納稅自查報(bào)告

1、第 納稅自查報(bào)告納稅自查報(bào)告1 年度 納稅人編碼：納稅人名稱：單位：元填表日期：項(xiàng)目自查前匯算清繳申報(bào)金額自查調(diào)整額（調(diào)減用“”反映）自查調(diào)整后重新申報(bào)金額備注說明123=1+2納稅調(diào)整后所得（主表A類第23行）彌補(bǔ)以前年度虧損（主表A類第24行）應(yīng)納稅所得額（主表A類第25行/B類主表第3行）自查補(bǔ)繳稅額情況企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅營業(yè)稅其他稅費(fèi)合計(jì)45678=4+5+6+7自查項(xiàng)目自查結(jié)果是否1。是否存在賬外經(jīng)營？2。是否存在稅收上應(yīng)確認(rèn)收入而未確認(rèn)收入的情形？3。稅前扣除的成本費(fèi)用是否真實(shí)并符合稅收規(guī)定？4。享受的稅收優(yōu)惠是否符合條件并按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)？5。稅前扣除的資產(chǎn)損失是否符合條件并

2、按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)？自查情況文字說明自查后稅負(fù)仍明顯偏低的原因詳細(xì)說明本單位所填報(bào)的各項(xiàng)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確，如有虛假，愿承擔(dān)法律責(zé)任。法定代表人簽字：年月日納稅人公章：經(jīng)辦人：聯(lián)系電話： 備注：1。納稅人應(yīng)對照自查項(xiàng)目認(rèn)真開展自查，并在自查結(jié)果是或否欄內(nèi)打“”，如第35項(xiàng)自查項(xiàng)目當(dāng)年度未發(fā)生的，可在相應(yīng)的“是”欄內(nèi)注明“未發(fā)生”；2。如需填報(bào)內(nèi)容較多，可另附紙張；3。本表一式兩份，由法人、經(jīng)辦人簽字并加蓋公章后報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。納稅自查報(bào)告2_市國家稅務(wù)局稽查局：根據(jù)_市國稅稽通(20_)445號通知書要求，我公司對_年度至_年度三年的增值稅繳納情況進(jìn)行了自查，現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：一、企業(yè)基本情

3、況_縣_煤業(yè)有限公司成立于20_年十月，經(jīng)營地址：_縣茅坪場鎮(zhèn)白云村二組;法定代表人：_;注冊資本：390萬元;公司類型：有限責(zé)任公司;經(jīng)營范圍：煤礦投資，農(nóng)副產(chǎn)品購銷，煤炭開采、銷售;增值稅一般納稅人，稅務(wù)登記證號：42052588_。公司年設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力20萬噸，職工300人，連續(xù)五年來被_縣人民政府授予“先進(jìn)納稅單位”稱號，成為_縣地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的龍頭企業(yè)，為_縣稅收發(fā)展做出了巨大的貢獻(xiàn)。公司主營煤炭開采、銷售業(yè)務(wù)，兼營煤炭購銷業(yè)務(wù);增值稅由_縣國家稅務(wù)局征收，企業(yè)所得稅由_縣地方稅務(wù)局征收。銷售方式為坑口交貨，結(jié)算方式為現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬，運(yùn)輸費(fèi)及雜費(fèi)由購貨方負(fù)擔(dān)，增值稅稅率_年-_年為13%

4、，_年為17%，進(jìn)項(xiàng)稅主要為火工品、電力、柴油、備品配件、坑木、軌道等。_年起機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)納入抵扣范圍。公司自成立以來，嚴(yán)格按稅收征管法、增值稅暫行條例辦理涉稅業(yè)務(wù)。_年已通過宜昌市國稅稽查局檢查，_、_年也經(jīng)過_縣國稅稽查局檢查，除因政策理解不透、操作不當(dāng)?shù)仍蛟斐缮倮U部分稅款以外，無重大偷逃國家稅款行為，能取得這種優(yōu)異成績的主要原因是_縣國稅局對企業(yè)的精心輔導(dǎo)和精細(xì)管理!二、稅金繳納情況：1、20_年度納稅情況：20_年初公司庫存原煤806.12噸，當(dāng)年生產(chǎn)原煤184679.88噸，外購原煤32904.42噸，共銷售原煤218311.28噸，實(shí)現(xiàn)銷售收入49849498.43元，銷項(xiàng)

5、稅額6480434.72元，進(jìn)項(xiàng)稅額1906922.60元，繳納增值稅4573512.12元。其中自產(chǎn)原煤增值稅負(fù)擔(dān)率為9.57%，外購原煤增值稅負(fù)擔(dān)率為7.20%。當(dāng)年根據(jù)_縣國稅局關(guān)于對全縣煤炭行業(yè)稅收征管情況進(jìn)行集中巡查的通知精神，公司虛心接受檢查，對發(fā)出商品等財(cái)務(wù)處理不當(dāng)行為及時(shí)進(jìn)行了更正，并足額繳納了稅金，_年1月17日，_縣國稅稽查局對我公司_年1月1日至_年12月31日的的納稅情況進(jìn)行了檢查，并下達(dá)了稅務(wù)行政處罰決定書“遠(yuǎn)國稅稽罰(_)2號”文件，對公司未按規(guī)定設(shè)置賬簿行為處以20_元的罰款，該罰款于_年1月18日上交。2、20_年度納稅情況：20_年度共生產(chǎn)原煤209272噸，

6、外購原煤47008.34噸，銷售原煤253968.12噸，實(shí)現(xiàn)銷售收入79904230.43元，銷項(xiàng)稅額10387549.96元，進(jìn)項(xiàng)稅額2768685.76元，繳納增值稅7618864.20元，其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負(fù)率為10.08%，外購原煤增值稅稅負(fù)率為6.84%。20_年10月，根據(jù)_縣國稅局關(guān)于加強(qiáng)煤炭行業(yè)稅收管理的要求，公司在國稅局的輔導(dǎo)下，通過自查的方式，補(bǔ)繳增值稅212687.66元，加收滯納金2339.56元，于_年11月6日上繳入庫。3、_年度納稅情況20_年度共生產(chǎn)原煤175365噸，外購原煤25866.91噸，銷售原煤203410.54噸，實(shí)現(xiàn)銷售收入52625469.3

7、6元，銷項(xiàng)稅額8946329.85元，進(jìn)項(xiàng)稅額3049808.96元，其中生產(chǎn)設(shè)備抵扣進(jìn)項(xiàng)稅489155.15元,應(yīng)繳納增值稅款5896520.89元，實(shí)際入庫6876334.67元。其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負(fù)率12.57%，外購原煤增值隨稅負(fù)率2.46%。20_年3月，為提高納稅人稅法遵從度，共同打造良好的稅收環(huán)境，_縣國稅局與我公司簽訂“納稅責(zé)任書”，征納雙方嚴(yán)格按照責(zé)任書規(guī)定的基本要求、基本職責(zé)、國稅機(jī)關(guān)承諾事項(xiàng)執(zhí)行。根據(jù)責(zé)任書的職責(zé)，我公司對20_年度增值稅納稅情況進(jìn)行自查，在自查過程中：發(fā)現(xiàn)20_年7月16日支付汽車檢修費(fèi)9604.69元系維修鄂E6A363號小轎車費(fèi)用，該小車不屬于本公

8、司固定資產(chǎn)，該費(fèi)用不應(yīng)該由本公司負(fù)擔(dān)，固該維修費(fèi)用8209.14元應(yīng)予沖回，進(jìn)項(xiàng)稅額1395.55應(yīng)予以轉(zhuǎn)出。以上是我公司20_至20_年度自查情況,現(xiàn)上報(bào)貴局，在今后的工作中，我們一定按照會(huì)計(jì)法、稅收征管法的規(guī)定辦事、建立健全會(huì)計(jì)制度，完善財(cái)務(wù)體系，爭做納稅先進(jìn)單位!納稅自查報(bào)告3 _市國家稅務(wù)局稽查局： 根據(jù)_市國稅稽通（20_）445號通知書要求，我公司對20_年度至20_年度三年的增值稅繳納情況進(jìn)行了自查，現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：一.企業(yè)基本情況縣煤業(yè)有限公司成立于二00三年十月，經(jīng)營地址：縣茅坪場鎮(zhèn)白云村二組；法定代表人：_；注冊資本：390萬元；公司類型：有限責(zé)任公司；經(jīng)營范圍：煤礦

9、投資，農(nóng)副產(chǎn)品購銷，煤炭開采.銷售；增值稅一般納稅人，稅務(wù)登記證號：42052588。公司年設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力20萬噸，職工300人，連續(xù)五年來被縣人民政府授予“先進(jìn)納稅單位”稱號，成為縣地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的龍頭企業(yè)，為縣稅收發(fā)展做出了巨大的貢獻(xiàn)。公司主營煤炭開采.銷售業(yè)務(wù)，兼營煤炭購銷業(yè)務(wù)；增值稅由縣國家稅務(wù)局征收，企業(yè)所得稅由縣地方稅務(wù)局征收。銷售方式為坑口交貨，結(jié)算方式為現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬，運(yùn)輸費(fèi)及雜費(fèi)由購貨方負(fù)擔(dān)，增值稅稅率20_年20_年為13%，20_年為17%，進(jìn)項(xiàng)稅主要為火工品.電力.柴油.備品配件.坑木.軌道等。09年起機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)納入抵扣范圍。公司自成立以來，嚴(yán)格按稅收征管法.增值稅

10、暫行條例辦理涉稅業(yè)務(wù)。06年已通過宜昌市國稅稽查局檢查，07.08年也經(jīng)過縣國稅稽查局檢查，除因政策理解不透.操作不當(dāng)?shù)仍蛟斐缮倮U部分稅款以外，無重大偷逃國家稅款行為，能取得這種優(yōu)異成績的主要原因是縣國稅局對企業(yè)的精心輔導(dǎo)和精細(xì)管理！二.稅金繳納情況：1.20_年度納稅情況：20_年初公司庫存原煤806.12噸，當(dāng)年生產(chǎn)原煤184679.88噸，外購原煤32904.42噸，共銷售原煤218311.28噸，實(shí)現(xiàn)銷售收入49849498.43元，銷項(xiàng)稅額6480434.72元，進(jìn)項(xiàng)稅額1906922.60元，繳納增值稅4573512.12元。其中自產(chǎn)原煤增值稅負(fù)擔(dān)率為9.57%，外購原煤增值稅負(fù)

11、擔(dān)率為7.20%。當(dāng)年根據(jù)縣國稅局關(guān)于對全縣煤炭行業(yè)稅收征管情況進(jìn)行集中巡查的通知精神，公司虛心接受檢查，對發(fā)出商品等財(cái)務(wù)處理不當(dāng)行為及時(shí)進(jìn)行了更正，并足額繳納了稅金，20_年1月17日，縣國稅稽查局對我公司20_年1月1日至20_年12月31日的的納稅情況進(jìn)行了檢查，并下達(dá)了稅務(wù)行政處罰決定書“遠(yuǎn)國稅稽罰（20_）2號”文件，對公司未按規(guī)定設(shè)置賬簿行為處以20_元的罰款，該罰款于20_年1月18日上交。2.20_年度納稅情況：20_年度共生產(chǎn)原煤209272噸，外購原煤47008.34噸，銷售原煤253968.12噸，實(shí)現(xiàn)銷售收入79904230.43元，銷項(xiàng)稅額10387549.96元，進(jìn)

12、項(xiàng)稅額2768685.76元，繳納增值稅7618864.20元，其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負(fù)率為10.08%，外購原煤增值稅稅負(fù)率為6.84%。20_年10月，根據(jù)縣國稅局關(guān)于加強(qiáng)煤炭行業(yè)稅收管理的要求，公司在國稅局的輔導(dǎo)下，通過自查的方式，補(bǔ)繳增值稅212687.66元，加收滯納金2339.56元，于20_年11月6日上繳入庫。3.20_年度納稅情況20_年度共生產(chǎn)原煤175365噸，外購原煤25866.91噸，銷售原煤203410.54噸，實(shí)現(xiàn)銷售收入52625469.36元，銷項(xiàng)稅額8946329.85元，進(jìn)項(xiàng)稅額3049808.96元，其中生產(chǎn)設(shè)備抵扣進(jìn)項(xiàng)稅489155.15元，應(yīng)繳納增值稅

13、款5896520.89元，實(shí)際入庫6876334.67元。其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負(fù)率12.57%，外購原煤增值隨稅負(fù)率2.46%。20_年3月，為提高納稅人稅法遵從度，共同打造良好的稅收環(huán)境，縣國稅局與我公司簽訂“納稅責(zé)任書”，征納雙方嚴(yán)格按照責(zé)任書規(guī)定的基本要求.基本職責(zé).國稅機(jī)關(guān)承諾事項(xiàng)執(zhí)行。根據(jù)責(zé)任書的職責(zé)，我公司對20_年度增值稅納稅情況進(jìn)行自查，在自查過程中：發(fā)現(xiàn)20_年7月16日支付汽車檢修費(fèi)9604.69元系維修鄂E6A363號小轎車費(fèi)用，該小車不屬于本公司固定資產(chǎn)，該費(fèi)用不應(yīng)該由本公司負(fù)擔(dān)，固該維修費(fèi)用8209.14元應(yīng)予沖回，進(jìn)項(xiàng)稅額1395.55應(yīng)予以轉(zhuǎn)出。以上是我公司20_

14、至20_年度自查情況，現(xiàn)上報(bào)貴局，在今后的工作中，我們一定按照會(huì)計(jì)法.稅收征管法的規(guī)定辦事.建立健全會(huì)計(jì)制度，完善財(cái)務(wù)體系，爭做納稅先進(jìn)單位！納稅自查報(bào)告4 _公司_年10月成立，隸屬于_集團(tuán)，毗鄰風(fēng)景秀麗的 ，其前身為 ，注冊資金20_萬元。納稅人識(shí)別號： ；法定代表人： ；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人： ，聯(lián)系電話：。中心主營業(yè)務(wù)有： 。根據(jù)貴局檢查安排意見，我們重點(diǎn)對本公司20_年_-_月份的納稅情況進(jìn)行了自查，自查結(jié)果為： 本公司20_年_-_月份實(shí)現(xiàn)收入 元，本年產(chǎn)生利潤為 元。我公司為_行業(yè)，地方稅務(wù)局應(yīng)繳納的稅種為城市維護(hù)建設(shè)稅、代扣職工個(gè)人所得稅以及企業(yè)所得稅。截止20_年_月納稅申報(bào)前本年我公

15、司應(yīng)交納城市維護(hù)建設(shè)稅 元實(shí)交元；應(yīng)交個(gè)人所得稅 元實(shí)交 元，其中達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)的人員 人；應(yīng)交企業(yè)所得稅 元實(shí)交 元；教育費(fèi)及附加應(yīng)交 元實(shí)交 元；水利基金應(yīng)交元實(shí)交 元；地方教育費(fèi)附加應(yīng)交 元實(shí)交 元。受市場影響，原材料價(jià)格普遍較高，使成本提高，利潤較低。稅務(wù)自查無異常。20_年_月_日納稅自查報(bào)告5_市國家稅務(wù)局稽查局：根據(jù)_市國稅稽通(20_)445號通知書要求，我公司對20_年度至20_年度三年的增值稅繳納情況進(jìn)行了自查，現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：一、企業(yè)基本情況_縣_煤業(yè)有限公司成立于二0_年十月，經(jīng)營地址：_縣茅坪場鎮(zhèn)白云村二組;法定代表人：_;注冊資本：390萬元;公司類型：有限責(zé)任

16、公司;經(jīng)營范圍：煤礦投資，農(nóng)副產(chǎn)品購銷，煤炭開采、銷售;增值稅一般納稅人，稅務(wù)登記證號：42052588_。公司年設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力20萬噸，職工300人，連續(xù)五年來被_縣人民政府授予“先進(jìn)納稅單位”稱號，成為_縣地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的龍頭企業(yè)，為_縣稅收發(fā)展做出了巨大的貢獻(xiàn)。公司主營煤炭開采、銷售業(yè)務(wù)，兼營煤炭購銷業(yè)務(wù);增值稅由_縣國家稅務(wù)局征收，企業(yè)所得稅由_縣地方稅務(wù)局征收。銷售方式為坑口交貨，結(jié)算方式為現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬，運(yùn)輸費(fèi)及雜費(fèi)由購貨方負(fù)擔(dān)，增值稅稅率20_年-20_年為_%，20_年為17%，進(jìn)項(xiàng)稅主要為火工品、電力、柴油、備品配件、坑木、軌道等。_年起機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)納入抵扣范圍。公司自成立

17、以來，嚴(yán)格按稅收征管法、增值稅暫行條例辦理涉稅業(yè)務(wù)。06年已通過宜昌市國稅稽查局檢查，_、_年也經(jīng)過_縣國稅稽查局檢查，除因政策理解不透、操作不當(dāng)?shù)仍蛟斐缮倮U部分稅款以外，無重大偷逃國家稅款行為，能取得這種優(yōu)異成績的主要原因是_縣國稅局對企業(yè)的精心輔導(dǎo)和精細(xì)管理!二、稅金繳納情況：1、20_年度納稅情況：20_年初公司庫存原煤806._噸，當(dāng)年生產(chǎn)原煤184679.88噸，外購原煤32904.42噸，共銷售原煤218311.28噸，實(shí)現(xiàn)銷售收入49849498.43元，銷項(xiàng)稅額6480434.72元，進(jìn)項(xiàng)稅額1906922.60元，繳納增值稅45735_._元。其中自產(chǎn)原煤增值稅負(fù)擔(dān)率為9.

18、57%，外購原煤增值稅負(fù)擔(dān)率為7.20%。當(dāng)年根據(jù)_縣國稅局關(guān)于對全縣煤炭行業(yè)稅收征管情況進(jìn)行集中巡查的通知精神，公司虛心接受檢查，對發(fā)出商品等財(cái)務(wù)處理不當(dāng)行為及時(shí)進(jìn)行了更正，并足額繳納了稅金，20_年1月17日，_縣國稅稽查局對我公司20_年1月1日至20_年_月31日的的納稅情況進(jìn)行了檢查，并下達(dá)了稅務(wù)行政處罰決定書“遠(yuǎn)國稅稽罰(20_)2號”文件，對公司未按規(guī)定設(shè)置賬簿行為處以20_元的罰款，該罰款于20_年1月18日上交。2、20_年度納稅情況：20_年度共生產(chǎn)原煤2_272噸，外購原煤470_.34噸，銷售原煤253968._噸，實(shí)現(xiàn)銷售收入79904230.43元，銷項(xiàng)稅額_387

19、549.96元，進(jìn)項(xiàng)稅額2768685.76元，繳納增值稅7618864.20元，其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負(fù)率為_._%，外購原煤增值稅稅負(fù)率為6.84%。20_年_月，根據(jù)_縣國稅局關(guān)于加強(qiáng)煤炭行業(yè)稅收管理的要求，公司在國稅局的輔導(dǎo)下，通過自查的方式，補(bǔ)繳增值稅2_687.66元，加收滯納金2339.56元，于20_年11月6日上繳入庫。3、20_年度納稅情況20_年度共生產(chǎn)原煤175365噸，外購原煤25866.91噸，銷售原煤20_.54噸，實(shí)現(xiàn)銷售收入52625469.36元，銷項(xiàng)稅額8946329.85元，進(jìn)項(xiàng)稅額30498_.96元，其中生產(chǎn)設(shè)備抵扣進(jìn)項(xiàng)稅489155.15元,應(yīng)繳納增

20、值稅款5896520.89元，實(shí)際入庫6876334.67元。其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負(fù)率_.57%，外購原煤增值隨稅負(fù)率2.46%。20_年3月，為提高納稅人稅法遵從度，共同打造良好的稅收環(huán)境，_縣國稅局與我公司簽訂“納稅責(zé)任書”，征納雙方嚴(yán)格按照責(zé)任書規(guī)定的基本要求、基本職責(zé)、國稅機(jī)關(guān)承諾事項(xiàng)執(zhí)行。根據(jù)責(zé)任書的職責(zé)，我公司對20_年度增值稅納稅情況進(jìn)行自查，在自查過程中：發(fā)現(xiàn)20_年7月16日支付汽車檢修費(fèi)9604.69元系維修鄂E6A363號小轎車費(fèi)用，該小車不屬于本公司固定資產(chǎn)，該費(fèi)用不應(yīng)該由本公司負(fù)擔(dān)，固該維修費(fèi)用82_._元應(yīng)予沖回，進(jìn)項(xiàng)稅額_95.55應(yīng)予以轉(zhuǎn)出。以上是我公司20_至

21、20_年度自查情況,現(xiàn)上報(bào)貴局，在今后的工作中，我們一定按照會(huì)計(jì)法、稅收征管法的規(guī)定辦事、建立健全會(huì)計(jì)制度，完善財(cái)務(wù)體系，爭做納稅先進(jìn)單位!納稅自查報(bào)告6 根據(jù)_地稅直查()20_號文件要求，我公司高度重視_省地稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關(guān)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)，采取了自查與聘請稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式，于7月13日-17日針對企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報(bào)如下： 一、本次自查的時(shí)間范圍和涉及的稅種范圍本公司本次自查主要為20_至度的企業(yè)所得稅的繳納情況。二、自查工作的原則1、高度重視，認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照國家財(cái)經(jīng)稅收

22、相關(guān)法規(guī)，對本公司20_至度在經(jīng)營過程中涉及的各類稅種進(jìn)行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。2、把握契機(jī)，認(rèn)真做好自查自糾工作，提前化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我公司結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行認(rèn)真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項(xiàng)，并以此為契機(jī)，加強(qiáng)我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作，并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點(diǎn)弱點(diǎn)，提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。三、自查結(jié)果經(jīng)過為期一周的自查工作，我公司20_年稅務(wù)工作基本遵守國家相關(guān)稅收及會(huì)計(jì)法律法規(guī)，依法申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。但工作當(dāng)中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用、購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額等。通過此次自查，我公

23、司20_年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅13，096、18元;其中：20_年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4，580、76元;20_年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8，515、42元。具體情況如下：1、20_年度我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用上面，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額13，881、10元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額4，580、76元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：項(xiàng)目金額未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用13，881、10調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計(jì)13，881、10應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4，580、76(1)未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司20_年未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用13

24、，881、10元，根據(jù)企業(yè)所得稅稅前扣除辦法(國稅發(fā)【20_】084號文)第四條的規(guī)定，我公司應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額13，881、10元。2、20_年度我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額上面，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)合計(jì)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額34，061、67元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額8，515、42元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：項(xiàng)目金額購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化14，061、67無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)20，000、00調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計(jì)34，061、67應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8，515、42(1)購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化

25、：我公司20_年11月購入財(cái)務(wù)軟件14，300、00元直接計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用，根據(jù)企業(yè)所得稅稅前扣除辦法(國稅發(fā)【20_】084號文)的規(guī)定，應(yīng)將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14，061、67元。(2)無需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司無需支付的20_年應(yīng)付萊思軟件公司20，000、00元，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一直未催收該筆款項(xiàng)，根據(jù)_地稅直函【20_】89號文中“對于農(nóng)電提成余額、無需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20，000、00元。納稅自查報(bào)告7 納稅人名稱： 鄒平縣巨能實(shí)業(yè)有限公司 報(bào)送時(shí)間：20_年 06月 14 日圖片已關(guān)閉顯示

26、，圖片已關(guān)閉顯示，納稅人（公章）：法人代表簽章：經(jīng)辦人：填寫說明：1、本文書適用于納稅人對納稅義務(wù)執(zhí)行情況進(jìn)行自查時(shí)填用。2、納稅人名稱：填寫稅務(wù)登記證上的納稅人名稱。3、納稅人識(shí)別號：填寫稅務(wù)登記證上的納稅人識(shí)別號。4、法人代表：填寫法人代表名稱。5、辦稅人員：填寫辦稅人員名稱。6、自查類型：納稅評估自查、預(yù)警比對自查、補(bǔ)提稅金自查、兩稅比對自查、專項(xiàng)檢查自查、其他自查。7、自查情況報(bào)告：填寫自查情況，可以添加附頁。8、自查應(yīng)補(bǔ)稅情況：填寫自查應(yīng)補(bǔ)稅情況。主要包括：稅種名稱、征收品目、自查補(bǔ)繳稅款所屬期限、應(yīng)補(bǔ)繳稅款的金額。9、調(diào)帳記錄：填寫自查問題帳簿調(diào)整情況。10、此報(bào)告一式三份，稅務(wù)機(jī)

27、關(guān)兩份，納稅人留存一份。11、此報(bào)告請于 年 月 日前報(bào)送至鄒平縣地方稅務(wù)局稽查局綜合科。納稅自查報(bào)告8市地稅分局：_年6月29日貴局召開了稅收專項(xiàng)檢查動(dòng)員大會(huì)，會(huì)后我們根據(jù)大檢查安排意見對我單位20_年至20_年1至5月底以前的納稅情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查。現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：一、企業(yè)概況實(shí)收資本_，公司下設(shè)工程部、財(cái)務(wù)部、銷售部、辦公室等職能科室。目實(shí)現(xiàn)銷售收入_元。二、自查情況根據(jù)貴局大檢查安排意見，我們重點(diǎn)對本企業(yè)20_年至20_年5月底以前的納稅情況進(jìn)行了自查，自查結(jié)果為：1.營業(yè)稅檢查情況：截止20_年5月底，本企業(yè)少繳營業(yè)稅：_元;城建稅：_元;教育費(fèi)附加：.元;土地增值稅：_元;

28、水利基金：2_元;少繳稅的主要原因是：20_年6月公司競拍土地12.64畝，當(dāng)時(shí)的成交價(jià)為每畝地500萬元，原計(jì)劃土地拿到后能盡快開工建設(shè)，加快資金回籠，但由于在拆遷過程中個(gè)別住戶設(shè)置障礙，以至于拖到現(xiàn)在無法拆遷，加之大部分住戶的安置補(bǔ)償、過渡費(fèi)等費(fèi)用使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)了嚴(yán)重的困難，因此造成了稅款的拖欠。2.代扣稅檢查情況根據(jù)稅務(wù)局要求，我們對建筑企業(yè)的稅收情況進(jìn)行了認(rèn)真的監(jiān)督，并積極進(jìn)行了代扣代繳，盡管如此目前還有一些問題：由于工程未決算，目前已付工程款_元，工程款暫未代扣稅金。其他由于正在辦理外派證，已付_元，暫未代扣稅金。經(jīng)過自查，我們充分認(rèn)識(shí)到了自己的錯(cuò)誤，除積極補(bǔ)交稅款外，在今后的工

29、作中我們一定認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)法律法規(guī)，學(xué)習(xí)稅收知識(shí)，改正錯(cuò)誤，遵紀(jì)守法，照章納稅，為國家富強(qiáng)，企業(yè)發(fā)展盡我們應(yīng)盡的義務(wù)。納稅自查報(bào)告9市地稅分局：_年6月29日貴局召開了稅收專項(xiàng)檢查動(dòng)員大會(huì)，會(huì)后我們根據(jù)大檢查安排意見對我單位20_年至20_年1至5月底以前的納稅情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查。現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：一、企業(yè)概況實(shí)收資本_，公司下設(shè)工程部、財(cái)務(wù)部、銷售部、辦公室等職能科室。目實(shí)現(xiàn)銷售收入_元。二、自查情況根據(jù)貴局大檢查安排意見，我們重點(diǎn)對本企業(yè)20_年至20_年5月底以前的納稅情況進(jìn)行了自查，自查結(jié)果為：1. 營業(yè)稅檢查情況：截止20_年5月底，本企業(yè)少繳營業(yè)稅：.元；城建稅：.元；教育費(fèi)附

30、加：.元；土地增值稅：.元；水利基金：2.元；少繳稅的主要原因是：20_年6月公司競拍土地12.64畝，當(dāng)時(shí)的成交價(jià)為每畝地500萬元，原計(jì)劃土地拿到后能盡快開工建設(shè)，加快資金回籠，但由于在拆遷過程中個(gè)別住戶設(shè)置障礙，以至于拖到現(xiàn)在無法拆遷，加之大部分住戶的安置補(bǔ)償、過渡費(fèi)等費(fèi)用使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)了嚴(yán)重的困難，因此造成了稅款的拖欠。2. 代扣稅檢查情況根據(jù)稅務(wù)局要求，我們對建筑企業(yè)的稅收情況進(jìn)行了認(rèn)真的監(jiān)督，并積極進(jìn)行了代扣代繳，盡管如此目前還有一些問題：由于工程未決算，目前已付工程款.元，工程款暫未代扣稅金。其他由于正在辦理外派證，已付.元，暫未代扣稅金。經(jīng)過自查，我們充分認(rèn)識(shí)到了自己的錯(cuò)誤

31、，除積極補(bǔ)交稅款外，在今后的工作中我們一定認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)法律法規(guī)，學(xué)習(xí)稅收知識(shí)，改正錯(cuò)誤，遵紀(jì)守法，照章納稅，為國家富強(qiáng)，企業(yè)發(fā)展盡我們應(yīng)盡的義務(wù)。納稅自查報(bào)告10_國稅局：我公司是某某食品有限公司在_登記注冊的全資子公司，屬于食品加工企業(yè)，經(jīng)營范圍為方便面、掛面、粉絲、調(diào)味品的生產(chǎn)與銷售。注冊資金1000萬元。我公司于20_年正式生產(chǎn)運(yùn)營，設(shè)有供應(yīng)、生產(chǎn)、物流、營銷、財(cái)務(wù)等部門，遵循企業(yè)會(huì)計(jì)核算方法，設(shè)置總賬、明細(xì)賬等，目前使用金蝶軟件，我公司納稅申報(bào)按照要求統(tǒng)一進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，各年度國稅、地稅申報(bào)稅種有增值稅、城建稅、房產(chǎn)稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅等稅種，均為自行申報(bào)，沒有聘請稅務(wù)等代理機(jī)構(gòu)。

32、我公司每年都聘請某稅務(wù)師事務(wù)所的人員對我司所得稅匯算清繳、年度審計(jì)工作進(jìn)行核實(shí)檢查并出具報(bào)告，現(xiàn)將我公司的自查情況匯報(bào)如下：我公司用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票是真實(shí)合法的，沒有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實(shí)際入庫貨物不一致的發(fā)票用于抵扣。用于抵扣進(jìn)項(xiàng)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票是真實(shí)合法的，沒有與購進(jìn)和銷售貨物無關(guān)的運(yùn)費(fèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;沒有以購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)或銷售免納增值稅的固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;沒有以國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng);不存在以開票方與承運(yùn)方不一致的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng);不存在以項(xiàng)目填寫不齊全的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等情況。我公司取得的增值稅普通發(fā)票

33、、通用機(jī)打發(fā)票、手工發(fā)票等，已經(jīng)國稅網(wǎng)查詢，查詢信息與票面均一致。不存在購進(jìn)房屋建筑類固定資產(chǎn)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。不存在購進(jìn)材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應(yīng)稅項(xiàng)目等未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。發(fā)生退貨或取得折讓已按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。用于非應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目、非正常損失的貨物按照規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。銷售收入是完整及時(shí)入賬：不存在以貨易貨交易未記收入的情況;不存在以貨抵債收入未記收入的情況;不存在銷售產(chǎn)品不開發(fā)票，取得的收入不按規(guī)定入賬的情況;不存在銷售收入長期掛帳不轉(zhuǎn)收入的情況。不存在視同銷售行為、未按規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅額的情況不存在開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應(yīng)稅收入的情況：發(fā)

34、生銷貨退回、銷售折扣或折讓，開具的紅字發(fā)票和賬務(wù)處理符合稅法規(guī)定。營業(yè)收入完整及時(shí)入賬，現(xiàn)金收入按規(guī)定入賬;給客戶開具發(fā)票，相應(yīng)的收入按規(guī)定入賬。按營業(yè)稅暫行條例規(guī)定的時(shí)間確認(rèn)收入，準(zhǔn)時(shí)完成納稅義務(wù)。不存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項(xiàng)補(bǔ)貼、收到政府獎(jiǎng)勵(lì)，未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額。不存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費(fèi)等虛增成本、使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費(fèi)用、在成本費(fèi)用中一次性列支達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品未作納稅調(diào)整;達(dá)到無形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件，在營業(yè)費(fèi)用中一次性列支，未進(jìn)行納稅調(diào)整。不存在計(jì)提的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整、計(jì)提的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、

35、失業(yè)保險(xiǎn)和職工住房公積金超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整、計(jì)提的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、年金等超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。不存在擅自改變成本計(jì)價(jià)方法，調(diào)節(jié)利潤。不存在超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷：計(jì)提折舊時(shí)固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或電子類設(shè)備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進(jìn)行納稅調(diào)整;計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷年限與稅收規(guī)定有差異的部分，已進(jìn)行了納稅調(diào)整。不存在超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)、擅自擴(kuò)大技術(shù)開發(fā)費(fèi)用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。企業(yè)以各種形式向職工發(fā)放的工薪收入已依法扣繳個(gè)人所得稅。我公司將在稅收專項(xiàng)檢查納稅自查中，及時(shí)、準(zhǔn)確的完成我公司稅收自查工作

36、。以上報(bào)告！納稅自查報(bào)告11 根據(jù)_地稅直查(20_)2002號文件要求，我公司高度重視_省地稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關(guān)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)，采取了自查與聘請稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式，于20_年7月13日-17日針對企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報(bào)如下： 一、本次自查的時(shí)間范圍和涉及的稅種范圍本公司本次自查主要為20_至20_年度的企業(yè)所得稅的繳納情況。二、自查工作的原則1、高度重視，認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照國家財(cái)經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，對本公司20_至20_年度在經(jīng)營過程中涉及的各類稅種進(jìn)行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。

37、2、把握契機(jī)，認(rèn)真做好自查自糾工作，提前化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我公司結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行認(rèn)真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項(xiàng)，并以此為契機(jī)，加強(qiáng)我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作，并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點(diǎn)弱點(diǎn)，提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。三、自查結(jié)果經(jīng)過為期一周的自查工作，我公司20_年20_年稅務(wù)工作基本遵守國家相關(guān)稅收及會(huì)計(jì)法律法規(guī)，依法申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。但工作當(dāng)中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用、購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額等。 通過此次自查，我公司 20_年20_年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅13，096、18元;其中：20_年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所

38、得稅4，580、76元;20_年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 8，515、42元。具體情況如下：1、20_年度我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用上面，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額13，881、10元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額4，580、76元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下： 項(xiàng)目金額 未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用13，881、10調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計(jì)13，881、10應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4，580、76(1)未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司20_年未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用13，881、10元，根據(jù)企業(yè)所得稅稅前扣除辦法(國稅發(fā)【20_】084

39、號文)第四條的規(guī)定，我公司應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額13，881、10元。2、20_年度我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額上面，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)合計(jì)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額34，061、67元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額8，515、42元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：項(xiàng)目金額購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化14，061、67無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)20，000、00調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計(jì)34，061、67應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8，515、42(1)購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化：我公司20_年11月購入財(cái)務(wù)軟件14，300、00元直接計(jì)入了當(dāng)期

40、費(fèi)用，根據(jù)企業(yè)所得稅稅前扣除辦法(國稅發(fā)【20_】084號文)的規(guī)定，應(yīng)將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14，061、67元。(2)無需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司無需支付的20_年應(yīng)付萊思軟件公司20，000、00元，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一直未催收該筆款項(xiàng)，根據(jù)_地稅直函【20_】89號文中“對于農(nóng)電提成余額、無需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20，000、00元。納稅自查報(bào)告12市地稅分局：_年6月29日貴局召開了稅收專項(xiàng)檢查動(dòng)員大會(huì)，會(huì)后我們根據(jù)大檢查安排意見對我單位_年至_年1至5月底以前的納稅情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查?，F(xiàn)將自查情況

41、報(bào)告如下：一、企業(yè)概況實(shí)收資本_，公司下設(shè)工程部、財(cái)務(wù)部、銷售部、辦公室等職能科室。目實(shí)現(xiàn)銷售收入_元。二、自查情況根據(jù)貴局大檢查安排意見，我們重點(diǎn)對本企業(yè)_年至_年5月底以前的納稅情況進(jìn)行了自查，自查結(jié)果為：1.營業(yè)稅檢查情況：截止_年5月底，本企業(yè)少繳營業(yè)稅：.元;城建稅：.元;教育費(fèi)附加：.元;土地增值稅：.元;水利基金：2.元;少繳稅的主要原因是：_年6月公司競拍土地12.64畝，當(dāng)時(shí)的成交價(jià)為每畝地500萬元，原計(jì)劃土地拿到后能盡快開工建設(shè)，加快資金回籠，但由于在拆遷過程中個(gè)別住戶設(shè)置障礙，以至于拖到現(xiàn)在無法拆遷，加之大部分住戶的安置補(bǔ)償、過渡費(fèi)等費(fèi)用使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)了嚴(yán)重的困難，

42、因此造成了稅款的拖欠。2.代扣稅檢查情況：根據(jù)稅務(wù)局要求，我們對建筑企業(yè)的稅收情況進(jìn)行了認(rèn)真的監(jiān)督，并積極進(jìn)行了代扣納稅自查報(bào)告13 為了創(chuàng)新稽查理念，克服以往就檢查而檢查的收入打擊型的被動(dòng)狀況，轉(zhuǎn)向寓管理與服務(wù)于稽查執(zhí)法的綜合型稽查理念，更好地提升納稅服務(wù)水平，創(chuàng)造良好的依法納稅氛圍。我局從維護(hù)納稅人經(jīng)營管理中的稅收利益方面著手，在開展稅務(wù)稽查前，給納稅人一個(gè)自查自糾的機(jī)會(huì)。要求所有納稅人、扣繳義務(wù)人都要認(rèn)真開展自查，通過自行對照現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)自查，自行糾正自身存在的漏報(bào)應(yīng)稅收入、多列支出、漏報(bào)或錯(cuò)報(bào)代扣(收)稅項(xiàng)目、錯(cuò)用稅率或計(jì)算錯(cuò)誤等問題。納稅人自查，將成為納稅人今后的一項(xiàng)常規(guī)性的內(nèi)

43、部審計(jì)工作，納稅人通過定期或不定期地自查稅額計(jì)算中有無漏洞和問題，不僅是保證財(cái)會(huì)資料及涉稅數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整的必要步驟，也可作為接受稅務(wù)稽查的前期準(zhǔn)備，同時(shí)也是健全企業(yè)內(nèi)部管理流程的需要。 納稅人如何進(jìn)行有序有效的自查呢？就一般情況而言，可按如下五個(gè)步驟進(jìn)行：第一步，制度、法規(guī)相對照，即企業(yè)內(nèi)部應(yīng)納的地方各稅財(cái)會(huì)處理規(guī)定與相關(guān)稅收條例規(guī)定之間的對照自查。自查目的是了解企業(yè)制定的內(nèi)部財(cái)會(huì)規(guī)定與地方各稅法律法規(guī)之間是否存在差異，其差異是否會(huì)造成地方稅的違章。第二步，制度執(zhí)行情況自查，即與地方各稅計(jì)算相關(guān)的企業(yè)內(nèi)部有關(guān)制度的執(zhí)行情況的自查。自查目的是明確企業(yè)內(nèi)部與地方稅種計(jì)算相關(guān)的制度、流程執(zhí)行得怎樣？是

44、否存在影響地方稅計(jì)算準(zhǔn)確性的因素？是否確實(shí)影響了地方稅計(jì)算的準(zhǔn)確性?第三步，納稅申報(bào)的自查。即通過賬證與納稅申報(bào)表的對照自查。自查目的是從中發(fā)現(xiàn)是否存在足額申報(bào)稅款的問題。第四步，賬簿對應(yīng)關(guān)系的自查。自查目的是通過賬簿數(shù)據(jù)的勾對關(guān)系自查是否存在地方稅計(jì)算錯(cuò)誤。第五步，數(shù)據(jù)、指標(biāo)分析，即對企業(yè)的一些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)按地方稅法規(guī)具體要求進(jìn)行對比。自查目的是從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、指標(biāo)角度看企業(yè)是否可能存在地方稅違章問題。為更具體地幫助納稅人開展納稅自查工作，我局特印制了本指南，供廣大納稅人在實(shí)際工作中使用。指南采用分行業(yè)敘述的方式，針對各行業(yè)的特點(diǎn)和可能存在的問題，介紹主要稅種的自查要點(diǎn)；而鑒于房產(chǎn)稅及個(gè)人所得稅對于

45、各行業(yè)均具有普遍存在的特點(diǎn)，對這兩個(gè)稅種，又采取單獨(dú)一部分內(nèi)容敘述的辦法，介紹自查要點(diǎn)。使納稅人能迅速抓住重點(diǎn)，提高自查工作效率。本指南未列舉到的，按法律、法規(guī)規(guī)定進(jìn)行自查。第一部分交通運(yùn)輸業(yè)一、營業(yè)稅重點(diǎn)自查部分1、自查營業(yè)收入報(bào)表，與有關(guān)的原始單據(jù)（如發(fā)票、車票、收據(jù)等）核對。2、有否將費(fèi)用或罰款等支出直接沖減運(yùn)營收入。3、其他業(yè)務(wù)收入有否申報(bào)納稅。4、價(jià)外費(fèi)用有否申報(bào)納稅。5、有否將應(yīng)稅收入長期掛在往來帳上，不申報(bào)納稅。6、有否將應(yīng)稅收入沖減當(dāng)期費(fèi)用。7、與運(yùn)營業(yè)務(wù)相關(guān)的勞務(wù)有否申報(bào)納稅。8、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間相互提供的勞務(wù)有否申報(bào)納稅，其勞務(wù)的價(jià)格是否合理，如明顯偏低，無正當(dāng)理由，應(yīng)予以調(diào)整

46、。9、應(yīng)屬于本期的收入有否推后或提前。10、自查有關(guān)的運(yùn)輸合同，特別要自查有關(guān)聯(lián)運(yùn)、跨境運(yùn)輸業(yè)務(wù)的責(zé)任條款、結(jié)算方法等。11、聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)有否以實(shí)際收到的收入作為營業(yè)額申報(bào)納稅。12、有否將非聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)也扣除支付的有關(guān)費(fèi)用再申報(bào)納稅。13、聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)和跨境運(yùn)輸業(yè)務(wù)有否以對方填開的運(yùn)輸發(fā)票或稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的抵扣憑證作為沖減全程運(yùn)費(fèi)的依據(jù)。14、從境內(nèi)運(yùn)輸貨物或旅客出境有否作為在境內(nèi)提供勞務(wù)進(jìn)行申報(bào)納稅。15、提供應(yīng)稅勞務(wù)而取得非貨幣性收入，如實(shí)物或其他經(jīng)濟(jì)利益，有否申報(bào)納稅。16、自查稅率是否正確，如搬家業(yè)務(wù)是否錯(cuò)按服務(wù)業(yè)稅目征稅。17、有否將掛靠單位的營業(yè)收入并入自營收入申報(bào)納稅。18、收取掛靠單位的管

47、理費(fèi)有否申報(bào)納稅。二、企業(yè)所得稅重點(diǎn)自查部分1、收入是否完整和及時(shí)入帳。2、其他收入如利息收入有否掛于往來帳中，不作其他業(yè)務(wù)收入或沖減其相關(guān)的費(fèi)用（財(cái)務(wù)費(fèi)用）處理。3、對外投資取得的投資收益有否及時(shí)在有關(guān)的損益帳戶中反映投資收回的稅后利潤。4、比較投資方與被投資方兩者的所得稅率誰高，如投資方的稅率高于被投資方的稅率，在彌補(bǔ)虧損后補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。5、聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)和跨境運(yùn)輸業(yè)務(wù)有否把已在收入中扣減了支付給對方的有關(guān)費(fèi)用再次計(jì)入成本費(fèi)用中，虛增成本。6、固定資產(chǎn)折舊計(jì)提是否正確。7、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出有否超出稅法規(guī)定允許列支的范圍。8、計(jì)稅工資有否按當(dāng)年度的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除。9、有否將非本期的費(fèi)用計(jì)入

48、當(dāng)期費(fèi)用，虛增費(fèi)用。10、有否虛列一些費(fèi)用，以圖增大費(fèi)用。11、有否虛增本期稅金。12、成本、費(fèi)用支出是否有合法憑證。13、有否將購入固定資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用。14、開辦費(fèi)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、待攤費(fèi)用的攤銷是否合理。15、利息支出是否正確，有否將應(yīng)列入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的利息計(jì)入本期費(fèi)用；利率是否高于同期同類銀行貸款利率。16、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的提取是否符合稅法規(guī)定。第二部分建筑業(yè)一、營業(yè)稅重點(diǎn)自查部分l、有否不按規(guī)定的結(jié)算形式或辦法確認(rèn)收入，推遲收入實(shí)現(xiàn)。2、有否將整體工程分解記帳，沒有將部分或全部的安裝。裝飾等其他工程收入并入該項(xiàng)工程總造價(jià)內(nèi)核算。3、建設(shè)方供料部分有

49、否并入計(jì)稅額申報(bào)納稅。4、有否以提供實(shí)物或勞務(wù)的形式抵償債務(wù)或換取材料，不反映收入。5、收到的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)。施工機(jī)構(gòu)迂移費(fèi)有否并入計(jì)稅額申報(bào)納稅。6、收到的全優(yōu)工程獎(jiǎng)、提前竣工獎(jiǎng)、搶工費(fèi)等有否并入工程結(jié)算收入。7、有否隱瞞掛靠工程項(xiàng)目的工程價(jià)款收入。8、工程質(zhì)量差和延誤工期的罰款有否直接沖減工程結(jié)算收入。9、自建自售的建筑物有否計(jì)繳建筑環(huán)節(jié)的營業(yè)稅。10、有否將工程結(jié)算收入直接沖減工程成本或費(fèi)用。11、有否將附營業(yè)務(wù)高稅率的項(xiàng)目混作低稅率項(xiàng)目申報(bào)納稅。12、設(shè)備的價(jià)值作為安裝工程產(chǎn)值的安裝工程營業(yè)額有否包含設(shè)備價(jià)款在內(nèi)。13、分轉(zhuǎn)包工程有否由總承包工程的單位代扣代繳營業(yè)稅。14、有否

50、混淆境內(nèi)境外工程的界限，將境內(nèi)工程作為境外工程處理。15、有否將一般工程作為國防工程和軍隊(duì)系統(tǒng)工程進(jìn)行處理。二、企業(yè)所得稅重點(diǎn)自查部分1、有否不按規(guī)定的結(jié)算方式及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)工程結(jié)算收入。2、有否虛記或重記外購材料業(yè)務(wù)，導(dǎo)致虛增材料數(shù)量和成本。3、有否違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，將不屬于材料成本的費(fèi)用、支出或損失擠入材料成本，虛增材料成本。4、有否將材料成本部分費(fèi)用提前擠入生產(chǎn)成本（如將采購保管費(fèi)等直接列入“管理費(fèi)用”或“輔助生產(chǎn)”等）。5、有否不按規(guī)定歸集和核算加工改制材料的成本。6、有否不按規(guī)定的方法正確核算發(fā)出材料的數(shù)量和成本。7、有否虛構(gòu)工程成本項(xiàng)目的“材料量”、“人工費(fèi)”、“機(jī)械施工費(fèi)”以及其他

51、直接和間接費(fèi)用。8、工資費(fèi)用等工程成本有否按規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行列支。9、是否按規(guī)定的核算程序和方法對工程成本與期間費(fèi)用進(jìn)行歸集和分配。10、是否工程結(jié)算收入與工程結(jié)算成本不對應(yīng)，有否將當(dāng)期未辦理工程價(jià)款結(jié)算的未完工程成本提前結(jié)算成本。11、有否重復(fù)列支稅金。12、有否出現(xiàn)稅金串戶，將個(gè)人所得稅等項(xiàng)目擠入稅前列支，擠占利潤的現(xiàn)象。13、“壞帳損失”、“業(yè)務(wù)接待費(fèi)”等期間費(fèi)用有否按規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行列支。14、投資收益中屬于稅后利潤的聯(lián)營企業(yè)分回利潤和股息收益（股息、紅利），在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，有否計(jì)算補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。15、有否將購建“固定資產(chǎn)”等資本性支出

52、在稅前扣除。16、有否將無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出在稅前扣除。17、有否將違法經(jīng)營的罰款和被沒收的財(cái)物損失在稅前扣除。18、有否將稅收滯納金、罰款在稅前扣除。19、有否將非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)以及各種贊助支出在稅前扣除。 20、災(zāi)害事故損失的賠償有否從實(shí)際損失中扣除后才在稅前列支。21、有否在稅前扣除與收入無關(guān)的支出。第三部分金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅重點(diǎn)自查部分1、有否將貸款利息、保費(fèi)收入長期掛在“應(yīng)付帳款”等科目，不按規(guī)定及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入。2、罰款、罰息、加息、郵電費(fèi)、帳單費(fèi)等有否全額計(jì)繳營業(yè)稅。3、有否將對工業(yè)、流通等其他企業(yè)的放款利息收入記在“金融企業(yè)往來收入”，不按規(guī)定申報(bào)納稅。4、代理發(fā)行國庫券的手續(xù)費(fèi)

53、收入是否不按規(guī)定申報(bào)納稅，（金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定可直接入“公積金”、“公益金”科目）。5、超過合同約定期限（含展期）半年內(nèi)的逾期貸款利息有否根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)入利息收入進(jìn)行申報(bào)納稅（從20_年1月1日起執(zhí)行）。6、貸款利息壞帳部分是否有直接沖減利息收入。7、按合同規(guī)定到期但未能收到的融資租賃收益有否根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)入租賃收益帳進(jìn)行申報(bào)納稅。8、有否將一般貸款的利息收入作為轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)來處理。9、單位或個(gè)人委托金融企業(yè)發(fā)放貸款，其利息收入應(yīng)計(jì)繳的營業(yè)稅是否已由受托方代扣代繳。10、有否將貸款利息、保費(fèi)等收入直接沖減成本或費(fèi)用。11、在購建固定資產(chǎn)（營業(yè)用房或宿舍）的過程中有否出現(xiàn)一方出資，一方出地，按

54、面積比例分配實(shí)物但不按規(guī)定申報(bào)納稅的現(xiàn)象。12、保險(xiǎn)公司將儲(chǔ)金貸給其他單位或個(gè)人時(shí)，是否按其所收利息全額計(jì)繳營業(yè)稅，有否不按規(guī)定從中扣除部分利息轉(zhuǎn)作保費(fèi)收入。13、有否將一般保費(fèi)收入作為一年期以上返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)來處理。14、按合同規(guī)定到期應(yīng)收未收的保險(xiǎn)費(fèi)是否根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)入保費(fèi)收入進(jìn)行申報(bào)納稅。15、保險(xiǎn)公司初保人向投保人收取的保費(fèi)是否全額計(jì)繳營業(yè)稅，有否不按規(guī)定從中扣除分保費(fèi)支出。16、將應(yīng)收保費(fèi)全額記入保費(fèi)收入，再用紅字（或在成本）沖銷（列支）無賠償獎(jiǎng)勵(lì)方式出帳的是否按收入全額計(jì)繳營業(yè)稅，有否從中扣除少收保費(fèi)部分。17、從事人壽業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司對營銷員（非雇員）傭金收入有無按規(guī)定代扣代

55、繳營業(yè)稅。18、證券交易手續(xù)費(fèi)是否全額計(jì)繳營業(yè)稅，有否不按規(guī)定從中扣除轉(zhuǎn)給證券交易所（或證券交易所坐扣）和返還給客戶手續(xù)費(fèi)。19、證券部門從事證券回購業(yè)務(wù)是否反映在金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)往來，有否按“金融商品轉(zhuǎn)讓”稅目計(jì)繳營業(yè)稅。20、證券公司有否將自營證券（或?qū)⒆杂匈Y金轉(zhuǎn)到個(gè)人帳戶上進(jìn)行證券投資）取得的買賣差價(jià)收入不入帳。21、證券公司有否以自有資金用于一級市場認(rèn)購新股，然后將中簽新股在二級市場上出售取得的差價(jià)不入帳。第四部分郵電通信業(yè)一、營業(yè)稅重點(diǎn)自查部分1、有否將通信收入長期掛在“應(yīng)付帳款”、“營業(yè)款結(jié)算”等科目，不按規(guī)定及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)通信業(yè)務(wù)收入。2、“集郵商品”的銷售收入有否記入營業(yè)收入。3、郵政部

56、門、集郵公司零售集郵商品有否混淆為批發(fā)（調(diào)撥），不按規(guī)定全額計(jì)繳營業(yè)稅。4、分支機(jī)構(gòu)或下屬的營業(yè)部門有否截留或隱瞞收入。5、電話號碼的選號費(fèi)有否全額計(jì)繳營業(yè)稅。6、銷售無線尋呼機(jī)、移動(dòng)電話，并為客戶提供電信勞務(wù)服務(wù)的電信單位有否按規(guī)定全額計(jì)繳營業(yè)稅。7、收取的通信建設(shè)基金等價(jià)外費(fèi)用有否按規(guī)定全額計(jì)繳營業(yè)稅。8、提供電信勞務(wù)的同時(shí)附帶銷售專用和通用電信物品（如電報(bào)紙、電話號碼薄等）的收入有否按規(guī)定全額計(jì)繳營業(yè)稅。9、有否將業(yè)務(wù)收入直接沖減業(yè)務(wù)成本或費(fèi)用。10、已完工的代辦工程有否將工程決算款結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)收入。11、有否將附營業(yè)務(wù)的高稅率項(xiàng)目混在低稅率項(xiàng)目申報(bào)納稅。12、郵政部門代出版單位收訂、投遞和

57、銷售各種報(bào)紙、雜志的業(yè)務(wù)有否錯(cuò)按增值稅進(jìn)行申報(bào)納稅。13、郵政部門取得手續(xù)費(fèi)是否全部錯(cuò)按“服務(wù)業(yè)”稅目進(jìn)行中報(bào)納稅。14、出租電報(bào)、電話。電路設(shè)備是否給按“服務(wù)業(yè)”稅目進(jìn)行申報(bào)納稅。15、非電信部門直屬的信自臺(tái)，其向用戶提供電話信息服務(wù)取得的收入，是否錯(cuò)按“郵電通信業(yè)”稅目進(jìn)行申報(bào)納稅（應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目）。二、企業(yè)所得稅重點(diǎn)自查部分l、有否將營業(yè)收入長期掛帳，不及時(shí)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。2、有否將滯納金、罰款等收入留在帳外，不按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)。3、有否將投資取得的收益留在帳外或直接作為職工福利列支，不按規(guī)定進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。4、有否虛記或重記外購材料業(yè)務(wù)，導(dǎo)致虛增材料數(shù)量和成本。5、有否違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，將不屬于

58、材料成本的費(fèi)用、支出或損失擠入材料成本，虛增材料成本。6、有否將材料成本部分費(fèi)用提前擠入生產(chǎn)成本（如將采購保管費(fèi)等直接列入“管理費(fèi)用”或“輔助生產(chǎn)”等）。7、有否不按規(guī)定的方法正確核算發(fā)出材料的數(shù)量和成本。8、是否按規(guī)定的核算程序和方法對工程成本與期問費(fèi)用進(jìn)行歸集和分配。9、有否重復(fù)列支稅金。10、有否出現(xiàn)稅金串戶，將個(gè)人所得稅等項(xiàng)目擠入稅前列支，擠占利潤的現(xiàn)象。11、工資費(fèi)用、救濟(jì)性捐贈(zèng)、壞帳損失、業(yè)務(wù)接待費(fèi)等有否按規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行列支。12、投資收益中屬于稅后利潤的聯(lián)營企業(yè)分回利潤和股息收益（股息、紅利），在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，有否計(jì)算補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。

59、13、有否將購建“固定資產(chǎn)”等資本性支出在稅前扣除。14、有否將無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出在稅前扣除。15、有否將違法經(jīng)營的罰款和被沒收的財(cái)物損失在稅前扣除。16、有否將稅收滯納金、罰款在稅前扣除。17、有否將非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)以及各種贊助支出在稅前扣除。18、災(zāi)害事故損失的賠償有否從實(shí)際損失中扣除后才在稅前列支。19、有否在稅前扣除與收入無關(guān)的支出。第五部分文化體育業(yè)、娛樂業(yè)和服務(wù)業(yè)一、營業(yè)稅重點(diǎn)自查部分（一）文化體育業(yè)1、有否將屬于計(jì)稅營業(yè)額的收入掛在往來帳科目，如：茶藝園保證金、鋪位租賃管理費(fèi)、綠化樹木補(bǔ)償費(fèi)等不申報(bào)納稅。2、門票收入與贈(zèng)票有否全額申報(bào)納稅。3、收取合作企業(yè)固定利潤分成收入有

60、否申報(bào)納稅。4、以租賃方式為外單位提供文化活動(dòng)、體育比賽場所取得的租賃收入是否按“服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)”稅目申報(bào)納稅。（二）旅店業(yè)1、營業(yè)收入明細(xì)帳是否已將所有的經(jīng)營收入完整登記入帳，要與營業(yè)收入日報(bào)表、收款憑證相核對。2、將發(fā)票存根聯(lián)與營業(yè)收入帳核對，有否將已開出發(fā)票，但未收到款的營業(yè)收入不納入計(jì)稅營業(yè)額，不申報(bào)納稅。如收取長包房租金、包車租金。3、“營業(yè)收入”帳戶貸方有否以紅字沖減旅客住宿使用信用卡結(jié)算而支付給銀行的信用卡手續(xù)費(fèi)、介紹旅客住宿的費(fèi)用。4、旅店附設(shè)的娛樂場所如：歌廳、舞廳、卡拉加歌舞廳、音樂茶座。臺(tái)球、保齡球場、游藝場等娛樂場所，向顧客收取門票、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、酒、飲料和小食等收費(fèi)