最新中級會計(jì)實(shí)務(wù)?？碱}16144

1、最新中級會計(jì)實(shí)務(wù)常考題多選題1、企業(yè)進(jìn)行具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的非貨幣性資產(chǎn)交換，下列各項(xiàng)中同時(shí)影響雙方換入資產(chǎn)入賬價(jià)值的有() 。A補(bǔ)價(jià)B企業(yè)為換出存貨而交納的增值稅C企業(yè)換出資產(chǎn)的公允價(jià)值D企業(yè)換出資產(chǎn)計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備E企業(yè)換入資產(chǎn)的賬面價(jià)值單選題2、A 上市公司在其年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出目前發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于調(diào)整事項(xiàng)的是() 。A因稅收優(yōu)惠退回報(bào)告年度以前的所得稅200 萬元B因報(bào)告年度走私而被罰款200 萬元C發(fā)現(xiàn)報(bào)告年度管理用固定資產(chǎn)漏提折舊500 元，金額較少D根據(jù)日后期間簽訂的債務(wù)重組協(xié)議，以存貨抵償報(bào)告年度形成的負(fù)債200 萬元簡答題3、資本預(yù)

2、算 (capitalbudgeting)單選題4、A 房地產(chǎn)開發(fā)商于2007 年 1 月，將作為存貨的商品房轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)， 轉(zhuǎn)換日的商品房賬面余額為100 萬元，已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備20 萬元，該項(xiàng)房產(chǎn)在轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值150 萬元，則轉(zhuǎn)換日記入“資本公積其他資本公積”科目的金額是() 萬元。A150B80C70D170單選題5、企業(yè)對于已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的存貨盤虧及毀損事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)處理時(shí)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是() 。A收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨凈損失B自然災(zāi)害造成的存貨凈損失C應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)拇尕洆p失D應(yīng)由過失人賠償?shù)拇尕洆p失單選題6、下列有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)表

3、述中，正確的是() 。A資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)不是在某特定期間內(nèi)發(fā)生的全部事項(xiàng)，而是與資產(chǎn)負(fù)債表日存在狀況有關(guān)的事項(xiàng)， 或雖然與資產(chǎn)負(fù)債表日存在狀況無關(guān)，但對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況具有重大影響的事項(xiàng)B資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的調(diào)整事項(xiàng)如涉及現(xiàn)金收支項(xiàng)目的，均可以調(diào)整報(bào)告年度資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金項(xiàng)目， 但不調(diào)整報(bào)告年度現(xiàn)金流量表正表各項(xiàng)目的數(shù)字C資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，作為調(diào)整事項(xiàng)調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目數(shù)字后，還需要在會計(jì)報(bào)表附注中進(jìn)行披露D資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間，由董事會制訂的財(cái)務(wù)報(bào)告所屬期間利潤分配方案中的現(xiàn)金股利，應(yīng)作為調(diào)整事項(xiàng)處理單選題7、( 一) 資料某股份有限公司2005 年度實(shí)現(xiàn)稅后凈利潤80

4、00 萬元。 2006 年度該公司準(zhǔn)備實(shí)施一項(xiàng)新的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，該投資項(xiàng)目期限為5 年，初始投資總額為6000萬元，預(yù)計(jì)每年可產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量2000萬元。采用12%的折現(xiàn)率計(jì)算，該項(xiàng)目預(yù)計(jì)凈現(xiàn)值為1210 萬元。公司確定的目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)中股東權(quán)益資本占70%。該公司采用剩余股利政策， 2005 年度稅后凈利潤除部分留用于該投資項(xiàng)目外，其余均用于分派現(xiàn)金股利。( 二) 要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。該投資項(xiàng)目的投資回收期為() 。A2.1 年B2.8 年C3 年D4 年多選題8、科海股份有限公司2010 年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2011 年 2 月 20 日批準(zhǔn)報(bào)出。公司發(fā)生

5、的下列事項(xiàng)中，必須在其2010 年度會計(jì)報(bào)表附注中披露的有() 。A2010 年 11 月 1 日，從該公司董事持有51%股份的公司購貨 800 萬元B2011 年 1 月 20 日，公司遭受水災(zāi)造成存貨重大損失500 萬元C2011 年 1 月 30 日，發(fā)現(xiàn)上年應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的借款利息0.10 萬元誤計(jì)入在建工程D2011 年2 月1 日，公司向一家網(wǎng)絡(luò)公司投資500 萬元，從而持有該公司50%的股份E資產(chǎn)負(fù)債表日后取得確鑿證據(jù)，表明某項(xiàng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生了減值或者需要調(diào)整該項(xiàng)資產(chǎn)原先確認(rèn)的減值金額多選題9、下列有關(guān)可供出售金融資產(chǎn)會計(jì)處理的表述中，正確的有() 。A可供出售金融資產(chǎn)發(fā)

6、生的減值損失應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益B取得可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)成本C可供出售金融資產(chǎn)期末應(yīng)采用攤余成本計(jì)量D可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利應(yīng)沖減資產(chǎn)成本單選題10、企業(yè)對于已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的存貨盤虧及毀損事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)處理時(shí)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是() 。A收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨凈損失B自然災(zāi)害造成的存貨凈損失C應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)拇尕洆p失D應(yīng)由過失人賠償?shù)拇尕洆p失多選題11、物流客戶服務(wù)的基本特點(diǎn)為（） 。即時(shí)性需求波動(dòng)性產(chǎn)品可得性運(yùn)作績效服務(wù)的可靠性多選題12、下列資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中，屬于非調(diào)整事項(xiàng)的有() 。A外匯匯率發(fā)生較大變動(dòng)B資產(chǎn)負(fù)債表日前出售的商品在資產(chǎn)負(fù)

7、債表日后期間退回C企業(yè)合并或控股權(quán)的出售D募集新股單選題13、長城公司為上市公司，增值稅一般納稅人企業(yè)，適用增值稅稅率為17%；適用企業(yè)所得稅稅率為 25%；按凈利潤的 10%提取盈余公積。 207年度實(shí)現(xiàn)利潤總額 2000 萬元， 207年度的財(cái)務(wù)報(bào)告于 208年 1 月 10 日編制完成，批準(zhǔn)報(bào)出日為 208年 4 月 20 日。207年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作于 208年 3月 25 日結(jié)束。長城公司 208年 1 月 1 日至 4 月 20 日，發(fā)生如下會計(jì)事項(xiàng)：(1)1 月 8 日，公司辦公樓因電線短路引發(fā)火災(zāi)，造成辦公樓嚴(yán)重?fù)p壞，直接經(jīng)濟(jì)損失230 萬元。(2)2月 20 日，注

8、冊會計(jì)師在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，公司207年10 月 15 日與乙企業(yè)簽訂協(xié)議，采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托乙企業(yè)銷售設(shè)備400 臺，每臺不含稅售價(jià)為10 萬元，按售價(jià) 5支付手續(xù)費(fèi)。 至 207年 12 月 31 日，公司累計(jì)向乙企業(yè)發(fā)出設(shè)備 400 臺，收到乙企業(yè)轉(zhuǎn)來的代銷清單注明已銷售設(shè)備 300 臺，公司按銷售臺確認(rèn)銷售收入和增值稅銷項(xiàng)稅額，并結(jié)算手續(xù)費(fèi)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。每臺設(shè)備的賬面成本為 8 萬元；至審計(jì)日，公司尚未收到乙企業(yè)銷售設(shè)備的款項(xiàng)。 207年 12 月 31 日，公司同類設(shè)備的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例為 10%。假定稅法按代銷清單注明的銷售金額確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。(3)2 月 20 日，注冊會計(jì)師

9、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，公司訂一項(xiàng)大型設(shè)備制造合同，合同總造價(jià)1404207年 9 月 20 日與丙企業(yè)簽萬元 ( 含增值稅 ) ，于 207年 10月 1 日開工，至 208年 3 月 31 日完工交貨。至 207年 12 月 31 日，該合同累計(jì)發(fā)生支出 240 萬元，與丙企業(yè)已結(jié)算合同價(jià)款 421.2 萬元，實(shí)際收到貨款702 萬元。 207年 12 月 31 日，公司按 50%的完工進(jìn)度確認(rèn)收入，按實(shí)際發(fā)生的支出確認(rèn)費(fèi)用， 未確認(rèn)合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備。 在審計(jì)時(shí)， 注冊會計(jì)師預(yù)計(jì)合同尚需發(fā)生成本 720 萬元，據(jù)此確認(rèn)合同完工進(jìn)度為 25%，無需計(jì)提合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備。假定稅法按完工進(jìn)度確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

10、。(4)3 月 8 日，董事會決定自208年 1 月 1 日起將公司位于城區(qū)的已出租一幢建筑物的核算由成本模式改為公允價(jià)值模式。該建筑物系207年 1 月 20 日投入使用并對外出租， 入賬時(shí)初始成本為3868 萬元，市場售價(jià)為 4800 萬元；預(yù)計(jì)使用年限為 20 年，預(yù)計(jì)凈殘值為 40 萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊， 與稅法規(guī)定相同；年租金為360 萬元，按月收??； 208年 1 月 1 日該建筑物的市場售價(jià)為 5000 萬元。(5)3 月 15 日，甲公司決定以2400 萬元收購丁上市公司股權(quán)。該項(xiàng)股權(quán)收購?fù)瓿珊?，甲公司將擁有丁上市公司有表決權(quán)股份的10%。長城公司認(rèn)同上述經(jīng)注冊會計(jì)師審

11、計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題并作相應(yīng)的會計(jì)調(diào)整處理。根據(jù)上述資料，回答下列問題：長城公司在對 208年 1 月 1 日至 4 月 20 日發(fā)生的上述事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)處理后，應(yīng)凋增原已編制的207年 12 月 31 日資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”項(xiàng)目金額() 萬元。A520B480C640D720單選題14、企業(yè)對于已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的存貨盤虧及毀損事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)處理時(shí)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是() 。A收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨凈損失B自然災(zāi)害造成的存貨凈損失C應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)拇尕洆p失D應(yīng)由過失人賠償?shù)拇尕洆p失單選題15、企業(yè)對于已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的存貨盤虧及毀損事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)處理時(shí)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是() 。

12、A收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨凈損失B自然災(zāi)害造成的存貨凈損失C應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)拇尕洆p失D應(yīng)由過失人賠償?shù)拇尕洆p失單選題16、事業(yè)單位用結(jié)余資金購置的固定資產(chǎn)，應(yīng)該借記的科目是() 。A專用基金修購基金B(yǎng)?？钪С鯟經(jīng)營支出D事業(yè)支出單選題17、Partofthemonceagain_totheirformerprejudicesinregardtoLincoln.AreversedBrevertedCrecurredDrestored單選題18、企業(yè)對于已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的存貨盤虧及毀損事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)處理時(shí)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是() 。A收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨凈損失B自然災(zāi)害造成的存貨凈損失

13、C應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)拇尕洆p失D應(yīng)由過失人賠償?shù)拇尕洆p失單選題19、下列有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的表述中，不正確的是() 。A調(diào)整事項(xiàng)是對報(bào)告年度資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的情況提供了進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng)B非調(diào)整事項(xiàng)是報(bào)告年度資產(chǎn)負(fù)債表日及之前其狀況不存在的事項(xiàng)C調(diào)整事項(xiàng)均應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行賬務(wù)處理D重要的非調(diào)整事項(xiàng)只需在報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露單選題20、某市一家汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2011 年度相關(guān)經(jīng)營情況如下：銷售汽車輪胎 7000 個(gè)，每個(gè)不含稅售價(jià) 0.2 萬元，支付銷售汽車輪胎運(yùn)輸費(fèi)用 30 萬元，保險(xiǎn)費(fèi)用和裝卸費(fèi)用 16 萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票；(2) 銷售汽車

14、輪胎 400 個(gè)給關(guān)聯(lián)企業(yè)，以成本價(jià)核算取得銷售金額40 萬元；將設(shè)備對外出租取得收入 100 萬元，對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)成本 10 萬元；發(fā)生其他銷售費(fèi)用 384 萬元，其中廣告費(fèi)用 170 萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用 114 萬元；發(fā)生管理費(fèi)用 214 萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 14 萬元、新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費(fèi) 80 萬元、10 萬元無形資產(chǎn) ( 研發(fā)費(fèi)用資本化 ) 攤銷為 2009 年底已形成的無形資產(chǎn)價(jià)值的年攤銷額；營業(yè)外支出中列支固定資產(chǎn)盤虧損失 23.4 萬元，合同違約金支出 11.7 萬元；所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售稅金 60.69 萬元；(8)12 月份購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備普通發(fā)票上注明價(jià)款為85 萬元

15、；在 A 國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)， A 國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額 300 萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得 200 萬元， A 國規(guī)定稅率為 20%；特許權(quán)使用費(fèi)所得 100 萬元， A 圍規(guī)定的稅率為 30%；從 A 國分回稅后利潤 230 萬元。企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)給同一控制下的公司， 取得轉(zhuǎn)讓收入 600 萬元，發(fā)生轉(zhuǎn)讓費(fèi)用100 萬元，轉(zhuǎn)讓另一項(xiàng)專利技術(shù)給無關(guān)聯(lián)的企業(yè)，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬元，發(fā)生轉(zhuǎn)讓費(fèi)用50 萬元。根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用是() 萬元。A237B280.9C203D380.9多選題21、企業(yè)跨期提供勞務(wù)的，期末可以按照完工百分比法確

16、認(rèn)收入的條件包括() 。A勞務(wù)總收入能夠可靠地計(jì)量B相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流人企業(yè)C勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定D勞務(wù)總成本能夠可靠地計(jì)量單選題22、企業(yè)將作為存貨的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為以公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，轉(zhuǎn)換日其公允價(jià)值大于帳面價(jià)值的差額，應(yīng)確認(rèn)為（）。A資本公積B營業(yè)外收入C公允價(jià)值變動(dòng)損益D其它業(yè)務(wù)收入簡答題23、一個(gè)單純固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的原始投資額為210 萬元，全部在建設(shè)期起點(diǎn)一次投入，歷經(jīng)兩年后投產(chǎn)，試產(chǎn)期為 1 年。試產(chǎn)期營業(yè)收入為 10 萬元，經(jīng)營成本為 4 萬元，達(dá)產(chǎn)后每年?duì)I業(yè)收入 120 萬元、不包括財(cái)務(wù)費(fèi)用的總成本費(fèi)用 60 萬元、利息費(fèi)用 2 萬元。該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用

17、5 年，按照直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為 10 萬元。該企業(yè)由于享受國家優(yōu)惠政策， 項(xiàng)目運(yùn)營期第 l 、2 年免所得稅，運(yùn)營期第 35 年的所得稅稅率為 25%。試產(chǎn)期繳納增值稅 0.5 。萬元，不繳納營業(yè)稅和消費(fèi)稅。 達(dá)產(chǎn)期每年繳納增值稅 10 萬元，營業(yè)稅 1 萬元，消費(fèi)稅 0.8萬元。城建稅稅率為7%，教育費(fèi)附加率為3%。項(xiàng)目的資金成本為10%。 要求按照稅后現(xiàn)金凈流量計(jì)算投資項(xiàng)目的下列指標(biāo)，并評價(jià)該項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。靜態(tài)投資回收期； 總投資收益率 ( 按照運(yùn)營期年均息稅前利潤計(jì)算) ；凈現(xiàn)值。簡答題24、A 股份有限公司 ( 以下簡稱 A 公司 ) 于 2007 年 1 月 1 日以貨

18、幣資金投資 7100 萬元，取得 B 公司 90%的股權(quán)。 A 公司和 B 公司所得稅均采用債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率均為 33%。A 公司和 B 公司屬于同一控制下的兩個(gè)公司，均按凈利潤的 10%提取法定盈余公積。有關(guān)資料如下：(1)2007 年 1 月 1 日，B 公司賬面股東權(quán)益為 8000 萬元，其中股本為 5000 萬元，資本公積為 1000 萬元，盈余公積 200 萬元，未分配利潤 1800 萬元。 2007 年 1月 1 日 A 公司資本公積中的資本溢價(jià)為 5000 萬元。 2007 年 1 月 1 日， B 公司除一臺固定資產(chǎn)和一項(xiàng)無形資產(chǎn)的公允價(jià)值和賬面價(jià)值不同外， 其他資

19、產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相同。該項(xiàng)固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為500 萬元，賬面價(jià)值為300 萬元，預(yù)計(jì)尚可使用年限為10 年，采用年限平均法計(jì)提折舊，無殘值；該項(xiàng)無形資產(chǎn)的公允價(jià)值為300 萬元，賬面價(jià)值為 200 萬元，預(yù)計(jì)尚可使用年限為5 年，采用直線法攤銷，無殘值。2007 年 1 月 1 日，B 公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為 8300 萬元。(2)2007 年和 2008 年 B 公司有關(guān)資料如下：2007 年實(shí)現(xiàn)凈利潤 300 萬元，分派 2006 年現(xiàn)金股利 100 萬元。2008 年實(shí)現(xiàn)凈利潤 400 萬元，分派 2007 年現(xiàn)金股利 200 萬元。 2008 年 12 月 1 日

20、出租的一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量， 其公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額為 100萬元。除上述事項(xiàng)外， B 公司的所有者權(quán)益未發(fā)生其他增減變化。要求：分別編制 2007 年和 2008 年母公司按權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整的會計(jì)分錄。分別編制 2007 年和 2008 年與合并財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的抵銷分錄。多選題25、下列資產(chǎn)項(xiàng)目中，應(yīng)按企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第8 號資產(chǎn)減值的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理的有 () 。A所有的長期股權(quán)投資B采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)C可供出售金融資產(chǎn)D商譽(yù)單選題26、根據(jù)現(xiàn)行會計(jì)制度的規(guī)定， 企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于調(diào)整事項(xiàng)的是()

21、。A發(fā)生重大企業(yè)合并B對外提供重大擔(dān)保C上年度銷售商品發(fā)生退貨D自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生重大損失簡答題27、甲公司 1999 年 3 月 1 日與客戶簽訂了一項(xiàng)工期為5 年的勞務(wù)供應(yīng)合同。合同總收入為 100000 元，預(yù)計(jì)合同總成本為 80000 元。至 1999 年 12 月 31 日，實(shí)際發(fā)生成本 64000 元( 均以銀行存款支付 ) ；一次性收到客戶支付的勞務(wù)款 75000 元。甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占預(yù)計(jì)總成本的百分比確定勞務(wù)完成程度。要求：計(jì)算 1999 年 12 月 31 日的勞務(wù)完成程度。計(jì)算 1999 年度應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入。分別編制發(fā)生勞務(wù)成本、 收到客戶支付的勞務(wù)款、 確認(rèn)

22、1999 年度勞務(wù)收入和勞務(wù)費(fèi)用的會計(jì)分錄。簡答題28、華星股份有限公司系工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅企業(yè)， 適用的增值稅稅率為 17%，適用的所得稅稅率為 33%。下列業(yè)務(wù)涉及的銷售價(jià)格除標(biāo)明為含稅價(jià)格外，其余皆為不含增值稅價(jià)格。華星公司 2004 年 12 月發(fā)生的事項(xiàng)和業(yè)務(wù)如下：(1)12 月 18 日，接到 c 企業(yè)的通知，得知已經(jīng)銷售的一批商品存在少量的殘次品，與合同規(guī)定的要求不符，C企業(yè)要求華星公司給予一定的價(jià)格折讓，否則將商品退回，雙方為此達(dá)成一致意見，華星公司同意給予C 公司10%的折讓，并已經(jīng)索取到稅務(wù)部門的同意折讓證明，華星公司已經(jīng)退回C公司的折讓貨款。 已知該批商品是10

23、月20 日銷售給C 公司的，銷售價(jià)格為100 萬元，銷售成本為80萬元，款項(xiàng)已經(jīng)結(jié)算完畢，華星公司也已經(jīng)確認(rèn)了此項(xiàng)銷售收入。(2)12 月 22 日，發(fā)現(xiàn) 2002 年度的一項(xiàng)總額為2000 元的折舊費(fèi)用誤計(jì)入長期待攤費(fèi)用。華星公司對此會計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行了相關(guān)的會計(jì)處理，并調(diào)整了相關(guān)項(xiàng)目。 要求簡要說明華星公司對于上述事項(xiàng)應(yīng)作出怎樣的會計(jì)處理，并說明處理的依據(jù)( 不需要編制會計(jì)分錄 ) 。多選題29、下列費(fèi)用中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用的有() 。A固定資產(chǎn)清理費(fèi)B待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)C技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)D無形資產(chǎn)攤銷單選題30、交易性金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入() 科目。A營業(yè)外支出B投資收益C公

24、允價(jià)值變動(dòng)損益D資本公積-1- 答案： A,B,C 解析 在具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的非貨幣性資產(chǎn)交換中，企業(yè)換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值=換出資產(chǎn)的公允價(jià)值+支付的相關(guān)稅費(fèi) +支付的補(bǔ)價(jià) ( 或收到的補(bǔ)價(jià) ) ；對方企業(yè)換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值 =對方企業(yè)換出資產(chǎn)的公允價(jià)值 +支付的相關(guān)稅費(fèi)收到的補(bǔ)價(jià) ( 或+支付的補(bǔ)價(jià) ) 。企業(yè)換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和為該項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備既不影響該企業(yè)計(jì)算換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值， 也不影響對方企業(yè)換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值。2- 答案： C 解析 選項(xiàng) A 不屬于調(diào)整事項(xiàng)，收到退回的所得稅直接沖減退回當(dāng)期的所得稅費(fèi)用；選項(xiàng) B 不屬于調(diào)整事項(xiàng)，走私罰款直接計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外支

25、出；選項(xiàng) C，雖然屬于不重要的會計(jì)差錯(cuò)， 但由于發(fā)現(xiàn)于日后期間， 也應(yīng)調(diào)整報(bào)告年度報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目，屬于調(diào)整事項(xiàng)；選項(xiàng) D 屬于當(dāng)期正常業(yè)務(wù)事項(xiàng)。3- 答案：資本預(yù)算是指綜合反映投資資金來源與運(yùn)用的預(yù)算， 是為了獲得未來產(chǎn)生現(xiàn)金流量的長期資產(chǎn)而現(xiàn)在投資支出的預(yù)算。 資本預(yù)算決策也稱為長期投資決策，它是公司創(chuàng)造價(jià)值的主要方法。 資本預(yù)算決策一般指固定資產(chǎn)投資決策， 耗資大，周期長，長期影響公司的產(chǎn)銷能力和財(cái)務(wù)狀況， 決策正確與否影響公司的生存與發(fā)展。完整的資本預(yù)算過程包括：尋找增長機(jī)會，制定長期投資戰(zhàn)略，預(yù)測投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流， 分析評估投資項(xiàng)目， 控制投資項(xiàng)目的執(zhí)行情況。 資本預(yù)算可通過不同的資本

26、預(yù)算方法來解決，如回收期法、凈現(xiàn)值法和內(nèi)部收益率法等。暫無解析4- 答案： C 解析 資本公積其他資本公積=150 8070( 萬元 )5- 答案： A 解析 自然災(zāi)害造成的存貨凈損失應(yīng)計(jì)入“營業(yè)外支出”科目，應(yīng)由保險(xiǎn)公司和過失人支付賠償?shù)膿p失，應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目。6- 答案： A 解析 資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的調(diào)整事項(xiàng)如涉及現(xiàn)金收支項(xiàng)目的，均不調(diào)整報(bào)告年度資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金項(xiàng)目和現(xiàn)金流量表正表各項(xiàng)目數(shù)字，選項(xiàng) B 不正確；資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)， 已經(jīng)作為調(diào)整事項(xiàng)調(diào)整會計(jì)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目數(shù)字的， 除去法律、法規(guī)以及其他會計(jì)準(zhǔn)則另有規(guī)定外， 不需要在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中進(jìn)行披露， 選項(xiàng) c 不正確；資產(chǎn)

27、負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間， 由董事會制訂的財(cái)務(wù)報(bào)告所屬期間利潤分配方案中的現(xiàn)金股利和股票股利，均應(yīng)作為非調(diào)整事項(xiàng)處理，選項(xiàng) D 不正確。7- 答案： C 解析 本題考查重點(diǎn)是對“投資回收期的計(jì)算”的掌握。投資回收期 =初始投資額 / 每年?duì)I業(yè)現(xiàn)金流量凈額 =6000/2000=3( 年) 。因此，本題的正確答案為C。8- 答案： A,B,D 解析 選項(xiàng) A 屬于應(yīng)披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系和交易；選項(xiàng)B 和 D 屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中有重大影響的非調(diào)整事項(xiàng)， 應(yīng)披露；選項(xiàng) C 屬于奉期發(fā)現(xiàn)前期的非重大會計(jì)差錯(cuò)，不需在會計(jì)報(bào)表附注中披露；選項(xiàng) E 屬于調(diào)整事項(xiàng)。9- 答案： A,B 解析 可供出

28、售金融資產(chǎn)期末應(yīng)采用公允價(jià)值計(jì)量；可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利應(yīng)確認(rèn)投資收益。10- 答案： A 解析 自然災(zāi)害造成的存貨凈損失應(yīng)計(jì)入“營業(yè)外支出”科目，應(yīng)由保險(xiǎn)公司和過失人支付賠償?shù)膿p失，應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目。11- 答案： C, D, E物流客戶服務(wù)的基本特點(diǎn)為產(chǎn)品的可得性、運(yùn)作績效以及服務(wù)的可靠性。具體表現(xiàn)為： 產(chǎn)品的可得性是指當(dāng)客戶需要產(chǎn)品時(shí)， 企業(yè)具有可向客戶提供足夠產(chǎn)品的庫存能力， 要考慮缺貨頻率、 滿足率以及發(fā)出訂貨的完成情況； 衡量運(yùn)作績效的方面包括運(yùn)作速度、 持續(xù)性、靈活性以及故障的補(bǔ)救； 服務(wù)的可靠性表現(xiàn)為貨物的可得性、運(yùn)作績效、完好無損的到貨、結(jié)算準(zhǔn)確無誤、

29、貨物準(zhǔn)確地運(yùn)抵目的地、到貨貨物的數(shù)量完全符合訂單的要求等等。12- 答案： A,C,D 解析 資產(chǎn)負(fù)債表日前出售的商品在資產(chǎn)負(fù)債表日后期間退回屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)。13- 答案： B 解析 事項(xiàng)二： 2 月 20 日注冊會計(jì)師審計(jì)發(fā)現(xiàn)的會計(jì)事項(xiàng)屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，長城公司應(yīng)編制的調(diào)整分錄為：14- 答案： A 解析 自然災(zāi)害造成的存貨凈損失應(yīng)計(jì)入“營業(yè)外支出”科目，應(yīng)由保險(xiǎn)公司和過失人支付賠償?shù)膿p失，應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目。15- 答案： A 解析 自然災(zāi)害造成的存貨凈損失應(yīng)計(jì)入“營業(yè)外支出”科目，應(yīng)由保險(xiǎn)公司和過失人支付賠償?shù)膿p失，應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目。16- 答案： D 解析 事業(yè)單位購置固定資產(chǎn)時(shí)，如為修購基金購置的，借記“專用基金修購基金”；如為結(jié)余資金購置的，借記“事業(yè)支出”，按實(shí)際支付的款項(xiàng)，貸記“銀行存款”。同時(shí)借記“固定資產(chǎn)”，貸記“固定基金”。17- 答案： B動(dòng)詞辨析題。 revert指回到一個(gè)較早的、通常不太理想的狀態(tài)、習(xí)俗、主題或信仰。 reverse 意為“取消，推翻，完全轉(zhuǎn)變至相反的位置”；