企業(yè)財務會計制度參考

1、企業(yè)財務會計制度參考企業(yè)財務會計制度參考 篇1 一、總原則 1、公司財務實行“方案”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的方案內的支付，由相關事業(yè)部總經理的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理;屬方案外的，必需有公司總經理的書面授權。 2、嚴格執(zhí)行會計法和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、準時、精確、完整。 二、財務工作崗位職責 (一)財務經理職責 1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。 2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體狀況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財

2、務管理制度的執(zhí)行狀況進行檢查和考核。 3、進行成本費用猜想、方案、把握、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。 4、其他相關工作。 (二)財務主管職責 1、負責管理公司的日常財務工作。 2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和看法。 3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。 4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。 5、嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。 6、參與公司各項資本經營活動的猜想、方案、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。 7、組織指導編制財務收支方案、

3、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;關心財務經理對成本費用進行把握、分析及考核。 8、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。 9、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。 10、 完成領導交辦的其他工作。 (三)會計職責 1、依據國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字精確、賬目清楚、處理準時; 2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行狀況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報; 3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作; 4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。 (四)出納職

4、責 1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。 2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。 3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，準時核對，保證帳實相符。 三、現(xiàn)金管理制度 1、全部現(xiàn)金收支由公司出納負責。 2、建立和健全現(xiàn)金日記帳簿，出納應依據審批無誤的收支憑單逐筆挨次登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。 3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必需存入銀行。 4、出納收取現(xiàn)金時，須立刻開具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。 5、任何現(xiàn)金支出必需按相關程序報批(詳見支出審批制度)。

5、因出差或其他緣由必需預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支消逝金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。 6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。 四、支票管理 1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。 2、建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應依據審批無誤的收支憑單，逐筆挨次登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;每工作日結束后。 3、出納收取支票時，須立刻開具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。 4、支票的使用必需填寫“支票領用單”

6、，由經辦人、部門經理、 財務主管(經理)、總經理(方案外部分)簽字后出納方可開出。 5、所開出支票必需封填收款單位名稱。 6、所開支票必需由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。 五、印鑒的保管 1、銀行印鑒必需分人保管。 2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。 六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查 1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結存狀況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。 2、出納應依據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達

7、帳項應由會計編制“銀行存款余額調整表”進行檢查核對。 3、其它依據相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。 支出審批制度 一、目的 1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。 2、防止因私占用公司財產。 二、適用原則 (一)使用商業(yè)單位制，經營方案和財政預算內，授權行使終審權。(經理/部門負責人對該單位之營業(yè)指標負全責)。 (二)部門經理可適當?shù)膶⑵錂嘞藁虿糠輽嘞?，以文字性形式，授權給其副經理或部門主管等。 (三)授權方式可分為兩類： 三、審批程序 1、方案內報銷： 經手人、證明人(持原始憑證)、 分管經理(部門負責人)、財務部 2、超方案報銷： 經手人、證明人(持原始憑證和超支報告)、 分管經理(部門負責人)、

8、財務 四、方案審批內容 1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出方案，由運營中心收齊匯總，報公司總經理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部供應有關方面的明細表(經各部門簽字確認)。 2、固定資產與辦公家具(包括機房與OA設備)：其購買由各部門報申請方案，經部門負責人簽字，公司總經理批準，公司技術部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調核準后，對協(xié)調或購買狀況寫出需求報告，報公司總經理批準統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產購入必需報總經理審批。 3、參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的.參展申請表復印件，由部門經理審

9、批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費;外地展會如在參展費中包含會務費用的，必需注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準住會，予以報銷來回車票與會務費;不住會的，報銷車票與差旅補助。 3、凡是參加境外展覽會，必需至少提前一個月向公司總經理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預算等。經批準后方可執(zhí)行。 4、差旅費：各部門依據工作需要，制定出差方案，應注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批后方可借款。(全部境外出差必需提前書面請示總經理經批準后方可執(zhí)行)。 5、工資、獎金的支出：由

10、公司人事部核準每月考勤，財務部編制發(fā)放表，經理簽字確認，并報公司總經理批準后財務發(fā)放。 6、業(yè)務費用：業(yè)務費用包括業(yè)務交通費(含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費)、快遞費、禮品費及業(yè)務款待費。經總經理批準的方案內業(yè)務費用由部門經理審批;方案外業(yè)務費用報公司總經理審批。 報銷審核制度 一、原則 1、嚴格財務收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必需由經手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務經理審核(依據有關規(guī)定辦理)、分方案內和方案外相關程序審批后，出納方可付款。 2、加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。 3、為了分清責

11、任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務費用不得混淆在一張報銷單上。 二、支出相關部門審核 對全部報銷內容，相關部門經理必需就其合理性及必要性進行審核。 三、財務部門審核 財務部門對全部報銷票據，依據相關財經法規(guī)及內部財務制度對其合法性進行審核。 四、審核權限 同審批權限。 五、費用報銷及借款時間一覽 項 目 周一 周二 周三 周四 周五 款項借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 費用報銷 9

12、：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00 對外結帳 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00 六、報銷手續(xù) 嚴格執(zhí)行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票(全部票據須開明細發(fā)票，經手人須在票據背面簽字)交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。 方案內報銷必需供應的原始憑證： 1、版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用(成本)報銷單，財務部對票具進行核實(附上媒體刊登的詳細清單)，核對無誤后付款。 2、印刷費(出片費)：部門憑發(fā)票，附印刷品結算單，進行核實無誤后，填寫費用(成本)報銷單，財務審核無誤后付款。 3、辦公

13、用品、低值易耗品：由運營管理中心統(tǒng)一購買的，運營管理中心保管人員依據發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后(低值易耗品還需有出庫單)，憑發(fā)票(附上驗收單及分攤明細)填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批后報銷。 4、機房與OA設備：技術部保管人員依據發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。 5、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(運營管理中心)進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經手人憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。 6、差旅費：于返回3天內必需報銷，由部門經理審核票據的合理性并在報銷單上

14、伴同差旅者簽字認證，后至財務核銷借款。各單位經理報差旅費憑報銷單經大區(qū)總裁審批后到財務核銷借款。對3天內無故不準時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經理擔保，視同經理借款。 7、業(yè)務費用：全部業(yè)務費用票據須開明細發(fā)票，經手人須在票據背面簽字。各單位應本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務費用，任何人不得用于除業(yè)務需要以外的個人消費。業(yè)務款待費須有兩人以上簽字并注明時間及款待客戶名稱;加班用餐費須有全體用餐人簽字;交通費須注明起始、地點及緣由;禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量;快遞費單據上請注明客戶名稱。全部費用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說

15、明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明緣由。 8、超方案報銷手續(xù)必需有審批報告，其它同方案內報銷手續(xù)一樣。 差旅費報銷管理規(guī)定 為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標準，特制定此規(guī)定，具體如下： 1、出差人員是指經公司總經理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。 2、出差人員出差需持有經部門經理、運營中心、公司總經理簽字的出差申請表。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、 出差來回乘坐交通工具、估量差旅費金額，報總經理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運營管理中心存檔。 3) 報批手續(xù)： 一般人員出差，在特殊狀況下需乘飛機，必需有總經理審

16、批同意，報公司總經理批準。 1、工出差到外地，可預借確定金額的差旅費。出差回來后憑單據在三日內報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。 2、出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費實行定額包干(詳見后附差旅費報銷標準)，由出差人員調劑使用，節(jié)余歸己、超支不補。 3、出差乘坐火車，一般以硬臥為標準，如買不到硬臥票，按硬座票價的60% 予以補助。 4、出差期間的交際應酬費，須事先請示總經理特批。 5、來回機場、車站的市內交通費準予單獨憑車票報銷(不含出租車費用)。 6、出差參加呈現(xiàn)會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷;對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公

17、司報銷路費并領取補助. 7、出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統(tǒng)一支配食宿的，按其統(tǒng)一標準報銷，不享受任何補助。 8、出差補助天數(shù)的計算方法： 1) 動身日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的精確開車或起飛時間為準：上午12：00前動身的可享受全天補助;12：00后動身的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助;12：00后動身的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助; 2) 到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的精確開車或起飛時間為準：上午12：00前返回的可享受半天補助;12：00后返回的可享受全天補助。 9、出差天數(shù)的計算方法：依據實有天數(shù)計算。 10、費用核算：公司全部人員出差費

18、用均計入各部門成本。 11、其它 1) 報銷差旅費時，應供應出差期間相應票據(如住宿費、市內交通費、餐費等)，以便財務部進行帳目財務處理。如無法供應相應票據，日補助超過30元以上的部分將由財務按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。 2) 凡購買打折機票的(票面有不得簽轉更改字樣的)，在報銷時必需按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經發(fā)覺后將加倍扣還。 企業(yè)財務會計制度參考 篇2 財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有： 1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支方案;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款，清理催

19、收應收款項;辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。 2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規(guī)，依據會計制度，進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;依據會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、關心賬，準時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。 3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，把握成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據資料，準時、正確地為成

20、本猜想、把握、分析供應資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，協(xié)作工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本關心賬的設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據。 4.建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，推斷和評價企業(yè)的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策供應依據。 5.協(xié)作公司內部審計。依據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。 第一章 資金審批制度 1.總則 全部款項的支付，須經公司主管領導批準。假如主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽看法; 財務專用章、公司

21、法人章及支票必需分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必需對印章的使用狀況進行登記; 財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準; 開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊狀況需要公司予以協(xié)作支付給第三者，必需有收款人的書面通知并經公司主管領導批準; 往來款項的沖轉(指非正常經營業(yè)務)，須公司主管領導批準; 非正常經營業(yè)務調出資金須經過公司主管領導批準; 用

22、以支付各種款項的原始憑證必需保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊狀況須經公司主管領導批準。 2.施工工程用款審批制度 施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度 公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支; 涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。 3.公司差旅費開支制度 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼; 公司職員出差依據需要，由部門經理準備選用交通工具; 公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：房租標準：A、部門經理以上職員，房租標準為120元/

23、日;B、一般職員，房租標準為100元/日?；锸逞a貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。 、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明緣由，報經公司主管領導審批后支付。 4.車輛修理費及汽油費管理制度 公司車輛修理保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定修理點，修理費用一般實行銀行轉賬的方式結算; 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一支配選購，以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用; 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。 5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一選購、管理; 辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的選購、使

24、用狀況; 辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊; 辦公室應對各部門領用的辦公用品狀況進行造冊、登記、定期通報; 公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一支配; 有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。 6.行政費用報銷制度 公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支; 公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部依據本制度有關規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行

25、審批支付; 應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施; 凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現(xiàn)金者必需填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人; 支票領用單、借款單必需由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付; 銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應準時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任; 其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。 其次章 工程成本管理制度 1.公司全部工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權托付簽署。 2.公司工程

26、部主要負責工程造價的猜想及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。 3.工程部還負責組織工程用設備材料的選購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行選購，確保設備材料準時供應，樂觀進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。 4.財務部主要負責工程成本的總體把握工作。 參與有關工程經濟合同的談判工作，準時精確地了解公司各項工程成本的構成及用款方案; 負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最終決算的審定工作。 5.工程中間結算程序。 施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度方案以及其他文件資料提

27、出審核看法，并在5日內送財務部會簽; 財務部依據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數(shù)額，以及與施工單位其他經濟往來等狀況，并參考公司財務狀況提出付款看法，報送公司主管領導審批。 6.工程決算程序。 施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽; 財務部依據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數(shù)和材料結算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結算應付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領導批準; 大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，依據上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算;

28、房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。 第三章 財產管理制度 1.公司財產的范圍 公司財產包括固定資產和低值易耗品; 凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產; 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。 2.公司財務部負責公司全部財產的會計核算 公司本部使用的全部固定資產及公司全部辦公用品用具由辦公室歸口管理; 公司各施工工地使用機器設備、動力設備、

29、工具儀器等由工程部歸口管理; 辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存狀況，負責組織公司財產的保管、修理并制定相應的措施、方法。 3.財產的購置與調撥 辦公室依據公司進展需要編制財產選購方案及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可選購; 財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產收入驗收單、財物發(fā)票及選購方案辦理報銷手續(xù)。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬; 各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準; 固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯(lián)。

30、一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬; 財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。 4.財產的清查、盤點 公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必需進行一次全面的盤點清查; 各部門的年終財產盤點必需有財務人員參加; 財產盤點清查后發(fā)覺盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損緣由。對因個人失職造成財產損失的，必需追究主管人員和經辦人員的責任; 凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估狀況上報公司主管領導，由公司主管領導準備處理看法; 凡尚未