預(yù)算管理實(shí)訓(xùn)

1、【課程階段實(shí)訓(xùn)】全面估算實(shí)訓(xùn)一、實(shí)訓(xùn)教課目標(biāo)：1應(yīng)會(huì)：運(yùn)用EXCEL進(jìn)行全面估算。2熟習(xí)：EXCEL的一般操作方法以及有關(guān)工具的運(yùn)用。3.感情態(tài)度：進(jìn)一步認(rèn)識(shí)EXCEL電子表在財(cái)務(wù)管理中的重要性，解決實(shí)質(zhì)工作中的相關(guān)問題的作用，培育謹(jǐn)慎務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)。二、實(shí)訓(xùn)條件準(zhǔn)備：1機(jī)房：知足一人一機(jī)，且保證每臺(tái)計(jì)算機(jī)中安裝excel2003軟件，并能正常使用；2學(xué)生：實(shí)訓(xùn)前達(dá)成全面估算實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)書預(yù)習(xí)三、實(shí)訓(xùn)成績(jī)查核方式與標(biāo)準(zhǔn)：本次實(shí)訓(xùn)總分計(jì)為100分，詳細(xì)評(píng)定細(xì)則為：1恪守實(shí)訓(xùn)紀(jì)律，學(xué)習(xí)踴躍主動(dòng)（10分），現(xiàn)場(chǎng)考勤與觀察聯(lián)合；2會(huì)excel軟件的基本操作（10分），現(xiàn)場(chǎng)逐人觀察基本操作活動(dòng)；3能用exc

2、el編制銷售估算等各樣業(yè)務(wù)估算，電子表格設(shè)計(jì)合理，（40分），現(xiàn)場(chǎng)逐人觀察基本操作活動(dòng)；4會(huì)編制現(xiàn)金進(jìn)出表、估計(jì)財(cái)富欠債表、收益表（40分）現(xiàn)場(chǎng)逐人觀察基本操作結(jié)果；四、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容依據(jù)給定的公司各樣業(yè)務(wù)資料和財(cái)富欠債表達(dá)成銷售估算、生產(chǎn)估算、資料估算、人工估算、制造花費(fèi)估算、期末存貨的估算、銷售成本估算、銷售花費(fèi)與管理花費(fèi)的估算、損益表、現(xiàn)金估算、財(cái)富欠債表的估算等。五、實(shí)訓(xùn)方法與步驟輸入原始數(shù)據(jù)1）業(yè)務(wù)資料：新建excel，將其命名為“全面估算實(shí)訓(xùn)”，翻開excel電子表格，將sheet1從頭命名為“資料”，成立以下表格，并輸入產(chǎn)量和制造花費(fèi)等資料：編制全面估算有關(guān)資料、銷售展望資料產(chǎn)品名稱銷

3、售量銷售單價(jià)甲70000110乙80000902、產(chǎn)品成本展望資料項(xiàng)目直接資料資料名稱單耗（千克）單價(jià)（元）金額（元/件）甲101812乙10211直接人工單耗（工時(shí)）單價(jià)（元）金額（元/件）甲3824乙2816制造花費(fèi)單耗(工時(shí))單價(jià)（元）金額（元/件）甲3721乙2714單位產(chǎn)品成本共計(jì)甲57乙3、期末存貨資料資料（千克）產(chǎn)成品（件）10186000甲產(chǎn)品17000102148000乙產(chǎn)品150004、制造花費(fèi)分派基礎(chǔ)及分派率項(xiàng)目分派基礎(chǔ)分派率改動(dòng)項(xiàng)目協(xié)助資料人工工時(shí)1維修費(fèi)人工工時(shí)間接人工人工工時(shí)1其余花費(fèi)人工工時(shí)固定項(xiàng)目估計(jì)發(fā)生額管理花費(fèi)361000折舊花費(fèi)790000財(cái)富稅16000

4、0其余花費(fèi)1650005、管理和銷售花費(fèi)分派基礎(chǔ)及分派表項(xiàng)目分派基礎(chǔ)分派率改動(dòng)項(xiàng)目銷售傭金銷售額差旅費(fèi)銷售額業(yè)務(wù)款待費(fèi)銷售額固定項(xiàng)目估計(jì)發(fā)生額薪資2100000折舊180000辦公用品220000保險(xiǎn)費(fèi)250000財(cái)富稅400000廣告費(fèi)22100006、所得稅稅率30%7、銷售和采買的現(xiàn)金收付方式收入項(xiàng)目收現(xiàn)比率（%）期初應(yīng)收賬款100%當(dāng)期銷售91%9%支出項(xiàng)目付現(xiàn)比率期初對(duì)付賬款100%當(dāng)期采買90%10%直接人工100%制造花費(fèi)（不包含折舊）100%銷售和管理花費(fèi)（不包含折舊）100%期初應(yīng)交所得稅100%當(dāng)期應(yīng)交所得稅75%25%（2）財(cái)富欠債表：將電子表格sheet2，重命名為“財(cái)

5、富欠債表”，輸入以下數(shù)據(jù)：財(cái)富欠債表傲東電器有限公司財(cái)富金額金額欠債金額現(xiàn)金100000對(duì)付賬款(直接資料款)400000應(yīng)收賬款600000應(yīng)交所得稅200000直接資料數(shù)目單價(jià)欠債共計(jì)60000010190000135000102100000110000245000產(chǎn)成品甲產(chǎn)品1400057798000權(quán)益資本乙產(chǎn)品200008420001640000股本8000000固定財(cái)富保存盈利5085000累計(jì)折舊3700000權(quán)益共計(jì)財(cái)富共計(jì)欠債和權(quán)益共計(jì)編制銷售估算將sheet3從頭命名為“銷售估算”，成立以下表格，達(dá)成以下表格的計(jì)算：傲東電器有限公司銷售估算20*3年項(xiàng)目甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品共計(jì)附注

6、銷售量(件)產(chǎn)品單價(jià)銷售收入步驟：甲產(chǎn)品的產(chǎn)量單元格數(shù)據(jù)的計(jì)算，鼠標(biāo)選中放甲產(chǎn)品數(shù)目的單元格，輸入“=”，單擊“資料”工作表，選擇資料1中對(duì)應(yīng)的甲產(chǎn)品產(chǎn)量單元格，回車，甲產(chǎn)品銷量70000，其余資料類推。銷售收入=單價(jià)*產(chǎn)量。3編制生產(chǎn)估算將sheet4從頭命名為“生產(chǎn)估算”，成立以下表格，達(dá)成以下表格的計(jì)算：傲東電器有限公司生產(chǎn)估算20*3年項(xiàng)目甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品共計(jì)附注本期銷售量(件)期末產(chǎn)成品存貨量總需要量期初產(chǎn)成品存貨量本期生產(chǎn)量本期銷售量與期末產(chǎn)成品存貨量鏈接“資料”工作表中資料2和“銷售估算”工作表中的對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)。本期產(chǎn)量=本期銷售量+期末產(chǎn)成品存貨量-期初產(chǎn)成品存貨量4編制資料估算將sh

7、eet5從頭命名為“資料估算”，成立以下表格，達(dá)成以下表格的計(jì)算：項(xiàng)目101102共計(jì)附注本期生產(chǎn)量(件)單位資料耗用量本期資料使用量期末資料存貨量總需求量期初資料存貨量本期資料采買量資料采買單價(jià)采買總成本鏈接“生產(chǎn)估算”、“資料”、“財(cái)富欠債表”等工作表中的對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)，本期資料使用量=產(chǎn)量*單位資料耗用量；本期資料采買量=本期資料使用量+期末資料存貨量-期初資料存貨量；采買成本=本期資料采買量*資料采買單價(jià)5編制人工估算將sheet6從頭命名為“人工估算”，成立以下表格，達(dá)成以下表格的計(jì)算：傲東電器有限公司直接人工估算2003年項(xiàng)目甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品共計(jì)附注本期生產(chǎn)量(件)單位工時(shí)耗用量本期工時(shí)使用

8、量小時(shí)薪資率直接人工總成本鏈接“生產(chǎn)估算”、“資料”等工作表中的對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)；本期工時(shí)使用量=本期生產(chǎn)量*單位工時(shí)耗用量；直接人工總成本=本期工時(shí)使用量*小時(shí)薪資率6編制制造花費(fèi)估算將sheet7從頭命名為“制造花費(fèi)估算”，成立以下表格，達(dá)成以下表格的計(jì)算：傲東電器有限公司制造花費(fèi)估算20*3年項(xiàng)目分派基礎(chǔ)分派率金額附注協(xié)助資料維修費(fèi)間接人工其余花費(fèi)改動(dòng)制造花費(fèi)小計(jì)管理花費(fèi)折舊花費(fèi)財(cái)富稅其余花費(fèi)固定制造花費(fèi)小計(jì)制造花費(fèi)共計(jì)制造花費(fèi)分派率付現(xiàn)的制造花費(fèi)共計(jì)鏈接“人工估算”、“資料”等工作表中的對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)。7編制期末存貨的估算將sheet8從頭命名為“期末存貨估算”，成立以下表格，達(dá)成以下表格的計(jì)算：傲

9、東電器有限公司期末存貨估算20*3年1、直接資料存貨101資料102資料金額附注期末存貨量單位成本期末資料存貨成本2、產(chǎn)成品存貨甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品期末存貨量單位成本期末產(chǎn)成品存貨成本期末存貨成本共計(jì)鏈接“直接資料估算”、“生產(chǎn)估算”、“資料”等工作表中的對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)。8編制銷售成本估算將sheet9從頭命名為“銷售成本估算”，成立以下表格，達(dá)成以下表格的計(jì)算：傲東電器有限公司銷售成本估算20*3年期初資料存貨成本本期購進(jìn)資料存貨成本可利用資料成本共計(jì)期末資料存貨成本已耗用資料成本直接人工成本制造花費(fèi)本期生產(chǎn)產(chǎn)品成本共計(jì)期初產(chǎn)成品存貨成本可銷售的產(chǎn)品成本期末產(chǎn)成品存貨成本共計(jì)本期已銷售產(chǎn)品成本鏈接“財(cái)富欠

10、債表”、“直接資料估算”、“存貨估算”、“人工估算”、“制造花費(fèi)估算”等工作表中的對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)。9編制銷售花費(fèi)與管理花費(fèi)的估算將sheet10從頭命名為“銷售與管理花費(fèi)估算”，成立以下表格，達(dá)成以下表格的計(jì)算：傲東電器有限公司銷售與管理花費(fèi)估算20*3年項(xiàng)目分派基礎(chǔ)分派率金額附注銷售傭金1043000銷售估算、資料差旅費(fèi)298000銷售估算、資料業(yè)務(wù)款待費(fèi)149000銷售估算、資料改動(dòng)銷售和管理花費(fèi)成本共計(jì)1490000薪資2100000資料折舊180000資料辦公用品220000資料保險(xiǎn)費(fèi)250000資料財(cái)富稅400000資料廣告費(fèi)2210000固定銷售和管理花費(fèi)成本共計(jì)5360000銷售和管理

11、花費(fèi)成本共計(jì)6850000鏈接“銷售估算”、“資料”等工作表中的對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)。10編制估計(jì)損益表將sheet11從頭命名為“估計(jì)損益表”，成立以下表格，達(dá)成以下表格的計(jì)算：傲東電器有限公司估計(jì)損益表20*3年銷售收入銷售成本毛利銷售和管理花費(fèi)營業(yè)收益所得稅稅后收益鏈接“銷售估算”、“銷售成本估算”、“銷售和管理花費(fèi)估算”“資料”等工作表中的對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)。11編制現(xiàn)金估算將sheet12從頭命名為“現(xiàn)金估算”，成立以下表格，達(dá)成以下表格的計(jì)算：傲東電器有限公司現(xiàn)金估算20*3年期初現(xiàn)金余額本期現(xiàn)金收入：應(yīng)收賬款期初余額本期銷售收入應(yīng)收賬款期末余額本期現(xiàn)金收入小計(jì)可供本期利用的現(xiàn)金本期現(xiàn)金支出直接資料：對(duì)付賬款期初余額本期直接資料采買成本對(duì)付賬款期末余額直接資料支出現(xiàn)金小計(jì)直接人工制造花費(fèi)銷售和管理花費(fèi)所得稅對(duì)付稅金期初余額本期應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金期末余額應(yīng)交稅金支出現(xiàn)金小計(jì)現(xiàn)金支出共計(jì)現(xiàn)金期末余額鏈接“財(cái)富欠債表”、“銷售估算”、“采買估算”、“人工估算”、“制造花費(fèi)估算”、“銷售與管理花費(fèi)估算”、“估計(jì)損益表估算”、“資料”等工作表中的對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)。12編制財(cái)富欠債表將sheet13從