財政學(xué)知識點(diǎn)

名詞解釋公共物品：由公共部門提供用來滿足社會公共需要的商品和服務(wù)。私人物品：由市場供給用來滿足個人需要的商品和服務(wù)。購買性支出：與商品和服務(wù)的市場交換相關(guān)聯(lián)的財政支出，直接表現(xiàn)為政府購買商品和服務(wù)的活動。轉(zhuǎn)移性支出：政府無償向居民和企業(yè)、事業(yè)以及其他單位供給財政資金。是指政府按照一定方式，把一部分財政資金無償?shù)?，單方面轉(zhuǎn)移給居民和其他收益者的支出“收支兩條線”管理：針對原預(yù)算外資金管理的一項(xiàng)改革。核心內(nèi)容：將財政性收支納入預(yù)算管理范圍，形成完整統(tǒng)一的各級預(yù)算，提高法制化管理和監(jiān)督水平。瓦格納法則：隨著人均收入提高，財政支出占GDPt匕重提高。財政支出增長彈性系數(shù)（Eg）:財政支出增長率與GDB曾長率之比。Eg>1,財政支出增長速度>GDRt曾長速度。財政支出增長邊際傾向（MGF：表明財政支出增長額與GDB曾長額之間的關(guān)系，即GDF?增加一單位時財政支出增加多少，或財政支出增長額占GD牖長額比例。納稅人：納稅主體，稅法規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。課稅對象：稅收客體；稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的根據(jù)。課稅標(biāo)準(zhǔn)：課稅依據(jù)；國家征稅時的實(shí)際依據(jù)。稅率：對課稅對象征稅的比例。定額稅率：亦稱“固定稅額”。按征稅對象的數(shù)量單位直接規(guī)定的征稅數(shù)額。累進(jìn)稅率：按課稅對象數(shù)額的大小劃分若干等級，每個等級由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率。課稅對象數(shù)額T,稅率T。稅收能力：應(yīng)當(dāng)能征收上來的稅收數(shù)額。稅收努力：稅務(wù)當(dāng)局征收全部法定應(yīng)納稅額的程度，或稅收能力被利用的程度。行政管理支出（一般性支出）：用于國家各級政權(quán)機(jī)關(guān)和行政管理機(jī)關(guān)行使職能所支付的經(jīng)費(fèi)。影響因素：政府職能、機(jī)構(gòu)設(shè)置、行政效率、管理費(fèi)的使用效率。 選擇稅收的收入效應(yīng)：稅收將納稅人的一部分收入轉(zhuǎn)移到政府手中，使納稅人的收入下降，從而降低商品購買量和消費(fèi)水平。稅收中性：政府課稅不扭曲市場機(jī)制的正常運(yùn)行or不影響私人部門原有的資源配置狀況。縱向財政缺口：由于中央收入占主導(dǎo)地位而地方又承擔(dān)更多的支出責(zé)任所形成的地方財政缺口。橫向財政缺口：由于規(guī)范統(tǒng)一的收支劃分方法，形成了地方收入能力不能滿足支出需要的缺口。應(yīng)債主體結(jié)構(gòu)：社會資金或收入在社會各社會各經(jīng)濟(jì)主體之間的分配格局， 即各類企業(yè)和各階層居民各自占有社會資金的比例。財政政策：國家制定的指導(dǎo)財政分配活動和處理各種財政分配關(guān)系的基本準(zhǔn)則。簡答題指導(dǎo)思想：亞當(dāng)斯密：創(chuàng)立財政學(xué)；政府“守夜人”；厲行節(jié)約“廉價政府”凱恩斯主義：拋棄守夜人；財政支出可以形成社會需求；新凱恩斯主義：提出新型政府一一市場觀，認(rèn)為政府與市場是互補(bǔ)關(guān)系；.市場失靈的體現(xiàn)：(1)市場壟斷；壟斷者會通過限制產(chǎn)量，提高價格，使價格高于邊際成本，獲得額外利潤，從而喪失市場效率。(2)信息不充分和不對稱；市場經(jīng)濟(jì)下，生產(chǎn)者與消費(fèi)者的生產(chǎn)、銷售、購買都屬于個人行為，信息成為了激烈競爭的對象。而信息不充分和不對稱成為影響公平競爭的重要因素。(3)外部效應(yīng)與公共物品；外部效應(yīng)是在市場活動中沒有得到額外成本與收益。外部效應(yīng)的典型例子是“公共物品”，而大部分“公共物品”的效益是外在化，一般來說市場對提供純公共物品是失靈的。(4)收入分配不公；市場機(jī)制效率是以充分競爭為前提，而競爭無法自發(fā)解決收入分配公平問題。有公平?jīng)]效率，也只是低水平的平均主義。而收入差距過大，嚴(yán)重不公又會導(dǎo)致社會不安定，從而影響效率。(5)經(jīng)濟(jì)波動；供不應(yīng)求，物價上漲，會導(dǎo)致通貨膨脹。反之則相反。.政府干預(yù)的渠道和手段：(1)政府宏觀調(diào)控；(宏觀調(diào)控的功能+財政政策和貨幣政策相結(jié)合)(2)立法和行政手段；(制定市場法規(guī)、規(guī)范市場行為)(3)組織公共生產(chǎn)和提高公共物品；(公共生產(chǎn)主要生產(chǎn)由政府提供的公共物品)（4）財政手段。（通過財政政策、稅收優(yōu)惠、財政補(bǔ)貼調(diào)控市場行為）.政府干預(yù)失效的原因、表現(xiàn)：（1）政府決策失誤；（大方面：發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)濟(jì)政策；小方面：投資項(xiàng)目不當(dāng)）（2）尋租行為；（政府以權(quán)謀私）（3）政府提供的信息不真實(shí)甚至失真；（經(jīng)濟(jì)形勢分析、天氣預(yù)報、氣象災(zāi)害）（4）政府職能的“越位”和“缺位”；越位：應(yīng)當(dāng)而且可能通過市場機(jī)制辦好的事情而政府卻通過財政手段人為參與。（如政府過多干預(yù)經(jīng)濟(jì)）缺位：該有政府通過財政手段辦的事情而財政沒有辦或沒有辦好。（如公共衛(wèi)生等領(lǐng)域投入不足）.國家預(yù)算編制原則：公開性（公之于眾，民眾監(jiān)督）；可靠性（科學(xué)的計(jì)算方法、數(shù)據(jù)真實(shí)、不可任意編造）完整性（收支都要反映到預(yù)算中，不能造假賬）；統(tǒng)一性（設(shè)立統(tǒng)一的預(yù)算科目，每個科目都要嚴(yán)格按統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)、程序計(jì)算）；年度性（明確的預(yù)算時間界定，有效期限一年）.準(zhǔn)公共物品提供方式：1）政府授權(quán)經(jīng)營；（公開招標(biāo)選擇民間企業(yè)，簽訂合同讓民間企業(yè)去經(jīng)營）2）政府參股；（投資量較大的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，如道路、高速公路、鐵路）3）政府補(bǔ)助；（如教育、醫(yī)療、高新技術(shù)開發(fā)的民間企業(yè)；方式：補(bǔ)貼、貸款減息、減稅）4）政府購買服務(wù)；（屬于事務(wù)性管理服務(wù)，引入競爭機(jī)制，以合同、委托方式向社會購買）.公共定價的方法（1）平均成本定價法；在保持提供公共物品的企業(yè)和事業(yè)對外收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟(jì)福利最大化的定價方式。（2）二部定價法；是一種公共定價法，其將價格分為按月或年支付的基本費(fèi)和按使用量支付的從量費(fèi)兩部分。（3）負(fù)荷定價法；針對不同時間段或時期的需要制定不同的價格。.財政支出效益內(nèi)涵：（1）財政支出內(nèi)源性效益；（財政支出本身產(chǎn)生的效益；）（2）財政支出的部門績效；（部門年度的工作績效）（3）財政支出的單位績效；（財政最終能否發(fā)揮最大的效益，取決于使用單位）如何提高：效率優(yōu)先；厲行節(jié)約；保證重點(diǎn)；.財政支出規(guī)模的影響因素(1)宏觀因素：經(jīng)濟(jì)性因素(經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)體制、發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)濟(jì)政策 +措施)政治性因素(政局穩(wěn)定、政體結(jié)構(gòu)和行政效率、政府干預(yù)政策 +措施)社會性因素(人口、醫(yī)療衛(wèi)生、就業(yè)、社會保障+措施)(2)微觀因素：公共物品的需求、成本和價格、質(zhì)量、生產(chǎn)組織形式(3)政治決策秩序.保證財政支出適度增長的政策措施(1)適度擴(kuò)大財政赤字規(guī)模，加大支出力度；(適度擴(kuò)大財政赤字與結(jié)構(gòu)性減稅政策相結(jié)合，推動供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革)(2)有效使用以前年度的結(jié)轉(zhuǎn)資金；(清理結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，提高財政資金的運(yùn)行效率。促民生)(3)加快預(yù)算管理制度改革；(將政府性基金預(yù)算的某些項(xiàng)目轉(zhuǎn)入一般公共預(yù)算，統(tǒng)籌使用安排；加大公共財政支出規(guī)模)(4)創(chuàng)新財政投入方式，大力推廣運(yùn)用PPP模式；(出臺PPP項(xiàng)目管理方法；推動PPP融資支持基金順利運(yùn)行；規(guī)范運(yùn)作PPP項(xiàng)目確保項(xiàng)目實(shí)施質(zhì)量)(5)發(fā)揮好各類財政性投資基金的作用；(控制競爭性領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)的資金規(guī)模，突出保障重點(diǎn)，改變行政性分配方式，采取基金管理等市場化運(yùn)作模式；與金融資本相結(jié)合。)(6)積極推進(jìn)政府購買服務(wù)；(在更多領(lǐng)域積極推進(jìn)政府購買服務(wù)，探索推進(jìn)績效評價機(jī)制)(7)置換地方政府到期存量債務(wù)，降低利息負(fù)擔(dān)，緩解當(dāng)前償債壓力，為地方騰出資金用于重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)創(chuàng)造條件。(8)推進(jìn)和加強(qiáng)預(yù)算績效管理，注重財政支出的使用績效。(進(jìn)一步擴(kuò)大實(shí)施績效管理的部門范圍和資金規(guī)模).醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域政府應(yīng)當(dāng)介入的主要方面：(1)提供醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域的純公共物品和部分準(zhǔn)公共物品，包裝這些公共物品的生產(chǎn)、提供和消費(fèi)達(dá)到最優(yōu)化。(2)糾正由信息不對稱造成的市場缺陷，使醫(yī)療保險兼顧效率和公平。(3)補(bǔ)助窮人，為題目負(fù)擔(dān)必要保險，使他們得到相應(yīng)的基本醫(yī)療服務(wù)。.與非政府投資相比，政府投資的特點(diǎn)：(1)非政府投資是具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)或個人從事的投資。作為商品生產(chǎn)者，他們以營利為目的。而政府居于宏觀調(diào)控主體地位，他可以從社會效益和社會成本的角度來評價和安排自己的投資，所以政府投資可以微利甚至不盈利。(2)企業(yè)或個人主要依靠自身的積累和社會籌資來募集資金，自身積累規(guī)模和社會籌資都受到限制，一般難以承擔(dān)大規(guī)模建設(shè)工程，一般以周期小，見效快的短期性投資為主；政府財力雄厚，可以投資大型項(xiàng)目和長期項(xiàng)目。(3)企業(yè)受制于一行一業(yè)，非政府投資不能顧及到非經(jīng)濟(jì)的社會效益；政府由于在國民經(jīng)濟(jì)中的特殊地位，可以從事社會效益較好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資，并且可以將自身投資集中于那些有關(guān)國計(jì)民生的產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域。.基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式：(1)政府籌資建設(shè)，或免費(fèi)提供、或收取使用費(fèi)。(國計(jì)民生的項(xiàng)目；維護(hù)國家安全需要的項(xiàng)目；基礎(chǔ)設(shè)施；)(2)私人投資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)營利，或地方主管部門籌資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本。(貸款修路，收費(fèi)還貸)(3)政府與民間共同投資。(對于有一定外部效應(yīng)、盈利率較低或風(fēng)險較大的項(xiàng)目：高速公路、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè))(4)政府投資、法人團(tuán)體經(jīng)營運(yùn)行；(優(yōu)點(diǎn)：政府有決策權(quán)；法人團(tuán)體有自主權(quán)；例子：道路、港口、中小型機(jī)場)PPP投資；公共部門與私人企業(yè)合作的模式。作用：有利于政府職能轉(zhuǎn)變；促進(jìn)投資主體多元化；降低了融資風(fēng)險。.為什么市場經(jīng)濟(jì)體制下的“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用？由于社會保障各方面的制度化，社會保障的收支便于財政收支以及國民經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行構(gòu)成某種函數(shù)關(guān)系。基于這種關(guān)系，社會保險支出隨經(jīng)濟(jì)周期而發(fā)生的反向變化可能弱化經(jīng)濟(jì)周期的波幅。這就是社會保險支出可以調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)繁榮和衰退的“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用。.商業(yè)保險市場的局限性：(1)私人保險市場存在逆向選擇和道德風(fēng)險問題，會導(dǎo)致私人保險市場失靈。(2)商業(yè)保險無法解決個人儲蓄不足以及“免費(fèi)搭車”的問題。(3)商業(yè)保險市場難以抵御系統(tǒng)性風(fēng)險。(4)私人保險市場無法進(jìn)行有目的收入再分配。.補(bǔ)貼種類：禁止性補(bǔ)貼、可訴補(bǔ)貼(“黃箱”補(bǔ)貼)、不可訴補(bǔ)貼(“綠箱”補(bǔ)貼).財政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)社會效應(yīng)(1)財政補(bǔ)貼的首要意義在于有效地貫徹國家的經(jīng)濟(jì)政策；(補(bǔ)貼對象：企業(yè)、居民；目的：貫徹國家的經(jīng)濟(jì)政策；例子：對農(nóng)民進(jìn)行補(bǔ)貼，保證了糧食供給，維護(hù)了農(nóng)民利益)(2)財政補(bǔ)貼能夠以財政資金帶動社會資金，擴(kuò)充財政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) ；(政府財政資金有限，可給予少量財政補(bǔ)貼，調(diào)動民間資本)(3)加大技術(shù)改造力度，推動產(chǎn)業(yè)升級；(財政補(bǔ)貼有利于促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級。)(4)消除擠出效應(yīng)；(對私人部門進(jìn)行財政補(bǔ)貼，降低其融資成本，消除擠出效應(yīng)，增加民間投資意愿，加快民間投資的發(fā)展。)(5)對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)揮穩(wěn)定效應(yīng)；(對企業(yè)的虧損補(bǔ)貼，有利于其產(chǎn)業(yè)積極調(diào)整；對居民支付的價格補(bǔ)貼，有利于彌補(bǔ)其收入損失).稅收支出分類：(1)照顧性稅收支出；針對納稅人由于客觀原因在生產(chǎn)經(jīng)營中造成的暫時困難而無力納稅采取的照顧性措施。(政策性虧損、自然災(zāi)害)(2)刺激性稅收支出；用來改善資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效率的特殊減免規(guī)定。(對象：1.特定納稅人。2.特定課稅對象).合理調(diào)節(jié)財政收入規(guī)模的思路(1)正確理解和處理好政府與市場的關(guān)系，是合理調(diào)節(jié)財政收入規(guī)模的前提。(2)實(shí)施兼顧“以支定收”和“以收定支”的方針；(3)公共財政收入是全口徑財政收入中無可置疑的部分，不存在縮減的余地；(4)繼續(xù)堅(jiān)持有增有減的結(jié)構(gòu)性調(diào)整的稅收政策；(5)堅(jiān)定地實(shí)現(xiàn)稅費(fèi)改革，堅(jiān)決取締濫收費(fèi)，控制政府性基金收入的增長；(6)隨時觀測財政收入增長彈性系數(shù)和增長邊際傾向指標(biāo)的變化；.稅收三性：強(qiáng)制性、無償性、固定性.1994年工商稅制改革內(nèi)容：(1)以規(guī)范化的增值稅為核心，設(shè)置消費(fèi)稅、營業(yè)稅，簡歷新的流轉(zhuǎn)課稅體系，對外資企業(yè)統(tǒng)一實(shí)行新的流轉(zhuǎn)稅制。(2)對內(nèi)資企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅，取消原來設(shè)置的企業(yè)所得稅。國有企業(yè)不再執(zhí)行企業(yè)承包上繳所得稅的包干制。(3)統(tǒng)一個人所得稅。對收入較高者征收個人所得稅，對中低收入者少征或不征。(4)調(diào)整、撤并和開征其他一些稅種。如調(diào)整資源稅，取消工資調(diào)節(jié)稅，開征土地使用稅。作用：初步實(shí)現(xiàn)了稅制的簡化和高效統(tǒng)一。21取消農(nóng)業(yè)稅的意義(1)我國收稅制度變革的標(biāo)志性事件；標(biāo)志我國稅收進(jìn)入了“后農(nóng)業(yè)稅時代”。(2)體現(xiàn)城鄉(xiāng)居民公平負(fù)擔(dān)、統(tǒng)一納稅原則；(3)工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)，促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展，增加農(nóng)民收入，加快新農(nóng)村建設(shè)，消除城鄉(xiāng)差距；.商品課稅的特征：(1)課征普遍；對商品的課稅是最普遍的稅類。(2)以商品和非商品的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)；稅額大小以商品和非商品的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)，與成本費(fèi)用無關(guān)。因此，商品課稅又稱為“流轉(zhuǎn)課稅”(3)實(shí)行比例稅率；除了少量定額稅外。(4)計(jì)征方便；計(jì)稅和征稅都十分方便.增值稅的特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)最大特點(diǎn)和功能：一種商品和勞務(wù)從生產(chǎn)到流通全過程躲到課征中采取道道扣稅制度，從而消除重復(fù)征稅，避免對市場干擾，充分體現(xiàn)稅收中性特征。優(yōu)點(diǎn)：(1)適應(yīng)社會化大生產(chǎn)的需要，有利于促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化和技術(shù)協(xié)作，保證稅負(fù)相對公平。(2)有利于關(guān)聯(lián)企業(yè)互相監(jiān)督，減少乃至杜絕偷稅納稅。 (3)有利于保證企業(yè)收入的穩(wěn)定；(4)有利于鼓勵外向型經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。.所得稅的優(yōu)點(diǎn)和缺陷優(yōu)點(diǎn)：(1)稅負(fù)相對公平；(征稅上相對照顧低收入者)一般不存在重復(fù)征稅問題，不影響商品的相對價格。(征稅環(huán)節(jié)單一，不至于影響市場的運(yùn)轉(zhuǎn))(3)有利于維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)權(quán)益；(對跨國所得征稅是主權(quán)國家的權(quán)益)(4)課稅有彈性；(所得稅課根據(jù)國家的需要靈活調(diào)整，以此適應(yīng)政府支出的增減)缺陷：(1)開征及其財源受企業(yè)利潤水平和人均收入水平的影響。(2)所得稅的累進(jìn)課稅方法會在一定程度上壓抑納稅人的生產(chǎn)和工作積極性的充分發(fā)揮。(3)計(jì)征管理復(fù)雜，需要較高的稅務(wù)管理水平，在發(fā)展中國家推行有一定困難。.國債負(fù)擔(dān)：認(rèn)購者負(fù)擔(dān)；納稅人負(fù)擔(dān)；代際負(fù)擔(dān)；政府負(fù)擔(dān)論述題.財政運(yùn)行的主要特征(1)財政收支的矛盾統(tǒng)一。財政收支是財政運(yùn)行的主線，財政運(yùn)行都是圍繞著財政收支運(yùn)行的，即通過收入一一支出、支出一一收入過程運(yùn)行的。(2)財政規(guī)律與財政政策的矛盾統(tǒng)一。財政政策和財政制度的制定、執(zhí)行是國家意志的體現(xiàn)，而財政運(yùn)行規(guī)律是政府制定財政政策、財政制度的基本依據(jù)。國家可以制定和執(zhí)行不同的財政政策，但是不能決定財政規(guī)律，更不能改變財政規(guī)律。必須遵循財政運(yùn)行的客觀規(guī)律，制定相應(yīng)的財政政策，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行發(fā)展。(3)公共性與階級性的矛盾統(tǒng)一。階級性：財政是以國家為主體的經(jīng)濟(jì)行為，而國家是階級矛盾的