本科國際結(jié)算第五章 國際結(jié)算方式-托收教學(xué)課件

1、YCF正版可修改PPT(本科）國際結(jié)算第五章 國際結(jié)算方式托收教學(xué)課件國際結(jié)算第五章 國際結(jié)算方式托收托收概述CONTENTS第一節(jié)第二節(jié)第三節(jié)第四節(jié)托收統(tǒng)一規(guī)則托收種類跟單托收業(yè)務(wù)操作學(xué)習(xí)目標(biāo)了解托收的含義，熟悉托收的特點(diǎn)，掌握托收的當(dāng)事人及其關(guān)系；了解托收統(tǒng)一規(guī)則的含義、產(chǎn)生與發(fā)展，熟悉托收統(tǒng)一規(guī)則的銀行免責(zé)事項(xiàng)及運(yùn)用，掌握托收統(tǒng)一規(guī)則的主要內(nèi)容；了解光票托收，熟悉承兌交單，掌握付款交單；熟悉進(jìn)口跟單托收業(yè)務(wù)操作實(shí)務(wù)，掌握出口跟單托收業(yè)務(wù)操作實(shí)務(wù)。 隨著國際貿(mào)易競爭的日益激烈，出口商為了擴(kuò)大出口而采取有利于進(jìn)口商靈活支付的結(jié)算方式越來越重要，貿(mào)易結(jié)算方式結(jié)構(gòu)發(fā)生了明顯變化，非信用證結(jié)算方式

2、所占的比重不斷增大。在眾多非信用證結(jié)算方式中，托收（collection）是一種傳統(tǒng)的、較為常用的結(jié)算方式。一、 托收的含義第一節(jié)托收概述 國際商會第522號出版物托收統(tǒng)一規(guī)則第2條對托收界定如下：托收是指銀行依據(jù)所收到的指示處理單據(jù)，以便于取得付款或承兌，或憑以付款或承兌交單，或按照其他條款和條件交單。 結(jié)合URC522對托收的界定，本書認(rèn)為，托收是指出口商開具以進(jìn)口商為付款人的匯票，委托出口地銀行通過其在進(jìn)口地的分行或代理行，代出口商向進(jìn)口商收取貨款的一種結(jié)算方式。二、 托收的特點(diǎn)1. 托收是商業(yè)信用 托收是建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的一種結(jié)算方式，堅(jiān)持“收妥付匯、實(shí)收實(shí)付”原則。托收方式項(xiàng)下，

3、委托人與托收行之間只是委托代理關(guān)系，托收行并不承擔(dān)保證付款責(zé)任，對單據(jù)是否與合同相符也不承擔(dān)責(zé)任，對托收過程中發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)、意外和費(fèi)用也不承擔(dān)任何責(zé)任。至于進(jìn)口商是否按照規(guī)定的交單條件付款贖單，完全取決于其付款的能力和付款的愿望，銀行不承擔(dān)付款的責(zé)任；委托人能否按期收回貨款，完全取決于付款人的資信。如果付款人拒付或拒絕承兌或承兌后破產(chǎn)或故意延遲付款，委托人就不能收回或不能按期收回貨款。所以，與信用證方式相比，托收結(jié)算方式并不加入銀行信用，依托的信用基礎(chǔ)是商業(yè)信用。二、 托收的特點(diǎn)2. 托收較匯款安全 雖然托收是以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的，但是在國際結(jié)算三大方式中，托收結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)程度是居中的。它的風(fēng)險(xiǎn)

4、程度雖然比信用證方式高，但比匯款方式低。在跟單托收中，出口商以控制貨權(quán)單據(jù)來控制貨物，以交付貨權(quán)單據(jù)代表交貨，而交單又以進(jìn)口商付款為條件。所以，除承兌交單的方式外，出口商一般不會受到“錢貨兩空”的損失，比貨到付款安全；對進(jìn)口商來說，只要付了款，即可得到貨權(quán)單據(jù)，從而得到貨物，比預(yù)付貨款安全。因此，無論是對出口商，還是對進(jìn)口商，托收都比匯款安全。3. 托收較信用證操作簡便、費(fèi)用低 托收方式的業(yè)務(wù)流程較信用證方式簡便，所需時(shí)間短，有利于小規(guī)模貿(mào)易貨款的回收。由于銀行在托收過程中不承擔(dān)保證付款的責(zé)任，僅扮演中間代理人的角色，所以它只收取少量的代理手續(xù)費(fèi)，從而使托收方式的運(yùn)作成本較信用證方式的運(yùn)作成本

5、大為降低。二、 托收的特點(diǎn)4. 資金、風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)不平衡 在托收方式中，出口商的資金負(fù)擔(dān)較重，在進(jìn)口商付款之前，貨物所占用的資金都是由出口商承擔(dān)，進(jìn)口商基本沒有資金的負(fù)擔(dān)。但是，托收方式比匯款方式有所改善，出口商有貨權(quán)單據(jù)，可以通過出口押匯從銀行融通資金，可在一定程度上減輕資金負(fù)擔(dān)的壓力。其實(shí)，不僅出口商可以從銀行融資，進(jìn)口商也可以通過信托收據(jù)、擔(dān)保提貨向銀行融資。在貨款未收妥前，有關(guān)貨物的一切風(fēng)險(xiǎn)均屬于出口商，出口商需要為貨物辦理保險(xiǎn)，同時(shí)還要承擔(dān)進(jìn)口商所在國的政治風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)，而進(jìn)口商可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)只是當(dāng)其付款或承兌后，憑物權(quán)憑證提取的貨物有可能與合同不符。5. 托收是逆匯方式 托收結(jié)算方式

6、下，出口商開出匯票，連同貨運(yùn)單據(jù)委托銀行要求進(jìn)口商付款，進(jìn)口商在收到貨運(yùn)單據(jù)經(jīng)審定無誤后通過銀行的代理行對出口商付款。結(jié)算工具的走向與貨款的流向是相反的。三、 托收的當(dāng)事人及其關(guān)系（一） 托收的當(dāng)事人1. 托收的主要當(dāng)事人URC522第3條規(guī)定，在托收業(yè)務(wù)中主要涉及以下四個(gè)當(dāng)事人：（1）委托人。委托人是指開立匯票委托銀行辦理托收業(yè)務(wù)的當(dāng)事人。在國際貿(mào)易托收結(jié)算中，委托人一般是出口商。出口商在貨物出運(yùn)后，提交符合規(guī)定的單據(jù)，并以托收申請書的形式向銀行提出正式委托。（2）托收行。托收行是指接受委托人的委托，辦理托收業(yè)務(wù)的出口地銀行。該銀行將委托人遞交的全套單據(jù)轉(zhuǎn)遞給國外代理行，并以托收面函的形式對

7、代理行發(fā)出指示，進(jìn)行委托收款。（3）代收行。代收行是指接受托收行委托，向進(jìn)口商代收款項(xiàng)的進(jìn)口地銀行。在多數(shù)情況下，代收行是托收行在進(jìn)口商所在地就近選擇的海外聯(lián)行或代理行。（4）付款人。付款人是指根據(jù)托收委托書被提示而向代收行付款的當(dāng)事人。在國際貿(mào)易托收結(jié)算中，付款人一般是進(jìn)口商。三、 托收的當(dāng)事人及其關(guān)系2. 托收的其他當(dāng)事人除上述四個(gè)當(dāng)事人外，在托收業(yè)務(wù)中還可能涉及以下當(dāng)事人：（1）提示行。提示行是指向付款人提示單據(jù)要求付款人付款的銀行。一般情況下，提示行與代收行合二為一。當(dāng)代收行與付款人無賬戶關(guān)系，或者不在同一個(gè)城市時(shí)，代收行往往轉(zhuǎn)托提示行向付款人提示付款。（2）需要時(shí)的代理。需要時(shí)的代理

8、是指委托人指定的在付款地的代理人。采用托收結(jié)算時(shí)，對于出口商來說意味著先發(fā)貨后收款，一旦發(fā)生付款人對代收行提示的匯票拒付，貨物到達(dá)目的地后就可能會因無人照料而受損。為避免這一情況的發(fā)生，出口商可以在付款地事先指定一代理人，在發(fā)生拒付事件后代表委托人接受單據(jù)并處理貨物，如辦理貨物存?zhèn)}、投保、運(yùn)回或轉(zhuǎn)售等事宜。委托人在向托收行提交托收申請書時(shí)必須注明此代理的權(quán)限。一般情況下，委托人會直接請代收行作為需要時(shí)的代理人。三、 托收的當(dāng)事人及其關(guān)系（二） 托收主要當(dāng)事人之間的關(guān)系1. 委托人與付款人之間的關(guān)系 委托人與付款人在國際貿(mào)易交易中，分別為出口商與進(jìn)口商，兩者之間存在依據(jù)外貿(mào)合同而產(chǎn)生的買賣關(guān)系。

9、出口商的義務(wù)是必須遵照合同的規(guī)定向進(jìn)口商按質(zhì)按量按時(shí)交付貨物及相關(guān)單據(jù)。進(jìn)口商的義務(wù)是按合同規(guī)定支付貨款。2. 委托人與托收行之間的關(guān)系 委托人與托收行之間是委托代理關(guān)系，兩者之間存在依據(jù)委托代理合同而產(chǎn)生的委托代理關(guān)系。委托人有義務(wù)明確填寫委托申請書，及時(shí)指示銀行，負(fù)擔(dān)費(fèi)用。托收行有義務(wù)執(zhí)行委托人的指示，并負(fù)擔(dān)過失責(zé)任。但是，托收行對委托人提供的單據(jù)是否與合同相符不負(fù)責(zé)任。三、 托收的當(dāng)事人及其關(guān)系3. 托收行與代收行之間的關(guān)系 代收行是托收行的代理人，代收行必須嚴(yán)格按照托收行所發(fā)出的托收委托書辦事。代收行的基本責(zé)任與托收行基本一致，并負(fù)有保管單據(jù)、托收情況通知等特殊責(zé)任，但代收行無義務(wù)對托

10、收項(xiàng)下貨物采取任何行動(dòng)。4. 代收行與付款人之間的關(guān)系 代收行與付款人之間并不存在契約關(guān)系。付款人對代收行是否付款，完全根據(jù)其與委托人之間所訂立的契約義務(wù)而決定，即以委托人提供的單據(jù)是否足以證明委托人已履行了買賣合同義務(wù)為前提。一、 托收統(tǒng)一規(guī)則的含義第二節(jié)托收統(tǒng)一規(guī)則 托收統(tǒng)一規(guī)則是托收結(jié)算業(yè)務(wù)中使用的國際慣例。為了調(diào)和托收業(yè)務(wù)中有關(guān)當(dāng)事人之間的爭議，避免矛盾，促進(jìn)國際貿(mào)易和國際結(jié)算的發(fā)展，國際商會擬定了托收統(tǒng)一規(guī)則。 作為托收業(yè)務(wù)領(lǐng)域唯一的現(xiàn)行有效的國際慣例，URC522對減少當(dāng)事人在托收業(yè)務(wù)中的誤解、爭議和糾紛起到了較大作用，自生效以來被各國相關(guān)機(jī)構(gòu)普遍采納，得到了廣泛的遵守，促進(jìn)了國際

11、貿(mào)易的健康發(fā)展。URC522不僅是進(jìn)出口公司等從事托收業(yè)務(wù)的企業(yè)和相關(guān)銀行應(yīng)當(dāng)掌握和遵循的國際慣例，還是法院和仲裁機(jī)構(gòu)解決與托收有關(guān)的爭議的重要依據(jù)。但是，URC522并不是國際上的法律，也不是國際公約，沒有法律上的約束力，只屬于國際貿(mào)易慣例，由當(dāng)事人自愿選用。二、 托收統(tǒng)一規(guī)則的產(chǎn)生與發(fā)展 在各國銀行的托收業(yè)務(wù)中，托收委托人與托收銀行之間的關(guān)系往往由于各方對彼此的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任的解釋有分歧，以及不同的銀行在具體的業(yè)務(wù)做法上有較大的差異，從而造成委托人與托收行之間的誤會、爭議和糾紛。要改變這種狀況，首先必須將托收業(yè)務(wù)的做法統(tǒng)一起來，并對各有關(guān)當(dāng)事人的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任做出明確、具體的規(guī)定。為此

12、，國際商會成立專門小組認(rèn)真研究托收業(yè)務(wù)和做法，于1958年起草了商業(yè)單據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)則，作為國際商會第192號出版物公布于世，建議各國銀行采用。這是國際商會對托收業(yè)務(wù)所做的最早規(guī)范，由于第192號出版物僅僅是一個(gè)草案，故并未引起各界重視及廣泛采納。第192號出版物發(fā)行10年之后，在銀行界對其逐步認(rèn)識并予以承認(rèn)的基礎(chǔ)上，國際商會正式制定商業(yè)單據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)則，即國際商會的第254號出版物，從而使銀行在辦理托收業(yè)務(wù)時(shí)有了統(tǒng)一的術(shù)語、程序和規(guī)則，也為出口商提供了委托收款的統(tǒng)一規(guī)則。二、 托收統(tǒng)一規(guī)則的產(chǎn)生與發(fā)展1978年，國際商會銀行委員會基于國際貿(mào)易及銀行業(yè)務(wù)的相關(guān)變化，對商業(yè)單據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)則(第25

13、4號)進(jìn)行了修訂，并改名為托收統(tǒng)一規(guī)則，即國際商會第322號出版物(以下簡稱URC322)。URC322在原來的基礎(chǔ)上增加了內(nèi)容，特別是規(guī)定了托收單據(jù)中“金融單據(jù)”的含義及性質(zhì)，使托收的業(yè)務(wù)種類及范圍更為明確、具體。1993年，國際商會根據(jù)URC322實(shí)施16年來國際貿(mào)易及國際金融領(lǐng)域中發(fā)生的巨大變革，以及URC322所暴露出來的問題與不足，組成專門機(jī)構(gòu)，在廣泛征求意見的基礎(chǔ)上對該規(guī)則進(jìn)行了又一輪的修訂，于1995年7月正式公布，即國際商會第522號出版物托收統(tǒng)一規(guī)則，1996年1月1日起生效，沿用至今。它是目前托收業(yè)務(wù)中被普遍遵循的國際結(jié)算慣例之一。三、 托收統(tǒng)一規(guī)則的主要內(nèi)容1. 基本精神

14、 銀行承辦托收業(yè)務(wù)時(shí)完全按照委托人的指示行事，銀行對托收過程中遇到的一切風(fēng)險(xiǎn)、費(fèi)用開支、意外事故均不負(fù)責(zé)，概由委托人承擔(dān)。 URC522全文分為“總則和定義”“托收的形式與結(jié)構(gòu)”“提示的形式”“責(zé)任與義務(wù)”“付款”“利息、手續(xù)費(fèi)和開支”和“其他規(guī)定”7個(gè)部分，共26條。對于托收中各方當(dāng)事人的義務(wù)與責(zé)任、托收業(yè)務(wù)的具體程序均做了明確、詳盡的規(guī)定。其主要內(nèi)容可歸納如下：2. 銀行的主要義務(wù)和責(zé)任 銀行必須核實(shí)所收到的單據(jù)是否表面上與托收指示書所列單據(jù)一致，如有遺漏，應(yīng)立即通知委托人。除此之外，銀行沒有檢驗(yàn)單據(jù)的義務(wù)。三、 托收統(tǒng)一規(guī)則的主要內(nèi)容3. 關(guān)于提示、付款和承兌 銀行應(yīng)該按照交來的單據(jù)原樣

15、向付款人發(fā)出提示。如果是限期付款的單據(jù)，銀行必須毫不延誤地提示付款人付款；如果是遠(yuǎn)期付款的單據(jù)，銀行必須毫不延誤地提示承兌，并不遲于到期日提示付款。跟單托收的遠(yuǎn)期付款匯票必須指明是承兌后還是付款后交單，如無指示，則應(yīng)該在付款后交單。銀行應(yīng)負(fù)責(zé)查看匯票的承兌在表面上是否完整，但對簽名人的真實(shí)性及權(quán)限概不負(fù)責(zé)。4. 關(guān)于改變委托與拒付處理 委托人委托銀行辦理托收后，可以通知銀行改變托收金額和托收條件；如遭受拒付，代收行應(yīng)立即通知托收行，托收行應(yīng)及時(shí)給予進(jìn)一步處理指示，如代收行在發(fā)出拒絕通知60天內(nèi)未接到進(jìn)一步指示，可將單據(jù)退還托收行；銀行對遭到拒絕承兌或付款時(shí)是否需要做出拒絕證書，托收指示書中應(yīng)有

16、明確指示，如無此指示，銀行無義務(wù)做出拒絕證書。銀行僅被允許根據(jù)托收申請書的指示和URC522辦理委托，不得超越、修改、疏漏、延誤委托人在申請書上的指示，否則引起的后果由銀行負(fù)責(zé)。為了保障銀行在辦理托收業(yè)務(wù)過程中的合法權(quán)益，URC522也規(guī)定了銀行的免責(zé)事項(xiàng)，主要有以下幾個(gè)方面：四、 托收統(tǒng)一規(guī)則中的銀行免責(zé)事項(xiàng)1. 除非事先征得銀行同意，否則貨物不能直接運(yùn)交銀行 如果在未經(jīng)銀行同意的情況下將貨物發(fā)給銀行，并要求銀行憑付款或承兌或根據(jù)其他條款和條件將貨物交給付款人時(shí)，該銀行沒有提取貨物的義務(wù)，貨物的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任由發(fā)貨人承擔(dān)。2. 銀行對跟單托收項(xiàng)下的貨物沒有義務(wù)采取任何行動(dòng) URC522規(guī)定銀行對

17、跟單托收項(xiàng)下的貨物沒有義務(wù)采取任何行動(dòng)，包括對貨物的倉儲和保險(xiǎn)。但是，無論是否被指示，銀行為了保護(hù)貨物而采取了相關(guān)行動(dòng)，其對貨物的下落和狀況均不負(fù)責(zé)任。四、 托收統(tǒng)一規(guī)則中的銀行免責(zé)事項(xiàng)3. 銀行使用其他銀行的服務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)由委托人承擔(dān) 銀行為執(zhí)行委托人的指示使用其他銀行的服務(wù)，屬于代委托人辦理，風(fēng)險(xiǎn)由委托人承擔(dān)。即使銀行主動(dòng)選擇其他銀行辦理業(yè)務(wù)，若發(fā)出的指示不被執(zhí)行，銀行對此亦不負(fù)責(zé)。4. 銀行沒有檢驗(yàn)單據(jù)的義務(wù) 銀行對于任何單據(jù)的形式、完整性、準(zhǔn)確性、真?zhèn)涡曰蚍尚Я?，或?qū)τ趩螕?jù)上規(guī)定或附加的一般性和特殊條件概不承擔(dān)責(zé)任；銀行對于任何單據(jù)所表示的貨物描述、數(shù)量、重量、狀況、包裝、繳獲價(jià)值或存在

18、，或貨物的發(fā)貨人、承運(yùn)人、運(yùn)輸行、收貨人或貨物保險(xiǎn)人或任何其他人的誠信、行為或疏忽、償付能力、執(zhí)行能力或信譽(yù)等也概不負(fù)責(zé)。四、 托收統(tǒng)一規(guī)則中的銀行免責(zé)事項(xiàng)5. 銀行其他免責(zé)事項(xiàng) 銀行對于任何電報(bào)、信件、單據(jù)在寄送途中的延誤或丟失所引起的后果，或由于任何電信工具在傳遞中的延誤、殘缺或其他錯(cuò)誤，或由于專門術(shù)語在翻譯或解釋上的錯(cuò)誤，不承擔(dān)義務(wù)和責(zé)任；銀行對于自己所收到的指示因意思不明需澄清所引起的延誤不負(fù)責(zé)任；銀行對于由于天災(zāi)、暴動(dòng)、內(nèi)亂、叛亂、戰(zhàn)爭或其他所不能控制的任何原因，或停工、罷工致使業(yè)務(wù)中斷所造成的后果，也不承擔(dān)義務(wù)和責(zé)任。 托收是“委托收款”的簡稱。廣義的托收是指債權(quán)人委托第三人向債務(wù)

19、人收取款項(xiàng)的業(yè)務(wù)。所以，在廣義的托收業(yè)務(wù)中，作為受托人的第三人并不僅限于銀行，它也可能由商號等非銀行機(jī)構(gòu)擔(dān)任。但是，這種非經(jīng)銀行辦理的托收在各國的做法差異甚大，很難制定出一個(gè)各方都能接受的統(tǒng)一規(guī)則。鑒于此，國際商會制定的URC522僅規(guī)范銀行托收業(yè)務(wù)，對于非經(jīng)銀行辦理的業(yè)務(wù)則不予涉及。此外，因?yàn)殛P(guān)于電子數(shù)據(jù)交換（EDI）還存在包括法律問題在內(nèi)的諸多懸而未決的爭論，故URC522沒有就此進(jìn)行闡述。 正確運(yùn)用URC522是做好托收結(jié)算工作的關(guān)鍵，為此，在開展托收業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)注意以下操作：五、 托收統(tǒng)一規(guī)則的運(yùn)用URC522第1條第8款中明確規(guī)定，URC522僅適用于在“托收指示”原文中注明用該規(guī)則的托

20、收。只有在托收當(dāng)事人與銀行之間事先有約定的情況下，托收統(tǒng)一規(guī)則才適用。托收指示書中必須明確該筆結(jié)算業(yè)務(wù)按托收統(tǒng)一規(guī)則辦理，并做出完全而又準(zhǔn)確的指示，銀行僅被允許根據(jù)托收指示及此規(guī)則辦理。所以，銀行的托收委托書上都會注明“Subject to uniform rules for collections ICC publication No.522”等字樣，以表明該筆托收業(yè)務(wù)是以URC522的原則、解釋行事，從而使整個(gè)托收業(yè)務(wù)及所有當(dāng)事人受該規(guī)則的約束。1. 明確使用URC522五、 托收統(tǒng)一規(guī)則的運(yùn)用 委托指示是委托人與托收行之間的委托代理協(xié)議，托收行及代收行在受理委托指示后必須嚴(yán)格按委托指示行

21、事。因此，托收指示的內(nèi)容必須完整、準(zhǔn)確，按URC522第4條要求的11項(xiàng)內(nèi)容給予盡可能具體的指示；否則，就可能導(dǎo)致責(zé)任不清，從而影響貨款的及時(shí)收取。2. 正確發(fā)出托收指示 托收中的委托人與銀行之間的關(guān)系是委托代理關(guān)系，銀行并不保證收回貨款，買方只有在接受代收行的單據(jù)時(shí)才受該規(guī)則的約束。因此，同信用狀況不甚清楚的買主簽約就不推薦使用托收方式結(jié)算，即使使用也只能使用付款交單方式甚至是即期付款交單，而不能使用承兌交單方式。3. 正確擬定買賣合同中的托收條款第三節(jié)托收種類依據(jù)托收業(yè)務(wù)是否隨附商業(yè)單據(jù)，托收可分為光票托收與跟單托收，如圖5-1所示。一、 光票托收（一） 光票托收的含義 光票托收是指委托人

22、不附帶商業(yè)單據(jù)，僅憑金融單據(jù)委托銀行收取款項(xiàng)的一種托收方式。國際貿(mào)易結(jié)算中的光票托收，匯票委托銀行托收，其貨運(yùn)單據(jù)由賣方直接寄交買方。 URC522把單據(jù)分為金融單據(jù)和商業(yè)單據(jù)兩種。金融單據(jù)是指匯票、本票、支票或其他類似的可用于取得款項(xiàng)支付的憑證；商業(yè)單據(jù)是指發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)、所有權(quán)文件或其他類似的文件，或者不屬于金融單據(jù)的任何其他單據(jù)。有的匯票托收雖也附有商業(yè)單據(jù)，但僅附非貨運(yùn)單據(jù)(如發(fā)票、墊付清單等)，也屬于光票托收。 進(jìn)出口貿(mào)易采用光票托收結(jié)算時(shí)，有關(guān)各方按如下程序辦理： （1） 光票托收時(shí)，委托人首先根據(jù)合同規(guī)定出運(yùn)貨物，將貨運(yùn)單據(jù)自行寄給付款人，然后簽發(fā)匯票連同托收申請書一起交給托收行

23、委托收款。 （2） 托收行接受委托后，繕制托收委托書連同匯票寄給代收行委托收款。 （3） 代收行接受委托后，根據(jù)托收指示向付款人提示，待收到托收款項(xiàng)后，再按收款指示扣除有關(guān)費(fèi)用后，交款給托收行。 （4） 由托收行通知委托人持托收回執(zhí)來辦理結(jié)匯。一、 光票托收（二） 國際貿(mào)易結(jié)算中光票托收的業(yè)務(wù)程序 光票托收的票據(jù)，由收款人做成空白背書給托收行，托收行做成記名背書給代收行，并制作托收指示，隨匯票寄代收行托收票款。光票托收業(yè)務(wù)中的匯票可以是即期匯票，也可以是遠(yuǎn)期匯票。如果是即期匯票，代收行應(yīng)在收到匯票后，立即向付款人提示要求付款，付款人如無拒付理由，應(yīng)立即付款贖票。如果是遠(yuǎn)期匯票，代收行收到匯票后

24、，應(yīng)立即向付款人提示要求承兌，以確定到期日付款的責(zé)任。付款人如無拒絕承兌理由，應(yīng)立即承兌。已承兌的匯票被代收行收回，代收行應(yīng)在匯票到期時(shí)再向付款人提示要求付款。如果付款人拒絕承兌或付款，代收行應(yīng)在法定期限內(nèi)做成拒絕證書，并及時(shí)將拒付情況通知托收行轉(zhuǎn)告委托人，以便委托人及時(shí)與付款人交涉。一、 光票托收（三） 光票托收中的票據(jù)一、 光票托收（四） 辦理光票托收業(yè)務(wù)時(shí)的注意事項(xiàng) 在辦理光票托收業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)注意以下事項(xiàng)： （1） 充分認(rèn)識光票托收業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，勿因銀行的中介地位而放松對票據(jù)的完整性和真實(shí)性的審查，特別要注意審核票據(jù)背書。 （2） 對大額光票托收，須詳盡調(diào)查出票人、持票人背景，確定其貿(mào)易背景

25、的真實(shí)性。根據(jù)實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，國外支票賬戶一般不計(jì)息或僅支付少量利息，因而客戶一般不在支票賬戶中保持較大余額。因此，對大額光票托收要高度警覺，尤其是對存有疑點(diǎn)的大額光票托收業(yè)務(wù)，更要從嚴(yán)把關(guān)，可建議其改為電匯方式進(jìn)行。 （3） 對大額的、新客戶委托的、委托人更換新的貿(mào)易伙伴的、不規(guī)律的光票托收，應(yīng)辦理收妥付匯，同時(shí)還要謹(jǐn)防涉及欺詐追索風(fēng)險(xiǎn)。知識鏈接光票托收在國際貿(mào)易結(jié)算中的應(yīng)用 光票托收不是托收的主要方式，在非貿(mào)易結(jié)算中使用較多，在進(jìn)出口貿(mào)易中較少使用。光票托收在進(jìn)出口貿(mào)易中一般用于收取貨款尾款、代墊費(fèi)用、傭金、樣品費(fèi)等金額較小的費(fèi)用或其他貿(mào)易從屬費(fèi)用的結(jié)算。跟單托收是指委托人在裝運(yùn)貨物后開立匯票并

26、跟隨商業(yè)單據(jù)及其他單據(jù)委托銀行向付款人收款的一種托收方式。在外貿(mào)業(yè)務(wù)中，使用托收方式收取貨款主要是采用跟單托收的方式。按照交單的條件不同，跟單托收可分為付款交單和承兌交單。二、 跟單托收（一） 付款交單 付款交單是指付款人必須在付清全部貨款的條件下，代收行才能交給付款人貨運(yùn)單據(jù)和其他所有單據(jù)，即付款人必須付清貨款后才能提取貨物。在這種交單方式下，由于交付商業(yè)單據(jù)是在付清貨款之后，因此如果匯票遭到拒付，委托人仍然通過銀行掌握著商業(yè)單據(jù)，享有對貨物的支配權(quán)，風(fēng)險(xiǎn)相對較小。按付款時(shí)間不同，付款交單又分為即期付款交單和遠(yuǎn)期付款交單兩類。二、 跟單托收（1） 即期付款交單的含義。即期付款交單是指委托人開

27、具即期匯票并附相關(guān)商業(yè)單據(jù)，由托收行代為收取匯票項(xiàng)下款項(xiàng)；付款人見到匯票并審查匯票所附單據(jù)無誤后，須立即付款贖單。采用這種托收方式，原則上代收行第一次提示單據(jù)時(shí)，付款人就應(yīng)付款。按照國際慣例，給進(jìn)口商贖單的時(shí)間為24小時(shí)。但是，在實(shí)際操作中，有些進(jìn)口商為減小風(fēng)險(xiǎn)，往往堅(jiān)持在貨物到達(dá)后才予以付款，甚至有些非洲國家法令規(guī)定，對于即期付款交單，一律要等貨物到達(dá)后才能付款。（2） 即期付款交單的業(yè)務(wù)程序。采用即期付款交單的托收結(jié)算方式，各當(dāng)事人按以下程序辦理（見圖5-2）：1. 即期付款交單二、 跟單托收 出口商（委托人）按合同規(guī)定裝運(yùn)貨物后填寫托收申請書，開立即期匯票，連同貨運(yùn)單據(jù)交托收行委托代收貨

28、款。 托收行根據(jù)托收申請書繕制托收委托書，連同跟單匯票寄交進(jìn)口地代收行委托代收貨款。 代收行按照委托書的指示向付款人提示匯票與單據(jù)，要求付款。 付款人審單無誤后付款。 代收行交單給付款人。 代收行辦理轉(zhuǎn)賬并通知托收行款已收妥。 托收行將款項(xiàng)貸記委托人賬戶。二、 跟單托收（1） 遠(yuǎn)期付款交單的含義。遠(yuǎn)期付款交單是指委托人開具遠(yuǎn)期匯票并附相關(guān)商業(yè)單據(jù)，由托收行代為收取匯票項(xiàng)下款項(xiàng)；付款人見到匯票并審查匯票所附商業(yè)單據(jù)無誤后，須于匯票到期日付款贖單。遠(yuǎn)期付款交單方式的產(chǎn)生是由國際貿(mào)易運(yùn)輸?shù)奶攸c(diǎn)決定的。在國際貿(mào)易中，貨物運(yùn)輸所需時(shí)間有時(shí)會比單據(jù)寄達(dá)代收行的時(shí)間長。在付款交單托收的方式下，如果委托人開立

29、的金融單據(jù)是即期的，在單據(jù)寄達(dá)代收行，代收行向付款人進(jìn)行提示時(shí)，貨物還沒有運(yùn)抵目的港，這時(shí)即使付款人贖單，也無貨可提，只會白白增加付款人的資金占用。如果委托人開立的金融單據(jù)是遠(yuǎn)期的，當(dāng)單據(jù)寄達(dá)代收行，代收行向付款人進(jìn)行提示時(shí)，付款人可以就金融單據(jù)先行承兌，暫不付款，待票據(jù)到期(貨到)后再付款贖單提貨，這樣就不會導(dǎo)致付款人的資金被占用。因此，對于匯票“遠(yuǎn)期”的時(shí)間掌握應(yīng)不長于海上航行的時(shí)間。此外，委托人為了防止遠(yuǎn)期付款交單與承兌交單混淆，可在托收指示上寫明“付款后才能交單”字樣。（2） 遠(yuǎn)期付款交單的業(yè)務(wù)程序。采用遠(yuǎn)期付款交單的托收結(jié)算方式，各當(dāng)事人按以下程序辦理（見圖53）：2. 遠(yuǎn)期付款交單

30、二、 跟單托收二、 跟單托收 出口商（委托人）按合同規(guī)定裝運(yùn)貨物后填寫托收申請書，開立遠(yuǎn)期匯票，連同貨運(yùn)單據(jù)交托收行委托代收貨款。 托收行根據(jù)托收申請書繕制托收委托書，連同跟單匯票寄交進(jìn)口地代收行委托代收貨款。 代收行按照委托書的指示向付款人提示匯票與單據(jù)，要求付款人承兌。 付款人經(jīng)審單無誤后，在匯票上承兌，退回匯票與單據(jù)。 代收行于匯票到期日向付款人提示，要求付款。 付款人付款給代收行。 代收行交單給付款人。 代收行辦理轉(zhuǎn)賬并通知托收行款已收妥。 托收行將款項(xiàng)貸記委托人賬戶。1. 承兌交單的含義 承兌交單是指委托人發(fā)運(yùn)貨物后開具遠(yuǎn)期匯票，連同全套商業(yè)單據(jù)委托銀行向付款人提示，并明確指示銀行，

31、付款人承兌匯票后即可領(lǐng)取全套商業(yè)單據(jù)提取貨物，待匯票到期日再付清貨款。這種方式下，出口商通過銀行向進(jìn)口商交單，是以進(jìn)口商承兌遠(yuǎn)期匯票為條件的，所以對于出口商來說風(fēng)險(xiǎn)較大。因此，目前我國的外貿(mào)公司對使用承兌交單結(jié)算非常謹(jǐn)慎。二、 跟單托收（二） 承兌交單2. 承兌交單的業(yè)務(wù)程序 采用承兌交單的托收結(jié)算方式，各當(dāng)事人按以下程序辦理（見圖5-4）：二、 跟單托收（1） 出口商（委托人）按合同規(guī)定裝運(yùn)貨物后填寫托收申請書，開立遠(yuǎn)期匯票，連同貨運(yùn)單據(jù)交托收行委托代收貨款。（2） 托收行根據(jù)托收申請書繕制托收委托書，連同跟單匯票寄交進(jìn)口地代收行委托代收貨款。（3） 代收行按照委托書的指示向付款人提示匯票與

32、單據(jù)，要求付款人承兌。（4） 付款人經(jīng)審單無誤后，在匯票上承兌，退回匯票。（5） 代收行交單給付款人。（6） 代收行于匯票到期日向付款人提示，要求付款。（7） 付款人付款給代收行。（8） 代收行辦理轉(zhuǎn)賬并通知托收行款已收妥。（9） 托收行將款項(xiàng)貸記委托人賬戶。知識鏈接付款交單與承兌交單的比較付款交單與承兌交單的比較如表5-1所示。一、 出口跟單托收業(yè)務(wù)操作實(shí)務(wù)第四節(jié)跟單托收業(yè)務(wù)操作（一） 委托人托收業(yè)務(wù)申請 出口商要求銀行辦理跟單托收業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)給予托收行完整、明確的指示，以便托收行按出口商的指示提供準(zhǔn)確的服務(wù)。托收指示具體反映在出口商填具的托收申請書中。托收申請書是委托人與托收行的委托代理合同

33、，也是托收行繕制托收委托書的依據(jù)。1. 委托人填寫托收申請書 委托人填寫完托收申請書后，連同隨附單據(jù)一起提交委托行。隨附單據(jù)包括商業(yè)發(fā)票、產(chǎn)地證書、運(yùn)輸單據(jù)、保險(xiǎn)單據(jù)、出口許可證件等。2. 委托人提交單據(jù)知識鏈接托收申請書的繕制各銀行托收申請書的格式不一，大致內(nèi)容如下：（1） 代收行。國外代收銀行的名稱和地址，一般為付款人的開戶銀行，這樣有利于代收行直接向付款人遞交單據(jù)，提早收匯。如托收行與該代收行開有賬號，則可按委托人指示辦理；否則，須征得委托人同意后，由托收行自行選擇代收行。（2） 申請人(委托人)。申請人為出口商，應(yīng)詳細(xì)填寫其名稱、地址、電話、傳真號碼等。（3） 付款人。付款人為進(jìn)口商，

34、應(yīng)詳細(xì)填寫其名稱、地址、電話、傳真號碼等。（4） 匯票的時(shí)間和期限。此項(xiàng)應(yīng)與匯票上的時(shí)間、期限一致。（5） 合同號碼。此項(xiàng)應(yīng)與進(jìn)出口雙方簽訂的合同上的號碼保持一致。（6） 單據(jù)。委托人提交給銀行的正本和副本的單據(jù)名稱和數(shù)量。（7） 托收條款。知識鏈接 交單條件。托收申請書必須清楚地指示是以D/P還是以D/A方式托收。URC522規(guī)定：“對于帶有遠(yuǎn)期付款匯票的跟單托收，如未注明交單條件，其商業(yè)單據(jù)只能憑付款交出。” 貨款收妥后的處理方式。代收行收妥貨款后通知托收行，可以采取電報(bào)或航函方式，要求委托人在委托申請書中確定采用哪種方式。 銀行費(fèi)用的處理。一般情況下，進(jìn)口商和出口商各自承擔(dān)本國銀行的費(fèi)用

35、。 拒付時(shí)是否需要做拒絕證書。委托人應(yīng)該對遭到付款人拒絕承兌或拒絕付款后，是否做出拒絕證書給予明確指示。 拒付后貨物處理方式。委托人遭到付款人拒絕承兌或拒絕付款時(shí)，如銀行未交單，貨物所有權(quán)仍屬于委托人。委托人應(yīng)在托收申請書中明示處理方式。一、 出口跟單托收業(yè)務(wù)操作實(shí)務(wù)出口托收申請書如表52所示。一、 出口跟單托收業(yè)務(wù)操作實(shí)務(wù)1. 托收行審核 托收行重點(diǎn)審核出口托收申請書條款是否明確、項(xiàng)目是否齊全，隨附單據(jù)有無遺漏。審查無誤后，出具托收回單給委托人。 （1） 審核出口托收申請書。審核出口托收申請書時(shí)，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)： 核對付款人、委托人的詳細(xì)名稱和地址。 核對隨附單據(jù)名稱、正副本份數(shù)是否與托收申

36、請書一致。 核對交單方式、托收幣種金額、銀行費(fèi)用負(fù)擔(dān)、是否向付款人收取利息等項(xiàng)。 核對拒絕付款或拒絕承兌時(shí)，是否要做成拒絕證書。（二） 托收行審核登記 托收行收到出口商提交的出口托收申請書及隨附單據(jù)后，審查授權(quán)委托人資格，并簽收登記。一、 出口跟單托收業(yè)務(wù)操作實(shí)務(wù) （2） 審核隨附單據(jù)。審核隨附單據(jù)時(shí)，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)： 確認(rèn)隨附單據(jù)的簽發(fā)是否符合國際上的通行做法和要求，各單據(jù)關(guān)于貨物描述是否一致，單據(jù)種類和份數(shù)是否與托收申請書保持一致。 審核匯票的開立是否正確，金額大小寫與發(fā)票是否一致，收款人應(yīng)一律做成出票人或托收行，背書是否完整、連續(xù)。 審核提交的運(yùn)輸單據(jù)是否為全套正本，保險(xiǎn)單據(jù)是否按發(fā)票金

37、額足額投保，背書是否遺漏。托收行應(yīng)于接單時(shí)起1個(gè)工作日內(nèi)完成審單。經(jīng)審核，如果發(fā)現(xiàn)單據(jù)存在瑕疵，應(yīng)聯(lián)系委托人，及時(shí)對有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行更正、補(bǔ)充。如果委托人堅(jiān)持按原單據(jù)的內(nèi)容，應(yīng)要求委托人給予書面確認(rèn)。2. 托收行登記托收行將每筆托收業(yè)務(wù)按照一定的規(guī)則編制業(yè)務(wù)流水號，以便歸檔管理。一、 出口跟單托收業(yè)務(wù)操作實(shí)務(wù)（三） 托收行托收指示1. 代收行選擇 托收行根據(jù)總行代理行使用原則，合理審慎地選擇代收行。 （1）付款人所在地有其代理行的，盡可能選用與托收行業(yè)務(wù)關(guān)系良好、來往業(yè)務(wù)較多的代理行作為代收行。 （2）付款人所在地?zé)o其代理行的，可考慮在付款人就近地區(qū)選擇一家資信良好、服務(wù)快捷的銀行作為代收行。 （

38、3）如委托人指定的代收行與托收行無代理關(guān)系或資信不佳，可建議委托人改用與托收行有代理行關(guān)系的銀行作為代收行。 （4）如委托人堅(jiān)持其指定的代收行，可在考查了該代收行資信的基礎(chǔ)上酌情考慮接受，但必須向出口商說明風(fēng)險(xiǎn)情況。一、 出口跟單托收業(yè)務(wù)操作實(shí)務(wù)2. 托收行繕制托收指示 托收行受理委托人的托收申請后，應(yīng)在2個(gè)工作日之內(nèi)，嚴(yán)格按照委托人的托收申請書繕制托收委托書，做到托收指示的內(nèi)容與托收申請書的內(nèi)容嚴(yán)格一致。其主要內(nèi)容如下： （1） 當(dāng)事人詳情，包括托收行、委托人、付款人、代收行、提示行（如有）及需要時(shí)的代理行（如有）的全稱、郵政地址和SWIFT地址（如有）、電傳、電話、傳真號碼等信息。 （2）

39、 托收金額及貨幣種類。 （3） 所附單據(jù)及各種單據(jù)的份數(shù)。 （4） 交單條件。托收行應(yīng)明確代收行是按D/P方式還是D/A方式交單，并有責(zé)任確保交單條件表述清楚、意思明確。（5） 銀行費(fèi)用的劃分與歸屬。一般情況下，委托人和付款人各自承擔(dān)本國銀行的費(fèi)用。但是，考慮到付款人常會拒付代收行銀行費(fèi)用，因此，委托書應(yīng)進(jìn)一步明確在付款人拒付銀行費(fèi)用情況下該筆費(fèi)用是否可以放棄。如果明確規(guī)定不得放棄，則代收行就不能僅憑貨款的支付而交單，對于延遲交單或不交單所造成的后果不承擔(dān)責(zé)任，但代收行有義務(wù)以最快捷的方式將拒付費(fèi)用情況通知托收行；如果明確規(guī)定可以放棄，或者對是否放棄不做規(guī)定，那么只要付款人支付足額貨款或做出有

40、效承兌，代收行就可以交單，并有權(quán)從貨款中直接扣除應(yīng)收的銀行費(fèi)用，在這種情況下，實(shí)際上是委托人承擔(dān)了所有的銀行費(fèi)用。（6） 利息的明示。該項(xiàng)應(yīng)說明以下內(nèi)容：對于付款人提前付款是否有利息的扣減；若延遲付款，是否要收取利息；應(yīng)注明利率、計(jì)息期、所適用的計(jì)息基礎(chǔ)，并注明利息可否放棄。（7） 付款人拒付或拒絕承兌時(shí)的處理方法。（8） 代收行貨款收妥后的劃賬方式及通知方式。（9） 托收行有關(guān)人員的授權(quán)簽字。一、 出口跟單托收業(yè)務(wù)操作實(shí)務(wù)一、 出口跟單托收業(yè)務(wù)操作實(shí)務(wù)3. 托收行寄單收費(fèi) 復(fù)核人員審核托收委托書后，在匯票背面背書簽字，并在托收委托書上簽字。托收委托書一式多聯(lián)，其中正、副聯(lián)寄交代收行，回單聯(lián)交

41、給委托人，銀行留底聯(lián)（含會計(jì)憑證聯(lián)）供托收行內(nèi)部使用。托收行按照銀行費(fèi)率表及有關(guān)收費(fèi)規(guī)定收取手續(xù)費(fèi)及有關(guān)電傳費(fèi)或郵費(fèi)。（四） 托收修改與催收 托收行發(fā)出托收指示后，委托人向托收行提出修改托收的申請，應(yīng)提交托收修改申請書和原托收申請書。經(jīng)審核后，托收行繕制MT430格式修改電文通知代收行辦理修改手續(xù)。托收行在托收指示發(fā)出后，超過預(yù)計(jì)收款期限10天未收妥貨款的，且未收到拒付或拒絕承兌等通知，應(yīng)向代收行以MT420格式發(fā)電詢問進(jìn)行催收。托收行收到來自代收行的MT202格式的匯款電文或MT412格式的承兌電文，核對業(yè)務(wù)編號、貨幣金額等無誤后，扣除費(fèi)用辦理結(jié)匯或入賬手續(xù)，向委托人進(jìn)行貨款解付。托收行依據(jù)

42、托收方式、外匯頭寸性質(zhì)和收款人的不同，采取立即貸記、收妥貸記等相應(yīng)解付方式。如果托收行收到來自代收行有關(guān)付款人拒絕接受付款或承兌的函電，托收行應(yīng)以書面形式通知委托人并要求在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)給予回復(fù)，并將委托人回復(fù)的結(jié)果電告代收行，要求代收行退回單據(jù)，將單據(jù)交還委托人。一、 出口跟單托收業(yè)務(wù)操作實(shí)務(wù)（五） 托收行收匯解付二、 進(jìn)口跟單托收業(yè)務(wù)操作實(shí)務(wù)（一） 代收行審核來單 代收行收到托收行寄來的托收委托書和單據(jù)后，必須進(jìn)行清點(diǎn)，以確定收到的單據(jù)表面上是托收指示中列明的單據(jù)。如有遺漏或與所列不符，必須通過快捷方式毫不延誤地通知托收行。經(jīng)表面審核無誤后，代收行編制進(jìn)口代收業(yè)務(wù)參考號并登記。登記的內(nèi)容包括

43、收單日期、托收行名稱、進(jìn)口代收業(yè)務(wù)編號、付款人名稱、貨幣金額、委托人名稱、交單方式、承兌或付款日期等。1. 代收行清點(diǎn)登記 代收行只能依據(jù)所收到的托收指示行事。托收委托書指示要完整、明確。代收行如果收到不完整、不明確的指示，應(yīng)及時(shí)向托收行澄清。代收行審核委托書指示能否執(zhí)行，是否能順利辦理。如果審核后發(fā)現(xiàn)難以執(zhí)行或決定不辦理所收到的托收指示或任何有關(guān)指示，代收行必須毫無延誤地通知托收行。代收行審核、登記后，以MT410格式繕制單據(jù)收妥確認(rèn)函，向托收行發(fā)出確認(rèn)收妥單據(jù)通知。2. 審核托收委托書二、 進(jìn)口跟單托收業(yè)務(wù)操作實(shí)務(wù)（二） 代收行向付款人提示經(jīng) 審核后，代收行繕制進(jìn)口代收贖單通知書、付款委托

44、書及票據(jù)副本，一般在3個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)向付款人提示，要求其付款或承兌。代收行提示后，付款人沒有提出其他處理意見，代收行即向托收行通知。（三） 付款人付款或承兌 代收行提示后，付款人同意付款或承兌的，向代收行提供購匯申請書、進(jìn)口付匯核銷單、進(jìn)口代收贖單通知書等材料，付款或承兌贖單。1. 進(jìn)口代收項(xiàng)下的即期付款交單 在進(jìn)口代收通知書規(guī)定的付款期限內(nèi)，若付款人同意付款，應(yīng)在進(jìn)口代收通知書上蓋章確認(rèn)，并于規(guī)定日期來銀行辦理付款手續(xù)，代收行按委托書指示要求，將款項(xiàng)劃撥托收行。若在進(jìn)口代收通知書規(guī)定的期限內(nèi)付款人未做任何表示，代收行應(yīng)主動(dòng)聯(lián)系付款人，在規(guī)定的期限后2個(gè)工作日內(nèi)仍未付款者，代收行應(yīng)書面催詢，并在書面催詢書中要求付款人先將通知材料退回，由代收行保管。進(jìn)口代收項(xiàng)下不論遠(yuǎn)期承兌交單還是遠(yuǎn)期付款交單，在進(jìn)口代收通知書規(guī)定的審單付款期限內(nèi)，若付款人同意承兌，應(yīng)在遠(yuǎn)期匯票上做出承兌，注明承兌日期。代收行按委托書指示要求，將已承兌的匯票退回托收行或發(fā)電、函通知匯票承兌日及到期日。若將