財務管理制度

第頁財務管理制度財務管理制度1

一、財務人員做到規(guī)范做帳，定期做好預算、記帳、報銷和日、月、季報表等工作，日結月清，每月小結一次，每學期大結算一次，定期向園長匯報各項經費收支狀況。

二、一切支出，必需經園長批準方可進行，合理運用、精打細算，每學期有肯定的資金結余。

三、會計、出納要分工明確，會計負責管帳、做帳，做到帳帳相符。出納負責管錢，并做好現(xiàn)金日記帳、做到帳帳相符。會計每月與出納對一次帳，相互監(jiān)督，團結協(xié)作共同搞好財務工作。

四、工作人員領取現(xiàn)金、支票以及報銷均需園長批示，購物發(fā)票報銷單必需有經手人、驗收人及園長簽字方可報銷。

五、做好收退費工作，經費要?？顚Ｓ茫坏门灿??；锸迟M、代管費向家長公布。

六、財會人員以身作則，執(zhí)行財會制度，凡不符合財會政策的要勸阻和堅決抵制。

七、教職工未經園長批準，不得私自向幼兒園借用公款。

財務管理制度2

一、有事寫請假條，請假1天由股長批準，請假2天報主管局長審批，

請假3天以上者報局長審批后，方可離開。

二、請假期滿后，應當日銷假，否則按曠工論處。

二、不能無故曠工。曠工1天扣3天的基本工資，曠工2天扣十天的

基本工資，曠工3天扣當月的全部工資，曠工4天以上者按下崗論處。

財務管理制度3

一、庫存現(xiàn)金管理

1、公司財務部庫存現(xiàn)金限制在核定限額內（限額xx元），不得超限額存放現(xiàn)金。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清月結，保證現(xiàn)金的平安?，F(xiàn)金遇有短款，財務人員應剛好查明緣由，報告總經理，并要追究責任人的責任。

3、不準用“白條”入帳。

4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5、到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金（限額xx元以上）時，需由兩名人員乘坐xx前往。

6、現(xiàn)金出納員必需嚴格和妥當保管金庫密碼和鑰匙。

7、現(xiàn)金出納員要妥當保管金庫內存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內。

8、現(xiàn)金出納員必需隨時接受開戶銀行和公司領導的檢查監(jiān)督。

二、銀行存款管理

1、公司必需遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和協(xié)助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。

2、公司必需仔細貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關的結算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥當保存。

4、銀行結算方式依據(jù)公司實際狀況實行如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、托付收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予運用。

5、財會人員從銀行取回的各種結算憑證，要剛好入帳。

6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應剛好將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對，并于每季度末做出銀行核對余額調整明細表。

7、空白銀行支票與預留印鑒必需實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、運用單位、金額、支票號碼等。

三、往來帳款的管理

1、應收帳款的管理：

（1）進行業(yè)務收款之前，財務人員應依據(jù)將發(fā)生業(yè)務的數(shù)量，打算好收據(jù)、發(fā)票，收據(jù)、發(fā)票數(shù)量應略多于將發(fā)生業(yè)務數(shù)量；

（2）出納人員應對當日的經濟業(yè)務進行清理，全部登記日記賬；

（3）會計人員當天依據(jù)原始會計憑證編制會計記賬憑證；

（4）每日收款截止后，出納人員應保管好所收款項；

（5）項目收款結束后，核對賬、款無誤后，出納人員將所收款項存入公司賬戶；

（6）會計人員于每月月終登記會計賬簿。

2、應付帳款的管理：公司各部門因選購 形成的應付票據(jù)應在當日進行帳務處理，并登記相應的帳簿。

四、內部牽制

1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。

2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。

3、現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

五、附則

1、本制度由總經理辦公室修訂、說明，經總經理審批后執(zhí)行。

2、總經理辦公室及財務部對本制度共同擁有說明權。

xxxxxxxx有限公司

時間：

財務管理制度4

一、財務工作堅持厲行節(jié)約、精打細算、合理開支、保證運轉的管理原則，實行集體領導、分工負責的財務管理方法。

二、嚴格執(zhí)行辦公室財務管理制度，建立健全各類賬務，剛好精確地做好會計核算工作，做到賬賬相符，賬實相符，賬物相符。

三、經費開支實行“分級審批”方法。

1、經費開支范圍：

（1）常常性開支，每月發(fā)生的日常開支。

（2）臨時性開支，包括辦公耗材、差旅費、公務接待費、會務費、固定電話費、辦公設備修理、辦公用房小修理、車輛燃油等。

（3）辦公設備購置及基建修理項目，包括計算機、打印機、復印機、辦公家具等設備購置及大型基建修理項目。

（4）其他開支。

2、審批原則：5000元以下的，由辦公室主任審批；5000元以上的，報請主任辦公會探討同意后，由辦公室主任審批。

四、嚴格履行財務票據(jù)報銷程序，報銷單據(jù)必需由經辦人列清事由并簽字，經財務組審查后，報請辦公室主任審批。

接待費支出，按《文博會接待管理制度》相關規(guī)定，供應相應票據(jù)及資料，經財務組審查后，報請辦公室主任審批。

五、辦公室日常辦公用品實行統(tǒng)一購置配備，統(tǒng)一發(fā)放，統(tǒng)一審批。運用辦公用品一律先申報后辦理，并履行登記審批等手續(xù)。嚴格配備標準，盡量選擇能耗小、環(huán)保、質優(yōu)、價廉的辦公設備，不購買高檔辦公用品。

六、規(guī)范報銷程序和標準，嚴格根據(jù)財政集中支付管理方法，對超過現(xiàn)金結算起點（1010元）的開支，原則上以轉賬方式結算，不得運用現(xiàn)金結算；對接待費、差旅住宿、燃油等《公務卡強制結算書目》規(guī)定范圍內的公務支出，一律運用銀行卡刷卡結算。

七、剛好報銷各項開支費用，接待費、差旅費等費用自發(fā)生之日起7日內報財務組審查，車輛燃料費用按月結算報銷。

八、辦公室財產實行統(tǒng)一造冊登記管理，按造冊登記的財產名稱、數(shù)量分別進行運用和管理。實行人員調入調出財產移交管理制度，如有財產缺失的，由有關責任人照價賠償，工作人員辦理調動等手續(xù)時，須先結清財務及財產移交手續(xù)，否則不予辦理其相關手續(xù)。辦公室財產不得借出，如須借出，需經主任批準，辦理借用手續(xù)后方能借出，損毀、遺失財產一律照價賠償。

九、財務組及財務會計要合理運用各項資金，嚴格審核報批程序，每月對財務運行狀況進行分析，并向負責人及分管領導報送財務報表。

十、加強財會檔案資料管理，財會人員應按要求記賬，剛好做好立卷歸檔，并妥當保管。

十一、根據(jù)“誰簽字，誰負責”的原則，明確職責、分工，出現(xiàn)問題追究相關人員責任。

財務管理制度5

為進一步加強學校食堂管理，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財務收支，肅穆財經紀律，現(xiàn)就學校食堂財務管理中的有關事項規(guī)定如下：

一、總體要求

學校舉辦食堂是一項公益性事業(yè)，必需以服務師生為宗旨，不得以盈利為目的；必需堅持學生自愿搭伙就餐的原則；必需仔細執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務管理規(guī)章制度，開設學校食堂結算戶，由學校財務室實行“統(tǒng)一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。

二、物資選購 與資產管理

(一)食堂物資選購 應堅持“勤進快銷，以銷定進，以進促銷”原則。所購物資必需做到質優(yōu)價廉，經濟實惠。

(二)建立和完善物資選購 內部牽制制度。學校食堂物資必需實行雙人選購 ，且選購 人員必需做到定期輪換、如油應由后勤辦配貨中心集中配送。

(三)建立物資選購 驗收制度。食堂物資選購 回來后，必需辦理過秤、驗收等入庫手續(xù)，經選購 人員、復核人員、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的單據(jù)上分別簽字認可后，方可登記入賬。

(四)建立物資選購 報批制度。選購 人員每天應依據(jù)選購 的品種、數(shù)量、價格等編制“食堂選購 安排表”，經復核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可選購 。

(五)建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為：進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后干脆進入廚房用于加工的原材料及輔料。進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料，如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調料和燃料等。學校食堂應對進庫存貨進行按月定期清查盤點，學期結束進行一次全面的清查盤點，做到帳表、帳帳、帳實相符。盤盈或盤虧的存貨應按有關規(guī)定進行帳務調整。

三、收入管理

(一)學校收入主要來源于學生和老師的就餐收入，學生和老師自行將現(xiàn)金充入飯卡，然后進行刷卡消費，每月末以當月電腦打印的就餐交易額從預收款中結轉確認當月伙食收入。

教職工及食堂人員的就餐費同學生一樣結算。

(二)畢業(yè)班在考試結束后，以班級為單位實行統(tǒng)一退款，由機房把各班退款明細及總帳交財務室，經財務室審核后開具支票，由班主任及班生活委員簽字后，再予以發(fā)放。退款不得干脆在飯卡存款收取中支付（注：機房操作人員應在開學時到教務處領取調整后的班級名冊表，以此名冊為準對飯卡操作系統(tǒng)中的班級進行更改，技術問題可詢問相關的電腦老師）

(三)食堂銀行存款所產生的利息收入，以及包裝物出售、飯菜下腳處理等所產生收入，一律記入食堂收入，不得轉移存儲。

(四)學生伙食費的收取應充分考慮學生的承受實力，以伙食支出的估算成本為依據(jù)，力求收支基本平衡。

(五)食堂實行自收自支，自負盈虧，學校行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設備或其它支出而造成虧損的，學?？少n予肯定經費補助。

四、支出管理

(一)學校食堂支出要以服務師生為中心，根據(jù)“量入為出”原則支配各項支出，嚴格支出管理，提高伙食資金的運用效益。食堂支出主要包括：

1.伙食支出：是指學校食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。詳細包括：

（1）糧食支出：學校食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出；

（2）菜金支出：學校食堂燒菜所耗用的支出

（3）調料支出：學校食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出；

（4）燃料支出：學校食堂加工過程中耗用柴、煤氣等支出；

（5）其他材料支出：學校食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

2.其他支出：學校食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。詳細包括：炊事員工資、社會保障費、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。

(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。

1.全部主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必需按實際支付的價格及運費等實際成本計價。物資材料購入時應填制食堂物資入庫單，數(shù)量、價格、質量須經食堂有關管理人員驗收、過秤簽字后按序入庫，并記入有關帳簿。

現(xiàn)購現(xiàn)用物資材料的購入和交付運用，可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單，購買驗收后憑選購 單及發(fā)票干脆列入伙食支出。2.領取主食、副食、蔬菜等物資材料，必需填寫食堂物資出庫單，出庫時以加權平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經有關食堂管理人員簽章，并記入有關賬簿。

3.食堂的差旅費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出，須經食堂負責人審核，報學校校長審批后，向食堂事務長辦理報銷手續(xù)，干脆列入當月支出。以上費用報銷時必需運用稅務發(fā)票（如飲料、電話費、辦公費等可到超市選購 、食堂不得列支煙酒等款待費）

4.食堂需購置固定資產，由食堂負責人提出申請，報學校校長審核，審批同意后，方可按當年局教化系統(tǒng)招投標（集中選購 ）書目及標準規(guī)定辦理設備選購 手續(xù)，購入后辦理好固定資產登記入帳手續(xù)。

5.食堂人員的聘請人數(shù)應符合規(guī)定的人數(shù)，其工資標準由學校校委會集體探討同意后執(zhí)行。

(三)學校因工作須要而發(fā)生的客伙支出，原則上要求在學校內部食堂就餐，費用按實際支出成本結算。(四)食堂菜類的選購 應有兩人及以上人員到菜市場選購 并填寫購物清單，選購 驗收后由驗收人及食堂班長簽字并付款，其他物資的選購 原則上須對方開具正規(guī)的稅務發(fā)票到校財務室單獨報銷，金額在20xx元以上的物資須對方供應開戶銀行及帳號，通過轉帳支付，不提現(xiàn)金。常常在選購 的米、油、面粉等大額選購 項目應告知對方至少每周到財務室進行資金結算。其他定點單位選購 的數(shù)量不是很大的項目也應每周到財務室結算，原則上要求對方開具稅務發(fā)票。發(fā)票在報銷過程中應寫明用途（如xx人運用，xx為修理廚房費用等）

（五）全部結算的票據(jù)都要求合法規(guī)范，票據(jù)開具的內容反映實際的經濟交往事項，票據(jù)反映的業(yè)務內容真實，符合經濟交往事項的實際狀況。（是否存在偽造作假，如大頭小尾、涂改、不套復印紙等）；發(fā)票的正確性：內容齊全、填寫規(guī)范、開具的內容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時間內開具等；要求對方單位開票時必需要求做到按號碼依次填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清晰；開票時，同時要求填寫付款方：并有開票方開票人和收款人簽字，同時在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。

（六）食堂早上購完菜后閱歷收入庫簽字后應剛好到財務室報銷當日購菜發(fā)票，要求在下午4時前報銷，并在當天上午10時前填制好食堂購菜狀況公示表；學生充卡款收款后也于當日上繳銀行（除學期開學等特別緣由外），并由當天下午把存款日操作狀況表與銀行對帳單上繳財務室。操作表中另須說明老師換卡人及打卡錯誤姓名等狀況，不得用收款墊付支出款項。

（七）學校食堂全部支出項目除菜市場購買的菜類及零星支出在500元下的項目由食堂管理人員簽字匯總后由校長統(tǒng)一簽字后支付，其他也由校長簽字后支付。食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報校長室審批，發(fā)票報銷時附審批單。

五、財務收支結余及安排管理

(一)食堂財務收支結余是指學校食堂因伙食經營而發(fā)生的當期收入與支出相抵后的余額。學校食堂不應以盈利為目的，必需堅持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。

副營收支的收益和其它收支的收益應當單獨反映。

(二)食堂應每月反映財務盈虧狀況，按月編制“學校食堂收支明細表”，剛好發(fā)覺問題，分析緣由，消退虧損。

(三)食堂凈收益全部納入學校部門預算，實施“收支兩條線”管理。

六、財務公開

食堂財務帳目應按縣教化局關于食堂財務管理的相關規(guī)定，每學年末由校委會及膳管會對食堂帳目清查一次，清查狀況在校公開欄中公示，學期報表于每學期報送教化核算中心，每月食堂財務報表于次月10前在食堂財務公開欄上公示。

七、會計檔案管理

食堂的會計檔案資料，納入學校會計檔案資料統(tǒng)一管理。

財務管理制度6

為規(guī)范我校財務管理，建立健全學校內部財務的約束機制，提高資金運用效益，促進學校各項事業(yè)的發(fā)展，結合學校實際，特制定重大貨幣資金支付團體決策和審批制度：

第一條：學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展須要和資金供應的關系，社會效益和經濟效益關系，國家、團體和個人三者利益的關系。

其次條：學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算執(zhí)行過程進行限制和管理；科學配置黨校資源，努力節(jié)儉支出，提高資金運用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范校內經濟秩序，照實反映學校的財務狀況，對學校經濟活動的合法性、合理行監(jiān)督。

第三條：學校實行“統(tǒng)一領導，分級管理”的財務管理體學校的財務工作，實行校長職責制。

第四條：學校的財務工作實行校長負責制。財務主管幫助校長全面領導學校的財務工作，并按校內管理設置二級財務負責人和財務人員等經濟職責制。

第五條：貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計制度》、以及國家有關財經法律法規(guī)，結合學校詳細情景和管理要求，制定各項財務規(guī)章制度及校內經濟政策。

第六條：遵照《中華人民共和國預算法》，依據(jù)學校各項事業(yè)發(fā)展安排，統(tǒng)一編制學校綜合財務收支預、決算，并對預算執(zhí)行過程進行限制與管理。

第七條：建立健全會計工作制度和內部限制制度，對全校經濟活動進行財務監(jiān)督。

第八條：依法組織學校收入，進取為學校事業(yè)發(fā)展組織資金，統(tǒng)籌支配調度學校各項經費，努力提高資金運用效益。

第九條：仔細開展會計核算工作，剛好、精確、完整地確認、歸集、記錄和反映學校財務收支活動中的會計信息，編制和報送會計報表。

第十條：對經濟活動進行分析和預料，定期向校長辦公會議匯報財務工作情景，為領導在財經工作上的科學決策供應；參考依據(jù)，當好參謀。

第十一條：根據(jù)“統(tǒng)一領導，分級管理”以及事權與財權統(tǒng)一的原則，依據(jù)管理層次分為校長、財務主管、有關職能部門負責人和會計人員經濟職責制。要分級負責，一級管一級，一向抓到基層，確保各級負責人在財經工作中切實履行職責義務。

第十二條：學校全部財經工作由校長統(tǒng)一領導，重大經濟項目由校長辦公會探討確定，根據(jù)統(tǒng)一管理，分級負責落實。對學校制度規(guī)定或領導團體探討確定的經濟事項，實行主管財務校長“一支筆”審批，校長加簽制度。

第十三條：據(jù)財政部“關于加強貨幣資金內部限制的若定”的要求，對重要的貨幣資金支付業(yè)務，實行團體決審批制度。未經團體探討確定，任何個人無權確定劃轉貨幣資金，并建立職責追究制度，防范貪污、侵占、挪幣資金等行為。

財務管理制度7

第一章總則

第一節(jié)為了規(guī)范我享我家門店財務管理，降低門店財務運營風險，特制訂本制度，本制度適用于上海我享我家家居用品有限公司全部直營店，本制度自簽發(fā)之日起執(zhí)行。

其次章內容

其次節(jié)現(xiàn)金管理

①營業(yè)額必需與賬面金額一樣，收銀員負責保管營業(yè)現(xiàn)款。如出現(xiàn)長短款現(xiàn)象，短款部分由責任人補足;長款部分必需全額上交公司，收銀員私藏現(xiàn)金長款，全額沒收外，處以長款額的兩倍罰款，如重復出現(xiàn)，開除處理。

②每日營業(yè)現(xiàn)款必需在次日上午10：00前全額存入指定帳戶。無特別緣由，未剛好全額存入指定帳戶，一次扣罰店長績效考核分3分。

③營業(yè)現(xiàn)款不得干脆用于購買物品，或私借他用。否則對當事人處以500元罰款，并賠償造成的損失。

④營業(yè)員需對營業(yè)額及商品資料保密。

第三節(jié)庫存管理

①專賣店入庫、調貨、銷售、退貨必需堅持“單隨物轉，當面點清，簽字確認，剛好入賬，帳實相符”。貨品入庫由店長干脆向倉庫下單，當面點清后簽字確認。調貨由調入專賣店開調貨單，當面點清后雙方簽字確認。退貨由店長干脆開退貨單(并注明退貨單單號)，由倉庫簽字確認，方可入賬。

②贈品視同銷售，在價格欄中填“零”。

③商品外借必需經過分公司經理同意，填寫借條后方可外借，嚴禁商品私自外借，若私自給顧客簽單掛賬，經手人三日內負責收回貨款，否則自行擔當損失部分，另視金額大小處101-500元罰款。

④每月月底必需對店鋪進行一次全盤，出具盤倉報告。盤虧金額(按零售價計算)由店長全額賠償，并扣店長績效分5分。出現(xiàn)串號現(xiàn)象，按每個貨號扣店長績效分0.2分。

第四節(jié)報表供應

①店長每月3日前供應以下報表：

(1)回款明細表、

(2)存款明細表、

(3)盤倉調整表、

(4)贈品匯總表及與之對應的進出票據(jù)，銷售小票等。

各類報表必需由店長及經理簽字確認，一式二份，一份交至財務，一份門店存檔。銷售小票一式三聯(lián)，第一聯(lián)(白單)門店存檔，其次聯(lián)(紅單)客戶留用，第三聯(lián)(黃單)財務存檔。銷售小票及進出票據(jù)需按類別和單號依次排列整齊，裝訂完整交至財務。

②不按公司要求建立各項賬簿表單的，一項罰款50元，每次扣罰店長績效分10分。

③隨意涂改單據(jù)，賬簿，報表，字跡模糊不清，簽字不完整的，按每處5元罰款。

④要求月初3日前提交的報表，無特別緣由，無法剛好完成的，按每份一天20元進行懲罰，按天累計。

⑤進出票據(jù)，銷售小票，各類報表需按依次裝訂保管，未妥當保管而丟失的，一經發(fā)覺，每張小票罰款5元，每份報表罰款20元。

第五節(jié)價格管理

①貨品銷售要嚴格依據(jù)公司簽發(fā)的零售價(或會員價)掛牌銷售，不得擅自提價、降價銷售。擅自提價，每次罰款50元。擅自折價，折價部分由責任人自行擔當。

②活動價格和時間必需由總經理簽發(fā)，門店必需根據(jù)簽發(fā)的價格在限定的時間內進行變價銷售。擅自延長活動時間進行變價銷售，差額部分由責任人補足。第六節(jié)開票管理

①門店開具增值稅發(fā)票需提前在OA上填寫開票申請單(必需備注系統(tǒng)銷售單號及收款方式)。若第一次開具增值稅專用發(fā)票需供應對方單位營業(yè)執(zhí)照復印件，稅務登記證副本復印件及開票資料。

②門店可填開一般發(fā)票，發(fā)票內容限定為：床上用品、家紡日用品、或者干脆開具產品明細。

第七節(jié)門店費用報銷

①門店電話費：每個門店每月可以報銷101元以內的電話費(包含小靈通電話費)，超過部分由店長擔當，店長及店員的手機費不予報銷。

②送貨運費：門店可以供應送貨服務，送貨時首選公司的送貨車，沒有送貨車的門店可以外叫車，每次外叫車必需在OA中提交用車審批單，由公司每月統(tǒng)一進行結算。

③開會與培訓差旅費：分公司開周例會、月度會議以及組織培訓等活動時，途中合理的公交車費可以報銷，打的費等均不予報銷，餐費由與會人員自行擔當。

第八節(jié)其它

①對于店內物品(除貨品外)由店長負責登記保管。損壞店內任何物品(包括貨品及貨品以外的任何物品)，可以修理的，責任人擔當費用;如無法運用，貨品按零售價賠償，除貨品以外的物品根據(jù)進價賠償。

②私自留人在店內住宿，一次懲罰責任人200元，店長負連帶責任懲罰101元。

杭州漢閣休閑家居有限公司

簽發(fā)日期：20xx年7月1日

財務管理制度8

為進一步加強財務管理，用制度約束、規(guī)范財務運作，確保機關財務運行健康有序、節(jié)儉高效，不斷提高財政資金的運用效率，經探討，確定制定并執(zhí)行本制度。

一、機關財務的管理范圍

鄉(xiāng)黨政機關各部門(含事業(yè)單位:如計生服務所)

二、機關財務的管理內容

1、經費開支支配的原則。預算內支配的人員經費，不得用于其它經費;預算外收入支配，必需首先保證人員經費，方可支配其他經費。

2、經費報支渠道。機關經費報支渠道原則上隨工資關系，根據(jù)“誰擔當工資，誰報支經費”的原則，預算外單位人員報支經費在其單位列支。

3、出差實銷制。班子成員因工作須要到縣外開會、學習參觀、招商等用車的，由黨政辦申報鄉(xiāng)長同意后，再由黨政綜合辦統(tǒng)一支配公車或者租車接送。縣內除四個一把手用車外，其余原則上坐中巴車?？h外出差住宿費標準根據(jù)上級規(guī)定執(zhí)行。

4、物品領簽制。機關運轉所需的辦公用品和日常生活必需品(蚊香、蠟燭等)，每月初到黨政辦進行申報登記，列出清單后報財政副鄉(xiāng)長審核，由書記支配，經鄉(xiāng)長簽字批準后，由財政所支配專人(兩人以上)統(tǒng)一購買。報銷票據(jù)時必需附具清單，如不附具清單則不予報銷(個人私自購買的辦公用品不予報銷。)購買的.物品由辦公室主任清點驗收后交黨政綜合辦統(tǒng)一保管。物品領用統(tǒng)一實行領簽制，辦公室憑黨政一把手簽字方可發(fā)放。

高檔用品需經黨政主要領導會商同意后方可統(tǒng)一購買，未經批準擅自購買的，一律不予報銷。預算外單位購買辦公用品和日常生活必需品的比照執(zhí)行，明確專人購買，否則一律不予報銷。

5、來客接待制度。①機關來客款待。原則支配在機關食堂就餐，由機關事務線線長申報，辦公室發(fā)出就餐通知單，報書記(鄉(xiāng)長)同意后再送食堂。不報告或者事后報告的一律自負。②款待餐標準。每人每餐15元，陪餐人員原則上不超過3人，酒水由財政所統(tǒng)一購買，由辦公室主任驗收后保管，并對運用狀況予以登記。③接待實行對口陪餐，原則上不發(fā)整包香煙，上級多部門來人，能合并接待的應合并接待。

6、經費支出報銷。①凡報銷憑證，必需真實有效，經辦人、證明人、審核人三者齊全。②嚴格執(zhí)行“誰經辦誰履行報批手續(xù)”的原則，杜絕飯店業(yè)主、出租車駕駛員等持發(fā)票到相關簽字人員處審批。③票據(jù)報銷實行月報制，當月票據(jù)當月結清。每月的28-30日支配一天為審批時間，逾期不予審批，費用自理。該條款作為一條鐵的紀律，將嚴格執(zhí)行，一視同仁，一抓究竟。

7、財政所要履行管理和服務職能，每月將收支狀況剛好報告主要領導，以便領導駕馭財政運行狀況。

8、肅穆財政紀律，規(guī)范財政行為，堅持財務公開，實施陽光操作。加大人大監(jiān)督、紀檢監(jiān)督、審計監(jiān)督和群眾監(jiān)督力度，堅決杜絕各種亂收、亂支、亂用及坐支現(xiàn)金的違規(guī)行為，對違規(guī)行為根據(jù)“誰審批誰負責，誰經手誰擔當責任”的原則追究相關責任人的責任，并與干脆責任人工資掛鉤，情節(jié)嚴峻的，在經濟懲罰的同時，賜予黨紀政紀處分。

財務管理制度9

(一)機關經費由辦公室統(tǒng)一管理。經費開支要堅持節(jié)約、高效的原則。一次性開支數(shù)額較小的，辦公室主任批準，由分管同志承辦。一次性開支數(shù)額較大的，需由常委會主要領導批準。全部開支，均實行先審批后承辦，未經批準不予報銷。

(二)辦公用品的運用。一切辦公用品，均由辦公室統(tǒng)一購買和管理，各委室須要時到辦公室領取。非易耗公用物品由辦公室登記造冊，各委室妥當保管，嚴防丟失。

(三)會議經費開支。辦公室編報預算，報有關領導審核，經批準后組織實施。

(四)款待費開支。接待工作由辦公室指定專人統(tǒng)一支配。本市來人聯(lián)系工作，一般擔心排食宿。上級或外地來人，嚴格按市委、市府制定的接待標準執(zhí)行。外地有關單位參觀來訪，一般只款待一餐，其他食宿等費用自理?？畲M的運用狀況定期向常委會主要領導匯報。

(五)全部經費的開支實行每周簽字制度。承辦人要剛好向辦公室負責同志說明開支來由，由辦公室主任簽字后報銷。原則上無正值理由超過一周的發(fā)票不予報銷。

(六)堅持日清月結。辦公室財會人員要仔細負責，全部票據(jù)要有經辦人簽字，有關負責同志審核簽字，辦公室主任簽字方能報銷。每月報告一次財務收支狀況，以便合理支配支出，提高服務質量。

財務管理制度10

一、本單位的業(yè)務收支審批由園長負責或由園長授權的分管領導審批本園的各項貨幣資金業(yè)務，授權書由園長室與會計人員分別保存。

二、凡是開具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)對外收費，一律根據(jù)縣物價局審批的收費項目和收費標準進行。此項工作由會計人員負責監(jiān)督，發(fā)覺問題剛好制止和訂正。假如制止和訂正無效，應當向本單位領導匯報，懇求作出處理。

三、支付申請。任何部門任何人須要購物或個人用款時，必需填制購物申請單及個人用款單并注明款項的用途、支付金額、支付方式等內容，并附有效的相關證明，報主管負責人審核簽字。

四、支付審批。審批人應嚴格遵守審批權限、審批程序的規(guī)定，在預算經費中支出，對不符合規(guī)定的支付申請，審批人應當拒絕。

1．金額在5000元以下由園長審批；金額在5000元以上由核心組會議集體探討。

2．大批、大件設備選購 、基建修理申報審批程序

（1）核心組會議集體探討通過后，由詳細操辦人提出書面預算安排。

（2）預算安排報校產管理站審批（包括報局審批）。

（3）預算審批同意后，報區(qū)政府選購 部門。

五、復核支付。出納崗位人員對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，主要復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單據(jù)、憑證是否齊全，金額計算是否精確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)取秃藷o誤后按規(guī)定辦理支付手續(xù)，剛好登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

六、會計人員應仔細審核有關收支項目的內容是否與實際狀況相符，是否超出開支標準和限額，經辦手續(xù)是否齊全以及存在其他問題等內容。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，應剛好予以訂正。

財務管理制度11

1、要按年分季編報家具、用具的購進安排，由各運用部門依據(jù)營業(yè)所需或辦公需用編報安排，報財務部審查并提出看法后報總經理批準。

2、家具、用具的購進成本，包括購進價格和所支付的運雜費。家具、用具購進后，作出賬務處理，在“營業(yè)費用－低值易耗品”科目入賬。

3、領用家具、用具必需列表登記，領用部門或個人應負保管責任，同時必需做好日常修理工作。

4、修理家具、用具所用的開支，以“營業(yè)費用－修理費”列支。

5、家具、用具因磨損而失去運用價值時，經批準可辦理報廢。報廢的家具出售時，其售出殘值作“營業(yè)收入”處理。

6、丟失、毀損家具、用具時、由當事人或部門寫明緣由，向部門經理報告，轉報財務部審查后呈總經理審批。屬人為丟失、毀損，由當事人負責賠償或部門賠償。賠償?shù)膬r款作“營業(yè)外收入”處理。

7、家具、用具發(fā)生溢余或短缺，應先按估價價值轉入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶，查明緣由，并分別不憐憫況審批后，轉入“壞賬損失”或“營業(yè)外收入”處理。

固定資金管理制度

1、賓館的固定資金主要來源于流淌獎金，占用固定資金干脆影響流淌資金的運用，因此必需嚴格限制固定資金的運用。

2、賓館及各部門必需節(jié)約運用國定資金，充分利用已置的固定資產，每月均需核算固定資金利用率，季度檢查、年終清算考核各部門運用固定資金的效果；

3、全面推行部門獨立核算，同時推行固定資產有償占用制度，即按各部門擁有的固定資產實績，攤繳占用費，攤繳費率按國家規(guī)定執(zhí)行，促使各部門充分發(fā)揮固定資產的效能，壓縮固定資金的運用；

4、未經工程部及總經理室審批，不得私自購置設施設備。未經批準進行選購 ，財務部不予報銷費用。

賓館資金籌集管理制度

1、賓館籌集資金應當按國家法律、法規(guī)及旅游飲食服務行業(yè)財務制定規(guī)定，可一次或分期籌集。

2、賓館資金的籌集可采納向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內部職工籌集等方式。當賓館的經營規(guī)模擴大時，經總經理室確定，投資者增加投資額也是一種方式。

3、籌集資金的審批權限及規(guī)定：

（1）賓館依據(jù)須要可用原有的固定資產作抵押，向銀行或其他單位借款，借向銀行貸款時應通過賓館總經理室批準。

（2）借款余額不得超過賓館的實收資本，重大項目或借款余額已超過實收資本的20％以上的借款，應單獨作出可行性報告報經總經理批準。

4、對各方籌集的資金，應嚴格按借款合同規(guī)定的用途運用，不許挪作他用。

5、資金運用應嚴格按審批權限及規(guī)定程序辦理，大額開支一般要事先列入財務安排，并應附有經濟效益預料資料。

賓館經費支出管理制度

1、對于發(fā)給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等，必需依據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額，取得本人簽收的憑證列為經費支出，不得以編制定額、預算安排數(shù)字列支；

2、購入賓館辦公用品和材料，干脆列為經費支出，但單位較大、數(shù)量大宗的應通過庫存材料核算。

3、撥給的補助費、周轉金應按實際撥補數(shù)，以批準的預算和銀行支付憑證列為經費支出。

4、撥給所屬部門的經費，應按批準的報銷數(shù)列為經費開支。

5、撥給的各項補助款和無償慈善投資，應依據(jù)受補助和受支援單位開來的收據(jù)準列為經費支出；

6、員工福利費根據(jù)規(guī)定標準計算提存，干脆列為經費支出，并同時將提存從經費存款戶轉入其他存款戶，以后開支時，在其他存款中支付。

7、購入的固定資產，閱歷收后列為經費支出，同時記入固定資產和固定資金科目。

8、其他各項費用，均以實際報銷的數(shù)字列為經費支出。

財務管理制度12

一、敬崗敬業(yè)，熟識法規(guī)，依法辦事，客觀公正，搞好服務，根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度建立會計帳冊，進行會計核算，剛好供應合法、真實、精確、完整的會計信息。

二、根據(jù)國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結算業(yè)務。

三、對審批手續(xù)不全的財務收支應當退回，要求更正。

四、對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予辦理。

五、職工公出借款憑證必需附在記帳憑證后面。職工出差回來三天內應向財務報帳。收回借款時，應當另開收款收據(jù)，不得退還原借款憑證。要剛好清收欠款。

六、正確計算銷售收入和經營業(yè)務收入，仔細審查收入憑證，正確計算和安排利潤。

七、根據(jù)稅法規(guī)定剛好足額繳納各項應交稅金。

八、根據(jù)會計管理檔案的方法、規(guī)定和要求當年會計檔案年終后，由會計檔案管理員審查核對，整理立卷，制定書目，裝訂成冊，妥當保管，嚴格執(zhí)行平安和保密制度。

財務管理制度13

第一章總則

第一條為防止農村集體資產流失，確保村組集體經濟組織資產平安，依據(jù)有關規(guī)定，特制定本制度。

其次條農村集體資產歸全體農村集體資產全部者共同全部。

其次章組織機構和財務人員

第三條全面實行農村會計代理制，各委財務、委組集體資金由街道農村工作辦公室（經營管理站）集中統(tǒng)一管理。

第四條農村工作辦公室是在街道黨工委、辦事處干脆領導下的農村集體財務監(jiān)督管理機構，依照有關法律、行政法規(guī)等規(guī)定，對各委的集體資產與財務管理工作進行指導和監(jiān)督。

第五條農村工作辦公室的主要工作職責是：

1、強化對農經人員和委財務人員的培訓、管理和考核，組織好委組集體財務管理制度的實行；

2、管理好集體經濟組織資金，在街道農村工作辦公室托付代管的委組資金屬于集體資金，任何單位和個人都不得挪作他用，也不得為他人或單位供應任何形式的擔保或抵押，確保集體資金平安；

3、根據(jù)內部監(jiān)督管理的要求，對農村集體開展財務一般審計、離任審計和專項審計工作；

4、在街道黨工委、辦事處的干脆領導下，不斷加大對集體資金和財產物資的運用、安排、核算的監(jiān)管力度，并接受上級主管部門的審計監(jiān)督。

第三章票據(jù)管理

第六條各委的各項收入包括財政性撥款收入，必需由各委報賬員到農村工作辦公室開具加蓋各委財務專用印章的《農經專用收據(jù)》。

第七條集體經濟組織運用正式票據(jù)開具的發(fā)票作為報賬憑證，報銷各項費用時，必需經農村工作辦公室審計，并加蓋審計員名章。有下列情形之一的支出，可以由當事人自行填制票據(jù)并有2名以上證明人簽字的方可報賬：

1、處理集體公益事業(yè)用工的勞務酬勞；

2、村組干部酬勞補助；

3、運輸集體物資的運費；

財務管理制度14

一、財務收支管理制度

1、村級財務做到收有憑，付有據(jù)，各項收支必需要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。

2、各項收支憑據(jù)要剛好記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，異樣對開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

3、村內各項收支必需要參照《年初財政收支預算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開支，年終結算時不得超預算開支，削減年內負債，確保資金正常運轉。

4、村內年度結算為12月30日，在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項，根據(jù)權責發(fā)生制原則記入年終決算收益安排。

5、村干部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應剛好與村報賬員（出納）結清賬款，履行結賬手續(xù)，不得拖欠。

6、村干部年度工資經村兩委團體評議，報主管部門審核，經黨委、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)年度的轉移支付。但村內資金來源較好，年終收益安排有節(jié)余時，能夠適當增加。但增加原則是：村干部年度工資人平不得突破12101元，確保轉移支付不得挪作其他開支。

7、村干部補貼根據(jù)村級財務管理制度有關規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。

（1）支部書記、村主任每人每月電話費為60元月。村副級干部電話費每人每月電話費為50元月，但一人兼任多職的不得重復發(fā)放，不得另報手機話費和固定電話座機話費。

（2）出市辦理公事的'車費據(jù)實報銷，依據(jù)工作須要，但報銷生活費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關規(guī)定報銷。

（3）到市、區(qū)、鄉(xiāng)開會辦事車費按規(guī)定報銷：村支部書記、村主任：800元年，村兩委副職干部600元年。

（4）村級年度目標管理獎：村干部要按年初分工完成任務而定，人平不得超過1010元年，不得按職別分攤。

（5）有重要項目工作的村，上級撥來的工作經費，嚴禁平分，應按村干部平常協(xié)調誤工或者加班得出工時，取得加班費和誤工費，并按上級有關文件執(zhí)行，經蹲點領導批準才能發(fā)放。

（6）以上述各項補助要在確保當年村干部工資發(fā)放及村內資金正常運轉、不增加新的債務的情景下能夠發(fā)放，否則一律不得發(fā)放。

8、市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用于受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實行專賬管理，嚴格做到?？顚Ｓ?，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災村民應由村兩委摸底造冊后，經過黨員、組長會議認定后，并張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災村民。

9、凡是上級撥給村內興辦公益事業(yè)項目建設資金，事先有預算，事后有結算，要實行專賬管理，?？顚Ｓ茫埌窆?，理解群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。

10、不得用團體公款發(fā)紅包、贈送重金禮品，干部下村督查工作時，必需要到農戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報煙酒和進餐廳茶樓高消費。

11、村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人供應便利，開具收款收據(jù)，借用村內團體銀行賬戶過渡，進行存入和支出現(xiàn)金，套取國家團體資金為個人全部。

二、財務審批制度

1、嚴格實行一支筆審批。村內各項財務開支發(fā)票經過民主理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。

2、審批權限：

（1）500元內（含500元）由村主任審批；

（2）501元至20xx元（含20xx元）由村主任、支部書記會簽；

（3）20xx元以上由村兩委團體探討探討審批；

（4）興辦公益事業(yè)及購置固定資產、重大開支應由村民代表大會或民主理財小組探討同意，由村兩委申報，蹲點領導審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府審批同意后才能開支。

3、村內支部書記及村主任由一人兼任職務的村，本人經手的各項開支發(fā)票應由村兩委團體審核簽名才能報銷。

4、對村內各項開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷。

三、村賬鄉(xiāng)代管制度

1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經營管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一供應財務，公開資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。

2、村團體資產全部權、運用權、審批權實行“三權”不變的原則，確保團體資產不平調、不挪用、不侵占。

3、村級各項收入、支出憑據(jù)要有真實性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最終一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手續(xù)。

4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯誤，并剛好核查訂正。

5、在村賬鄉(xiāng)代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，剛好足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強化管理，進行資金撥付制正常運轉。

四、財務人員管理制度

1、村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進行分設，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必需根據(jù)《中華人民共和國會計法》及《村團體經濟組織會計制度》有關法律法規(guī)仔細實行，按章辦事。

2、村級報賬員負責村內財務收支、往來結算、各項統(tǒng)計報表、記好村內現(xiàn)金日記賬，將村內各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。

3、村級報賬員理解上級主管部門管理、培訓和考核，提高業(yè)務素養(yǎng)和財務管理水平。

4、財務人員嚴格遵守財政紀律，仔細負責、廉潔奉公，一心一意為人民服務，做好本職工作。

5、村級報賬員嚴格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析，參加擬定年度財務預算安排和監(jiān)督財政安排執(zhí)行情景。

6、財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和有意毀滅會計原始憑據(jù)及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進行肅穆處理，情節(jié)嚴峻的要追究法律職責。

五、現(xiàn)金管理制度

1、村報賬員（出納）管理村內現(xiàn)金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現(xiàn)金（銀行存款）。

2、庫存現(xiàn)金不得白條抵庫，不準私設小金庫和賬外賬，更不準坐支現(xiàn)金，不準公款私存，不準超過規(guī)定庫存限額1010元。

3、不準將村內團體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。

4、村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清月結，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務中心核對賬款余額，雙方簽字。

5、各項收據(jù)手續(xù)不健全、資料不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開支不合理的，要堅持原則，出納有權拒付。

六、民主理財制度

1、民主理財小組應由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務監(jiān)督管理工作。

2、村級財務監(jiān)督管理工作，應堅持民主理財?shù)脑瓌t，民主理財小組有權監(jiān)督村級財務實施，對財務收支有知情權、審核權、決策權。

3、民主理財小組成員應定期召開理財會議，聽取群眾看法和提議，并將村級財務收支執(zhí)行情景向群眾代表大會公布。

4、民主理財小組在監(jiān)督中，發(fā)覺違反村內財務制度有關規(guī)定的應剛好上報主管部門進行處理。

七、財務公開制度

1、村級財務公開由經營管理站記賬服務中心供應財務公開資料，每年度進行兩次財務收支公布（其次季度和第四季度），公開資料要真實全面。

2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等便利閱覽的地方。

3、對群眾所提出看法和提議，要向群眾說明和訂正。

八、財務收支預算制度

1、村級財務收支預算應嚴格做到先算后用，以收定支，合理運用現(xiàn)金，勤儉節(jié)儉的原則，確保村內資金正常運轉。

2、編制收支預算安排，經村兩委探討確定，經過村民代表大會并報主管部門審核。

3、嚴格執(zhí)行年度財務收支安排，量財而出，合理運用資金，做到增收節(jié)支，不得超年度財務收支預算安排和增加村內債負。

4、團體興辦公益事業(yè)，年度預算籌資籌勞和捐獻款要經過村民代表大會同意，并報主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準后才能預算。必需?？顚Ｓ?，鄉(xiāng)榜公布，理解群眾監(jiān)督，不得挪作他用。

5、對其他往來應收款預算收回安排不能列入收益安排，