2020年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)測(cè)試題3501

1、2020 年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)測(cè)試題多選題1、下列有關(guān)可供出售金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有() 。A可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的減值損失應(yīng)計(jì)入當(dāng)期擁益B取得可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)成本C可供出售金融資產(chǎn)期末應(yīng)采用攤余成本計(jì)量D可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利應(yīng)沖減資產(chǎn)成本簡(jiǎn)答題2、甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%。甲公司申報(bào) 2010 年度企業(yè)所得稅時(shí)，涉及以下事項(xiàng)：(1)2010 年 12 月 31 日，甲公司對(duì)商譽(yù)計(jì)提減值準(zhǔn)備2000 萬(wàn)元。該商譽(yù)系2009年 12 月 8 日甲公司從丙公司處購(gòu)買(mǎi)丁公司 100%股權(quán)并吸收合并丁公司時(shí)形成的，其初始計(jì)量金額為 3000

2、萬(wàn)元，丙公司根據(jù)稅法規(guī)定已經(jīng)交納與轉(zhuǎn)讓丁公司 100%股權(quán)相關(guān)的所得稅及其他稅費(fèi)。 根據(jù)稅法規(guī)定， 甲公司購(gòu)買(mǎi)丁公司產(chǎn)生的商譽(yù)在整體轉(zhuǎn)讓或者清算相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，允許稅前扣除。(2)2010 年 9 月 5 日，甲公司以 1200 萬(wàn)元購(gòu)入某公司股票，作為可供出售金融資產(chǎn)核算。至 12 月 31 日，該股票尚未出售，其公允價(jià)值為 1600 萬(wàn)元。稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)稅， 在處置時(shí)一并計(jì)算直計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。(3)2010 年 1 月 1 日，甲公司開(kāi)始對(duì) A 設(shè)備計(jì)提折舊。A 設(shè)備的成本為 4000 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用 10 年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。

3、根據(jù)稅法規(guī)定， A設(shè)備的折舊年限為 16 年。假定甲公司 A設(shè)備的折舊方法和凈殘值符合稅法規(guī)定。甲公司持有乙公司 40%股權(quán)，與丙公司共同控制乙公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策。甲公司對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資系甲公司2009 年 2 月 8 日購(gòu)入，其初始投資成本為 3000 萬(wàn)元，初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額為200 萬(wàn)元。 2010 年權(quán)益法核算確認(rèn)投資收益300 萬(wàn)元。甲公司擬長(zhǎng)期持有乙公司股權(quán)。 根據(jù)稅法規(guī)定， 甲公司對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)等于其初始投資成本。甲公司于 2010 年度共發(fā)生研發(fā)支出 200 萬(wàn)元，其中研究階段支出 20 萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段不符合

4、資本化條件支出 60 萬(wàn)元，符合資本化條件支出 120 萬(wàn)元形成無(wú)形資產(chǎn)。假定該無(wú)形資產(chǎn)于2010 年 7 月 20 日達(dá)到預(yù)定用途，采用直線法按5年攤銷(xiāo)，稅法的攤銷(xiāo)年限、 攤銷(xiāo)方法與會(huì)計(jì)相同。 假定該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)計(jì)入管理費(fèi)用。(6) 甲公司的 C 建筑物于 2008 年 12 月 30 日投入使用并直接出租，成本為 6800 萬(wàn)元。甲公司將該建筑物確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)并采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。 2010 年 12 月 31 日，已出租 C 建筑物累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)收益為 1100 萬(wàn)元，其中本年度公允價(jià)值變動(dòng)收益為 500 萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定， 已出租 C建筑物以歷史成本按稅法規(guī)定扣除折

5、舊后作為其計(jì)稅基礎(chǔ)， 稅法折舊年限為 20 年，凈殘值為零，自投入使用的次月起采用年限平均法計(jì)提折舊。其他相關(guān)資料：2009 年 12 月 31 日，甲公司存在可于 3 年內(nèi)稅前彌補(bǔ)的虧損 2600 萬(wàn)元，甲公司對(duì)這部分未彌補(bǔ)虧損已確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 650 萬(wàn)元。甲公司 2010 年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額 6000 萬(wàn)元。除上述各項(xiàng)外，甲公司會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理不存在其他差異。甲公司預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，預(yù)計(jì)未來(lái)期間的適用所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化。甲公司對(duì)上述交易或事項(xiàng)已按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行處理。要求：計(jì)算甲公司 2010 年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用 ( 或收益

6、) 、應(yīng)交所得稅并編制與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。單選題3、據(jù)初步測(cè)算， 2006 年廣東完成生產(chǎn)總值 25968.55 億元，比上年增長(zhǎng) 14.1%，經(jīng)濟(jì)總量繼續(xù)列全國(guó)第一位置。 其中，第一產(chǎn)業(yè)增長(zhǎng) 3.8%，第二產(chǎn)業(yè)增長(zhǎng) 16.9%，第三產(chǎn)業(yè)增長(zhǎng) 12.2%。與此同時(shí)，魯、蘇、浙、滬也穩(wěn)定協(xié)調(diào)發(fā)展，其中山東、江蘇趕超步伐不減， 增速分別高廣東 0.6 個(gè)和 0.8 個(gè)百分點(diǎn)。山東完成生產(chǎn)總值 21846.71 億元，增長(zhǎng) 14.7%；江蘇完成生產(chǎn)總值 21548.36 億元，增長(zhǎng) 14.9%；浙江生產(chǎn)總值為 15649 億元，增長(zhǎng) 13.6%，分別列全國(guó)第二到第四位；上海完成生產(chǎn)總值 1029

7、7 億元，增長(zhǎng) 12.0%。在四省一市中，廣東經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度居中間。廣東規(guī)模以上工業(yè)完成增加值 10718.57 億元，低于山東工業(yè)增加值 (11122.76 億元 ) ，高于江蘇工業(yè)增加值 (10015.12 億元 ) ，魯、粵、蘇分列前三位。浙江工業(yè)增加值 5655.05 億元，上海工業(yè)增加值 4456.04 億元。廣東工業(yè)增長(zhǎng) 18.3%，增速低于山東 (23.6%) 、江蘇 (21.4%) 和浙江 (17.1%) ，高于上海 (13.4%) 。廣東工業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有所提高， 規(guī)模以上工業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 1958.34 億元，增長(zhǎng) 24.8%；山東實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 2633.97 億元，增長(zhǎng) 21.7%；江

8、蘇實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 1901.83 億元，增長(zhǎng) 37.4%；浙江實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 1324.55 億元，增長(zhǎng) 20.6%；上海實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 1086.7 億元，增長(zhǎng) 15.7%。廣東固定資產(chǎn)投資穩(wěn)定增長(zhǎng)， 完成全社會(huì)固定資產(chǎn)投資 8116.89 億元，增長(zhǎng) 16.7%；其中，城鎮(zhèn)以上固定資產(chǎn)投資 6552.58 億元，增長(zhǎng) 11.2%。山東城鎮(zhèn)以上固定資產(chǎn)投資 8714.86 億元，增長(zhǎng) 19.8%。江蘇城鎮(zhèn)以上固定資產(chǎn)投資 7473.69 億元，增長(zhǎng) 20.2%。浙江城鎮(zhèn)以上固定資產(chǎn)投資 5428.03 億元，增長(zhǎng) 13.4%，上海城鎮(zhèn)以上固定資產(chǎn)投資總額 3497.48 億元，增長(zhǎng) 9.8%。廣東城鎮(zhèn)以上固定

9、資產(chǎn)投資落后于江蘇和山東，列總量第三位。廣東房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資保持理性，全年完成房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資 1834.34 億元，增長(zhǎng)22.4%。江蘇房地產(chǎn)投資 1901.01 億元，增長(zhǎng) 23.0%。山東房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資 1178.71 億元，增長(zhǎng) 21.0%。浙江房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資 1572.79 億元，增長(zhǎng) 8.0%。上海房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資 1275.59 億元，增長(zhǎng) 2.3%。廣東房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資總量低于江蘇，增速較高。下列說(shuō)法正確的是 () 。A2006 年廣東省規(guī)模以上工業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)為全國(guó)首位B2006 年廣東省生產(chǎn)總值增速位列全國(guó)第二C2005 年廣東省全社會(huì)固定資產(chǎn)投資6955.35 億元D2005 年山東

10、省房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資為1178.71 億元單選題4、下列不屬于微型計(jì)算機(jī)的技術(shù)指標(biāo)的是() 。A字節(jié)B時(shí)鐘主頻C運(yùn)算速度D存取周期多選題5、E 注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到的下列期后事項(xiàng)， 屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有 () 。A210 年 2 月 3 日，B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn) Y 公司 209年 12 月 31 日確認(rèn)的某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)發(fā)生大幅貶值B210 年 2 月 4 日，B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)Y 公司 209年 11 月 30 日發(fā)生的重大訴訟結(jié)案賠款 120 萬(wàn)元C210 年 2 月 5 日，B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn) Y 公司于 209年 12 月 31 日確認(rèn)的一筆大額銷(xiāo)售被退回D210 年 3 月 6

11、日， B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn) Y 公司發(fā)生企業(yè)合并多選題6、下列有關(guān)會(huì)計(jì)差錯(cuò)的會(huì)計(jì)處理中，符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的有() 。A對(duì)于當(dāng)期發(fā)生的差錯(cuò)，調(diào)整當(dāng)期相關(guān)項(xiàng)目的金額B對(duì)于發(fā)現(xiàn)的以前年度影響損益的重大差錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的期初留存收益C對(duì)于比較會(huì)計(jì)報(bào)表期間的重大差錯(cuò)，編制比較會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)應(yīng)調(diào)整各該期問(wèn)的凈損益及其他相關(guān)項(xiàng)目D對(duì)于年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日發(fā)現(xiàn)的報(bào)告年度的重大差錯(cuò)，作為資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)處理E對(duì)于比較會(huì)計(jì)報(bào)表期間以前的重大差錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)調(diào)整比較會(huì)計(jì)報(bào)表最早期間的期初留存收益和其他相關(guān)項(xiàng)目單選題7、( 一) 長(zhǎng)江股份有限公司 2009 年度計(jì)劃投資一項(xiàng)目，有關(guān)資料如下： (1)

12、 該項(xiàng)目需要固定資產(chǎn)原始投資 1400 萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)投資 200 萬(wàn)元。其中，固定資產(chǎn)原始投資于建設(shè)起點(diǎn)一次投人， 建設(shè)期 2 年，營(yíng)運(yùn)期 5 年。固定資產(chǎn)采用年限平均法按 5 年計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值 124 萬(wàn)元；假設(shè)使用 5 年后的實(shí)際變現(xiàn)價(jià)值為100 萬(wàn)元。無(wú)形資產(chǎn)在建設(shè)期期末投入，從投產(chǎn)年份起按4 年平均攤銷(xiāo)。 (2) 該項(xiàng)目的固定資產(chǎn)原始投資資金來(lái)源于銀行借款，該借款的借款期限為2 年，年利率為 8，分年付息一次還本。(3) 預(yù)計(jì)該項(xiàng)目投產(chǎn)后可使公司第一年增加銷(xiāo)售收入 1000 萬(wàn)元，以后每年比上一年增加200 萬(wàn)元，付現(xiàn)成本為當(dāng)年銷(xiāo)售收入的40。項(xiàng)目投產(chǎn)時(shí)需要投入營(yíng)運(yùn)資金300

13、萬(wàn)元。 (4) 長(zhǎng)江股份有限公司適用企業(yè)所得稅稅率為25，要求的最低投資報(bào)酬率為10。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題。該投資項(xiàng)目投產(chǎn)后第二年的營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量是() 萬(wàn)元。A537 5B627 5C657 5D734 5多選題8、根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22 號(hào)金融工具確認(rèn)和計(jì)量 ，金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)劃分為 () 。A以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)B持有至到期投資C貸款和應(yīng)收款項(xiàng)D可供出售的金融資產(chǎn)單選題9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊進(jìn)行審計(jì)，其中注意到：2005 年 1 月新增的一條生產(chǎn)線，折舊年限為 10 年，殘值率為 5%，采用直線法計(jì)提折舊，該生產(chǎn)線賬面原值為 1800 萬(wàn)元，

14、該固定資產(chǎn)于 2005 年 12 月停產(chǎn)了一個(gè)月，公司對(duì)其生產(chǎn)線又進(jìn)行了技術(shù)改良， 產(chǎn)品質(zhì)量大大提高， 發(fā)生成本 200 萬(wàn)元，又更換了生產(chǎn)線中磨損零部件發(fā)生成本 200 萬(wàn)元。請(qǐng)說(shuō)明下面哪項(xiàng)是正確的 () 。A固定資產(chǎn)原值為 1800 萬(wàn)元， 2005 年應(yīng)計(jì)提折舊 1485000 元B固定資產(chǎn)原值為2000 萬(wàn)元， 2005 年應(yīng)計(jì)提折舊 1500000 元C固定資產(chǎn)原值為2000 萬(wàn)元， 2005 年應(yīng)計(jì)提折舊 1350000 元D固定資產(chǎn)原值為2200 萬(wàn)元， 2005 年應(yīng)計(jì)提折舊 1815000 元單選題10、某企業(yè)投資性房地產(chǎn)采用成本計(jì)量模式。 2010 年 1 月 1 日購(gòu)入一

15、幢建筑物用于出租。該建筑物的成本為 300 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為 20 年，預(yù)計(jì)凈殘值為 30 萬(wàn)元。采用直線法計(jì)提折舊。 2010 年應(yīng)該計(jì)提的折舊額為 () 萬(wàn)元。A12B20C12.38D10多選題11、（二）甲公司為增值稅一般納稅人， 經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)， 2008 年度財(cái)務(wù)報(bào)表與 2009年 3 月 31 日對(duì)外報(bào)出。甲公司有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（ 1）2008 年 10 月 20日，委托代銷(xiāo)機(jī)構(gòu)代銷(xiāo)A 產(chǎn)品 100 臺(tái)，產(chǎn)品已發(fā)出，甲公司按售價(jià)的10%向代銷(xiāo)機(jī)構(gòu)支付手續(xù)費(fèi)。至年末，代銷(xiāo)機(jī)構(gòu)已銷(xiāo)售60 臺(tái) A 產(chǎn)品。 12 月 31 日，甲公司收到代銷(xiāo)機(jī)構(gòu)開(kāi)具的代銷(xiāo)清單。（ 2） 2009

16、年 1 月 10 日，因部分 B 產(chǎn)品的規(guī)格不符合合同約定， 甲公司收到購(gòu)貨方退貨的 500 萬(wàn)件 B 產(chǎn)品及購(gòu)貨方提供的開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單 。與退貨 B 產(chǎn)品相關(guān)的收入已于 2008 年 12月 2 日確認(rèn)。（3）2008 年 12 月 31 日，甲公司銷(xiāo)售一批C 產(chǎn)品，銷(xiāo)售價(jià)格為 900 萬(wàn)元（不含增值稅額），銷(xiāo)售成本為 550 萬(wàn)元，產(chǎn)品已發(fā)出。當(dāng)日，甲公司與購(gòu)貨方簽訂回購(gòu)協(xié)議，約定 1 年以后以 1000 萬(wàn)元的價(jià)格回購(gòu)該批 C 產(chǎn)品。購(gòu)貨方為甲公司的聯(lián)營(yíng)企業(yè)。（4）2008 年 12 月 31 日，甲公司銀行借款共計(jì) 6500 萬(wàn)元，其中，自乙銀行借入的1500 萬(wàn)元借款將

17、于 1 年內(nèi)到期，甲公司不具有自主展期清償?shù)臋?quán)利；自丙銀行借入的3000 萬(wàn)元借款按照協(xié)議將于 3 年后償還，但因甲公司違反借款協(xié)議的規(guī)定使用資金，丙銀行于2008年 12月 28日要求甲公司于 2009 年 4 月 1 日前償還；自丁銀行借入的2000 萬(wàn)元借款將于 1年內(nèi)到期，甲公司可以自主展期兩年償還，但尚未決定是否將該借款展期。2009 年 2 月 1 日，乙銀行同意甲公司展期兩年償還前述1500 萬(wàn)元的借款， 2009年 3 月 20 日，甲公司與丙銀行達(dá)成協(xié)議，甲公司承諾按規(guī)定用途使用資金，丙銀行同意甲公司按原協(xié)議規(guī)定的期限償還前述3000 萬(wàn)元借款。（5）2008年 12 月 3

18、1 日，甲公司持有兩家公司的股票投資， 其中對(duì)戊公司投資分類(lèi)為交易性金融資產(chǎn)， 公允價(jià)值為 800 萬(wàn)元；對(duì)庚公司投資分類(lèi)為可供出售金融資產(chǎn)， 公允價(jià)值為 2400 萬(wàn)元，該投資預(yù)計(jì)將在1 年內(nèi)出售。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素， 回答下列第 5 題至第 8 題。下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司上述交易或事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。A在發(fā)出委托代銷(xiāo)商品時(shí)確認(rèn)收入B發(fā)生的代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)作為銷(xiāo)售費(fèi)用處理C售后回購(gòu)交易中發(fā)出的C 產(chǎn)品作為發(fā)出商品處理DB 產(chǎn)品銷(xiāo)售退回事項(xiàng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理EC產(chǎn)品回購(gòu)價(jià)格與售價(jià)之間的差額在回購(gòu)期間內(nèi)分期認(rèn)為利息費(fèi)用單選題12、經(jīng)初步核算， 2009 年上半年

19、我國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值同比增長(zhǎng)7.1%，比一季度加快 1.0 個(gè)百分點(diǎn)。其中，第一產(chǎn)業(yè)增加值 12025 億元，增長(zhǎng) 3.8%；第二產(chǎn)業(yè)增加值 70070 億元，增長(zhǎng) 6.6%；第三產(chǎn)業(yè)增加值 57767 億元，增長(zhǎng) 8.3%。上半年，全社會(huì)固定資產(chǎn)投資 91321 億元，同比增長(zhǎng) 33.5%，增速比上年同期加快 7.2 個(gè)百分點(diǎn)。其中，城鎮(zhèn)固定資產(chǎn)投資 78098 億元，增長(zhǎng) 33.6%，加快 6.8 個(gè)百分點(diǎn)；農(nóng)村固定資產(chǎn)投資 13223 億元，增長(zhǎng) 32.7%，加快 9.5 個(gè)百分點(diǎn)。上半年，社會(huì)消費(fèi)品零售總額 58711 億元，同比增長(zhǎng) 15.0%。其中，城市消費(fèi)品零售額 39833 億元，

20、增長(zhǎng) 14.4%；縣及縣以下消費(fèi)品零售額 18878 億元，增長(zhǎng) 16.4%。上半年，進(jìn)出口總額 9461 億美元，同比下降 23.5%。其中，出口 5215 億美元，進(jìn)口 4246 億美元，貿(mào)易順差同比減少 21 億美元。上半年，城鎮(zhèn)居民家庭人均總收入 9667 元。其中，人均可支配收入 8856 元，同比增長(zhǎng) 9.8%，在城鎮(zhèn)居民家庭人均總收入中，工資性收入 6394 元，增長(zhǎng) 11.1%；轉(zhuǎn)移性收入 2273 元，增長(zhǎng) 16.0%；經(jīng)營(yíng)凈收入 778 元，增長(zhǎng) 3.9%；財(cái)產(chǎn)性收入 222 元，增長(zhǎng) 9.1%。農(nóng)村居民人均現(xiàn)金收入 2733 元，增長(zhǎng) 8.1%。其中，工資性收入 954

21、元，增長(zhǎng) 8.4%；家庭經(jīng)營(yíng)收入 1512 元，增長(zhǎng) 5.5%；財(cái)產(chǎn)性收入 78 元，增長(zhǎng) 9.9%；轉(zhuǎn)移性收入 189 元，增長(zhǎng) 31.4%。2008 年上半年，全社會(huì)固定資產(chǎn)投資同比增長(zhǎng)() 。A40.7%B33.5%C26.3%D24.2%單選題13、下列各項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的是() 。A日后稅收政策發(fā)生重大變化B外匯匯率或稅收政策發(fā)生重大變化C日后發(fā)生巨額虧損D了結(jié)資產(chǎn)負(fù)債表日已發(fā)生的訴訟事項(xiàng)多選題14、股份有限公司自資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于非調(diào)整事項(xiàng)的有() 。A對(duì)外提供重大擔(dān)保B發(fā)生資產(chǎn)負(fù)債表所屬期間或以前期間所

22、售商品的退回C公司董事會(huì)提出股票股利分配方案D公司董事會(huì)提出現(xiàn)金股利分配方案E因發(fā)生地震，造成公司重大損失單選題15、下列有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的論述中，錯(cuò)誤的是() 。A如果發(fā)生在資產(chǎn)負(fù)債表日后期間的調(diào)整事項(xiàng)涉及應(yīng)納稅所得額的調(diào)整，而且發(fā)生在報(bào)告年度所得稅匯算清繳前，則應(yīng)調(diào)整年報(bào)期間的“應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅”B發(fā)生在所得稅匯算清繳后的資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)如果涉及應(yīng)納稅所得額的調(diào)整，應(yīng)調(diào)整年報(bào)期間的“遞延稅款”C在應(yīng)付稅款法下，發(fā)生于所得稅匯算清繳后的資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)無(wú)需考慮所得稅影響D在納稅影響會(huì)計(jì)法下，發(fā)生于所得稅匯算清繳后的資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)有可能既調(diào)整“應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅”，

23、又調(diào)整“遞延稅款”多選題16、下列各項(xiàng)中，不屬于國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的是() 。A會(huì)計(jì)檔案管理辦法B總會(huì)計(jì)師條例C會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范D會(huì)計(jì)法單選題17、榮豐公司 2008 年 11 月份與遠(yuǎn)洋公司簽訂一項(xiàng)購(gòu)銷(xiāo)合同，由于榮豐公司未按合同發(fā)貨，致使遠(yuǎn)洋公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失，被遠(yuǎn)洋公司起訴，至2008 年 12月 31 日法院尚未判決。榮豐公司 2008 年 12 月 31 日在資產(chǎn)負(fù)債表中的“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目反映了 135 萬(wàn)元的賠償款。 2009 年 3 月 5 日經(jīng)法院判決，榮豐公司需償付遠(yuǎn)洋公司經(jīng)濟(jì)損失 157.5 萬(wàn)元。榮豐公司不再上訴， 并假定賠償款已經(jīng)支付。榮豐公司 2008 年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

24、批準(zhǔn)報(bào)出日為2009 年 4 月 28 日，報(bào)告年度資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)項(xiàng)目調(diào)整是() 。 ( 不考慮所得稅因素 )A“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目調(diào)增22.5 ；“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目調(diào)增0B“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目調(diào)減135；“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目調(diào)增157.5C“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目調(diào)增22.5 ；“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目調(diào)增157.5D“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目調(diào)減157.5 ；“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目調(diào)增22.5單選題18、甲公司該項(xiàng)投資至2005 年2006 年1 月12 月7 日購(gòu)入乙公司20%的股權(quán)，對(duì)乙公司具有重大影響，31 日的賬面余額為 900 萬(wàn)元，其中，損益調(diào)整120 萬(wàn)元，其他權(quán)益變動(dòng)80 萬(wàn)元，其余為初始投資成本。2007

25、年 1 月 1 日，甲公司又以 2700 萬(wàn)元購(gòu)入乙公司50%的股權(quán)，并發(fā)生與合并相關(guān)的交易費(fèi)用100 萬(wàn)元，至?xí)r甲公司可以控制乙公司的財(cái)務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策( 屬于非同一控制下的企業(yè)合并 ) 。甲公司此項(xiàng)合并的合并成本為() 萬(wàn)元。A3400B3500C3600D3700多選題19、下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14 號(hào)一收入的有 () 。A企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷(xiāo)售商品收入的售出商品發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，與資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)無(wú)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷(xiāo)售商品收入B銷(xiāo)售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照未扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額C銷(xiāo)售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照未扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷(xiāo)售商

26、品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益D企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷(xiāo)售商品收入的售出商品發(fā)生銷(xiāo)售退回的，與資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)無(wú)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷(xiāo)售商品收入E銷(xiāo)售折讓、銷(xiāo)售退回屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的，適用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第29號(hào)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)多選題20、2006 年甲公司為乙公司的500 萬(wàn)元債務(wù)提供 70%的擔(dān)保。乙公司因到期無(wú)力償還債務(wù)被起訴， 至 12 月 31 日，法院尚未作出判決， 甲公司根據(jù)有關(guān)情況預(yù)計(jì)很可能承擔(dān)部分擔(dān)保責(zé)任，2007 年 2 月 6 日甲公司財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出之前法院作出判決，甲公司承擔(dān)全部擔(dān)保責(zé)任，需為乙公司償還債務(wù)的70%，甲公司已執(zhí)行。以下甲公司正確的處理有

27、() 。A2006 年 12 月 31 日按照很可能承擔(dān)的擔(dān)保責(zé)任確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債B2006 年 12 月 31 日對(duì)此預(yù)計(jì)負(fù)債做出披露C2006 年 12 月 31 日對(duì)此或有負(fù)債做出披露D2007 年 2 月 6 日按照資產(chǎn)負(fù)債表日后“非調(diào)整事項(xiàng)”處理，做出說(shuō)明E2007 年 2 月 6 日按照資產(chǎn)負(fù)債表日后“調(diào)整事項(xiàng)”處理，調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目-1- 答案： A,B 解析 選項(xiàng) C，可供出售金融資產(chǎn)期末采用公允價(jià)值計(jì)量；選項(xiàng) D，可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利應(yīng)確認(rèn)為投資收益。2- 答案：由于本年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額超過(guò)以前年度未彌補(bǔ)虧損總額，故原確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 650 萬(wàn)元在本年應(yīng)

28、轉(zhuǎn)回；商譽(yù)減值產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異 2000 萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 500 萬(wàn)元 (2000 25%)；固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異 150 萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 37.5 萬(wàn)元(150 25%)；上述遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額均影響所得稅費(fèi)用，故2010 年因遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=650-500-37.5=112.5(萬(wàn)元 ) 。暫無(wú)解析3- 答案： C 解析 由資料可很容易排除A，B，D 選項(xiàng)， 2005 年廣東省全社會(huì)固定資產(chǎn)投資為 8116.89 (1+16.7%) 6955.35 ，故應(yīng)選擇 C。4- 答案： A 解析 微型計(jì)算機(jī)的技

29、術(shù)指標(biāo)有：字長(zhǎng)、時(shí)鐘主頻、運(yùn)算速度、存儲(chǔ)容量、存取周期。字節(jié)是計(jì)算機(jī)中用于衡量容量大小的基本單位。5- 答案： B,C選項(xiàng) A、D屬于發(fā)生在資產(chǎn)負(fù)債表日后的非調(diào)整事項(xiàng)； 選項(xiàng) B、C 屬于需要在資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整的調(diào)整事項(xiàng)。6- 答案： A,B,C,E 解析 選項(xiàng) D 應(yīng)作為調(diào)整事項(xiàng)處理。7- 答案： B暫無(wú)解析8- 答案： A,B,C,D暫無(wú)解析9- 答案： C 解析 要判斷后續(xù)支出中哪些是可以資本化，哪些是不可以的。分析公司的后續(xù)支出，技術(shù)改良導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量大大提高，其成本應(yīng)該可以記入固定資產(chǎn)成本，而對(duì)生產(chǎn)線零部件的更新并不能延長(zhǎng)固定資產(chǎn)的使用壽命，所以不能記入固定資產(chǎn)成本。所以，截止 2005 年 12 月 31 日，固定資產(chǎn)的原值應(yīng)該是2000 萬(wàn)元。從折舊測(cè)算看，因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)更新改造停產(chǎn)一個(gè)月， 應(yīng)該將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入在建工程，所以，固定資