費(fèi)用預(yù)算管理辦法的探討

1、費(fèi)用預(yù)算管理辦法的探討費(fèi)用預(yù)算管理辦法的探討0405“中心”的作用，實(shí)施全面預(yù)算管理。這就要求加快改革和完備預(yù)算管理體系，一要推行全員參與、全進(jìn)程管理、全方位監(jiān)控的全面預(yù)算管理體系，將預(yù)算管理的思想納入整個經(jīng)營管理進(jìn)程中，堅持量入為出的原則，認(rèn)真落實(shí)，責(zé)任到人；二要建立健全預(yù)算管理的組織結(jié)構(gòu)和制度體系，以保證預(yù)算的有效實(shí)施。一、組織結(jié)構(gòu)是至上而下保證預(yù)算有效實(shí)施的基礎(chǔ)財務(wù)預(yù)算管理是聯(lián)結(jié)企業(yè)各項經(jīng)濟(jì)管理活動的主線，關(guān)于企業(yè)各方面、各部門的經(jīng)濟(jì)為扭轉(zhuǎn)財務(wù)預(yù)算管理只是財務(wù)部門獨(dú)力的工作、財務(wù)部門關(guān)于財務(wù)管理只是應(yīng)付領(lǐng)導(dǎo)和其他部門亟待的臨時安排的被動局面，公司決策層應(yīng)設(shè)立由經(jīng)營管理各方面人員組成的預(yù)算

2、管理工作組，成員有公司分管領(lǐng)導(dǎo)、各單位、部室負(fù)責(zé)人及相關(guān)主要管理人員組成， 形成一個組織管理體系即：預(yù)算管理決策層、預(yù)算管理職能層、預(yù)算管理執(zhí)行層。決策層由公司領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部負(fù)責(zé)人組成，充分行使其財務(wù)預(yù)算編制與實(shí)施的組織、指導(dǎo)、審核、調(diào)配、批復(fù)等方面的職權(quán)；職能層由公司財務(wù)部三科室負(fù)責(zé)人及主要管理人員全面負(fù)責(zé)，其他人員積極配合。財務(wù)管理科應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算管理工作，進(jìn)行全部費(fèi)用預(yù)算的審查、編制、匯總、上報、下達(dá)和監(jiān)督控制。資金調(diào)度中心綜合平衡資金調(diào)配、嚴(yán)格控制計劃外資金使用；機(jī)關(guān)財務(wù)的費(fèi)用管理是機(jī)關(guān)各部室費(fèi)用集中管理的重要環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)關(guān)于機(jī)關(guān)各部室費(fèi)用的測算、發(fā)生、審核、監(jiān)督與控制；執(zhí)行層由各單

3、位、各部室負(fù)責(zé)人及主要管理人員這樣形成一個完整的財務(wù)預(yù)算組織體系，預(yù)算的可行性得到了保證。二、組織結(jié)構(gòu)人員的綜合知識素質(zhì)和敬業(yè)精神是編制、實(shí)施預(yù)算效益性、科學(xué)性、合理性的保證業(yè)經(jīng)營管理的需要，何況強(qiáng)大的軟件操作功能已完全代替手工勞動。當(dāng)務(wù)之急，我們財務(wù)人員的主要精力應(yīng)轉(zhuǎn)向怎樣適應(yīng)企業(yè)管理者的管理要求理財務(wù)；怎樣能即時甚至預(yù)期為企業(yè)管理者提供經(jīng)營管理信息。另外，主編和草編財務(wù)EXCEL業(yè)的奉獻(xiàn)精神。三、財務(wù)信息的即時、準(zhǔn)確、明晰是預(yù)算有效控制的依據(jù)首先要從財務(wù)賬務(wù)系統(tǒng)的設(shè)臵入手，用友財務(wù)軟件不僅能提供財務(wù)日常業(yè)務(wù)處理程序，更重要的是它在財務(wù)管理方面有廣闊的資源。目前，我公司財務(wù)電算化管理的重點(diǎn)還

4、停留在常規(guī)業(yè)務(wù)操作上，沒有完全利用軟件資源在財務(wù)管理和領(lǐng)導(dǎo)需求方面上來設(shè)臵賬務(wù)系統(tǒng)，有的已設(shè)臵但在操作時沒有很好應(yīng)用。往往是需要時措手不及、加班加點(diǎn)， 搞得財務(wù)人員疲憊不堪。所以，電算化管理師一定是預(yù)算管理成員之一，隨時了解領(lǐng)導(dǎo)從不同方位設(shè)臵與記載費(fèi)用的流向。一是從現(xiàn)金流量上，只要現(xiàn)金一流出就應(yīng)按費(fèi)用單位、部門形成或日后將要形成費(fèi)用的明細(xì)進(jìn)行歸集。二是從每一費(fèi)用科目上，無論現(xiàn)金流出否均應(yīng)按費(fèi)用單位、部門形成費(fèi)用的明細(xì)進(jìn)行歸集。這里的“明細(xì)”不是常規(guī)業(yè)務(wù)要求的級別科目，而是利用軟件的扶助核算在常規(guī)業(yè)務(wù)核算的基礎(chǔ)上，完全依照領(lǐng)導(dǎo)的需要和預(yù)算管理的控制目標(biāo)設(shè)臵，定時公布預(yù)算批準(zhǔn)、執(zhí)行、考核信息，使預(yù)

5、算管理充分體現(xiàn)公開公正、公平的原則，便于公司上下即時了解預(yù)算實(shí)施情況，關(guān)于預(yù)算執(zhí)行的全進(jìn)程進(jìn)行監(jiān)督，能隨時提出改進(jìn)控制措施。四、通暢便捷的預(yù)算流程是全面預(yù)算管理順利進(jìn)行的基本條件在企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的整個流程中，預(yù)算是計劃工作的成果，是控制生產(chǎn)經(jīng)營活動的依據(jù)。因此，下達(dá)的預(yù)算方案必需具有實(shí)際的可操作性，才能成為各級、各部門的協(xié)調(diào)工具、控制標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算管理工作才能順利進(jìn)行，質(zhì)量才能得到保證。下面是具體財務(wù)預(yù)算編制方法及實(shí)施。（一）預(yù)算的編制管理流程112政策。2、編報全年費(fèi)用草算1211334費(fèi)用發(fā)生時間、期限和會計報告期間，編制季度費(fèi)用預(yù)算以及季度費(fèi)用執(zhí)行情況表，在235要求必需具體、明確，比如差旅費(fèi)

6、用：擬出差地點(diǎn)、人員、事項、期限、預(yù)計費(fèi)用等， 3，5（三）預(yù)算的控制管理流程首先明確全公司職工教育經(jīng)費(fèi)的使用與控制應(yīng)由職工素質(zhì)教育學(xué)校全面負(fù)責(zé)、集中管理，專項使用。學(xué)校應(yīng)向各單位下達(dá)具體培訓(xùn)管理辦法。公司所屬各項目部、子、分公司、費(fèi)用單位、機(jī)關(guān)各部室，應(yīng)單獨(dú)將其年度各種培訓(xùn)工作計劃及培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算報素質(zhì)教育學(xué)校，費(fèi)用由學(xué)校歸集，其它各單位無須將此費(fèi)用編入你部門預(yù)算之內(nèi)。其次重申全公司費(fèi)用單位的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和辦公用品費(fèi)用的使用與控制應(yīng)由公司黨政工作部全面負(fù)責(zé)、集中管理，各費(fèi)用單位、部室不得不經(jīng)黨政工作部同意自行發(fā)生招待費(fèi)、自行采購辦公用品，否則財務(wù)拒絕報銷。預(yù)算的控制管理流程：1加都必需經(jīng)過預(yù)算工

7、作組的審核批準(zhǔn)方可行使，堅決杜絕簽報形式發(fā)生計劃外費(fèi)用。務(wù)和資金使用實(shí)效檢查、考評，寫出分析評判預(yù)算執(zhí)行情況報告。、各費(fèi)用單位費(fèi)用要落實(shí)到人，全員參與、全員理財、全進(jìn)程控制。45制情況表并且進(jìn)行自檢。不得將應(yīng)計入本年的費(fèi)用人為推到下一年度，影響預(yù)算管理的考核。6、各費(fèi)用單位、部門，年度要進(jìn)行費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況分析，總結(jié)費(fèi)用控制經(jīng)驗(yàn)，提出更有效的合理化建議，報財務(wù)部管理科。720報告，以及收集的合理化建議報預(yù)算工作組進(jìn)行考評、論證，制定下一年預(yù)算政策。8、年度預(yù)算執(zhí)行情況考評結(jié)果作為各單位、部門效益兌現(xiàn)考核依據(jù)的主要內(nèi)容。五、完整的預(yù)算管理考核體系是財務(wù)管理發(fā)揮核心作用的動力預(yù)算管理既然是一個全員參與的進(jìn)程，那么就不能沒有責(zé)任制度，而有效的責(zé)任制度離不開關(guān)于工作業(yè)績的考核。經(jīng)過以上量化的分析與考核，可以關(guān)于每個費(fèi)用單位、每個部室的工作進(jìn)行客觀評判，充分發(fā)揮預(yù)算管