費用管理制度

1、內(nèi)部資料 不可外傳PAGE 12 -費用開支審批管理規(guī)定1、目的：為規(guī)范公司司費用管管理工作作，指導(dǎo)導(dǎo)、監(jiān)督督費用開開支，為為公司各各級部門門各級單單位提供供費用控控制依據(jù)據(jù)，特制制定本管管理辦法法2、范圍：2.1 適適用范圍圍：本管管理辦法法適用于于奧士總總部各個個中心、各各個部門門、各個個分公司司。2.2 發(fā)發(fā)布范圍圍：奧士士總部各各個中心心、各個個部門、各各個分公公司。3、名詞解解釋：3.1 費費用：企企業(yè)為銷銷售商品品、提供供勞務(wù)等等日常活活動企業(yè)業(yè)為銷售售商品、提提供勞務(wù)務(wù)等日常常活所發(fā)發(fā)生的經(jīng)經(jīng)濟利益益的流出出。費用用具體有有如下基基本特征征：一是是，費用用最終會會導(dǎo)致企企業(yè)資源源

2、的減少少，具體體表現(xiàn)為為企業(yè)的的資金支支出，或或者表現(xiàn)現(xiàn)為資產(chǎn)產(chǎn)的消耗耗；二是是，費用用最終會會減少企企業(yè)的所所有者權(quán)權(quán)益。3.2 固固定費用用：是費費用開支支在一定定范圍內(nèi)內(nèi)，其支支出不隨隨銷售額額的變動動而發(fā)生生變動的的費用，如如：人員員工資（除除季節(jié)性性用工外外）、折折舊等費費用支出出。3.3變動動費用：是費用用開支在在一定范范圍內(nèi)，其其支出隨隨銷售額額的變動動而發(fā)生生變動的的費用，如如：促銷銷活動費費、送貨貨費等費費用支出出。4、職責(zé)：4.1 費費用會計計負責(zé)日日常費用用開支的的審批、指指導(dǎo)、監(jiān)監(jiān)督、分分析及上上報工作作，費用用預(yù)算的的組織、跟跟進、上上報工作作。4.2 財財務(wù)經(jīng)理理負

3、責(zé)費費用預(yù)算算、費用用開支的的審核、指指導(dǎo)、監(jiān)監(jiān)督、分分析、溝溝通工作作，完善善公司費費用管理理制度。5、作業(yè)內(nèi)內(nèi)容:5.1 費費用控制制的原則則5.1.11 費用用對象：公司所所有的費費用開支支，（即即:包括括直接形形成費用用的開支支以及先先形成資資產(chǎn)，然然后以攤攤銷、折折舊等形形式形成成費用的的各類資資本性支支出，主主要是指指涉及現(xiàn)現(xiàn)金流的的部分。下下同）5.1.22 費用管管理的原原則：設(shè)設(shè)立專門門的費用用賬戶對對各項費費用開支支進行管管理，各各項費用用開支必必須、且且職能從從此專用用賬戶支支出，且且此賬戶戶專門用用于費用用支出，嚴嚴禁支付付其他任任何支出出。設(shè)立立費用會會計實行行專人管

4、管理、分分級監(jiān)控控。費用用會計負負責(zé)費用用報表的的報送、日日常的費費用監(jiān)控控以及月月末的費費用分析析等工作作。對于于違反規(guī)規(guī)定，亂亂支亂用用的，費費用會計計必須拒拒絕簽字字支付，逐級反映，任何人不得干涉，直至解決為止。財務(wù)經(jīng)理對費用會計進行監(jiān)督、指導(dǎo)、并對各項費用開支情況實行監(jiān)控，及時匯報費用項目的使用情況。5.2 日日常費用用的控制制5.2.11 費用用賬戶的的日常管管理：A、公司所所有費用用開支必必須且只只能從費費用專戶戶支出,且此賬賬戶專門門用于費費用支出出,嚴禁禁支付其其他任何何支出。(如:與與供應(yīng)商商、客戶戶等之間間的結(jié)算算支付，此此類結(jié)算算應(yīng)該在在結(jié)算戶戶支出，具具體說明明，參照照

5、結(jié)算管管理辦法法)B、所開立立的費用用專戶原原則上必必須使用用基本賬賬戶（即即：可以以提取現(xiàn)現(xiàn)金）。C、用于費費用開支支的備用用金應(yīng)按按照費用用計劃并并且根據(jù)據(jù)日常開開支需要要隨時在在費用賬賬戶中提提取，但但：備用用金日存存量不得得超過1100000元。如如特殊情情況，必必須報財財務(wù)經(jīng)理理審批。5.2.22 費用用賬戶資資金的日日常撥付付：費用賬戶資資金的撥撥付，由由結(jié)算戶戶給予撥撥付，實實行“按月總總額控制制，按周周分次撥撥付”的原則則。5.3 費費用控制制的反饋饋與分析析：費用會計每每月應(yīng)做做出費用用匯總表表以及費費用進度度表【格格式后附附】上報報至財務(wù)務(wù)經(jīng)理處處，財務(wù)務(wù)經(jīng)理對對各項費費用

6、以及及總費用用進行全全面監(jiān)控控和分析析，同時時上報給給總經(jīng)理理和董事事長。5.4 費費用的審審批程序序：經(jīng)手人持原原始憑證證 所所屬部門門經(jīng)理負負責(zé)人簽簽字確認認 費用會計審審核簽字字確認 財務(wù)經(jīng)經(jīng)理簽字字確認 總經(jīng)理簽字字確認出納審審核報銷銷付款費用會計、總總賬會計計制會計計憑證【請注意：原始憑憑證是指指稅務(wù)機機關(guān)認可可的發(fā)票票、銷貨貨清單、費費用明細細、合同同復(fù)印件件、以及及相關(guān)附附件等。】5.5 費費用報銷銷的要求求：5.5.11 報銷銷費用必必須以合合理、合合法、真真實的原原始憑證證為依據(jù)據(jù)，確實實無法取取得正式式發(fā)票的的費用支支出，應(yīng)應(yīng)由經(jīng)手手人說明明原因，附附書面說說明，并并由財務(wù)

7、務(wù)經(jīng)理審審核簽字字后，方方可用相相同金額額的其它它金額的的正規(guī)發(fā)發(fā)票按公公司規(guī)定定制度報報銷。公公司嚴禁禁無票報報銷；5.5.22 原始始憑證不不得涂抹抹、亂擦擦、內(nèi)容容和項目目必須齊齊全；5.5.33 原始始憑證必必須按公公司規(guī)定定的程序序進行審審核、簽簽字，手手續(xù)必須須完備；5.5.44 費用用會計要要嚴格遵遵守費用用報銷制制度，認認真審核核各種憑憑證，對對不符合合要求的的憑證應(yīng)應(yīng)當(dāng)拒絕絕予以報報銷，否否則要承承擔(dān)責(zé)任任；5.5.55 費用用報銷嚴嚴禁分拆拆，屬于于同一項項目、同同一時間間或同一一性質(zhì)的的費用應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照單筆費費用報銷銷；5.5.66 費用用報銷經(jīng)經(jīng)手人適適用于從從高原則則

8、。如:業(yè)務(wù)招招待費，在在參加人人員中，應(yīng)應(yīng)由其中中最高級級別的人人員填制制費用報報銷單報報銷。5.6 費費用的分分類及核核算要求求：5.6.11 促銷銷活動費費：為組組織促銷銷活動而而購買促促銷獎品品、贈品品以及印印制、派派送宣傳傳單頁等等，常規(guī)規(guī)巨幅、報報廣噴繪繪、內(nèi)場場條幅及及其它裝裝飾品、返現(xiàn)金金、促銷銷活動道道具制作作費以及及促銷活活動涉及及的場地地租賃費費和雇傭傭臨時人人員的費費用等。（如果，隨著公司規(guī)模的不斷擴大，門店以及加盟商的增加，我方給門店以及加盟商代理制作的促銷活動費，不在此科目核算，會在以后的制度中不斷完善和增加）5.6.22 運雜雜費：在在商品、物物品的采采購、調(diào)調(diào)撥等

9、過過程中支支付的租租車費、運運輸費、搬搬運裝卸卸費等；5.6.33 送貨貨費：為為顧客和和門店送送貨支付付的租車車費、勞勞務(wù)費、過過路費和和停車費費；5.6.44 促銷銷獎：支支付給促促銷員的的促銷提提成；5.6.55 一線線獎金：支付給給生產(chǎn)車車間計件件工人的的計件獎獎金或其其他獎金金；5.6.66 辦公費費：辦公公用品、筆筆墨紙張張、帳表表票卡、名名片、書書報、硒硒鼓、碳碳粉、電電腦耗材材（如：鍵盤、鼠鼠標等）、郵郵寄費等等費用；5.6.77差旅費費：因公公出差或或?qū)嵙?xí)培培訓(xùn)發(fā)生生的往返返交通費費、住宿宿費、訂訂票費、出出差補貼貼等費用；5.6.88 業(yè)務(wù)務(wù)招待費費：在日日常工作作中因公公

10、請客發(fā)發(fā)生的餐餐費、禮禮品贈品品費和其其他為客客戶發(fā)生生的費用用，以及及員工加加班餐費費等，不不包括召召開專項項辦公會會議、新新聞發(fā)布布會等而而發(fā)生的的餐費、；禮品禮禮金等費費；5.6.99 工資資：發(fā)放放給職工工的固定定薪金，含含工資和和加班費費；5.6.110 二二線獎金金：支付付給二線線員工的的獎金部部分，包包括庫工工，安保保人員等等；5.5.111 專專項獎:指下發(fā)發(fā)的專項項任務(wù)、排排名等文文件的獎獎勵；5.6.112 單單項獎：指對職職工個人人月度獎獎罰金額額；5.6.113 工工資附加加費：按按照規(guī)定定比列，以以工資總總額為計計提基數(shù)數(shù)計提的的職工福福利費，職職工教育育經(jīng)費、工工會

11、經(jīng)費費；5.6.114 財財產(chǎn)保險險：為固固定資產(chǎn)產(chǎn)（包括括汽車）和和流動資資產(chǎn)繳納納的各種種保險費；5.6.115 燃燃料費：汽車和和其他機機械設(shè)備備消耗的的汽油、柴柴油，以以及其他他臨時用用的燃油油費等；購買油油票，要要開具增增值稅專專用發(fā)票票（抵稅稅需要），行行政部應(yīng)應(yīng)嚴格油油票發(fā)放放手續(xù)。月月初由車車管人員員核算油油耗，按按規(guī)定進進行獎扣扣。長途途外出汽汽車在外外加油須須開具正正式發(fā)票票。5.6.116 租賃費費：逐月月分攤的的房屋租租金、物物業(yè)管理理費、以以及設(shè)備備的租賃賃費等；5.6.117 裝裝修費：按規(guī)定定攤銷的的房屋裝裝修費、改改造費、以以及直接接計入費費用的小小額裝修修費用

12、；5.6.118 水水電費：支付的的水、點點、氣、供供暖等費費用；5.6.119 通通訊費：支付的的固定電電話費、標準級別人員的移動電話費、專線月租費等費用；5.6.220 物物料消耗耗：日常常消耗的的電工電電料、衛(wèi)衛(wèi)生材料料、衛(wèi)生生用具、消消防材料料、小型型工具器器具、工工服、飲飲用桶裝裝水、修修理用零零配件和和材料、各各種消耗耗性材料料等；5.6.221 修修理費:為修理理固定資資產(chǎn)、低低值易耗耗品而發(fā)發(fā)生的勞勞務(wù)費、材材料費等等等；5.6.222 低低值易耗耗品攤銷銷:低值易易耗品是是指單位位價值在在1000元以上上10000元以以下，且且使用年年限在半半年以上上的各種種財產(chǎn)物物資按規(guī)規(guī)

13、定計算算攤銷的的費用，包包括辦公公家具用用具、包包裝物、勞保用品、展臺展架以及其他價值不很大，但使用時間長，有必要作為階段性資產(chǎn)、分期計入費用的各宗財產(chǎn)物資；5.6.223 臨臨時勞務(wù)務(wù)費：支支付給公公司外部部人員的的其他各各種臨時時勞務(wù)支支出；5.6.224 會議費費：核算算召開新新聞發(fā)布布會、新新聞宣傳傳活動等等發(fā)生的的所有費費用，包包括餐費費、場地地租用費費、會場場布置費費、人員員勞務(wù)費費、記者者禮品禮禮金、膠膠卷沖洗洗費等與與宣傳活活動相關(guān)關(guān)的一切切費用，以以及招待待記者費費，以及及組織或或參加會會議而發(fā)發(fā)生的相相關(guān)支出出，包括括參會人人員的住住宿費、餐餐費、交交通費、辦辦公費、該該費

14、用主主要為公公司總部部發(fā)生5.6.225 日日常廣告告費：為為了提升升銷售和和改善公公司知名名度、美美譽度的的廣告行行為而發(fā)發(fā)生的費費用，包包括電視視、報紙紙、戶外外、電臺臺、雜志志等媒體體發(fā)布費費用，以以及廣告告設(shè)計、制制作費用用。所有有廣告費費支出必必須與專專業(yè)的廣廣告公司司簽訂合合同，且且取得正正式的廣廣告業(yè)發(fā)發(fā)票；5.6.226 咨咨詢費：工商、稅稅務(wù)、銀銀行年檢檢費、各各種會費費、年費費、以及及政府機機構(gòu)強制制規(guī)定的的相關(guān)培培訓(xùn)費；5.6.227 稅稅金：按按規(guī)定在在管理費費用下核核算的各各種稅金金，包括括車船使使用稅、印印花稅、房房產(chǎn)稅、土土地使用用稅；各各種地方方性和行行政性收收

15、費，包包括按照照規(guī)定由由企業(yè)繳繳納的殘殘疾人保保險基金金等費用用；5.6.228 清清潔衛(wèi)生生費：垃垃圾清運運費、保保潔費、花花木租賃賃費、排排污費、綠綠化費等等費用；5.6.330 勞勞動保護護費：為為職工購購買的各各項勞動動保護品品的支出出，如：工作服服、手套套、防暑暑降溫用用品等費費用；5.6.331 無無形資產(chǎn)產(chǎn)攤銷：按照規(guī)規(guī)定攤銷銷的無形形資產(chǎn)價價值；5.6.332 服服務(wù)支持持費：核核算各種種軟件的的年服務(wù)務(wù)費，如如：納稅稅申報軟軟件服務(wù)務(wù)費、稅稅務(wù)發(fā)票票認證軟軟件等軟軟件的年年服務(wù)費費；5.6.333 裝裝飾費：用于核核算公司司辦公區(qū)區(qū)域的布布置費用用，如：標語牌牌、歡迎迎牌、指

16、指示牌、圖圖片展、評評比榜、節(jié)節(jié)日裝點點、地毯毯、花飾飾等費用用；5.6.334 客戶服服務(wù)費：用于核核算客服服部為處處理客訴訴而發(fā)生生的各種種費用；5.6.335 招招聘費：核算為為招聘員員工而發(fā)發(fā)生的各各種費用用；5.6.336 其其他：不不能準確確納入上上述科目目中核算算的其他他項目5.7 主主要費用用項目的的具體管管理辦法法5.7.11 差旅旅費：5.7.11.1差差旅費是是指公司司將員工工派往現(xiàn)現(xiàn)工作地地以外的的工作地地工作，【注注意：】這里的的工作地地點以外外的工作作地是指指跨本地地以外，本本地郊區(qū)區(qū)不含在在本概念念中。5.7.11.2 差旅費費的申報報程序：A、出差人人出差前前必

17、須填填制出差差任務(wù)書書，出差差任務(wù)書書【格式式后附】經(jīng)經(jīng)部門主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)簽字確確認后，方方可作為為借支和和報銷差差旅費的的依據(jù)。B、一般員員工出差差，由部部門負責(zé)責(zé)人提出出，分管管領(lǐng)導(dǎo)或或授權(quán)人人批準；C、部門經(jīng)經(jīng)理出差差，由總總經(jīng)理批批準或其其授權(quán)人人批準；D、一般不不允許發(fā)發(fā)生訂票票費，特特殊情況況可以訂訂票，但但是訂票票事先要要匯報并并且需要要總經(jīng)理理簽批。原原則上，機機票的訂訂票費不不超過330元/次，火火車票的的訂票費費不超過過20元/次；訂訂票費的的原始憑憑據(jù)上注注明蓋章章有效，且且有訂票票中心公公章或財財務(wù)專用用章方可可；E、因公產(chǎn)產(chǎn)生的退退票費，附附書面說說明并且且由分管管領(lǐng)導(dǎo)

18、以以及總經(jīng)經(jīng)理簽批批后，按按費用報報銷程序序可實報報實銷；但是，因因個人原原因產(chǎn)生生的退票票費，由由個人自自行承擔(dān)擔(dān)；E、出差補補貼天數(shù)數(shù)的計算算:當(dāng)天中中午122:000以后出出差，出出差補貼貼按半天天計算；當(dāng)天中中午122:000以前出出差回來來，出差差補貼按按半天計計算。當(dāng)當(dāng)天報銷銷了出差差補貼的的，均不不再報銷銷其它相相關(guān)雜費費。出差任務(wù)書書在簽字字完全后后，出差差人員應(yīng)應(yīng)將其復(fù)復(fù)印件留留存人力力資源處處，以作作考勤記記錄的依依據(jù)。F、持“差差旅費報報銷單”報銷或或借款時時，差旅旅費報銷銷單或借借款單后后必須附附有按照照公司規(guī)規(guī)定各級級領(lǐng)導(dǎo)簽簽字完全全的出差差任務(wù)書書，財務(wù)務(wù)部根據(jù)據(jù)出

19、差任任務(wù)書核核定出差差日期并并核發(fā)差差旅借款款；同時時，財務(wù)務(wù)部按照照“上不清清下不借借”的原則則，按規(guī)規(guī)定辦理理借款手手續(xù)；出出差人員員出差任任務(wù)完成成后，必必須及時時辦理差差旅報銷銷，核銷銷出差借借款；否否則，財財務(wù)有權(quán)權(quán)出具處處罰建議議書；G、差旅旅費報銷銷時填寫寫“差旅費費報銷單單”，在差差旅費報報銷單上上注明出出發(fā)時間間、返回回時間、乘乘坐的交交通工具具、訂票票手續(xù)費費金額、享享受出差差補貼的的標準、以以及其他他需要單單獨注明明的事項項；H、出差人人員乘坐坐各種交交通工具具所支付付的保險險費，公公司一律律不給予予報銷，由由其個人人自行承承擔(dān)；5.7.22 裝修修費：所所有的裝裝修工程

20、程必須與與裝修公公司簽訂訂合同，復(fù)復(fù)印件交交財務(wù)部部備案。沒沒有合同同的一律律不予付付款。支支付的裝裝修費必必須取得得國家稅稅務(wù)局規(guī)規(guī)定的裝裝修業(yè)專專用發(fā)票票。5.7.33 通訊訊費：通通訊費報報銷時，必必須持有有國家規(guī)規(guī)定使用用的電信信專用機機打發(fā)票票。報銷銷填寫“費用報報銷單”，表單單上必須須注明所所報話費費的所屬屬期間，后后附話費費詳細清清單。5.7.44 汽車車使用費費：5.7.44.1 汽車使使用費包包括公司司各種車車輛在使使用過程程中發(fā)生生的各種種費用，如如：保養(yǎng)養(yǎng)費、日日常修理理費、大大修費、年年檢費、過過路過橋橋費、停停車費等等。5.7.44.2 車輛使使用實行行派車制制度，駕

21、駕駛員憑憑派車單單出車，一一趟一單單，派車車單一式式兩份，一一份行政政部留存存，一份份交司機機，司機機報銷過過路過橋橋費時應(yīng)應(yīng)將該趟趟出車相相關(guān)票據(jù)據(jù)統(tǒng)一粘粘貼在該該趟派車車單上作作為報銷銷附件，即即:報銷銷車輛出出車時必必須在報報銷單后后附上派派車單及及相應(yīng)出出車票據(jù)據(jù)。駕駛駛員所報報單據(jù)原原則上應(yīng)應(yīng)開具有有稅務(wù)監(jiān)監(jiān)章的正正式發(fā)票票。5.7.44.3 保養(yǎng)費費、年檢檢費、車車船稅等等費用由由車輛管管理部門門簽批及及各級人人員的簽簽批后，財財務(wù)部門門實報實實銷。5.7.44.4 因公發(fā)發(fā)生的過過路過橋橋費、停停車費由由司機按按票填制制報銷單單，經(jīng)用用車人、車車管部門門經(jīng)理、行行政部經(jīng)經(jīng)理簽字字

22、后，按按規(guī)定實實報實銷銷。因私私發(fā)生的的費用，不不得報銷銷。5.7.55 運雜雜費：商商品物資資的調(diào)撥撥，雇傭傭外單位位車輛，由由公司承承擔(dān)的運運費，報報銷發(fā)票票必須是是有稅務(wù)務(wù)簽章的的正式運運輸行業(yè)業(yè)發(fā)票（抵抵扣需要要），發(fā)發(fā)票上面面必須注注明運輸輸里程、單單價、貨貨物重量量、發(fā)票票后必須須附上相相應(yīng)的商商品出庫庫單，財財務(wù)付款款時必須須嚴格審審核把關(guān)關(guān)。凡不不能取得得可抵扣扣進項稅稅票的，應(yīng)應(yīng)扣收可可抵扣的的7%稅稅款。5.7.66 出租租車費：因公事事外出，需需要打出出租車應(yīng)應(yīng)事先報報請單位位領(lǐng)導(dǎo)批批準，并并由行政政部車管管簽字確確定無車車可派，報報銷出租租車票時時，必須須填寫市市內(nèi)交通

23、通車費明明細單，并并在明細細單上注注明打車車是由及及往返地地點，報報銷時將將市內(nèi)交交通車費費明細單單附在費費用報銷銷單后，作作為費用用報銷單單的附件件，財務(wù)務(wù)人員在在審核時時必須檢檢查出車車時間是是否吻合合及相關(guān)關(guān)事項是是否注明明以作日日后備查查。5.7.77 廣告告費、促促銷活動動費：所所有廣告告費促銷銷活動中中的費用用開支，必必須根據(jù)據(jù)簽署的的廣告或或印刷合合同付款款，報銷銷該費用用時，經(jīng)經(jīng)辦人應(yīng)應(yīng)將廣告告費促銷銷活動費費明細單單、廣告告業(yè)專用用發(fā)票、合合同復(fù)印印件作為為費用報報銷單的的附件。5.7.88 租賃賃費:財財務(wù)部門門支付該該費用時時必須嚴嚴格審核核合同條條款，按按合同條條款規(guī)定定付款，凡凡報銷該該費用未未后附合合同復(fù)印印件，財財務(wù)有權(quán)權(quán)不予以以支付，租租賃費必必須取得得國家稅稅務(wù)局規(guī)規(guī)定的租