績效評估體系操作辦法

57/57績效評估體系操作手冊文件編號：Q/RKSPM001版本號：1.0編制部門：審計(jì)委員會編制日期：2000年12月1日目 錄頁碼第一部分績效評估體系概述一、績效評估循環(huán)二、績效評估的目標(biāo)三、績效評估的責(zé)任部門和總體流程第二部分企業(yè)戰(zhàn)略的制定一、概述二、企業(yè)戰(zhàn)略的制定第三部分關(guān)鍵績效評估指標(biāo)和目標(biāo)的制定一、概述二、關(guān)鍵績效評估指標(biāo)的復(fù)審及修改三、關(guān)鍵績效評估指標(biāo)的制定四、關(guān)鍵績效評估目標(biāo)的復(fù)審及修改第四部分績效打算的制定與執(zhí)行一、概述二、績效打算的制定三、績效打算的執(zhí)行四、績效打算的修改第五部分監(jiān)控與評估一、概述二、監(jiān)控與評估第六部分獎勵與指導(dǎo)一、概述二、獎勵三、指導(dǎo)附件：文件編號企業(yè)戰(zhàn)略聲明圖Q/RKSPM010績效評估體系流程圖Q/RKSPM020關(guān)鍵績效評估指標(biāo)Q/RKSPM030綜合計(jì)分卡Q/RKSPM040第一部分 績效評估體系概述一、績效評估循環(huán)績效評估循環(huán)是績效治理中一個密不可分的組成部分。它通過建立績效評估體系及相應(yīng)的激勵機(jī)制，引導(dǎo)職員積極努力地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。完整的績效評估循環(huán)包括五個步驟：企業(yè)戰(zhàn)略的制定、關(guān)鍵績效評估指標(biāo)和目標(biāo)的制定、績效打算的制定與執(zhí)行、監(jiān)控與評估和獎勵與指導(dǎo)。整個績效評估循環(huán)以回路相連以保證關(guān)鍵績效評估指標(biāo)和企業(yè)戰(zhàn)略的緊密連接。各步驟的要緊目標(biāo)和任務(wù)如下：企業(yè)戰(zhàn)略的制定企業(yè)戰(zhàn)略的制定遠(yuǎn)景目標(biāo)價值股東價值客戶服務(wù)內(nèi)部運(yùn)作公司和職員素養(yǎng)關(guān)鍵績效評估指標(biāo)和目標(biāo)的制定績效指標(biāo)短期目標(biāo)長期目標(biāo)績效打算的制定與執(zhí)行績效打算資源分配獎勵與指導(dǎo)獎勵表揚(yáng)承認(rèn)監(jiān)控與評估綜合計(jì)分卡績效預(yù)警圖績效趨勢圖我們的目標(biāo)是什么？我們?nèi)绾卧O(shè)定方向？我們是否鼓舞了正確的行為？我們應(yīng)該如何打算和執(zhí)行方案？我們進(jìn)步了多少？（一）企業(yè)戰(zhàn)略的制定企業(yè)戰(zhàn)略的制定是績效評估循環(huán)的基礎(chǔ)。企業(yè)戰(zhàn)略的制定為企業(yè)的進(jìn)展提供了明確的目標(biāo)，績效評估循環(huán)中的其他環(huán)節(jié)差不多上為了達(dá)成企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)的。企業(yè)的使命是依照企業(yè)的遠(yuǎn)境目標(biāo)和價值而設(shè)定的；結(jié)合市場差異化因素，企業(yè)依照其使命進(jìn)展出戰(zhàn)略目標(biāo)并確定達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)鍵成功要素。企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和關(guān)鍵成功要素為企業(yè)的關(guān)鍵績效評估指標(biāo)和目標(biāo)的制定提供了方向和基礎(chǔ)。（二）關(guān)鍵績效評估指標(biāo)和目標(biāo)的制定關(guān)鍵績效評估指標(biāo)和目標(biāo)的制定是績效評估循環(huán)的起點(diǎn)和核心。關(guān)鍵績效評估指標(biāo)是依照企業(yè)所設(shè)定的各項(xiàng)戰(zhàn)略目標(biāo)而制定的可量化目標(biāo)，一旦企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)得以確定，關(guān)鍵績效評估指標(biāo)就能夠?yàn)槠髽I(yè)提供明確而直觀的方法以衡量企業(yè)各項(xiàng)戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成與否。此外，企業(yè)還需要為每一個關(guān)鍵績效評估指標(biāo)設(shè)定短期和長期的目標(biāo)，以定義企業(yè)當(dāng)年的成功標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)對以后的期望。關(guān)鍵績效評估指標(biāo)和目標(biāo)的制定采取自上而下的方法。企業(yè)首先依照企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)制定出企業(yè)層級的關(guān)鍵績效評估指標(biāo)和目標(biāo)；這些企業(yè)層級的關(guān)鍵績效評估指標(biāo)和目標(biāo)自上而下細(xì)分成為功能層級的關(guān)鍵績效評估指標(biāo)和目標(biāo)；功能層級的關(guān)鍵績效評估指標(biāo)和目標(biāo)再通過同樣的方法細(xì)分成流程層級的績效指標(biāo)和目標(biāo)。這種自上而下的細(xì)分方法體現(xiàn)了流程和功能層級的關(guān)鍵績效評估指標(biāo)和目標(biāo)與企業(yè)層級的關(guān)鍵績效評估指標(biāo)和目標(biāo)的緊密聯(lián)系，從而確保企業(yè)中每一個職員都在為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標(biāo)而努力。同時，企業(yè)治理層需要對關(guān)鍵績效評估指標(biāo)和目標(biāo)進(jìn)行定期復(fù)審，針對公司的進(jìn)展戰(zhàn)略目標(biāo)和進(jìn)展中遇到的問題，對關(guān)鍵績效評估指標(biāo)和目標(biāo)作出相應(yīng)調(diào)整。（三）績效打算的制定與執(zhí)行為了達(dá)到績效目標(biāo)，績效評估循環(huán)的第三步是針對關(guān)鍵績效評估指標(biāo)制定績效打算。績效打算不單為各層級提供具體的行動打算，而且也為每一個績效目標(biāo)的最后達(dá)成作出時期性分解。同時，績效打算也為現(xiàn)有資源的分配和以后資源的投入提供了基礎(chǔ)。功能層級和流程層級應(yīng)按照績效目標(biāo)設(shè)計(jì)出相應(yīng)的關(guān)鍵績效評估目標(biāo)達(dá)成打算和財務(wù)預(yù)算，并通過企業(yè)治理層審批以確保關(guān)鍵績效評估目標(biāo)達(dá)成打算和財務(wù)預(yù)算與企業(yè)層級相一致。當(dāng)關(guān)鍵績效評估目標(biāo)達(dá)成打算和財務(wù)預(yù)算制定并通過后，各部門和流程應(yīng)按照打算運(yùn)作并同意審計(jì)委員會的監(jiān)督和操縱。（四）監(jiān)控與評估監(jiān)控與評估是依照績效目標(biāo)對各部門和流程的實(shí)際績效表現(xiàn)進(jìn)行衡量和考核，及時了解企業(yè)內(nèi)部的運(yùn)行情況和發(fā)覺存在的問題與差距。監(jiān)控與評估是依照關(guān)鍵績效評估指標(biāo)進(jìn)行的。由于部門和流程的績效評估存在互相關(guān)聯(lián)、互相阻礙的關(guān)鍵績效評估指標(biāo)，為了均衡各項(xiàng)績效目標(biāo)，使績效評估能公平地反映每一個評估單位的績效情況，有必要采納綜合計(jì)分卡作為監(jiān)控與評估的工具之一。綜合計(jì)分卡設(shè)定的重點(diǎn)是確定各項(xiàng)績效目標(biāo)在某一評估單位中的權(quán)重。在某一評估單位中，對相對重要的或需要特不強(qiáng)調(diào)的關(guān)鍵績效評估指標(biāo)選用較高的權(quán)重；對其他的關(guān)鍵績效評估指標(biāo)選取較低的權(quán)重。權(quán)重的選擇，是企業(yè)治理層把握企業(yè)整體進(jìn)展、鼓舞部門和職員正確行為的重要手段。因此，在制定績效目標(biāo)的同時，企業(yè)需要確定各項(xiàng)關(guān)鍵績效評估指標(biāo)的具體權(quán)重，作為關(guān)于各評估單位進(jìn)行績效評估的標(biāo)準(zhǔn)。（五）獎勵與指導(dǎo)獎勵與指導(dǎo)是績效評估循環(huán)的最后一個環(huán)節(jié)。通過獎勵環(huán)節(jié)的設(shè)立和運(yùn)行，績效評估循環(huán)鼓舞企業(yè)內(nèi)部的正確行為、激勵企業(yè)職員為達(dá)到企業(yè)目標(biāo)而共同努力；同時，通過指導(dǎo)環(huán)節(jié)的設(shè)立和運(yùn)行，績效評估循環(huán)對企業(yè)內(nèi)部運(yùn)作中出現(xiàn)的問題進(jìn)行指導(dǎo)和糾正，以達(dá)至企業(yè)的整體進(jìn)步。指導(dǎo)環(huán)節(jié)和關(guān)鍵績效評估指標(biāo)和目標(biāo)的制定環(huán)節(jié)的相互聯(lián)系，使績效評估體系形成一個連續(xù)的循環(huán)，促使企業(yè)績效的不斷提高。二、績效評估的目標(biāo)（一）績效評估目標(biāo)綜述有效的績效評估能使：企業(yè)治理層集中精力，為企業(yè)指明方向企業(yè)治理層隨時監(jiān)控達(dá)成目標(biāo)的進(jìn)度企業(yè)業(yè)績便于與同業(yè)進(jìn)行比較企業(yè)推動變革，持續(xù)改善通過有效的績效評估循環(huán)，企業(yè)能夠達(dá)到以下目標(biāo)：使各部門和流程的活動都以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)為方向使企業(yè)的資源能夠被最優(yōu)化地運(yùn)用使企業(yè)運(yùn)作的各個方面都能被實(shí)時地監(jiān)控并及時與同行業(yè)的情況進(jìn)行比較，從而使企業(yè)能夠及時地發(fā)覺并糾正運(yùn)行中出現(xiàn)的問題建立激勵體系，培養(yǎng)具有工作積極性和制造性的高素養(yǎng)職員隊(duì)伍（二）浪潮電子信息產(chǎn)業(yè)股份有限公司（以下簡稱“浪潮信息”）績效評估的目標(biāo)建立科學(xué)完善的績效評估體系、加強(qiáng)企業(yè)績效治理是為了促使浪潮信息的各部門和流程全面貫徹落實(shí)浪潮信息的整體戰(zhàn)略，齊心協(xié)力圍繞公司的整體利益開展工作和拓展業(yè)務(wù)，確保部門和流程的目標(biāo)和公司戰(zhàn)略保持高度一致。依照浪潮信息“以人的解放為目標(biāo)，建立團(tuán)結(jié)奮進(jìn)的工作氛圍，圍繞著高科技，圍繞著信息產(chǎn)業(yè)，以相關(guān)多元化為切入點(diǎn)，追求企業(yè)快速持久地進(jìn)展”的遠(yuǎn)景目標(biāo)，結(jié)合企業(yè)的使命和價值，確定企業(yè)層級、功能層級以及流程層級的關(guān)鍵績效評估指標(biāo)和目標(biāo)。通過以這些指標(biāo)和目標(biāo)為基礎(chǔ)的打算制定與執(zhí)行、監(jiān)控與評估和獎勵與指導(dǎo)，達(dá)到企業(yè)快速持久進(jìn)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。浪潮信息的關(guān)鍵績效評估指標(biāo)差不多可分為四個類不：股東價值、客戶服務(wù)、內(nèi)部運(yùn)作以及公司和人員素養(yǎng)。1.股東價值實(shí)現(xiàn)股東價值最大化是企業(yè)的最全然的目標(biāo)。浪潮信息的股東利益是通過銷售的增長和利潤的提高來實(shí)現(xiàn)的。在銷售方面，通過對銷售增長和市場份額的監(jiān)控，能夠了解由于銷售的增加為股東帶來的價值。此外，由于信息產(chǎn)業(yè)的飛速進(jìn)展和信息產(chǎn)品快速地更新?lián)Q代，企業(yè)只有不斷地依照市場需要推出新產(chǎn)品，才能保證銷售的長期快速的進(jìn)展。因此，能夠制定新產(chǎn)品銷售比例等指標(biāo)來監(jiān)測企業(yè)保持銷售增長的能力。在利潤方面，能夠通過對每股盈利和產(chǎn)品利潤率等指標(biāo)來衡量企業(yè)在利潤方面對股東價值的貢獻(xiàn)。把浪潮品牌變?yōu)閲H知名品牌是企業(yè)的遠(yuǎn)景目標(biāo)，也是提高股東價值行為的重要組成部分。通過對浪潮品牌價值的監(jiān)控，能夠清晰地了解在這方面的進(jìn)步。2.客戶服務(wù)隨著市場的成熟，行業(yè)內(nèi)部的競爭越來越激烈。假如要在這種競爭環(huán)境中生存下去并最終達(dá)到企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)以及遠(yuǎn)景目標(biāo)，提供高質(zhì)量的客戶服務(wù)、培養(yǎng)和維護(hù)浪潮品牌在客戶心目中的形象是成功的關(guān)鍵。因此，浪潮信息把向客戶提供一流的產(chǎn)品和優(yōu)質(zhì)的服務(wù)作為企業(yè)的要緊價值之一。企業(yè)能夠建立外部客戶中意度和客戶重復(fù)購買率等關(guān)鍵績效評估指標(biāo)，同時通過不斷的細(xì)分，把客戶服務(wù)的重要性明確到每一個部門和流程。值得強(qiáng)調(diào)的是，客戶服務(wù)不單是對外部門的責(zé)任，而且依舊企業(yè)內(nèi)部每一個部門和流程的責(zé)任。為了提高企業(yè)內(nèi)部服務(wù)部門的服務(wù)質(zhì)量，應(yīng)把客戶服務(wù)的概念貫徹到企業(yè)的每一環(huán)節(jié)當(dāng)中，能夠通過設(shè)定內(nèi)部客戶中意度等指標(biāo)，確保服務(wù)部門能提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。3.內(nèi)部運(yùn)作企業(yè)、各部門和流程的高效運(yùn)作是實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的差不多條件。為了監(jiān)測企業(yè)內(nèi)部運(yùn)作的效率，督促和激勵各部門和流程高效地完成工作任務(wù)，針對各部門和流程應(yīng)設(shè)計(jì)各項(xiàng)內(nèi)部運(yùn)作指標(biāo)，如：人均客戶回訪率、人均生產(chǎn)率等。4.公司和人員素養(yǎng)公司和人員素養(yǎng)的提高是企業(yè)長期穩(wěn)定進(jìn)展的基礎(chǔ)，也是企業(yè)在長期競爭中的核心競爭優(yōu)勢。公司和人員的素養(yǎng)包括公司的向心力水平、公司治理的成熟和規(guī)范程度、職員的技術(shù)素養(yǎng)、職員學(xué)習(xí)和持續(xù)進(jìn)展的機(jī)會和能力等。為了監(jiān)控公司整體素養(yǎng)的提高和人員素養(yǎng)的進(jìn)步，能夠制定有針對性的關(guān)鍵績效評估指標(biāo)，如：職員的中意度、治理和運(yùn)作的規(guī)范性、職員的素養(yǎng)等。三、績效評估的責(zé)任部門和總體流程為了使績效評估體系有效地發(fā)揮作用，企業(yè)需要明確專門的績效評估部門和制定規(guī)范化的績效評估流程。依照浪潮信息的組織架構(gòu)情況，績效評估體系的要緊責(zé)任部門和總體流程設(shè)定如下：（一）績效評估的責(zé)任部門企業(yè)績效評估的要緊責(zé)任部門包括：部門職能董事會負(fù)責(zé)績效評估流程中重要決策的審批及確定執(zhí)行委員會負(fù)責(zé)績效評估流程中要緊環(huán)節(jié)和要緊決策的審批及確定審計(jì)委員會負(fù)責(zé)績效評估流程的具體組織和執(zhí)行，分析績效評估結(jié)果并向執(zhí)行委員會和董事會報告（二）績效評估的總體流程（參閱“績效評估體系流程圖”，文件編號：）1.企業(yè)戰(zhàn)略的制定（參閱本操作手冊第二部分）每年十月，董事會、執(zhí)行委員會和審計(jì)委員會負(fù)責(zé)對本年度的企業(yè)戰(zhàn)略進(jìn)行復(fù)審并制定下一年度的企業(yè)戰(zhàn)略。董事會于十月二十日前完成對下一年度企業(yè)戰(zhàn)略的審批，并由審計(jì)委員會傳達(dá)至各部門。2.關(guān)鍵績效評估指標(biāo)和目標(biāo)的制定（參閱本操作手冊第三部分）每年十至十一月，審計(jì)委員會依照下一年度的企業(yè)戰(zhàn)略進(jìn)行關(guān)鍵績效評估指標(biāo)和目標(biāo)的復(fù)審、修改或重新制定。每年十一月三十日前，下一年度的關(guān)鍵績效評估指標(biāo)和目標(biāo)經(jīng)執(zhí)行委員會和董事會審批后，由審計(jì)委員會傳達(dá)至各部門。3.績效打算的制定與執(zhí)行（參閱本操作手冊第四部分）審計(jì)委員會依照各部門上交的下一年度關(guān)鍵績效評估目標(biāo)達(dá)成打算及財務(wù)預(yù)算匯總成企業(yè)年度打算并上報執(zhí)行委員會和董事會審批。審批通過的下一年度關(guān)鍵績效評估目標(biāo)達(dá)成打算及財務(wù)預(yù)算于十二月三十一日前由審計(jì)委員會傳達(dá)至財務(wù)部和各部門備案。各部門按年度打算進(jìn)行運(yùn)作并按月向?qū)徲?jì)委員會提供月度打算執(zhí)行結(jié)果和月度資金運(yùn)用情況的報告。4.監(jiān)控與評估（參閱本操作手冊第五部分）審計(jì)委員會按月對企業(yè)的運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)控，對企業(yè)層級、功能層級和流程層級的績效進(jìn)行評估并完成打算執(zhí)行分析報告和綜合計(jì)分卡的制作。5.獎勵與指導(dǎo)（參閱本操作手冊第六部分）執(zhí)行委員會和審計(jì)委員會依照打算執(zhí)行分析報告與綜合評分卡制定獎勵打算和指導(dǎo)方案并報董事會審批。人力資源部和財務(wù)部執(zhí)行獎勵打算；各部門執(zhí)行指導(dǎo)方案并對績效評估體系作出反饋。

第二部分 企業(yè)戰(zhàn)略的制定一、概述（一）制定企業(yè)戰(zhàn)略的目的通過建立和溝通簡明扼要的企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，能夠使企業(yè)朝著既定的方向進(jìn)展。同時，制定企業(yè)戰(zhàn)略能夠使企業(yè)總體目標(biāo)與企業(yè)內(nèi)各層面的目標(biāo)緊密地聯(lián)系在一起。（二）制定企業(yè)戰(zhàn)略的方法企業(yè)戰(zhàn)略的制定一般通過戰(zhàn)略聲明圖完成：使命使命遠(yuǎn)景目標(biāo)價值市場差異化因素戰(zhàn)略目標(biāo)關(guān)鍵成功要素（三）企業(yè)戰(zhàn)略制定過程中的差不多概念1.遠(yuǎn)景目標(biāo)概念遠(yuǎn)景目標(biāo)描述了企業(yè)的差不多目標(biāo)、特征和哲學(xué)思想。遠(yuǎn)景目標(biāo)指引著企業(yè)以后進(jìn)展的方向。重要性建立遠(yuǎn)景目標(biāo)有助于企業(yè)職員、供應(yīng)商和顧客等與企業(yè)緊密相關(guān)的群體朝企業(yè)的進(jìn)展方向共同努力。特征能夠激勵整個企業(yè)共同向上明確、有特色且集中簡明扼要在決策的過程中用作準(zhǔn)繩強(qiáng)調(diào)客戶的長期需要依據(jù)現(xiàn)有優(yōu)勢而建立與企業(yè)價值一致需要付出艱巨的努力才能實(shí)現(xiàn)2.價值概念價值指企業(yè)在實(shí)現(xiàn)目標(biāo)時應(yīng)遵循的原則。構(gòu)成企業(yè)文化職員道德觀質(zhì)量服務(wù)3.使命概念使命描述了企業(yè)的差不多業(yè)務(wù)和客戶群體。構(gòu)成企業(yè)預(yù)備滿足何種客戶的需要？企業(yè)的差不多客戶群體是什么？企業(yè)掌握的差不多技術(shù)是什么？如何反映企業(yè)的遠(yuǎn)景目標(biāo)和價值？衡量標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)使命應(yīng)該是企業(yè)價值、信念和哲學(xué)思想的集中反映；企業(yè)使命關(guān)于每個職員來講都應(yīng)該是簡明扼要且易于理解的；企業(yè)使命應(yīng)該明確企業(yè)的業(yè)務(wù)；企業(yè)使命應(yīng)該能清晰地表述并作為企業(yè)動力的源泉；企業(yè)使命應(yīng)該能體現(xiàn)企業(yè)的優(yōu)勢。二、企業(yè)戰(zhàn)略的確定（一）浪潮現(xiàn)有的企業(yè)戰(zhàn)略1.遠(yuǎn)景目標(biāo)用幾代人的努力，把浪潮品牌變?yōu)閲H知名品牌，把浪潮公司建成世界級企業(yè)，從而實(shí)現(xiàn)促進(jìn)世界信息產(chǎn)業(yè)進(jìn)展，造福于人類的愿望。2.價值為顧客提供一流的產(chǎn)品，優(yōu)質(zhì)的服務(wù)；為職員提供中意的職業(yè)和工作；為股東制造最大價值；為供方提供接著合作的機(jī)會；為社會提供認(rèn)真負(fù)責(zé)的社會服務(wù)、環(huán)境愛護(hù)和社會保障。3.使命以人的解放為目標(biāo)，建立團(tuán)結(jié)奮進(jìn)的工作氛圍，圍繞著高科技和信息產(chǎn)業(yè)，以相關(guān)多元化為切入點(diǎn)，追求企業(yè)快速持久地進(jìn)展。4.戰(zhàn)略聲明圖（參閱“企業(yè)戰(zhàn)略聲明圖”，文件編號：）（二）企業(yè)戰(zhàn)略復(fù)審1.企業(yè)戰(zhàn)略復(fù)審的頻率企業(yè)戰(zhàn)略復(fù)審每年度進(jìn)行一次，時刻是每年的九月十五日至十月十五日。如遇專門情況，由執(zhí)行委員會三分之二以上成員或董事會過半數(shù)成員提出，能夠臨時對企業(yè)戰(zhàn)略進(jìn)行復(fù)審。2.企業(yè)戰(zhàn)略復(fù)審的執(zhí)行部門企業(yè)戰(zhàn)略復(fù)審的執(zhí)行部門包括：部門職能董事會負(fù)責(zé)復(fù)審過程中企業(yè)戰(zhàn)略的審批及確定執(zhí)行委員會負(fù)責(zé)決議企業(yè)戰(zhàn)略是否需要修改審計(jì)委員會負(fù)責(zé)向執(zhí)行委員會匯總并提交原有企業(yè)戰(zhàn)略各部門負(fù)責(zé)為企業(yè)戰(zhàn)略的復(fù)審提供基礎(chǔ)依據(jù)3.企業(yè)戰(zhàn)略復(fù)審的流程（參閱“企業(yè)戰(zhàn)略復(fù)審流程圖”，文件編號：）3.1每年九月十五日前，審計(jì)委員會向執(zhí)行委員會匯總并提交原有企業(yè)戰(zhàn)略報告；企業(yè)進(jìn)展部匯總市場平臺部及各核心業(yè)務(wù)部門（包括事業(yè)部和子公司）市場策劃部提供的信息于九月十五日前向執(zhí)行委員會提交當(dāng)年度市場研究報告。若董事會認(rèn)為企業(yè)價值有修改的必要，亦應(yīng)在九月十五日前以書面形式向執(zhí)行委員會傳達(dá)關(guān)于企業(yè)價值修改的董事會決議。3.2執(zhí)行委員會就審計(jì)委員會提交的原有企業(yè)戰(zhàn)略報告、企業(yè)進(jìn)展部提交的當(dāng)年度市場研究報告和董事會傳達(dá)的企業(yè)價值修改決議（指如有而言）于九月二十日前作出是否對企業(yè)戰(zhàn)略進(jìn)行修改的決定。3.3若執(zhí)行委員會決定修改當(dāng)前企業(yè)戰(zhàn)略，則進(jìn)入企業(yè)戰(zhàn)略修改流程（參閱本操作手冊第12頁）；若執(zhí)行委員會決定維持原有企業(yè)戰(zhàn)略不變，則于九月二十日前以書面形式向董事會提交不予修改的決定并附上原有企業(yè)戰(zhàn)略報告。3.4董事會在十月十五日前完成對原有企業(yè)戰(zhàn)略延用為下一年度企業(yè)戰(zhàn)略方案的審批工作，并將下一年度的企業(yè)戰(zhàn)略下發(fā)到審計(jì)委員會。審計(jì)委員會將下一年度的企業(yè)戰(zhàn)略傳達(dá)至各部門后進(jìn)入關(guān)鍵績效評估指標(biāo)復(fù)審及修改流程（參閱本操作手冊第16頁）。（三）企業(yè)戰(zhàn)略修改1.企業(yè)戰(zhàn)略修改的前提企業(yè)戰(zhàn)略復(fù)審過程中，在執(zhí)行委員會作出修改企業(yè)戰(zhàn)略決定的情況下，由董事會對該項(xiàng)決定進(jìn)行審批后，執(zhí)行委員會負(fù)責(zé)對企業(yè)戰(zhàn)略進(jìn)行修改。2.企業(yè)戰(zhàn)略修改的執(zhí)行部門企業(yè)戰(zhàn)略修改的執(zhí)行部門包括：部門職能董事會負(fù)責(zé)企業(yè)戰(zhàn)略修改過程中新企業(yè)戰(zhàn)略的審批及確定執(zhí)行委員會負(fù)責(zé)企業(yè)戰(zhàn)略修改過程中企業(yè)戰(zhàn)略重心的回憶和修改以及企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的修改或重新制定審計(jì)委員會負(fù)責(zé)將新企業(yè)戰(zhàn)略傳達(dá)至各部門各部門負(fù)責(zé)為新戰(zhàn)略重心和戰(zhàn)略目標(biāo)的制定提供反饋意見3.企業(yè)戰(zhàn)略修改的流程（參閱“企業(yè)戰(zhàn)略修改流程圖”，文件編號：Q/RKSPM020-2）3.1執(zhí)行委員會決定對企業(yè)戰(zhàn)略進(jìn)行修改的同時作出是否對戰(zhàn)略重心進(jìn)行修改的決定。3.2若執(zhí)行委員會決定對戰(zhàn)略重心進(jìn)行修改，則于九月三十日前依照各部門的反饋意見制定出新戰(zhàn)略重心的初稿，并提交給董事會審批；若執(zhí)行委員會認(rèn)為不需要對戰(zhàn)略重心進(jìn)行修改，則于九月二十日前將不予修改戰(zhàn)略重心的意見報董事會審批。3.3董事會對執(zhí)行委員會的意見和新戰(zhàn)略重心的初稿（指如有而言）進(jìn)行審批，并于十月十日前對執(zhí)行委員會的意見進(jìn)行反饋并傳達(dá)戰(zhàn)略重心的定稿。3.4執(zhí)行委員會依照戰(zhàn)略重心的定稿和各部門的反饋意見進(jìn)行新戰(zhàn)略目標(biāo)的制定，并于十月十五日前向董事會提交新戰(zhàn)略目標(biāo)的初稿。3.5董事會對新戰(zhàn)略目標(biāo)的初稿進(jìn)行審批后于十月二十日前將新戰(zhàn)略目標(biāo)的定稿下發(fā)至審計(jì)委員會。審計(jì)委員會將新戰(zhàn)略重心及戰(zhàn)略目標(biāo)的定稿合并后形成下一年度的企業(yè)戰(zhàn)略并傳達(dá)至各部門，然后進(jìn)入關(guān)鍵績效評估指標(biāo)制定流程（參閱本操作手冊第18頁）。

第三部分 關(guān)鍵績效評估指標(biāo)和目標(biāo)的制定一、概述（一）關(guān)鍵績效評估指標(biāo)的制定關(guān)鍵績效評估指標(biāo)是用以監(jiān)控企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成程度的量化績效衡量標(biāo)準(zhǔn)。關(guān)鍵績效評估指標(biāo)的制定必須為企業(yè)戰(zhàn)略的達(dá)成服務(wù)，以企業(yè)戰(zhàn)略作為動身點(diǎn)。關(guān)鍵績效評估指標(biāo)的制定包括草擬和檢驗(yàn)兩個環(huán)節(jié)：1.關(guān)鍵績效評估指標(biāo)的草擬關(guān)鍵績效評估指標(biāo)的草擬一般包括以下三個步驟：1.1明確了解企業(yè)現(xiàn)有的戰(zhàn)略重心和戰(zhàn)略目標(biāo)。1.2依照企業(yè)現(xiàn)有的關(guān)鍵績效評估指標(biāo)和企業(yè)運(yùn)行中發(fā)覺的問題，設(shè)計(jì)相應(yīng)的關(guān)鍵績效評估指標(biāo)。1.3將關(guān)鍵績效評估指標(biāo)按“股東價值”、“客戶服務(wù)”、“內(nèi)部運(yùn)作”和“公司和人員素養(yǎng)”進(jìn)行歸類。2.關(guān)鍵績效評估指標(biāo)的檢驗(yàn)當(dāng)關(guān)鍵績效評估指標(biāo)草擬完畢后，需要進(jìn)行有效性檢驗(yàn)。關(guān)鍵績效評估指標(biāo)的有效性檢驗(yàn)包括以下三個部分：2.1對獨(dú)立的關(guān)鍵績效評估指標(biāo)進(jìn)行有效性檢驗(yàn)。獨(dú)立的關(guān)鍵績效評估指標(biāo)需要具備以下七項(xiàng)特性：與戰(zhàn)略目標(biāo)的聯(lián)系性－關(guān)鍵績效評估指標(biāo)是否和戰(zhàn)略目標(biāo)相符合可控性－指標(biāo)評估結(jié)果能否在績效范圍內(nèi)可控可實(shí)施性－能否通過采取行動以提高績效簡明性－關(guān)鍵績效評估指標(biāo)是否簡單并能被清晰理解可信性－指標(biāo)評估結(jié)果是否可信可整合性－關(guān)鍵績效評估指標(biāo)是否能有機(jī)地將整個企業(yè)聯(lián)系起來可衡量性－關(guān)鍵績效評估指標(biāo)能否被量化2.2平衡同一類不中關(guān)鍵績效評估指標(biāo)的關(guān)系。平衡同一類不中的關(guān)鍵績效評估指標(biāo)時要考慮以下三點(diǎn)：關(guān)鍵績效評估指標(biāo)在“成本”、“質(zhì)量”和“時刻”三者之間的平衡?！俺杀尽笔侵竿瓿晒ぷ魉栀Y源的成本；“質(zhì)量”是工作令人中意的程度；“時刻”是指完成工作所需的時刻。在同一類不中應(yīng)同時具備上述三方面的衡量指標(biāo)。假如指標(biāo)只側(cè)重于效率（時刻）因素，則會忽略了指標(biāo)的效果（質(zhì)量）；而過于注重質(zhì)量指標(biāo)，又會令作業(yè)成本上升。因此在這三方面的衡量指標(biāo)之間應(yīng)達(dá)到一定程度的平衡。關(guān)鍵績效評估指標(biāo)數(shù)量的選擇。關(guān)鍵績效評估指標(biāo)數(shù)量過多會導(dǎo)致績效評估整體的失控。一般而言，為保證關(guān)鍵績效評估指標(biāo)的可控性，關(guān)于某一個評估單位，關(guān)鍵績效評估指標(biāo)的數(shù)量應(yīng)限制在六到十個的范圍內(nèi)。同一類不中關(guān)鍵績效評估指標(biāo)的關(guān)聯(lián)性檢測。同一類不中的關(guān)鍵績效評估指標(biāo)通過關(guān)聯(lián)性檢測以確保各指標(biāo)之間不存在沖突。2.3聯(lián)系各類不的關(guān)鍵績效評估指標(biāo)。為保證關(guān)鍵績效評估指標(biāo)和企業(yè)戰(zhàn)略的聯(lián)系，對各類不的關(guān)鍵績效評估指標(biāo)需要進(jìn)行橫向和縱向的關(guān)聯(lián)性檢測：橫向關(guān)聯(lián)性檢測。同一層級中不同類不的關(guān)鍵績效評估指標(biāo)的橫向關(guān)聯(lián)性檢測用以確保各類不指標(biāo)之間不存在沖突?？v向關(guān)聯(lián)性檢測。不同層級中同一類不的關(guān)鍵績效評估指標(biāo)的縱向關(guān)聯(lián)性檢測用以確保各層級指標(biāo)之間的一致性。（二）關(guān)鍵績效評估目標(biāo)的制定為了使關(guān)鍵績效評估指標(biāo)的結(jié)果能反映企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成程度和企業(yè)的績效情況，需要為關(guān)鍵績效評估指標(biāo)制定相應(yīng)的目標(biāo)。關(guān)鍵績效評估目標(biāo)的制定包括以下四個步驟：1.回憶企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)長期和短期關(guān)鍵績效評估目標(biāo)的制定應(yīng)以企業(yè)的長期和短期戰(zhàn)略目標(biāo)為基礎(chǔ)。2.搜集關(guān)鍵績效評估目標(biāo)的相關(guān)資料關(guān)鍵績效評估目標(biāo)的相關(guān)資料要緊有三方面來源：企業(yè)內(nèi)部表現(xiàn)突出的部門或流程的績效數(shù)據(jù)、行業(yè)平均績效數(shù)據(jù)/競爭對手的績效數(shù)據(jù)以及企業(yè)內(nèi)部績效的歷史數(shù)據(jù)。3.設(shè)計(jì)初步的關(guān)鍵績效評估目標(biāo)值基于企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)并參考關(guān)鍵績效評估目標(biāo)的相關(guān)資料，設(shè)計(jì)出初步的關(guān)鍵績效評估目標(biāo)值。4.確定關(guān)鍵績效評估目標(biāo)值依照企業(yè)戰(zhàn)略和企業(yè)的現(xiàn)狀對初步設(shè)定的關(guān)鍵績效評估目標(biāo)值進(jìn)行可行性分析，并最終確定短期和長期的關(guān)鍵績效評估目標(biāo)值。二、關(guān)鍵績效評估指標(biāo)的復(fù)審及修改1.關(guān)鍵績效評估指標(biāo)復(fù)審及修改的頻率關(guān)鍵績效評估指標(biāo)的復(fù)審原則上每年進(jìn)行一次。董事會在十月十五日前將下一年度的企業(yè)戰(zhàn)略定稿下發(fā)到審計(jì)委員會，審計(jì)委員會開始組織關(guān)鍵績效評估指標(biāo)的復(fù)審及修改。如遇專門情況，由審計(jì)委員會提出，經(jīng)執(zhí)行委員會批準(zhǔn)后可臨時對關(guān)鍵績效評估指標(biāo)進(jìn)行復(fù)審和修改。2.關(guān)鍵績效評估指標(biāo)復(fù)審及修改的執(zhí)行部門關(guān)鍵績效評估指標(biāo)復(fù)審及修改的執(zhí)行部門包括：部門職能執(zhí)行委員會負(fù)責(zé)關(guān)鍵績效評估指標(biāo)的最終審批審計(jì)委員會負(fù)責(zé)依照企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)結(jié)合各部門提供的情況對關(guān)鍵績效評估指標(biāo)進(jìn)行復(fù)審及修改并提交執(zhí)行委員會審批各部門負(fù)責(zé)為關(guān)鍵績效評估指標(biāo)的復(fù)審和修改提供基礎(chǔ)依據(jù)；向部門職員傳達(dá)修改后的關(guān)鍵績效評估指標(biāo)3.關(guān)鍵績效評估指標(biāo)復(fù)審及修改的流程（參閱“關(guān)鍵績效評估指標(biāo)復(fù)審及修改流程圖”，文件編號：）3.1審計(jì)委員會于十月十五日前完成各部門對關(guān)鍵績效評估指標(biāo)年度反饋意見的收集工作。3.2假如董事會和執(zhí)行委員會在企業(yè)戰(zhàn)略復(fù)審流程（參閱本操作手冊第10頁）中作出不對企業(yè)戰(zhàn)略進(jìn)行重大修改的決定，審計(jì)委員會在收到年度企業(yè)戰(zhàn)略后，于十月十八日前依照年度企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和部門年度反饋意見對關(guān)鍵績效評估指標(biāo)進(jìn)行復(fù)審并作出是否修改現(xiàn)有關(guān)鍵績效評估指標(biāo)的決定。3.3如審計(jì)委員會認(rèn)為現(xiàn)有關(guān)鍵績效評估指標(biāo)不需修改，則上報執(zhí)行委員會批準(zhǔn)后進(jìn)入關(guān)鍵績效評估目標(biāo)復(fù)審及修改流程（參閱本操作手冊第19頁）；否則，審計(jì)委員會對現(xiàn)有關(guān)鍵績效評估指標(biāo)進(jìn)行修改，于十月二十五日前將初稿提交執(zhí)行委員會審批。3.4執(zhí)行委員會于十月三十一日前完成對關(guān)鍵績效評估指標(biāo)修改初稿的審批并將結(jié)果反饋至審計(jì)委員會，然后進(jìn)入關(guān)鍵績效評估目標(biāo)復(fù)審及修改流程（參閱本操作手冊第19頁）。三、關(guān)鍵績效評估指標(biāo)的制定1.關(guān)鍵績效評估指標(biāo)制定的前提當(dāng)企業(yè)戰(zhàn)略修改流程（參閱本操作手冊第12頁）中董事會和執(zhí)行委員會決定制定新的戰(zhàn)略目標(biāo)時，關(guān)鍵績效評估指標(biāo)需要重新制定。2.關(guān)鍵績效評估指標(biāo)制定的執(zhí)行部門關(guān)鍵績效評估指標(biāo)制定的執(zhí)行部門包括：部門職能執(zhí)行委員會負(fù)責(zé)關(guān)鍵績效評估指標(biāo)制定過程中關(guān)鍵績效評估指標(biāo)的審批審計(jì)委員會負(fù)責(zé)依照新的戰(zhàn)略目標(biāo)制定出新的關(guān)鍵績效評估指標(biāo)并提交執(zhí)行委員會審批各部門負(fù)責(zé)為新關(guān)鍵績效評估指標(biāo)的制定提供基礎(chǔ)依據(jù)3.關(guān)鍵績效評估指標(biāo)制定的流程（參閱“關(guān)鍵績效評估指標(biāo)制定流程圖”，文件編號：）3.1每年十月十五日前，董事會作出是否修改企業(yè)戰(zhàn)略的決議。假如企業(yè)戰(zhàn)略不需要修改，進(jìn)入關(guān)鍵績效評估指標(biāo)復(fù)審和修改流程（參閱本操作手冊第16頁）；假如企業(yè)戰(zhàn)略需要修改，董事會于十月二十日前向?qū)徲?jì)委員會下發(fā)企業(yè)新戰(zhàn)略目標(biāo)的定稿。3.2依照企業(yè)新戰(zhàn)略目標(biāo)，審計(jì)委員會于十月二十五日前完成關(guān)鍵績效評估指標(biāo)制定的相關(guān)信息收集工作。關(guān)鍵績效評估指標(biāo)制定的相關(guān)信息包括：各層級負(fù)責(zé)人對新戰(zhàn)略目標(biāo)關(guān)鍵成功因素的意見，各層級負(fù)責(zé)人對下屬評估單位關(guān)鍵績效評估指標(biāo)的設(shè)想和建議。3.3依照企業(yè)新戰(zhàn)略目標(biāo)和各層級提供的相關(guān)信息，審計(jì)委員會于十月三十一日前制定出新關(guān)鍵績效評估指標(biāo)的初稿，并將初稿提交執(zhí)行委員會審批。3.4執(zhí)行委員會于十一月十日前完成對關(guān)鍵績效評估指標(biāo)初稿的審批后進(jìn)入關(guān)鍵績效評估目標(biāo)復(fù)審及修改流程（參閱本操作手冊第19頁）。四、關(guān)鍵績效評估目標(biāo)的復(fù)審及修改1.關(guān)鍵績效評估目標(biāo)復(fù)審及修改的前提關(guān)鍵績效評估目標(biāo)的復(fù)審及修改需配合關(guān)鍵績效評估指標(biāo)復(fù)審及修改流程（參閱本操作手冊第16頁）或關(guān)鍵績效評估指標(biāo)制定流程（參閱本操作手冊第18頁）進(jìn)行。2.關(guān)鍵績效評估目標(biāo)復(fù)審及修改的執(zhí)行部門關(guān)鍵績效評估目標(biāo)復(fù)審及修改的執(zhí)行部門包括：部門職能董事會負(fù)責(zé)年度關(guān)鍵績效評估指標(biāo)和目標(biāo)的最終審批執(zhí)行委員會負(fù)責(zé)關(guān)鍵績效評估目標(biāo)的初審并將初審結(jié)果提交董事會審計(jì)委員會負(fù)責(zé)依照年度關(guān)鍵績效評估指標(biāo)制定新的關(guān)鍵績效評估目標(biāo)并提交執(zhí)行委員會審批各部門負(fù)責(zé)為關(guān)鍵績效評估目標(biāo)的復(fù)審及修改提供基礎(chǔ)信息；負(fù)責(zé)向?qū)徲?jì)委員會提出關(guān)鍵績效評估目標(biāo)的修改要求；負(fù)責(zé)向部門職員傳達(dá)新制定的關(guān)鍵績效評估指標(biāo)和目標(biāo)3.關(guān)鍵績效評估目標(biāo)復(fù)審及修改的流程（參閱“關(guān)鍵績效評估目標(biāo)復(fù)審及修改流程圖”，文件編號：）3.1在關(guān)鍵績效評估指標(biāo)復(fù)審及修改流程（參閱本操作手冊第16頁）中，假如執(zhí)行委員會決定不對關(guān)鍵績效評估指標(biāo)進(jìn)行修改，則審計(jì)委員會于十月三十一日前進(jìn)行關(guān)鍵績效評估目標(biāo)復(fù)審并作出是否修改關(guān)鍵績效評估目標(biāo)的決定。3.2若審計(jì)委員會決定不對關(guān)鍵績效評估目標(biāo)進(jìn)行修改，則于十一月五日前提交執(zhí)行委員會和董事會審批。董事會于十一月十五日前向?qū)徲?jì)委員會下發(fā)年度關(guān)鍵績效評估指標(biāo)和目標(biāo)的定稿，由審計(jì)委員會向各部門傳達(dá)并進(jìn)入績效打算制定流程（參閱本操作手冊第22頁）。3.3對關(guān)鍵績效評估目標(biāo)進(jìn)行修改包括三種情況：在關(guān)鍵績效評估指標(biāo)復(fù)審及修改流程（參閱本操作手冊第16頁）和關(guān)鍵績效評估指標(biāo)制定流程（參閱本操作手冊第18頁）中關(guān)鍵績效評估指標(biāo)未有變動，而審計(jì)委員會對關(guān)鍵績效評估目標(biāo)復(fù)審后作出修改的決定，于十一月十五日前審計(jì)委員會應(yīng)完成向各部門征詢對關(guān)鍵績效評估目標(biāo)修改意見的工作。如在關(guān)鍵績效評估指標(biāo)復(fù)審及修改流程（參閱本操作手冊第16頁）中對關(guān)鍵績效評估指標(biāo)作出修改，審計(jì)委員會在收到關(guān)鍵績效評估指標(biāo)的定稿后，于十一月十五日前應(yīng)完成向各部門征詢對關(guān)鍵績效評估目標(biāo)修改意見的工作。如在關(guān)鍵績效評估指標(biāo)制定流程（參閱本操作手冊第18頁）中對關(guān)鍵績效評估指標(biāo)進(jìn)行重新制定，審計(jì)委員會在收到關(guān)鍵績效評估指標(biāo)的定稿后，于十一月十五日前應(yīng)完成向各部門征詢對關(guān)鍵績效評估目標(biāo)修改意見的工作。3.4審計(jì)委員會于十一月二十日前完成對關(guān)鍵績效評估目標(biāo)的修改，制定出關(guān)鍵績效評估指標(biāo)和目標(biāo)的初稿并提交執(zhí)行委員會審批。3.5執(zhí)行委員會于十一月二十五日前完成對關(guān)鍵績效評估指標(biāo)和目標(biāo)初稿的審批并上報董事會。3.6董事會于十一月三十日前完成對關(guān)鍵績效評估指標(biāo)和目標(biāo)初稿的最終審批并將年度關(guān)鍵績效評估指標(biāo)和目標(biāo)的定稿下發(fā)到審計(jì)委員會，由審計(jì)委員會向各部門傳達(dá)并進(jìn)入績效打算制定流程（參閱本操作手冊第22頁）。

第四部分 績效打算的制定與執(zhí)行一、概述（一）績效打算的目的績效打算為企業(yè)各層級提供了明確的目標(biāo)，并為各層級目標(biāo)的達(dá)成提供了具體的行動打算。同時，通過關(guān)鍵績效評估目標(biāo)達(dá)成打算和財務(wù)預(yù)算，績效打算也為各層級目標(biāo)的達(dá)成提供了資源分配最優(yōu)化的方案。（二）績效打算的內(nèi)容績效打算的內(nèi)容要緊包括關(guān)鍵績效評估目標(biāo)達(dá)成打算和財務(wù)預(yù)算兩部分：1.關(guān)鍵績效評估目標(biāo)達(dá)成打算關(guān)鍵績效評估目標(biāo)達(dá)成打算包括打算的目的、打算的目標(biāo)和達(dá)成打算的具體行動三部分。打算的目的是績效打算達(dá)成的結(jié)果；打算的目標(biāo)是績效打算達(dá)成結(jié)果的量化表述；打算的具體行動是指達(dá)成目標(biāo)應(yīng)采取的行動。2.財務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)確實(shí)是關(guān)鍵績效評估目標(biāo)達(dá)成打算所需的各種資源的成本預(yù)算。每一層級的財務(wù)預(yù)算依照下一層級各部門或流程的財務(wù)預(yù)算制定。（三）績效打算制定與執(zhí)行的差不多方法績效打算的制定應(yīng)按層級進(jìn)行。關(guān)鍵績效評估目標(biāo)達(dá)成打算的制定按照由上而下的方法進(jìn)行；財務(wù)預(yù)算的制定按照由下而上的方法進(jìn)行。（如下圖所示）

企業(yè)層級企業(yè)層級打算目的打算目標(biāo)具體行動打算財務(wù)預(yù)算功能層級打算目的打算目標(biāo)具體行動打算財務(wù)預(yù)算流程層級打算目的打算目標(biāo)具體行動打算財務(wù)預(yù)算績效打算的執(zhí)行由各部門或流程的負(fù)責(zé)人指導(dǎo)進(jìn)行。審計(jì)委員會對績效打算的執(zhí)行情況進(jìn)行定時的監(jiān)控與評估。二、績效打算的制定1.績效打算制定的頻率績效打算的制定每年度進(jìn)行一次，時刻是每年的十二月一日至十二月三十一日。2.績效打算制定的執(zhí)行部門績效打算制定的執(zhí)行部門包括：部門職能董事會負(fù)責(zé)對年度績效打算的最終審批執(zhí)行委員會負(fù)責(zé)對年度績效打算的初審并向董事會提供初審意見審計(jì)委員會負(fù)責(zé)各層級的績效打算制定的組織、匯總和修改；制定企業(yè)年度績效打算初稿并提交執(zhí)行委員會和董事會審批財務(wù)部負(fù)責(zé)對各部門提供的年度財務(wù)預(yù)算進(jìn)行初步審批并提交審計(jì)委員會各部門負(fù)責(zé)提供部門和流程的績效打算初稿3.績效打算制定的流程（參閱“績效打算制定流程圖”，文件編號：）3.1每年十二月一日，各部門開始依照下一年度的企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、關(guān)鍵績效評估指標(biāo)和目標(biāo)制定本部門和下屬各流程下一年度的績效打算。3.2各部門于十二月十日前將下一年度的績效打算提交審計(jì)委員會，同時將績效打算中的財務(wù)預(yù)算提交財務(wù)部。3.3財務(wù)部于十二月十五日前向?qū)徲?jì)委員會提交財務(wù)預(yù)算的審核及分析報告。3.4審計(jì)委員會對各部門提交的績效打算和財務(wù)部提交的財務(wù)預(yù)算審核及分析報告進(jìn)行復(fù)審并對各部門的績效打算提出意見。3.5審計(jì)委員會匯總各部門的績效打算，于十二月二十五日前向執(zhí)行委員會和董事會提交下一年度績效打算的初稿。3.6執(zhí)行委員會及董事會對下一年度績效打算的初稿進(jìn)行審批。董事會于十二月三十一日前將下一年度績效打算的定稿下發(fā)到審計(jì)委員會，由審計(jì)委員會向各部門傳達(dá)。年度績效打算的定稿發(fā)至財務(wù)部及各部門備案后進(jìn)入績效打算執(zhí)行流程（參閱本操作手冊第23頁）。三、績效打算的執(zhí)行1.績效打算執(zhí)行的期限績效打算的執(zhí)行期限為一年，從每年的一月一日開始到十二月三十一日審計(jì)委員會下達(dá)下一年度的績效打算時結(jié)束。

2.績效打算執(zhí)行的執(zhí)行部門績效打算執(zhí)行的執(zhí)行部門包括：部門職能審計(jì)委員會負(fù)責(zé)收集和分析各部門及評估單位的月度績效評估數(shù)據(jù)；將月度績效評估數(shù)據(jù)、月度資金運(yùn)用情況分析報告以及月度打算執(zhí)行結(jié)果報告匯總財務(wù)部負(fù)責(zé)對部門資金運(yùn)用情況進(jìn)行分析并向?qū)徲?jì)委員會提交月度資金運(yùn)用情況分析報告各部門、各評估單位負(fù)責(zé)具體執(zhí)行績效打算；向?qū)徲?jì)委員會提供月度打算執(zhí)行結(jié)果報告，向財務(wù)部提供月度資金運(yùn)用情況報告3.績效打算執(zhí)行的流程（參閱“績效打算執(zhí)行流程圖”，文件編號：）3.1各部門于每季度結(jié)束前決定是否需要修改下月績效打算。假如需要追加打算，進(jìn)入績效打算修改流程（參閱本操作手冊第25頁）。3.2各部門、各評估單位依照年度績效打算中的月度績效打算組織運(yùn)作，并于每月五日前向?qū)徲?jì)委員會提交上月打算執(zhí)行結(jié)果報告以及向財務(wù)部提交月度資金運(yùn)用情況報告。3.3財務(wù)部對各部門的月度資金運(yùn)用情況報告進(jìn)行分析，并于每月十日前向?qū)徲?jì)委員會提交上月資金運(yùn)用情況分析報告。3.4審計(jì)委員會每月收集各部門及各評估單位的月度績效評估數(shù)據(jù)并進(jìn)行相應(yīng)分析，于每月十五日前編制各部門及各評估單位上月績效數(shù)據(jù)的分析結(jié)果。3.5審計(jì)委員會匯總績效數(shù)據(jù)的分析結(jié)果、月度資金運(yùn)用情況分析報告和月度打算執(zhí)行結(jié)果報告后進(jìn)入監(jiān)控與評估流程（參閱本操作手冊第28頁）。四、績效打算的修改1.績效打算修改的頻率績效打算的修改原則上每季度進(jìn)行一次，時刻是每季度結(jié)束前的三個工作日。2.績效打算修改的執(zhí)行部門績效打算修改的執(zhí)行部門包括：部門職能執(zhí)行委員會負(fù)責(zé)就績效打算的修改與相關(guān)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行討論并審批追加打算審計(jì)委員會負(fù)責(zé)分析追加打算對企業(yè)年度總體打算的阻礙并將分析報告提交執(zhí)行委員會各部門負(fù)責(zé)依照本部門的實(shí)際運(yùn)行情況修改績效打算、制定追加打算；就追加打算與執(zhí)行委員會進(jìn)行討論3.績效打算修改的流程（參閱“績效打算修改流程圖”，文件編號：）3.1各部門依照年度績效打算中的月度細(xì)分打算和各部門、流程運(yùn)作的實(shí)際情況制定追加打算初稿，并于每季度最后三個工作日前將下季度的追加打算初稿提交審計(jì)委員會。3.2審計(jì)委員會就部門追加打算對企業(yè)總體績效打算的阻礙進(jìn)行分析。審計(jì)委員會于部門提交追加打算后兩個工作日內(nèi)作出追加打算分析報告并連同部門追加打算初稿提交執(zhí)行委員會。3.3執(zhí)行委員會于收到追加打算初稿和追加打算分析報告后一個工作日內(nèi)召開工作會議，與相關(guān)部門就追加打算進(jìn)行討論研究并決定是否通過追加打算。如需追加打算，則制定出追加打算定稿并傳達(dá)至各部門；如不同意追加打算，則責(zé)成相關(guān)部門負(fù)責(zé)人按原打算執(zhí)行。3.4相關(guān)部門依照工作會議的決定進(jìn)入績效打算執(zhí)行流程（參閱本操作手冊第23頁）。第五部分 監(jiān)控與評估一、概述（一）監(jiān)控與評估的目的監(jiān)控和評估的目的在于為企業(yè)提供一個持續(xù)和高效的手段，以便對關(guān)鍵績效評估指標(biāo)結(jié)果進(jìn)行監(jiān)控。通過企業(yè)績效和關(guān)鍵績效評估目標(biāo)的比較，能使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層能夠及時地發(fā)覺企業(yè)進(jìn)展中出現(xiàn)的問題并采取相應(yīng)措施從全然上解決問題。監(jiān)控和評估的目的也在于為企業(yè)提供一個以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向的氛圍，使企業(yè)能夠持續(xù)地朝著正確的方向進(jìn)展。（二）監(jiān)控與評估的工具企業(yè)能夠采取以下三種工具對各層級的運(yùn)作實(shí)行持續(xù)有效的監(jiān)控與評估：1.綜合計(jì)分卡綜合計(jì)分卡的內(nèi)容包括每一個評估單位的關(guān)鍵績效評估指標(biāo)和目標(biāo)（包括長期目標(biāo)和短期目標(biāo)）、關(guān)鍵績效評估指標(biāo)關(guān)于關(guān)鍵績效評估目標(biāo)完成的重要程度（權(quán)重）以及評估單位的目標(biāo)達(dá)成程度。綜合計(jì)分卡對評估單位的績效起有效激勵的作用，并最優(yōu)化地整合每一個評估單位的貢獻(xiàn)以在整體上高效地達(dá)到公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。2.預(yù)警報告預(yù)警報告依照企業(yè)的具體情況設(shè)定績效表現(xiàn)的關(guān)鍵范圍。通過預(yù)警報告，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層能夠及時發(fā)覺企業(yè)運(yùn)行中所出現(xiàn)的問題并制定解決方案。3.關(guān)鍵績效評估指標(biāo)趨勢圖關(guān)鍵績效評估指標(biāo)趨勢圖將企業(yè)各關(guān)鍵績效評估指標(biāo)在某一時刻段的結(jié)果以圖形化的形式體現(xiàn)出來。關(guān)鍵績效評估指標(biāo)趨勢圖有助于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層方便地了解企業(yè)績效表現(xiàn)的趨勢。二、監(jiān)控與評估1.監(jiān)控與評估的頻率由于各個關(guān)鍵績效評估指標(biāo)結(jié)果數(shù)據(jù)收集的有效時段不同，對每一個關(guān)鍵績效評估指標(biāo)監(jiān)控與評估的頻率也有所不同。綜合計(jì)分卡原則上按月進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析；在ERP系統(tǒng)實(shí)施前，對預(yù)警報告一般按月進(jìn)行監(jiān)控與評估；在ERP系統(tǒng)實(shí)施后，對預(yù)警報告能夠?qū)崿F(xiàn)實(shí)時監(jiān)控與評估；關(guān)鍵績效評估指標(biāo)趨勢圖則按關(guān)鍵績效評估指標(biāo)結(jié)果的數(shù)據(jù)收集頻率進(jìn)行監(jiān)控與評估。2.監(jiān)控與評估的執(zhí)行部門監(jiān)控與評估的執(zhí)行部門包括：部門職能執(zhí)行委員會負(fù)責(zé)對績效打算執(zhí)行報告的初稿進(jìn)行審批并對績效打算的執(zhí)行情況提出反饋意見；負(fù)責(zé)對績效打算執(zhí)行分析報告進(jìn)行審批審計(jì)委員會負(fù)責(zé)編寫包括預(yù)警報告和關(guān)鍵績效指標(biāo)趨勢圖在內(nèi)的月度績效打算執(zhí)行報告并提交執(zhí)行委員會；負(fù)責(zé)對月度績效打算執(zhí)行報告進(jìn)行分析并向執(zhí)行委員會提交績效打算執(zhí)行分析報告；負(fù)責(zé)依照綜合計(jì)分卡對各評估單位進(jìn)行月（季）度考核并將月（季）度考核報告?zhèn)鬟_(dá)人力資源部各部門配合審計(jì)委員會進(jìn)行績效打算執(zhí)行報告的編制；配合審計(jì)委員會對下屬的評估單位進(jìn)行綜合計(jì)分卡的評估3.監(jiān)控與評估的流程（參閱“監(jiān)控與評估流程圖”，文件編號：）3.1審計(jì)委員會按照關(guān)鍵績效評估指標(biāo)結(jié)果的數(shù)據(jù)收集頻率對各評估單位的績效評估數(shù)據(jù)進(jìn)行搜集。3.2審計(jì)委員會于每月十五日前完成對評估單位上月績效評估數(shù)據(jù)的收集工作，并依照收集的績效評估數(shù)據(jù)對評估單位的綜合計(jì)分卡的進(jìn)行評審和統(tǒng)計(jì)工作。審計(jì)委員會于每月十八日前完成上月綜合計(jì)分卡的評審和統(tǒng)計(jì)并將綜合計(jì)分卡的結(jié)果送達(dá)人力資源部；進(jìn)入獎勵流程（參閱本操作手冊第31頁）。3.3審計(jì)委員會于每月十五日前完成對各部門上月績效打算完成情況和財務(wù)預(yù)算情況的數(shù)據(jù)收集工作，于每月十八日前依照收集的數(shù)據(jù)編制上月績效打算執(zhí)行報告（包括預(yù)警報告和關(guān)鍵績效評估指標(biāo)趨勢圖），并提交執(zhí)行委員會審批。3.4執(zhí)行委員會于每月二十日前完成對上月績效打算執(zhí)行報告的審批并將意見反饋審計(jì)委員會。3.5審計(jì)委員會依照績效打算執(zhí)行報告和執(zhí)行委員會的審批意見對企業(yè)上月運(yùn)行進(jìn)行問題分析，并于每月二十五日前向執(zhí)行委員會提交上月績效打算執(zhí)行分析報告。3.6執(zhí)行委員會對上月績效打算執(zhí)行分析報告進(jìn)行審批，并于每月二十八日前將審批意見反饋審計(jì)委員會。審計(jì)委員會將上月績效打算執(zhí)行報告、績效打算執(zhí)行分析報告定稿下發(fā)到各部門后進(jìn)入指導(dǎo)流程（參閱本操作手冊第32頁）。第六部分 獎勵與指導(dǎo)一、概述（一）獎勵與指導(dǎo)的目標(biāo)對企業(yè)職員的獎勵與指導(dǎo)是提高企業(yè)競爭力的一種有效工具。有效的獎勵與