注冊會計師考試大綱審計

1、審 計一、測試目標(biāo)本科目主要測試考生的下列能力：1熟悉審計環(huán)境，包括注冊會計師審計的職業(yè)特點(diǎn)、注冊會計師的法律責(zé)任；2掌握注冊會計師協(xié)會會員職業(yè)道德守則，包括職業(yè)道德基本原則和概念框架、審計業(yè)務(wù)對獨(dú)立性的要求；3掌握審計基本原理，包括審計目標(biāo)、審計計劃、審計證據(jù)、審計抽樣、信息技術(shù)對審計的影響，以及審計工作底稿；4掌握審計測試流程，包括風(fēng)險評估、控制測試以及實(shí)質(zhì)性程序；5掌握各類交易和賬戶余額審計，包括銷售與收款循環(huán)、采購與付款循環(huán)、生產(chǎn)與存貨循環(huán)以及貨幣資金審計的特點(diǎn)；6掌握財務(wù)報表審計中對特殊項目的考慮，包括對舞弊和法律法規(guī)的考慮、審計溝通、對集團(tuán)財務(wù)報表審計的特殊考慮、利用他人的工作，以

2、及對會計估計、關(guān)聯(lián)方和期初余額等項目的審計；7掌握完成審計工作與出具審計報告的要求；8掌握會計師事務(wù)所質(zhì)量控制的要求，包括質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和要素。為熟練掌握專業(yè)知識、職業(yè)技能，考生需要充分理解和熟練運(yùn)用中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則以及相關(guān)應(yīng)用指南。中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則是審計考試內(nèi)容的主要部分，專業(yè)階段的考生應(yīng)當(dāng)具有充分的理解能力和應(yīng)用能力。二、測試內(nèi)容與能力等級測試內(nèi)容能力等級（一）審計環(huán)境1注冊會計師審計職業(yè)特點(diǎn) （1）注冊會計師審計的起源與發(fā)展 （2）注冊會計師審計的性質(zhì) 2注冊會計師法律責(zé)任 （1）注冊會計師的法律環(huán)境 （2）中國注冊會計師的法律責(zé)任 1122（二）注冊會計師協(xié)會會員職業(yè)道

3、德守則1職業(yè)道德基本原則和概念框架 （1）職業(yè)道德基本原則 （2）職業(yè)道德概念框架 （3）注冊會計師對職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用 （4）非執(zhí)業(yè)會員對職業(yè)道德概念框架的運(yùn)用2審計業(yè)務(wù)對獨(dú)立性的要求（1）基本要求（2）經(jīng)濟(jì)利益（3）貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系（4）與審計客戶發(fā)生雇傭關(guān)系（5）高級職員與審計客戶的長期關(guān)聯(lián)（6）為審計客戶提供非鑒證服務(wù)（7）收費(fèi)（8）影響?yīng)毩⑿缘钠渌马?22133333333（三）審計基本原理1審計目標(biāo)（1）財務(wù)報表審計總體目標(biāo)與審計工作前提（2）認(rèn)定與具體審計目標(biāo)（3）審計過程與審計目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)2審計計劃（1）初步業(yè)務(wù)活動（2）總體審計策略和具體審計計劃

4、（3）審計重要性3審計證據(jù)（1）審計證據(jù)的性質(zhì)（2）獲取審計證據(jù)的審計程序（3）函證（4）分析程序4審計抽樣（1）審計抽樣的基本概念（2）審計抽樣的基本原理和步驟（3）審計抽樣在控制測試中的應(yīng)用（4）審計抽樣在細(xì)節(jié)測試中的運(yùn)用5信息技術(shù)對審計的影響（1）信息技術(shù)對審計過程的影響（2）信息技術(shù)審計范圍的確定（3）信息技術(shù)內(nèi)部控制審計（4）計算機(jī)輔助審計技術(shù)和電子表格的運(yùn)用6審計工作底稿（1）審計工作底稿概述（2）審計工作底稿的格式、要素和范圍（3）審計工作底稿的歸檔222222223312221221222（四）審計測試流程1風(fēng)險評估（1）風(fēng)險評估概述（2）風(fēng)險評估程序、信息來源以及項目組內(nèi)部的

5、討論（3）了解被審計單位及其環(huán)境（4）了解被審計單位的內(nèi)部控制（5）評估重大錯報風(fēng)險2風(fēng)險應(yīng)對（1）針對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施（2）針對認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的進(jìn)一步審計程序（3）控制測試（4）實(shí)質(zhì)性程序223332222（五）各類交易和賬戶余額的審計1銷售與收款循環(huán)的審計（1）銷售與收款循環(huán)的特點(diǎn)（2）銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試（3）銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序2采購與付款循環(huán)的審計（1）采購與付款循環(huán)的特點(diǎn)（2）采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試（3）采購與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序3生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計（1）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn)（2）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試（3）

6、生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序4貨幣資金的審計（1）貨幣資金審計概念（2）庫存現(xiàn)金審計（3）銀行存款審計333333333333（六）特殊項目的考慮1對舞弊和法律法規(guī)的考慮（1）財務(wù)報表審計中與舞弊相關(guān)的責(zé)任（2）財務(wù)報表審計中對法律法規(guī)的考慮2審計溝通（1）注冊會計師與治理層的溝通（2）前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通3注冊會計師利用他人的工作（1）利用內(nèi)部審計工作（2）利用專家的工作4對集團(tuán)財務(wù)報表審計的特殊考慮（1）與集團(tuán)財務(wù)報表審計有關(guān)的概念（2）集團(tuán)財務(wù)報表審計中的責(zé)任設(shè)定和注冊會計師的目標(biāo)（3）集團(tuán)審計業(yè)務(wù)的承接與保持（4）了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境（5）了解組成部分注

7、冊會計師（6）重要性（7）針對評估的風(fēng)險采取的應(yīng)對措施（8）合并過程（9）與組成部分注冊會計師的溝通（10）評價審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性（11）與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通5其他特殊項目的審計（1）審計會計估計（2）關(guān)聯(lián)方的審計（3）首次接受委托時對期初余額的審計33222222222332222222（七）完成審計工作與出具審計報告1完成審計工作（1）完成審計工作概述（2）考慮持續(xù)經(jīng)營假設(shè)（3）或有事項（4）期后事項（5）書面聲明2審計報告（1）審計報告概述（2）審計意見的形成和審計報告的類型（3）審計報告的基本內(nèi)容（4）非標(biāo)準(zhǔn)審計報告（5）比較信息（6）含有已審計財務(wù)報表的文件中的其他信

8、息23222233322（八）質(zhì)量控制1質(zhì)量控制制度（1）質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任（2）相關(guān)職業(yè)道德要求（3）客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受和保持（4）人力資源（5）業(yè)務(wù)執(zhí)行（6）監(jiān)控223322三、參考法規(guī)1中華人民共和國注冊會計師法（中華人民共和國主席令第13號，1993年10月31日）2中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則（財會201021號）3中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則應(yīng)用指南（2010年版，會協(xié)201094號、會協(xié)200789號）4中國注冊會計師職業(yè)道德守則（會協(xié)200957號） 附錄資料:不需要的可以自行刪除 隧道知 識 小 點(diǎn) 路基按其斷面的填挖情況分為路堤式、路塹式、半填半挖式三類

9、。路肩是路面兩側(cè)路基邊緣以內(nèi)地帶，用以支護(hù)路面、供臨時?？寇囕v或行人步行之用。路基土石方工程按開挖的難易分為土方工程(松土、普通土、硬土三級)與石方工程(軟石、次堅石、堅石三級)。拱墻是上部拱圈和下部邊墻的統(tǒng)稱.隧道仰拱是指隧道底部（反拱形，所以叫仰拱），這部分在隧道襯砌中一般是先澆筑的，澆筑后模板臺車就可以在仰拱砼上定位和支撐，來進(jìn)行隧道拱墻砼的澆筑。 鑿毛是用一種斬斧的工具把已經(jīng)完成的混凝土結(jié)構(gòu)面鑿出一條條凹痕.。作用是使兩個施工階段的施工面粘結(jié)牢固。通常在現(xiàn)澆結(jié)構(gòu)中，在現(xiàn)澆板澆注完畢后，要鑿毛，進(jìn)行下一層柱墻的澆注，讓混凝土粘結(jié)牢固。超前小導(dǎo)管，是隧道工程掘進(jìn)施工過程中的一種工藝方法，主

10、要用于自穩(wěn)時間短的軟弱破碎帶、淺埋段、洞口偏壓段、砂層段、砂卵石段、斷層破碎帶等地段的預(yù)支護(hù)。 質(zhì)量控制點(diǎn)是指為了保證作業(yè)過程質(zhì)量而確定的重點(diǎn)控制對象、關(guān)鍵部位或薄弱環(huán)節(jié)。 質(zhì)量控制點(diǎn)，簡稱為控制點(diǎn)，又稱管理點(diǎn)。搜索它對生產(chǎn)現(xiàn)場質(zhì)量管理中需要重點(diǎn)控制的質(zhì)量特性進(jìn)行控制，體現(xiàn)了生產(chǎn)現(xiàn)場質(zhì)量管理的重點(diǎn)管理的原則，只有抓住了生產(chǎn)線上質(zhì)量控制的重點(diǎn)對象，并采取相應(yīng)的管理措施，才算抓住了質(zhì)量的要害，然后通過“抓重點(diǎn)帶一般”，保證整條生產(chǎn)線的產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定和提高。因此，正確地確定質(zhì)量控制點(diǎn)，是搞好生產(chǎn)現(xiàn)場質(zhì)量管理的重要前提。 （1）全遂拱部系統(tǒng)采用22組合中空錨桿； （2） 邊墻及臨時支護(hù)采用22全長粘結(jié)型

11、砂漿錨桿； （3）錨桿必須設(shè)置鋼墊板、錨頭、止?jié){塞等配件； （4）超前小導(dǎo)管采用42無縫鋼管，壁厚3.5mm; (5) 大管棚采用89或108鋼管，壁厚6mm; （6）防水板EVA，厚度不小于1.5mm; （7）無紡布,重量400g/m2; (8)單面自貼式防水板（自帶無紡布），主材EVA自厚1.5mm, 自粘層厚0.5mm,無紡布,重量400g/m2 ; (9)中埋式止水帶、外貼式止帶及鋼邊橡膠止水帶：寬度不小于300mm; （10）環(huán)向盲溝:50單壁打孔波紋管（外裹無紡布）， 縱向盲溝：80或100單壁打孔波紋管（外裹無紡布）； 橫向?qū)埽?00PVC管； 注漿管：30PVC管； 7、

12、隧道施工應(yīng)堅持：“弱爆破、短進(jìn)尺、強(qiáng)支護(hù)、早封閉、 勤測量” 8、I18橫撐連接處或與鋼架連接處均設(shè)置鋼墊板： 240*200*16mm。 9、三級圍巖僅部分緩傾巖層段設(shè)置拱部180度格柵鋼架及 25超前錨桿。 10、大拱腳采用的鋼墊板分別是：1000*300*16 mm、240*200*16 mm、500*200*16mm ，兩小鋼墊板之間用長1500mmI18斜撐連接。 11.測量放樣作為一項測繪技術(shù)來說，就是對任一空間物體的三維 定位測量，它的具體工作，均反映在對距離、角度(方向)、高程三個量的測定上，不論采用什么樣的方法放樣，總是離不開運(yùn)用各類不同的儀具將這三個量測量的結(jié)果，在施工現(xiàn)場

13、予以標(biāo)定。鋼架間應(yīng)設(shè)置22的縱向連接鋼筋，一般情況下按環(huán)向間距一米設(shè)置。四級圍巖（a）初期支護(hù)噴C25混凝土：拱墻25cm,仰拱10cm. 四級圍巖（bcd)初期支護(hù)噴C25混凝土：拱墻25cm,仰拱15cm. 五級圍巖（abc)初期支護(hù)噴C25混凝土：拱墻28cm,仰拱28cm.14.四級圍巖（abcd）鋼筋網(wǎng)6圓鋼，網(wǎng)格間距20*20，錨桿長3.5m, 環(huán)向1.2m,縱向1.2m. 五級圍巖（abc）鋼筋網(wǎng)8圓鋼，網(wǎng)格間距20*20，錨桿長4.0m, 環(huán)向1.2m,縱向1m.拱墻分界以拱部144度劃分，隧道中線左右范圍內(nèi)仰拱填充頂面設(shè)置2的橫向排水坡。無紡布搭接寬度不小于50mm ，防水板搭接寬度不小于150mm,單條焊縫寬度不小于15mm,防水板搭接縫與施工縫錯開距離不小于1000mm.隧道襯砌：（1）縱向施工縫采用中埋式橡膠止水帶+遇水膨脹止水條進(jìn)行防水處理。 （2）環(huán)向施工縫（含仰拱)采用中埋式橡膠止水帶+外貼式橡膠止水帶進(jìn)行防水處理。 （3）變形縫采用中埋式鋼邊橡膠止水帶+外貼式橡膠止水帶+聚乙