易好管家財務管理制度

1、財務管理制制度易好管管家二零一一年年十月目錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc308506326 第一章總則則 PAGEREF _Toc308506326 h 3 HYPERLINK l _Toc308506327 第二章 財財務管理理的基礎礎工作 PAGEREF _Toc308506327 h 3 HYPERLINK l _Toc308506328 第三章資本本金和負負債管理理 PAGEREF _Toc308506328 h 4 HYPERLINK l _Toc308506329 第四章流動動資產(chǎn)管管理 PAGEREF _Toc308506329 h 4 HYP

2、ERLINK l _Toc308506330 第五章 長長期資產(chǎn)產(chǎn)管理 PAGEREF _Toc308506330 h 5 HYPERLINK l _Toc308506331 第六章 收收入管理理 PAGEREF _Toc308506331 h 6 HYPERLINK l _Toc308506332 第七章 成成本費用用管理 PAGEREF _Toc308506332 h 6 HYPERLINK l _Toc308506333 第八章 利利潤及利利潤分配配管理 PAGEREF _Toc308506333 h 7 HYPERLINK l _Toc308506334 第九章財務務報告與與財務分分析

3、 PAGEREF _Toc308506334 h 7 HYPERLINK l _Toc308506335 第十章會計計電算化化 PAGEREF _Toc308506335 h 8第一章總則則第一條 為加加強財務務管理，規(guī)規(guī)范財務務工作，促促進公司司經(jīng)營業(yè)業(yè)務的發(fā)發(fā)展，提提高公司司經(jīng)濟效效益，根根據(jù) HYPERLINK /view/8426.htm 國家家有關財財務管理理法規(guī)制制度和公公司章程程有關規(guī)規(guī)定，結結合公司司實際情情況，特特制定本本制度。 第二條 公司司會計核核算遵循循 HYPERLINK /view/597230.htm 權責發(fā)發(fā)生制原原則。 第三條 財務務管理的的基本任任務和方方法

4、： （一一）籌集集資金和和有效使使用資金金，監(jiān)督督資金正正常運行行，維護護資金安安全，努努力提高高公司經(jīng)經(jīng)濟效益益。 （二二）做好好 HYPERLINK /view/1779055.htm 財務管管理基礎礎工作，建建立健全全財務管管理制度度，認真真做好財財務收支支的計劃劃、控制制、核算算、分析析和考核核工作。 （三三）加強強財務核核算的管管理，以以提高會會計資訊訊的及時時性和準準確性。 （四四）監(jiān)督督公司財財產(chǎn)的購購建、保保管和使使用，配配合綜合合管理部部定期進進行財產(chǎn)產(chǎn)清查。 （五五）按期期編制各各類會計計報表和和財務說說明書，做做好分析析、考核核工作。 第四條 財務務管理是是公司 HYPE

5、RLINK /view/1062756.htm 經(jīng)經(jīng)營管理理的一個個重要方方面， HYPERLINK /view/1787727.htm 公公司財務務管理中中心對財財務管理理工作負負有組織織、實施施、檢查查的責任任，財會會人員要要認真執(zhí)執(zhí)行 HYPERLINK /view/34083.htm 會會計法，堅堅決按財財務制度度辦事，并并嚴守公公司秘密密。 第二章 財財務管理理的基礎礎工作第五條 加強強原始憑憑證管理理，做到到制度化化、規(guī)范范化。原原始憑證證是公司司發(fā)生的的每項經(jīng)經(jīng)營活動動不可缺缺少的書書面證明明，是會會計記錄錄的主要要依據(jù)。 第六條 公司司應根據(jù)據(jù)審核無無誤的原原始憑證證編制記記賬

6、憑證證。記帳帳憑證的的內容必必須具備備：填制制憑證的的日期、憑憑證編號號、經(jīng)濟濟業(yè)務摘摘要、會會計科目目、金額額、所附附原始憑憑證張數(shù)數(shù)、填制制憑證人人員，復復核人員員、 HYPERLINK /view/2346515.htm 會計計主管人人員簽名名或蓋章章。收款款和付款款記帳憑憑證還應應當由出出納人員員簽名或或蓋章。 第七條 健全全會計核核算，按按照國家家統(tǒng)一會會計制度度的規(guī)定定和會計計業(yè)務的的 HYPERLINK /view/215827.htm 需要設置置會計帳帳簿。會會計核算算應以實實際發(fā)生生的經(jīng)濟濟業(yè)務為為依據(jù)，按按照規(guī)定定的 HYPERLINK /view/1298282.htm

7、會計計處理方方法進行行，保證證會計指指標的口口徑一致致，相互互可比和和會計處處理方法法前后相相一致。 第八條 做好好會計審審核工作作，經(jīng)辦辦財會人人員應認認真審核核每項業(yè)業(yè)務的合合法性、真真實性、手手續(xù)完整整性和資資料的準準確性。編編制 HYPERLINK /view/264931.htm 會計計憑證、報報表時應應經(jīng)專人人復核，重重大事項項應由財財務負責責人復核核。 第九條 會計計人員根根據(jù)不同同的賬務務內容采采用定期期對會計計賬簿記記錄的有有關數(shù)位位與庫存存實物、貨貨幣資金金、有價價證券、往往來單位位或個人人等進行行相互核核對，保保證賬證證相符、賬賬實相符符、賬表表相符。 第十條 建立立會計

8、檔檔案，包包括對會會計憑證證、會計計賬簿、會會計報表表和其他他會計資資料都應應建立檔檔案，妥妥善保管管。按 HYPERLINK /view/435430.htm 會計檔案管理辦法的規(guī)定進行保管和銷毀。 第十一條 會會計人員員因工作作變動或或離職，必必須將本本人所經(jīng)經(jīng)管的會會計工作作全部移移交給接接替人員員。會計計人員辦辦理交接接手續(xù)，必必須有監(jiān)監(jiān)交人負負責監(jiān)交交，交接接人員及及監(jiān)交人人員應分分別在交交接清單單上簽字字后，移移交人員員方可調調離或離離職。 第三章資本本金和負負債管理理第十二條 資資本金是是公司經(jīng)經(jīng)營的核核心資本本，必須須加強資資本金管管理。公公司籌集集的資本本金必須須聘請中中國注

9、冊冊會計師師驗資，根根據(jù)驗資資報告向向 HYPERLINK /view/1344052.htm 投資者者開具出出資證明明，并據(jù)據(jù)此入賬賬。 第十三條 經(jīng)經(jīng)公司董董事會提提議，股股東會批批準，可可以按章章程規(guī)定定增加 HYPERLINK /view/55918.htm 資資本。財財務部門門應及時時調整實實收資本本。 第十四條 公公司股東東之間可可相互轉轉讓其全全部或部部分出資資，股東東應按公公司章程程規(guī)定，向向股東以以外的人人轉讓出出資和購購買其他他股東轉轉讓的出出資。財財務部門門應據(jù)實實調整。第十五條 公公司以負負債形式式籌集資資金，須須努力降降低籌資資成本，同同時應按按月計提提利息支支出，并

10、并計入成成本。 第十六條 加加強應付付賬款和和其他應應付款的的管理，及及時核對對余額，保保證負債債的真實實性和準準確性。凡凡一年以以上應付付而未付付的款項項應查找找原因，對對確實無無法付出出的應付付款項報報公司總總經(jīng)理批批準后處處理。 第十七條 公公司對外外擔保業(yè)業(yè)務，按按公司規(guī)規(guī)定的審審批程式式報批后后，由 HYPERLINK /view/4433704.htm 財財務管理理中心登登記后才才能正式式對外簽簽發(fā)，財財務管理理中心據(jù)據(jù)此納入入公司或或有負債債管理，在在擔保期期滿后及及時督促促有關業(yè)業(yè)務部門門撤銷擔擔保。 第四章流動動資產(chǎn)管管理第十八條 HYPERLINK /view/372955

11、.htm 現(xiàn)現(xiàn)金的管管理：嚴嚴格執(zhí)行行人民銀銀行頒布布的現(xiàn)現(xiàn)金管理理暫行條條例，根根據(jù)本公公司實際際需要，合合理核實實現(xiàn)金的的庫存限限額，超超出限額額部分要要及時送送存銀行行。 第十九條 嚴嚴禁白條條抵庫和和任意挪挪用現(xiàn)金金，出納納人員必必須每日日結出現(xiàn)現(xiàn)金日記記帳的帳帳面余額額，并與與 HYPERLINK /view/1378084.htm 庫存現(xiàn)現(xiàn)金相核核對，發(fā)發(fā)現(xiàn)不符符要及時時查明原原因。財財務管理理中心經(jīng)經(jīng)理對庫庫存現(xiàn)金金進行定定期或不不定期檢檢查，以以保證現(xiàn)現(xiàn)金的安安全和完完整。公公司的一一切現(xiàn)金金收付都都必須有有合法的的原始憑憑證。 第二十條 銀銀行存款款的管理理：加強強對銀行行賬

12、戶及及其他賬賬戶的保保密工作作，非因因業(yè)務需需要不準準外泄，銀銀行賬戶戶印簽實實行分管管并用制制，不得得一人統(tǒng)統(tǒng)一保管管使用。嚴嚴禁在任任何空白白合同上上加蓋銀銀行賬戶戶印簽。 第五章 長長期資產(chǎn)產(chǎn)管理第二十一條條 出納人人員要隨隨時掌握握銀行存存款余額額，不準準簽發(fā)空空頭支票票，不準準將銀行行賬戶出出借給任任何單位位和個人人辦理結結算或套套取現(xiàn)金金。在每每月末要要做好與與銀行的的對賬工工作，并并編制 HYPERLINK /view/3178501.htm 銀銀行存款款馀額調調節(jié)表，對對未達賬賬項進行行分析，查查找原因因，并報報財務部部門負責責人。 第二十條 應應收帳款款的管理理：對應應收賬款

13、款，每季季末做一一次賬齡齡和清收收情況的的分析，并并報有關關領導和和分管業(yè)業(yè)務部門門，督促促業(yè)務部部門積極極催收，避避免形成成壞賬。 第二十三條條 其他應應收款的的管理：應按戶戶 HYPERLINK /view/159980.htm 分頁記賬賬，要嚴嚴格個人人借款審審批程式式，借款款的審批批程式是是：借款款人部部門負責責人財財務負責責人 HYPERLINK /view/192228.htm 總總經(jīng)理。借借用現(xiàn)金金，必須須用于現(xiàn)現(xiàn)金結算算范圍內內的各種種 HYPERLINK /view/514167.htm 費用專案案的支付付。 第二十條四四 短期投投資的管管理：短短期投資資是指一一年內能能夠并

14、準準備變現(xiàn)現(xiàn)的投資資，短期期投資必必須在公公司授權權范圍內內進行，按按現(xiàn)行財財務制度度規(guī)定記記賬、核核算收入入成本和和損益。 第二十五條條 長期投投資的管管理，長長期投資資是指不不準備在在一年內內變現(xiàn)的的投資，分分為股權權投資和和債權投投資。公公司進行行長期投投資應認認真做好好可行性性分析和和認證，按按公司審審批許可可權的規(guī)規(guī)定批準準后，由由財務管管理中心心辦理入入賬手續(xù)續(xù)。公司司對被投投資單位位元沒有有實際控控制權的的長期投投資采用用成本法法核算；擁有實實際控制制權的，長長期投資資采用權權益法核核算。 第二十六條條 固定 HYPERLINK /view/42564.htm 資資產(chǎn)的管管理：有

15、有下列情情況之一一的資產(chǎn)產(chǎn)應納入入固定資資產(chǎn)進行行核算：使用用期限在在一年以以上的房房屋、建建筑物、機機器、機機械、運運輸工具具和其他他與經(jīng)營營有關的的設備器器具、工工具等；不屬屬于經(jīng)營營主要設設備的物物品，單單位價值值在20000元元以上，并并且使用用期限超超過2年年的。 第二十七條條 固定資資產(chǎn)要做做到有賬賬、有卡卡，賬實實相符。 HYPERLINK /view/259999.htm 財務部負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產(chǎn)明細賬。 第二十八條條 固定資資產(chǎn)的購購置和調調入均按按實際成成本入賬賬，固定定資產(chǎn)折折舊采用用直線法法分

16、類計計提，分分類折舊舊年限為為： 1房屋、建建筑物，為為20年年； 2飛機、火火車、輪輪船、機機器、機機械和其其他生產(chǎn)產(chǎn)設備，為為10年年； 3與生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營活活動有關關的器具具、工具具、家具具等，為為5年； 4飛飛機、火火車、輪輪船以外外的運輸輸工具，為為4年； 5電電子設備備，為33年。 第二十九條條 已經(jīng)提提足折舊舊、繼續(xù)續(xù)使用的的固定資資產(chǎn)不再再提取折折舊，提提前報廢廢的固定定資產(chǎn)，不不再補提提折舊。當當月增加加的固定定資產(chǎn)，當當月不提提折舊，當當月減少少的固定定資產(chǎn)，當當月照提提折舊。 第三十條 對對固定資資產(chǎn)和 HYPERLINK /view/598869.htm 其其他資產(chǎn)產(chǎn)要進行

17、行定期盤盤點，每每年末由由綜合管管理部負負責盤點點一次，盤盤點中發(fā)發(fā)現(xiàn)短缺缺或盈余余，應及及時查明明原因，并并編制盤盤盈盤虧虧表，報報財務部部審核后后，經(jīng)總總經(jīng)理批批準后進進行賬務務處理。 第三十一條條 無形資資產(chǎn)指被被公司長長期使用用而沒有有實物形形態(tài)的資資產(chǎn)，包包括：專專利權、土土地使用用權、商商譽等。無無形資產(chǎn)產(chǎn)按實際際成本入入賬，在在受益期期內或有有效期內內按不短短于100年的期期限攤銷銷。 第三十二條條 遞延資資產(chǎn)是不不能全部部 HYPERLINK /view/4261643.htm 計入當當期損益益，需要要在以后后年度內內分期攤攤銷的各各項費用用，包括括開辦費費，租入入固定資資產(chǎn)的

18、改改良支出出和攤銷銷期限超超過一年年，金額額較大的的修理費費支出。開開辦費自自營業(yè)之之日起，分分期攤入入成本。分分攤期不不短于55年，以以經(jīng)營租租入的固固定資產(chǎn)產(chǎn)改良支支出，在在有效租租賃期內內分期攤攤銷。 第六章 收收入管理理第三十十三條 公公司的營營業(yè)收入入包括手手續(xù)費收收入、 HYPERLINK /view/3188991.htm 其其他營業(yè)業(yè)收入等等。營業(yè)業(yè)收入要要嚴格按按照權責責發(fā)生制制原則確確認，并并認真核核實、正正確反映映，以保保證公司司損益的的真實性性。 第三三十四條條 營業(yè)收收入要按按照規(guī)定定列入相相關的收收入專案案，不得得截留到到賬外或或作其他他處理。 第七章 成成本費用用

19、管理第三十五條條 公司在在業(yè)務經(jīng)經(jīng)營活動動中發(fā)生生的與業(yè)業(yè)務有關關的支出出，按規(guī)規(guī)定計入入成本費費用。成成本費用用是管理理公司經(jīng)經(jīng)濟效益益的重要要內容。控控制好成成本費用用，對堵堵塞管理理漏洞、提提高公司司經(jīng)濟效效益具有有重要作作用。 第三十六條條 成本費費用開支支范圍包包括：利利息支出出、營業(yè)業(yè)費用、其其他營業(yè)業(yè)支出等等。 （一一）利息息支出：指支付付以負債債形式籌籌集的資資金成本本支出。 （二二）營業(yè)業(yè)費用包包括：職職工工資資、職工工福利費費、醫(yī)藥藥費、 HYPERLINK /view/1102964.htm 職職工教育育經(jīng)費、工工會經(jīng)費費、住房房公積金金、保險險費、固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊費費、

20、攤銷銷費、修修理費、管管理費、通通訊費、交交通費、招招待費、差差旅費、車車輛使用用費、報報刊費、會會議費、辦辦公費、勞勞務費、 HYPERLINK /view/3531217.htm 董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。 （三）固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù) HYPERLINK /view/1047544.htm 固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。 （四）攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分攤期不短于5年。 （五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞賬準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞賬準備金按年末應收賬款余額的1%提取。 （六）管理費用

21、包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。 第三十七條條 職工福福利費按按工資總總額144%計提提，工會會經(jīng)費按按工資總總額2%計提，教教育經(jīng)費費按工資資總額33%計提提。 第三十八條條 加強對對費用的的總額控控制，嚴嚴格制定定各項費費用的開開支標準準和審批批許可權權，財務務人員應應認真審審核有關關支出憑憑證，未未經(jīng)領導導簽字或或審批手手續(xù)不全全的，不不予報銷銷，對違違反有關關制度規(guī)規(guī)定的行行為應及及時向領領導反映映。 第三十九條 公公司各項項成本費費用由財財務管理理中心負負責管理理和核算算， HYPERLINK /view/3597373.htm 費用用支出的

22、的管理實實行 HYPERLINK /view/56613.htm 預算算控制，財財務管理理中心要要定期進進行成本本費用檢檢查、分分析、制制定降低低成本的的措施。 第八章 利利潤及利利潤分配配管理第四十條 公公司營業(yè)業(yè)利潤=營業(yè)收收入- HYPERLINK /view/581610.htm 營業(yè)稅稅金及附附加 -營業(yè)支支出 利潤潤總額=營業(yè)利利潤+投投資收益益+營業(yè)業(yè)外收入入- 營營業(yè)外支支出 （一一）投資資收益包包括對外外投資分分得的利利潤、股股利等。 （二二）營業(yè)業(yè)外收入入是指與與公司業(yè)業(yè)務經(jīng)營營無直接接關系的的各項收收入，具具體包括括： HYPERLINK /view/1458579.ht

23、m 固定定資產(chǎn)盤盤盈、處處理固定定資產(chǎn)凈凈收益、 HYPERLINK /view/50593.htm 教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應付款項等。 （三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項支出，具體包括： HYPERLINK /view/838537.htm 固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。 第四十一條條 公司利利潤總額額按國家家有關規(guī)規(guī)定作相相應調整整后，依依照繳納納所得稅稅，繳納納所得稅稅后的利利潤，按按以下順順序分配配： （一一）被沒沒收的財財物損失失，支付付各項稅稅收的滯滯納金和和罰款； （二）弭

24、弭補公司司以前年年度虧損損； （三三）提取取法定盈盈馀公積積金，法法定盈馀馀公積金金按照稅稅后利潤潤扣除前前兩項后后的100%提取取，盈馀馀公積金金已達注注冊資本本的500%時不不再提取取。 （四四）提取取公積金金、公益益金按稅稅后利潤潤的5%計提，主主要用于于公司的的職工 HYPERLINK /view/4299498.htm 集集體福利利支出。 （五五）向投投資者分分配利潤潤，根據(jù)據(jù)股東會會決議，向向投資者者分配利利潤。 第九章財務務報告與與財務分分析第四十二條條 財務報報表分月月報和年年報，月月報財務務報表包包括 HYPERLINK /view/16173.htm 資產(chǎn)產(chǎn)負債表表、損益益

25、表。年年度財務務報表包包括資產(chǎn)產(chǎn)負債表表、損益益表、現(xiàn)現(xiàn)金流量量表、營營業(yè)費用用明細表表、利潤潤分配表表。 HYPERLINK /view/3019006.htm 公司司財務月月報表應應于次月月15日日內完成成，年度度 HYPERLINK /view/33765.htm 財務會會計報告告應于次次年900日內制制作，必必要時聘聘請 HYPERLINK /view/134754.htm 會計計師事務務所進行行審計。 第四十三條條 年末還還應報送送 HYPERLINK /view/620612.htm 財務情情況說明明書。財財務情況況說明書書主要內內容包括括： （一一）業(yè)務務、經(jīng)營營情況，利利潤實現(xiàn)

26、現(xiàn)情況，資資金增減減及周轉轉情況，財財務收支支情況等等。 （二二）財務務會計方方法變動動情況及及原因，對對本期或或下期財財務狀況況變動有有重大影影響的事事項；資資產(chǎn)負債債表制表表日至報報出期之之間發(fā)生生的對公公司財務務狀況有有重大影影響的事事項；以以及為正正確理解解財務報報表需要要說明的的其他事事項。 第四十四條條 財務分分析是公公司財務務管理的的重要組組成部分分，財務務管理中中心應對對公司經(jīng)經(jīng)營狀況況和經(jīng)營營成果進進行總結結、評價價和考核核，通過過財務分分析促進進增收節(jié)節(jié)支，充充分發(fā)揮揮資金效效能，通通過對 HYPERLINK /view/309667.htm 財財務活動動不同方方案和經(jīng)經(jīng)濟效益益的比較較，為領領導或有有關部門門的決策策提供依依據(jù)。 第四十五條條 總結和和評價本本公司財財務狀況況及經(jīng)營營成果的的財務報報告指標標包括：經(jīng)營營狀況指指標：流流動比率率、負債債比率、 HYPERLINK /view/3081529.htm 所有者權益比率；經(jīng)營成果指標：利潤率、資本利潤率、 HYPERLINK /view/191158.htm 成本費用利潤率。 第十章會計計電算化化第四十六條條 會計電電算化硬硬體設備備是指專專用于會會計電算算化的微微機及其其配套設設備，包包括伺服服器、工工作站、網(wǎng)網(wǎng)線、印印表機、UUPS電電源等。會會計電算算化硬件件設