增值稅與消費稅練習

1、PAGE PAGE 11 20009-2010學年中中國稅制消消費稅與增值值稅習題班級 學學號 姓姓名 一、單項選選擇題1、下列不屬于于增值稅征稅稅范圍的是（ ）。A郵政部門生生產的集郵商商品B利用城市生生活垃圾生產產的電力C增值稅納稅稅人收取的會會員費收入D農業(yè)生產者者銷售自產農農產品 2、下下列說法正確確的是（ ）。A納稅人銷售售的應稅消費費品和自產自自用的應稅消消費品，一般般應當向納稅稅人核算地的的稅務機關申申報繳納消費費稅B委托某個體體工商戶加工工產品，由個個體工商戶向向所在地主管管稅務機關代代收代繳消費費稅稅款C納稅人的總總機構與分支支機構不在同同一省、自治治區(qū)、直轄市市的，卻需要要

2、改在總機構構所在地繳納納消費稅的，總總機構與分支支機構不在同同一省份，需需要由省國家家稅務局審批批D納稅人的總總機構與分支支機構不在同同一縣（市）的的，應當在生生產應稅消費費品的分支機機構所在地繳繳納消費稅3、下列各項中中計算增值稅稅和消費稅時時都包括的項項目為（ ）。 A向購買方收收取的銷項稅稅額 B受托加工應應征消費稅的的產品所代收收代繳的消費費稅C買方向賣方方支付的貨物物運費D未逾期的化化妝品包裝物物押金4、下列銷售貨貨物時以6%征收率計算算的為（ ）。 A向免稅商店店批發(fā)的免稅稅貨物 B自來水公司司銷售自來水水C一般納稅人人自產建筑材材料銷售D典當業(yè)銷售售死當物品5、某生產果酒酒企業(yè)為

3、增值值稅一般納稅稅人，當月銷售收入入為520萬元（不不含稅），又又另外收取包包裝物押金11.25萬元元，購進原料料240萬元元，其中包含從從國外進口的的果酒原漿到岸岸價80萬元，關稅稅率率為5%，消消費稅稅率為為10%，該該企業(yè)本期應應申報的增值值稅和消費稅稅分別為（ ）A47.788萬元和61.44萬元 B47.778萬元和42.78萬元C47.600萬元和42.78萬元 D47.660萬元和61.44萬元6、某外貿進出出口公司當月月從法國進口口小轎車50輛，每輛輛轎車的關稅稅完稅價格為為30萬元，已知小轎車車關稅稅率為為10，消消費稅率為55，當月銷銷售其中的115輛，每輛輛含稅價477.

4、5萬元，則該公司當月應納消費稅為（ ）。A91.233 B866.84萬 C330.45萬萬 D35.63萬7、某進出口公公司20088年10月17日報關進口口一批韓國小小轎車，海關關于當日填開開完稅憑證，該該公司進口消消費稅和增值值稅最后的納納稅時間為（ ）。A10月177日 B10月30日 CC11月1日 D11月2日8、A廠委托BB廠加工一批批煙絲，A廠從煙葉葉生產者手中中收購煙葉收收購價為544000元，支付運輸公司運費1500元，B收取加工費9360元，代墊材料費3000元（含增值稅），煙絲適用消費稅稅率為的30，受托的B廠沒有同類消費品的銷售價格。A廠將委托加工的煙絲一半用于直接銷

5、售，取得不含稅收入45000元，一半用于繼續(xù)生產卷煙后銷售，5箱卷煙共取得不含稅銷售收入額89000元，消費稅適用稅率為56和150元/標準箱。A廠應納消費稅額（不含委托加工消費稅）為（ ）。A188877.41元 B311326.443元 C192263.577元 DD181337.41元元9、某酒廠研發(fā)發(fā)生產一種新新型糧食白酒酒，第一批55000斤，成成本為20萬元，作作為禮品贈送送品嘗，沒有有同類產品售售價。已知糧糧食白酒的成成本利潤率110，消費費稅稅率為220%和0.5元/斤，則該批酒應納增值稅金為（ ）。A4.73萬萬元 B55.35萬元元 C44萬元 D3.74萬元10、某酒廠研

6、研發(fā)生產一種種新型啤酒，第一批批3000斤斤，成本為4.5萬元，贊助啤啤酒節(jié)，沒有有同類產品售售價，成本利利潤率為5%。已知啤酒消消費稅稅率為為250元或或220元，則該批酒應應納增值稅金為（ ）。A0.85萬萬元 B00.91萬元元 C00.81萬元 D0.85萬元二、不定項選擇擇題1、下列情形征征收消費稅的的有（ ）。A用于廣告宣宣傳的樣品白白酒 B用于本企業(yè)業(yè)招待的卷煙煙C自其他企業(yè)業(yè)委托加工收收回以后直接接銷售的糧食食白酒D抵償債務的的汽車輪胎2、下列屬于消消費稅的應稅稅范圍的是（ ）A酒吧利用啤啤酒生產設備備生產的啤酒酒 B京劇演員化化妝用的油彩彩C手扶拖拉機機的專用輪胎胎D卡丁車俱

7、樂樂部銷售的舊舊卡丁車E電動汽車3、某白酒生產產企業(yè)與某商商貿公司共同同出資注冊成成立了一家白白酒銷售公司司，并且以低低于正常出廠廠價的價格向向銷售公司提提供其生產的的白酒用于銷銷售根據消消費稅有關規(guī)規(guī)定，稅務機機關應調整其其計稅收入額額。調整計稅稅收入額時可可以采用的方方法有（ ）。A按照雙方協(xié)協(xié)商確定的價價格 B按照成成本加合理的的費用和利潤潤C按照再銷售售給無關聯(lián)的的第三者的價價格D按照獨立企企業(yè)之間進行行相同業(yè)務活活動的價格4、下列各項中中符合委托加加工應稅消費費品消費稅處處理規(guī)定的是是（ ）。A納稅人未提提供材料成本本的，受托方方所在地主管管稅務機關有有權核定其材材料成本B受托方沒有

8、有代收代繳消消費稅的情況況下，委托方商品品未銷售，此此時要按（材材料成本加加工費）（1消費費稅稅率）計計算并補繳稅稅款C委托方收回回后直接出售售的應稅消費費品，受托方方在交貨時已已代收代繳消消費稅的，不不再征收消費費稅D委托方收回回后直接出售售的應稅消費費品，受托方方在交貨時已已代收代繳消消費稅的，應應征收消費稅稅5、下列行為既既征增值稅，又又征消費稅的的是（ ）A將委托加工工的產品收回回后與包裝箱箱生產企業(yè)交交換包裝箱B將進口的化化妝品發(fā)給本本企業(yè)職工作作福利C將自產的高高爾夫球具贊贊助高爾夫表表演賽D將進口的高高檔轎車3輛輛作為投資入入股A企業(yè)6、下列經營業(yè)業(yè)務中，應征征收消費稅的的是（

9、）。A大型超市零零售的卷煙 B工廠將自產產香水用于廣告告樣品C汽車廠將自自產小客車用用于投資 D日日化廠將自產產護發(fā)素用于于促銷贈送7、下列出口情情形中既退增增值稅又退消消費稅的是（ ）。A有出口經營營權的外貿企企業(yè)購進應稅稅消費品直接接出口B有出口經營營權的外貿企企業(yè)受其他外外貿企業(yè)的委委托代理出口口應稅消費品品C有出口經營營權的生產性性企業(yè)自營出出口應稅消費費品的D有出口經營營權的生產性性企業(yè)委托外外貿企業(yè)代理理出口自產應應稅消費品8、某化妝品公公司將一批自自產護膚品用用作職工福利利，其成本為為8萬元，消消費稅稅率為為8，消費費稅成本利潤潤率為5，則則其計稅銷售售額（組稅價價）為（ ）。A

10、消費稅組價價為9.133萬元 BB消費稅組組價為7.778萬元C增值稅組價價為9.133萬元 DD增值稅組組價為7.778萬元9、依據消費稅稅暫行條例，下列說法正確的是（ ）。A白酒生產企企業(yè)的包裝物物押金全部計計算增值稅和和消費稅B白酒生產企企業(yè)向商業(yè)銷銷售單位收取取的“品牌使用費費”，應并入白白酒的銷售額額繳納增值稅稅和消費稅C消費稅是價價內稅，因此此在計算增值值稅時，所有有消費稅必須須并入銷售額額內D外購的已稅稅消費品用于于連續(xù)生產加加工應稅消費費品后銷售的的，可以扣除除外購已稅消消費品的已納納稅款三、計算題 1、具具有進出口經經營權的某國國際外貿公司司主要從事卷卷煙進出口業(yè)業(yè)務。200

11、09年8月發(fā)生以下下業(yè)務：（1）進口卷煙煙100000條（標準條條），報關時時經海關審定定該批卷煙關關稅完稅價格格為60萬元。（2）購進牡丹丹牌卷煙30000條（標標準條）全部部出口，取得得的增值稅專專用發(fā)票上注注明價款500萬元。該批批卷煙報關離離岸價格為1100萬元?！疽蟆坑嬎阍撛撏赓Q公司當當月應繳納的的進口環(huán)節(jié)消消費稅、出口口環(huán)節(jié)應退的的消費稅（卷卷煙適用關稅稅稅率為255）。 2、某市大型商商貿公司為增增值稅一般納納稅人，兼營營商品加工、批批發(fā)、零售和和進出口業(yè)務務，20099年6月相關經營營業(yè)務如下：（1）進口化妝妝品一批，支支付國外的買買價220萬萬元，支付運運抵我國海關關地前的

12、運輸輸費用20萬萬元，裝卸費費用和保險費費用11萬元元；（2）受托加工工化妝品一批批，委托方提提供的原材料料不含稅金額額86萬元，加加工結束向委委托方開具普普通發(fā)票收取取加工費和添添加輔助材料料的含稅金額額共計46.8萬元，該該化妝品商貿貿公司當?shù)責o無同類產品市市場價格；（3）收購免稅稅農產品一批批，支付收購購價款70萬萬元，運輸費費用10萬元元，當月將購購回免稅農產產品的30用于公司飲飲食部；（4）購進其他他商品，取得得增值稅專用用發(fā)票，支付付價款2000萬元，增值值稅34萬元元，支付運輸輸單位運輸費費用20萬元元，待貨物驗驗收入庫時發(fā)發(fā)現(xiàn)短缺商品品金額10萬萬元（占支付付金額的5），經查實

13、實應由運輸單單位賠償；（5）將進口化化妝品的800重新加工工制作成套裝裝化妝品，當當月銷售給其其他商場并開開具增值稅專專用發(fā)票，取取得不含稅銷銷售650萬萬元，直接銷銷售給消費者者個人，開具具普通發(fā)票，取取得含稅銷售售額70.22萬元；（注：關稅稅率率10，化妝妝品消費稅稅稅率30，當當月購銷各環(huán)環(huán)節(jié)所涉及到到的票據符合合稅法規(guī)定，并并經過稅務機機關認證）。計算該公司應繳繳納的消費稅稅和增值稅。3、（10分） 某電視機廠廠（一般納稅稅人），主要要生產銷售新新型彩色電視視機。20009年11月發(fā)生如如下業(yè)務： （1）33月2日，采采取交款提貨貨結算方式向向甲家電商場場銷售電視機機500臺，本本期

14、同類產品品不含稅售價價3000元元。由于商場場購買的數(shù)量量多，按照協(xié)協(xié)議規(guī)定，廠廠家按售價的的5對商場場優(yōu)惠出售，每每臺不含稅售售價28500元，貨款全全部以銀行存存款收訖； （2）采采取以舊換新新房時，從消消費者個人手手中收購舊電電視機，銷售售新型號電視視機10臺，開開除普通發(fā)票票10張，收收到貨款311100元，并并注明已扣除除舊電視機折折價40000元。 （3）采采取還本銷售售方式銷售給給消費者電視視機20臺，協(xié)協(xié)議規(guī)定，每每臺不含稅售售價40000元，5年后后廠家全部將將貨款退還給給購貨方。共共開出普通發(fā)發(fā)票20張，合合計金額933600元。 （4）以以20臺電視視機向丙單位位等價換取

15、原原材料，電視視機成本價每每臺18000元，不含稅稅售價單價33000元。雙雙方均按規(guī)定定開具增值稅稅發(fā)票。 （5）33月4日，向向丁商場銷售售電視機3000臺，不含含稅銷售單價價3000元元。商場對外外銷售時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)，有5臺商商品存在嚴重重質量問題，商商場提出將55臺電視機作作退貨處理，并并按規(guī)定給商商場開具了紅紅字專用發(fā)票票。 （6）本本期共發(fā)生可可抵扣進項稅稅額4000000元（含含從丙單位換換入原材料應應抵扣的進項項稅額）。 已知：上述取得的的增值稅專用用發(fā)票當月均均已通過主管管稅務機關認認證。 要求：請根據上述述材料，計算算本月份應納納增值稅額。四、計算題某制藥公司（一一般納稅人）系系

16、具有進出口口經營權的單單位，20009年10月份發(fā)生生如下經濟業(yè)業(yè)務： （1）從從境外進口一一批本公司固固定資產的修修理用零備件件，關稅完稅稅價格為355萬元，向海海關繳納了相相關稅款，并并取得了完稅稅憑證（關稅稅率為20）； （2）內內銷本企業(yè)的的藥品取得貨款款95萬元（不不含稅）；支付付運費1.55萬元； （3）將將自己研制的的中成藥以成成本價賣給本本企業(yè)職工，取取得15萬元元，本月未做做賬。 （4）將將上月本企業(yè)進進口的藥品捐捐給災區(qū)，賬賬面成本為550萬元； （5）購購進防偽稅控控機系統(tǒng)1套套，單價1.5萬元，增增值稅專用發(fā)發(fā)票上注明的的增值稅稅額額是0.2555萬元； （6）從從境外

17、進口小小轎車1輛作作為公司業(yè)務務使用車，關關稅完稅價445萬元（關關稅稅率為110，消費費稅稅率為88）； （7）本本月處理自己己使用2年的的運貨車3輛輛，以4萬元元低價處理并并開具普通發(fā)發(fā)票； （8）從從國內某藥材種種植基地采購購中藥材（根根莖）黃芪200噸，共支付付貨款2000萬，取得普通通發(fā)票，途中中支付運費22萬元，其中中：含裝卸費費0.3萬元元、建設基金金0.2萬元元，取得運費費發(fā)票。（9）將購買的的黃芪加工一批中藥制品品出口，取得得不含稅銷售額額200萬元。（10）用中藥藥自主研發(fā)制成成高級護膚品品一批賣給某經銷商商，取得不含稅銷售額1100萬，高高級護膚品消消費稅稅率330%。出口口該護膚品一一批至美