會計基礎工作管理制度匯編

1、 會計基礎工作管理制度 1 總則1.1 目的為加強晉能能大土河河熱電有有限公司司的會計計基礎工工作，根根據中中華人民民共和國國會計法法、會會計基礎礎工作規(guī)規(guī)范、晉晉能有限限責任公公司會會計基礎礎工作管管理實施施細則等等有關規(guī)規(guī)定，結結合本公公司實際際情況，制制定本制制度。1.2 適適用范圍圍適用于晉能能大土河河熱電有有限公司司（以下下簡稱“公司”）的各各種會計計核算內內容。1.3 引引用標準準國家頒布的的有關財財務制度度1）中華華人民共共和國會會計法2）會計計人員職職權條例例3）會計計人員工工作規(guī)則則2 職責與與權限2.1 資資金管理理1）合理調調配資金金，保證證公司運運作需求求。2）公司職職

2、工的薪薪資發(fā)放放工作。3）同政府府相關部部門財政政業(yè)務上上的聯(lián)系系與溝通通。4）執(zhí)行國國家有關關財經法法律、法法規(guī)，保保障公司司合法經經營。5）依據國國家相關關稅收法法規(guī)，準準確、及及時地申申報、繳繳納各項項稅。6）公司同同其他單單位的往往來業(yè)務務結算。7）負責公公司各項項費用的的報支工工作。2.2 成成本管理理1）跟蹤年年度財務務計劃執(zhí)執(zhí)行情況況并進行行控制。2）根據公公司中、長長期經營營計劃，編編制公司司年度綜綜合財務務計劃和和控制標標準。3 管理內內容與方方法3.1 基基建期會會計機構構管理3.1.11 公司司設置以以下會計計工作崗崗位：綜綜合管理理崗、出出納、基基建會計計（主要要負責：

3、基建工工程物資資核算、審審核、預預算、往往來結算算）。日日常業(yè)務務核算會會計、資資產管理理崗、總總賬報表表會計、檔檔案管理理會計。3.1.22 會計計工作崗崗位，可可以一人人一崗或或一人多多崗，但但出納人人員不得得兼管稽稽核、會會計檔案案保管、收收入、費費用、債債權債務務賬目的的登記及及會計電電算化管管理工作作，出納納以外的的會計人人員不得得經管現(xiàn)現(xiàn)金、有有價證券券和票據據。3.2 會會計人員員管理3.2.11 會計計機構負負責人必必須具備備下列基基本條件件：堅持持原則，廉廉潔奉公公；具有有助理會會計師以以上會計計專業(yè)技技術資格格；主管管一個單單位或者者單位內內一個重重要方面面的財務務會計工工

4、作時間間不少于于2年；熟悉國國家財經經法律、法法規(guī)、規(guī)規(guī)章和方方針、政政策，掌掌握本行行業(yè)業(yè)務務管理的的有關知知識。3.2.22 會計計人員必必須具備備下列基基本條件件：持有有會計從從業(yè)資格格證書。具具備必要要的專業(yè)業(yè)知識和和專業(yè)技技能，熟熟悉國家家有關法法律、法法規(guī)、規(guī)規(guī)章和國國家統(tǒng)一一會計制制度，遵遵守職業(yè)業(yè)道德。3.2.33 會計計人員回回避制度度1） 公司司會計人人員必須須實行回回避制度度。公司司領導人人的直系系親屬不不得擔任任本公司司的會計計機構負負責人、會會計主管管人員。會會計機構構負責人人、會計計主管人人員的直直系親屬屬不得在在本公司司會計機機構中擔擔任出納納工作（注注：需要要回

5、避的的直系親親屬關系系包括夫夫妻關系系、直系系血親關關系、三三代以內內的旁系系血親以以及配偶偶親關系系）。2） 會計計人員輪輪崗制度度。相關關會計人人員在同同一崗位位工作滿滿2年進進行一次次輪崗。3.2.44 會計計人員職職業(yè)道德德。會計計人員在在會計工工作中不不能出現(xiàn)現(xiàn)提供虛虛假財務務報告、做做假賬、隱隱匿或者者故意銷銷毀會計計憑證、賬賬簿、財財務報告告的現(xiàn)象象，不能能發(fā)生貪貪污、挪挪用公款款、職務務侵占等等違法行行為。3.3 會會計工作作交接3.3.11 會計計人員工工作調動動或者因因故離職職，必須須進行會會計工作作交接，交交接完畢畢后方可可辦理解解除勞務務關系等等其他手手續(xù)。3.3.22

6、 會計計人員辦辦理交接接手續(xù)，必必須有監(jiān)監(jiān)交人負負責監(jiān)交交。一般般會計人人員交接接，由公公司財務務主管負負責監(jiān)交交；會計計機構負負責人、財財務主管管交接，由由公司領領導人會會同公司司財務部部門指定定人員共共同監(jiān)交交。 3.3.33 移交交人員在在辦理移移交時，要要按移交交清冊逐逐項移交交；接替替人員要要逐項核核對點收收。其中中主要包包括：現(xiàn)現(xiàn)金、有有價證券券要根據據會計賬賬簿有關關記錄進進行點交交；銀行行存款賬賬戶余額額要與銀銀行對賬賬單核對對；各種種財產物物資和債債權債務務的明細細賬戶余余額要與與總賬有有關賬戶戶余額核核對相符符；并與與實物核核對相符符，或者者與往來來公司、個個人核對對清楚；

7、移交人人員經管管的印章章、票據據、空白白支票、文文件資料料和其他他實物等等，必須須交接清清楚； 3.3.44 交接接完畢后后，交接接雙方和和監(jiān)交人人員要在在會計計人員工工作交接接薄上上簽名。并并應在移移交清冊冊上注明明：交接接日期，交交接雙方方和監(jiān)交交人員姓姓名，移移交事項項及需要要說明的的問題和和意見等等。移交交清冊一一式三份份，公司司財務部部存檔一一份，交交接雙方方各保存存一份。3.4 會會計人員員培訓每季度組織織（參加加）一次次會計人人員業(yè)務務學習培培訓，培培訓內容容包括專專業(yè)知識識、職業(yè)業(yè)道德規(guī)規(guī)范、內內部控制制、風險險管理等等。3.5 會會計核算算3.5.11 公司司的會計計核算必必

8、須以實實際發(fā)生生的經濟濟業(yè)務為為依據，按按照規(guī)定定的會計計處理方方法進行行，同時時按年度度、月份份分期結結算賬目目和編制制會計報報表。 3.5.22 會計計年度采采用公歷歷制，自自公歷11月1日日起至112月331日止止。3.5.33 會計計核算以以人民幣幣為記賬賬本位幣幣。3.5.44 原始始憑證取取得和填填制的基基本要求求 11） 原原始憑證證的內容容必須與與實際發(fā)發(fā)生的業(yè)業(yè)務相符符。憑證證的名稱稱、日期期、單位位名稱及及填制人人姓名、經經辦人員員的簽名名或蓋章章齊全。 22） 凡凡填有大大寫和小小寫金額額的原始始憑證，大大寫與小小寫金額額必須相相符。一式幾聯(lián)的的發(fā)票和和收據，必必須使用用

9、復寫紙紙?zhí)讓懀⒉⑦B續(xù)編編號。作作廢時加加蓋“作廢”戳記，連連同存根根一起保保存，不不得撕毀毀。 33） 經經上級有有關部門門及本公公司會議議研究批批準的經經濟業(yè)務務，將批批準文件件作為原原始憑證證附件。如如果批準準文件需需要單獨獨歸檔的的，在憑憑證上注注明批準準機關名名稱、日日期和文文件字號號。 44） 原原始憑證證不得涂涂改、挖挖補、刮刮擦。發(fā)發(fā)現(xiàn)原始始憑證有有錯誤的的，由開開出單位位重開或或者更正正，更正正處加蓋蓋開出單單位的財財務專用用章或發(fā)發(fā)票專用用章。金金額錯誤誤的原始始憑證不不得更正正，只能能由開出出單位重重開。3.5.55 原始始憑證的的審核要要求 11） 原原始憑證證必須經經

10、過審核核。只有有審核無無誤的原原始憑證證才能作作為會計計記錄的的原始依依據。 22） 原原始憑證證審核的的內容包包括原始始憑證的的摘要和和數(shù)字是是否填寫寫清楚、正正確，數(shù)數(shù)量、單單價、金金額的計計算有無無差錯，大大寫與小小寫金額額是否相相符等。 33） 會會計人員員應根據據審核無無誤的原原始憑證證填制記記賬憑證證。3.5.66記賬憑憑證填制制的基本本要求 11） 記記賬憑證證統(tǒng)一使使用A44紙打印印。記賬賬憑證的的內容必必須具備備填制憑憑證的日日期、憑憑證類別別、憑證證編號、經經濟業(yè)務務摘要、會會計科目目、金額額和方向向、所附附原始憑憑證張數(shù)數(shù)、填制制憑證人人員、稽稽核人員員、記賬賬人員、財財

11、務部門門負責人人簽名或或者蓋章章。收款款和付款款的銀行行憑證由由出納人人員簽名名。 22） 填填制記賬賬憑證時時，對記記賬憑證證進行連連續(xù)編號號。3.5.77 記賬賬憑證的的審核要要求 11） 記記賬憑證證必須由由稽核人人員或填填制憑證證以外的的會計人人員進行行審核。 22） 記記賬憑證證審核的的內容除除原始憑憑證的審審核內容容外，還還包括記記賬憑證證的內容容填寫是是否正確確，如記記賬憑證證的摘要要、金額額等是否否與原始始憑證吻吻合，使使用的會會計科目目是否正正確；應應填寫的的項目是是否填寫寫完整，編編制人員員是否簽簽名或蓋蓋章等。 33） 會會計憑證證要裝訂訂規(guī)范，及及時移交交，妥善善保管。

12、 44） 原原始憑證證以魚鱗鱗狀自左左往右粘粘貼于粘粘貼單左左2cmm處。 55） 記記賬憑證證匯總完完畢連同同所附的的原始憑憑證或者者原始憑憑證匯總總表，按按期按編編號順序序裝訂，每每冊憑證證的厚度度不宜超超過1.5cmm，規(guī)格格與記賬賬憑證一一致，每每冊憑證證的左面面和上邊邊要墩成成平面。裝裝訂線一一律在左左面1.5cmm處，不不得漏訂訂或壓字字，裝訂訂憑證繩繩頭要用用封皮封封死，并并加蓋戳戳記。 66） 記記賬憑證證要及時時裝訂，月月度記賬賬憑證在在次月110日前前裝訂成成冊，112月份份的憑證證在次年年3個月月內裝訂訂，裝訂訂成冊后后，加具具封底面面，注明明單位名名稱、年年度、月月份和

13、起起訖日期期、憑證證種類、起起訖號碼碼以及憑憑證冊數(shù)數(shù)號碼，裝裝訂人和和會計人人員在裝裝訂線封封簽外簽簽名或者者蓋章，記記賬憑證證封皮應應加蓋單單位財務務專用章章。3.6 會會計賬簿簿的設置置及登記記3.6.11 按照照國家統(tǒng)統(tǒng)一會計計制度的的規(guī)定和和會計業(yè)業(yè)務的需需要設置置會計賬賬簿，主主要包括括總賬、明明細賬、現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬、銀銀行日記記賬、科科目余額額表等賬賬簿。3.6.22 會計計賬簿登登記要求求1） 在賬賬簿啟用用時，必必須填列列“賬簿啟啟用和經經管人員員一覽表表”，載明明單位名名稱、賬賬簿名稱稱、賬簿簿編號、賬賬簿冊數(shù)數(shù)、賬簿簿頁數(shù)、啟啟用日期期，會計計主管人人員和記記賬人員員簽名

14、或或蓋章。2） 登記記賬簿必必須以審審核無誤誤的會計計憑證為為依據。3） 必須須按照規(guī)規(guī)定的方方法更正正錯賬。如如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)賬簿記記錄有差差錯，采采用紅字字更正法法更正錯錯賬。3.6.33 會計計賬簿的的核對公司對會計計賬簿記記錄的有有關數(shù)字字與貨幣幣資金、有有價證券券、往來來單位或或者個人人等進行行相互核核對，保保證賬證證相符、賬賬賬相符符、賬實實相符。公公司內部部對賬工工作每月月29日日進行，并并填寫相相應對賬賬登記表表；往來來對賬工工作以正正式的往往來詢證證函按季季進行核核對。1） 賬賬賬核對。核核對不同同會計賬賬簿之間間的賬簿簿記錄是是否相符符，包括括：總賬賬有關賬賬戶的余余額核對對，總

15、賬賬與明細細賬核對對，總賬賬與日記記賬核對對，會計計部門的的財產物物資明細細賬與財財產物資資保管和和使用部部門的有有關明細細賬核對對等。2） 賬實實核對。核核對會計計賬簿記記錄與財財產等實實有數(shù)額額是否相相符。包包括：現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬賬面面余額與與現(xiàn)金實實際庫存存數(shù)相核核對；銀銀行存款款日記賬賬賬面余余額定期期與銀行行對賬單單相核對對；各種種財物明明細賬賬賬面余額額與財物物實存數(shù)數(shù)額相核核對；各各種應收收、應付付款明細細賬賬面面余額與與有關債債務、債債權單位位或者個個人核對對等。3） 公司司每月末末最后一一天結賬賬。結賬賬主要內內容包括括：計提提利息、社社保、工工資附加加費、固固定資產產折舊、無

16、無形資產產折舊；結轉工工資、財財務費用用、管理理費用，本本年利潤潤。3.6.44報表的的編制及及報送1） 財務務報表中中的各項項數(shù)據必必須真實實可靠，如如實地反反映企業(yè)業(yè)的財務務狀況、經經營成果果和現(xiàn)金金流量。2） 編制制財務報報表必須須以核對對無誤后后的賬簿簿記錄和和其他有有關資料料為依據據。 3） 財務務快報每每月299日前報報送上級級公司財財務部；財務月月報次月月3日前前必須報報送至上上級公司司財務部部。4） 企業(yè)業(yè)對外提提供的財財務報表表要加具具封面、裝裝訂成冊冊、加蓋蓋公章。財財務報表表封面上上注明：企業(yè)名名稱、企企業(yè)統(tǒng)一一代碼、組組織形式式、地址址、報表表所屬年年度或者者月份、報報

17、出日期期，并由由總經理理、總會會計師、財財務主管管、填報報人簽名名。 印章管理的的要求1） 印章章的使用用要求a. 印章章的使用用由使用用人填制制財務務印鑒使使用登記記簿。印印章的加加蓋要求求清晰、及及時、無無遺漏，禁禁止提前前加蓋各各種財務務印章。b. 公司司在票據據上的簽簽章應為為該單位位的財務務專用章章。2） 印章章的保管管a. 銀行行預留印印鑒應嚴嚴格管理理，其中中財務專專用章由由財務負負責人保保管，法法人名章章授權會會計保管管，分處處存放，嚴嚴禁同一一人保管管支付款款項所需需的全部部印章。b. 各自自保管的的印章每每日終了了應放入入保險柜柜或抽屜屜內加鎖鎖妥善保保存，不不得私自自交由

18、他他人保管管或使用用。c. 相關關人員離離職或工工作變動動應做好好財務印印章的更更換和交交接手續(xù)續(xù)。3.7 主主要風險險與關鍵鍵控制 主要風險險1） 會計計工作崗崗位不符符合內部部牽制制制度的要要求、會會計人員員工作中中不遵守守職業(yè)道道德、會會計人員員的任用用不實行行回避制制、會計計檔案管管理不完完善、會會計機構構會計人人員對本本單位的的經濟活活動缺少少監(jiān)督都都可能給給企業(yè)帶帶來巨大大損失。2） 會計計檔案應應有專人人負責保保存會計計檔案，定定期將財財務部歸歸檔的會會計資料料，按順順序立卷卷登記。會會計檔案案保管期期滿后方方可銷毀毀。 關鍵控制制1） 會計計機構內內部必須須崗位責責任制分分明，

19、出出納人員員不得兼兼管稽核核、會計計檔案保保管和收收入、費費用、債債權、債債務賬目目的登記記及會計計電算化化的管理理工作。 2） 公司司定期檢檢查會計計人員遵遵守職業(yè)業(yè)道德的的情況，并并作為會會計人員員晉升、晉晉級、聘聘任專業(yè)業(yè)職務、表表彰獎勵勵的重要要考核依依據。會會計人員員違反職職業(yè)道德德和內部部管理規(guī)規(guī)定的，由由單位按按規(guī)定處處理；觸觸犯法律律的，依依法追究究法律責責任。 3） 單位位負責人人近親屬屬不得擔擔任本單單位會計計機構負負責人，不不得安排排在會計計主管崗崗位。會會計機構構負責人人、會計計主管人人員的近近親屬不不得在本本單位會會計機構構工作。 4） 加強強會計檔檔案管理理工作，建

20、建立會計計檔案的的立卷、歸歸檔、保保管、查查閱和銷銷毀等管管理制度度，保證證會計檔檔案妥善善保管、有有序存放放。5） 會計計機構對對本單位位的經濟濟活動進進行會計計監(jiān)督，會會計人員員依法行行使會計計監(jiān)督職職能。 4 附則4.1 本本制度由由公司財財務部負負責解釋釋。4.2 本本制度自自發(fā)布之之日起生生效執(zhí)行行。 附件：11、晉能能大土河河財務部部會計工工作交接接簿2、企業(yè)詢詢證函3、2011X年XX月月度度結賬報報告4、財務部部會計工工作交接接登記簿簿5、財務部部印鑒交交接登記記簿6、財務部部用印登登記簿晉能大土河熱電有限公司 財務管理篇貨幣資金管管理制度度1 總則1.1 目目的為加強晉能能大

21、土河河熱電有有限公司司（以下下簡稱“公司”）貨幣幣資金的的管理，規(guī)規(guī)范資金金運作，根根據晉能能集團貨貨幣資金金管理規(guī)規(guī)定，結結合實際際情況，特特制定本本制度。1.2 適適用范圍圍適用于晉能能大土河河熱電有有限公司司（以下下簡稱“公司”）關于于貨幣資資金的各各項管理理。1.3 引引用標準準國家頒布的的有關財財務制度度中華人民民共和國國會計法法晉能集團貨貨幣資金金管理規(guī)規(guī)定2 職責與與權限2.1 管管理要求求合理調配資資金，保保證公司司運作需需求。公公司職工工的薪資資發(fā)放工工作。同同政府相相關部門門財政業(yè)業(yè)務上的的聯(lián)系與與溝通。執(zhí)執(zhí)行國家家有關財財經法律律、法規(guī)規(guī)，保障障公司合合法經營營。依據據國

22、家相相關稅收收法規(guī)，準準確、及及時地申申報、繳繳納各項項稅。公公司同其其他單位位的往來來業(yè)務結結算。負負責公司司各項費費用的報報支工作作。2.2 管管理原則則 堅持全面面預算管管理的原原則； 堅持制度度化、程程序化規(guī)規(guī)范運作作的原則則； 堅持不相相容崗位位相互分分離、相相互制約約的原則則； 堅持安全全、高效效、統(tǒng)一一的原則則。3 管理內內容與方方法對公司擁有有的庫存存現(xiàn)金、銀銀行存款款和其他他貨幣資資金收支支進行管管理。3.1 崗崗位設置置公司設置出出納一名名，出納納是庫存存現(xiàn)金的的唯一合合法保管管人，嚴嚴格執(zhí)行行不相容容崗位分分離原則則。出納納不得兼兼任稽核核、會計計檔案保保管和收收入、支支

23、出、費費用、債債權債務務賬目的的登記工工作。對對辦理貨貨幣資金金業(yè)務的的人員實實行定期期崗位輪輪換制度度，每兩兩年輪換換一次。3.2 現(xiàn)現(xiàn)金管理理3.2.11 原則則上公司司不允許許現(xiàn)金（即即庫存現(xiàn)現(xiàn)金）開開支，所所有支付付均通過過銀行轉轉賬完成成；必須須現(xiàn)金開開支的須須經總會會計師同同意后方方可支付付。3.2.22 庫存存現(xiàn)金余余額原則則上不能能超過550000元，超超過限額額部分必必須當日日下午四四點以前前繳存銀銀行；法法定節(jié)假假日和月月底庫存存現(xiàn)金必必須清零零，超過過限額部部分應當當及時繳繳存銀行行。3.2.33 現(xiàn)金金收入，原原則上應應于當日日送存銀銀行，不不得賬外外保存現(xiàn)現(xiàn)金。不不準

24、將公公司收入入現(xiàn)金以以個人名名義存入入銀行。3.2.44 現(xiàn)金金收入都都應開具具收款收收據，辦辦妥收款款手續(xù)后后，應在在收款憑憑證上加加蓋“現(xiàn)金收收訖章”；開具具收據流流程為：出納收收款簽名名開收據據記賬人人員簽字字財務主主管簽字字審核加加蓋財務務專用章章，并撕撕扯下二二三聯(lián)，其其中第二二聯(lián)交記記賬會計計，第三三聯(lián)交繳繳款人財務主主管退還還收據本本給出納納。3.2.55 現(xiàn)金金收入必必須經過過驗鈔機機檢測，防防止假幣幣收入。3.2.66 不準準從現(xiàn)金金收入坐坐支現(xiàn)金金，禁止止白條抵抵庫、挪挪用現(xiàn)金金。3.2.77 每天天工作結結束后，出出納要對對現(xiàn)金進進行盤點點，登記記現(xiàn)金金收支及及日盤點點記

25、錄表表，做做到日清清月結。發(fā)發(fā)現(xiàn)賬面面余額與與庫存數(shù)數(shù)不符，及及時查明明原因，做做出處理理。3.2.88 庫存存現(xiàn)金必必須放入入保險柜柜內，保保險柜內內只能存存放公司司現(xiàn)金及及銀行票票據等，不不得放入入個人物物品。3.2.99 出納納于每月月末最后后一天進進行現(xiàn)金金盤點，由由財務部部主任進進行監(jiān)盤盤，并留留存相關關盤點記記錄備查查。財務務部主任任至少兩兩個月對對庫存現(xiàn)現(xiàn)金抽盤盤一次，同同時留存存相關盤盤點記錄錄備查。3.2.110任何何部門一一律不準準私設小小金庫，現(xiàn)現(xiàn)金收入入必須交交回財務務部，任任何部門門和個人人不準截截留，自自行處理理。3.3 銀銀行賬戶戶管理3.3.11 公司司為辦理理

26、結算業(yè)業(yè)務、資資金信貸貸和現(xiàn)金金收付等等業(yè)務可可在相應應金融機機構開設設基本賬賬戶、一一般存款款賬戶、零零時驗資資戶和專專用存款款賬戶。3.3.22 公司司開立銀銀行賬戶戶時，必必須向上上級單位位提出書書面開立立銀行賬賬戶申請請，經上上級單位位財務部部門批準準后方可可辦理開開戶手續(xù)續(xù)，并登登記銀行行賬戶信信息管理理表。3.3.33 禁止止出租、出出借銀行行賬戶。3.3.44 對于于6個月月以上未未使用且且無特定定用途的的銀行賬賬戶應進進行銷戶戶清理。撤撤銷銀行行賬戶需需經財務務負責人人審核、總總會計師師審批；撤銷銀銀行賬戶戶前，出出納應與與開戶銀銀行核實實賬戶余余額，并并向銀行行交回各各種重要

27、要空白憑憑證及各各類票據據，方可可辦理銷銷戶手續(xù)續(xù)。3.4 銀銀行存款款管理3.4.11 各部部門經濟濟往來的的所有款款項收付付，原則則上均通通過銀行行辦理轉轉賬結算算。3.4.22 出納納根據審審核人員員轉來的的收、付付款憑證證進行復復核驗收收，審核核無誤的的收、付付款憑證證，應立立即辦理理收、付付款手續(xù)續(xù)。3.4.33 出納納辦理收收款后，應應立即在在收款憑憑證上加加蓋“銀行收收訖”章，復復核會計計審核銀銀行付款款票據無無誤并加加蓋銀行行預留印印鑒章之之法人名名章后，應應立即在在付款憑憑證上加加蓋“銀行付付訖”章。3.4.44 每月月五日前前，主管管會計索索取銀行行對賬單單并編制制銀行存存

28、款余額額調節(jié)表表，如調調節(jié)不符符，應查查明原因因，及時時處理。3.4.55 財務務部主任任按月檢檢查銀行行賬戶的的使用情情況，核核對單位位銀行存存款日記記賬與銀銀行對賬賬單是否否相符，保保證銀行行存款安安全、完完整，每每季末向向總會計計師報送送賬戶余余額及使使用情況況。3.5 銀銀行票據據管理3.5.11 出納納負責銀銀行票據據的管理理，并負負責建立立支票、匯匯票等銀銀行票據據收、支支、領登登記簿。3.5.22 業(yè)務務經辦人人員在領領取銀行行支票時時，必須須按要求求在“支票登登記簿”上進行行登記、簽簽字，并并同時在在支票存存根上簽簽字。3.5.33 采用用銀行匯匯票結算算的，辦辦理匯票票時，由

29、由出納親親自去銀銀行辦理理。銀行行匯票辦辦妥后要要進行登登記，并并由收票票人攜帶帶授權委委托書、介介紹信、身身份證及及收據領領取票據據。3.5.44 需要要辦理匯匯兌、銀銀行匯票票結算業(yè)業(yè)務的，業(yè)業(yè)務經辦辦人員要要將收款款單位、開開戶銀行行、賬號號等事項項在“費用報報銷單”備注欄欄中填寫寫清楚。3.5.55 出納納在簽發(fā)發(fā)支票時時，要按按規(guī)定將將各項目目填列齊齊全，包包括：日日期、收收款單位位、金額額（大小小寫）、用用途等項項目。不不得簽發(fā)發(fā)空白支支票或逾逾期支票票。收款款單位必必須同發(fā)發(fā)票注明明收款單單位相同同。3.5.66 支票票作廢時時，需要要換取支支票的，將將作廢支支票交回回，由原原業(yè)

30、務經經辦人確確認，經經出納核核實后，財財務部主主任簽字字后，再再簽發(fā)支支票。3.5.77 加強強銀行承承兌匯票票的統(tǒng)一一管理，嚴嚴禁商業(yè)業(yè)匯票結結算，違違反規(guī)定定一律以以違紀處處理。3.6 網網上銀行行管理3.6.11 開通通網銀電電子支付付業(yè)務，應應當與承承辦銀行行簽訂網網上銀行行操作協(xié)協(xié)議，明明確雙方方在資金金安全方方面的責責任與義義務、交交易范圍圍等。3.6.22 網銀銀電子密密鑰應按按職責權權限，分分別由出出納、復復核會計計、財務務負責人人單獨妥妥善保存存，每次次付款后后必須立立即拔下下，并對對電腦系系統(tǒng)進行行清理。3.6.33 網銀銀電子支支付應遵遵循嚴格格的電子子審批流流程，即即：

31、會計計制單復核會會計審核核財務負負責人審審批出納填填寫提交交主管會會計復核核財務負負責人審審批結束。3.6.44網上銀銀行電腦腦和網銀銀電子密密鑰應每每4個月月必須更更改一次次密碼；網銀電電子密鑰鑰每次移移交后，應應對密碼碼進行重重新設定定。3.7 銀銀行預留留印鑒管管理3.7.11 銀行行預留印印鑒實行行財務專專用章由由財務部部主任保保管，法法人名章章由主管管會計分分開管理理。3.7.22 使用用銀行預預留印鑒鑒必須辦辦理用印印登記審審批手續(xù)續(xù)，經辦辦人填寫寫財務務部用印印登記薄薄交由由會計人人員審核核，最后后由財務務主管審審批簽字字后，方方可蓋章章。3.7.33 印鑒鑒保管人人工作調調動或

32、零零時請假假，應辦辦理印鑒鑒交接手手續(xù)，登登記印印鑒交接接登記簿簿后方方可離職職或離開開。3.8 主主要風險險與關鍵鍵控制3.8.11 主要要風險隨意開立賬賬戶，坐坐支資金金，發(fā)生生資金保保管安全全風險，超超權限對對外擔保保、對外外借出款款。3.8.22 關鍵鍵控制出納人員不不得兼任任稽核、會會計檔案案保管和和收入、支支出、費費用、債債權、債債務賬目目的登記記工作。不得由一人人辦理資資金業(yè)務務的全過過程。財務印鑒章章應由會會計和財財務主管管分開管管理。財務專用章章應由專專人保管管，個人人名章必必須由本本人或其其授權人人員保管管，嚴禁禁一人保保管支付付款項的的所有全全部印章章。未經審批，嚴嚴禁使

33、用用加蓋財財務專用用章和印印鑒名章章。與貨幣資金金相關的的票據，各各單位應應明確專專人負責責對票據據的購買買、保管管、領用用、背書書轉讓、注注銷等環(huán)環(huán)節(jié)的管管理，并并專設登登記賬薄薄進行記記錄，防防止空白白票據的的遺失和和被盜用用。余額調節(jié)表表必須由由會計人人員進行行編制，相相關聯(lián)的的對賬單單也必須須由會計計人員親親自索取取，嚴禁禁出納進進行上述述業(yè)務操操作。網銀電子密密匙個人人操作密密碼應不不定期進進行更換換，防止止被盜，造造成資金金損失和和信息外外漏。財務管理軟軟件個人人操作密密碼應不不定期進進行更換換，以防防財務數(shù)數(shù)據外漏漏。4 附則4.1 本本制度由由公司財財務部負負責解釋釋。4.2

34、本本制度自自發(fā)布之之日起生生效執(zhí)行行。附件：1、現(xiàn)現(xiàn)金盤點點記錄表表2、銀行存存款余額額調節(jié)表表3、現(xiàn)金收收支及日日盤點記記錄表4、有價證證券盤點點表 票據據管理制制度 1 總則1.1 目目的為規(guī)范公司司財務票票據的購購領、使使用、保保管及核核銷工作作，根據據中華華人民共共和國票票據法和和中國人人民銀行行票據據管理實實施辦法法，結結合公司司具體情情況，制制定本制制度。1.2 適適用范圍圍適用于晉能能大土河河熱電有有限公司司（以下下簡稱“公司”）的銀銀行票據據管理，包包括票據據的領購購、使用用、保管管等方面面。銀行行票據是是指現(xiàn)金金支票、轉轉賬支票票、銀行行電匯憑憑證、銀銀行匯票票、銀行行承兌匯

35、匯票等由由銀行統(tǒng)統(tǒng)一印制制的票據據。1.3 引引用標準準國家頒布的的有關財財務制度度中華人民民共和國國會計法法晉能集團票票據管理理規(guī)定2 職責與與權限1） 認真真貫徹執(zhí)執(zhí)行財政政、稅收收政策收收等關于于收據、發(fā)發(fā)票使用用范圍的的規(guī)定。遵遵守集團團票據管管理的相相關制度度。 2） 辦理理購買收收據、發(fā)發(fā)票的購購買手續(xù)續(xù)。根據據文件規(guī)規(guī)定，結結合學院院的用量量情況，到到財政辦辦理有關關收據、發(fā)發(fā)票的購購買手續(xù)續(xù)，購買買時應認認真檢查查有關缺缺頁、缺缺號等情情況。 3） 保管管好各種種收據、發(fā)發(fā)票，并并做好登登記工作作，將購購買來的的收據、發(fā)發(fā)票按照照有關規(guī)規(guī)定，分分別設登登記薄進進行登記記（包括括

36、購回時時的日期期、數(shù)量量、號碼碼等）。 4） 出納納人員或或有關人人員領用用收據、發(fā)發(fā)票時，應應登記好好領用日日期、數(shù)數(shù)量、收收據的號號碼等，以以及領用用人的簽簽名或者者蓋章。收收回用完完的收據據、發(fā)票票的存根根時要注注明收回回的日期期、號碼碼、每本本收據的的金額等等，并認認真跟有有關人員員核對收收據、發(fā)發(fā)票與收收回的現(xiàn)現(xiàn)金或現(xiàn)現(xiàn)金賬單單是否相相符，有有無空號號，作廢廢的發(fā)票票聯(lián)是否否齊全。3 管理內內容與方方法3.1 銀銀行票據據領購1） 公司司所需銀銀行票據據由出納納負責購購買，銀銀行票據據密碼要要與銀行行票據分分開存放放。2） 出納納人員在在向開戶戶銀行領領購支票票時，必必須得到到資金主

37、主管與財財務部門門負責人人的授權權審批。3） 銀行行票據購購入后要要進行登登記，出出納購回回銀行票票據后，應應和總賬賬會計一一起對銀銀行票據據進行驗驗收，當當面清點點票據票票號和數(shù)數(shù)量，核核對無誤誤后分種種類記載載票據據購、用用、存登登記薄，同同時，由由出納在在領取人人簽字欄欄簽字領領取全部部銀行票票據，獨獨立會計計在備注注欄簽字字記錄。3.2 銀銀行票據據使用3.2.11 出納納填開銀銀行票據據必須依依據經財財務部主主任審批批后的會會計憑證證為準。3.2.22 出納納應將銀銀行票據據使用情情況連號號登記在在票據據購、用用、存登登記薄中中“使用情情況”一欄，并并由領用用人簽字字備查。3.2.3

38、3 銀行行票據使使用必須須按號碼碼順序使使用，不不得跳號號空號；票據開開具時應應使用正正楷字填填寫，字字跡要工工整、清清晰。 3.2.44 銀行行票據填填寫完畢畢加蓋銀銀行預留留印鑒時時，應填填寫用用印登記記簿，經經復核會會計和財財務部主主任審批批后預留留印鑒保保管人方方可蓋章章。3.2.55 嚴禁禁簽發(fā)空空頭支票票，不準準將支票票借給任任何單位位或個人人辦理結結算。3.2.66 公司司對外辦辦理的銀銀行承兌兌匯票到到期前一一個月，出出納要及及時提醒醒財務部部主任協(xié)協(xié)調安排排資金承承兌事宜宜。3.2.77 對填填寫錯誤誤的銀行行票據，必必須加蓋蓋“作廢”戳記或或者手寫寫“作廢”字樣，所所有聯(lián)次

39、次一起粘粘貼在票票據購、用用、存登登記薄中中。3.2.88 復核核會計每每月末檢檢查出納納銀行票票據餓的的購入、使使用及結結存登記記情況。3.3 銀銀行票據據保管3.3.11 出納納應妥善善保管和和使用所所領取的的銀行票票據，所所有銀行行票據必必須保存存于出納納保險柜柜中，與與銀行預預留印鑒鑒分開存存放，妥妥善保管管好收取取的銀行行承兌匯匯票，必必要時可可委托銀銀行代保保管。3.3.22 公司司收到的的實際收收款人為為本公司司的支票票、銀行行匯票，出出納應于于收取票票據的當當日送交交公司開開戶銀行行辦理入入賬。3.3.33 空白白支票一一律存入入出納保保險柜中中；嚴禁禁在空白白票據上上預先加加

40、蓋銀行行預留印印鑒或支支票預留留密碼。3.3.44 銀行行票據經經管人員員發(fā)生變變動，須須與接管管人員辦辦理工作作交接，交交接內容容包括未未用銀行行票據、已已用票據據存根、票票據登記記簿等所所有相關關材料，必必要時，應應對票據據管理狀狀態(tài)做出出說明。3.3.55 公司司對外辦辦理的銀銀行匯票票和商業(yè)業(yè)匯票，出出納要將將存根聯(lián)聯(lián)附憑證證后作為為原始單單據保存存；取得得匯票后后應逐筆筆登記銀銀行（承承兌）匯匯票領、用用、存登登記簿，對對銀行（承承兌）匯匯票進行行詳細登登記（包包括收款款單位、業(yè)業(yè)務性質質、出票票日期、承承兌期限限、承兌兌日期、承承兌金額額等）；同時，收收款單位位領取銀銀行（承承兌）

41、匯匯票時需需出具單單位介紹紹信、授授權委托托書、居居民身份份證原件件及復印印件和收收據(以以上四項項中前三三項加蓋蓋單位公公章，收收據加蓋蓋財務專專用章）。3.3.66 如若若發(fā)生銀銀行票據據被盜、遺遺失，應應立即報報告財務務部主任任，對于于發(fā)生被被盜情況況，財務務部主任任應第一一時間向向公安機機關報案案，同時時，盡快快與銀行行溝通，在在專業(yè)大大眾媒體體上發(fā)布布作廢聲聲明。3.3.77 因票票據交接接或管理理不善而而造成票票據遺失失的，按按公司相相關規(guī)定定對有關關責任人人進行懲懲處。3.4 銀銀行票據據審核通通用規(guī)定定3.4.11 收取取銀行票票據應當當審核票票據的真真實性；票據是是否經偽偽造

42、、變變造；票票據是否否為克隆隆票據；記載的的出票日日期是否否在有效效期內；票據記記載事項項是否合合規(guī)、合合法。3.4.22 檢查查銀行票票據票面面是否整整潔，票票面有無無亂涂亂亂畫行為為。 3.4.33 檢查查出票日日、到期期日是否否填寫齊齊全、規(guī)規(guī)范。出出票日和和到期日日必須用用大寫中中文數(shù)字字填寫：年份必必須寫全全，月為為壹、貳貳和壹拾拾的，日日為壹至至玖、壹壹拾、貳貳拾和叁叁拾的，應應在其前前加“零”；日為為拾壹至至拾玖的的，應在在其前加加“壹”。如11月155日，應應寫成“零壹月月壹拾伍伍日”，100月200日應寫寫成“零壹拾拾月零貳貳拾日”。 3.4.44 出票票人必須須在指定定的位

43、置置蓋章。出出票人簽簽章必須須為其在在開戶銀銀行的預留留印鑒。出出票人使使用公章章或銀行行結算章章，應確確認后方方可收取取。出票票人簽章章不能交交錯、重重疊、顛顛倒；出出票人全全稱和簽簽章必須須完全一一致，不不得有多多字、少少字、不不規(guī)范字字、繁體體字等情情況，如如二者不不符，必必須由出出票行出出具相關關證明方方可收取取； 3.4.55 收款款人必須須填寫全全稱，不不得出現(xiàn)現(xiàn)多字、少少字、不不規(guī)范字字、繁體體字，否否則必須須由銀行行出具相相關證明明方可收收取;收收款人欄欄內的賬賬號與開開戶行應應一一對對應填寫寫。3.4.66 金額額填寫是是否正確確、規(guī)范范： 出票金額額包括大大寫中文文數(shù)字和和

44、阿拉伯伯小寫數(shù)數(shù)字，二二者必須須一致； 中文大寫寫金額數(shù)數(shù)字前應應標明人民幣幣字樣樣，大寫寫金額數(shù)數(shù)字應緊緊接人人民幣字樣填填寫，不不得留有有空白；大寫金金額數(shù)字字前未印印人民民幣字字樣的，應應加填人民幣幣三字字； 中文大寫寫金額數(shù)數(shù)字必須須用正楷楷或行書書填寫，如如壹、貳貳、叁、肆肆、伍、陸陸、柒、捌捌、玖、拾拾、佰、仟仟、萬、億億、元、角角、分、零零、整（正正）等字字樣。不不得用一一、二（兩兩）、三三、四、五五、六、七七、八、九九、十、念念、毛、另另（或）填寫寫。 中文大寫寫金額數(shù)數(shù)字到元為為止的，在在元之后，應應寫整整（或或正）字，在在角之后，可可以不寫寫整（或正）字字。 阿拉伯數(shù)數(shù)字小

45、寫寫金額數(shù)數(shù)字中有有0時，中中文大寫寫應按照照漢語語語言規(guī)律律、金額額數(shù)字構構成和防防止涂改改的要求求進行書書寫。阿阿拉伯數(shù)數(shù)字中間間有00時，中中文大寫寫金額中中間可以以只寫一一個零零字，如如￥60007.14，應應寫成人人民幣陸陸仟零柒柒元壹角角肆分。阿阿拉伯金金額數(shù)字字萬位和和元位是是0，或者者數(shù)字中中間連續(xù)續(xù)有幾個個0，萬位位、元位位也是0，但但千位、角角位不是是0時，中中文大寫寫金額中中可以只只寫一個個零字，也也可以不不寫零零字。如如￥16680.32，應應寫成人人民幣壹壹仟陸佰佰捌拾元元零叁角角貳分，或或者寫成成人民幣幣壹仟陸陸佰捌拾拾元叁角角貳分，又又如￥11070000.53，

46、應應寫成人人民幣壹壹拾萬柒柒仟元零零伍角叁叁分，或或者寫成成人民幣幣壹拾萬萬零柒仟仟元伍角角叁分。阿阿拉伯金金額數(shù)字字角位是是0，而分分位不是是0時，中中文大寫寫金額元后后面應寫寫零字。如如￥1664099.022，應寫寫成人民民幣壹萬萬陸仟肆肆佰零玖玖元零貳貳分；又又如￥3325.04，應應寫成人人民幣叁叁佰貳拾拾伍元零零肆分； 阿拉伯小小寫金額額數(shù)字前前面，均均應填寫寫人民幣幣符號￥，且且各位數(shù)數(shù)字不得得連寫、錯錯位(包包括小寫寫金額打打印錯位位)。若若某位數(shù)數(shù)字為零零，不能能寫成實實心黑圈圈，否則則視為小小寫有誤誤，必須須出具相相關證明明方可收收??；3.5 銀銀行匯票票審核規(guī)規(guī)定 3.5

47、.11 檢查查銀行匯匯票的出出票日是是否已超超過一個個月(銀銀行匯票票的有效效期限均均為一個個月)； 3.5.22 檢查查銀行承承兌匯票票的承兌兌期限是是否超過過六個月月(銀行行承兌匯匯票的承承兌期限限最長為為六個月月)、公公歷日期期是否已已超過銀銀行承兌兌匯票的的到期日日； 3.5.33 檢查查銀行匯匯票必須須記載的的事項是是否齊全全，匯票票必須記記載下列列事項： 表明“匯票票”的字樣樣； 無條件支付付的委托托；確定的金額額； 付款人全稱稱； 收款人全稱稱； 出票日期； 出票人簽章章； 出票銀行匯匯票專用用章。 匯票上未記記載上述述事項之之一的，匯匯票無效效。3.5.44 檢查查有區(qū)域域限制

48、的的匯票的的收款人人是否超超出匯票票記載的的轄區(qū)范范圍。3.5.55 匯票票的出票票人如為為私人，必必須附出出票人的的身份證證復印件件方可收收取； 3.5.66 出票票人及匯匯票應記記載的其其它簽章章(鋼印印除外)均應使使用紅色色印泥，出出票銀行行在匯票票上的簽簽章為匯匯票專用用章(不不能是銀銀行結算算專用章章)和經經辦人章章，銀行行匯票還還應有銀銀行劃付付章。出出票行簽簽章必須須清楚無無誤。漏漏、錯蓋蓋匯票專專用章、銀銀行行號號、鋼印印印鑒不不清，為為無效票票據且不不能通過過查詢方方式解決決；除農農行的全全國聯(lián)行行票據外外，其他他銀行系系統(tǒng)的匯匯票專用用章均不不使用鋼鋼印，而而使用印印章；

49、3.5.77 匯票票審核過過程中凡凡涉及因因票面要要素問題題需出具具證明的的，其證證明必須須由出票票銀行出出具。 3.6 支支票審核核規(guī)定 3.6.11 檢查查支票的的出票日日是否已已超過110天；3.6.22 檢查查支票必必須記載載的事項項是否齊齊全，支支票必須須記載下下列事項項： 表明“支票票”的字樣樣； 無條件支付付的委托托； 確定的金額額； 付款人名稱稱； 出票日期； 出票人簽章章。 3.7 背背書管理理轉賬支票、銀銀行匯票票、銀行行承兌匯匯票可以以背書。3.7.11 對于于銀行匯匯票，必必須填寫寫被背書書人、背背書時間間以及“同意背背書”字樣，且且背書章章不能蓋蓋到背書書人欄下下“持

50、票人人向銀行行提示付付款簽章章”處，記記載“不得轉轉讓”字樣的的匯票不不得背書書；個人人背書的的匯票必必須由背背書人同同時提供供其身份份證復印印件方可可收取； 3.7.22 背書書應記載載背書人人簽章、被被背書人人名稱和和背書日日期，背背書人簽簽章為絕絕對應記記載事項項；3.7.33 背書書必須從從左至右右依次保保持連續(xù)續(xù)(轉讓讓匯票的的背書人人與受讓讓匯票的的被背書書人在匯匯票上的的簽章依依次前后后銜接)，第一一背書人人簽章必必須與收收款人全全稱完全全相符；被背書書人處填填寫下一一背書人人全稱，填填寫時必必須使用用黑色碳碳素墨水水連續(xù)書書寫，且且要求清清晰、準準確、無無誤，不不得錯寫寫，漏寫

51、寫、涂改改(也可可以統(tǒng)一一由最后后一個背背書人填填寫)；背書人人不得在在相銜接接的下一一背書處處再次背背書(重重復背書書，即背背書人和和被背書書人不得得為同一一人)； 3.7.44 當不不能滿足足背書人人記載事事項的需需要時，可可以加附附銀行統(tǒng)統(tǒng)一印制制的粘單單；粘單單必須保保持整潔潔，不得得倒貼，粘粘單上的的第一記記載人，應應當在匯匯票和粘粘單的粘粘接處簽簽章(騎騎縫章，包包括在銀銀行預留留的財務務章和經經辦人章章)；3.7.55 背書書人簽章章必須清清晰，不不得有漏漏印、重重疊、重重影，印印章間不不得交叉叉錯位；背書章章只能在在同一個個欄次內內的背書書人簽章章處簽章章，且應應避開鋼鋼??；騎

52、騎縫章的的中間位位置應大大致與粘粘單與被被粘接處處的粘接接線對齊齊，不能能過于偏偏向于某某一方；騎縫章章的騎縫縫處不能能由前手手背書人人簽章，否否則必須須由背書書人和被被背書人人一起出出具相關關證明方方可收取?。?3.7.66 凡涉涉及背書書、簽章章、粘單單不正確確、不規(guī)規(guī)范的匯匯票，必必須出具具相關證證明(證證明格式式樣本見見附件)方可收收取。3.8 收收據管理理3.8.11 收據據購買由由財務部部門提出出申請，按按辦公用用品采購購審批程程序經相相關人員員和公司司領導簽簽批后，由由公司綜綜合部按按要求統(tǒng)統(tǒng)一購買買，出納納負責辦辦理領用用手續(xù)。3.8.22 出納納領取收收據后，應應及時登登記票

53、票據購、用用、存登登記薄，并并在備注注欄簽字字備查。 3.8.33 啟用用收據前前，應檢檢查是否否有缺號號、漏號號或重號號，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)上述情情況，應應及時向向購買票票據的部部門報告告。3.8.44 收據據由出納納負責填填開，記記賬會計計稽核，財財務主管管審批；收據必必須按號號碼連號號使用，各各聯(lián)復寫寫，已審審批收據據加蓋財財務專用用章時應應填寫用用印登記記簿，經經復核會會計和財財務經理理審批后后財務專專用章保保管人方方可蓋章章。3.8.55 收據據不得重重復開具具，若已已開出收收據需換換開，必必須要求求先將收收據退回回后重開開。3.8.66 填寫寫錯誤的的收據應應加蓋“作廢”戳記或或手寫“作廢”字

54、樣，與與存根一一并保存存，財務務暫保管管一年后后于次年年6月份份前與其其他財務務檔案一一并登記記造冊移移交公司司檔案室室管理。3.8.77 嚴禁禁在空白白收據上上預先加加蓋財務務專用章章。3.8.88 公司司收據不不得擅自自轉借、出出售、代代開、偽偽造和自自行銷毀毀。3.9 主主要風險險與關鍵鍵控制3.9.11 主要要風險票據與印鑒鑒章的保保管不善善、濫用用;不按規(guī)定對對票據的的審核、簽簽發(fā);簽發(fā)空頭支支票;票據交接和和管理不不善造成成票據遺遺失;3.9.22 關鍵鍵控制出納負責購購買、保保管、填填寫票據據，印鑒鑒章由會會計保管管，實行行嚴格分分工和把把關制度度。出納嚴格按按照票據據法有關關規(guī)

55、定，認認真審核核、簽發(fā)發(fā)票據，并并建立相相應的監(jiān)監(jiān)督機制制。公司簽發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金支票票前要認認真核對對賬戶余余額，避避免出現(xiàn)現(xiàn)簽發(fā)空空頭支票票的情況況。4 附則4.1 本本制度由由公司財財務部負負責解釋釋。4.2 本本制度自自發(fā)布之之日起生生效執(zhí)行行.附件:1、票票據領、用用、存登登記簿2、銀行（承承兌）匯匯票領、用用、存登登記簿3、現(xiàn)金支支票樣本本4、轉賬支支票樣本本5、結算業(yè)業(yè)務申請請書樣本本 借款款管理制制度1 總則1.1 目目的為加強財務務管理，提提高資金金使用效效益，減減少資金金占用，避避免呆、死死賬發(fā)生生，確保保公司資資產安全全、完整整，制定定本制度度。1.2 適適用范圍圍適用晉能大大土

56、河熱熱電有限限公司（以以下簡稱稱“公司”）的所所有借款款事項。1.3 引引用標準準 國家頒布布的有關關財務制制度中華人民民共和國國會計法法 晉能集團團貨幣借借款管理理規(guī)定2 職責與與權限負責管理本本公司的的各項借借款，公公司部門門或員工工因特殊殊用途向向公司臨臨時性的的借款，包包括：差差旅費借借款、供供應采購購借款、備備用金借借款、個個人因私私借款、其其他臨時時性借款款等。3 管理內內容與方方法3.1 借借款范圍圍3.1.11 員工工因公務務外出活活動、參參加會議議需借支支的差旅旅費和會會務費等等款項； 3.1.22 辦事事員或采采購員因因零星采采購所需需款項。3.1.33 其他他因業(yè)務務需要

57、必必須提前前預支的的現(xiàn)金款款項。3.2 借借款標準準3.2.11 省內內出差不不予借款款；3,0000元以下下業(yè)務不不予辦理理借款；大額公公務原則則上按需需求的770%辦辦理借款款。3.2.22 因公公出差借借款限額額，由會會計人員員根據乘乘坐的交交通工具具、出差差天數(shù)及及住宿標標準等實實際情況況核定借借款金額額；如有有特殊原原因需增增加款項項時，應應在借款款單上闡闡明理由由；3.2.33 公司司的零星星采購，按按計劃金金額辦理理借款；3.2.44 其他他借款應應根據實實際情況況辦理，不不得多借借。3.3 借借款審批批及支付付3.3.11 單次次借款在在50000元以以內（含含50000元）需

58、需部門負負責人、財財務負責責人、分分管領導導和總會會計師簽簽字批準準；單次次借款在在50000元以以上需總總經理簽簽字批準準。3.3.22 試用用期員工工不允許許借支現(xiàn)現(xiàn)金，有有任務時時，可由由所在部部門其他他員工借借支現(xiàn)金金。3.3.33 單次次借款在在10,0000元以上上，應提提前一天天通知財財務部，以以便財務務通知銀銀行安排排資金。3.3.44 借款款支付采采用網銀銀轉賬方方式，網網銀轉賬賬必須直直接轉至至借款單單所列收收款人名名下，嚴嚴禁轉付付第三方方。3.4 報報銷還款款規(guī)定3.4.11 員工工出差、培培訓借款款，原則則上應在在業(yè)務完完畢返回回公司后后一周內內辦理完完報銷和和還款手

59、手續(xù)。3.4.22 對零零星采購購和其他他業(yè)務借借款，借借款人要要在業(yè)務務完畢后后一個月月內辦理理完報銷銷和還款款手續(xù)。3.4.33 員工工借款實實行“一事一一借、完完畢歸還還”的原則則，已發(fā)發(fā)生借款款尚未結結清的，一一律不準準再發(fā)生生新的借借款。3.5 借借款清理理3.5.11 對于于借款后后不再實實施相關關內容的的，借款款人應在在不在實實施決議議形成當當月辦理理清賬手手續(xù)。3.5.22 部門門負責人人負責督督促本部部門借款款人及時時還款，如遇特殊情況不能按時報銷歸還，必須書面說明原因，經分管領導簽字確認后，借款可延長一個月歸還。3.5.33 借款款人未按按上述規(guī)規(guī)定辦理理報銷手手續(xù)和結結清

60、欠款款，經財財務部門門下發(fā)清清欠借款款通知后后20日日內仍不不歸還者者，財務務有權將將其報銷銷款項直直接用于于償還借借款，同同時，對對余款可可會同人人力資源源部門從從其當月月和以后后月份的的工資、獎獎金中扣扣還，直直至借款款清零。3.5.44 每年年12月月20日日前個人人借款必必須清零零，如若若需要，可可在次年年初再辦辦理借款款。3.5.55 員工工離職需需財務部部確認無無借款等等其他財財務事項項后方可可辦理離離職手續(xù)續(xù)。3.5.66 各部部門負責責人對所所管理員員工借款款審核監(jiān)監(jiān)督不力力，導致致借款無無法追回回，形成成壞賬損損失，全全部經濟濟損失由由部門負負責人承承擔。3.6 主主要風險險