流動(dòng)資產(chǎn)管理習(xí)題練習(xí)

1、第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理學(xué)習(xí)目標(biāo)掌握流動(dòng)資產(chǎn)管理的基本知識(shí)，了解現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理以及存貨管理的基本思想與基本方法，提升運(yùn)用上述知識(shí)解決涉及流動(dòng)資產(chǎn)管理方面實(shí)際問(wèn)題的能力。本章重點(diǎn)及難點(diǎn)點(diǎn)重點(diǎn)：現(xiàn)金最佳佳持有量決策策方法、現(xiàn)金金日常管理方方法、應(yīng)收賬賬款信用條件件決策方法、應(yīng)應(yīng)收賬款信用用評(píng)估方法、存存貨經(jīng)濟(jì)訂貨貨批量模型、存存貨資金占用用額度的確定定與分析。難點(diǎn)：應(yīng)收賬款款信用條件決決策方法、存存貨經(jīng)濟(jì)訂貨貨批量模型。本章的主要內(nèi)容容一、流動(dòng)資產(chǎn)管管理概述流動(dòng)資產(chǎn)指一年年內(nèi)或超過(guò)一一年的一個(gè)營(yíng)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變變現(xiàn)或運(yùn)用的的資產(chǎn)，具有有占用時(shí)間短短、周轉(zhuǎn)快、變變動(dòng)大、易變變現(xiàn)等特點(diǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)主要包

2、包括貨幣資金金、應(yīng)收及預(yù)預(yù)付款項(xiàng)、存存貨、短期投投資等等。其其中，貨幣資資金包括庫(kù)存存現(xiàn)金和存入入銀行的各種種存款；應(yīng)收收及預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)包括應(yīng)收票票據(jù)、應(yīng)收賬賬款、其他應(yīng)應(yīng)收款、待攤攤費(fèi)用等；存存貨包括原材材料、燃料、包包裝物、低值值易耗品、修修理用備件、在在產(chǎn)品、自制制半成品、產(chǎn)產(chǎn)成品、外購(gòu)購(gòu)商品等；短短期投資包括括各種短期債債券、股票等等。（一） 流動(dòng)資資產(chǎn)的特點(diǎn)（1）流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)的資金占用用形態(tài)具有變變動(dòng)性。 企企業(yè)的流動(dòng)資資產(chǎn)必須同時(shí)時(shí)分別占用在在生產(chǎn)儲(chǔ)備資資金、未完工工產(chǎn)品資金、成成品資金和貨貨幣資金與結(jié)結(jié)算資金等各各種資金形態(tài)態(tài)上，并且不不斷地由貨幣幣資金轉(zhuǎn)為生生產(chǎn)儲(chǔ)備資金金，由生產(chǎn)儲(chǔ)

3、儲(chǔ)備資金轉(zhuǎn)化化為未完工產(chǎn)產(chǎn)品資金，由由未完工產(chǎn)品品資金轉(zhuǎn)化為為成品資金，再再由成品資金金轉(zhuǎn)化為貨幣幣資金或結(jié)算算資金。（2）流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)的占有數(shù)量量具有波動(dòng)性性。 隨著企企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)過(guò)程的變化，流流動(dòng)資產(chǎn)占用用的數(shù)量時(shí)高高時(shí)低，占用用的時(shí)間時(shí)長(zhǎng)長(zhǎng)時(shí)短，具有有波動(dòng)性。（3）流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)循環(huán)與生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具具有一致性。 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周周期決定著流流動(dòng)資金的循循環(huán)時(shí)間，而而流動(dòng)資產(chǎn)周周轉(zhuǎn)又綜合反反映企業(yè)供、產(chǎn)產(chǎn)、銷(xiāo)全過(guò)程程。（4）流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)的資金來(lái)源源具有靈活多多樣性。 由由于流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)占用數(shù)量具具有波動(dòng)性，因因而企業(yè)籌集集流動(dòng)資金的的方式比籌集集長(zhǎng)期資金的的方式更具靈靈活性與多樣樣性。（二）流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)管

4、理的要求求（1）既要保證證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需需要，又要合合理節(jié)約使用用資金。 流流動(dòng)資產(chǎn)管理理，必須首先先保證企業(yè)完完成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)任務(wù)的合理理需要，增產(chǎn)產(chǎn)與節(jié)約是辯辯證統(tǒng)一的關(guān)關(guān)系，必須正正確處理保證證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需需要和節(jié)約合合理使用資產(chǎn)產(chǎn)二者之間的的關(guān)系。（2）流動(dòng)資金金管理和流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)管理相相結(jié)合。流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)是流動(dòng)動(dòng)資金賴(lài)以存存在的物資形形態(tài)。只有各各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)安全完整，使使用合理，流流動(dòng)資金才能能完整無(wú)缺，占占用減少，效效益提高。所所以，要管理理好流動(dòng)資金金，必須做到到管理流動(dòng)資資金的部門(mén)和和人參與管理理流動(dòng)資產(chǎn)，同同時(shí)，管理流流動(dòng)資產(chǎn)的部部門(mén)和人，也也應(yīng)參與管理理流動(dòng)資金，把把流動(dòng)資金管管理和

5、流動(dòng)資資產(chǎn)管理結(jié)合合起來(lái)。（3）資金使用用和物資運(yùn)動(dòng)動(dòng)相結(jié)合。資資金是物資的的貨幣表現(xiàn)，資資金使用同物物資運(yùn)用有密密切的聯(lián)系。在在流動(dòng)資金管管理工作中，必必須把資金使使用同物資運(yùn)運(yùn)用結(jié)合起來(lái)來(lái)，做到錢(qián)出出去、貨進(jìn)來(lái)來(lái)、貨出去、錢(qián)錢(qián)進(jìn)來(lái)，堅(jiān)持持錢(qián)貨兩清的的原則，企業(yè)業(yè)必須嚴(yán)格遵遵守結(jié)算紀(jì)律律，這樣才能能保證每個(gè)企企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能能夠順利進(jìn)行行。二、現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金的持有有動(dòng)機(jī)（1）支付動(dòng)機(jī)機(jī)。即企業(yè)為為正常生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)而需要保保持的現(xiàn)金支支付能力。一一般說(shuō)來(lái)，企企業(yè)為滿(mǎn)足支支付動(dòng)機(jī)所持持有的現(xiàn)金余余額主要取決決于企業(yè)銷(xiāo)售售水平。企業(yè)業(yè)銷(xiāo)售額增加加，有關(guān)支付付業(yè)務(wù)所需現(xiàn)現(xiàn)金余額也隨隨之增加。（2）預(yù)防動(dòng)

6、機(jī)機(jī)。即企業(yè)為為應(yīng)付意外情情況而需要保保持必要的現(xiàn)現(xiàn)金支付能力力。企業(yè)為應(yīng)應(yīng)付意外情況況所必需的現(xiàn)現(xiàn)金數(shù)額主要要取決于以下下三個(gè)因素：一是企業(yè)愿愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的程度，二二是企業(yè)臨時(shí)時(shí)舉債能力的的強(qiáng)弱，三是是企業(yè)預(yù)測(cè)現(xiàn)現(xiàn)金流量的可可靠程度。（3）投資動(dòng)機(jī)機(jī)。即企業(yè)為為了抓住稍縱縱即逝的投資資機(jī)會(huì)，以獲獲取較大的利利益而需要保保持適當(dāng)?shù)默F(xiàn)現(xiàn)金支付能力力。2.現(xiàn)金持有成成本（1）管理成本本。管理成本本是指企業(yè)因因持有一定數(shù)數(shù)量的現(xiàn)金而而發(fā)生的各項(xiàng)項(xiàng)管理費(fèi)用，一一般屬于固定定成本。（2）機(jī)會(huì)成本本。機(jī)會(huì)成本本是指企業(yè)因因持有一定數(shù)數(shù)量的現(xiàn)金而而喪失的再投投資收益，機(jī)機(jī)會(huì)成本屬于于變動(dòng)成本，現(xiàn)現(xiàn)金持有量

7、越越大，機(jī)會(huì)成成本越高，反反之就越小。（3）轉(zhuǎn)換成本本。轉(zhuǎn)換成本本是指企業(yè)用用現(xiàn)金購(gòu)入有有價(jià)證券以及及轉(zhuǎn)讓有價(jià)證證券換取現(xiàn)金金時(shí)付出的交交易費(fèi)用。在在現(xiàn)金需要量量既定的前提提下，現(xiàn)金持持有量越少，進(jìn)進(jìn)行證券變現(xiàn)現(xiàn)的次數(shù)越多多，相應(yīng)的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換成本就越越大；反之，現(xiàn)現(xiàn)金持有量越越多，證券變變現(xiàn)的次數(shù)就就越少，需要要的轉(zhuǎn)換成本本也就越小。（4）短缺成本本。短缺成本本是指因現(xiàn)金金持有量不足足又無(wú)法及時(shí)時(shí)通過(guò)有價(jià)證證券變現(xiàn)加以以補(bǔ)充而給企企業(yè)造成的損損失，包括直直接損失與間間接損失?，F(xiàn)現(xiàn)金的短缺成成本與現(xiàn)金持持有量呈負(fù)相相關(guān)關(guān)系。3.最佳現(xiàn)金持持有量的確定定確定最佳現(xiàn)金持持有量的常見(jiàn)見(jiàn)方法有：成成本分析模

8、式式、存貨模式式、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)模式、因素素分析模式、隨隨機(jī)模式。（1）成本分析析模式。根據(jù)據(jù)現(xiàn)金持有的的相關(guān)成本，分分析、預(yù)測(cè)其其總成本最低低時(shí)現(xiàn)金持有有量的一種方方法。在影響響現(xiàn)金持有的的相關(guān)成本因因素中，成本本分析模式只只考慮持有一一定數(shù)量的現(xiàn)現(xiàn)金而發(fā)生的的管理成本、機(jī)機(jī)會(huì)成本和短短缺成本，而而不考慮轉(zhuǎn)換換成本。在實(shí)際工作中，運(yùn)運(yùn)用該模式確確定最佳現(xiàn)金金持有量的具具體步驟為：根據(jù)不同現(xiàn)金金持有量測(cè)算算并確定有關(guān)關(guān)成本數(shù)值；按照不同現(xiàn)金金持有量及其其有關(guān)成本資資料編制最佳佳現(xiàn)金持有量量測(cè)算表；在測(cè)算表中找找出總成本最最低時(shí)的現(xiàn)金金持有量，即即最佳現(xiàn)金持持有量。（2）存貨模式式。該模式來(lái)來(lái)源于存

9、貨的的經(jīng)濟(jì)批量模模型，它認(rèn)為為公司現(xiàn)金持持有量在許多多方面與存貨貨相似，存貨貨經(jīng)濟(jì)批量模模型可用于確確定目標(biāo)現(xiàn)金金持有量。在在存貨模式中中，只考慮機(jī)機(jī)會(huì)成本和轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換成本，凡凡是能夠使現(xiàn)現(xiàn)金管理的機(jī)機(jī)會(huì)成本與轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換成本之和和保持最低的的現(xiàn)金持有量量，即為最佳佳現(xiàn)金持有量量。（3）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)模式。該模模式是從現(xiàn)金金周轉(zhuǎn)角度出出發(fā)，根據(jù)現(xiàn)現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速速度來(lái)確定最最佳現(xiàn)金持有有量的一種方方法。利用這這一模式確定定最佳現(xiàn)金持持有量包括以以下三個(gè)步驟驟：計(jì)算現(xiàn)金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)期。 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期期=應(yīng)收賬款款周轉(zhuǎn)期應(yīng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)期+存貨周周轉(zhuǎn)期計(jì)算現(xiàn)金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率。計(jì)算最佳現(xiàn)金金持有量。最佳現(xiàn)金持有量量 = 年現(xiàn)現(xiàn)金需

10、求額 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率（4）因素分析析模式。根據(jù)據(jù)上年現(xiàn)金占占用額和有關(guān)關(guān)因素的變動(dòng)動(dòng)情況，來(lái)確確定最佳現(xiàn)金金持有量的一一種方法。其其計(jì)算公式如如下：最佳現(xiàn)金持有量量=（上年現(xiàn)現(xiàn)金平均占用用額不合理理占用額）（1預(yù)計(jì)銷(xiāo)售售收入變化的的百分比）（5）隨機(jī)模式式。該模式是是在企業(yè)未來(lái)來(lái)的流量呈不不規(guī)則地波動(dòng)動(dòng)、無(wú)法準(zhǔn)確確預(yù)測(cè)的情況況下采用的確確定最佳現(xiàn)金金持有量的一一種方法。4.現(xiàn)金收支計(jì)計(jì)劃的編制現(xiàn)金計(jì)劃包括以以下幾個(gè)部分分：（1）現(xiàn)金收入入。現(xiàn)金收入入包括營(yíng)業(yè)現(xiàn)現(xiàn)金收入和其其他現(xiàn)金收入入兩部分。（2）現(xiàn)金支出出?，F(xiàn)金支出出包括營(yíng)業(yè)現(xiàn)現(xiàn)金支出和其其他現(xiàn)金支出出兩部分。（3）凈現(xiàn)金流流量。凈現(xiàn)金金流量

11、是指現(xiàn)現(xiàn)金收入與現(xiàn)現(xiàn)金支出的差差額。（4）現(xiàn)金余缺缺?，F(xiàn)金余缺缺是指計(jì)劃期期期末現(xiàn)金余余額與最佳現(xiàn)現(xiàn)金余額之間間的差額。5.現(xiàn)金的日常常管理現(xiàn)金的日常管理理包括庫(kù)存現(xiàn)金管管理；銀行存款管管理；現(xiàn)金收支綜綜合管理（加加速現(xiàn)金收款款，控制支出出）；閑置現(xiàn)金投投資管理。三、應(yīng)收賬款管管理（一）應(yīng)收賬款款功能(1)增加銷(xiāo)售售。采用賒銷(xiāo)銷(xiāo)的方式，意意味著企業(yè)在在銷(xiāo)售產(chǎn)品的的同時(shí)，向買(mǎi)買(mǎi)方提供了可可以在一定期期限內(nèi)無(wú)償使使用資金的優(yōu)優(yōu)惠條件，這這對(duì)于購(gòu)買(mǎi)方方具有很大的的吸引力，因因此賒銷(xiāo)是一一種促銷(xiāo)手段段，對(duì)于企業(yè)業(yè)擴(kuò)大產(chǎn)品銷(xiāo)銷(xiāo)售、開(kāi)拓市市場(chǎng)、增強(qiáng)企企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力都都具有重要意意義。(2)減少存貨貨。賒銷(xiāo)可以

12、以加速產(chǎn)品銷(xiāo)銷(xiāo)售的實(shí)現(xiàn)，加加快產(chǎn)成品向向銷(xiāo)售收入的的轉(zhuǎn)化速度，從從而節(jié)約各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用。（二）應(yīng)收賬款款成本(1)機(jī)會(huì)成本本。機(jī)會(huì)成本本指資金由于于投放在應(yīng)收收賬款上而不不能用于其他他投資所喪失失的收益。應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)會(huì)成本=維持持賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)所所需要的資金金數(shù)額資金成本率率(2)管理成本本。管理成本本指企業(yè)對(duì)應(yīng)應(yīng)收賬款進(jìn)行行管理而發(fā)生生的耗費(fèi)。(3)壞賬成本本。壞賬成本本指應(yīng)收賬款款因某些原因因無(wú)法收回而而給應(yīng)收賬款款持有企業(yè)帶帶來(lái)的損失。（三）信用政策策1.信用標(biāo)準(zhǔn)。信信用標(biāo)準(zhǔn)是客客戶(hù)獲得商業(yè)業(yè)信用所應(yīng)具具備的最低條條件，通常以以預(yù)期的壞賬賬損失率表示示。2.信用條件。信信用條件是指指企業(yè)接受客客

13、戶(hù)信用時(shí)所所提出的付款款要求，主要要包括信用期期限、折扣期期限和現(xiàn)金折折扣等。3.收賬政策。收收賬政策是指指當(dāng)客戶(hù)違反反信用條件，拖拖欠甚至拒付付賬款時(shí)企業(yè)業(yè)所采取的收收賬策略與措措施。制定合合理的收賬政政策就是要在在增加收賬費(fèi)費(fèi)用與減少壞壞賬損失及應(yīng)應(yīng)收應(yīng)收賬款款機(jī)會(huì)成本之之間進(jìn)行權(quán)衡衡。（四）應(yīng)收賬款款的日常管理理1.信用調(diào)查。信信用調(diào)查分為為兩類(lèi)，直接接調(diào)查和間接接調(diào)查。間接接調(diào)查的來(lái)源源主要包括財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告、信信用評(píng)估機(jī)構(gòu)構(gòu)、銀行等其其他部門(mén)。2.信用評(píng)估。5C評(píng)估法，指重點(diǎn)分析影響信用的五個(gè)方面的一種方法，這五個(gè)方面分別是品德、能力、資本、抵押品和情況。信用評(píng)分法，先對(duì)一系列財(cái)務(wù)比率和

14、信用情況指標(biāo)進(jìn)行評(píng)分，然后進(jìn)行加權(quán)平均，得出顧客綜合的信用分?jǐn)?shù)，以此進(jìn)行信用評(píng)估。3.收賬程序。信用政策及客戶(hù)信用分析 信函通知 電話(huà)催收 法律行動(dòng)四、存貨管理（一）存貨的功功能和成本1.存貨功能。保保證企業(yè)不間間斷生產(chǎn)；滿(mǎn)滿(mǎn)足產(chǎn)品銷(xiāo)售售批量化、經(jīng)經(jīng)常化的需要要；保證企業(yè)業(yè)均衡生產(chǎn)并并降低生產(chǎn)成成本；為避免免或減少經(jīng)營(yíng)營(yíng)中可能出現(xiàn)現(xiàn)的失誤和意意外事故對(duì)企企業(yè)造成的損損失。2.存貨成本。存存貨成本主要要有采購(gòu)成本本、訂貨成本本、儲(chǔ)存成本本、缺貨成本本。（二）經(jīng)濟(jì)訂貨貨批量的確定定使訂貨成本和儲(chǔ)儲(chǔ)存成本合計(jì)計(jì)數(shù)量最低時(shí)時(shí)的訂購(gòu)批量量，即經(jīng)濟(jì)訂訂購(gòu)批量。經(jīng)濟(jì)訂貨批量確確定模型：式中：Q最優(yōu)訂貨貨批量

15、。A全年需要要量。P每批訂貨貨成本。C單位存貨貨年儲(chǔ)存成本本。（三）存貨資金金定額的確定定存貨資金占用額額=儲(chǔ)備資金金定額+生產(chǎn)產(chǎn)資金定額+產(chǎn)成品資金金定額1.儲(chǔ)備資金定定額的核定。原原材料占用資資金在儲(chǔ)備資資金中占有絕絕大比重，因因而儲(chǔ)備資金金定額的核定定主要只指原原材料資金定定額的核定。原材料資金定額額=原材料每每日平均耗用用量原材料計(jì)劃劃價(jià)格原材料資金金定額日數(shù)2.生產(chǎn)資金定定額的核定在產(chǎn)品資金定額額=產(chǎn)品每日日平均產(chǎn)量產(chǎn)品單位計(jì)計(jì)劃工廠成本本在產(chǎn)品成本本系數(shù)生產(chǎn)周期3.產(chǎn)成品資金金定額的核定定產(chǎn)成品資金定額額=產(chǎn)品每日日平均產(chǎn)量產(chǎn)品單位計(jì)計(jì)劃工廠成本本產(chǎn)成品資金金定額日數(shù)（四）存貨的日

16、日?？刂?.存貨的歸口口分級(jí)控制。包包括三項(xiàng)內(nèi)容容在廠長(zhǎng)經(jīng)理理的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)存存貨資金實(shí)行行統(tǒng)一管理；實(shí)行資金的的歸口管理；實(shí)行資金的的分級(jí)管理。2.ABC控制制法：對(duì)存貨貨進(jìn)行有重點(diǎn)點(diǎn)的管理的方方法；3.零存貨管理理。練習(xí)題一、名詞解釋題題1.最佳現(xiàn)金持持有量 22.營(yíng)運(yùn)資本本 33.應(yīng)收賬款款賬齡分析4.信用條件 5.信用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn) 66.存貨ABBC分類(lèi)管理理法二、單項(xiàng)選擇題題1.現(xiàn)金折扣表表示為“1/20、n/30”，其其含義為（ ）。A.在20天內(nèi)內(nèi)付款，可享享受1/200的價(jià)格優(yōu)惠惠B.在20天內(nèi)內(nèi)付款，可享享受1%的價(jià)價(jià)格優(yōu)惠，信信用期限300天C.在20天內(nèi)內(nèi)付款，可享享受

17、20%的的價(jià)格優(yōu)惠D.在20天內(nèi)內(nèi)付款，可享享受1%的價(jià)價(jià)格優(yōu)惠，付付款的最后期期限為月底2.下列項(xiàng)目中中不屬于速動(dòng)資產(chǎn)的有有（ ）A.貨幣資金 B. 預(yù)付賬款款 C.存貨 D.其他應(yīng)應(yīng)收款3.關(guān)于存貨AABC分類(lèi)管管理描述正確確的有（ ）。A.類(lèi)存貨金額額大，數(shù)量多多 B.類(lèi)存貨金額額一般，品種種數(shù)量相對(duì)較較多C.類(lèi)存貨金額額小，數(shù)量少少 D.三類(lèi)存貨的的金額比重大大致為A:BB:C=0.7：0.22：0.14.已知某完整整工業(yè)投資項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)計(jì)投產(chǎn)產(chǎn)第一年的流流動(dòng)資產(chǎn)需用用數(shù)100萬(wàn)萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)負(fù)債可用數(shù)為為40萬(wàn)元；投產(chǎn)第二年年的流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)需用數(shù)為1190萬(wàn)元，流流動(dòng)負(fù)債可用用數(shù)為1000萬(wàn)

18、元。則投投產(chǎn)第二年新新增的流動(dòng)資資金額應(yīng)為（）萬(wàn)元。A.150 B.90 C.60 D.3005.下列各項(xiàng)中中不屬于應(yīng)收收帳款信用條條件決策中應(yīng)應(yīng)考慮的因素素有（ ）A、機(jī)會(huì)成本； B、壞壞賬成本； CC、現(xiàn)金折扣扣成本； D、短缺成成本6.某企業(yè)規(guī)定定的信用條件件是“3/10，1/20，n/30”，一客戶(hù)從從該企業(yè)購(gòu)入入原價(jià)為100000元的的原材料，并并于第18天付款，則則該客戶(hù)實(shí)際際支付的貨款款為（ ）。A.7700元元 BB.99000元 CC.10000元 DD.90000元7.為了應(yīng)付各各種現(xiàn)金支付付需要，企業(yè)業(yè)確定的現(xiàn)金金余額一般應(yīng)應(yīng)（ ）。A.大于各項(xiàng)動(dòng)動(dòng)機(jī)所需現(xiàn)金金之和 B.

19、等于各項(xiàng)動(dòng)動(dòng)機(jī)所需現(xiàn)金金之和C.適當(dāng)小于各各項(xiàng)動(dòng)機(jī)所需需現(xiàn)金之和 D.根據(jù)具體情情況，不用考考慮各動(dòng)機(jī)所所需現(xiàn)金之和和。8.企業(yè)現(xiàn)金管管理目的應(yīng)當(dāng)當(dāng)是（ ）。A. 盡量減少少每一分錢(qián)的的開(kāi)支B. 使每一項(xiàng)項(xiàng)開(kāi)支都納入入事前的計(jì)劃劃，使其嚴(yán)格格控制C. 在資金的的流動(dòng)性與盈盈利能力之間間做出抉擇以以獲得最大長(zhǎng)長(zhǎng)期利潤(rùn)D. 追求最大大的現(xiàn)實(shí)獲利利能力9.通過(guò)（ ）周轉(zhuǎn)所實(shí)實(shí)現(xiàn)的價(jià)值是是企業(yè)最重要要、最穩(wěn)定的的收益來(lái)源。A.固定資產(chǎn) B.總總資產(chǎn) C.金融資資產(chǎn) DD.流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)10.最佳現(xiàn)金金持有量的確確定，實(shí)際上上是指如何安安排（ ）間的最最佳分割比例例，以及二者者保持怎樣的的轉(zhuǎn)換關(guān)系才才能最大

20、限度度地實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金金管理的目標(biāo)標(biāo)。A.資金需求與與供給 B.現(xiàn)金金資產(chǎn)與有價(jià)價(jià)證券C.訂貨成本與與儲(chǔ)存成本 DD.持有成本本與轉(zhuǎn)換成本本11.企業(yè)應(yīng)否否給客戶(hù)延長(zhǎng)長(zhǎng)信用期限，應(yīng)應(yīng)當(dāng)聯(lián)系信用用期限增加的的（ ）的對(duì)稱(chēng)稱(chēng)關(guān)系而定。A.固定成本與與變動(dòng)成本 BB.邊際收入入與增加的邊邊際成本C.壞賬成本與與收賬費(fèi)用 DD.相關(guān)成本本與現(xiàn)金折扣扣成本12.某企業(yè)購(gòu)購(gòu)進(jìn)甲存貨11000件，日日均銷(xiāo)量為110件，購(gòu)進(jìn)進(jìn)批量為8000件，日增增長(zhǎng)費(fèi)用為11300元，預(yù)預(yù)計(jì)獲利為55萬(wàn)元時(shí)其保保本期應(yīng)為（ ）天。A.140 B.79 C.889 DD.8813.在存貨陸陸續(xù)供應(yīng)和使使用下，導(dǎo)致致經(jīng)濟(jì)批量減減少的

21、因素有有（ ）。A.存貨年需用用量增加 B.一次訂訂貨成本增加加C.每日耗用量量增加 D.每日日耗用量降低低14.在下列現(xiàn)現(xiàn)金持有方案案中，（ ）方案為最最佳。A. 投資成本本3000元，管管理成本200000元，短短缺成本122000元B. 投資成本本6000元，管管理成本200000元，短短缺成本67750元C. 投資成本本9000元，管管理成本200000元，短短缺成本25500元D. 投資成本本120000元，管理成成本200000元，短缺缺成本0元15.通常在確確定經(jīng)濟(jì)批量量時(shí)，應(yīng)考慮慮的成本是（ ）。A.采購(gòu)成本 B.訂貨成本本 C.儲(chǔ)存存成本 D.訂貨和儲(chǔ)儲(chǔ)存成本16.在對(duì)存貨貨

22、采用ABCC法進(jìn)行控制制時(shí)應(yīng)重點(diǎn)控控制的是（ ）。A.價(jià)格昂貴的的存貨 B.數(shù)量大的的存貨 C.占用資金多多的存貨 D.品種多多的存貨17.下列費(fèi)用用中屬于應(yīng)收收賬款機(jī)會(huì)成成本的是（ ）。A.收賬費(fèi)用 B.投資于于應(yīng)收賬款而而喪失的利息息收入C.壞賬損失 D.信用調(diào)調(diào)查費(fèi)用三、多項(xiàng)選擇題題1.下列（ ）在流動(dòng)資資產(chǎn)中沒(méi)有變變現(xiàn)問(wèn)題。A.現(xiàn)金 B.應(yīng)收票據(jù)據(jù) C.待攤費(fèi)用 D.短期投資資 E.待處理流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)損失2.營(yíng)運(yùn)資金多多，意味著（ ）。A.企業(yè)資產(chǎn)的的流動(dòng)性高 B.流動(dòng)資產(chǎn)的的周轉(zhuǎn)速度快快C.企業(yè)資本成成本相對(duì)較高高 DD.企業(yè)銷(xiāo)售售收入多3.缺貨成本指指由于不能及及時(shí)滿(mǎn)足生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要

23、而而給企業(yè)帶來(lái)來(lái)的損失，它它包括（ ）。 A.商譽(yù)損失 B.延期交交貨的罰金C. 銷(xiāo)售利潤(rùn)潤(rùn)的損失 D.以以上都不對(duì)4.如果企業(yè)信信用標(biāo)準(zhǔn)過(guò)高高，將會(huì)（ ）。A.擴(kuò)大銷(xiāo)售 BB.增加壞賬賬損失 C.降低違約風(fēng)風(fēng)險(xiǎn) D.降低企業(yè)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力E.降低收賬費(fèi)費(fèi)用5.企業(yè)在對(duì)信信用標(biāo)準(zhǔn)，信信用條件等變變動(dòng)方案進(jìn)行行優(yōu)劣選擇時(shí)時(shí)，應(yīng)著重考考慮的因素為為（ ）。 A.凈收益孰高高 B.壞賬損失失率大小 C.管理費(fèi)用大大小 D.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)對(duì)手情況6.客戶(hù)能否嚴(yán)嚴(yán)格履行賒銷(xiāo)銷(xiāo)企業(yè)的信用用條件，取決決于（ ）。A.客戶(hù)信用品品質(zhì) B.市場(chǎng)利率率C.客戶(hù)現(xiàn)金持持有量 D.客戶(hù)現(xiàn)金金可調(diào)劑程度度E.客戶(hù)的資本本成本7

24、.現(xiàn)金交易動(dòng)動(dòng)機(jī)是指企業(yè)業(yè)持有現(xiàn)金以以滿(mǎn)足企業(yè)（ ）。A.購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)所需原材材料的需要 B.支付生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)中應(yīng)付工工資的需要C.進(jìn)行正常短短期投資所需需D.防止主要客客戶(hù)不能及時(shí)時(shí)付款而影響響企業(yè)的正常常收支的需要要8.在確定經(jīng)濟(jì)濟(jì)采購(gòu)批量時(shí)時(shí)，下列（ ）表述是是正確的。A. 經(jīng)濟(jì)批量量是指一定時(shí)時(shí)期儲(chǔ)存成本本和訂貨成本本總和最低的的采購(gòu)批量B. 隨著采購(gòu)購(gòu)量變動(dòng)，儲(chǔ)儲(chǔ)存成本和訂訂貨成本呈反反向變動(dòng)C. 儲(chǔ)存成本本的高低與采采購(gòu)量的多少少成正比D. 訂貨成本本的高低與采采購(gòu)量的多少少成反比E. 年儲(chǔ)存成成本與年訂貨貨成本相等時(shí)時(shí)的采購(gòu)批量量9.企業(yè)如果采采用較積極的的收款政策，可可能會(huì)（

25、）。A.增加應(yīng)收賬賬款投資 B.減少壞賬賬損失C.減少應(yīng)收賬賬款投資 D.增加壞賬賬損失E.增加收賬費(fèi)費(fèi)用10.流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)特點(diǎn)有（ ）。A.流動(dòng)性 B.波動(dòng)性C.變化性 D.周期性 E.穩(wěn)定性11.應(yīng)收賬款款的管理成本本包括（ ）。A.調(diào)查信用費(fèi)費(fèi)用 B.收集信息息費(fèi)用 C.收賬費(fèi)用 D.壞賬損損失 E.現(xiàn)金折扣12.應(yīng)收賬款款應(yīng)計(jì)利息是是（ ）之積。A.日銷(xiāo)售額 B.平均收現(xiàn)現(xiàn)期 C.變動(dòng)成本率率 D.資金成本率率E.單位邊際貢貢獻(xiàn)四、判斷題1.企業(yè)之所以以持有一定數(shù)數(shù)量的現(xiàn)金，主主要是出于交交易動(dòng)機(jī)、預(yù)預(yù)防動(dòng)機(jī)和投投機(jī)動(dòng)機(jī)。 （ ）2.企業(yè)對(duì)未來(lái)來(lái)現(xiàn)金流量的的預(yù)期越準(zhǔn)確確，需要的預(yù)預(yù)防性現(xiàn)

26、金持持有量就越少少。 （ ）3.由于現(xiàn)金是是非盈利資產(chǎn)產(chǎn)，因此現(xiàn)金金持有量過(guò)多多會(huì)影響整體體資產(chǎn)的獲利利能力。 （ ）4.經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批批量，是指使使存貨的進(jìn)貨貨成本和儲(chǔ)存存成本均達(dá)到到最低點(diǎn)的進(jìn)進(jìn)貨數(shù)量。 （ ）5.存貨的日常?？刂品椒ㄖ髦饕ǚ旨?jí)級(jí)歸口管理法法、最優(yōu)經(jīng)濟(jì)濟(jì)批量控制、AABC管理法法、掛簽控制制等。 （ ）6.一般而言，資資產(chǎn)流動(dòng)性越越高，獲利能能力越強(qiáng)。 （ ）7.存貨管理的的經(jīng)濟(jì)批量，即即達(dá)到訂貨成成本最低時(shí)的的訂貨批量。 （ ）8.缺貨成本，即即缺少的存貨貨的采購(gòu)成本本。 （ ）9.企業(yè)應(yīng)持有有的最佳現(xiàn)金金余額為交易易動(dòng)機(jī)，預(yù)防防動(dòng)機(jī)和投機(jī)機(jī)動(dòng)機(jī)所需現(xiàn)現(xiàn)金之和，而而且必須

27、是完完全的貨幣形形態(tài)。 （ ）10.隨著催賬賬費(fèi)用支出效效果的減弱，如如果呆賬的邊邊際減少額加加上其邊際再再投資收益等等于催賬費(fèi)用用的邊際增加加額時(shí)，通常?？梢哉J(rèn)為催催賬費(fèi)用已達(dá)達(dá)飽和點(diǎn)。 （ ）11.當(dāng)企業(yè)的的應(yīng)收賬款已已經(jīng)作為壞賬賬處理后，并并非意味著企企業(yè)放棄了對(duì)對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收賬賬款的索取權(quán)權(quán)。 （ ）12.一般而言言，三類(lèi)存貨貨的金額比重重為0.1：0.2：08.7，這即為為ABC的分類(lèi)類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)。 （）13.信用條件件是指企業(yè)接接受客戶(hù)信用用定單時(shí)所提提出的付款要要求。 （ ）14.存貨的不不同估價(jià)方法法不構(gòu)成對(duì)企企業(yè)短期償還還能力的影響響。 （ ）15.營(yíng)運(yùn)周期期短，正常的的流動(dòng)比率越越低

28、，營(yíng)運(yùn)周周期長(zhǎng)，流動(dòng)動(dòng)比率越高。 （ ）16.隨機(jī)模式式確定最佳現(xiàn)現(xiàn)金持有量；即當(dāng)現(xiàn)金量量達(dá)到控制上上限以上時(shí)，用用現(xiàn)金購(gòu)入有有價(jià)證券使現(xiàn)現(xiàn)金持有量下下降；當(dāng)現(xiàn)金金量降到控制制下限以下時(shí)時(shí)，則拋出有有價(jià)證券換回回現(xiàn)金，使現(xiàn)現(xiàn)金持有量上上升。 （ ）17.隨機(jī)模式式確定現(xiàn)金持持有量比存貨貨模式的計(jì)算算結(jié)果大，因因而它比較冒冒險(xiǎn)。 （ ）五、簡(jiǎn)答題1最佳現(xiàn)金持有有量確定的成成本分析模式式是如何進(jìn)行行決策的？2.庫(kù)存現(xiàn)金的的開(kāi)支有哪些些政策規(guī)定？3.應(yīng)收賬款信信用條件決策策的基本思路路是怎樣的？4.企業(yè)信用評(píng)評(píng)估的5C法法是什么？5.存貨經(jīng)濟(jì)訂訂貨批量模型型是如何推導(dǎo)導(dǎo)的？如何運(yùn)運(yùn)用？6.存貨資金占

29、占用額度是如如何確定的？對(duì)實(shí)際的管管理活動(dòng)有何何啟示？7.如何進(jìn)行現(xiàn)現(xiàn)金內(nèi)部控制制？ 8.應(yīng)收賬款管管理的目標(biāo)是是什么？六、計(jì)算題1.某企業(yè)以往往銷(xiāo)售方式采用用現(xiàn)銷(xiāo)，每年年銷(xiāo)售1200 000件件產(chǎn)品，單價(jià)價(jià)15元，變變動(dòng)成本率660%，固定定成本為1000 0000元。企業(yè)尚尚有40%的的剩余生產(chǎn)能能力，現(xiàn)準(zhǔn)備備通過(guò)給某特特殊新客戶(hù)一一定的信用政政策，以期達(dá)達(dá)到擴(kuò)大銷(xiāo)售售之目的。經(jīng)經(jīng)過(guò)測(cè)試可知知：如果信用用期限為1個(gè)個(gè)月，該客戶(hù)戶(hù)愿意購(gòu)買(mǎi)330 0000件，預(yù)計(jì)壞壞賬損失率為為2.5%，收收賬費(fèi)用222 000元元，預(yù)計(jì)應(yīng)收收賬款周轉(zhuǎn)天天數(shù)為40天天；如果信用用期限為2個(gè)個(gè)月，該客戶(hù)戶(hù)愿意購(gòu)

30、買(mǎi)338 4000件，預(yù)計(jì)壞壞賬損失率為為4%，收賬賬費(fèi)用為300 000元元，預(yù)計(jì)應(yīng)收收賬款周轉(zhuǎn)天天數(shù)為70天天。假定該特特殊客戶(hù)的購(gòu)購(gòu)買(mǎi)不會(huì)影響響企業(yè)原有現(xiàn)現(xiàn)銷(xiāo)規(guī)模，資資金成本率為為20%。要求：（1）做采用何何種方案的決決策（2）如果企業(yè)業(yè)采用的信用用期限為1個(gè)個(gè)月，但為了了加速應(yīng)收賬賬款的回收，決決定使用現(xiàn)金金折扣的辦法法，條件為“2/10, 1/200, n/330”，估計(jì)該客客戶(hù)貨款的665%會(huì)在第第10天支付付，該客戶(hù)貨貨款的20%會(huì)在第200天支付，其其余貨款的壞壞賬損失率估估計(jì)為1.55%，其余貨貨款如不考慮慮壞賬的話(huà)，估估計(jì)平均收賬賬期為40天天，收賬費(fèi)用用下降到155 0

31、00元元。試做出采采用何種方案案的決策。2.已知某公司司與庫(kù)存有關(guān)關(guān)的資料如下下：（1）全年需求求量為30 000單位位，（假設(shè)每每年360天天）；（2）購(gòu)買(mǎi)價(jià)格格每單位1000元；（3）庫(kù)存儲(chǔ)存存成本是商品品買(mǎi)價(jià)的0.3%；（4）訂貨成本本每次60元元；（5）公司希望望的安全儲(chǔ)備備量為7500單位；（6）訂貨數(shù)量量只能按10000的倍數(shù)數(shù)（四舍五入入）確定；（7）訂貨至到到貨的時(shí)間為為15天。要求：（1）最最優(yōu)經(jīng)濟(jì)訂貨貨量為多少？（2）存貨貨水平為多少少時(shí)應(yīng)補(bǔ)充存存貨？（3）存存貨平均占用用多少資金？3.某項(xiàng)存貨的的經(jīng)濟(jì)批量訂訂貨次數(shù)為每每年10次，每天天平均耗用量量4件，平均交交貨時(shí)間25

32、5天，每件年年準(zhǔn)備成本225元，每件件缺貨成本一一次為20元，交貨貨期內(nèi)不同耗耗用量的概率率如表81所示。表81 不同同耗用量的概概率耗用量255075100125150175概率0.050.10.150.250.20.150.1若建立保險(xiǎn)儲(chǔ)備備，可選擇保保險(xiǎn)儲(chǔ)量0，25，50，75四個(gè)方案案，試計(jì)算其其最佳再訂貨貨點(diǎn)。4.某企業(yè)原信信用標(biāo)準(zhǔn)為只只對(duì)預(yù)計(jì)壞賬賬損失率在110%以下的的顧客賒銷(xiāo)，其其銷(xiāo)售利潤(rùn)率率為20%，同期期有價(jià)證券利利息率為155%，現(xiàn)有兩兩種改變信用用標(biāo)準(zhǔn)的方案案如下表82所示。表82 改改變信用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的方案方案A方案B預(yù)計(jì)壞賬損失率率（信用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)）信用標(biāo)準(zhǔn)變化對(duì)對(duì)銷(xiāo)售收入

33、的的影響平均付款期限（增增減賒銷(xiāo)額的的）對(duì)應(yīng)收賬的管理理成本的影響響增減賒銷(xiāo)額的預(yù)預(yù)計(jì)壞賬損失失率5%-10 0000元60天-100元75%15%+15000元元75天+150元125%試計(jì)算兩方案的的影響結(jié)果，并并選擇方案。5.已知ABCC公司與庫(kù)存存有關(guān)信息如如下：（1）年需求數(shù)數(shù)量為300000單位（假假設(shè)每年3660天）；（2）購(gòu)買(mǎi)價(jià)格格每單位1000元；（3）庫(kù)存儲(chǔ)存存成本是商品品買(mǎi)價(jià)的300%；（4）訂貨成本本每次60元；（5）公司希望望的安全儲(chǔ)備備量為7500單位；（6）訂貨數(shù)量量只能按1000的倍數(shù)確確定；（7）訂貨至到到貨的時(shí)間為為15天；要求：（1）最最優(yōu)經(jīng)濟(jì)訂貨貨量為多

34、少？（2）存貨水平平為多少時(shí)應(yīng)應(yīng)補(bǔ)充訂貨？（3）存貨平均均占用多少資資金？6.某公司計(jì)劃劃年度預(yù)計(jì)存存貨周轉(zhuǎn)期為為90天，應(yīng)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)期為40天天，應(yīng)付帳款款周轉(zhuǎn)期為330天，年現(xiàn)現(xiàn)金需求總額額為720萬(wàn)萬(wàn)元。要求：（1）計(jì)計(jì)算現(xiàn)金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)期。（2）計(jì)計(jì)算現(xiàn)金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率。（3）計(jì)計(jì)算最佳現(xiàn)金金持有量。練習(xí)題參考答案案一、名詞解釋題題略二、單項(xiàng)選擇題題1. B 2.C 3.D 4.D 5.DD 66.B 7.C 8.CC 9.D 110.B 11.B 12.B 13.D 114.C 15.DD 166.C 17.B其中第4題說(shuō)明明如下：第一年流動(dòng)資金金投資額第第一年的流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)需用數(shù)數(shù)第一年流流動(dòng)負(fù)債可用用數(shù)10040060（萬(wàn)萬(wàn)元）第二年流動(dòng)