度度，允許對任任何已經(jīng)發(fā)生生的科目和部部門等段值，進(jìn)進(jìn)行按照時間間的縱向分析析；而且，OOFA提供了了圖表、圖形形等方式，將將數(shù)據(jù)形象化化，便于閱讀讀。OFA只是一個個從總賬讀取取數(shù)據(jù)的工具具，在總賬中中的部分設(shè)置置只是為OFFA提供數(shù)據(jù)據(jù)而定義的，分分析人員隨時時可以根據(jù)分分析的需要而而更改或重新新定義這些定定義。這里簡要介紹這這些定義的數(shù)數(shù)據(jù)：維Ora

26、cle 對于財務(wù)的的分析提供了了維的概念，要要求從不同的的維度，以不不同維度的組組合的形式，對對企業(yè)的各種種財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)進(jìn)行分析。比比如部門維、科科目維、產(chǎn)品品維、時間維維等，也可以以對專門的科科目定義維，比比如管理費(fèi)用用維、銷售費(fèi)費(fèi)用維等。系統(tǒng)通過組合多多個維來分析析數(shù)據(jù)，比如如將部門維、管管理費(fèi)用維、時時間維進(jìn)行組組合，就可以以查看各個部部門管理費(fèi)用用幾個月來的的變動情況。層層是指定該維的的匯總值，通通過層可以分分析不同層次次的財務(wù)數(shù)據(jù)據(jù)；比如，財財務(wù)部就是財財務(wù)處這一維維的層節(jié)點(diǎn)。財務(wù)數(shù)據(jù)項(xiàng)財務(wù)數(shù)據(jù)項(xiàng)就是是對多個維的的組合，一個個財務(wù)數(shù)據(jù)項(xiàng)項(xiàng)可以包括多多個維，它是是進(jìn)行財務(wù)分分析的一個數(shù)數(shù)

27、據(jù)組合，是是財務(wù)分析的的直接數(shù)據(jù)來來源。OFA系統(tǒng)具有有獨(dú)立的數(shù)據(jù)據(jù)庫系統(tǒng)，在在將數(shù)據(jù)從總總賬導(dǎo)入OFFA時，先要要在總賬提交交幾個請求，然然后在OFAA系統(tǒng)中運(yùn)行行程序，將數(shù)數(shù)據(jù)接收入OOFA。在OOFA中可以以非常方便的的生成各個數(shù)數(shù)據(jù)項(xiàng)的分析析情況，分析析的結(jié)果以圖圖表或表格的的形式出現(xiàn)。OOFA允許隨隨時將數(shù)據(jù)項(xiàng)項(xiàng)中的各個維維任意組合，以以得出對不同同數(shù)據(jù)的分析析。分析的數(shù)據(jù)如下下圖所示：在OFA中可以以分析的內(nèi)容容包括：所有有的科目余額額、所有由科科目余額的計計算而生成的的參數(shù)，這些些參數(shù)比如：貨幣資金、凈凈資產(chǎn)、資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債率等，將將根據(jù)X公司司當(dāng)前的情況況設(shè)置一些缺缺省的參數(shù)，以以

28、后X公司完完全可以根據(jù)據(jù)自己的需求求方便的自己己定義這些參參數(shù)。掉。應(yīng)付業(yè)務(wù)供應(yīng)商管理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀目前X公司每月月約與數(shù)百家家供應(yīng)商發(fā)生生應(yīng)付業(yè)務(wù)往往來，現(xiàn)有材材料供應(yīng)商11500多家家，供應(yīng)商類類型主要為材材料供應(yīng)商，材材料供應(yīng)商只只有采購部一一個部門使用用，外協(xié)也有有自己的供應(yīng)應(yīng)商，現(xiàn)在沒沒有認(rèn)識到對對財務(wù)供應(yīng)商商的管理，對對其他應(yīng)收其其他應(yīng)付供應(yīng)應(yīng)商只是通過過添列科目的的形式管理，沒沒有統(tǒng)一的規(guī)規(guī)范的管理；不能對供應(yīng)應(yīng)商進(jìn)行分類類管理，在財財務(wù)帳中供應(yīng)應(yīng)商詳情及歷歷史記錄也不不能查到。沒沒有對供應(yīng)商商的地點(diǎn)信息息進(jìn)行管理。供應(yīng)商的選定、考考核、取消分分別有專門的的部門和程序，當(dāng)當(dāng)前沒有對供供

29、應(yīng)商資料的的系統(tǒng)管理；當(dāng)前也沒有有對供應(yīng)商評評定的規(guī)范的的制度和辦法法。問題由于不能對供應(yīng)應(yīng)商的按各種種情況進(jìn)行詳詳細(xì)分類，不不便于對供應(yīng)應(yīng)商的各種信信息進(jìn)行管理理。無法跟蹤蹤供應(yīng)商從采采購到付款的的整體流程，從從而增加供應(yīng)應(yīng)商的管理難難度。由于各各部門沒有統(tǒng)統(tǒng)一使用同一一集成系統(tǒng)，各各部門了解的的供應(yīng)商信息息會有一定的的差異。由于于不能對供應(yīng)應(yīng)商的地點(diǎn)進(jìn)進(jìn)行管理，當(dāng)當(dāng)供應(yīng)商有幾幾個地點(diǎn)時，給給采購和付款款管理增加了了難度。解決方案因?yàn)楣?yīng)商的信信息中有采購購和財務(wù)的兩兩方面的信息息，所以本項(xiàng)項(xiàng)業(yè)務(wù)是由數(shù)數(shù)據(jù)小組負(fù)責(zé)責(zé)完成的，而而不能由財務(wù)務(wù)或采購一方方維護(hù)。對于供應(yīng)商的管管理，Oraacle

30、分以以下四個部分分進(jìn)行管理：供應(yīng)商的統(tǒng)一命命名與編碼規(guī)規(guī)則在同一個對外組組織機(jī)構(gòu)中，一一個外部供應(yīng)應(yīng)商會同時與組織織機(jī)構(gòu)內(nèi)的多多個“經(jīng)營單位”發(fā)生不同業(yè)業(yè)務(wù)的往來，因因此，對于供供應(yīng)商的管理理在一個企業(yè)業(yè)內(nèi)應(yīng)具有唯唯一性，在供供應(yīng)商名稱域域維護(hù)供應(yīng)商商的名稱，在在地址域維護(hù)護(hù)供應(yīng)商的地地址。供應(yīng)商編碼：對供應(yīng)商的編碼碼，不需要將將一定的意義義賦予編碼，OORACLEE僅需要供應(yīng)應(yīng)商和編碼一一一對應(yīng)；所所以對供應(yīng)商商的編碼建議議由計算機(jī)自自動編碼。 供應(yīng)商名稱供應(yīng)商的名稱規(guī)規(guī)范使用該供應(yīng)商商的工商局注注冊名稱，不不能錄入供應(yīng)應(yīng)商簡稱或省省略其中任何何字符，避免免出現(xiàn)重復(fù)供供應(yīng)商和付款款的供應(yīng)商名

31、名稱與接收供供應(yīng)商出現(xiàn)不不符的情況。 供應(yīng)商地點(diǎn)系統(tǒng)提供了定義義無數(shù)多個供應(yīng)商地地點(diǎn)的功能，根根據(jù)X公司實(shí)實(shí)際情況，在在供應(yīng)商地點(diǎn)域域維護(hù)相應(yīng)職職能，以此來來反映供應(yīng)商商此地址的作作用。 供應(yīng)商類型在Oraclee 系統(tǒng)中，可可以根據(jù)自己己的需要定義義不同的供應(yīng)應(yīng)商類型，根根據(jù)業(yè)務(wù)類型型，定義材料料類供應(yīng)商、財財務(wù)類供應(yīng)商商、雇員類供供應(yīng)商。材料料類供應(yīng)商指指采購部門進(jìn)進(jìn)行材料采購購的供應(yīng)商，財財務(wù)類供應(yīng)商商指除材料類類供應(yīng)商以外外的財務(wù)部門門使用的供應(yīng)應(yīng)商（比如為為其他應(yīng)付其其他應(yīng)收所使使用的供應(yīng)商商），雇員類類供應(yīng)商指公公司員工作為為供應(yīng)商處理理。供應(yīng)商其他信息息通過定義供應(yīng)商商的如下信息

32、息，可以加強(qiáng)強(qiáng)對供應(yīng)商的的管理，并能能及時了解查查詢或打印出出供應(yīng)商的各各種信息：定義管理供應(yīng)商商所用的銀行行及銀行帳戶戶（便于手工工付款時查詢詢，和以后電電子支付）；定義材料類供應(yīng)應(yīng)商的應(yīng)付帳帳款帳戶和預(yù)預(yù)付帳款帳戶戶；財務(wù)類供供應(yīng)商的其他他應(yīng)付款帳戶戶和其他應(yīng)收收款帳戶；雇雇員類供應(yīng)商商的其他應(yīng)付付款帳戶和其其他應(yīng)收款帳帳戶；定義供應(yīng)商的發(fā)發(fā)票限額或進(jìn)進(jìn)行其他控制制；對不同的供應(yīng)商商可定義不同同的支付條件件、支付類別別和支付方法法；對不同的供應(yīng)商商可定義不同同的接收標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，如：接收收路線、匹配配方法、接收收數(shù)量容限和和日期容限等等如供應(yīng)商發(fā)生收收購合并，OOraclee可以通過合合并供應(yīng)商

33、,加強(qiáng)對供應(yīng)應(yīng)商的管理；發(fā)票管理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀目前X公司對于于應(yīng)付帳款的的憑據(jù)管理是是由供應(yīng)處收收集并審核供供應(yīng)商開具的的發(fā)票和入庫庫單，財務(wù)部部門以此作為為入帳依據(jù)，完完成支付業(yè)務(wù)務(wù)后，以銀行行付款單據(jù)作作為付款憑證證依據(jù)入帳, 對憑證進(jìn)進(jìn)行編號，沒沒有對發(fā)票進(jìn)進(jìn)行編號管理理。供應(yīng)商開開出發(fā)票后，交交給采購員，采采購員初步審審核后，交給給會計審核其其中的價格和和數(shù)量是否與與采購訂單和和接收入庫單單相符。審核核后，由財務(wù)務(wù)應(yīng)付會計審審核與登記帳帳務(wù)。現(xiàn)狀分析對于財務(wù)審計與與管理制度而而言，與外部部機(jī)構(gòu)發(fā)生的的往來業(yè)務(wù)中中，雙方往來來的發(fā)票是真真正形成債權(quán)權(quán)債務(wù)關(guān)系的的依據(jù)?；诂F(xiàn)狀的發(fā)票票管理，由于

34、于付款業(yè)務(wù)處處理時是供應(yīng)應(yīng)商，而不是是針對該供應(yīng)應(yīng)商的具體哪哪張發(fā)票，對對應(yīng)付款的管管理不夠詳細(xì)細(xì)，是在一定定程度上增加加了企業(yè)對于于應(yīng)付帳款與與實(shí)際發(fā)票間間匹配關(guān)系的的風(fēng)險，增加加了企業(yè)對于于流出資金的的風(fēng)險，從而而降低了企業(yè)業(yè)對于供應(yīng)商商付款計劃的的合理性安排排、也不利于于進(jìn)行帳齡分分析。對于貨物已到，發(fā)發(fā)票未到的、或或其他手續(xù)不不全的貨物，不不能及時入帳帳，而是采用用月底核對從從倉庫來的入入庫與發(fā)票的的方式統(tǒng)一記記賬，這樣使使得不能夠隨隨時準(zhǔn)確的記記錄帳務(wù)情況況。解決方案本項(xiàng)業(yè)務(wù)是由采采購付款流程程的錄入采購購發(fā)票或貸項(xiàng)項(xiàng)通知單并與與采購活動進(jìn)進(jìn)行匹配節(jié)點(diǎn)點(diǎn)處理的，由由采購應(yīng)付會會計崗位

35、負(fù)責(zé)責(zé)。對于發(fā)票管理分分以下幾個方面進(jìn)行行闡述：發(fā)票的確認(rèn)時間間由于財務(wù)管理與與審核制度中中對于債務(wù)的的確認(rèn)是基于于發(fā)票層次上上的，因此，真真實(shí)發(fā)票的開開具時間即為為債務(wù)的確認(rèn)認(rèn)時間。發(fā)票的編碼方式式Oracle對對于發(fā)票的編編碼方式在兩兩個層次上進(jìn)進(jìn)行，其一建建立在發(fā)票批批組層次，其其次建立在發(fā)發(fā)票層次；在發(fā)票層次上建建立發(fā)票編號號不同來源與不同同類型的發(fā)票票或帳單，在其業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生時的的票據(jù)號碼對對于財務(wù)管理理而言都具有有實(shí)際考核與與跟蹤意義的的，同時考慮慮到Oraccle系統(tǒng)將將發(fā)票定義為為標(biāo)準(zhǔn)、貸項(xiàng)項(xiàng)、預(yù)付、費(fèi)費(fèi)用報表等類類型。因此，建建議用手工編編號的方式將將將發(fā)票類型代代碼（標(biāo)準(zhǔn)發(fā)發(fā)

36、票代碼 SS、預(yù)付款發(fā)發(fā)票代碼 PP、費(fèi)用報表表發(fā)票代碼 E）加實(shí)際際票據(jù)號碼錄錄入系統(tǒng)，以以便于跟跟蹤票據(jù)的實(shí)實(shí)際發(fā)生情況況。材料采購管理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀目前X公司的庫庫存材料的采采購具體由采采購部門負(fù)責(zé)責(zé)，并由倉管管部門負(fù)責(zé)庫庫存管理，建建立手工臺帳帳核算材料收收發(fā)存數(shù)量明明細(xì)。審計處處負(fù)責(zé)采購價價格的審核、查查證工作，財財務(wù)處只核算算材料金額，不不核算數(shù)量。目前對材料采購購的財務(wù)處理理流程如下：收到原材料料后，財務(wù)處處不做帳務(wù)處處理，供應(yīng)商商開出發(fā)票后后，交給采購購員，采購員員初步審核后后，交給財務(wù)務(wù)應(yīng)付會計審審核并登記帳帳務(wù)。月末對于貨到已已驗(yàn)收而未對對帳的材料，做做暫估處理。材料發(fā)出采用計計

37、劃成本核算算。會計分錄：收到供應(yīng)商對帳帳單發(fā)票，匹匹配訂單、驗(yàn)驗(yàn)收單 借：材料料采購 貸貸：應(yīng)付帳款款-供應(yīng)商材料驗(yàn)收入庫后后，憑入庫單單 借：原原材料 借（貸貸）：材料采采購差異 貸：材料采采購月末對于未對帳帳的驗(yàn)收單暫暫估入庫 借：原材材料 貸：應(yīng)計帳帳款-暫估 月初沖回 借：應(yīng)付付帳款-暫估 貸：原材料料 X公司提出希望望加強(qiáng)對采購購價格、數(shù)量量的控制。問題現(xiàn)有的應(yīng)付款記記帳經(jīng)歷了采購員員審核、審計計處審核和記記帳員對帳記記帳三個環(huán)節(jié)節(jié)。這是在沒沒有管理信息息系統(tǒng)情況下下為加強(qiáng)應(yīng)付付款的控制要要采取的措施施。應(yīng)用ERRP后，采購購員及審計處處的審核將由由于計算機(jī)的的使用而變的的非常簡單；

38、進(jìn)而，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)業(yè)務(wù)的優(yōu)化化，優(yōu)化的付付款業(yè)務(wù)，將將減少采購部部門、審計處處與財務(wù)處之之間的業(yè)務(wù)往往來和溝通協(xié)協(xié)調(diào)，減少采采購員與審計計人員的工作作量，加快業(yè)業(yè)務(wù)處理，進(jìn)進(jìn)而大大提高高付款的工作作效率，加強(qiáng)強(qiáng)了對付款的的管理。用月末暫估的處處理方法，財財務(wù)帳上不能能及時反映原原材料庫存的的真實(shí)發(fā)生情況。解決方案本項(xiàng)業(yè)務(wù)是由采采購業(yè)務(wù)員負(fù)負(fù)責(zé)的，這里里只是介紹了了采購過程中中的賬務(wù)處理理。根據(jù)X公司對于于加強(qiáng)財務(wù)管管理程度的要要求，對于材材料采購提出出以下解決方方案：通過采購模塊對對采購進(jìn)行管管理（如通過過審批層次對對請購、采購購的審批），貨貨物接收時（通通過容限控制制）進(jìn)入庫存存模塊。應(yīng)付付會計在

39、發(fā)票票匹配時通過過選擇采購訂訂單把采購信信息引入應(yīng)付付，以減少錄錄入工作量和和加強(qiáng)數(shù)量、價價格的差異控控制。在庫存存和應(yīng)付模塊塊的動作會在在總帳中產(chǎn)生生相應(yīng)的憑證證。這時，財財務(wù)人員的角角色發(fā)生根本本性的轉(zhuǎn)變，由由原來的借貸貸制會計，成成了一個應(yīng)付付業(yè)務(wù)管理人人員，除了審審核發(fā)票帳單單外，更重要要監(jiān)督、控制制，防止資產(chǎn)產(chǎn)流失；由于于ERP系統(tǒng)統(tǒng)的高度集成成，在錄入發(fā)發(fā)票時，通過過匹配可以檢檢索采購、入入庫信息。應(yīng)應(yīng)付系統(tǒng)的發(fā)發(fā)票審批，進(jìn)進(jìn)一步加強(qiáng)了了應(yīng)付業(yè)務(wù)的的控制。工序序外協(xié)的采購購?fù)牧喜少徺徱粯犹幚?，其其不同只是材材料采購的物物料同外協(xié)的的物料定義不不同。方案評估由于材料驗(yàn)收入入庫時，就

40、以以“材料采購”和“暫估入庫”科目進(jìn)行反反映，因此可可以及時反映映材料的真實(shí)實(shí)庫存和應(yīng)有有的債務(wù)關(guān)系系。規(guī)范企業(yè)確認(rèn)債債務(wù)的財務(wù)流流程,減少了了無效的工作作環(huán)節(jié)，提高高了工作效率率。加強(qiáng)了對應(yīng)付款款的控制。Oracle應(yīng)應(yīng)付帳款業(yè)務(wù)務(wù)子系統(tǒng)形成成的會計分錄錄：收到材料，在庫庫存系統(tǒng)中做做接收： 借：材料采采購 貸貸：暫估入庫庫材料入庫借：原材料借（貸）：材料料成本差異訂單差異異 貸貸：材料采購購收到供應(yīng)商發(fā)票票及明細(xì)清單單，在應(yīng)付系系統(tǒng)中進(jìn)行采采購訂單和發(fā)發(fā)票匹配：借：暫估入庫借（貸）：材料料成本差異發(fā)票差異異 貸：應(yīng)付帳款當(dāng)供應(yīng)商已交材材料但發(fā)票未未到的退貨，對對之不作帳務(wù)務(wù)處理。而當(dāng)當(dāng)收到

41、供應(yīng)商商材料后，并并收到發(fā)票與與采購訂單匹匹配后，發(fā)生生退貨時則根根據(jù)對方開出出的單據(jù)作出出貸項(xiàng)通知單單沖回。貸項(xiàng)項(xiàng)通知單的分分錄是以上采采購訂單和發(fā)發(fā)票匹配分錄錄的相反分錄錄。費(fèi)用類易耗品采采購業(yè)務(wù)現(xiàn)狀對于一般用品或或者辦公用品品，現(xiàn)在是由由公司辦公室室負(fù)責(zé)的，有有辦公用品需需求時，填寫寫請購單據(jù)，經(jīng)經(jīng)請購部門主主管核準(zhǔn)后，經(jīng)經(jīng)過財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)的審批和對對預(yù)算的核對對，后，由公司辦公公室聯(lián)系供應(yīng)應(yīng)商進(jìn)行采購購， 用品收到及及驗(yàn)收后，采采購人員拿發(fā)發(fā)票交財務(wù)處處入帳。此類類采購由于單單位價值低且且為日常消耗耗品，直接在在報銷時作為為費(fèi)用入帳。會計分錄： 借：制制造費(fèi)用/管理費(fèi)用等等貸：銀行存款/應(yīng)

42、付帳款解決方案本項(xiàng)業(yè)務(wù)是由采采購付款流程程的錄入采購購發(fā)票或貸項(xiàng)項(xiàng)通知單并與與采購活動進(jìn)進(jìn)行匹配節(jié)點(diǎn)點(diǎn)處理的，由由采購應(yīng)付會會計崗位負(fù)責(zé)責(zé)。針對這類采購與與支付業(yè)務(wù)的的實(shí)際特點(diǎn)，可可采用如下解解決方案：在總帳中完成對對于易耗品的的采購與支付付，直接通過過手工分錄記記錄有關(guān)事務(wù)務(wù)處理情況；分錄時先將將本次采購計計入公司辦公公室的管理費(fèi)費(fèi)用，當(dāng)有關(guān)關(guān)部門領(lǐng)料的的時候，再將將辦公室的管管理費(fèi)轉(zhuǎn)移到到相關(guān)部門的的有關(guān)費(fèi)用上上。固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)現(xiàn)狀固定資產(chǎn)采購須須填寫申請，然然后經(jīng)由請購購部門、財務(wù)務(wù)處、廠長等等審批，采購購部門或?qū)Ｂ毬氊?zé)任部門（比比如計算機(jī)由由信息中心負(fù)負(fù)責(zé)）采購后后，固定資產(chǎn)產(chǎn)管理部門提提交固定資產(chǎn)產(chǎn)各類經(jīng)有關(guān)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批的的單據(jù)原始單單