全維化工財務管理制度

1、 金昌全維化工有限公司規(guī)章制度匯編財務管理制制度會計基礎(chǔ)規(guī)規(guī)范及財財務管理理辦法1 目的的為了理順公公司財務務管理工工作，規(guī)規(guī)范內(nèi)部部財務管管理行為為，根據(jù)據(jù)會計計法、企企業(yè)會計計制度和和會計計基礎(chǔ)工工作規(guī)范范，結(jié)結(jié)合本單單位實際際，制定定本辦法法。2 會計計基礎(chǔ)規(guī)規(guī)范2.1 按照會會計法和和會計計基礎(chǔ)規(guī)規(guī)范的的規(guī)定，認認真進行行會計核核算，及及時準確確完整地地記錄和和反映財財務收支支和經(jīng)濟濟活動，為為本單位位、股東東各方及及其他報報表使用用者提供供合法、真真實、準準確、完完整的會會計信息息。2.2 公司領(lǐng)領(lǐng)導及各各部門應應支持財財務人員員依法辦辦事、依依制度辦辦事。財財務人員員應積極極主動地

2、地配合公公司各部部門辦理理有關(guān)經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務務，應做做到實事事求是、廉廉潔奉公公、忠于于職守、堅堅持原則則。2.3 財務人人員應按按照企企業(yè)會計計制度規(guī)規(guī)定，合合理規(guī)范范地設(shè)置置和使用用會計科科目。財財務人員員不得隨隨意增減減或合并并會計科科目。2.4 財務人人員應對對收支和和經(jīng)濟活活動的合合法性、合合理性和和有效性性進行監(jiān)監(jiān)督，對對不真實實、不準準確、不不完整的的原始憑憑證予以以退回，要要求補充充更正，制制止經(jīng)濟濟活動中中違法亂亂紀行為為，保證證公司財財產(chǎn)完全全、國有有資產(chǎn)增增值保值值，防止止資產(chǎn)流流失。財財務人員員應積極極配合財財政、稅稅務、審審計等部部門的工工作，妥妥善處理理好各方方面關(guān)系系

3、。2.5 財務人人員必須須根據(jù)審審核無誤誤的原始始憑證編編制記賬賬憑證，記記賬憑證證的內(nèi)容容必須齊齊備、摘摘要反映映的經(jīng)濟濟業(yè)務應應簡明扼扼要、恰恰當，使使用會計計科目及及明細科科目。所所屬原始始憑證賬賬數(shù)、填填制人員員、稽核核人員、主主管人員員簽名齊齊全，所所附憑據(jù)據(jù)疊制平平順、整整齊。2.6 財務人人員編寫寫、填制制各類原原始憑證證的字跡跡必須清清晰、工工整，不不得潦草草、辯認認不清。特特別是原原始憑證證數(shù)據(jù)大大、小寫寫應逐筆筆填寫，不不能連筆筆寫。賬賬簿、支支票登記記書寫的的文字和和數(shù)字上上面要留留適當空空距（11/3），不不寫滿格格，即一一般書寫寫的文字字和數(shù)字字應占格格寬的22/3左

4、左右。如如果業(yè)務務處理錯錯誤，應應采用紅紅字注銷銷更正，并并在摘要要檔中簡簡明扼要要注明更更正原則則。2.7 財務人人員應妥妥善傳遞遞、登記記、裝訂訂、保管管會計憑憑證，如如果由于于積壓、扣扣留憑證證，使企企業(yè)利益益受到損損失，將將追究有有關(guān)責任任人的責責任。會會計憑證證在登記記完畢后后，應編編號保管管，不得得散亂丟丟失。若若發(fā)生會會計憑證證丟失，要要追查責責任人的的責任。2.8 記賬憑憑證及所所附原始始憑證，按按照編號號順序，折折疊整齊齊，按期期裝訂成成冊，并并加具封封面，注注明單位位名稱、年年度月份份、起訖訖日期，并并由裝訂訂人在封封簽處簽簽字或蓋蓋章。各各類經(jīng)濟濟合同以以及編外外文件等等

5、重要原原始憑證證，可另另編目錄錄，單獨獨登記保保管，并并在相關(guān)關(guān)附件上上相互注注明日期期和編號號。2.9 原始憑憑證一般般不得外外借，有有關(guān)部門門因特殊殊原因需需使用或或復制，必必須經(jīng)財財務經(jīng)理理批準后后方可進進行，且且要進行行詳細登登記，由由提供人人員和借借用人員員共同簽簽名或蓋蓋章。2.10 財務務人員應應按期如如實計算算申報納納稅，稅稅務會計計應在本本月266日前收收取的增增值稅發(fā)發(fā)票、公公路運輸輸發(fā)票、鐵鐵路運輸輸發(fā)票統(tǒng)統(tǒng)一報驗驗。在正正確合理理計算出出本月銷銷售收入入后，編編制應交交稅金計計算表，經(jīng)經(jīng)審核后后，由財財務總監(jiān)監(jiān)、總經(jīng)經(jīng)理簽字字后方可可持ICC卡和電電子開票票數(shù)據(jù)向向稅務

6、機機關(guān)進行行申報。2.11 報表表編制人人員應做做到會計計報表數(shù)數(shù)字真實實、計算算準確、內(nèi)內(nèi)容完整整，說明明清楚，報報送及時時。任何何人都不不得弄虛虛作假，不不得篡改改或授意意、指使使他人篡篡改會計計報表數(shù)數(shù)據(jù)。2.12 會計計報表之之間、各各項目之之間，凡凡有對應應平衡的的數(shù)據(jù)應應相互一一致。本本期報表表應與上上期報表表之間有有關(guān)的數(shù)數(shù)據(jù)應相相互銜接接。各年年度會計計報表各各個項目目變動或或核算方方法有變變動，應應在會計計報表附附注中加加以說明明。2.13 稽核人人員應嚴嚴格審核核原始憑憑證、會會計憑證證，對記記載不正正確、不不完整，不不符合規(guī)規(guī)定的憑憑證，應應立即退退回更正正。對偽偽造憑證

7、證和經(jīng)濟濟業(yè)務不不合法的的憑證，應應拒絕受受理，并并檢查落落實責任任人員?；巳藛T員按照公公司生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營方方針、目目標、制制度的要要求，稽稽核各項項計劃指指標計算算結(jié)果的的正確性性，指標標間的銜銜接平衡衡，計劃劃的合理理性、可可行性，對對審核中發(fā)發(fā)現(xiàn)的不不符合規(guī)規(guī)定的收收支應及及時提出出修正意意見和建建議。2.13.1 根據(jù)會會計法的的有關(guān)規(guī)規(guī)定，稽稽核工作作人員有有以下權(quán)權(quán)限：對對沒有計計劃的費費用支出出及支付付款項未未經(jīng)公司司領(lǐng)導審審批，不不予受理理；對不不合理、不不合法的的一切開開支，有有權(quán)拒絕絕付款和和報銷；對于手手續(xù)不完完備，數(shù)數(shù)字計算算不準確確以及不不符合規(guī)規(guī)定的原原始憑證證，應

8、退退還給經(jīng)經(jīng)辦人，并并要求更更正、補補充；對對違反國國家統(tǒng)一一的財務務制度規(guī)規(guī)定的收收支，不不予辦理理；對于于拒絕付付款、拒拒絕報銷銷、拒絕絕執(zhí)行的的事項應應及時向向領(lǐng)導報報告。 2.13.2 財務稽稽核人員員必須按按期在財財務軟件件中進行行記賬、結(jié)結(jié)賬處理理。結(jié)賬賬必須按按期正常常進行，不不得為趕趕編報表表提前結(jié)結(jié)賬，也也不得先先編報表表而后結(jié)結(jié)賬。年年度終了了，應將將核對無無誤的年年末余額額正確初初始至次次年年初初余額中中。3 固定定資產(chǎn)管管理3.1 固定資資產(chǎn)的購購建審批批程序3.1.11 各各部門編編制設(shè)備備采購計計劃交主主管經(jīng)理理，經(jīng)總總工程師師、總經(jīng)經(jīng)理審批批后，填填一式三三聯(lián)設(shè)備

9、備購買通通知書，一一聯(lián)傳供供應部門門、一聯(lián)聯(lián)傳設(shè)備備使用部部門，一一聯(lián)傳計計財部作作付款審審核依據(jù)據(jù)。采購購部門根根據(jù)設(shè)備備購買通通知書與與供貨單單位簽定定購貨合合同（一一式四份份），生生調(diào)部、技技術(shù)部、供供應部門門、計財財部各一一份。貨貨物到站站后，供供應部門門門組織織人員驗驗貨提貨貨，然后后交倉庫庫驗收。在設(shè)備到貨后，供應部門門將發(fā)票和設(shè)備入庫單一并送財務進行審核，財務根據(jù)設(shè)備購買通知單，合同以及驗貨證明等資料通知付款，并登記相應賬戶。3.1.22 固固定資產(chǎn)產(chǎn)購入時時，由經(jīng)經(jīng)辦部門門辦理相相關(guān)審批批手續(xù)后后在計財財部填制制固定資資產(chǎn)卡片片，一式式叁份，一一份留技技術(shù)發(fā)展展部，一一份留使使

10、用部門門，一份份留計財財部，同同時計財財部將審審核無誤誤的票據(jù)據(jù)在財務務軟件固固定資產(chǎn)產(chǎn)模塊中中建立相相應的固固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片后后方可入入賬。公公司凡形形成的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，其殘殘值率統(tǒng)統(tǒng)一確定定為5%。3.1.33 工工程擴建建、技術(shù)術(shù)改造竣竣工后形形成的固固定資產(chǎn)產(chǎn)應報送送由生調(diào)調(diào)部、技技術(shù)部、施施工單位位等簽認認的各項項報告、施施工合同同。工程程決算書書應由具具備資質(zhì)質(zhì)的審核核人員審審核完畢畢，工程程量由生生產(chǎn)技術(shù)術(shù)部簽字字確認。工工程竣工工后，計計財部應應依據(jù)有關(guān)關(guān)部門工工程成本本、技術(shù)術(shù)資料，方方可轉(zhuǎn)入入固定資資產(chǎn)。并并按相關(guān)關(guān)程序進進行建卡卡、建賬賬。辦理理交接驗驗收手續(xù)續(xù)時應有有固定

11、資資產(chǎn)明細細表，參參與各方方在移交交明細表表上簽字字，移交交表一式式三份，工工程部、計計劃財務務部、施施工方、存存檔各一一份。 3.2 固定資資產(chǎn)實物物管理3.2.11 固固定資產(chǎn)產(chǎn)由于種種類多，使用部門不同，具體作用又不同，在生產(chǎn)和日常經(jīng)營過程中，要提高固定資產(chǎn)的利用效果，就必須加強固定資產(chǎn)的日常管理。3.2.22 按按照固定定資產(chǎn)的的類別、使使用地點點，由各各部門負負責歸口口管理，并并進一步步落實到到班組和和個人，同同崗位責責任相結(jié)結(jié)合起來來，形成成自上而而下、縱縱橫交叉叉的管理理體系。3.2.33 將將各類固固定資產(chǎn)產(chǎn)分別交交各部門門、掌握握使用，并并建立使使用責任任制。設(shè)設(shè)備使用用單位

12、應應該指定定專人兼兼管固定定資產(chǎn)，做做到層層層有責任任，物物物有人管管，實行行設(shè)備定定號、保保管定人人、管理理定戶的的管理辦辦法，使使固定資資產(chǎn)的安安全、保保管和有有效利用用得到可可靠保證證。 3.3 固定資資產(chǎn)的清清查核對對為了保證固固定資產(chǎn)產(chǎn)的完整整、準確確，防止止資產(chǎn)不不實，財財務每年年必須定定期、不不定期進進行帳、實實、卡核核對，帳帳實核對對。將固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細帳帳、卡片片帳，以以及核對對日前月月報表等等資料準準備妥當當，根據(jù)據(jù)固定資資產(chǎn)的入入帳時間間，以及及分類情情況，進進行帳、卡卡核對，核核對無誤誤后編制制出匯總總“固定資資產(chǎn)明細細表”，其總總額必須須與報表表數(shù)相符符。將帳帳、卡核

13、核對結(jié)果果交總經(jīng)經(jīng)理核準準后，召召集各部部門召開開核對協(xié)協(xié)調(diào)會，組組織人員員進行分分門別類類的清查查核對.4 流動動資產(chǎn)管管理4.1 公司流流動資產(chǎn)產(chǎn)包括：現(xiàn)金、銀銀行存款款、短期期投資、應應收及預預付賬款款、存貨貨等。4.2 公司應應設(shè)置現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬和銀銀行存款款日記賬賬，結(jié)合合財務軟軟件所作作記賬記記錄及銀銀行對賬賬單，定定期核對對現(xiàn)金和和銀行存存款日記記賬按編編制銀行行存款余余額調(diào)節(jié)節(jié)表。4.3 年度終終了，應應按應收收賬款余余額及國國家規(guī)定定的方案案和比例例壞賬準準備金，發(fā)發(fā)生壞賬賬損失，沖沖減壞賬賬準備金金，收回回已核銷銷的壞賬賬，相應應增加壞壞賬準備備金。4.4 存貨包包括原材材

14、料、燃燃料、包包裝物、自自制半成成品、庫庫存商品品等。4.4.11 購購入的存存貨，買買價加運運輸費、裝裝卸費、保保險費、倉倉儲費、運運輸途中中的合理理耗、入入庫前的的調(diào)選整整理費用用和應規(guī)規(guī)定計入入成本的的稅金及及其它費費用作為為實際成成本。4.4.22 計計財部對對大宗原原材料、其其他材料料按明細細建立原原材料帳帳，生調(diào)調(diào)部庫房房按庫存存的類別別、品名名和規(guī)格格等設(shè)置置材料明明細賬。并并根據(jù)入入庫單和和出庫單單逐筆登登記入賬賬。同時時按庫存存填報材材料收支支月報表表。如有有財務賬賬面與實實際庫存存不相符符的必須須寫出說說明，待待下月調(diào)調(diào)整，年年底將對對庫房盤盤庫。4.4.33 存存貨的采采

15、購程序序4.4.33.1 存貨貨采購應應由使用用部門填填寫存貨貨采購申申請表，申請表要反映基本的價格、數(shù)量、質(zhì)量和生產(chǎn)廠家，將采購申請表送交公司采購部門，由供應部門根據(jù)市場情況編制采購計劃，經(jīng)總經(jīng)理審批后，向計財部申請資金。4.4.33.2 供應應部門組組織實施施材料采采購計劃劃時，應應填制所所需商品品品名、數(shù)數(shù)量、價價格、廠廠商和地地址等，并并經(jīng)授權(quán)權(quán)部門領(lǐng)領(lǐng)導簽名名。供應應部門選選擇最佳佳進貨批批量和進進貨時間間，采用用科學合合理的經(jīng)經(jīng)濟訂貨貨模型，使使存貨的的總成本本達到最最佳水平平。大宗宗原材料料保持生產(chǎn)產(chǎn)需用量量儲備，其其它備品品備件根根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)耗用情情況確定定。4.4.33.3 公

16、司司各部門門應根據(jù)據(jù)產(chǎn)品市市場情況況和公司司的生產(chǎn)產(chǎn)任務，有有組織、有有計劃的的領(lǐng)取材材料。領(lǐng)領(lǐng)取材料料時首先先應由生生產(chǎn)部主管管領(lǐng)導簽簽字批準準，分廠廠領(lǐng)料人人員在連連續(xù)編號號的領(lǐng)料料單（一一式四聯(lián)）簽字字，交送送公司庫庫房，由由庫管人人員在領(lǐng)領(lǐng)料單上上簽字。領(lǐng)領(lǐng)料單一一式四聯(lián)分別別留財務務、生產(chǎn)產(chǎn)、技術(shù)術(shù)、庫房房各一份份。4.4.33.4 存貨貨檢查、盤盤點由辦辦公室組組織實施施，同時時計財部部有權(quán)組組織人員員進行存存貨檢查查，存貨貨保管部部門應給給予支持持和配合合，不得得無故拒拒絕和刁刁難。5 成本本費用5.1 生產(chǎn)過過程中實實際消耗耗的直接接材料，直直接人工工工資，其其它直接接支出和和

17、制造費費用，財財務應嚴嚴格按國國家有關(guān)關(guān)規(guī)定計計入產(chǎn)品品制造成成本。不不得亂擠擠、亂占占、任意意壓縮成成本；不不得列支支與本核核算單位位生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營無關(guān)關(guān)的費用用。5.2 公司機機關(guān)的銷銷售費用用、管理理費用、財財務費用用，須嚴嚴格按國國家有關(guān)關(guān)制度規(guī)規(guī)定執(zhí)行行。其中中：a) 業(yè)務務招待費費按國家家規(guī)定標標準，以以年銷售售凈收入入確定的的列支比比例控制制。b) 經(jīng)營營部發(fā)生生的廣告告、宣傳傳費用，由由公司核核定標準準執(zhí)行，計計劃財務務部實行行監(jiān)督。c) 財務務費用按按國家規(guī)規(guī)定據(jù)實實列支。d) 以上上各項費費用由各各使用部部門在年年初向計計財部提提出計劃劃，由計計財部匯匯總后，采采取定量量和定性

18、性相結(jié)合合的辦法法，報公公司董事事會或經(jīng)經(jīng)理辦公公會通過過后在全全公司施施實。各各部門嚴嚴格控制制，計財財部監(jiān)督督，超出出部分自自行負責責，節(jié)約約部分按按 %獎勵勵。5.3 下列各各項開支支不得直直接列入入成本費費用：a) 固定定資產(chǎn)的的購置、建建造、擴擴建、改改良支出出；b) 無形形資產(chǎn)和和其它資資本性支支出。c) 歸還還固定資資產(chǎn)投資資的本金金和在固固定資產(chǎn)產(chǎn)投入使使用前發(fā)發(fā)生的借借款利息息。d) 被沒沒收的財財物、支支付的滯滯納金、罰罰款以及及企業(yè)贊贊助，捐捐贈支出出，國家家法律、法法規(guī)規(guī)定定以外的的各種付付費。5.4 公司每每月按職職工工資資總額的的14%計提職職工福利利基金列列入成本

19、本費用，福福利基金金使用范范圍參照照國家有有關(guān)規(guī)定定。每月月按職工工工資總總額的22%計提提工會經(jīng)經(jīng)費，工工會經(jīng)費費由公司司工會按按照財政政部及全全國總工工會有關(guān)關(guān)規(guī)定管管理和使使用。每每月按職職工工資資總額的的1.55%計提提職工教教育經(jīng)費費，按國國家勞動動部門規(guī)規(guī)定比例例繳納的的職工退退休養(yǎng)老老金、待待業(yè)保險險金，列列入管理理費中。6 收入入及利潤潤6.1 主營業(yè)業(yè)務收入入、其它它業(yè)務收收入的構(gòu)構(gòu)成按企企業(yè)會計計制度有有關(guān)規(guī)定定執(zhí)行。6.2 利潤總總額按下下列公式式計算：a) 利利潤總額額= 營營業(yè)利潤潤+ 投投資凈收收益+ 營業(yè)外外收入營業(yè)外外支出b） 營業(yè)業(yè)利潤=主營業(yè)業(yè)務利潤潤+ 其

20、其它業(yè)務務利潤 管理理費用 財務務費用 營業(yè)費費用 c) 主營營業(yè)務利利潤=主主營業(yè)務務收入主營業(yè)業(yè)務成本本主營業(yè)業(yè)務稅金金及附加加6.3 其它業(yè)業(yè)務利潤潤=其它它業(yè)務收收入 其它它業(yè)務成成本 其它它業(yè)務稅稅金及附附加。6.4 銷售稅稅金的計計算，按按稅收法法規(guī)執(zhí)行行 ，稅金的的繳納，按按稅務局局規(guī)定的的時間按按期繳納納。6.5 發(fā)生年年度虧損損，可以以用下一一年的稅稅前利潤潤彌補，下下一年利利潤不足足彌補的的，可以以在5年年內(nèi)延續(xù)續(xù)彌補，55年內(nèi)不不足彌補補的，用用稅后利利潤彌補補。企業(yè)業(yè)應建立立虧損彌彌補臺賬賬。6.6 利潤分分配方案案應于年年度終了了由董事事會制定定方案，股股東會通通過后

21、實實施。7 財務務報告與與財務分分析7.1 月度終終了，按按照有關(guān)關(guān)規(guī)定編編制會計計報表，稅稅務、公公司股東東、貸款款銀行等等部門報報送資產(chǎn)產(chǎn)負債表表、損益益表、現(xiàn)現(xiàn)金流量量表。年年度終了了向上述述機關(guān)報報送資產(chǎn)產(chǎn)負債表表、損益益表、現(xiàn)現(xiàn)金流量量表和其其它附表表，以及及財務情情況說明明書。7.2 財務情情況說明明書是會會計報表表的組成成部分，應應按月編編寫，做做到內(nèi)容容突出，情情況具體體，分析析深入，結(jié)結(jié)論公正正。主要要說明生生產(chǎn)經(jīng)營營、基建建和經(jīng)營營情況、資資產(chǎn)變動動、利潤潤實現(xiàn)和和分配，資資金增減減和周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，財務務收支，稅稅金繳納納，各項項財產(chǎn)物物資變動動等情況況。對本本期或者者下期財財務

22、狀況況發(fā)生重重大影響響的事項項，對企企業(yè)財務務狀況變變動有重重大影響響的事項項，也要要在報告告中說明明。財務務報告要要總結(jié)和和評價財財務狀況況及經(jīng)營營成果的的基本情情況，對對償債能能力、盈盈利能力力，資金金營運能能力等主主要指標標要客觀觀、科學學地進行行評價。7.3 公司在在經(jīng)營期期間內(nèi)向向投資各各方上繳繳股利是是應盡的的義務。公公司應在在財務報報告審計計完成后后，召開開董事會會，明確確利潤和和股利分分配方案案，并按按規(guī)定程程序?qū)⒐晒衫D(zhuǎn)與與各方股股東或轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)為投資資等。8 附則則本辦法由計計劃財務務部制定定并負責責解釋 。本辦法自公公司發(fā)布布之日起起施行。財務管理制制度1 目的的為規(guī)范公司司財

23、務行行為，加加強財務務管理，建建立健全全公司內(nèi)內(nèi)部財務務的約束束機制，提提高資金金使用效效益，促促進公司司的發(fā)展展，根據(jù)據(jù)財政部部有關(guān)財財務制度度和國家家有關(guān)法法規(guī)，結(jié)結(jié)合公司司實際，特特制定本本制度。2 財務務管理基基本原則則貫徹執(zhí)行國國家有關(guān)關(guān)法律、法法規(guī)和財財務規(guī)章章制度，堅堅持勤儉儉創(chuàng)業(yè)，正正確處理理公司發(fā)發(fā)展需要要和資金金供給的的關(guān)系，社社會效益益和經(jīng)濟濟效益的的關(guān)系，股股東、債債權(quán)人、公公司員工工之間利利益的關(guān)關(guān)系。3 財務務管理的的主要任任務依法多渠道道籌集公公司生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營與與發(fā)展所所需資金金，科學學配置公公司資源源，努力力節(jié)約支支出，提提高資金金使用效效益；加加強資產(chǎn)產(chǎn)管理，防

24、防止資產(chǎn)產(chǎn)流失；建立健健全財務務規(guī)章制制度，規(guī)規(guī)范公司司內(nèi)部經(jīng)經(jīng)濟秩序序，如實實反映公公司的財財務狀況況，對公公司經(jīng)濟濟活動的的合法性性、合理理性進行行監(jiān)督。4財務管管理的內(nèi)內(nèi)容內(nèi)部財務管管理體制制、公司司收入、支支出、盈盈余及其其分配、資資產(chǎn)、負負債管理理、財務務報告和和財務分分析、財財務監(jiān)督督、內(nèi)部部財務清清算等。 5 財務務管理體體制公司設(shè)立計計劃財務務部，統(tǒng)統(tǒng)一組織織和管理理公司的的各項財財務工作作。其主主要職責責為：a) 貫徹徹執(zhí)行中中華人民民共和國國會計法法、企企業(yè)會計計制度、財財政部有有關(guān)財會會制度以以及國家家有關(guān)財財經(jīng)法律律法規(guī)，結(jié)結(jié)合公司司具體情情況和管管理要求求，制定定各項

25、財財務規(guī)章章制度及及公司經(jīng)經(jīng)濟政策策。b) 建立立健全會會計工作作制度和和內(nèi)部控控制制度度，對全全公司經(jīng)經(jīng)濟活動動進行財財務監(jiān)督督。c) 組織織公司各各項收入入，積極極為公司司經(jīng)營與與發(fā)展籌籌措資金金，統(tǒng)籌籌安排調(diào)調(diào)度資金金，努力力提高資資金使用用效益。d) 按照照企業(yè)業(yè)會計制制度認認真開展展會計核核算工作作，及時時、準確確、完整整地確認認、歸集集、記錄錄和反映映公司財財務收支支活動中中的會計計信息，編編制和報報送會計計報表。e) 對經(jīng)經(jīng)濟活動動進行分分析和預預測，定定期向公公司領(lǐng)導導匯報財財務工作作情況，為為領(lǐng)導科科學決策策提供參參考依據(jù)據(jù)，當好好參謀。f) 稅收收核算申申報工作作。g) 公

26、司司的創(chuàng)收收、核算算、分配配等管理理工作。參參與有關(guān)關(guān)經(jīng)濟合合同的執(zhí)執(zhí)行和審審定，了了解檢查查合同的的執(zhí)行情情況和效效果。h) 公司司財會人人員持縣縣級及以以上財政政部門頒頒發(fā)的會會計人員員從業(yè)資資格證書書上崗崗工作，未未取得會會計人員員從業(yè)資資格證書書的人人員，不不得從事事財會工工作。i) 當具具備必要要的專業(yè)業(yè)知識和和專業(yè)技技能，熟熟悉國家家有關(guān)法法律、法法規(guī)和財財務會計計制度等等，遵守守職業(yè)道道德。j ) 財財會人員員的任用用實行回回避制度度。各單單位領(lǐng)導導人的直直系親屬屬不得擔擔任本單單位的會會計機構(gòu)構(gòu)負責人人、會計計主管人人員；會會計機構(gòu)構(gòu)負責人人、會計計主管人人員的直直系親屬屬不得

27、擔擔任本單單位的出出納工作作。需要要回避的的親屬關(guān)關(guān)系為：夫妻關(guān)關(guān)系，直直系血親親關(guān)系和和三代以以內(nèi)旁系系血親以以及配偶偶關(guān)系。7 收入入管理7.1 收入，指指公司在銷銷售商品品、提供供勞務及及讓渡資資產(chǎn)使用用權(quán)等日日?；顒觿又兴涡纬傻慕?jīng)經(jīng)濟利益益的總流流入及其其它收入入。收入入不包括括為第三三方或客客戶代收收的款項項。7.2 公司的的收入內(nèi)內(nèi)容及確確認方法法7.3 銷售商商品的收收入7.3.11. 銷售售商品的的收入，應應在下列列條件均均能滿足足時予以以確認：a) 企業(yè)業(yè)已將商商品所有有權(quán)上的的主要風風險和報報酬轉(zhuǎn)移移給購貨貨方；b) 企業(yè)業(yè)既沒有有保留通通常與所所有權(quán)相相聯(lián)系的的繼續(xù)管管

28、理權(quán)，也也沒有對對已售出出的商品品實施控控制；c) 與交交易相關(guān)關(guān)的經(jīng)濟濟利益很很可能流流入企業(yè)業(yè)；d) 相關(guān)關(guān)的收入入和成本本能夠可可靠地計計量。7.3.22 銷售商商品的收收入應按按企業(yè)與與購貨方方簽訂的的合同或或協(xié)議金金額或雙雙方接受受的金額額確定?，F(xiàn)現(xiàn)金折扣扣在實際際發(fā)生時時確認為為當期費費用；銷銷售折讓讓在實際際發(fā)生時時沖減當當期收入入。7.3.33 企業(yè)已已經(jīng)確認認收入的的售出商商品發(fā)生生銷售退退回的，應應沖減退退回當期期的收入入，但資資產(chǎn)負債債表日及及以前售售出的商商品在資資產(chǎn)負債債表日至至財務報報告批準準報出日日之間發(fā)發(fā)生退回回的，應應按企企業(yè)會計計準則資產(chǎn)負負債表日日后事項項

29、的有有關(guān)規(guī)定定處理。7.5 讓渡資資產(chǎn)使用用權(quán)取得得的收入入7.5.11 讓渡渡資產(chǎn)使使用權(quán)而而發(fā)生的的收入包包括利息息收入和和使用費費收入。7.5.22 利息息和使用用費收入入，應在在以下條條件均能能滿足時時按第33款規(guī)定定的方法法分別予予以確定定a) 與交交易相關(guān)關(guān)的經(jīng)濟濟利益很很可能流流入企業(yè)業(yè)；b) 收入入的金額額能夠可可靠地計計量。7.5.33 利息息和使用用費收入入，應按按下列方方法分別別確定：a) 利息息收入應應按他人人使用本本企業(yè)現(xiàn)現(xiàn)金的時時間和適適用利率率計算確確定；b) 使用用費收入入應按有有關(guān)合同同或協(xié)議議規(guī)定的的收費時時間和方方法計算算確定；7.6 其它收收入，包包括投

30、資資收益、補補貼收入入、接受受損贈收收入及營營業(yè)外收收入等，在在實際收收到時入入賬或確確認。7.7 公司各各項收入入由公司司財務部部全部納納入公司司，統(tǒng)一一管理和和核算，各各項收入入必須按按規(guī)定及及時足額額上交財財務部，公公司內(nèi)任任何單位位不得截截留、隱隱瞞、挪挪用、私私分、私私吞公司司收入。7.8 公司各各單位應應嚴格按按照國家家有關(guān)政政策規(guī)定定依法組組織收入入，對各各類非法法收入，財財務部不不予管理理和核算算，并報報有關(guān)部部門按規(guī)規(guī)定予以以查處。7.9 公司各各項收入入應由財財會人員員或經(jīng)財財務部授授權(quán)的人人員收取取，實行行收費專專管制度度。7.10 公司司的發(fā)票票、收據(jù)據(jù)歸口財財務部統(tǒng)統(tǒng)

31、一管理理。財務務部按照照國家規(guī)規(guī)定領(lǐng)購購、登記記、保管管、使用用合法的的票據(jù)，并并根據(jù)公公司實際際需要統(tǒng)統(tǒng)一印制制公司內(nèi)內(nèi)部結(jié)算、管管理單證證。8 支出出管理8.1 支出是是公司生生產(chǎn)與銷銷售商品品、提供供勞務及及其它經(jīng)經(jīng)營事項項與非經(jīng)經(jīng)營過程程中的各各種耗費費。8.2 公司的的支出包包括：成成本、費費用、營營業(yè)外支支出及損損失等。8.3 公司財財務部負負責按規(guī)規(guī)定正確確歸集經(jīng)經(jīng)營活動動中所實實際發(fā)生生的各項項費用，不不能直接接歸集的的，應當當按照規(guī)規(guī)定的比比例分攤攤。8.4 公司的的各類支支出，以以現(xiàn)金流流出為核核心。公公司財務務部根據(jù)據(jù)公司確確定的支支出項目目、范圍圍、支出出的額度度，并按

32、按公司規(guī)規(guī)定的審審批程序序與權(quán)限限安排各各項開支支。8.5 公司各各項支出出應按實實際發(fā)生生數(shù)列支支，不得得虛列虛虛報。8.6 公司財務務部嚴格格執(zhí)行國國家財經(jīng)經(jīng)制度和和財經(jīng)紀紀律以及及公司內(nèi)內(nèi)部的財財務規(guī)章章制度，對對違反規(guī)規(guī)定的開開支，財財務部拒拒絕辦理理。9 利潤潤及其分分配管理理9.1 利潤是是公司一一定期間間的經(jīng)營營成果，是是一定期期間收入入與支出出相抵后后的差額。9.2 公司的的利潤包括括：營業(yè)業(yè)利潤、投資收收益、補補貼收入入及營業(yè)業(yè)外收支支凈額。9.3 公司取取得的收收入在補補償各種種成本費費用、繳繳納各種種稅費后后形成的的凈利潤潤，按有有關(guān)法規(guī)規(guī)及公司司章程的的規(guī)定，稅稅后利潤

33、潤按下列列順序分分配：9.3.11 彌彌補以前前年度虧虧損；9.3.22 提提取法定定盈余公公積金110（當當此公積積金累計計至本公公司注冊冊資本的的50時可不不再提取?。?.3.33 提提取法定定公益金金5；6.3.44 向向股東支支付股利利；6.4 年度終終了，應應對全年年的收支支活動進進行全面面的清查查、核對對、結(jié)算算，確保保會計資資料的真真實性和和合法性性。凡應應屬本年年的各項項收入都都應及時時入帳；凡應屬屬本年的的各項支支出，應應按規(guī)定定確認列列支。10 資資產(chǎn)管理理10.1 資產(chǎn)產(chǎn)，是指指公司過過去的交交易、事事項形成成的，由由公司擁擁有或控控制的，能能以貨幣幣計量的的，預期期能

34、給公公司帶來來經(jīng)濟利利益的資資源，包包括流動動資產(chǎn)、長長期投資資、固定定資產(chǎn)、無無形資產(chǎn)產(chǎn)和其他他資產(chǎn)。10.2 流動動資產(chǎn)，是指可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項、待攤費用、存貨等。10.2.1 現(xiàn)金及及銀行存款款的管理理公司建立健健全現(xiàn)金金及各種種存款的的內(nèi)部管管理制度度，明確確經(jīng)管人人員的崗崗位職責責，嚴格格按照中中國人民民銀行現(xiàn)現(xiàn)金管理理條例和和銀行行結(jié)算辦辦法辦辦理現(xiàn)金金及各種種存款的的結(jié)算。10.2.2 短期投投資的管管理短期投資，是是指能夠夠隨時變變現(xiàn)并且且持有時時間不準準備超過過1年(含1年年)的投投資，包包

35、括股票票、債券券、基金金等。在期末時對對短期投投資按成成本與市市價孰低低計量，對對市價低低于成本本的差額額，應當當計提短短期投資資跌價準準備。處置短期投投資時，應應將短期期投資的的賬面價價值與實實際取得得價款的的差額，作作為當期期投資損損益。企業(yè)的委托托貸款，應應視同短短期投資資進行核核算。但但是，委委托貸款款應按期期計提利利息，計計入損益益；企業(yè)業(yè)按期計計提的利利息到付付息期不不能收回回的，應應當停止止計提利利息，并并沖回原原已計提提的利息息。期末末時，企企業(yè)的委委托貸款款應按資資產(chǎn)減值值的要求求，計提提相應的的減值準準備。公司進行短短期投資資，應充充分考慮慮風險，按按公司規(guī)規(guī)定的審審批程序

36、序與權(quán)限限辦理。10.2.3 待攤費費用管理理待攤費用是是指企業(yè)業(yè)已經(jīng)支支出，但但應當由由本期和和以后各各期分別別負擔的的、分攤攤期在一一年以內(nèi)內(nèi)(含11年)的的各項費費用，如如開辦費費、排污污費、保保險費、廣告費等。待攤費用應應按其受受益期限限在1年年內(nèi)分期期平均攤攤銷，計計入成本本、費用用。如果果某項待待攤費用用已經(jīng)不不能使企企業(yè)受益益，應當當將其攤攤余價值值一次全全部轉(zhuǎn)入入當期成成本、費費用，不不得再留留待以后后期間攤攤銷。待待攤費用用應按費費用種類類設(shè)置明明細賬，進進行明細細核算。10.2.4 存貨的的管理 存貨，是指指企業(yè)在在日常生生產(chǎn)經(jīng)營營過程中中持有以以備出售售，或者者仍然處處在

37、生產(chǎn)產(chǎn)過程，或或者在生生產(chǎn)或提提供勞務務過程中中將消耗耗的材料料或物料料等，包包括各類類材料、商商品、在在產(chǎn)品、半半成品、產(chǎn)產(chǎn)成品等等。公司建立健健全存貨貨的采購購、驗收收、進出出庫、保保管、領(lǐng)領(lǐng)用等管管理制度度，明確確各個環(huán)環(huán)節(jié)和各各個崗位位的責任任，嚴格格管理，并并盡可能能降低存存貨的庫庫存和消消耗，保保證存貨貨的安全全，提高高存貨的的使用效效益。嚴格存貨的的清查盤盤點制度度。公司司財務部部和有關(guān)關(guān)部門應應當對存存貨進行行定期或或者不定定期的清清查盤點點，保證證帳實相相符，對對于盤盈盈、盤虧虧、毀損損以及報報廢的存存貨，應應當及時時查明原原因，并并按規(guī)定定程序及及權(quán)限予予以處理理。10.3

38、 固固定資產(chǎn)產(chǎn)的管理理固定資產(chǎn)是是指具有有以下特特征的有有形資產(chǎn)產(chǎn)：使用用期限超超過一年的房房屋、建建筑物、機機器、機機械、運運輸工具具以及其其他與生生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營有關(guān)關(guān)的設(shè)備備、器具具、工具具等。單單位價值值較高，并并且使用用年限超超過二年的不不屬于生生產(chǎn)經(jīng)營營主要設(shè)設(shè)備的物物品。10.3.1 固定資資產(chǎn)的分分類：房房屋及建建筑物、機機器設(shè)備備、運輸輸設(shè)備和和電子設(shè)設(shè)備及其其他。10.3.2 公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)的報廢廢和轉(zhuǎn)讓讓，按公公司有關(guān)關(guān)規(guī)定辦辦理。10.3.3 公司建建立健全全固定資資產(chǎn)清查查盤點制制度，年年度終了了前，固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門、使使用部門門和資產(chǎn)產(chǎn)計劃財財務部應應進行一一次

39、全面面的清查查盤點，做做到固定定資產(chǎn)帳帳、卡、物物相符。對對固定資資產(chǎn)的盤盤盈、盤盤虧由財財務部和和資產(chǎn)主主管部門門按照規(guī)規(guī)定的程程序及時時辦理。10.4 無形形資產(chǎn)的的管理無形資產(chǎn)，是是指企業(yè)業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)商品或或者提供供勞務、出出租給他他人、或或為管理理目的而而持有的的、沒有有實物形形態(tài)的非非貨幣長長期資產(chǎn)產(chǎn)。無形形資產(chǎn)分分為可辨辨認無形形資產(chǎn)和和不可辨辨認無形形資產(chǎn)。可可辨認無無形資產(chǎn)產(chǎn)包括專專利權(quán)、非非專利技技術(shù)、商商標權(quán)、著著作權(quán)、土土地使用用權(quán)等；不可辨辨認無形形資產(chǎn)是是指商譽譽。10.4.1 公公司無形形資產(chǎn)（無無論使用用權(quán)還是是所有權(quán)權(quán)）的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓，應應當嚴格格審批程程序，并并按照國

40、國家規(guī)定定經(jīng)過法法定評估估機構(gòu)進進行資產(chǎn)產(chǎn)評估，取取得的收收入必須須納入公公司資產(chǎn)產(chǎn)由財務部部統(tǒng)一核核算。11 負債債管理 負債是指過過去的交交易、事事項形成成的現(xiàn)實實義務，履行該義務預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)。11.1 負債債應按其其流動性性，分為為流動負負債和長長期負債債。流動動負債，是是指將在在1年(含1年年)或者者超過11年的一一個營業(yè)業(yè)周期內(nèi)內(nèi)償還的的債務，包包括短期期借款、應應付票據(jù)據(jù)、應付付賬款、預預收賬款款、應付付工資、應應付福利利費、應應付股利利、應交交稅金、其其他暫收收應付款款項、預預提費用用和一年年內(nèi)到期期的長期期借款等等。長期期負債，是是指償還還期在11年或者者超過11

41、年的一一個營業(yè)業(yè)周期以以上的負負債，包包括長期期借款、應應付債券券、長期期應付款款等。11.2 公司司根據(jù)實實際需要要，本著著慎重穩(wěn)穩(wěn)妥的原原則，加加強對借借入款及及其他負負債的控控制和管管理，保保證負債債在規(guī)定定或合同同約定期期限內(nèi)歸歸還。未經(jīng)董事會會批準不不得對其其他單位位的借貸貸行為提提供擔保保。12 財務報報告和財財務分析析12.1 公司司財務報報告是指指對外提提供的反反映公司司某一特特定日期期財務狀狀況和某某一會計計期間經(jīng)經(jīng)營成果果、現(xiàn)金金流量的的文件。包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書。12.2 公司司財務部部按財政政部企企業(yè)財務務報告條條例的的規(guī)定要要求編制制并向外外報送

42、財財務報告告。財務務會計報報告分為為年度、半半年度、季季度和月月度財務務報告。年度、半年度財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表、會計報表附注及財務情況說明書。季度、月度財務會計報告通常僅指會計報表，會計報表至少應當包括資產(chǎn)負債表和利潤表。12.3 企業(yè)業(yè)不得編編制和對對外提供供虛假的的或者隱隱瞞重要要事實的的財務會會計報告告。企業(yè)業(yè)負責人人對本企企業(yè)財務務報告會會計報告告的真實實性、完完整性負負責。12.4 任何何組織或或者個人人不得授授意、指指使、強強令企業(yè)業(yè)編制和和對外提提供虛假假的或者者隱瞞重重要事實實的財務務會計報報告。12.5 財務務情況說說明書至至少應當

43、當對下列列情況做做出說明明：a) 企業(yè)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營的基基本情況況；b）利潤實實現(xiàn)和分分配情況況；c) 資金金增減和和周轉(zhuǎn)情情況；d) 對企企業(yè)財務務狀況、經(jīng)經(jīng)營成果果和現(xiàn)金金流量有有重大影影響的其其他事項項。 12.6 企業(yè)對對外提供供的財務務會計報報告應當當依此編編定頁數(shù)數(shù)，加具具封面，裝裝訂成冊冊，加蓋蓋公章。封封面上應應當注明明：企業(yè)業(yè)名稱、企企業(yè)統(tǒng)一一代碼、組組織形式式、地址址、報表表所屬年年度或者者月份、報報出日期期，并由由企業(yè)負負責人和和主管會會計工作作的負責責人、經(jīng)經(jīng)辦會計計簽名并并蓋章。12.7 企業(yè)業(yè)應當依依照企業(yè)業(yè)章程的的規(guī)定，向向投資者者提供財財務會計計報告。未經(jīng)公司主管

44、領(lǐng)導同意，不得對外提供財務報告。12.8 非依照照法律、行行政法規(guī)規(guī)的規(guī)定定，任何何企業(yè)或或者個人人要求公公司提供供部分或或全部財財務會計計報表及及其有關(guān)關(guān)數(shù)據(jù)，公公司有權(quán)權(quán)拒絕。12.9 按有有關(guān)規(guī)定定，應當當至少每每年一次次向本企企業(yè)的員員工代表表大會公布財財務會計計報告，并并重點說說明下列列事項：a) 反映映與員工利益益密切相相關(guān)的信信息，包包括：管管理費用用的構(gòu)成成情況以以及其他他與員工利益益相關(guān)的的信息；b) 內(nèi)部部審計發(fā)發(fā)現(xiàn)的問問題及糾糾正情況況；c) 注冊冊會計師師審計的的情況；d) 國家家審計機機關(guān)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的問題題及糾正正情況；e) 重大大的投資資、融資資和資產(chǎn)處置置決策及及其原

45、因因的說明明；f) 需要要說明的的其他重重要事項項。g) 財務務分析是是公司財財務管理理的重要要組成部部分。財財務部應應定期（至至少每半半年一次次）編制制財務分分析報告告，財務務分析的的內(nèi)容包包括公司司事業(yè)發(fā)發(fā)展和資資產(chǎn)使用用管理，收收入、支支出變動動以及財財務管理理情況、存存在的主主要問題題和改進進措施等等。k) 財務務分析指指標由公公司財務務部按照照有關(guān)規(guī)規(guī)定及根根據(jù)公司司實際情情況與管管理要求求設(shè)置，以以達到供供公司決決策層有有效參考考、使用用為原則則。13 財務監(jiān)監(jiān)督 13.1 財務務監(jiān)督是是貫徹國國家財經(jīng)經(jīng)法規(guī)以以及公司司財務規(guī)規(guī)章制度度，維護護財經(jīng)紀紀律的保保證。公公司接受受國家審

46、審計、財財政、稅稅收、物物價等部部門的財財務監(jiān)督督。13.2 公司建建立健全全嚴密的的內(nèi)部財財務監(jiān)督督制度。內(nèi)內(nèi)部財務務監(jiān)督制制度由財財務部根根據(jù)國家家財經(jīng)法法規(guī)和財財經(jīng)紀律律，結(jié)合合公司實實際情況況制訂。13.3 公司司的財務務監(jiān)督包包括事前前監(jiān)督、事事中監(jiān)督督和事后后監(jiān)督三三種形式式，公司司財務部部和財會會人員可可根據(jù)實實際情況況對不同同的經(jīng)濟濟活動實實施不同同的監(jiān)督督方式。13.4 公司司支持財財會人員員依法行行使財務務監(jiān)督權(quán)權(quán)。公司司財會人人員有權(quán)權(quán)按中中華人民民共和國國會計法法及其其他有關(guān)關(guān)規(guī)定行行使財務務監(jiān)督權(quán)權(quán)，對違違反國家家財經(jīng)法法規(guī)的行行為，有有權(quán)提出出意見并并報告。14附則

47、則本制度由財財務部制制定并負負責解釋釋 。本制度自發(fā)發(fā)布之日日起施行行。財務信息管管理辦法法范圍為了加強公公司財務務信息管管理，促促進公司司財務電電算化工工作持續(xù)續(xù)健康的的發(fā)展，根根據(jù)財政政會計計電算化化管理辦辦法和和會計計電算化化工作規(guī)規(guī)范，結(jié)結(jié)合公司司財務信信息系統(tǒng)統(tǒng)的特點點，特制制定本辦辦法。財務管理信信息系統(tǒng)統(tǒng)是指在在公司財財會、資資產(chǎn)工作作中，運運用通信信技術(shù)、網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)術(shù)、計算算機技術(shù)術(shù)和現(xiàn)代代信息技技術(shù)而建建造和運運行的能能對財務務、資產(chǎn)產(chǎn)及有關(guān)關(guān)數(shù)據(jù)進進行收集集、傳送送、加工工、存儲儲和管理理的各種種系統(tǒng)的的總和。公司財務管管理信息息系統(tǒng)工工作的目目標是：以會計計核算為為基礎(chǔ)，

48、逐逐步建立立統(tǒng)一的的、科學學的、經(jīng)經(jīng)濟合理理的、并并具有輔輔助預算算、支持持決策和和辦公自自動化功功能的財財務信息息網(wǎng)絡(luò)系系統(tǒng)。2 財務務人員操操作權(quán)限限分工2.1 會計崗崗位權(quán)限限包括軟軟件功能能權(quán)限、科科目使用用權(quán)限、報報表使用用權(quán)限和和其它權(quán)權(quán)限。應應根據(jù)各各會計崗崗位工作作內(nèi)容制制定會計計崗位權(quán)權(quán)限標準準，臨時時性的賦賦予某崗崗位其權(quán)權(quán)限以外外的權(quán)限限應由會會計主管管批準。“歷史數(shù)據(jù)調(diào)整”、“數(shù)據(jù)恢復”等對會計信息正確性有決定性意義的功能權(quán)限不能作為任何崗位的永久性權(quán)限。2.2 主辦會會計依據(jù)據(jù)財務主主管通過過的會計計崗位權(quán)權(quán)限標準準，對各各會計崗崗位分配配權(quán)限。臨臨時性賦賦權(quán)在完完成

49、財務務主管所所批準的的任務后后立即收收回。2.3 財務人人員必須須設(shè)置自自己唯一一知道的的口令，并并定期更更換口令令。口令令的安全全由各操操作人員員自己負負責，操操作人員員發(fā)現(xiàn)自自己口令令被刪除除應及時時報告。2.4 財務人人員離開開系統(tǒng)時時應退出出系統(tǒng)，操操作人員員對自己己帳號下下的所有有操作負負完全責責任。2.5 原則上上由處理理一項業(yè)業(yè)務的會會計人員員本人將將數(shù)據(jù)輸輸入計算算機，特特殊情況況下也可可以委托托他人代代為輸入入，但必必須將業(yè)業(yè)務交代代清楚，并并且使用用輸入者者本人的的名字及及口令。2.6 所有電電腦產(chǎn)生生的憑證證、帳簿簿、報表表等會計計資料，必必須以書書面形式式打印出出來，打

50、打印結(jié)果果必須清清楚。所所有打印印出的憑憑證、帳帳簿、報報表必須須經(jīng)制單單人員、審審核人員員、記帳帳人員、財財務主管管簽字或或蓋章后后生效。審審核人員員對打印印件簽字字或蓋章章，必須須與機器器內(nèi)的數(shù)數(shù)據(jù)核對對一致后后進行。2.7 每天發(fā)發(fā)生的業(yè)業(yè)務，應應當天登登記入帳帳。日記記帳原則則上應每每天打印印輸出，業(yè)業(yè)務發(fā)生生量少不不能滿頁頁打印的的，可按按周或旬旬打印。一一般帳簿簿應根據(jù)據(jù)實際情情況和工工作需要要按月或或按季、按按年打印印，并保保持帳頁頁的連續(xù)續(xù)性。2.8 特殊情情況下須須對存檔檔數(shù)據(jù)作作調(diào)整，需需經(jīng)財務務主管批批準，由由系統(tǒng)管管理員臨臨時賦權(quán)權(quán)，由系系統(tǒng)管理理員以外外的人員員操作。

51、操操作完成成后應及及時計算算生成有有關(guān)憑證證、帳簿簿、報表表，并打打印存檔檔。2.9 結(jié)帳時時，要規(guī)規(guī)定結(jié)帳帳時間、結(jié)結(jié)帳順序序。產(chǎn)生生上報報報表以后后不能再再錄入本本月憑證證，必須須保證帳帳表的一一致。報報表上報報以前必必須進行行報表校校驗（勾勾稽關(guān)系系檢查），檢檢查通過過后才能能上報。上上報報表表必須以以書面及及網(wǎng)絡(luò)傳傳遞兩種種方式進進行。2.10 對系系統(tǒng)軟、硬硬件的操操作必須須按照正正確的操操作規(guī)程程進行。電電源的開開關(guān)、軟軟件的啟啟動與關(guān)關(guān)閉都應應遵循正正確的順順序。3 電算算審查3.1 審核人人員監(jiān)督督計算機機及會計計軟件系系統(tǒng)的運運行，防防止利用用計算機機進行舞舞弊，應應每半個個

52、月檢查查一次工工作日志志，核實實操作人人員的上上機時間間、操作作內(nèi)容。3.2 審核人人員應定定期審查查機內(nèi)數(shù)數(shù)據(jù)與書書面資料料（憑證證、帳簿簿、報表表等）的的一致性性；3.3 審核人人員監(jiān)督督“歷史數(shù)數(shù)據(jù)調(diào)整整”，“數(shù)據(jù)恢恢復”，“憑證取取消審核核”等功能能的使用用，確保保修改結(jié)結(jié)果在當當期書面面資料中中反映出出來。3.4 審核人人員監(jiān)督督歷史數(shù)數(shù)據(jù)保存存方式的的安全性性、合法法性、防防止對已已存檔數(shù)數(shù)據(jù)的非非法修改改。4 軟硬硬件管理理制度4.1 所有來來歷不明明的媒體體介質(zhì)在在使用前前必須經(jīng)經(jīng)過病毒毒檢測，對對所有在在用計算算機必須須定期進進行清病病毒檢測測，嚴防防病毒通通過網(wǎng)絡(luò)絡(luò)傳播。辦

53、辦公用計計算機不不能裝入入各種游游戲軟件件。4.2 任何人人不得隨隨意更動動和擅自自拆卸一一切設(shè)備備、線路路，使用用中如發(fā)發(fā)現(xiàn)線路路、設(shè)備備發(fā)生故故障，應應立即通通知系統(tǒng)統(tǒng)管理員員及時排排除。5 管理理信息系系統(tǒng)檔案案5.1 財務管管理信息息系統(tǒng)檔檔案包括括：a) 每年年一次的的數(shù)據(jù)庫庫備份；b) 財務務軟件升升級前的的數(shù)據(jù)庫庫備份；c) 打印印輸出的的經(jīng)過蓋蓋章簽字字的會計計資料；d) 每年年一次的的經(jīng)系統(tǒng)統(tǒng)管理員員簽字的的系統(tǒng)管管理維護護記錄本本存檔；e) 所有有版本的的系統(tǒng)、網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)、數(shù)數(shù)據(jù)庫、軟軟件；5.2 打印印輸出的的憑證、報報表、帳帳薄等各各種會計計資料的的保存按按財政部部會計計檔

54、案管管理辦法法執(zhí)行行。數(shù)據(jù)據(jù)庫的備備份要永永久保留留，以膠膠片、磁磁、光、等等介質(zhì)保保存的數(shù)數(shù)據(jù)的檔檔案保存存在溫度度適宜、陽陽光不直直射,并且不不能被損損害的場場所。 6 附則則本辦法由計計劃財務務部制定定并負責責解釋 。本辦法自發(fā)發(fā)布之日日起施行行。會計檔案管管理辦法法1 目的的遵照財政部部、國家家檔案局局關(guān)于會會計檔案案管理辦辦法的的有關(guān)規(guī)規(guī)定和精精神，結(jié)結(jié)合公司司的實際際情況，對對會計檔檔案的立立卷、歸歸檔、保保管、查查閱和銷銷毀等管管理制訂訂以下辦辦法。2 會計計憑證的的管理會計憑證，包包括原始始憑證，記記帳憑證證，匯總總憑證，其其它會計計憑證。當當月憑證證以次月月十日內(nèi)內(nèi)應按憑憑證

55、號順順序，整整齊裝訂訂不得跳跳號、缺缺號。裝裝訂時必必須查看看憑證所所需原始始單據(jù)是是否齊全全。如有有不全應應及時查查找并匯匯報部門門領(lǐng)導。憑憑證裝訂訂好后應應蓋章并并登記交交于專人人保管。保保管員接接收憑證證時，應應認真查查看憑證證是否齊齊全、完完整。憑憑證應及及時按順順序整齊齊存放于于憑證柜柜內(nèi)。3 會計計帳薄和和財務報報告的管管理3.1 會計帳帳薄類：包括總總帳，明明細帳，日日記帳，固固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片，輔輔助帳薄薄，其它它會計帳帳薄。會會計人員員所經(jīng)管管的帳薄薄應于次次年元月月25日日前及時時登記移移交于專專人保管管，帳薄薄所記錄錄的會計計科目、數(shù)數(shù)據(jù)等要要齊全、完完整。保保管員在在接收時

56、時要檢查查記帳人人、復核核人是否否蓋章，科科目、頁頁數(shù)編號號是否齊齊全。檢檢查無誤誤后，及及時存放放于帳簿簿柜內(nèi)。3.2 財務報報告類包包括月度度、季度度、年度度財務報報告。財財務報告告應于次次月100日登記記后交于于保管員員，保管管員應將將各類報報表或按按季，或或按年裝裝訂成冊冊，妥善善保管。4 其他他管理包括銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表、銀行行對帳單單、鐵路路貨運發(fā)發(fā)票、其其他應當當保存的的會計核核算的專專業(yè)資料料。經(jīng)管管人應每每年終了了后裝訂訂成冊登登記后交交于保管管員保管管，保管管員分類類編號存存放。5 查閱閱、借閱閱管理會計檔案不不得借出出，如有有特殊需需要，經(jīng)經(jīng)財務部部領(lǐng)導批批準后，方

57、方可提供供查閱或或者復制制，并辦辦理登記記手續(xù)，查查閱或者者復制會會計檔案案的人員員，嚴禁禁在會計計檔案上上圖畫，拆拆封和抽抽換。查查閱者必必須有經(jīng)經(jīng)管財務務的會計計人員陪陪同查閱閱，不能能直截將將會計檔檔案交于于外單位位查閱，查查閱的會會計檔案案必須下下班前歸歸庫。6 會計計檔案保保管期限限按照會計計檔案管管理辦法法的規(guī)規(guī)定，會會計檔案案的保管管分為永永久，定定期兩類類。定期期保管分分為3年年，5年年，100年，115年，225年55類。會會計檔案案的保管管期限，從從會計年年度終了了后的第第一天算算起。6.3 會計檔檔案的銷銷毀6.3.11 由由檔案機機構(gòu)會同同會計機機構(gòu)提出出銷毀意意見，編

58、編制會計計檔案銷銷毀清冊冊，列明明銷毀會會計檔案案的名稱稱，卷號號，冊數(shù)數(shù)，起止止年度和和檔案編編號，應應保管期期限，已已保管期期限，銷銷毀時間間等。6.3.22 單單位負責責人在會會計檔案案銷毀清清冊上簽簽署意見見。銷毀毀會計檔檔案時應應當由檔檔案和會會計機構(gòu)構(gòu)共同派派監(jiān)銷。監(jiān)監(jiān)銷人在在銷毀會會計檔案案前，應應當按照照會計檔檔案銷毀毀清冊所所列內(nèi)容容清點核核對所要要銷毀的的會計檔檔案；銷銷毀后，應應當在會會計檔案案銷毀清清冊上簽簽名蓋章章，并將將監(jiān)銷情情況報告告本單位位負責人人。6.3.33 保保管期滿滿但未結(jié)結(jié)清的債債權(quán)債務務原始憑憑證和涉涉及其它它未了事事項的原原始憑證證，不得得銷毀，應

59、應當單獨獨抽出立立卷，保保管到未未了事項項完結(jié)時時為止。單單獨抽出出立卷的的會計檔檔案，應應當在會會計檔案案銷毀清清冊和會會計檔案案中列明明。7 會計計檔案管管理要求求會計檔案應應妥善保保管，有有序存放放，方便便查閱，嚴嚴防毀損損，散失失和泄密密。8 附則則本辦法由財財務部制制定并負負責解釋釋。 本辦辦法自發(fā)發(fā)布之日日起施行行。存貨管理制制度1 范圍圍為了加強和和規(guī)范公公司存貨貨管理，減減少存貨貨資金占占用，降降低產(chǎn)品品成本，提提高經(jīng)濟濟效益,特制定定本制度度。本制制度適用用于公司司所屬的的各部門。本本公司存存貨是指指公司在在日常生生產(chǎn)經(jīng)營營過程中中持有以以備出售售，或者者仍然處處在生產(chǎn)產(chǎn)過程

60、，或或者在生生產(chǎn)或提提供勞務務過程中中將消耗耗的材料料或物料料等，包包括各類類材料、原原料、燃燃料、商商品、低低值易耗耗品、在在產(chǎn)品、半半產(chǎn)品，產(chǎn)產(chǎn)成品等等。2 存貨貨成本的的構(gòu)成確確定及主主要賬務務處理原原則2.1 本公司司在取得得存貨時時，應當當按照實實際成本本入賬，實實際成本本應按以以下方法法確定：2.1.11 購購入的存存貨，按按買價加加運輸費費、裝卸卸費、保保險費、包包裝費、倉倉儲費等等費用、運運輸途中中合理的的損耗、入入庫前的的挑選整整理費用用和按規(guī)規(guī)定應計計入成本本的稅金金以及其其他費用用，作為為實際成成本。2.1.22 自自制的存存貨，按按制造過過程中的的各項實實際支出出，作為