最新中級會計(jì)實(shí)務(wù)重點(diǎn)題17821

1、最新中級會計(jì)實(shí)務(wù)重點(diǎn)題多選題1、對下列資產(chǎn)盤盈、盤虧或損毀事項(xiàng)進(jìn)行處理時，正確的會計(jì)處理方法有() 。A由于自然災(zāi)害造成的存貨毀損凈損失計(jì)入營業(yè)外支出B由于自然災(zāi)害造成的固定資產(chǎn)毀損凈損失計(jì)入營業(yè)外支出C由于定額內(nèi)損耗、收發(fā)計(jì)量原因造成的存貨盤虧凈損失計(jì)入管理費(fèi)用D由于管理不善造成的存貨盤虧凈損失計(jì)入管理費(fèi)用E如有盤盈固定資產(chǎn)的，計(jì)入營業(yè)外收入多選題2、公司、企業(yè)的年度會計(jì)報(bào)表附注應(yīng)披露的內(nèi)容有() 。A所有事項(xiàng)的說明B合并會計(jì)報(bào)表的說明C企業(yè)合并、分立的說明D重要會計(jì)政策及會計(jì)估計(jì)的變更簡答題3、設(shè)在國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的某中外合資經(jīng)營企業(yè) （簡稱甲企業(yè)），經(jīng)審核被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，到

2、 1997 年底享受定期減免稅政策已經(jīng)期滿。 1999 年年初外方將分得的 1998 年的稅后利潤 2000 萬元在西部地區(qū)投資開辦經(jīng)營期為 8 年的生產(chǎn)性企業(yè)（簡稱乙方） ，并被認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，甲企業(yè)的外方已按規(guī)定辦理了再投資退稅。 2000 年經(jīng)考核，乙企業(yè)不符合先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，被撤銷先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的稱號。2000 年度甲企業(yè)自行計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為 4000 萬元。經(jīng)某會計(jì)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下情況：1） 11 月份隱瞞產(chǎn)品銷售收入 30 萬元，被處少繳增值稅額 2 倍的罰款已在稅前扣除。2）轉(zhuǎn)讓記帳式國庫券收益 20 萬元，與國債利息收入一并已在稅前扣除。3）技術(shù)開發(fā)費(fèi) 40 萬

3、元（比上年增長 12%），已按實(shí)際發(fā)生數(shù)在稅前扣除。4） 6 月份購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備價(jià)值 60 萬元，當(dāng)月投入使用，該設(shè)備按直線法折舊，期限為 10 年，殘值率為 10%。企業(yè)已將購買設(shè)備支出金額在稅前一次性扣除。5）從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后利潤 150 萬元（在境外已納稅款 80 萬元），未計(jì)入應(yīng)納稅所得額。6） 2000 年購買國產(chǎn)設(shè)備投資 200 萬元。（甲、乙企業(yè)所在地的省政府規(guī)定免征 3%的地方所得稅；甲企業(yè) 1999 年繳納企業(yè)所得稅 557.9 萬元）。要求：1）計(jì)算甲企業(yè)外方應(yīng)繳回的再投資退稅額。2）計(jì)算甲企業(yè) 2000 年實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅。單選題4、企業(yè)對于已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”

4、科目的存貨盤虧及毀損事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)處理時，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是() 。A收發(fā)計(jì)量差錯造成的存貨凈損失B自然災(zāi)害造成的存貨凈損失C應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)拇尕洆p失D應(yīng)由過失人賠償?shù)拇尕洆p失單選題5、企業(yè)對于已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的存貨盤虧及毀損事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)處理時，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是() 。A收發(fā)計(jì)量差錯造成的存貨凈損失B自然災(zāi)害造成的存貨凈損失C應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)拇尕洆p失D應(yīng)由過失人賠償?shù)拇尕洆p失多選題6、下列有關(guān)會計(jì)差錯的會計(jì)處理中，符合規(guī)定的有() 。A對于年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日發(fā)現(xiàn)的報(bào)告年度重大會計(jì)差錯，作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理B對于發(fā)現(xiàn)的比較會計(jì)報(bào)表期間以前影響損益的

5、重大會計(jì)差錯，應(yīng)當(dāng)調(diào)整比較會計(jì)報(bào)表最早期間的期初留存收益和其他相關(guān)項(xiàng)目C對于發(fā)現(xiàn)的比較會計(jì)報(bào)表期間影響損益的重大會計(jì)差錯，編制比較會計(jì)報(bào)表時應(yīng)當(dāng)調(diào)整各該期間的凈損益及其他相關(guān)項(xiàng)目D對于發(fā)現(xiàn)的重大會計(jì)差錯，應(yīng)當(dāng)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期相關(guān)項(xiàng)目的金額多選題7、下列屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中非調(diào)整事項(xiàng)的有() 。A董事會提出盈余公積分配方案B對某一企業(yè)進(jìn)行巨額投資C日后期間發(fā)生上年售出的商品退回D自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)損失E董事會提出股利分配方案單選題8、典型的產(chǎn)品會計(jì)計(jì)量系統(tǒng)是使會計(jì)系統(tǒng)分錄記錄跟實(shí)物購買與生產(chǎn)保持同步。另一種（通常用于高速自動化的生產(chǎn)環(huán)境中） 將日記賬分錄推遲到實(shí)際事件發(fā)生以后的方法被稱為（）反沖成

6、本法直接成本法營業(yè)成本法分步成本法多選題9、下列有關(guān)會計(jì)差錯的會計(jì)處理中，符合會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的有() 。A對于當(dāng)期發(fā)生的差錯，調(diào)整當(dāng)期相關(guān)項(xiàng)目的金額B對于發(fā)現(xiàn)的以前年度影響損益的重大差錯，應(yīng)當(dāng)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的期初留存收益C對于比較會計(jì)報(bào)表期間的重大差錯，編制比較會計(jì)報(bào)表時應(yīng)調(diào)整各該期間的凈損益及其他相關(guān)項(xiàng)目D對于年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日發(fā)現(xiàn)的報(bào)告年度的重大差錯，作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理E對于比較會計(jì)報(bào)表期間以前的重大差錯，應(yīng)當(dāng)調(diào)整比較會計(jì)報(bào)表最早期間的期初留存收益和其他相關(guān)項(xiàng)目多選題10、企業(yè)跨期提供勞務(wù)的，期末可以按照完工百分比法確認(rèn)收入的條件包括() 。A勞務(wù)總收入能夠可

7、靠地計(jì)量B相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)C勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定D勞務(wù)總成本能夠可靠地計(jì)量單選題11、企業(yè)對于已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的存貨盤虧及毀損事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)處理時，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是() 。A收發(fā)計(jì)量差錯造成的存貨凈損失B自然災(zāi)害造成的存貨凈損失C應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)拇尕洆p失D應(yīng)由過失人賠償?shù)拇尕洆p失單選題12、存貨范圍的確認(rèn)，應(yīng)以企業(yè)對存貨是否() 為界限。A實(shí)際收到B支付貨款C具有法定所有權(quán)D交付定金或簽訂合同單選題13、甲公司擁有某聯(lián)營企業(yè)30%股權(quán)份額，采用權(quán)益法核算，該聯(lián)營企業(yè)本期將自用房屋轉(zhuǎn)作經(jīng)營性出租且以公允價(jià)值計(jì)價(jià)，該房產(chǎn)原值2400 萬元，已計(jì)提折舊 400 萬元，

8、轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值為2600 萬元，期末公允價(jià)值為 2500 萬元，該聯(lián)營企業(yè)本期購買某公司股票確認(rèn)為可供出售金融資產(chǎn)，初始成本1000 萬元，期末公允價(jià)值 900 萬元，假設(shè)不考慮所得稅影響， 聯(lián)營企業(yè)上述業(yè)務(wù)對本期甲公司資本公積的影響是 () 萬元。A700B500C210D150單選題14、下列有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的表述中，不正確的是() 。A調(diào)整事項(xiàng)是對報(bào)告年度資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的情況提供了進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng)B非調(diào)整事項(xiàng)是報(bào)告年度資產(chǎn)負(fù)債表日及之前其狀況不存在的事項(xiàng)C調(diào)整事項(xiàng)均應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行賬務(wù)處理D重要的非調(diào)整事項(xiàng)只需在報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露單選題15、企業(yè)對于

9、已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的存貨盤虧及毀損事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)處理時，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是() 。A收發(fā)計(jì)量差錯造成的存貨凈損失B自然災(zāi)害造成的存貨凈損失C應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)拇尕洆p失D應(yīng)由過失人賠償?shù)拇尕洆p失單選題16、企業(yè)對于已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的存貨盤虧及毀損事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)處理時，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是() 。A收發(fā)計(jì)量差錯造成的存貨凈損失B自然災(zāi)害造成的存貨凈損失C應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)拇尕洆p失D應(yīng)由過失人賠償?shù)拇尕洆p失多選題17、下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，不正確的表述是() 。A如果不能區(qū)分是固定資產(chǎn)修理還是固定資產(chǎn)改良，或固定資產(chǎn)修理和固定資產(chǎn)改良結(jié)合在一起，則后續(xù)支出應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用B為維護(hù)固定資

10、產(chǎn)和無形資產(chǎn)而發(fā)生的后續(xù)支出均應(yīng)記入當(dāng)期費(fèi)用C如為非正常原因造成的單項(xiàng)工程或單位工程報(bào)廢或毀損，或在建工程項(xiàng)目全部報(bào)廢或毀損， 減去殘料價(jià)值和過失人或保險(xiǎn)公司等賠款后的凈收益，屬于籌建期間的，沖減長期待攤費(fèi)用；不屬于籌建期間的，直接計(jì)入當(dāng)期損益D對于融資租賃的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)計(jì)提折舊E固定資產(chǎn)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法的改變應(yīng)當(dāng)作為會計(jì)估計(jì)變更多選題18、以下關(guān)于投資性房地產(chǎn)的會計(jì)處理表述中，正確的有() 。A投資性房地產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量B滿足投資性房地產(chǎn)確認(rèn)條件的后續(xù)支出應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資性房地產(chǎn)成本C采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)不計(jì)

11、提折舊或攤銷D自用轉(zhuǎn)換為以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，其公允價(jià)值與原賬面價(jià)值之間的差額全部計(jì)入當(dāng)期損益單選題19、企業(yè)對于已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的存貨盤虧及毀損事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)處理時，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是() 。A收發(fā)計(jì)量差錯造成的存貨凈損失B自然災(zāi)害造成的存貨凈損失C應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)拇尕洆p失D應(yīng)由過失人賠償?shù)拇尕洆p失單選題20、盛陽公司為上市公司，增值稅一般納稅人企業(yè)，適用增值稅稅率為17%；適用企業(yè)所得稅稅率2008 年和 2009 年均為 25%：按凈利潤的10%提取盈余公積。2008 年度實(shí)現(xiàn)利潤總額2000 萬元，2008 年度的財(cái)務(wù)報(bào)告于2009 年 1 月 10 日編制完成

12、，批準(zhǔn)報(bào)出日為2009 年 4 月 20 日。 2008 年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作于 2009 年 3 月 25 日結(jié)束。盛陽公司 2009 年 1 月 1 日至 4 月 20 日，發(fā)生如下會計(jì)事項(xiàng)：(1)1 月 8 日，公司因停產(chǎn)某產(chǎn)品退回從甲企業(yè)采購的一批原材料，甲企業(yè)同意按原價(jià)退貨。該批原材料系 2008 年 12 月 15 日購入并入庫，購入時取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款 40 萬元、增值稅額 6.8 萬元，款項(xiàng)末付，無其他相關(guān)稅費(fèi)。至 2008 年 12 月 31 日該批原材料尚未投入使用， 年末按同類原材料計(jì)提 10% 的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 取得的增值稅專用發(fā)票在退貨前未向稅務(wù)機(jī)

13、關(guān)申報(bào)抵扣， 稅法不允許稅前扣除存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 注冊會計(jì)師在審計(jì)時認(rèn)定該事項(xiàng)不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)。(2)2月 20 日，注冊會計(jì)師在審計(jì)時發(fā)現(xiàn)，公司2008 年10 月15 日與乙企業(yè)簽訂協(xié)議，采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托乙企業(yè)銷售設(shè)備400 臺，每臺不含稅售價(jià)為10 萬元，按售價(jià) 5支付手續(xù)費(fèi)。至2008 年 12 月 31 日，公司累計(jì)向乙企業(yè)發(fā)出設(shè)備 400 臺，收到乙企業(yè)轉(zhuǎn)來的代銷清單注明已銷售設(shè)備300 臺，公司按銷售400 臺向乙企業(yè)開出增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額680 萬元，并按銷售 400 臺確認(rèn)銷售收入，結(jié)算手續(xù)費(fèi)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。每臺沒備的賬面成本為8 萬元；至審計(jì)日，公司尚

14、未收到乙企業(yè)銷售設(shè)備的款項(xiàng)。2008 年 12 月 31 日，公司同類設(shè)備的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例為 10%。(3)2 月 20 日，注冊會計(jì)師在審計(jì)時發(fā)現(xiàn)，公司2008 年月日 9 月 20 日與丙企業(yè)簽訂一項(xiàng)大型設(shè)備制造合同，合同總造價(jià) 702萬元 ( 含增值稅 ) ，于 2008 年 10月 1 日開工，至 2010 年 3 月 31 日完工交貨。至 2008 年 12 月 31 日，該合同累計(jì)發(fā)生支出 120 萬元，與丙企業(yè)已結(jié)算合同價(jià)款 210.6 萬元，實(shí)際收到貨款 351萬元。2008 年 11 月 31 日，公司按 50%的完工進(jìn)度確認(rèn)收入， 按實(shí)際發(fā)生的支出確認(rèn)費(fèi)用，未確認(rèn)合同

15、預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備。 在審計(jì)時， 注冊會計(jì)師預(yù)計(jì)合同尚需發(fā)生成本 360 萬元，據(jù)此確認(rèn)合同完工進(jìn)度為 25%，無需計(jì)提合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備。(4)3 月 8 日，董事會決定自 2009 年 1 月 1 日起將公司位于城區(qū)的已出租一幢建筑物的核算由成本模式改為公允價(jià)值模式。該建筑物系 2008 年 1 月 20 日投入使用并對外出租， 入賬時初始成本為3880 萬元，市場售價(jià)為 4800 萬元；預(yù)計(jì)使用年限為 20 年，預(yù)計(jì)凈殘值為 40 萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊，與稅法規(guī)定相同；年租金為 360 萬元，按月收?。?009 年 1 月 1 日該建筑物的市場售價(jià)為5000萬元。盛陽公司認(rèn)同上述經(jīng)注冊會

16、計(jì)師審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題并作相應(yīng)的會計(jì)調(diào)整處理。根據(jù)上述資料，回答下列問題：盛陽公司在對 2009 年 1 月 1 日至 4 月 20 口發(fā)生的上述事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)處理后， 應(yīng)調(diào)減原已編制的2008 年 12 月 31 日資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目金額() 萬元。A242.65B281.75C256.25D268.15單選題21、210 年 5 月 10 日，甲公司以 160 萬元的價(jià)格將其生產(chǎn)的設(shè)備出售給其子公司。甲公司該設(shè)備的成本為150 萬元。子公司購入后將該設(shè)備作為管理用固定資產(chǎn)，于當(dāng)年6 月 20 日投入使用。子公司對該設(shè)備采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為5 年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。 甲

17、公司編制當(dāng)年度合并利潤表時，該固定資產(chǎn)內(nèi)部交易抵銷處理對利潤總額的影響金額為() 萬元。A1B9C10D11多選題22、下列資產(chǎn)減值事項(xiàng)中，適用資產(chǎn)減值準(zhǔn)則進(jìn)行會計(jì)處理的有() 。A固定資產(chǎn)減值B存貨的減值C可供出售金融資產(chǎn)減值D無形資產(chǎn)的減值單選題23、企業(yè)對于已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的存貨盤虧及毀損事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)處理時，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是() 。A收發(fā)計(jì)量差錯造成的存貨凈損失B自然災(zāi)害造成的存貨凈損失C應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)拇尕洆p失D應(yīng)由過失人賠償?shù)拇尕洆p失多選題24、有關(guān)交易性金融資產(chǎn)初始計(jì)量會計(jì)核算方法正確的有() 。A企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)，按其公允價(jià)值，借記“交易性金融資產(chǎn)成本”科目

18、B按發(fā)生的交易費(fèi)用，借記“投資收益”科目C按已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息，借記“應(yīng)收利息”D按已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，借記“應(yīng)收股利”科目單選題25、關(guān)于投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式的轉(zhuǎn)換，下列說法中正確的是() 。A成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的，應(yīng)當(dāng)作為會計(jì)估計(jì)變更B已采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，不得從公允價(jià)值模式轉(zhuǎn)為成本模式C已采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，不得從成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式D企業(yè)對投資性房地產(chǎn)的計(jì)量模式可以隨意變更多選題26、甲公司為股份有限公司， 所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率為25%。盈余公積計(jì)提比例為10%。2008 年年初發(fā)生如下事項(xiàng)：(1)2008

19、 年年初根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況， 合理地將計(jì)提折舊的方法由原來的直線法改為雙倍余額遞減法， 預(yù)計(jì)凈殘值和折舊年限不變； 固定資產(chǎn)原值 100 萬元，已經(jīng)使用 5 年，預(yù)計(jì)使用年限 10 年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。(2)2008 年年初由于執(zhí)行新會計(jì)準(zhǔn)則， 將對外出租的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為以公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，投資性房地產(chǎn)的賬面余額為 150 萬元，已計(jì)提折舊 15 萬元，折舊年限為 10 年，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。轉(zhuǎn)換當(dāng)日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為 120 萬元。(3) 由于低值易耗品在企業(yè)資產(chǎn)中比例減少，2008 年年初將其核算方法由原來的五五攤銷法改為一次轉(zhuǎn)銷法。(4)2008 年年初，按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則

20、規(guī)定，將建造合同收入確認(rèn)由完成合同法改為按完工百分比法， 2008 年以前按完成合同法確認(rèn)的收入為80 萬元，按照完工百分比法應(yīng)確認(rèn)的合同收入為60 萬元，稅法上按照完工百分比法確認(rèn)合同收入并計(jì)入應(yīng)納稅所得額。由于應(yīng)收賬款收賬風(fēng)險(xiǎn)加大， 將應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例由 0.4%改為 0.5%。2008 年年初應(yīng)收賬款余額為200 萬元，期末余額150 萬元。由于執(zhí)行新準(zhǔn)則，將短期投資重新劃分為交易性金融資產(chǎn)核算，其后續(xù)計(jì)量由成本與市價(jià)孰低改為公允價(jià)值。該短期投資2008 年年初賬面價(jià)值為 50 萬元，公允價(jià)值為80 萬元。變更日該交易性金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為50 萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其

21、他因素，回答下列第4至7題。下列關(guān)于甲公司就其會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更后有關(guān)所得稅會計(jì)處理的表述中，正確的有 () 。A將短期投資重分類為交易性金融資產(chǎn)應(yīng)該轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)7.5萬元B將短期投資重分類為交易性金融資產(chǎn)應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債7.5萬元C因建造合同收入確認(rèn)方法改變而確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)5 萬元D因建造合同收入確認(rèn)方法改變而轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債5 萬元E對外出租的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 3.75 萬元多選題27、某股份有限公司 2005 年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告經(jīng)注冊會計(jì)師審主計(jì)后，于 2006 年 4 月 26 日批準(zhǔn)報(bào)出。該公司對下列發(fā)生在 2006

22、年 1 月 1 日 4 月 25 日的事項(xiàng)的會計(jì)處理中，正確的有() 。A2004 年度銷售的商品退回，原銷售價(jià)格500000 元，銷售成本 300000 元。該公司沖減了 2005 年度利潤表上銷售收入和銷售成本等項(xiàng)目，并相應(yīng)調(diào)整廠資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項(xiàng)目B因應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備估計(jì)有誤，2005 年度少計(jì)利潤850000 元，并按規(guī)定補(bǔ)交所得稅 280500 元。該公司在 2005 年度利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表上作了相應(yīng)調(diào)整同時調(diào)增了現(xiàn)金流量表經(jīng)營活動的現(xiàn)金流出280500 元C獲知 2006 年 3 月 20 日某債務(wù)單位發(fā)生火災(zāi)，該公司應(yīng)收賬款中的450000元預(yù)計(jì)不能收回。該公司據(jù)此作為壞賬損失，調(diào)

23、整了2005 年度利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表的相關(guān)項(xiàng)目，并在會計(jì)報(bào)表附注中予以說明D該公司 2005 年 12 月份對乙企業(yè)進(jìn)行投資，取得乙企業(yè)60%的股份，調(diào)整了2005 年度利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表的相關(guān)項(xiàng)U，并在會計(jì)報(bào)表附注中予以說明E該公司 2005 年 12 月份與中企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)訴訟事項(xiàng)，2006 年 2 月 4 日經(jīng)雙方協(xié)商同意，由該公司當(dāng)日支付給甲企業(yè)80000 元作為賠償， 甲企業(yè)撤回起訴。 該公司于 2006 年 2 月 5 日將此項(xiàng)應(yīng)付賠償款確認(rèn)為2005 年度的損失，并調(diào)整了2005 年度的利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目，但未對現(xiàn)金流量表正表的有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整單選題28、甲企業(yè)為一工業(yè)企業(yè)

24、，適用的所得稅稅率為 25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。甲企業(yè)按當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤的 10%提取法定盈余公積，甲企業(yè) 2010 年度財(cái)務(wù)報(bào)告于 2011 年 3 月 31 日經(jīng)董事會批準(zhǔn)對外報(bào)出， 2010 年度的所得稅匯算清繳于 2011 年 5 月 31 日完成。(1)2011 年 2 月 6 日，甲企業(yè)發(fā)現(xiàn) 2010 年漏記某項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)用 50 萬元，金額較大。甲企業(yè)擁有乙企業(yè) 3%的股權(quán)且對其無重大影響， 在 2010 年財(cái)務(wù)報(bào)表上以 300萬元反映。 2011 年 2 月乙企業(yè)因自然災(zāi)害使得甲企業(yè)對其股權(quán)投資遭受重大損失。(3)2011 年 3 月 6 日，甲企業(yè)董事會提議的

25、利潤分配方案為：提取法定盈余公積200 萬元，分配現(xiàn)金股利100 萬元。 3 月 28 日，股東大會批準(zhǔn)了該提議。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。關(guān)于事項(xiàng) (1) ，下列說法中不正確的是() 。A甲企業(yè)應(yīng)將該事項(xiàng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)處理B如果該生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品尚未完工，那么，漏計(jì)的折舊費(fèi)用不影響當(dāng)期損益C如果該生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品已全部完工，但尚未對外銷售，那么，甲企業(yè)應(yīng)編制調(diào)整分錄，借記“庫存商品”，貸記“累計(jì)折舊”D如果該生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品已全部完工并且對外銷售，那么，甲企業(yè)應(yīng)編制調(diào)整分錄，借記“以前年度損益調(diào)整” ，貸記“累計(jì)折舊”單選題29、A 企業(yè)的投資性房

26、地產(chǎn)采用公允價(jià)值計(jì)量模式。2009 年 1 月 1 日， A 企業(yè)將一項(xiàng)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)。該固定資產(chǎn)的賬面余額為260 萬元，已提折舊 20 萬元，已經(jīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備為20 萬元。該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為120萬元。轉(zhuǎn)換日投資性房地產(chǎn)的入賬價(jià)值為() 萬元。A200B120C140D150單選題30、下列項(xiàng)目中不屬于其他業(yè)務(wù)支出的有（）。A其他業(yè)務(wù)耗用的原材料B固定資產(chǎn)清理支出C轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的成本D其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交納的營業(yè)稅-1- 答案： A,B,C,D 解析 如有盤盈固定資產(chǎn)的， 應(yīng)作為前期差錯記人“以前年度損益調(diào)整”科目。2- 答案： A,B,C,D 解析 會計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)

27、包括以下內(nèi)容：不符合基本會計(jì)假設(shè)的說明；重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)及其變更情況、 變更原因及其對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明； 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明； 重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明；企業(yè)合并、分立的說明；重大投資、融資活動；會計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料；有助于理解和分析會計(jì)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。3- 答案：（1）應(yīng)繳回的再投資退稅額：暫無解析4- 答案： A 解析 自然災(zāi)害造成的存貨凈損失應(yīng)計(jì)入“營業(yè)外支出”科目，應(yīng)由保險(xiǎn)公司和過失人支付賠償?shù)膿p失，應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目。5- 答案： A 解析 自然災(zāi)害造成的存貨凈損失應(yīng)計(jì)入“營業(yè)外支出”科目，應(yīng)由保險(xiǎn)公司和

28、過失人支付賠償?shù)膿p失，應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目。6- 答案： A,B,C 解析 對于發(fā)現(xiàn)的重大會計(jì)差錯，應(yīng)當(dāng)調(diào)整本期的期初數(shù)。7- 答案： B,D,E 解析 選項(xiàng) AC屬于調(diào)整事項(xiàng)，其余三項(xiàng)都屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)。8- 答案： A 解析 反沖是指在一個拉式生產(chǎn)系統(tǒng)中( 當(dāng)產(chǎn)品完成時 ) 對各零部件進(jìn)行會計(jì)記錄 ( 作為一個完成的單位 ) ，而不是進(jìn)行每日的記錄。選項(xiàng)(b) 不正確，因?yàn)橹苯踊蜃儎映杀痉ㄊ且环N存貨成本的計(jì)量方法，在這種方法中，所有的變動成本都被當(dāng)做產(chǎn)品成本，而所有的固定成本都被當(dāng)做期間成本。選項(xiàng)(c) 不正確，因?yàn)闋I業(yè)成本法是指混合了訂單法與分步法這兩種成本計(jì)算系

29、統(tǒng)特點(diǎn)的一種混合性的成本系統(tǒng)。 營業(yè)成本法通常用于多批量的相似產(chǎn)品，每一批量的產(chǎn)品都是某種設(shè)計(jì)的一個變種，并且要求選出一系列的營業(yè)/ 作業(yè)。營業(yè)成本系統(tǒng)可以對在產(chǎn)品存貨進(jìn)行追蹤。選項(xiàng) (d) 不正確，因?yàn)榉植椒ㄊ且粋€連續(xù)的成本系統(tǒng)，在這個系統(tǒng)中，一項(xiàng)產(chǎn)品或服務(wù)的成本是通過在其生產(chǎn)過程中將成本分?jǐn)偟揭慌嗨频膯挝划a(chǎn)品中得到的， 然后再算出平均的單位成本。 分步成本系統(tǒng)可以對在產(chǎn)品存貨進(jìn)行追蹤。9- 答案： A,B,C,D,E 解析 以上項(xiàng)目均符合會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。10- 答案： A,B,C,D 解析 企業(yè)跨期提供勞務(wù)的， 期末可以按照完工百分比法確認(rèn)收入的條件包括：11- 答案： A 解析 自然災(zāi)

30、害造成的存貨凈損失應(yīng)計(jì)入“營業(yè)外支出”科目，應(yīng)由保險(xiǎn)公司和過失人支付賠償?shù)膿p失，應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目。12- 答案： C 解析 存貨在同時滿足兩個條件時才能加以確認(rèn)：存貨包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；存貨的成本能夠可靠計(jì)量。13- 答案： D 解析 聯(lián)營企業(yè)投資性房地產(chǎn)用途轉(zhuǎn)換日計(jì)入資本公積 600 萬元，可供出售金融資產(chǎn)期末計(jì)入資本公積-100 萬元，合計(jì) 500 萬元，對甲公司影響為150(50030%)萬元。14- 答案： C 解析 調(diào)整事項(xiàng)涉及損益的事項(xiàng)，應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。15- 答案： A 解析 自然災(zāi)害造成的存貨凈損失應(yīng)計(jì)入“營業(yè)外支出”科目，應(yīng)由保險(xiǎn)

31、公司和過失人支付賠償?shù)膿p失，應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目。16- 答案： A 解析 自然災(zāi)害造成的存貨凈損失應(yīng)計(jì)入“營業(yè)外支出”科目，應(yīng)由保險(xiǎn)公司和過失人支付賠償?shù)膿p失，應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目。17- 答案： A,D 解析 A 選項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)判斷與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，是否使可能流入企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益超過了原先的估計(jì)， 如果該后續(xù)支出使可能流入企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益超過了原先的估計(jì)， 則后續(xù)支出應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值， 其增計(jì)后的金額不應(yīng)超過該固定資產(chǎn)的可收回金額；否則，后續(xù)支出應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。 D 選項(xiàng)，如果能夠合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的， 應(yīng)當(dāng)在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計(jì)提折舊； 如果無法合理確定租賃期屆滿時能夠得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。18- 答案： A,B,C 解析 自用房地產(chǎn)或存貨轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時，投資性房地產(chǎn)按照轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允價(jià)值計(jì)價(jià)， 轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允價(jià)值小于原賬面價(jià)值的，其差額計(jì)入當(dāng)期損益； 轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允