公司現(xiàn)金管理制度模版

1、公司現(xiàn)金管理制度第1章 總則第1條 目的。為加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，完善公司的現(xiàn)金管理工作，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，杜絕各種不合理占用損失，根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理暫行條例及其實(shí)施細(xì)則，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第2條 適用范圍。本制度適用于對(duì)公司所有經(jīng)濟(jì)往來(lái)的管理。第3條 加強(qiáng)現(xiàn)金管理的重要性。1. 從業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的角度看，公司必須保持一定量的現(xiàn)金以滿足其正常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的需要，但也不能保留過(guò)多的現(xiàn)金。2. 從財(cái)務(wù)管理的角度看，現(xiàn)金是所有資產(chǎn)中收益率最低的，保留現(xiàn)金不能取得任何收入，過(guò)多地保留現(xiàn)金將降低公司資產(chǎn)的獲利能力。3. 現(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，它無(wú)須變現(xiàn)即可使用，因而最容易成為不法分子偷盜、貪污、挪用的對(duì)象。

2、第4條 現(xiàn)金管理的基本原則。1. 轉(zhuǎn)賬結(jié)算原則公司所有經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除屬于本制度規(guī)定范圍內(nèi)的可以使用現(xiàn)金外，其他均應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。公司鼓勵(lì)在與單位和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，盡量少使用現(xiàn)金。2. 錢(qián)賬分管原則（1）錢(qián)賬分管是指現(xiàn)金出納和會(huì)計(jì)記錄工作應(yīng)當(dāng)分離。（2）公司專(zhuān)門(mén)設(shè)立一名出納人員，負(fù)責(zé)現(xiàn)金的日常業(yè)務(wù)管理。出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)和企業(yè)各項(xiàng)規(guī)定開(kāi)展日常工作。 （3）根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其應(yīng)用指引中的基本規(guī)范要求，嚴(yán)禁出納人員辦理會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管以及涉及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第2章 現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定第5條 現(xiàn)金的收取范圍

3、如下圖所示。現(xiàn)金的現(xiàn)金的收取范圍1個(gè)人購(gòu)買(mǎi)物品或接受勞務(wù)2個(gè)人還款、賠償款、罰款及備用金退回款3無(wú)法辦理轉(zhuǎn)賬的銷(xiāo)售收入4不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入5其他必須收取現(xiàn)金的相關(guān)事宜現(xiàn)金的收取范圍第6條 公司相關(guān)人員在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。1. 員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎(jiǎng)金等。2. 各種勞保、福利費(fèi)用及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。3. 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)予以報(bào)銷(xiāo)的出差補(bǔ)助費(fèi)用。4. 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。5. 根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。第7條 現(xiàn)金支付的特殊情況。公司支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付。

4、確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理及總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，方可支付現(xiàn)金。第3章 現(xiàn)金限額管理第8條 現(xiàn)金限額的確立。1. 公司按規(guī)定建立現(xiàn)金庫(kù)存限額管理制度，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。2. 公司財(cái)務(wù)部要結(jié)合本公司的現(xiàn)金結(jié)算量和與開(kāi)戶(hù)銀行的距離合理核定現(xiàn)金的庫(kù)存限額。3. 現(xiàn)金的庫(kù)存限額以不超過(guò)23個(gè)工作日的開(kāi)支額為限，具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部向主辦銀行提出申請(qǐng)，主辦銀行核定。第9條 現(xiàn)金庫(kù)存限額的執(zhí)行。1. 核定后的現(xiàn)金庫(kù)存限額，出納人員必須嚴(yán)格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納人員承擔(dān)賠償責(zé)任。2. 需要增加或減少現(xiàn)金的庫(kù)存限額時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)申明理由，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理同意后，向主辦銀

5、行提出申請(qǐng)，由主辦銀行重新核定。3. 庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過(guò)銀行規(guī)定的限額，超過(guò)限額的現(xiàn)金要當(dāng)日送存銀行。如因特殊原因滯留超額現(xiàn)金過(guò)夜的（如待發(fā)放的獎(jiǎng)金等），必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并設(shè)專(zhuān)人看守。第4章 現(xiàn)金收取與支出第10條 現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定。1. 現(xiàn)金收支必須堅(jiān)持收有憑、付有據(jù)，杜絕由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。2. 除財(cái)務(wù)部或受財(cái)務(wù)部委托的出納人員外，任何單位或個(gè)人都不得代表本公司接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。3. 出納人員不準(zhǔn)以白條抵充現(xiàn)金。現(xiàn)金收支要堅(jiān)持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。4. 出納人員不得擅自將公司現(xiàn)金借給個(gè)人或其他單位，不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不得

6、利用銀行賬戶(hù)代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不得將公司現(xiàn)金收入以個(gè)人名義存入銀行，不得保留賬外公款。5. 出納人員因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí)，必須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專(zhuān)人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納人員不得私自委托他人代辦。第11條 有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定。1. 出納人員在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，收款時(shí)堅(jiān)持唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清；認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假幣和錯(cuò)收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納人員承擔(dān)一切損失。2. 因業(yè)務(wù)需要，公司員工在公司外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理匯報(bào)，并妥善處置，任何人不得隨意帶回自己的家中；否則，所發(fā)生損失由責(zé)任人賠償。3. 現(xiàn)金收訖無(wú)誤后

7、，出納人員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納個(gè)人章，及時(shí)編制記賬憑證。4. 公司每天的現(xiàn)金收入，出納人員應(yīng)及時(shí)足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付本公司自身的支出；及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金庫(kù)，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。第12條 有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定。1. 支付現(xiàn)金，可以從現(xiàn)金的庫(kù)存限額中支付或者從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)。2. 對(duì)于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對(duì)于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員不得辦理。3. 辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真

8、實(shí)性與正確性，審查是否符合公司規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無(wú)誤后填制現(xiàn)金付款憑證。4. 出納人員必須根據(jù)審核無(wú)誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽字。5. 支付現(xiàn)金后，出納人員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納個(gè)人章，并及時(shí)辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。6. 任何部門(mén)和個(gè)人都不得以任何理由私借或挪用公款，個(gè)人因公借款，按“員工借款管理制度” 的規(guī)定辦理。7. 辦理現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開(kāi)支的實(shí)際情況，填寫(xiě)“報(bào)銷(xiāo)憑單” （如下表所示），注明用途及金額。出納人員要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)銷(xiāo)的原始憑證，根據(jù)成本管理、費(fèi)用管理有關(guān)審批權(quán)限進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。8. 臨時(shí)工工資、

9、顧問(wèn)費(fèi)等，出納人員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司領(lǐng)導(dǎo)的批示，以及經(jīng)過(guò)審核的“報(bào)銷(xiāo)憑單”，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時(shí)辦理代扣個(gè)人收入所得稅手續(xù)。報(bào)銷(xiāo)憑單填制日期： 年 月 日部門(mén)名稱(chēng)經(jīng)辦人金額用途合計(jì)（人民幣）備注主管負(fù)責(zé)人簽字： 經(jīng)手人簽字：9. 因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便且生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時(shí)，由使用部門(mén)向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。第5章 現(xiàn)金保管第13條 現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納人員。出納人員應(yīng)由誠(chéng)實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任，連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過(guò)5年。第14條 超過(guò)庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)由出納人員在下

10、班前送存銀行。公司的現(xiàn)金不得以個(gè)人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對(duì)相關(guān)單位處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以?xún)鼋Y(jié)單位現(xiàn)金支付。第15條 為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納人員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納人員專(zhuān)用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)設(shè)有鐵欄桿、防盜門(mén)。第16條 限額內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。保險(xiǎn)柜密碼由出納人員自己保管，并嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防被他人利用。出納人員調(diào)動(dòng)崗位，新到崗出納人員應(yīng)更換使用新的密碼。第17條 保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理

11、，不得隨意找人修理或修配鑰匙。第18條 紙幣和硬幣應(yīng)實(shí)行分類(lèi)保管。出納人員對(duì)庫(kù)存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類(lèi)保管。第19條 現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，若因潮濕霉?fàn)€、蟲(chóng)蛀等問(wèn)題發(fā)生損失的，由出納人員負(fù)責(zé)。第20條 出納人員向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)“現(xiàn)金提取單”，并寫(xiě)明用途和金額，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第6章 現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)與監(jiān)督管理第21條 出納人員要每天清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。1. 按日清理是指出納人員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤(pán)

12、點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核對(duì)，以確認(rèn)賬實(shí)是否相符。2. 按日清理的主要工作內(nèi)容如下。（1）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。（2）登記和清理現(xiàn)金日記賬。（3）進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)。（4）檢查現(xiàn)金是否超過(guò)規(guī)定的庫(kù)存限額。第22條 每月會(huì)計(jì)結(jié)賬日后，出納人員應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的會(huì)計(jì)人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)行相互核對(duì)并編制“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納人員、稽查員三方簽字，以確保賬賬相符。第23條 出納人員有義務(wù)配合財(cái)務(wù)部經(jīng)理或稽查員不定期地抽查“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”，并確保抽查現(xiàn)金沒(méi)有差異。第24條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)定期監(jiān)盤(pán)現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款的，應(yīng)及時(shí)