商業(yè)銀行風(fēng)險管理基本架構(gòu)

1、商業(yè)銀行風(fēng)險管理基本架構(gòu)第二章 商業(yè)銀行風(fēng)險管理基本架構(gòu)了解并掌握健全的商業(yè)銀行公司治理包含的主要內(nèi)容和應(yīng)遵循的基本原則； 了解商業(yè)銀行管理戰(zhàn)略的重要意義和主要內(nèi)容。 掌握風(fēng)險識別的作用、主要環(huán) 節(jié)和實(shí)現(xiàn)方法。理解數(shù)據(jù)的分類、特性及在信息系統(tǒng)中的重要作用。第一節(jié) 商業(yè)銀行風(fēng)險管理環(huán)境一、商業(yè)銀行公司治理公司治理是指控制、管理機(jī)構(gòu)的一種機(jī)制或制度安排。其核心是在所有權(quán)、 經(jīng)營權(quán)分離的情況下，為妥善解決委托代理關(guān)系而提出的董事會、高管層組織 體系和監(jiān)督制衡機(jī)制。 良好的公司治理是商業(yè)銀行有效管控風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)持續(xù)健 康發(fā)展的基礎(chǔ)，能夠激勵董事會和高級管理層一致地追求符合商業(yè)銀行和股東利 益的目標(biāo),以便

2、于實(shí)施有效的監(jiān)督。通過合理的制度設(shè)計(jì)、建立分工明確的組織體系、實(shí)現(xiàn)公司權(quán)力的分配和制 衡、強(qiáng)化對董事會和管理層行為的約束等來不斷改善商業(yè)銀行公司治理，將有利 于商業(yè)銀行自上而下地實(shí)施全面風(fēng)險管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范操作風(fēng)險，增強(qiáng) 核心競爭力，并實(shí)現(xiàn)安全運(yùn)營。 我國商業(yè)銀行公司治理的要求，主要內(nèi)容包括：（1）完善股東大會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層的議事制度和決策程序。（2）明確上述人員的權(quán)利義務(wù)。（3）建立、健全以監(jiān)事會為核心的監(jiān)督機(jī)制。 （4）建立完善的信息報告和 信息披露制度。（5）建立合理的薪酬制度，強(qiáng)化激勵約束機(jī)制。二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制（一）商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義和內(nèi)涵1.定義:商業(yè)銀

3、行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法， 對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)控和糾正的動態(tài)過程和機(jī)制。 2.內(nèi)容 和目標(biāo)具體內(nèi)容 控制目標(biāo) 明確劃分股東、董事會和高級管理層、經(jīng)理人員各自確保 國家法律規(guī)定和商業(yè)銀的權(quán)利、責(zé)任和利益形成的相互制衡關(guān)系 行內(nèi)部規(guī)章制 度的貫徹執(zhí)行 為遵守既定政策和預(yù)定目標(biāo)所采取的方法和手段 確保商業(yè)銀行 發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn) 為保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動有效進(jìn) 行，保護(hù)資產(chǎn)的安確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和全和完整，保證資料的真實(shí)、合法 和完整，而制定和其他管理信息的及時、真實(shí)實(shí)施的政策與程序 和完整 及時防 范、發(fā)現(xiàn)和動態(tài)調(diào)整管理風(fēng)險的

4、機(jī)制（二）商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要素和原則 1.商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要素 （1）內(nèi) 部控制環(huán)境。 （2）風(fēng)險識別與評估。確保風(fēng)險管理體系的有效性 （3）內(nèi)部控制措施。 （4）監(jiān)督與糾正。 （5） 信息交流與反饋。2.商業(yè)銀行內(nèi)部控制的主要原則商業(yè)銀行的內(nèi)部控制必須貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則，具體來說：（1） 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透到商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)。 （2）內(nèi)部控制 應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn)。 （3）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性。（4）內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門。三、商業(yè)銀行風(fēng)險文化（一）商業(yè)銀行風(fēng)險文化的定義和內(nèi)涵風(fēng)險文化又稱風(fēng)險管理文化

5、，是商業(yè)銀行在經(jīng)營管理活動中逐步形成的風(fēng)險 管理理念、哲學(xué)和價值觀，通過商業(yè)銀行的風(fēng)險管理戰(zhàn)略、風(fēng)險管理制度以及廣 大員工的風(fēng)險管理行為表現(xiàn)出來的一種企業(yè)文化。風(fēng)險文化一般由風(fēng)險管理理念、知識和制度三個層次組成，其中風(fēng)險管理理 念是風(fēng)險文化的精神核心，也是風(fēng)險文化中最為重要和最高層次的因素，比起知 識和制度來說，員工的行為具有更直接和長效的影響力。健康的風(fēng)險文化以商業(yè)銀行整體文化為背景，以經(jīng)營價值最大化為目標(biāo)，貫 穿以人為本的經(jīng)營理念，有機(jī)地融合先進(jìn)的風(fēng)險管理技術(shù)和科學(xué)的風(fēng)險管理手 段；始終面向不斷變化的市場、客戶，在與市場的不斷博弈中完善政策制度，與 時俱進(jìn)地指導(dǎo)商業(yè)銀行風(fēng)險管理實(shí)踐，是科學(xué)

6、、高效、完整和可控的全面風(fēng)險管 理體系的靈魂。健康的風(fēng)險文化至少應(yīng)包括以下幾個方面的內(nèi)容： （1）樹立 正確的風(fēng)險管理理念。 （2）加強(qiáng)高級管理層的驅(qū)動作用。（3）創(chuàng)建學(xué)習(xí)型組織，充分發(fā)揮人的主導(dǎo)作用。 （二）先進(jìn)的風(fēng)險管理理 念（ l ）風(fēng)險管理是商業(yè)銀行的核心競爭力，是創(chuàng)造資本增值和股東回報的重 要手段。 （2）風(fēng)險管理的目標(biāo)是通過主動的風(fēng)險管理過程實(shí)現(xiàn)風(fēng)險與收益的平 衡。 （3）風(fēng)險管理戰(zhàn)略應(yīng)納入商業(yè)銀行的整體戰(zhàn)略之中，并服務(wù)于業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn) 略。 （4）商業(yè)銀行應(yīng)充分了解所有風(fēng)險，建立和完善風(fēng)險控制機(jī)制。 （三） 風(fēng)險文化的培植（ 1）培植風(fēng)險文化不是階段性工作，而是商業(yè)銀行的一項(xiàng)“終身事

7、業(yè)”。（2）商業(yè)銀行應(yīng)向全體員工廣泛宣講正確的風(fēng)險管理理念、知識、規(guī)范和標(biāo) 準(zhǔn)。 （3）商業(yè)銀行應(yīng)通過建立管理制度和實(shí)施績效考核，將風(fēng)險文化融入每一 位員工的日常行為中。四、商業(yè)銀行管理戰(zhàn)略（一）商業(yè)銀行管理戰(zhàn)略的定義和內(nèi)涵商業(yè)銀行管理戰(zhàn)略是商業(yè)銀行在綜合分析外部環(huán)境、內(nèi)部管理狀況以及同業(yè) 比較的基礎(chǔ)上，提出的一整套中長期發(fā)展目標(biāo)以及為實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)所采取的行動 方案。 （二）商業(yè)銀行管理戰(zhàn)略的基本內(nèi)容一般而言，商業(yè)銀行管理戰(zhàn)略分為戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)現(xiàn)路徑兩個方而的內(nèi)容。戰(zhàn) 略目標(biāo)可以分解為戰(zhàn)略愿景、階段性戰(zhàn)略目標(biāo)和主要發(fā)展指標(biāo)等細(xì)項(xiàng)，以便管理 層清晰了解戰(zhàn)略的實(shí)施情況、存在的問題以及修正的必要性。從

8、形式上看，戰(zhàn)略愿 景主要描繪商業(yè)銀行的理想境界，如客戶滿意、股東回報率高、員工價值實(shí)現(xiàn)等 宏觀層面的景象；階段性戰(zhàn)略目標(biāo)明確在未來某一時間段內(nèi)，商業(yè)銀行公司治理 結(jié)構(gòu)、管理模式、各項(xiàng)業(yè)務(wù)（可按區(qū)域、產(chǎn)品、行業(yè)等劃分）發(fā)展、風(fēng)險控制、 人員管理等領(lǐng)域希望實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)；可將階段性戰(zhàn)略目標(biāo)繼續(xù)分解為主要發(fā)展指標(biāo) 使目標(biāo)進(jìn)一步細(xì)化、量化，增強(qiáng)可操作性。戰(zhàn)略目標(biāo)決定了實(shí)現(xiàn)路徑。商業(yè)銀 行的各項(xiàng)工作必須緊緊圍繞戰(zhàn)略目標(biāo)展開，一旦戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)生改變，必須相應(yīng)調(diào) 整工作內(nèi)容和方式。戰(zhàn)略目標(biāo)確立后，商業(yè)銀行應(yīng)重點(diǎn)研究如何保證實(shí)現(xiàn)路徑的 高質(zhì)量和效率。第二節(jié) 商業(yè)銀行風(fēng)險管理組織一、董事會及最高風(fēng)險管理委員會 （一）

9、董事會及其主要職責(zé)董事會是商業(yè)銀行的最高風(fēng)險管理決策機(jī)構(gòu)，承擔(dān)商業(yè)銀行風(fēng)險管理的最 終責(zé)任，確保商業(yè)銀行有效識別、計(jì)量、監(jiān)測和控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)所承擔(dān)的各種風(fēng)險。 董事會負(fù)責(zé)審批風(fēng)險管理的戰(zhàn)略、政策和程序，確定商業(yè)銀行可以承受的總體風(fēng) 險水平，督促高級管理層采取必要的措施識別、計(jì)量、監(jiān)測和控制各種風(fēng)險，并 定期獲得關(guān)于風(fēng)險性質(zhì)和水平的報告，監(jiān)控和評價風(fēng)險管理的全面性、有效性以 及高級管理層在風(fēng)險管理方面的履職情況。 （二）最高風(fēng)險管理委員會及其主 要職責(zé) 董事會指派專門委員會（最高風(fēng)險管理委員會）負(fù)責(zé)擬定具體的風(fēng)險管 理政策和指導(dǎo)原則。各級風(fēng)險管理委員會應(yīng)當(dāng)與金融風(fēng)險管理部門和信息技術(shù)部門保持密切聯(lián)

10、 系，隨時獲取相關(guān)的風(fēng)險信息，并定期對所有業(yè)務(wù)單位及商業(yè)銀行整體風(fēng)險狀況 進(jìn)行仔細(xì)評估。監(jiān)事會是我國商業(yè)銀行所特有的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對股東大會負(fù)責(zé)，從事商業(yè)銀行 內(nèi)部盡職監(jiān)督、財(cái)務(wù)監(jiān)督、內(nèi)部控制監(jiān)督等監(jiān)察工作。監(jiān)事會通過列席會議、調(diào) 閱文件、檢查與調(diào)研、監(jiān)督測評、訪談座談等方式，以及綜合利用非現(xiàn)場監(jiān)測與 現(xiàn)場抽查手段，對商業(yè)銀行的決策過程、決策執(zhí)行過程、經(jīng)營活動，以及董事、 高級管理人員的工作表現(xiàn)，進(jìn)行監(jiān)督和測評。 在風(fēng)險管理領(lǐng)域，監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)加 強(qiáng)與董事會及內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險管理等相關(guān)委員會和有關(guān)職能部門的工作聯(lián)系，全 面了解商業(yè)銀行的風(fēng)險管理狀況。監(jiān)事會需要處理好與股東大會、董事會、高級管理層之間的關(guān)

11、系，加強(qiáng)相互 理解、溝通與協(xié)調(diào)，充分聽取對內(nèi)部監(jiān)督工作的要求、意見和建議，避免重復(fù)檢 查，不干預(yù)正常的經(jīng)營管理活動，擴(kuò)展對風(fēng)險管理監(jiān)督工作的深度和廣度。三、高級管理層高級管理層的主要職責(zé)是負(fù)責(zé)執(zhí)行風(fēng)險管理政策，制定風(fēng)險管理的程序和操 作規(guī)程，及時了解風(fēng)險水平及其管理狀況，并確保商業(yè)銀行具備足夠的人力、物 力和恰當(dāng)?shù)慕M織結(jié)構(gòu)、管理信息系統(tǒng)以及技術(shù)水平，有效地識別、計(jì)量、監(jiān)測和 控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)所承擔(dān)的各種風(fēng)險。 高級管理層的支持和承諾是商業(yè)銀行有效風(fēng) 險管理的基石，只有高級管理層充分認(rèn)識到并積極利用風(fēng)險管理的潛在盈利能力 時，風(fēng)險管理才能夠?qū)ι虡I(yè)銀行整體產(chǎn)生最大的收益。高級管理層應(yīng)當(dāng)通過發(fā)布 一致的

12、日常風(fēng)險管理信息，來證明其對風(fēng)險管理知識、技術(shù)和效果的關(guān)注和決心， 并且在商業(yè)銀行內(nèi)部明示風(fēng)險管理部門的權(quán)限。四、風(fēng)險管理部門商業(yè)銀行具備目標(biāo)明確、結(jié)構(gòu)清晰、職能完備、功能強(qiáng)大的風(fēng)險管理部門或 單位，已經(jīng)成為金融管理現(xiàn)代化的重要標(biāo)志。風(fēng)險管理部門必須具備高度獨(dú)立性，以提供客觀的風(fēng)險管理策略。 風(fēng)險管理 部門應(yīng)當(dāng)與業(yè)務(wù)部門保持相對獨(dú)立，并具有獨(dú)立的報告路線。 風(fēng)險管理主要職 責(zé)： （1）監(jiān)控各類限額。 一旦限額被設(shè)定，風(fēng)險管理部門就會密切監(jiān)督限額 的適用狀況是否遵從了商業(yè)銀行風(fēng)險管理的限制標(biāo)準(zhǔn)。（2）核準(zhǔn)金融產(chǎn)品的風(fēng)險定價，并協(xié)助財(cái)務(wù)控制人員進(jìn)行價格評估。 （3） 掌握整體風(fēng)險狀況。風(fēng)險管理部門

13、獨(dú)特的地位使其可以全面掌握商業(yè)銀行整體的市場風(fēng)險、信用 風(fēng)險和操作風(fēng)險狀況，為經(jīng)營管理決策提供輔助作用。五、其它風(fēng)險控制部門（一）財(cái)務(wù)控制部門：提供收益/損失數(shù)據(jù) 風(fēng)險管理部門接受來自財(cái)務(wù)控制部門的收益/損失數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，并可 用于事后校驗(yàn)。風(fēng)險管理部門與財(cái)務(wù)控制部門之間的密切合作是實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行平衡風(fēng)險與收 益戰(zhàn)略的重要基石：績效評估方式從總收益或凈利潤轉(zhuǎn)向注重經(jīng)風(fēng)險調(diào)整后的收 益率；會計(jì)資本向監(jiān)管資本、經(jīng)濟(jì)資本的轉(zhuǎn)變。風(fēng)險管理部門協(xié)助財(cái)務(wù)部門深入了解以風(fēng)險模型為基礎(chǔ)的資本核算方法，有 助于科學(xué)、合理地進(jìn)行風(fēng)險資本儲備和經(jīng)濟(jì)資本分配。此外，財(cái)務(wù)部門與風(fēng)險管 理部門的密切合作，有助于方便、

14、快捷地提取所需要的重要信息來完成監(jiān)管報告， 保障商業(yè)銀行合規(guī)經(jīng)營。 （二）內(nèi)部審計(jì)部門：約束評價機(jī)制；第三道防線內(nèi)部審計(jì)定期（至少每年一次）對風(fēng)險管理體系的組成部門和環(huán)節(jié)，進(jìn)行準(zhǔn) 確性、可靠性、充分性和有效性的獨(dú)立審查和評價。 內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容包括：經(jīng)營管理的合規(guī)性及合規(guī)部門工作情況； 內(nèi)部控制的健全性和有效性；風(fēng)險狀況及風(fēng)險識別、計(jì)量、監(jiān)控程序的適用性和有效性； 信息系統(tǒng)規(guī) 劃設(shè)計(jì)、開發(fā)運(yùn)行和管理維護(hù)的情況； 會計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報告的準(zhǔn)確性和可靠 性； 與風(fēng)險相關(guān)的資本評估系統(tǒng)情況； 機(jī)構(gòu)運(yùn)營績效和管理人員履職情況 等。 （三）法律/合規(guī)部門：管理法律違規(guī)風(fēng)險與內(nèi)部審計(jì)部相似，法律/合規(guī)部門同樣應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于商業(yè)銀