2022年職業(yè)考證-會計-注冊會計師考試名師押題精選卷I（帶答案詳解）試卷號60

住在富人區(qū)的她2022年職業(yè)考證-會計-注冊會計師考試名師押題精選卷I（帶答案詳解）（圖片可根據(jù)實際調(diào)整大?。╊}型12345總分得分一.綜合題(共50題)1.案例題

簡述《稅收征管法》關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)的規(guī)定。

【答案】《稅收征管法》關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)的規(guī)定，主要有三種情況：

(1)稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán);(1分)

(2)稅收優(yōu)先于發(fā)生傷后的擔保債權(quán);(1分)

(3)稅收優(yōu)先于行政罰款和沒收違法所得。(2分)

2.多選題

公司的下列行為中，可能損害債權(quán)人利益的有（）。

問題1選項

A.提高股利支付率

B.提高資產(chǎn)負債率

C.加大高風險投資比例

D.加大為其他企業(yè)提供的擔保

【答案】A;B;C;D

【解析】《財務(wù)成本管理》教材第一章財務(wù)管理基本原理。提高股利支付率，減少了可以用來歸還借款和利息的現(xiàn)金流；加大為其他企業(yè)提供擔保、提高資產(chǎn)負債率，增加了企業(yè)的財務(wù)風險，可能損害債權(quán)人的利益。

3.多選題

下列關(guān)于投資者對風險的態(tài)度的說法中，符合投資組合理論的有（）。

問題1選項

A.投資者在決策時不考慮其他投資者對風險的態(tài)度

B.不同風險偏好投資者的投資都是無風險投資和最佳風險資產(chǎn)組合的組合

C.投資者對風險的態(tài)度不僅影響其借入或貸出的資金量，還影響最佳風險資產(chǎn)組合

D.當存在無風險資產(chǎn)并可按無風險利率自由借貸時，市場組合優(yōu)于其他資產(chǎn)組合

【答案】A;B;D

【解析】投資者個人對風險的態(tài)度僅僅影響借入或貸出的資金量，而不影響最佳風險資產(chǎn)組合。其原因是當存在無風險資產(chǎn)并可按無風險報酬率自由借貸時，市場組合優(yōu)于所有其他組合。對于不同風險偏好的投資者來說，只要能以無風險報酬率自由借貸，他們都會選擇市場組合M。個人的投資行為分為兩個階段：先確定最佳風險投資組合，后考慮無風險資產(chǎn)和最佳風險資產(chǎn)組合的理想組合。只有第二階段受投資人風險反感程度的影響。分離定理在理財方面非常重要，它表明管理層在決策時不必考慮每位股東對風險的態(tài)度。

4.單選題

根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,下列票據(jù)記載事項中,可以更改的是（

）。

問題1選項

A.出票日期

B.付款人姓名

C.票據(jù)金額

D.收款人名稱

【答案】B

【解析】票據(jù)的金額、日期、收款人的不得更改，更改的票據(jù)無效。

5.單選題

P公司是一家生產(chǎn)經(jīng)營日化用品的跨國公司，其母公司設(shè)立在U國，在其他國家設(shè)立了20余個子公司。在該公司的經(jīng)營過程中，母公司將產(chǎn)品的研發(fā)技術(shù)和新產(chǎn)品提供給各個子公司，子公司也會把在當?shù)貢充N的產(chǎn)品提供給母公司和其他子公司。P公司國際化經(jīng)營的戰(zhàn)略類型屬于（）。

問題1選項

A.跨國戰(zhàn)略

B.全球化戰(zhàn)略

C.多國本土化戰(zhàn)略

D.國際戰(zhàn)略

【答案】A

【解析】跨國戰(zhàn)略，是在全球激烈競爭的情況下，形成以經(jīng)驗為基礎(chǔ)的成本效益和區(qū)位效益，轉(zhuǎn)移企業(yè)的核心競爭力，同時注意當?shù)厥袌龅男枰?。為了?guī)避外部市場的競爭壓力，母公司與子公司、子公司與子公司的關(guān)系是雙向的，不僅母公司提供產(chǎn)品與技術(shù)，子公司也可向母公司提供產(chǎn)品和技術(shù)

跨國戰(zhàn)略主要通過三個決策實現(xiàn)資產(chǎn)、資源和能力的結(jié)合：哪些資源和能力應(yīng)集中在母國運營；哪些資源可以在母國國外集中運營；哪些資源應(yīng)在某區(qū)域上分散使用【P172】

6.案例題

簡述企業(yè)所得稅法中關(guān)聯(lián)方認定標準。

【答案】企業(yè)所得稅法中的“關(guān)聯(lián)方”是指有下列關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個人;(1)在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或間接的控制關(guān)系，(2)直接或間接的同為第三者控制。(3)在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。7.單選題

我國稅法規(guī)定企業(yè)實施了不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法進行納稅調(diào)整的期限是

問題1選項

A.自該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起5年內(nèi)

B.自該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)

C.自稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為的年度起5年內(nèi)

D.自稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為的年度起10年內(nèi)

【答案】B

【解析】《企業(yè)所得稅法》第47條規(guī)定，企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對這一應(yīng)納稅所得額進行調(diào)整的期限是自該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)。

8.多選題

甲公司是一家電動摩托車制造商，長期從一家電機公司購買發(fā)動機，下列各項中，屬于甲公司貨源策略優(yōu)點的是（）。

問題1選項

A.便于信息的保密

B.能產(chǎn)生規(guī)模經(jīng)濟

C.隨著與供應(yīng)商關(guān)系的加強，更可能獲得價格上的優(yōu)惠

D.能與供應(yīng)每速立較為的關(guān)系

【答案】A;B;D

9.單選題

如果投資基金經(jīng)理根據(jù)公開信息選擇股票，投資基金的平均業(yè)績與市場整體收益率大體一致，說明該資本市場至少是（）。

問題1選項

A.弱式有效

B.完全無效

C.強式有效

D.半強式有效

【答案】D

【解析】如果資本市場半強式有效，技術(shù)分析、基本面分析和各種估值模型都是無效的，各種投資基金就不可能取得超額收益。投資基金經(jīng)理根據(jù)公開信息選擇股票，投資基金的平均業(yè)績應(yīng)當與市場整體的收益率大體一致

10.案例題

復合關(guān)稅

【答案】復合關(guān)稅：是指對同一稅目貨物同時采取從價與從量兩種標準計征的關(guān)稅。11.多選題

不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有

問題1選項

A.應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費者個人

B.應(yīng)稅銷售行為的購買方為國有企業(yè)

C.應(yīng)稅銷售行為的購買方為外資企業(yè)

D.發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用減稅規(guī)定的

E.發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的

【答案】A;E

12.單選題

在波特的戰(zhàn)略管理理論中，用于分析一個國家在某產(chǎn)業(yè)中競爭優(yōu)勢的是（）。

問題1選項

A.五力模型

B.鉆石模型

C.價值鏈理論

D.吸引力測試

【答案】B

【解析】鉆石模型是用來分析國家某產(chǎn)業(yè)中競爭優(yōu)勢的模型。所以選項B正確。

【考點：鉆石模型】

13.單選題

根據(jù)有稅的MM理論，下列各項中會影響企業(yè)價值的是（）

問題1選項

A.財務(wù)困境成本

B.債務(wù)利息抵稅

C.債務(wù)代理成本

D.債務(wù)代理收益

【答案】B

【解析】《財務(wù)成本管理》教材第九章資本結(jié)構(gòu)。在有稅的MM理論下，有負債的企業(yè)價值=無負債企業(yè)價值+債務(wù)利息抵稅收益現(xiàn)值，選項B正確。

14.單選題

甲公司1)支付購買價款51萬元，另支付購入過程中運輸費0.88萬元；（6萬元，相關(guān)增值稅3萬元。甲公司為增值稅一般納稅人。不考慮其他因素，甲公司該固定資產(chǎn)的入賬價值是(

)

問題1選項

A.317萬元

B.317.88萬元

C.318.02萬元

D.369.90萬元

【答案】A

【解析】固定資產(chǎn)入賬價值=300+8+6+3=317萬元。

15.單選題

甲公司及子公司對投資性房地產(chǎn)采用不同的會計政策。具體為：子公司乙對作為投資性房地產(chǎn)核算的房屋采用公允價值模式進行后續(xù)計量；子公司丙對作為投資性房地產(chǎn)核算的土地使用權(quán)采用成本模式計量，按剩余10年計提折舊；子公司戊對在建的投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量。甲公司自身對作為投資性房地產(chǎn)的房屋采用成本模式進行后續(xù)計量，并按房屋仍可使用年限

）。

問題1選項

A.將投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量統(tǒng)一為成本模式，同時統(tǒng)一有關(guān)資產(chǎn)的折舊或攤銷年限

B.對于公允價值能夠可靠計量的投資性房地產(chǎn)采用公允價值計量，其他投資性房地產(chǎn)采用成本模式計量

C.區(qū)分在用投資性房地產(chǎn)與在建投資性房地產(chǎn)，在用投資性房地產(chǎn)統(tǒng)一采用成本模式計量，在建投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量

D.子公司的投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量均應(yīng)按甲公司的會計政策進行調(diào)整，即后續(xù)計量采用成本模式并考慮折舊或攤銷，折舊或攤銷年限根據(jù)實際使用情況確定

【答案】D

【解析】合并財務(wù)報表編制的前期準備事項之一是統(tǒng)一母子公司的會計政策，統(tǒng)一要求按母公司所采用的會計政策調(diào)整子公司的相關(guān)會計政策；折舊和攤銷年限屬于會計估計，可根據(jù)實際使用情況確定，不要求統(tǒng)一按母公司的會計估計調(diào)整。

16.單選題

甲公司在內(nèi)部控制自評中發(fā)現(xiàn)，多項業(yè)務(wù)流程和控制手段存在缺陷或風險隱患。有些屬于設(shè)計缺陷，有些屬于運行缺陷。下面所列情況中，屬于運行缺陷的是（）。

問題1選項

A.規(guī)定更換庫房保管員時要盤點核實庫存，但沒有規(guī)定要交接雙方一同進行

B.規(guī)定使用清澈的酒精溶液清洗容器，但未提供酒精溶液清澈的判斷標準

C.規(guī)定要對大宗物料供應(yīng)商實地考察，但對必須考察生產(chǎn)現(xiàn)場則缺少核實辦法

D.規(guī)定審核研發(fā)產(chǎn)品的技術(shù)先進性，但研發(fā)人員并不提供技術(shù)先進性的證據(jù)及證明

【答案】D

【解析】選項A、B、C屬于設(shè)計缺陷，選項D屬于運行缺陷。

【考點:內(nèi)部控制缺陷的認定】

17.單選題

3月，甲公司經(jīng)董事會決議將閑置資金15億元，為非保本浮動收益理財產(chǎn)品，預期年化收益率為364天，銀行將按月向投資者公布理財計劃涉及資產(chǎn)的市值情況；到期資產(chǎn)價值扣除銀行按照資產(chǎn)初始規(guī)模的)

問題1選項

A.作為交易性金融資產(chǎn)，公允價值變動計人損益

B.作為貸款和應(yīng)收款項類資產(chǎn)，按照預期收益率確認利息收入

C.作為可供出售金融資產(chǎn)，持有期間公允價值變動計入其他綜合收益

D.作為持有至到期投資，按照同類資產(chǎn)的平均市場利率作為實際利率確認利息收入

【答案】C

【解析】根據(jù)題意，在產(chǎn)品設(shè)立以后，不存在活躍市場，不允許提前贖回且到期前不能轉(zhuǎn)讓，不能將其劃分為交易性金融資產(chǎn)，所以選項A錯誤；該產(chǎn)品為為非保本浮動收益理財產(chǎn)品，說明金額不是固定或是可確定，不能劃分為貸款和應(yīng)收款，也不能劃分為持有至到期投資，故選項CD錯誤。

18.多選題

按照企業(yè)會計準則規(guī)定，下列各項中，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的有（

問題1選項

A.以應(yīng)收賬款換取土地使用權(quán)

B.以專利技術(shù)換取擁有控制權(quán)的股權(quán)投資

C.以可供出售金融資產(chǎn)換取未到期應(yīng)收票據(jù)

D.以作為交易性金融資產(chǎn)的股票投資換取機器設(shè)備

【答案】B;D

【解析】應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)屬于貨幣性資產(chǎn)，故AC選項不符合要求。

19.多選題

甲公司7月以100萬股乙公司普通股，占乙公司發(fā)行在外普通股股份的2x13年年末收盤價為每股2x14年1日，甲公司又出資15%的股份，按照乙公司章程規(guī)定，自取得該股份之日起，甲公司有權(quán)向乙公司董事會派出成員；當日，乙公司股票價格為每股2x15年10%，但仍能向乙公司董事會派出董事并對乙公司施加重大影響，不考慮其他因素，下列關(guān)于因持有乙公司股權(quán)對甲公司各期間利潤影響的表述中，正確的有（

問題1選項

A.2x14年持有乙公司15.5%股權(quán)應(yīng)享有乙公司凈利潤的份額影響2x14年利潤

B.2x13年持有乙公司股權(quán)期末公允價值相對于取得成本的變動額影響2x13年利潤

C.2x15年因重大資產(chǎn)重組，相應(yīng)享有乙公司凈資產(chǎn)份額的變動額影響2x15年利潤

D.2x14年增持股份時，原所持100萬股乙公司股票公允價值與賬面價值的差額影響2x14年利潤

【答案】A;D

【解析】選項B，2x13年持有乙公司股權(quán)期末公允價值相對于取得成本的變動額計入其他綜合收益，不影響利潤表；選項C，資產(chǎn)重組后，仍能向乙公司董事會派出董事并對乙公司施加重大影響，相應(yīng)享有乙公司凈資產(chǎn)份額的變動額計入其他綜合收益，不影響利潤。

20.多選題

下列資產(chǎn)分類或轉(zhuǎn)換的會計處理方法中，符合會計準則規(guī)定的有（

問題1選項

A.將投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量由公允價值模式轉(zhuǎn)為成本模式

B.對子公司失去控制或重大影響導致將長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)換為持有至到期投資

C.因出售具有重要性的債券投資導致持有至到期投資轉(zhuǎn)換為可供出售金融資產(chǎn)

D.因簽訂不可撤銷的出售協(xié)議，將對聯(lián)營企業(yè)投資終止采用權(quán)益法并作為持有待售資產(chǎn)列報

【答案】C;D

【解析】投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量公允價值模式不能轉(zhuǎn)為成本模式，故選項A錯誤；對子公司失去控制或重大影響，對子公司可能會是共同控制的長期股權(quán)投資或是可供出售金融資產(chǎn)等，故選項B錯誤。

21.單選題

下列各項中，屬于造成產(chǎn)業(yè)零散的原因的是（）。

問題1選項

A.戰(zhàn)略的不確定性

B.成本的迅速變化

C.技術(shù)的不確定性

D.市場需求多樣導致高度產(chǎn)品差異化

【答案】D

【解析】零散型產(chǎn)業(yè)指產(chǎn)業(yè)中存在大量中小企業(yè)，沒有任何企業(yè)占有顯著的市場份額，也沒有任何一個企業(yè)能對整個產(chǎn)業(yè)的發(fā)展具有重大影響。造成產(chǎn)業(yè)零散的原因主要有：①進入障礙低或存在退出障礙；②市場需求多樣導致高度產(chǎn)品差異化；③不存在規(guī)模經(jīng)濟或難以達到經(jīng)濟規(guī)模。ABC三項屬于新興產(chǎn)業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)環(huán)境的特征。

22.多選題

甲公司折價發(fā)行公司債券,該債券期限5年,面值1000元,票面利率8%,每半年付息一次，下列說法中，正確的有（）。

問題1選項

A.該債券的到期收益率等于8%

B.該債券的報價利率等于8%

C.該債券的計息周期利率小于8%

D.該債券的有效年利率大于8%

【答案】B;C;D

【解析】甲公司折價發(fā)行公司債券，所以到期收益率大于票面利率8%，選項A錯誤；該債券的報價利率即票面利率，等于8%，選項B正確；該債券的計息周期利率=8%/2=4%，選項C正確；該債券的有效年利率=(1+8%/2)2-1=8.16%，選項D正確

23.問答題

好時代公司是一家大型運動用品零售集團，品牌連鎖店分布于歐洲和亞洲，占公司收入的80%和20%。由于全球經(jīng)濟不利影響，歐洲業(yè)務(wù)未見起色，公司在未來兩年希望將業(yè)務(wù)慢慢地轉(zhuǎn)攻內(nèi)地和臺灣。由于歐洲業(yè)務(wù)營運成本不斷增加，收入連續(xù)數(shù)年下滑，歐洲一些地區(qū)業(yè)務(wù)甚至出現(xiàn)嚴重虧損，公司面臨著巨大的財務(wù)壓力。另一方面，近年來亞洲及內(nèi)地城市網(wǎng)上商城盛行，加劇了零售行業(yè)的競爭。為了開源節(jié)流，集團董事會正考慮在運營上可能實施的變革和重組方案，當中包括：

計劃（一）：將東南亞地區(qū)的行政、支持性部門，包括人力資源部、會計部、采購部等工作重組為共享服務(wù)中心的運作模式，在重慶市集中處理。但是，公司的首席執(zhí)行官擔心此變革不能得到各地區(qū)領(lǐng)導層及員工的接受；

計劃（二）：開拓網(wǎng)上商城的市場，希望吸引喜歡使用網(wǎng)上消費的群組進行網(wǎng)上購物；

計劃（三）：在中國及新加坡增設(shè)二十多家專賣店，以進一步擴大銷售網(wǎng)絡(luò)，但預計所需投入資金最少四千萬人民幣，對公司來說是一個最大的財務(wù)挑戰(zhàn)。

（1）針對變革時機的選擇，簡要分析好時代公司整個變革方案的類別。

（2）簡要分析好時代公司各地區(qū)領(lǐng)導層及員工可能反對變革計劃（一）的原因，并指出首席執(zhí)行官在處理該變革阻力時應(yīng)考慮哪些因素。

（3）如果好時代公司在計劃（二）中決定利用外包商為其開拓網(wǎng)上購物商城業(yè)務(wù)信息的信息系統(tǒng)，簡要分析此方案的優(yōu)點。

（4）除了增設(shè)二十多家專賣店外，好時代公司應(yīng)當如何實施其他支持擴大銷售網(wǎng)絡(luò)的戰(zhàn)略，并簡要分析有關(guān)方法對好時代公司在財務(wù)上和營運方面的影響。

【答案】（1）變革和重組方案的類別：好時代所考慮進行的整體變革屬于反應(yīng)性變革。

（2）變革計劃（一）可能面臨的人員方面的阻力：

①各個行政、支持性部門的主管在變革方案制定的過程中沒有充分的參與，也不了解重整方案的細節(jié)，使他們無法預計有關(guān)計劃對他們的實質(zhì)性影響，因而選擇不支持。

②利用共享服務(wù)中心的運作模式，在重慶市集中處理有關(guān)支持性工作，使各部門的工作程序和人員習慣上有所改變，甚至導致各支持性部門需要減省重復的人員，導致人員心理出現(xiàn)了對未來工作存在不確定性和缺乏工作安全感。

處理變革阻力時應(yīng)考慮的因素：

①變革的節(jié)奏。變革應(yīng)循序漸進，在許可的情況下讓有關(guān)行政、支持性部門的主管參與，或讓他們有足夠的時間進行了解和提問。

②變革的管理方式。管理層應(yīng)充分了解變革的細節(jié)，深刻地理解變革的必要性，看清變革的方向。溝通需要由上而下，順暢地進行，在適當?shù)臅r候向員工傳遞適當?shù)男畔?，平息有關(guān)恐懼。

③變革的范圍。管理層應(yīng)注意一次性地對各個地區(qū)的行政及支持性部門同時進行重組，規(guī)模會否太大。同時，重慶市的共享服務(wù)中心是否能夠支持有關(guān)業(yè)務(wù)的行政工作。

（3）信息系統(tǒng)設(shè)計外包的主要優(yōu)點：

①外包服務(wù)供應(yīng)商對不斷變化的技術(shù)有更好的了解，設(shè)計有關(guān)網(wǎng)上商城的經(jīng)驗和能力可能比企業(yè)為高。

②在利用外包服務(wù)時可以使好時代能更準確地預測成本，因此可以使公司有更好的預算控制。

③業(yè)務(wù)外包服務(wù)能提供更高標準和質(zhì)量的服務(wù)。

④利用外包商的服務(wù)可以減輕專業(yè)管理人員的負擔或減少培訓信息技術(shù)專家進行系統(tǒng)研發(fā)的投入，使好時代能集中精力于企業(yè)的核心活動，包括產(chǎn)品推廣和其他營銷活動。

（4）好時代可考慮利用特許經(jīng)營，例如加盟店的方式，來支持業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略。加盟商只要支付一定數(shù)額的加盟費就被允許利用好時代品牌從事經(jīng)營活動。這樣，好時代可以在不受自身財務(wù)資源的限制下支持擴大銷售網(wǎng)絡(luò)的計劃，而公司的擴張規(guī)模取決于加盟商的數(shù)目。對于營運方面，好時代需要為加盟商提供經(jīng)營指導和施加一般性控制，確定其所提供產(chǎn)品的質(zhì)量，以免影響好時代本身的商譽。最終，加盟商的直接營運結(jié)果則不受控于好時代。

24.多選題

甲公司是一家環(huán)保設(shè)備制造商，2010年，甲公司把以投資建設(shè)環(huán)保項目為由從銀行取得的貸款轉(zhuǎn)而投入了房地產(chǎn)開發(fā)。幾年后，由于政府宏觀調(diào)控政策出臺和房地產(chǎn)業(yè)的收縮，甲公司投入房地產(chǎn)開發(fā)的大部分資金無法收回，經(jīng)營陷入危機。上述案例所涉及的風險有（）。

問題1選項

A.法律和合規(guī)風險

B.產(chǎn)業(yè)風險

C.操作風險

D.政治風險

【答案】B;D

25.單選題

應(yīng)征收個人所得稅的事項是()

問題1選項

A.教育儲蓄存款利息

B.省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎金

C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

D.刑事受害人一次性取得的國家賠償金超過50萬的

【答案】C

【解析】ABD三項均屬于免征個人所得稅的事項。

26.單選題

下列與可供出售金融資產(chǎn)相關(guān)的價值變動中，應(yīng)當直接計入發(fā)生當期損益的是(

)

問題1選項

A.可供出售權(quán)益工具公允價值的增加

B.購買可供出售金融資產(chǎn)時發(fā)生的交易費用

C.可供出售債務(wù)工具減值準備在原減值損失范圍內(nèi)的轉(zhuǎn)回

D.以外幣計價的可供出售權(quán)益工具由于匯率變動引起的價值上升

【答案】C

【解析】選項ABD都入其他綜合收益，不計入當期損益。

27.單選題

依法應(yīng)當征收車船稅的車輛是

問題1選項

A.110專用車

B.郵政專用車

C.軍隊訓練車

D.武警消防車

【答案】B

28.單選題

甲公司計劃出售一項固定資產(chǎn)，該固定資產(chǎn)于6月320萬元，預計處置費用為20x0年11日，原值為10年，采用年限平均法計提折舊，取得時已達到預定可使用狀態(tài)。不考慮其他因素，該固定資產(chǎn)6月）。

問題1選項

A.315萬元

B.320萬元

C.345萬元

D.350萬元

【答案】A

【解析】該固定資產(chǎn)20x7年6月30日應(yīng)予列報的金額320-5=315(萬元）

29.單選題

甲公司簽發(fā)的支票上，中文大寫記載的金額為“壹萬玖仟捌佰元整”，而阿拉伯數(shù)字（數(shù)碼）記載的金額為“

問題1選項

A.支票無效

B.經(jīng)甲公司將金額更改為一致并簽章后，支票有效

C.支票有效，以中文記載為準

D.支票有效，以阿拉伯數(shù)字（數(shù)碼）記載為準

【答案】A

【解析】票據(jù)和結(jié)算憑證金額須以中文大寫和阿拉伯數(shù)字同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據(jù)無效；兩者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

30.案例題

案例：某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2016年1月份購銷業(yè)務(wù)如下：

(1)購進生產(chǎn)原料一批，已驗收入庫，依法取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為50萬元和8.5萬元;

(2)購進原料鋼材一批，已驗收入庫，依法取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為10萬元和107萬元;

(3)從某農(nóng)產(chǎn)品銷售部門購進用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，依法取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為20萬元和2.6萬元;

(4)銷售產(chǎn)品一批(增值稅稅率為17%)，取得收入60萬元(不含稅價)。

問題：根據(jù)以上資料，說明該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅額的計算式。

【答案】依據(jù)我國增值稅立法規(guī)定，該企業(yè)各項業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)如下：

(1)購進生產(chǎn)原料，適用17%稅率計算進項稅額，其增值稅專用發(fā)票上注明的稅款符合規(guī)定，允許抵扣。(2分)

(2)購進鋼材適用17%稅率計算進項稅額，其增值稅專用發(fā)票上注明的稅款符合規(guī)定，允許抵扣。(2分)

(3)從農(nóng)產(chǎn)品銷售部門購進農(nóng)產(chǎn)用13%稅率計算進項稅額，其增值稅專用發(fā)票上注明的稅款符合規(guī)定，允許抵扣(2分)

(4)銷售產(chǎn)品一批，取得收入，以不含稅價格60萬乘以17%稅率計算銷項稅額。

即銷項稅為：60萬×17%(1分)

(5)本期應(yīng)納增值稅額計算式為：60萬×17%-8.5萬-1.7萬-2.6萬(2分)

(6)如果因本期銷項稅抵扣本期進項稅和上期結(jié)轉(zhuǎn)的進項稅全后結(jié)果為負數(shù)，則企業(yè)本期不需繳納增值稅，其稅金可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。(1分)

31.多選題

下列關(guān)于單個證券投資風險度量指標的表述中，正確的有（）。

問題1選項

A.貝塔系數(shù)度量投資的系統(tǒng)風險

B.標準差度量投資的非系統(tǒng)風險

C.方差度量投資的系統(tǒng)風險和非系統(tǒng)風險

D.變異系數(shù)度量投資的單位期望報酬率承擔的系統(tǒng)風險和非系統(tǒng)風險

【答案】A;C;D

【解析】《財務(wù)成本管理》第三章價值評估基礎(chǔ)。標準差度量投資的系統(tǒng)風險和非系統(tǒng)風險。

32.單選題

甲公司10月為乙公司的銀行貸款提供擔保。銀行、甲公司、乙公司三方簽訂的合同約定：（4200萬元，自12月2年，年利率3)甲公司為該貸款提供連帶責任擔保。12月2x14年30日，甲公司、乙公司與貸款銀行經(jīng)協(xié)商簽訂補充協(xié)議，約定將乙公司的擔保房產(chǎn)變現(xiàn)用以償付該貸款本息。該房產(chǎn)預計處置價款可以覆蓋貸款本息，甲公司在其2x15年2x15年2x16年

）。

問題1選項

A.作為2x15年事項將需支付的擔?？钣嬋?x15年財務(wù)報表

B.作為會計政策變更將需支付的擔?？钭匪菡{(diào)整2x14年財務(wù)報表

C.作為重大會計差錯更正將需支付的擔保款追溯重述2x14年財務(wù)報表

D.作為新發(fā)生事項，將需支付的擔保款分別計入2x15年和2x16年財務(wù)報表

【答案】A

【解析】因2x15年5月，因乙公司該房產(chǎn)出售過程中出現(xiàn)未預期到的糾紛導致無法出售，銀行向法院提起訴訟，判決甲公司履行擔保責任。甲公司需于2x15年7月和2x16年1月分兩次等額支付乙公司所欠借款本息，所以甲公司對需履行的擔保責任應(yīng)作為2x15年事項將需支付的擔保款計入2x15年財務(wù)報表。

33.多選題

甲公司1)2月260萬元；（20日，取得國家對公司進行技改項目的支持資金12月20年，采用年限平均法計提折舊；（30日，收到戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)研究補貼1600萬元，預計項目結(jié)項前仍將發(fā)生研究支出20x3年以前均未予確認，不考慮其他因素，下列關(guān)于甲公司(

)

問題1選項

A.當期應(yīng)計入損益的政府補助是1860萬元

B.當期取得與收益相關(guān)的政府補助是260萬元

C.當期取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助是3000萬元

D.當期應(yīng)計入資本公積的政府補助是4000萬元

【答案】A;C

【解析】當期應(yīng)計入損益的政府補助=260+1600=1860(萬元)，選項A正確;當期取得與收益相關(guān)的政府補助為4260萬元(260+4000)，選項B錯誤;當期取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助為3000萬元，選項C正確;政府補助不計入資本公積，選項D錯誤。

34.多選題

在有效資本市場，管理者可以通過（）

問題1選項

A.財務(wù)決策增加公司價值從而提升股票價格

B.改變會計方法增加會計盈利從而提升股票價格

C.關(guān)注公司股價對公同決策的反映而獲得有益信息

D.從事利率、外匯等金融產(chǎn)品的投機交易獲取超額利潤

【答案】A;C

【解析】依據(jù)：《財務(wù)成本管理》教材第九章資本結(jié)構(gòu)。在有效資本市場，管理者不能通過改變會計方法提升股票價值；不能通過金融投機獲利。在資本市場上，有許多個人投資者和金融機構(gòu)從事投機，例如從事利率、外匯或衍生金融產(chǎn)品的投機交易。

35.案例題

案例：某網(wǎng)站小編，2018年2月取得收入如下：

工資4000元(已扣個人應(yīng)依法繳納的相關(guān)費用后的工資收入)，獎金800元;

單位發(fā)“春節(jié)過節(jié)費”3500元;

在某文學網(wǎng)站上發(fā)表一篇網(wǎng)絡(luò)小說，獲得報酬5000元;

為某紙質(zhì)雜志審稿，獲得審稿費1000元。

該小編的上述收入應(yīng)當繳納個人所得稅的，已經(jīng)由支付單位代扣代繳。

問題:根據(jù)以上資料，說明支付單位扣繳個人所得稅的法律依據(jù)，并列出計算式(稅率見題46表)。

【答案】依據(jù)《個人所得稅的規(guī)定》，該小編的各項收入計稅法律依據(jù)如下：

(1)工資、薪金個稅

①工資、薪金所得稅：工資、獎金、過節(jié)費之和

②稅前扣除：可以減除3500元費用及個人應(yīng)依法繳納的相關(guān)費用(在計發(fā)工資時已經(jīng)扣除)

③應(yīng)繳納所得稅：4000+800+3500-3500=4800(元)

④確定試用稅率：4800元應(yīng)稅所得需同時適用3%和10%、20%三個等級稅率計算應(yīng)納稅額，可以采用速算法，即應(yīng)繳納所得額直接乘以20%稅率，再減去速算扣除數(shù)。

⑤應(yīng)納稅額的計算式為：應(yīng)納稅額：4800×20%-555分段計算為：應(yīng)納稅額：1500×3%+(4500-1500)×10%+(4800-4500)×20%

(2)網(wǎng)絡(luò)小說報酬個稅

①該收入屬于稿酬收入，計算方法是：稅前扣除標準按照每次收入額是否超過4000元來確定。如果一次取得收入超過4000元的，扣除20%的費用后適用20%稅率計算，然后，再減征稅額的30%。

②應(yīng)納稅所得額：5000-5000×20%=1000(元)

③應(yīng)納稅額：4000×20%-(4000×20%)×30%=(4000×20%)×(1-30%)

(3)審稿費個稅

①審稿費在性質(zhì)上屬于勞務(wù)報酬收入。計算方法是：稅前扣除標準按照每次收入額是否超過4000元確定。如果一次取得收入不超過4000元的，定額扣除800元的費用后適用20%稅率計算。

②應(yīng)納稅所得額：1000-800=200(元)

③應(yīng)納稅額：(1000-800)×20%=40(元)

36.單選題

依法應(yīng)當繳納印花稅的憑證是()

問題1選項

A.教師資格證

B.土地使用證

C.交通駕駛證

D.導游證

【答案】B

【解析】權(quán)利、許可證照應(yīng)當繳納印花稅，其指的是政府授予企業(yè)某種法定權(quán)利和準予從事特定經(jīng)濟活動的各種證照，包括房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標證、專利證、土地使用證等。

37.單選題

最早確定稅收法定原則的國家是

問題1選項

A.法國

B.徳國

C.英國

D.美國

【答案】C

38.多選題

我國可以減征個人所得稅的情形有()

問題1選項

A.博士生經(jīng)營所得

B.烈屬經(jīng)營所得

C.孤老人員經(jīng)營所得

D.因嚴重自然災(zāi)害造成重大損失的

E.外籍個人的偶然所得

【答案】B;C;D

【解析】根據(jù)我國個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，有下列情形之一的，經(jīng)批準可以減征個人所得稅：

(1)殘疾孤老人員和烈屬的所得;

(2)因嚴重自然災(zāi)害造成重大損失的;

(3)其他經(jīng)國務(wù)院財政部門批準減稅的。

39.單選題

甲股份有限公司為非上市公眾公司,擬向5名戰(zhàn)略投資者發(fā)行股票,募集資金。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,甲公司應(yīng)當向證監(jiān)會履行的手續(xù)是（

）

問題1選項

A.申請備案

B.申請核準

C.事后知會

D.申請注冊

【答案】B

【解析】本題考核非上市公司的定向發(fā)行。已經(jīng)成為非上市公眾公司的發(fā)行人向特定對象發(fā)行股票，需要經(jīng)證監(jiān)會核準。

40.多選題

在商業(yè)活動中，企業(yè)面臨的市場風險有（）。

問題1選項

A.信用風險

B.項目風險

C.商品價格風險

D.股票價格風險

【答案】C;D

【解析】企業(yè)需要管理的主要市場風險是利率風險、匯率風險、商品價格風險和股票價格風險。（2013年教材重新表述）

【考點：市場風險】

41.單選題

城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是()

問題1選項

A.納稅人超標準占用的土地面積

B.納稅人實際使用的土地面積

C.納稅人實際占用的土地面積

D.稅務(wù)部門認定的土地面積

【答案】C

【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的適用稅額標準計算繳納應(yīng)納稅額。

42.單選題

根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，反壟斷民事訴訟的當事人可以向人民法院申請具有相應(yīng)專門知識的人員出庭，就案件的專門性問題進行說明。此類說明是（

）。

問題1選項

A.鑒定意見

B.當事人陳述

C.證人證言

D.法官判案的參考依據(jù)

【答案】D

【解析】在反壟斷民事訴訟中，當事人可以向人民法院申請一到兩名具有專業(yè)知識的人員出庭，就案件的專門性問題進行說明。專家在法庭上提供的意見不屬于證據(jù)形式，而是作為法官判案的參考依據(jù)。

43.多選題

下列各項交易費用中，應(yīng)當于發(fā)生時直接計入當期損益的有（

問題1選項

A.與取得交易性金融資產(chǎn)相關(guān)的交易費用

B.同一控制下企業(yè)合并中發(fā)生的審計費用

C.取得一項持有至到期投資發(fā)生的交易費用

D.非同一控制下企業(yè)合并中發(fā)生的資產(chǎn)評估費用

【答案】A;B;D

【解析】選項C,取得一項持有至到期投資發(fā)生的交易費用應(yīng)構(gòu)成持有至到期投資的入賬成本。

44.多選題

企業(yè)由于內(nèi)外環(huán)境的變化而實行的戰(zhàn)略變革，往往會遇到阻力。在克服變革的阻力時，管理層應(yīng)當考慮到（）。

問題1選項

A.變革的方向

B.變革的節(jié)奏

C.變革的管理方式

D.變革的范圍

【答案】B;C;D

【解析】戰(zhàn)略變革應(yīng)該考慮的三個方面：變革的節(jié)奏、變革的管理方式和變革的范圍。

【說明：本題與A卷多選題第3題完全相同?！?/p>

【考點：管理變革】

45.多選題

華星公司是一家致力于手機研發(fā)、制造