固定資產及低值易耗品管理制度

1、固定資產及低值易耗品管理制度固定資產及低值易耗品管理制度固定資產及低值易耗品管理制度固定資產及低值易耗品管理制度編制僅供參考審核批準生效日期地址： 電話：傳真: 郵編:固定資產及低值易耗品管 理 制 度一、總則第一條 目的 為加強對固定資產及低值易耗品的管理，維護公司財產的完整，特制定本制度。第二條 范圍本制度所稱固定資產包括公司所有的土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、電器設備、辦公設備、通訊設備以及按照會計制度所規(guī)定的使用期限在二年以上、單位價值在2,000元以上的資產。本制度所稱低值易耗品指不能作為固定資產核算的各種用具物品，例如一般工具、專用工具、管理用具（家具、辦公用具）和勞動保

2、護用品等。第三條 會計科目列賬原則凡確定為固定資產的物品，一律按現(xiàn)行的財務會計要求建立卡片、登記賬薄，并按使用年限確定折舊額。凡確定為低值易耗品的物品在登記賬薄后持低值易耗品入庫單到財務管理中心報銷。財務管理中心按“五五攤銷”計算辦法將費用列支。管理部門的劃分及其職責第四條 管理部門及其職責 固定資產、低值易耗品均采取四級管理：（一）財務管理中心1、建立固定資產卡片、總賬及明細賬；建立低值易耗品臺帳、總賬及明細賬；2、制定固定資產分類折舊年限表，按月計算固定資產折舊額，并計入相關成本費用；3、對新增、調撥、退庫、出售和報廢的固定資產及低值易耗品要及時進行有關的賬務處理。（二）行政管理中心1、根

3、據(jù)固定資產類別建立與財務管理中心相一致的固定資產及低值易耗品統(tǒng)計臺賬、卡片；2、負責審批各使用管理部門有關固定資產及低值易耗品新增、調撥、退庫、出售及報廢的申請報告；3、負責監(jiān)督、檢查各使用管理部門固定資產及低值易耗品的使用情況，對使用管理部門有違反公司規(guī)定的現(xiàn)象，如：固定資產及低值易耗品損壞、丟失、擅自挪用等，要及時向公司分管領導報告，并提出處理意見；4、定期會同財務管理中心共同對所管轄的使用管理部門固定資產及低值易耗品進行盤點，提出盤盈、盤虧報告，經公司批準后交財務管理中心及時進行有關賬務處理。（三）采購管理中心采購管理中心負責公司資產的采購。（四）使用管理部門1、結合本部門實際，制定本部

4、門的使用管理細則；2、接受行政管理中心對有關工作的監(jiān)督、檢查和指導；3、建立與行政管理中心和財務管理中心相統(tǒng)一的實物賬和卡片；4、配合財務管理中心和行政管理中心定期對本部門的固定資產及低值易耗品進行盤點，填寫盤點表。對盤盈、盤虧及毀損的固定資產及低值易耗品提出情況說明書；5、對各項固定資產及低值易耗品要做到使用、保養(yǎng)責任到人，經常檢查、監(jiān)督和落實固定資產的使用、保管及保養(yǎng)的情況，并制定相應的獎懲措施；6、新增、調撥、退庫、出售和報廢固定資產，要向行政管理中心提出審批申請，在批準之前不得對固定資產擅自進行處理。三、購置及登記第五條 固定資產或低值易耗品的請購由使用管理部門填寫申購報告，詳細寫明申

5、購內容、申購原因、數(shù)量及預計金額后交行政管理中心。行政管理中心與財務管理中心在核查無法調配時，在申購單上簽字確認，并提交采購管理中心，由采購管理中心向財務管理中心提出購置固定資產及低值易耗品的資金計劃。第六條 固定資產及低值易耗品的購置必須由采購管理中心指定人員統(tǒng)一購買。對于專業(yè)性、技術性較強的固定資產及低值易耗品，可由采購管理中心和使用管理部門委派專人共同購置。使用管理部門不得自己單獨購置，更不允許由臨時人員購置。大額、大量的固定資產及低值易耗品購買應采取招標方式，保證“貨比三家，性價比最優(yōu)”。 新增的固定資產及低值易耗品必須辦理驗收手續(xù)。要填寫公司統(tǒng)一的固定資產及低值易耗品驗收單，經專業(yè)管

6、理人員、技術人員共同驗收后，連同發(fā)票一起到財務管理中心報銷。對于固定資產，財務管理中心要根據(jù)驗收單內容，填制固定資產卡片，由財務管理中心、行政管理中心和使用管理部門各自備份。行政管理中心要對新增固定資產建立有關檔案，并將各種有關技術資料等編號，集中統(tǒng)一保管，使用管理部門需用時，要辦理領用手續(xù)。四、移轉、維修及報廢第九條 固定資產及低值易耗品內部調撥，要填寫固定資產及低值易耗品調撥清單，并注明調撥固定資產及低值易耗品名稱、規(guī)格型號、原值、已提折舊、凈值及調撥原因等，分別由調入方和調出方和行政管理中心簽字，財務管理中心依據(jù)調撥單進行有關賬務處理。未辦理固定資產及低值易耗品轉移手續(xù)，部門之間不得相互

7、挪用。第十條 出售不需用固定資產及低值易耗品，需由所用部門向行政管理中心提出申請報告，經批準定價后由財務管理中心進行有關賬務處理。出售固定資產及低值易耗品的收入，必須及時上交財務管理中心，任何單位不得截留。第十一條 行政管理中心至少每六個月應將經營上認為無利用價值的閑置固定資產予以整理，填寫“閑置固定資產明細表”。閑置的固定資產出租或外借，行政管理中心應會同財務管理中心，按序呈總經理核準后方可辦理，并應制定契約，副本送財務管理中心以備核對，契約內容應包括租金、歸還期限、修繕保養(yǎng)、附屬設備明細等。未辦理相關手續(xù)任何人無權外借。第十二條 使用管理部門責任范圍內各類固定資產及低值易耗品需要維修時，應

8、向行政管理中心提出申請并填寫正式的維修單，經行政管理中心按規(guī)定程序審批后，方可維修。符合保修條件的應及時向購置單位辦理保修手續(xù)。行政管理中心需及時知會財務管理中心，以將有關財務支出列入使用管理部門的成本費用。第十三條 報廢固定資產及低值易耗品時，由使用管理部門向行政管理中心提出報告，說明報廢原因，經有關專業(yè)技術人員鑒定后，報行政管理中心負責人批準，并將批準后的材料上報財務管理中心。報廢固定資產及低值易耗品的出售殘值，要同時上交財務管理中心統(tǒng)一進行賬務處理，任何單位不得截留。除技術落后淘汰或自然損壞，由于人為原因造成的固定資產及低值易耗品非正常報廢，要追究直接責任人和部門負責人直至行政管理中心的

9、責任。五、盤點及檢查第十四條 使用管理部門應會同行政管理中心于每季末依資料定期盤點固定資產及低值易耗品，保證賬、卡、物相一致。如發(fā)現(xiàn)數(shù)量不符或資產轉移現(xiàn)象及時填制單據(jù)，查明原因，報送財務管理中心。第十五條 使用管理部門、行政管理中心及財務管理中心應在年終統(tǒng)一對固定資產及低值易耗品進行盤點，并在規(guī)定時間內將盤點表送財務管理中心。第十六條 財務管理中心應不定期地對各使用管理部門的固定資產及低值易耗品進行抽查，盤點日期及項目以不預先通知使用管理部門為原則。盤點后應填列盤點表，并與行政管理中心和使用管理部門進行對賬，以保證賬、卡、物相符。六、責任及賠償?shù)谑邨l 各使用管理部門負責人、管理人員、直接使用

10、人員對其所管轄和使用的各類固定資產及低值易耗品負有管理、監(jiān)督、使用及維護之責任。有關責任人調離本崗位或本部門時，必須辦理各種移交手續(xù)，在賬、卡、物等未交接清楚之前不準離崗。第十八條 凡在檢查、盤點過程中發(fā)現(xiàn)賬、物不符情況，由行政管理中心負責追查使用管理部門有關責任。對違反調撥程序，私自挪用固定資產及低值易耗品的部門及人員，行政管理中心有權進行糾正。第十九條 對于不明原因損壞、丟失固定資產及低值易耗品的部門和直接責任者及違反固定資產及低值易耗品新增、調撥、出售、維修、報廢等有關規(guī)定的部門和個人，公司按照財務管理中心核定的折余價格要求其賠償，并進行必要的經濟處罰。七、保險第二十條 為確保公司財產不

11、受意外損害，保證其實際使用壽命與預計使用期限相一致，須對大額固定資產參加保險。第二十一條 對于固定資產參保范圍、標準，由行政管理中心確定，報主管行政副總批準后即可辦理。八、附則第二十二條 本制度由公司行政管理中心負責解釋、修改并監(jiān)督執(zhí)行。第二十三條 各子公司參照執(zhí)行本制度。第二十四條 本制度自下發(fā)之日起施行。附件：1、新增固定資產/低值易耗品申請單;2、新增固定資產/低值易耗品驗收單;3、固定資產/低值易耗品盤點表;4、員工辦公設備配備明細表;5、固定資產/低值易耗品內部調撥單;6、固定資產/低值易耗品報廢審批單;7、閑置固定資產/低值易耗品明細表;8、不需用固定資產/低值易耗品出售定價審批表

12、。部門質量記錄一覽表 序號質量記錄名稱記錄編號保存期保存部門備注1固定資產盤點表長期相關部門2新增固定資產驗收單長期相關部門3固定資產內部調撥單長期相關部門4固定資產報廢審批表長期相關部門5不需用固定資產出售定價審批表長期相關部門6員工辦公設備配備明細表長期相關部門7新增固定資產申請表長期相關部門8閑置固定資產明細表1年相關部門固定資產卡片類 別：編 號：建卡日期：名 稱： 規(guī)格： 計量單位： 數(shù)量：使用部門購入時間原 值存放地點效用年限預計殘值制造單位轉入時間使用狀況停用時間啟用時間重 置 完 全 價 值年限折 舊凈值年月日金 額借方貸方余額年折舊率：年折舊額：月折舊率：月折舊額：附 屬 設

13、 備 及 說 明新增固定資產/低值易耗品驗收單使用部門： 驗收日期： 年 月 日名 稱編 號規(guī) 格 型 號數(shù) 量單 價生 產 廠 家生產日期購 置 部 門購入日期技術狀況：隨機附件：驗收結果：使用管理部門管理員簽字使用管理部門 負責人簽字行政管理中心 管理人員簽字行政管理中心 負責人簽字固定資產/低值易耗品盤點表盤點日期:序號使用部門類 別編 號名 稱規(guī) 格使用人備注財務管理中心負責人： 行政管理中心負責人： 使用管理部門負責人： 參與盤點人員：員工辦公設備配備明細表使用部門: 使用人員： 記錄日期：序號類 別編 號名 稱規(guī) 格購置日期調配日期原值備注財務管理中心負責人： 行政管理中心負責人：

14、 使用管理部門負責人： 參與盤點人員：不需用固定資產/低值易耗品出售定價審批表填表日期:序號使用部門類 別編 號名 稱規(guī) 格數(shù)量單位出售單價出售金額備注財務管理中心負責人意見：行政管理中心負責人意見：填表人：總裁審批意見：行政副總裁審批意見：注：固定資產卡片及固定資產/低值易耗品報廢審批表并為此表附件閑置固定資產/低值易耗品明細表序號類 別編 號名 稱規(guī) 格原使用人閑置原因使用管理部門填表人簽字使用管理部門負責人簽字行政管理中心管理人員簽字行政管理中心負責人簽字固定資產/低值易耗品內部調撥單調撥日期： 年 月 日調出部門 調入部門 名 稱 編 號類 別辦公用品規(guī)格型號計量單位組數(shù) 量1原 值已提折舊凈 值購入時間安 使用狀況良好調撥原因及設備情況說明：調出部門負責人意見：調入部門負責人意見：行政管理中心負責人意見：行政副總裁審批意見：備注：說明：行政管理中心與財務管理中心分別留存此單，此單與固定資產卡片一并保存。固定資產/低值易耗品報廢審批單類 別：元編 號：填表日期：名 稱：規(guī)格：計量單位：數(shù)量：使用部門購