2022年中級經(jīng)濟師《財政稅收》實戰(zhàn)模擬（內(nèi)附答案）

2022中級經(jīng)濟師《財政稅收》實戰(zhàn)模擬〔內(nèi)附答案〕一、單項選擇題信貸D.價格B.25%C.20%D.15%CD.甲公司和丙公司200.58001.2200717134D.銷售自己使用過的物品，免征增值稅201053B.0.30C.0.45D.0.96B.稅負歸宿C.稅收負擔D.稅源BC123B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.超倍累進稅率BDB.產(chǎn)出最大評價法C.最低費用選擇法D.公共勞務收費法A.1980B.1908年的英國C.1910D.19358％B10％C10％D20％.支出額上升，占財政支出和GDP支出額上升，占財政支出比重下降，但占GDPGDPGDPA.購置性支出對國民收入分配產(chǎn)生直接影響B(tài).購置性支出對政府的效益約束是較強的C.轉移性支出對微觀經(jīng)濟組織的預算約束是軟的D.購置性支出側重于執(zhí)行資源配置職能B.公共勞務收費法C.最低費用D.效用最大化BCBCBD.經(jīng)濟平穩(wěn)開展時，國家積極干預經(jīng)濟運行B.1～22～33～51000030050017006002000020000貸：應付賬款2000017400應交稅費——應交增值稅〔進項稅額〕2600貸：應付賬款2000020000應交稅費——應交增值稅〔進項稅額〕2600貸：應付賬款22600D.借：原材料17699.12應交稅費——應交增值稅〔進項稅額〕2300.88貸：應付賬款20000A.3B.9C.12個月D.1年半2000B.200C.300D.220A.應從提取的職工福利費中列支的職工浴室、托兒所等人員B.已領取失業(yè)救濟金的下崗職工、待崗職工C.已領取養(yǎng)老保險金的離退休職工D.銷售人員的工資BDA.10B.15C.30D.60生產(chǎn)領用數(shù)量計算扣除外購已稅消費品已納消費稅。以下說法符合這一規(guī)定的是。A.以外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾B.以外購已稅白酒生產(chǎn)的白酒C.以外購的已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車D.以外國的已稅化裝品生產(chǎn)的化裝品在營業(yè)稅的計稅依據(jù)中，以全部收費減去相關費用后的余額為營業(yè)額的是。A.房地產(chǎn)公司售樓收入B.咨詢效勞收入C.旅游業(yè)務收入D.娛樂業(yè)收入A.2%、10%、3%B.5%、10%、3%C.2%、14%、2.5%D.5%、14%、1.5%B.50%C.80%D.100%A.3B.7C.8D.10年A.10萬元B.30C.50D.500萬元202250100A.15B.30C.12D.60A.就經(jīng)營用房繳納房產(chǎn)稅B.不繳納房產(chǎn)稅2022500060A.18B.24C.25D.30萬元A.8B.10C.12D.15B.分割稅制C.分割稅種D.分割稅率事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動之外開展獨立核算經(jīng)營活動取得的A.財政撥款收入B.事業(yè)收入C.事業(yè)單位經(jīng)營收入D.附屬單位上繳收入BCB.解決財政收入與責任不對稱問題C.引導地方的投資方向D.資金?？顚Ｓ?01930B.中國C.美國D.新加坡A.稅基流動性較小的，稅源分布較廣的稅種歸中央政府B.進出口關稅和其他收費全部劃歸地方政府BCBCC202242350BCDDBDCDA.單式預算B.公共預算C.國有資本經(jīng)營預算D.社會保障預算A.美國B.瑞典C.英國D.荷蘭A.財政支出需要的無限性與財政收入可能的有限性之間的矛盾B.財政政策失誤、方案與實際的不一致C.生產(chǎn)力開展水平與經(jīng)濟管理水平會對財政收支方案的執(zhí)行產(chǎn)生影響D.某些意外事故B.1年～3年C.1～10D.1～15當社會的總需求明顯大于社會的總供給時，為盡快抑制社會總需求的增二、多項選擇題B.根據(jù)國家所確定建設目標，提出實現(xiàn)該目標的各種方案C.計算出各種方案的全部預期本錢和全部預期效益B.補償性支出C.消費性支出D.積累性支出E.轉移性支出B.業(yè)務費C.福利費D.工作人員差旅費E.離退休人員費用BDA.餐飲效勞產(chǎn)業(yè)B.公共設施B.公平競爭原那么C.保密原那么ABDB.生產(chǎn)工人工資比例分配法C.機器工時比例分配法D.產(chǎn)品比例分配法E.材料比例分配法DB70％C20D.個人通過國家機關向農(nóng)村義務教育的捐贈，可以全額扣除E.對工資薪金以取得的全部收入來計稅B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)E.農(nóng)村〔〕100005%，3025504500E.該筆業(yè)務不繳納消費稅，繳納增值稅B.企業(yè)虧損補貼C.財政貼息AB.補貼職能C.經(jīng)濟職能D.監(jiān)督職能E.轉移職能BCDECDE.計算所費與所得的范圍不同B.社會救濟型C.普遍津貼型D.節(jié)儉基金型E.保值儲蓄型B.稅收抵免C.納稅扣除D.優(yōu)惠稅率E.支付稅額三、案例分析題52根據(jù)上述資料選擇正確答案。BD<2>、國稅局不同意公司主管部門提供納稅擔保是因為。A.主管部門未作書面保證B.主管部門沒有擔保資格C.國稅局不信任主管部門D.主管部門無經(jīng)濟能力<3>、該公司在上述過程中出現(xiàn)的錯誤有。AC<4>、如果擔保期滿后該公司不繳稅，國稅局的對策是。A.變賣公司庫存材料抵繳稅款<5>、此題中，假設該公司沒有提供納稅擔保，國稅局的對策是。書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當于應納稅款及滯納金的存款書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納10050國經(jīng)營所得的所得稅稅率分別是50%,40%;特許權使用費所得的所得稅率分別為10%,20%.答復：<1>、在分項抵免法下,來源于乙國所得的抵免額為。A.55B.50C.45萬D.0<2>、在分項抵免法下,甲國應對上述所得征收所得稅為。A.55B.10C.5萬D.0BCBC<5>、是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的。BCD202230030003050012551715％。假設該企業(yè)所得稅稅率為25％，不考慮其他因素。B.150000C.180000D.300000<2>、以下有關企業(yè)所得稅前扣除工程的表述中，正確的有。A.稅收罰款不得在稅前扣除D.贊助支出可以在稅前扣除<3>、以下關于投資收益的稅務處理的說法中，正確的有。A.取得的國債利息收入屬于不征稅收入B<4>、不得在稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費金額為萬元。A.50B.260C.410D.450<5>2022B.860000C.872500D.8800004. 17%，202210①銷售A120時，開具普通發(fā)票，取得銷售A7.65②銷售B產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額17.45萬元。③將試制的一批應稅產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，本錢價為19萬元，本錢利潤率為13%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。304.8請根據(jù)材料答復以下問題：<1>AB.20.1293C.21.5115D.24.3781<2>BB.1.8702C.2.2801D.2.4508B.3.4625C.3.9086D.3.6499<4>、關于該企業(yè)10月份應繳納的進項稅額，說法不正確的選項是。A.增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額準予從銷項稅額中抵扣B.外購貨物應抵扣的進項稅額為4.8萬元5.1120<5>10B.22.7095C.22.8969D.27.6969》》》》》》答案篇一、單項選擇題1[答案]：A2[答案]：A[解析]：此題考查政資源配置方式。財政資源配置方式是政府提供公共產(chǎn)品的決定方式和資金供給方式，財政資源配置方式實際上是一種政治程序。3[答案]：D[解析]：此題考查企業(yè)所得稅的稅率。對于國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。4[答案]：A[解析]：此題考核委托加工應稅消費品消費稅的納稅人。根據(jù)規(guī)定，委托加工的應稅消費品時，受托方為消費稅的扣繳義務人，納稅人仍是委托方。5[答案]：C[解析]：此題考查增值稅義務發(fā)生時間。納稅人采取分期收款方式銷售貨物，增值稅的納稅義務發(fā)生時間為合同約定的收款日期的當天。6[答案]：C[解析]：此題考查混合銷售的內(nèi)容。ABD7[答案]：C2022123148[答案]：A[解析]：此題考查營業(yè)稅的計算。應納營業(yè)稅額＝營業(yè)收入×適用稅率＝〔20+10+5〕×3%=1.05萬元。9[答案]：A[解析]：此題考查稅負轉嫁的內(nèi)容。納稅人通過各種途徑將應繳納稅金全部或者局部地轉給他人負擔從而造成納稅人與負稅人不一致的經(jīng)濟現(xiàn)象。10[答案]：A[解析]：此題考查衡量宏觀稅負的指標。衡量宏觀稅負的指標主要是國民生產(chǎn)總值負擔率、國民收入負擔率。所以此題選A。11[答案]：A1%繳納失業(yè)保險費，但城鎮(zhèn)企12[答案]：A[解析]：此題考查全額累進稅率的概述。全額累進稅率是指征稅對象的全部數(shù)額都按照相應等級的稅率征稅的稅率形式。13[答案]：C[解析]：此題考查稅收四原那么的提出者。亞當斯密提出了著名的稅收四原那么。14[答案]：D[解析]：此題考查公共勞務收費法。義務教育用公共勞務收費法。15[答案]：A[解析]：此題考查最早建立社會保障制度的內(nèi)容。社會保障制度由德國的俾斯麥政府于19世紀80年代首創(chuàng)。16[答案]：D[解析]：此題考查企業(yè)繳納養(yǎng)老保險費的比例。企業(yè)繳費的比例一般不得超過企業(yè)工資總額的20%。17[答案]：A[解析]：此題考查我國財政的相關內(nèi)容。我國財政用于科學研究方面的支出的情況是支出額上升，占財政支出和GDP的比重也上升。18[答案]：A[解析]：此題考查購置性支出和轉移性支出的相關內(nèi)容。購置性支出對社會的生產(chǎn)和就業(yè)有直接的影響，對國民收入分配的影響是間接的。19[答案]：B[解析]：此題考查公共勞務收費法的內(nèi)容。道路建設與維護等投資支出采用公共勞務收費法。20[答案]：B[解析]：此題考查財政支出的分類。按照財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)把全部財政支出分為購置性支出和轉移性支出。21[答案]：D[解析]：此題考查購置性支出的影響。政府購置性支出的增加，增加國民收入，形成經(jīng)濟繁榮的局面。22[答案]：C[解析]：此題考查預算收支調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行的根本原理。預算收支調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行的根本原理是經(jīng)濟衰退時采取刺激政策。23[答案]：A[解析]：此題考查國債的歸還期限。短期國債的歸還期限一般是1年以內(nèi)。24[答案]：B[解析]：此題考查的是無形資產(chǎn)的檢查。企業(yè)上述行為屬于無形資產(chǎn)轉讓營業(yè)稅稅率5％。25[答案]：BAC13%20000×13%=260026[答案]：A[解析]：此題考查延期申報的期限。27[答案]：C[解析]：此題考查業(yè)務宣傳費的內(nèi)容。2000×15%=300萬元。28[答案]：D[解析]：此題考查企業(yè)職工的工資支付范圍。銷售人員的工資是包括在企業(yè)職工的工資支付范圍內(nèi)的。29[答案]：C[解析]：此題考查納稅義務發(fā)生時間的內(nèi)容。采用分期收款方式銷售產(chǎn)品，納稅義務發(fā)生時間為合同規(guī)定的收款日期。30[答案]：A[解析]：此題考查推理分析的概述。推理分析一般應用于企業(yè)資產(chǎn)變動與負債及所有者權益變動平衡關系的分析。31[答案]：C[解析]：此題考查變更稅務登記的內(nèi)容。32[答案]：D[解析]：此題考查外購已稅消費品稅額扣除的問題?？鄢秶裼汀⑵?、航空煤油、溶劑油、小汽車、高檔手表、酒均不在扣除范圍之內(nèi)[答案]：C[解析]：此題考查營業(yè)稅的計稅依據(jù)。旅游業(yè)務，以全部收費減去替旅游者付給其他單位的食宿、交通、門票和其他代付費用后的余額為營業(yè)額。34[答案]：C[解析]：此題考查三費的扣除。納稅人的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費，分別按照計稅工資總額的2%、14%、2.5%計算扣除。35[答案]：A[解析]：此題考查捐助的扣除。個人進行公益捐助時，捐贈額不超過申報的應納稅所得額30%的局部，可以從應納稅所得額中扣除。36[答案]：D1037[答案]：D50050038[答案]：C[解析]：此題考核企業(yè)所得稅準予扣除工程。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內(nèi)的局部，準予在計算應納稅所得額時扣除。39[答案]：B[答案]：C60%〔5‰。60%萬營業(yè)55000×0.5%=25〔萬〕，所以計算應納稅所得額時允許扣除的業(yè)務招待費是25萬。41[答案]：C[解析]：此題考查納稅申報的內(nèi)容。自行申報納稅的納稅義務人有以下情形之一的，應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申報12[答案]：C[解析]：此題考查企業(yè)所得稅的免稅情況。居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益屬于免稅收入，免予納稅。43[答案]：B[解析]：此題考查分割稅制的概述。分割稅制是指分別設立中央稅和地方稅兩個相互獨立的稅收制度和稅收管理體系。44[答案]：C[答案]：D[解析]：此題考查的是財政政策的目標。財政政策的目標，是指財政政策所要實現(xiàn)的期望值。46[答案]：B[解析]：此題考查無條件轉移支付重點。無條件轉移支付重點解決下級政府的財政收入與責任不對稱問題。47[答案]：C101930日的國家是美國。48[答案]：D49[答案]：A[解析]：此題考查財政的三大職能。財政的三大職能中主要由中央政府來承當?shù)氖墙?jīng)濟穩(wěn)定。50[答案]：B[解析]：此題考查的是財政平衡的含義。在制定和實施具體的財政政策過程中，應堅持收支平衡，略有結余。51[答案]：B[解析]：此題考查的是稅收保全措施。52[答案]：B[解析]：此題考查的是期間費用。53[答案]：C[解析]：此題考查限制性招標采購的內(nèi)容。限制性招標采購是預先不通過刊登公告程序，直接邀請一家或兩家以上的供給商參加投標的采購方式。54[答案]：B[解析]：此題考查預算原那么的內(nèi)容。完整性表達一切財政收支都要在政府預算中反映。55[答案]：B56[答案]：A[解析]：此題考查績效預算的內(nèi)容?？冃ьA算最早產(chǎn)生于美國。57[答案]：A[解析]：此題考查的是財政平衡。財政收支不平衡的最主要原因是財政支出需要的無限性與財政收入可能的有限性之間的矛盾。58[答案]：C11～101059[答案]：A[解析]：此題考查赤字的分類。按照赤字的起因不同，可分為主動赤字和被動赤字。60[答案]：C[解析]：此題考查財政政策和貨幣政策的配合“雙緊〞政策，即緊的財政政策和緊的貨幣政策配適宜用于嚴重通貨膨脹時期。二、多項選擇題1[答案]：BCDE[答案]：BCD[解析]：此題考查財政支出的分類。按財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類，可以分為補償性支出、消費性支出、積累性支出。3[答案]：ACE4AD[解析]：此題考查調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結構的途徑。調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結構的途徑有調(diào)整投資結構和改變現(xiàn)有企業(yè)的生產(chǎn)方向。5[答案]：BCE6[答案]：ABDE7[答案]：ABC[解析]：此題考查企業(yè)的存貨工程。各項存貨工程的審查包括原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、產(chǎn)成品、發(fā)出商品，所以此題選ABC。8[答案]：ABC[解析]：此題考查企業(yè)制造費用的分配方法。分配制造費用的方法有：按生產(chǎn)工時比例分配、按生產(chǎn)工人工資比例分配、按機器工時比例分配。9[答案]：ABC[解析]：此題考查政府預算的調(diào)控作用。ABC是政府預算的調(diào)控作用的表現(xiàn)。10[答案]：ADE[解析]：此題考查車船稅的征收范圍。軍隊專用的車船、警用車船是免征車船稅的。11[答案]：AD[解析]：此題考核個人所得稅的征收規(guī)定。〔1〕偶然所得按每次收入額為應納稅所得額30％[答案]：ABCD[解析]：此題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。農(nóng)村不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。13[答案]：ACDEB[答案]：AB[解析]：此題考查增值稅和消費稅的計算。銷售額＝〔本錢＋利潤〕÷〔1－消費稅稅率〕＝〔10000＋10000×5%〕÷〔1－30%〕＝15000〔元〕；增值稅銷項稅額＝15000×17%＝2550〔元〕；應納消費稅＝15000×30%＝4500〔元〕。15[答案]：ABCD16[答案]：ACD[解析]：此題考查稅收的根本職能。稅收的根本職能包括財政職能、經(jīng)濟職能、監(jiān)督職能。17[答案]：ABC[解析]：此題考查養(yǎng)老社會保險的籌資方式。養(yǎng)老社會保險的籌資方式主要現(xiàn)收現(xiàn)付式、完全基金式、局部基金式。18[答案]：ACE[解析]：此題考查財政支出效益與企業(yè)生產(chǎn)效益比擬。財政支出效益與企業(yè)生產(chǎn)效益比擬19[答案]：ABCD[解析]：此題考查社會保障制度的類型。ABCD都屬于世界各國的社會保障制度。20[答案]：ABCD[解析]：此題考查稅收支出的形式。稅收支出的一般形式大致有稅收豁免、稅收抵免、納稅扣除、優(yōu)惠稅率、延期納稅、盈虧相抵、加速折舊、退稅等。三、案例分析題1<1>[答案]：C納稅收入的跡象，責成納稅人提供納稅擔保的。<2>[答案]：B[解析]：此題考查納稅擔保人。國家機關不得作為納稅擔保人。<3>[答案]：ABC[解析]：此題考查公司違法行為。ABC是錯誤的做法。<4>[答案]：A[解析]：此題考查強制執(zhí)行的措施。如果納稅人不能提供納稅擔保的，稅務機關可以采取的強制執(zhí)行措施是變賣公司庫存材料抵繳稅款。<5>[答案]：CE[解析]：此題考查稅收保全措施的內(nèi)容。稅務機關有根據(jù)認為納稅人有逃避納稅義務的行為，可以在規(guī)定的納稅期限前就責令限期繳納應納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉移、隱匿其應稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅的收入的跡象的，稅務機關可責成納稅人提供納稅擔保。如納稅人提供不了納稅擔保，稅務機關可以采取稅收保全措施。CE是稅收保全措施的內(nèi)容。2<1>[答案]：C504055國的總抵免額為45萬。<2>[答案]：B5040105也為5萬,所以甲國征收額為0