市商業(yè)銀行賬務(wù)調(diào)整管理辦法

1、PAGE PAGE 8AAAAA市商業(yè)業(yè)銀行賬賬務(wù)調(diào)整整管理辦辦法第一章 總總則第一條 為了了加強AAAAA市市商業(yè)銀銀行（以以下簡稱稱本行）基礎(chǔ)會會計工作作，建立立規(guī)范的的業(yè)務(wù)工作作秩序，提高會會計業(yè)務(wù)務(wù)工作水水平，進進一步防防范金融融風(fēng)險，根據(jù)中華人人民共和和國會計計法和和財政部部制定的的會計計基礎(chǔ)工工作規(guī)范范、金融企企業(yè)會計計制度等法規(guī)，結(jié)合我我行會計計核算和和業(yè)務(wù)處處理的特特點，制制定本辦辦法。第二條 本辦辦法賬務(wù)務(wù)調(diào)整指指各支行行、科技技部和清算中中心等在在通過綜合合業(yè)務(wù)系系統(tǒng)進行行業(yè)務(wù)處理理時發(fā)生生錯賬,以及根據(jù)據(jù)其他業(yè)務(wù)務(wù)需要,需進行行賬務(wù)調(diào)調(diào)整，或在后后臺進行行業(yè)務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)維護護

2、的行為為。第二章 基本本規(guī)定第三條 本行行賬務(wù)調(diào)調(diào)整管理理部門為為會計結(jié)結(jié)算部，賬務(wù)調(diào)調(diào)整執(zhí)行行部門為為各業(yè)務(wù)務(wù)部門、各支行行和科技技部。第四條 賬務(wù)務(wù)調(diào)整分分為前臺臺賬務(wù)調(diào)調(diào)整和后后臺賬務(wù)務(wù)調(diào)整。前臺賬務(wù)務(wù)調(diào)整指指業(yè)務(wù)處處理過程程中發(fā)生生的錯賬賬，可由由柜員直直接進行行的賬務(wù)務(wù)調(diào)整、或由柜員員經(jīng)授權(quán)權(quán)后進行的的賬務(wù)調(diào)調(diào)整。包包括當(dāng)日日撤銷、隔日沖沖正補記記等。后臺賬務(wù)務(wù)調(diào)整指指業(yè)務(wù)處處理過程程中發(fā)生生的錯賬賬，不能能由柜員員直接辦辦理或經(jīng)經(jīng)授權(quán)辦辦理，必必須由科科技部通通過數(shù)據(jù)據(jù)維護進進行的賬賬務(wù)調(diào)整整。包括括業(yè)務(wù)流流程出錯錯、業(yè)務(wù)務(wù)處理出出錯的賬賬務(wù)調(diào)整整以及業(yè)務(wù)務(wù)數(shù)據(jù)維維護。第五條 本行

3、行賬務(wù)調(diào)調(diào)整按調(diào)調(diào)整金額額分權(quán)限限進行授授權(quán)處理，并并報告業(yè)業(yè)務(wù)主管管或主管管領(lǐng)導(dǎo)簽簽字同意意。(一)前前臺普通通賬務(wù)調(diào)調(diào)整。調(diào)賬金金額在220萬元元以下的的業(yè)務(wù)撤撤銷，由由授權(quán)人人對調(diào)整整業(yè)務(wù)進進行授權(quán)權(quán)；同網(wǎng)網(wǎng)點記賬賬串戶、記賬金金額記錯錯等賬務(wù)務(wù)調(diào)整，由授權(quán)權(quán)人對調(diào)調(diào)整業(yè)務(wù)務(wù)進行授授權(quán)，并并報告會計計結(jié)算部部業(yè)務(wù)管管理員簽字字審核。(二)前前臺特殊殊賬務(wù)調(diào)整整。由綜綜合業(yè)務(wù)務(wù)系統(tǒng)原原因引起起的錯賬賬調(diào)整，跨網(wǎng)點點賬務(wù)調(diào)調(diào)整，或或調(diào)賬金金額在220萬元元以上的的錯賬調(diào)調(diào)整等，由錯錯賬網(wǎng)點點（部門門）發(fā)出出賬務(wù)調(diào)調(diào)整申請請，會計計結(jié)算部部審核并并由主管管領(lǐng)導(dǎo)簽簽字同意意后進行行賬務(wù)調(diào)調(diào)整，經(jīng)

4、經(jīng)授權(quán)人人授權(quán)后后，由柜柜員辦理理調(diào)整業(yè)業(yè)務(wù)。芙蓉卡跨跨行業(yè)務(wù)務(wù)或他行行卡跨行行業(yè)務(wù)錯錯賬調(diào)整整，根據(jù)據(jù)相關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)處理理辦法，由清算算中心按按特殊賬賬務(wù)調(diào)整整方式申申請賬務(wù)務(wù)調(diào)整并經(jīng)經(jīng)授權(quán)辦辦理。(三)后后臺賬務(wù)務(wù)調(diào)整。由錯賬賬部門提提出賬務(wù)務(wù)調(diào)整申申請，或或需維護護業(yè)務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)部門門提出申申請，填填寫綜合業(yè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)數(shù)據(jù)修修改審批批表，詳細(xì)細(xì)說明調(diào)調(diào)整事由由及調(diào)整整內(nèi)容，會計結(jié)結(jié)算部審審核并報報主管行行領(lǐng)導(dǎo)同同意后，提交科技技部并由由其主管管行領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)同意調(diào)調(diào)整后，技術(shù)人人員方可可進行賬賬務(wù)調(diào)整整和后臺臺數(shù)據(jù)維維護。第三章賬賬務(wù)調(diào)整整手續(xù)和和方法第六條 賬務(wù)務(wù)調(diào)整的的手續(xù)（一）由由于操作作原因引

5、引起的錯錯賬調(diào)整整操作原因因引起的的賬務(wù)調(diào)調(diào)整行為為指因業(yè)業(yè)務(wù)部門門在業(yè)務(wù)務(wù)處理時時發(fā)生的的操作性差差錯、錯誤或錯錯賬，而而必須進進行賬務(wù)務(wù)調(diào)整的的行為。柜員在辦辦理賬務(wù)務(wù)調(diào)整時時，必須須附上原錯錯誤憑證證、有關(guān)原原始附件件的原件件或復(fù)印印件，或由錯賬賬相關(guān)部部門和人人員對錯錯賬原因因進行說明明。并在原原錯誤業(yè)業(yè)務(wù)憑證證上注明明調(diào)整日日期和憑憑證編號號。（二）由由于外單單位原因因引起的的錯賬調(diào)調(diào)整外單位原原因引起起的錯賬賬調(diào)整指指由于非非我行的外部單單位（開開戶單位位或非開開戶單位位）原因因?qū)е碌牡腻e誤或或錯賬，相關(guān)部部門必須須進行錯錯賬沖正正的行為為。在辦辦理錯賬賬調(diào)整時，除附原錯誤誤憑證、

6、有關(guān)原原始附件件的原件件或復(fù)印印件外，還必須須有該單單位提供供的情況況說明及及相關(guān)事事項的單單據(jù)或文文書。（三）由由于業(yè)務(wù)務(wù)系統(tǒng)原原因引起起的錯賬賬調(diào)整業(yè)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)原因引引起的錯錯賬調(diào)整整指由于業(yè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)原因或或其他系系統(tǒng)運行行中出現(xiàn)現(xiàn)異常等等情況造造成的錯錯賬，而而必須由由相關(guān)部部門進行行賬務(wù)調(diào)調(diào)整的行行為。在在辦理錯錯賬調(diào)整整時，依依據(jù)系統(tǒng)統(tǒng)運行異異常、或或?qū)~異異常等異異常情況況由錯賬賬部門寫寫出情況況說明，報科技技部確認(rèn)認(rèn)，科技技部確認(rèn)認(rèn)時必須須說明異異常的原原因并提提出初步步解決方方法，并并經(jīng)會計結(jié)結(jié)算部等等業(yè)務(wù)部部門確認(rèn)認(rèn)。特殊時段段發(fā)生或或發(fā)現(xiàn)的的業(yè)務(wù)系系統(tǒng)引起起的錯賬賬調(diào)整，如

7、批處處理發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的錯誤誤、業(yè)務(wù)正正在辦理理時發(fā)生生的錯誤誤等，必須馬上上解決的的，由科技技部在發(fā)發(fā)現(xiàn)錯誤誤后通知知會計結(jié)結(jié)算部，協(xié)商解解決辦法法并及時處處理，事后科科技部再再出具書書面調(diào)整整說明書書，雙方共共同確認(rèn)認(rèn)調(diào)整正正確。第七條 賬務(wù)務(wù)調(diào)整的的方法（一）當(dāng)當(dāng)日發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的當(dāng)日日錯賬采采用撤銷銷法對于當(dāng)日日辦理當(dāng)當(dāng)日發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的的錯錯賬業(yè)務(wù)務(wù)，可直直接撤銷銷錯賬業(yè)業(yè)務(wù)，再再記入正正確賬務(wù)務(wù)進行賬賬務(wù)調(diào)整整。（二）當(dāng)當(dāng)年發(fā)現(xiàn)現(xiàn)隔日錯賬賬用紅字字更正法法1.記賬賬憑證中中的借貸貸雙方賬賬戶入錯錯，而金金額正確確，采用用紅字更更正法編編制紅字字沖正憑憑證，沖沖銷錯誤誤記錄，然后按按照正確確的會計計科目編編

8、制藍(lán)字字憑證。2.記賬賬憑證的的賬戶及及金額正正確，只只是借貸貸方向記記反，采采用紅字字更正法法編制紅紅字沖銷銷傳票，沖銷錯錯誤記錄錄，同時時，按照照正確的的方向編編制藍(lán)字字會計憑憑證。3.記賬賬憑證中中的借貸貸雙方賬賬戶正確確，而金額錯錯誤，所所填金額額大于或或小于應(yīng)應(yīng)填的正正確金額額，采用用紅字更更正法編編制紅字字憑證，將錯誤誤的金額額全數(shù)沖沖銷，再再用藍(lán)字字編制正正確的憑憑證。（三）本本年發(fā)現(xiàn)現(xiàn)以前年年度錯賬賬使用反反向藍(lán)字字沖正法法上年度的的業(yè)務(wù)在在本年度度發(fā)現(xiàn)錯錯誤，若若影響上上年度損損益調(diào)整整的，使使用反向向藍(lán)字沖沖正法。沖銷時時，先用用藍(lán)字編編制一套套會計憑憑證，其其會計科科目、

9、賬賬戶、金金額等與與原有憑憑證完全全一致，只是借借貸方向向相反，以沖銷銷上年度度錯賬，然后，再用藍(lán)藍(lán)字編制制正確的的會計憑憑證。若對上年年度損益益無影響響的，采采用紅字字更正法法。（四）后后臺賬務(wù)務(wù)調(diào)整方方法依照照科技部部有關(guān)數(shù)數(shù)據(jù)修改改、維護護的方法法進行。第四章 賬務(wù)務(wù)調(diào)整流流程第八條 撤銷銷當(dāng)日錯錯賬的流程：1、柜員員發(fā)起撤撤銷交易易；2、需復(fù)復(fù)核或授授權(quán)的撤撤銷業(yè)務(wù)務(wù)，復(fù)核核或授權(quán)權(quán)人審核核被撤銷銷的業(yè)務(wù)務(wù)后進行行復(fù)核或或授權(quán)。第九條 紅字字更正錯錯賬和反反向藍(lán)字字沖正的的流程：1、柜員員填制更更正憑證證（轉(zhuǎn)賬賬借方憑憑證或轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬貸方方憑證）；2、提交交會計結(jié)結(jié)算部業(yè)業(yè)務(wù)管理理員或負(fù)負(fù)

10、責(zé)人簽簽字審核核；3、柜員員發(fā)起錯錯賬沖正正（補記記）交易易；4、由授授權(quán)人對沖正正交易進進行授權(quán)權(quán)；5、將原原錯賬憑憑證復(fù)印印作為附附件，并并在原錯錯賬憑證證上注明明更正情情況。第十條 后臺臺賬務(wù)調(diào)調(diào)整的流程：1、錯賬賬部門發(fā)發(fā)起賬務(wù)務(wù)調(diào)整申申請（或或數(shù)據(jù)修修改申請請）；2、錯賬賬部門主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)簽字同同意賬務(wù)務(wù)調(diào)整；3、會計計結(jié)算部部審核并并報主管管行領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)同意；4、科技技部審核核并報主管行行領(lǐng)導(dǎo)同同意；5、科技技部進行行賬務(wù)調(diào)調(diào)整或數(shù)數(shù)據(jù)維護護；6、科技技部及時時將調(diào)整結(jié)果果反饋至至錯賬部部門和會會計結(jié)算算部。第十一條條 通通存通兌兌業(yè)務(wù)等等錯賬引起起的跨網(wǎng)網(wǎng)點賬務(wù)務(wù)調(diào)整流程程：1、錯賬

11、賬網(wǎng)點向向會計結(jié)結(jié)算部提提交賬務(wù)務(wù)調(diào)整申申請；2、會計計結(jié)算部部協(xié)調(diào)雙雙方網(wǎng)點點進行賬賬務(wù)調(diào)整整，將調(diào)調(diào)整申請請傳遞至至其他調(diào)調(diào)整網(wǎng)點點； 3、錯賬賬網(wǎng)點先先沖正（補記），將調(diào)調(diào)整金額額記入清清算過渡渡科目； 4、其他他調(diào)整網(wǎng)網(wǎng)點根據(jù)據(jù)會計結(jié)結(jié)算部指指導(dǎo)和調(diào)調(diào)整賬務(wù)務(wù)申請，先先記清算算過渡科科目，再再作賬務(wù)務(wù)沖正（補記）。第十二條條 申申請數(shù)據(jù)據(jù)維護（修改）的流程程：1、業(yè)務(wù)務(wù)部門根根據(jù)業(yè)務(wù)務(wù)需要填填寫業(yè)務(wù)務(wù)數(shù)據(jù)維維護（調(diào)調(diào)整）申申請；2、會計計結(jié)算部部審核并并報主管管行領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)同意；3、科技技部審核核并報主主管行領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)同意意；4、科技技部技術(shù)術(shù)人員進進行后臺臺數(shù)據(jù)維維護，將將調(diào)整結(jié)結(jié)果及時時反

12、饋至至錯賬部部門和會會計結(jié)算算部。第十三條條 由由于綜合合業(yè)務(wù)系系統(tǒng)原因因引起的的錯賬，后臺和和前臺同時時進行賬賬務(wù)調(diào)整整流程：1、錯賬賬部門發(fā)發(fā)起賬務(wù)務(wù)調(diào)整申申請（或或數(shù)據(jù)修修改申請請），報報主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽字字同意；2、會計計結(jié)算部部審核并并報主管管行領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)同意；3、科技技部審核核并報主主管行領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)同意意；4、科技技部技術(shù)術(shù)人員進進行后臺臺數(shù)據(jù)維維護；5、會計計結(jié)算部部指導(dǎo)前前臺柜員員辦理調(diào)調(diào)整業(yè)務(wù)務(wù)進行賬賬務(wù)調(diào)整整；6、科技技部和網(wǎng)網(wǎng)點將調(diào)調(diào)整結(jié)果果及時反饋饋至?xí)嬘嫿Y(jié)算部部。第十四條條 由由芙蓉卡卡異地業(yè)業(yè)務(wù)引起起的錯賬賬調(diào)整，或他行行銀行卡卡在我行行自助設(shè)設(shè)備發(fā)生生的錯賬賬調(diào)整，由錯賬賬

13、發(fā)生網(wǎng)網(wǎng)點書面面報告清清算中心心，清算算中心核核對賬務(wù)務(wù)或按有有關(guān)規(guī)定定會同其其他部門門查詢確確認(rèn)，并并進行賬賬務(wù)調(diào)整整。自助助設(shè)備長長款等賬賬務(wù)調(diào)整整，應(yīng)報主管管行領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)同意，并將調(diào)調(diào)整結(jié)果果反饋至至?xí)嫿Y(jié)結(jié)算部、科技部部審核，確保調(diào)調(diào)整正確確。清算中心心應(yīng)于月月初將上上月卡業(yè)業(yè)務(wù)賬務(wù)務(wù)調(diào)整情情況匯總總報會計計結(jié)算部部。第五章 紀(jì)律律和責(zé)任任第十五條條 本行綜綜合業(yè)務(wù)務(wù)系統(tǒng)中中發(fā)生的的所有錯賬賬調(diào)整業(yè)業(yè)務(wù)，均應(yīng)遵遵守本辦辦法的規(guī)規(guī)定，違違者依照照AAAAA市商商業(yè)銀行行員工違違規(guī)行為為處理辦辦法相相關(guān)條款款進行處處罰。第十六條條 錯賬調(diào)調(diào)整結(jié)果果必須及及時反饋饋至?xí)嬘嫿Y(jié)算部部，科技技部、各各支行在在賬務(wù)調(diào)調(diào)整完成成的一個個工作日日內(nèi)必須須反饋調(diào)調(diào)整結(jié)果果。第十七條條 會計結(jié)結(jié)算部建建立賬務(wù)務(wù)調(diào)整登登記備案案制度，對重要要賬務(wù)調(diào)調(diào)整事項項、數(shù)據(jù)據(jù)維護事事項等進進行及時時、規(guī)范范的登記記和整理理。第六章 附附則第十八條條 本辦辦法由AAAAAA統(tǒng)一負(fù)責(zé)責(zé)解釋、修改。第十九條條 本辦法自發(fā)發(fā)布之日日起執(zhí)行行。附件一：賬務(wù)調(diào)整整申請表表 申申請部門門 ：申請日期期：錯賬日期期賬戶名稱稱處理日期期賬（卡）號錯賬金額額(大寫)人民幣幣 (小寫)錯賬類型型錯賬原原因申請部門門意見 負(fù)責(zé)人人： 簽章章經(jīng)辦部門門處理意意見負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)人簽章簽