公司財(cái)務(wù)管理方案規(guī)劃方案

企業(yè)財(cái)務(wù)管理方案規(guī)劃方案企業(yè)財(cái)務(wù)管理方案規(guī)劃方案47/47企業(yè)財(cái)務(wù)管理方案規(guī)劃方案Xx企業(yè)財(cái)務(wù)管理方案擬制：1/47設(shè)計(jì)思路企業(yè)的將來發(fā)展，將會(huì)形成經(jīng)營(yíng)多元化、收益點(diǎn)專業(yè)化的產(chǎn)業(yè)管理格局。為適應(yīng)和服務(wù)于企業(yè)發(fā)展的實(shí)質(zhì)需求，現(xiàn)階段的財(cái)務(wù)管理的運(yùn)作，需要依照會(huì)計(jì)核算、成本管理、財(cái)務(wù)監(jiān)察、風(fēng)險(xiǎn)防范及資本運(yùn)作等管理內(nèi)容的要求建立會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理雙向并進(jìn)的財(cái)務(wù)管理模式，重點(diǎn)做好成本管理及財(cái)務(wù)估量工作。為企業(yè)的發(fā)展及上市，充發(fā)散揮管財(cái)、理財(cái)和防范風(fēng)險(xiǎn)的職能作用。一、會(huì)計(jì)核算企業(yè)固定財(cái)產(chǎn)、來往、存貨、成本、時(shí)期花銷和損益等企業(yè)平常核算工作，是企業(yè)所有財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的根本。缺乏優(yōu)異的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，其余財(cái)務(wù)管理活動(dòng)則無從做起，因此，做好會(huì)計(jì)核算工作，要第一組織推行三項(xiàng)工作。（一）建立會(huì)計(jì)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。依照會(huì)計(jì)核算的基本職能，依照崗位設(shè)置和職能分解，建立并履行明確詳細(xì)的會(huì)計(jì)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范崗位作業(yè)和會(huì)計(jì)管理。要積極發(fā)揮會(huì)計(jì)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的兩個(gè)重要作用。一是發(fā)揮會(huì)計(jì)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)作用。依照作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)崗組和崗位的老例性工作。特別是在上崗人員業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊的狀況下，運(yùn)用作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)和培訓(xùn)，會(huì)有效的提高會(huì)計(jì)隊(duì)伍的整體業(yè)務(wù)素質(zhì)。二是發(fā)揮會(huì)計(jì)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的核查作用。依照作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)會(huì)計(jì)人員的例行性工作推行核查，辦理違規(guī)作業(yè)的狀況和問題時(shí)，能夠做到有據(jù)2/47可依，有章可循和有理可論。防范或減少會(huì)計(jì)人員老例性、例行性工作中不應(yīng)有的失誤和缺漏。（二）完滿會(huì)計(jì)作業(yè)流程在確定崗位工作任務(wù)和作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，必定改良和完滿工作流程。經(jīng)過對(duì)工作流程的梳理，加強(qiáng)工作信息傳達(dá)和工作流程網(wǎng)絡(luò)化管理，實(shí)現(xiàn)工作的條理性，增加相關(guān)工作流程的透明度，較大幅度提高工作效率。（三）加強(qiáng)會(huì)計(jì)作業(yè)監(jiān)察1、崗位核查：為保障工作的有序運(yùn)轉(zhuǎn)，績(jī)效核查要真實(shí)落實(shí)到每一名崗位人員。在推行時(shí)段性核查的同時(shí)，應(yīng)加大對(duì)工作過程的督導(dǎo)力度，合時(shí)檢查會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)的履行狀況、作業(yè)規(guī)范和作業(yè)見效，有偏當(dāng)糾，有漏即補(bǔ)，有錯(cuò)必改。保持會(huì)計(jì)核算水平的牢固性和健康性。2、法規(guī)監(jiān)察：依照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，對(duì)企業(yè)相關(guān)部門經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)察、督促，落實(shí)法律規(guī)定的應(yīng)依法辦理的業(yè)務(wù)內(nèi)容。二、資本結(jié)算睜開企業(yè)對(duì)銀行的融資工作，參加企業(yè)的投資決策工作。企業(yè)財(cái)務(wù)以估量為工具對(duì)整個(gè)企業(yè)的資本采用一致管理。（一）經(jīng)過估量進(jìn)行資本調(diào)控1、提高資本利用效率。經(jīng)過資本的估量管理，以收抵支合理安排企業(yè)的支付活動(dòng)，兼顧兼顧，防范支付不能夠的狀況出現(xiàn)，能夠調(diào)高3/47企業(yè)流動(dòng)資本的周轉(zhuǎn)率和使用效率。2、增加金融機(jī)構(gòu)授信水平。經(jīng)過合理安排資本支出，并參加投融資活動(dòng)，力求保持優(yōu)異的資本結(jié)構(gòu)及優(yōu)異的財(cái)務(wù)狀況，能使金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的授信總數(shù)度獲取相當(dāng)程度的提高。（二）拓寬融資渠道。1、內(nèi)部融資。與會(huì)計(jì)核算、內(nèi)控控制職能親密結(jié)合，減少存貨、應(yīng)收帳款及不良財(cái)產(chǎn)的占?jí)?，提高各?xiàng)財(cái)產(chǎn)的周轉(zhuǎn)及使用效率。2、外面融資。隨著國(guó)家金融市場(chǎng)的發(fā)展，融資工具的多元化和多樣化，打破了企業(yè)單純依靠銀行貸款進(jìn)行發(fā)展的單一格局。結(jié)合企業(yè)自己特點(diǎn)，最大限度的有效利用各種融資工具，并獲取見效，應(yīng)該是今后外面融資工作的重中之重。（三）參加投資決策。參加投資項(xiàng)目的決策工作，經(jīng)過財(cái)務(wù)解析和論證，選擇回報(bào)率較高的投資項(xiàng)目，并提出項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理方案，防范和減少投資失誤，保證企業(yè)投資的回報(bào)率和經(jīng)濟(jì)安全。（四）監(jiān)察投資項(xiàng)目運(yùn)轉(zhuǎn)。對(duì)投資項(xiàng)目的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況推行監(jiān)察，依照投資項(xiàng)目預(yù)期的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，有計(jì)劃、有步驟的追蹤檢測(cè)投資項(xiàng)目的回報(bào)率和變化狀況，及時(shí)總結(jié)投資經(jīng)驗(yàn)，從財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)方面，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行咨詢和指導(dǎo)。三、內(nèi)部控制研究、設(shè)計(jì)和監(jiān)察財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)的重要作業(yè)流程、運(yùn)轉(zhuǎn)規(guī)則和獲取實(shí)效，發(fā)現(xiàn)并論證重點(diǎn)性問題，擬定并督促落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，建立并4/47運(yùn)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)管理的長(zhǎng)效體系。（一）預(yù)先風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)防范工作必定在一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開始以前進(jìn)行控制，展望各種可能發(fā)生的隱患和可能出現(xiàn)的結(jié)果，擬定并采用應(yīng)付和防范措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，能夠積極應(yīng)付突發(fā)性變化，將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失降至最低。（二）加強(qiáng)過程控制。經(jīng)過會(huì)計(jì)核算的數(shù)據(jù)、資本狀況及本部門對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)察，擬定、監(jiān)察各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)內(nèi)控程序的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況。經(jīng)過改良和調(diào)整解決問題，對(duì)各種內(nèi)控程序，堅(jiān)持“追求并保證安全第一”的原則，在保障經(jīng)營(yíng)活動(dòng)安全的基礎(chǔ)上提高效率和效益。（三）完滿事后解析。對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)和管理工作，要做到勤于平和于事后解析，總結(jié)和借鑒經(jīng)驗(yàn)，吸取并接受教訓(xùn)，用于指導(dǎo)今后睜開的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。提出財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)的解析報(bào)告，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理決策，供應(yīng)可靠、有價(jià)值的數(shù)據(jù)支持和信息支持。四、制度建設(shè)規(guī)章制度是財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的基本依照。因?yàn)槠髽I(yè)方才建立，財(cái)務(wù)管理制度需要漸漸完滿。在財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)建立后，我們亟需建立的財(cái)務(wù)管理制度是：財(cái)務(wù)組織與人員管理規(guī)定、會(huì)計(jì)政策管理規(guī)定、估量管理規(guī)定、資本管理規(guī)定、財(cái)產(chǎn)管理規(guī)定、成本管理制度、財(cái)務(wù)信息管理規(guī)定、內(nèi)部控制程序和業(yè)績(jī)議論方法。5/47以上九個(gè)方面財(cái)務(wù)制度的設(shè)計(jì)和建立是重要的工作，更重要的是提高財(cái)務(wù)部門和人員的制度履行力，這是一項(xiàng)擁有長(zhǎng)遠(yuǎn)性和艱巨性的任務(wù)，需要我們百折不撓的努力。6/47一、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)<一>會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置財(cái)務(wù)手下于企業(yè)直屬系統(tǒng)，在企業(yè)總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下組織推行本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理（或總監(jiān)）、會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)主管、風(fēng)險(xiǎn)管理、資本管理、核算會(huì)計(jì)等崗位組成。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人為財(cái)務(wù)部經(jīng)理（或總監(jiān)），直接上級(jí)為企業(yè)總經(jīng)理。1、基本職能建立以成本核算為基礎(chǔ)、以財(cái)務(wù)估量為控制、以目標(biāo)收益為核心、以定單管理為模式的效益化財(cái)務(wù)管理運(yùn)轉(zhuǎn)體系。編制企業(yè)年度和階段性財(cái)務(wù)估量計(jì)劃以及與此相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)決算報(bào)告。對(duì)主體產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，推行分類分項(xiàng)的精巧化財(cái)務(wù)目標(biāo)管理。設(shè)計(jì)并組織推行訂單式管理的成本核算模式。建立并運(yùn)轉(zhuǎn)與泉林紙業(yè)營(yíng)銷、生產(chǎn)、供應(yīng)和財(cái)務(wù)等部門合理對(duì)接的財(cái)務(wù)作業(yè)流程。細(xì)分并精確核算不相同產(chǎn)品、不相同批次的產(chǎn)品生產(chǎn)成本。按產(chǎn)品分類和市場(chǎng)細(xì)分，精巧核算并合理控制銷售成本。依照財(cái)務(wù)估量的目標(biāo)要求，集中控制管理成本。依照財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)要求，參加產(chǎn)品銷售價(jià)格策略和原資料“性價(jià)比”的擬定工作。依照財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)要求，對(duì)銷售計(jì)劃的履行狀況提出必要的建講和要求。向企業(yè)決策層供應(yīng)有效的重點(diǎn)項(xiàng)目財(cái)務(wù)解析報(bào)告和財(cái)務(wù)整體運(yùn)轉(zhuǎn)報(bào)告。7/47向合作方供應(yīng)規(guī)范、健康的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成就報(bào)告。向合作方供應(yīng)依照充分的、擁有效益價(jià)值的重點(diǎn)項(xiàng)目財(cái)務(wù)展望報(bào)告。依照財(cái)務(wù)獨(dú)立核算的原則和要求，對(duì)銷售計(jì)劃履行狀況、市場(chǎng)細(xì)分和價(jià)格變動(dòng)狀況，推行例行的工作調(diào)研、必要的工作協(xié)調(diào)停業(yè)務(wù)磋商。對(duì)生產(chǎn)成本的變動(dòng)狀況，對(duì)生產(chǎn)原料采買成本的變動(dòng)狀況，推行例行的工作調(diào)研、必要的工作協(xié)調(diào)停業(yè)務(wù)磋商。擬定與泉林紙業(yè)營(yíng)銷、生產(chǎn)、供應(yīng)和財(cái)務(wù)等部門進(jìn)行業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)的工作備忘錄。以月度為周期，出具制漿項(xiàng)目、3700項(xiàng)目和生活用紙項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)報(bào)告。組織推行本部門的崗位目標(biāo)績(jī)效核查工作，組織睜開本部門分類專業(yè)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。建立并組織推行企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。2、工作范圍1）本企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的帳務(wù)辦理；2）本企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的睜開；3）銀行業(yè)務(wù)的辦理；4）涉稅及保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的辦理；3、權(quán)限裁量1）有權(quán)對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，企業(yè)財(cái)務(wù)制度，影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的事項(xiàng)進(jìn)行檢查、監(jiān)察，并擁有對(duì)責(zé)任者處分的建議權(quán)；2）有權(quán)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行監(jiān)察和管理；3）有權(quán)在企業(yè)資本管理中，合理控制企業(yè)的出入進(jìn)度，從宏觀上平衡資本、調(diào)劑余缺，力求保持最低的成本和最大的現(xiàn)金流量；4）依照企業(yè)管理要求，在領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)后，有權(quán)擬定相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的管理8/47標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)定，并負(fù)責(zé)檢核查查；5）有官僚求企業(yè)業(yè)務(wù)部門及其余職能部門及時(shí)供應(yīng)會(huì)計(jì)指標(biāo)所需原始資料；6）有對(duì)企業(yè)各部門不按要求供應(yīng)相關(guān)會(huì)計(jì)指標(biāo)資料進(jìn)行處分的建議權(quán)；7）有擬定本部門工作程序的權(quán)益；8）有對(duì)估量達(dá)成狀況的獎(jiǎng)懲建議權(quán)；9）對(duì)本部門內(nèi)部人員有使用權(quán)，并對(duì)人員出入本部門、內(nèi)部人員待崗等有建議權(quán)；4、責(zé)任1）對(duì)貫徹履行相關(guān)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度不嚴(yán)，使企業(yè)受到經(jīng)濟(jì)損失負(fù)責(zé)；2）對(duì)本部門供應(yīng)資歷料的完滿性、合理性，正確性負(fù)責(zé)；3）對(duì)企業(yè)范圍內(nèi)的資本綜合管理不善，造成損失負(fù)責(zé)；4）對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的規(guī)范性負(fù)責(zé)；9/47<二>崗位設(shè)置1、財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖財(cái)務(wù)經(jīng)理或總監(jiān)會(huì)計(jì)核算(組)財(cái)務(wù)管理（組）總成往資存稅信現(xiàn)銀風(fēng)預(yù)成資報(bào)帳本來產(chǎn)貨務(wù)息金行險(xiǎn)算本產(chǎn)表會(huì)會(huì)會(huì)會(huì)會(huì)會(huì)管出結(jié)管管控管分計(jì)計(jì)計(jì)計(jì)計(jì)計(jì)理納算理理制理析崗崗崗崗崗備注：以上各崗位有一崗多人而建立組，也有一人多崗。10/472、崗位說明書崗位說明書部門財(cái)務(wù)部崗位財(cái)務(wù)部總監(jiān)所受1.直接接受總經(jīng)理的指令和監(jiān)察；2.在規(guī)定的權(quán)限內(nèi)，一般例行公務(wù)可獨(dú)立辦理，相關(guān)重要事項(xiàng)，須向總經(jīng)監(jiān)察理請(qǐng)示，經(jīng)贊同后方可履行。所施1.對(duì)本部門各崗位工作有指導(dǎo)、指揮、協(xié)調(diào)、監(jiān)察管理的權(quán)益監(jiān)察2.對(duì)任何部門違反財(cái)務(wù)制度的行為有處分建議權(quán)嚴(yán)格遵從總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)，所有管理行為向總經(jīng)理負(fù)責(zé)；職責(zé)2.擬定本處的工作計(jì)劃和目標(biāo)；概括3.組織達(dá)成本部門的工作計(jì)劃和目標(biāo)有對(duì)手下的人事介紹權(quán)和核查、議論權(quán)；按期組織對(duì)本部門的工作進(jìn)行議論；達(dá)成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其余工作任務(wù)。責(zé)任1.對(duì)企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)的安全性負(fù)責(zé)；對(duì)會(huì)計(jì)資料的正確性、完滿性、及時(shí)性負(fù)責(zé)。任職1.擁有本科以上文化程度和中級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格；條件2.熟悉國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和目標(biāo)政策；有較強(qiáng)的管理組織能力和工作責(zé)任感、事業(yè)心.11/47崗位說明書部門財(cái)務(wù)部崗位主管會(huì)計(jì)所受1.直接受財(cái)務(wù)經(jīng)理的指令和監(jiān)察；在規(guī)定的權(quán)限內(nèi)，獨(dú)立達(dá)成業(yè)務(wù)，權(quán)限之外事項(xiàng)，須向財(cái)務(wù)經(jīng)理請(qǐng)示，監(jiān)察經(jīng)贊同后方可履行。所施1．對(duì)本企業(yè)項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)展望、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)估量、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)監(jiān)察解析；2．對(duì)本部門會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行全面指導(dǎo)和監(jiān)察。3．對(duì)本部門的工作計(jì)劃進(jìn)行督促、檢查、議論、總結(jié)與解析。1．各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作按期研究部署，檢查總結(jié)。職責(zé)2．積級(jí)宣傳，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)章制度。概括3．負(fù)責(zé)審查原始憑證的合法性，記帳憑證的正確性。4．督促辦理各種應(yīng)上交款項(xiàng)，做到準(zhǔn)時(shí)足額上交。5．負(fù)責(zé)向廠領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成就。6．依照會(huì)計(jì)制度和上級(jí)相關(guān)規(guī)定及時(shí)正確的編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表。7．組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)財(cái)會(huì)知識(shí)，提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平。8．負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)人員的核查，擬定詳細(xì)考察方法。責(zé)任1．對(duì)企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)的安全性負(fù)責(zé)；2．對(duì)會(huì)計(jì)資料的正確性、完滿性、及時(shí)性負(fù)責(zé)。任職4.擁有財(cái)會(huì)本科以上文化程度或中級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格；條件5.熟悉國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和目標(biāo)政策；6.有優(yōu)異的職業(yè)道德和較強(qiáng)的工作能力.12/47崗位說明書部門財(cái)務(wù)部崗位出納會(huì)計(jì)所受1。直接受財(cái)務(wù)經(jīng)理的指令和監(jiān)察；監(jiān)察所施監(jiān)察職責(zé)概括

2．在規(guī)定的權(quán)限內(nèi)，獨(dú)立達(dá)成業(yè)務(wù)，權(quán)限之外事項(xiàng)，須向財(cái)務(wù)經(jīng)理請(qǐng)示，經(jīng)贊同后方可履行。1．對(duì)現(xiàn)金出入與銀前出入業(yè)務(wù)有監(jiān)察的權(quán)益；2．對(duì)任何人違反財(cái)務(wù)制度的行為有處分建議權(quán)；3．對(duì)融資、投資的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有監(jiān)察防范權(quán)。負(fù)責(zé)銀行、現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)向銀行辦理借還款事宜。審查原始憑證,保證其合法性和正確性.編制與現(xiàn)金、銀行相關(guān)的記帳憑證.每日查對(duì)銀行、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù).每日填寫銀行、現(xiàn)金收付日?qǐng)?bào)表,按期對(duì)帳.穩(wěn)當(dāng)保存現(xiàn)金、各種印簽和票據(jù)，負(fù)責(zé)印鑒的使用登記及管理。8．每個(gè)月必定編制銀行余額調(diào)治表。9．降低資本成本及金融風(fēng)險(xiǎn)。責(zé)任1.對(duì)原始憑證的合法性負(fù)責(zé).2.對(duì)銀行資本的安全性負(fù)責(zé).3.對(duì)所管帳簿余額的正確性負(fù)責(zé).任職1。擁有大專以上文化程度或初級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格；條件2．熟悉國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和目標(biāo)政策；3．有優(yōu)異的職業(yè)道德和較強(qiáng)的工作能力.13/47部門所受監(jiān)察所施監(jiān)察職責(zé)概括責(zé)任任職條件

崗位說明書財(cái)務(wù)部崗位來往會(huì)計(jì)1.直接受財(cái)務(wù)經(jīng)理的指令和監(jiān)察；2.在規(guī)定的權(quán)限內(nèi)，獨(dú)立達(dá)成業(yè)務(wù)，權(quán)限之外事項(xiàng)，須向財(cái)務(wù)經(jīng)理請(qǐng)示，經(jīng)贊同后方可履行。有對(duì)應(yīng)收應(yīng)付、工程等業(yè)務(wù)結(jié)算的監(jiān)察權(quán)；2．有對(duì)來往款項(xiàng)的賬齡解析權(quán)，對(duì)信譽(yù)差的單位有建議權(quán)。辦理應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)、其余應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)及非現(xiàn)金業(yè)務(wù)的報(bào)銷業(yè)務(wù)事宜.辦理工程結(jié)算事宜.審查原始憑證的合法性和正確性并對(duì)其負(fù)責(zé).辦理差旅費(fèi)報(bào)銷及督促還欠事宜.對(duì)各種應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)設(shè)置明細(xì)帳.相關(guān)部門供應(yīng)債權(quán)債務(wù)狀況,共同相關(guān)部門及時(shí)清理查對(duì)各種來往款項(xiàng).各種來往款項(xiàng)的帳齡解析。8．及時(shí)編制與來往相關(guān)的記帳憑證。1．.對(duì)入帳票據(jù)的合法性負(fù)責(zé)。2．對(duì)所管帳簿余額的正確性負(fù)責(zé)。1。擁有大專以上文化程度或初級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格；2．熟悉國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和目標(biāo)政策；3．有優(yōu)異的職業(yè)道德和較強(qiáng)的工作能力.14/47崗位說明書部門財(cái)務(wù)部崗位投資崗所受1。直接受財(cái)務(wù)經(jīng)理的指令和監(jiān)察；2．在規(guī)定的權(quán)限內(nèi)，獨(dú)立達(dá)成業(yè)務(wù)，權(quán)限之外事項(xiàng)，須向財(cái)務(wù)經(jīng)理請(qǐng)示，監(jiān)察經(jīng)贊同后方可履行。所施1．對(duì)投資項(xiàng)目收集的資料進(jìn)行審查監(jiān)察。監(jiān)察2．對(duì)投資方案的履行狀況進(jìn)行監(jiān)察。1．項(xiàng)目可行性解析。職責(zé)2．收集整理與項(xiàng)目投資相關(guān)的各種資料和數(shù)據(jù)。概括3．項(xiàng)目發(fā)展遠(yuǎn)景展望和投資風(fēng)險(xiǎn)解析。4．參加項(xiàng)目投資方向的擬定，組織投資方向的評(píng)審。5．投資項(xiàng)目事后評(píng)估。6．對(duì)投資資料和檔案進(jìn)行收集整理和歸檔。責(zé)任投資解析的真實(shí)性、正確性負(fù)責(zé)。任職1。擁有大專以上文化程度或初級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格；條件2．熟悉國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和目標(biāo)政策；3．有優(yōu)異的職業(yè)道德和較強(qiáng)的工作能力.15/47崗位說明書部門財(cái)務(wù)部崗位存貨會(huì)計(jì)所受1。直接受財(cái)務(wù)經(jīng)理的指令和監(jiān)察；2．在規(guī)定的權(quán)限內(nèi)，獨(dú)立達(dá)成業(yè)務(wù)，權(quán)限之外事項(xiàng)，須向財(cái)務(wù)經(jīng)理請(qǐng)示，監(jiān)察經(jīng)贊同后方可履行。所施1．對(duì)物質(zhì)供應(yīng)價(jià)格進(jìn)行監(jiān)察；監(jiān)察2．對(duì)存貨數(shù)量進(jìn)行監(jiān)察。1。辦理資料出入庫業(yè)務(wù)。職責(zé)2．解析資料價(jià)格起落的原因，計(jì)算起落幅度。概括3．解析資料耗資增減變化的原因。4．及時(shí)登記資料三級(jí)明細(xì)帳。5．正確的計(jì)算資料耗資數(shù)量，及時(shí)匯總編制資料出庫表。6．每季都要與保存員查對(duì)庫存數(shù)量。7．每個(gè)月都要與二級(jí)明細(xì)帳進(jìn)行查對(duì)。責(zé)任1。對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。2．保證所管帳簿余額的正確性。任職1。擁有大專以上文化程度或初級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格；條件2．熟悉國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和目標(biāo)政策；3．有優(yōu)異的職業(yè)道德和較強(qiáng)的工作能力.16/47崗位說明書部門財(cái)務(wù)部崗位稅務(wù)會(huì)計(jì)所受1。直接受財(cái)務(wù)經(jīng)理的指令和監(jiān)察；2．在規(guī)定的權(quán)限內(nèi)，獨(dú)立達(dá)成業(yè)務(wù)，權(quán)限之外事項(xiàng)，須向財(cái)務(wù)經(jīng)理請(qǐng)示，監(jiān)察經(jīng)贊同后方可履行。所施1．對(duì)涉稅事宜進(jìn)行監(jiān)察。監(jiān)察2．對(duì)財(cái)險(xiǎn)、人險(xiǎn)事宜進(jìn)行監(jiān)察。1。掌握國(guó)家、地方稅務(wù)法規(guī)政策，做好稅務(wù)工作。職責(zé)2．及時(shí)登記應(yīng)交稅金帳簿。概括2．各種稅金的繳納提取工作。3．辦理企業(yè)的納稅申報(bào)。4．抵扣聯(lián)的簽收。5．及時(shí)辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)事宜。6．領(lǐng)導(dǎo)交辦的人身保險(xiǎn)事宜。7．各種保險(xiǎn)賠付事項(xiàng)。8．收入帳簿的登記工作；9．花銷帳簿的登記工作；責(zé)任1。對(duì)稅金余額的正確性負(fù)責(zé)。2．對(duì)所管帳簿的余額正確性負(fù)責(zé)3．對(duì)發(fā)票領(lǐng)用、使用狀況負(fù)責(zé)。任職1．擁有大專以上文化程度或初級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格；條件2．熟悉國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和目標(biāo)政策；3．有優(yōu)異的職業(yè)道德和較強(qiáng)的工作能力.17/47崗位說明書部門財(cái)務(wù)部崗位估量管理崗所受1。直接受財(cái)務(wù)經(jīng)理的指令和監(jiān)察；2．在規(guī)定的權(quán)限內(nèi)，獨(dú)立達(dá)成業(yè)務(wù)，權(quán)限之外事項(xiàng)，須向財(cái)務(wù)經(jīng)理請(qǐng)示，監(jiān)察經(jīng)贊同后方可履行。所施1．對(duì)財(cái)務(wù)制度履行狀況進(jìn)行監(jiān)察。監(jiān)察2．對(duì)估量履行履行狀況進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)察。1。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)制度的擬制工作職責(zé)2．負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)制度的健全工作概括3．編制財(cái)務(wù)估量、進(jìn)行財(cái)務(wù)控制與解析。4．負(fù)責(zé)各責(zé)任中心的核查和獎(jiǎng)懲工作。責(zé)任對(duì)所提方案的可行性、經(jīng)濟(jì)性負(fù)責(zé)任職1。擁有大專以上文化程度或初級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格；條件2．熟悉國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和目標(biāo)政策；3．有優(yōu)異的職業(yè)道德和較強(qiáng)的工作能力.18/47崗位說明書部門財(cái)務(wù)部崗位成本控制崗所受1。直接受財(cái)務(wù)經(jīng)理的指令和監(jiān)察；2．在規(guī)定的權(quán)限內(nèi)，獨(dú)立達(dá)成業(yè)務(wù)，權(quán)限之外事項(xiàng)，須向財(cái)務(wù)經(jīng)理請(qǐng)示，監(jiān)察經(jīng)贊同后方可履行。所施1．對(duì)各責(zé)任中心的估量履行狀況進(jìn)行監(jiān)察；監(jiān)察2．對(duì)各責(zé)任中心的核查方案履行狀況進(jìn)行監(jiān)察。1．負(fù)責(zé)成本核算事后核查的方案設(shè)計(jì)工作職責(zé)2．負(fù)責(zé)成本核算的事后核查工作概括3．負(fù)責(zé)估量履行的事后核查工作4．負(fù)責(zé)收集反響信息，糾正偏差責(zé)任對(duì)核查結(jié)果的真實(shí)性負(fù)責(zé)任職1。擁有大專以上文化程度或初級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格；條件2．熟悉國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和目標(biāo)政策；3．有優(yōu)異的職業(yè)道德和較強(qiáng)的工作能力.19/47部門所受監(jiān)察所施監(jiān)察職責(zé)概括責(zé)任任職條件

崗位說明書財(cái)務(wù)部崗位成本會(huì)計(jì)1。直接受財(cái)務(wù)經(jīng)理的指令和監(jiān)察；2．在規(guī)定的權(quán)限內(nèi)，獨(dú)立達(dá)成業(yè)務(wù)，權(quán)限之外事項(xiàng)，須向財(cái)務(wù)經(jīng)理請(qǐng)示，經(jīng)贊同后方可履行。1．對(duì)各中心的成本花銷監(jiān)察。2．對(duì)收入達(dá)成狀況進(jìn)行監(jiān)察。3．對(duì)資料成本差異狀況進(jìn)行解析和監(jiān)察。1。負(fù)責(zé)銷售收入、銷售成本帳的登記。2．負(fù)責(zé)生產(chǎn)成本、制造花銷帳的登記。3．填制與收入成本相關(guān)的記帳憑證。4．每日都要及時(shí)的登記相關(guān)帳簿。5．解析影響銷售收入變動(dòng)的原因，價(jià)格高低對(duì)銷售的影響。6．解析生產(chǎn)成本增減變動(dòng)的直接因素；寫出成本起落的詳細(xì)狀況。7．負(fù)責(zé)其余業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外出入帳薄的登記，結(jié)轉(zhuǎn)成本。8．負(fù)責(zé)與保存科查對(duì)廢料銷售發(fā)票的正確性。9．編制五金資料耗用表，分?jǐn)傎Y料差異，編寫成本花銷解析報(bào)告。1．對(duì)銷售收入的真實(shí)性負(fù)責(zé)。2．對(duì)生產(chǎn)成本的正確性負(fù)責(zé)。3．對(duì)所管帳簿余額的正確性負(fù)責(zé)1。擁有大專以上文化程度或初級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格；2．熟悉國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和目標(biāo)政策；3．有優(yōu)異的職業(yè)道德和較強(qiáng)的工作能力.20/473、崗位作業(yè)及核查標(biāo)準(zhǔn)崗位名稱主管會(huì)計(jì)崗位作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)崗位核查標(biāo)準(zhǔn)1、每個(gè)月25日前將次月會(huì)計(jì)工作安1、工作安排不及時(shí)，一次扣2分，二次下崗。排達(dá)成。2、估量編制不及時(shí)，一次扣2分，二次下崗。2、每年11月15日前編制完年度3、報(bào)表編制不及時(shí)，每延誤一天扣2分，二次財(cái)務(wù)估量，偏差不得高出5%。下崗。報(bào)表解析不正確、工作總結(jié)不全面，每3、每個(gè)月5日前編制完上月財(cái)務(wù)報(bào)次扣5分，二次下崗。表、財(cái)務(wù)解析及工作總結(jié)。4、審查憑證、記賬不及時(shí)、出現(xiàn)差錯(cuò)扣2分，4、當(dāng)日審查記賬憑證，次日記賬，估量、解析、總結(jié)不及時(shí)每次扣2分。次月4日結(jié)賬。5、核查不及時(shí)、不全面每次扣5分，二次下崗。5、每個(gè)月5日前達(dá)成核查。6、現(xiàn)金盤點(diǎn)少一次，每次扣2分。6、季度財(cái)務(wù)狀況說明書應(yīng)于季度7、未及時(shí)達(dá)成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)任務(wù)，每次扣2結(jié)束后10日內(nèi)編制達(dá)成。分7、半年度財(cái)務(wù)狀況說明書于年度7月15日前編報(bào)達(dá)成。8、每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后，應(yīng)編報(bào)年度財(cái)務(wù)狀況說明書并于次年1月31日達(dá)成。9、每周組織現(xiàn)金盤點(diǎn)兩次。21/47崗位名稱出納會(huì)計(jì)崗崗位作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)崗位核查標(biāo)準(zhǔn)1、隨時(shí)接單，隨時(shí)辦理，當(dāng)日1、當(dāng)日接單未辦理、未制證、未記賬每次扣2分；制證當(dāng)日志賬保證日清月結(jié)，出現(xiàn)差錯(cuò)每次扣2分；給企業(yè)造成重要損失者另正確率100%。行辦理。2、登記現(xiàn)金銀行日記賬，差錯(cuò)2、記賬每錯(cuò)一處扣2分，賬賬不符每次扣2分。率為0。、現(xiàn)金盤點(diǎn)賬賬不符、賬實(shí)不符一次扣2分。33、每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，賬賬、賬實(shí)4、日?qǐng)?bào)表每漏報(bào)一次扣2分，出現(xiàn)差錯(cuò)一次扣2切合。分，二次下崗。4、每日編報(bào)現(xiàn)金、銀行存款日5、延緩借款、還款及收款每次扣5分。報(bào)表，差錯(cuò)率為0。、貸款整理不規(guī)范，不全面每次扣2分。65、及時(shí)辦理貸、還款事項(xiàng)，差7、資本周轉(zhuǎn)不靈、出現(xiàn)差錯(cuò)一次扣2分。錯(cuò)率為0。、未準(zhǔn)時(shí)編制銀行存款余額調(diào)治表，每次扣1分。86、整理歸檔貸款合同。9、應(yīng)預(yù)示風(fēng)險(xiǎn)未預(yù)示、應(yīng)防范風(fēng)險(xiǎn)未防范第一次7、保證資本正常運(yùn)轉(zhuǎn)，差錯(cuò)率扣10分，二次下崗。零。10、在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)未達(dá)成領(lǐng)導(dǎo)交給的工作，每8、每個(gè)月8日前編制完銀行存款次扣2分。余額調(diào)治表。9、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)示率85%，風(fēng)險(xiǎn)防范率85%。10、在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)達(dá)成領(lǐng)導(dǎo)交給的工作，達(dá)成率95%。22/47崗位名稱稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)崗位核查標(biāo)準(zhǔn)1、當(dāng)日憑證次日記賬達(dá)成率1、發(fā)現(xiàn)憑證錯(cuò)誤，每處扣2分。100%，正確率100%。2、記賬不及時(shí)、出現(xiàn)差錯(cuò)，每處扣2分。2、登記稅金、花銷、其余出入3、稅金繳納提拿出缺漏，每次扣5分。賬薄。4、未按規(guī)定辦理納稅申報(bào)延誤一天扣5分，二次3、各種稅金的繳納提取工作，下崗。差錯(cuò)率為0。、所保存抵扣聯(lián)出現(xiàn)差錯(cuò)每次扣5分，并處以抵54、每個(gè)月10日前辦理完納稅申扣聯(lián)金額2倍以上罰款。報(bào)并繳納稅款。6、發(fā)票未保存好，庫存記錄與庫存發(fā)票不符直接5、抵扣聯(lián)金額合計(jì)必定和進(jìn)項(xiàng)下崗。稅余額一致，差錯(cuò)率0。、未及時(shí)辦理財(cái)保、人保及其余保險(xiǎn)漏保每次扣76、嚴(yán)格依照增值稅發(fā)票使用標(biāo)2分。準(zhǔn)填開，做好登記，保存好發(fā)8、辦理事故不及時(shí)每次扣2分。票，差錯(cuò)率0。7、隨時(shí)辦理人身保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，漏保率0。8、事故發(fā)生隨時(shí)到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)，30日之內(nèi)辦理完索賠手續(xù)。23/47崗位名稱估量管理崗崗位作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)崗位核查標(biāo)準(zhǔn)1、在經(jīng)理指定的時(shí)間內(nèi)及時(shí)達(dá)成1、擬制財(cái)務(wù)制度未及時(shí)達(dá)成扣1分，達(dá)成率每財(cái)務(wù)制度的擬制，達(dá)成率100%。下降5個(gè)百分點(diǎn)扣1分。2、健全財(cái)務(wù)制度的完滿工作，完2、財(cái)務(wù)制度出現(xiàn)缺漏，每一項(xiàng)扣1分，達(dá)成率成率100%。每下降1個(gè)百分點(diǎn)扣1分。3、編制財(cái)務(wù)估量，正確率100%，3、編制財(cái)務(wù)估量不正確、未達(dá)成扣1分，達(dá)成達(dá)成率100%。率每下降5個(gè)百分點(diǎn)扣1分。4、隨時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制與解析，完4、未進(jìn)行財(cái)務(wù)控制與解析扣5分，不正確、未成率100%，精確率95%。達(dá)成扣1分，達(dá)成率、正確率每下降5個(gè)百分5、對(duì)各責(zé)任中心進(jìn)行核查和獎(jiǎng)點(diǎn)扣1分。懲，達(dá)成時(shí)間每個(gè)月5日前，達(dá)成、未進(jìn)行核查和獎(jiǎng)懲每次扣5分，延誤1天扣5率100%，正確率100%。1分，不正確、未達(dá)成扣1分，達(dá)成率、正確率每下降5個(gè)百分點(diǎn)扣1分。24/47崗位名稱來往會(huì)計(jì)崗位作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)崗位核查標(biāo)準(zhǔn)1、嚴(yán)格審查原始憑證的正確性和1、原始憑證審查不正確、漏審，一次扣5分，合法性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。二次下崗。2、應(yīng)收應(yīng)付、其余應(yīng)收應(yīng)付事宜，2、業(yè)務(wù)辦理延誤，每次扣2分；單到馬上辦理，正確率100%。業(yè)務(wù)差錯(cuò)，每筆扣2分。3、當(dāng)日的業(yè)務(wù)，當(dāng)日編制記帳憑3、制證記賬不及時(shí)，每延誤一天扣2分，差錯(cuò)證、次日入帳，差錯(cuò)率為0。每筆扣2分。4、辦理工程結(jié)算，差錯(cuò)率為0。4、工程結(jié)算不及時(shí)，每延誤一天扣2分，差錯(cuò)5、每個(gè)月30號(hào)以前統(tǒng)計(jì)完個(gè)人借每筆扣2分?？钣囝~，監(jiān)察個(gè)人借款的周轉(zhuǎn)金5、個(gè)人借款未統(tǒng)計(jì)、出現(xiàn)差錯(cuò)、出現(xiàn)漏記，每限額。次扣2分。6、每個(gè)月清理欠款。6、清理欠款不及時(shí)，每次扣2分。7、每個(gè)月5號(hào)前和母企業(yè)對(duì)來往帳，7、對(duì)賬不及時(shí)、對(duì)賬出現(xiàn)差錯(cuò)，未編制對(duì)賬單，并編制“其余應(yīng)付款”對(duì)帳單。每次扣2分，8、每季度查對(duì)一次應(yīng)收賬款余8、未按規(guī)定對(duì)賬，每次扣2分。額，每個(gè)月查對(duì)一次應(yīng)付賬款余額。9、帳齡解析報(bào)告出現(xiàn)嚴(yán)重失誤，每次扣2分。9、每個(gè)月30號(hào)解析應(yīng)收款項(xiàng)的帳齡，并與次月2號(hào)前遞交帳齡分析報(bào)告。25/47崗位名稱投資崗崗位作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)崗位核查標(biāo)準(zhǔn)1、依經(jīng)理指示，接受項(xiàng)目投資的1、報(bào)告數(shù)據(jù)與所供應(yīng)數(shù)據(jù)資料不符、報(bào)告延緩可行性解析計(jì)劃，在察看達(dá)成后遞交一天，扣2分。一周之內(nèi)達(dá)成并遞交解析報(bào)告。2、收集歸檔整理投資項(xiàng)目資料不及時(shí)、不完滿，2、月初5號(hào)以前收集已投資項(xiàng)目異常變動(dòng)未提出解決方案每項(xiàng)扣2分。的資料，歸檔整理。3、未及時(shí)進(jìn)行投資項(xiàng)目的時(shí)候評(píng)估、遞交解析3、每季度末進(jìn)行投資項(xiàng)目進(jìn)行跟報(bào)告、報(bào)告失實(shí)，每次扣2分，二次下崗。蹤解析并提寫報(bào)告，于次月10日4、嚴(yán)格依照收益標(biāo)準(zhǔn)評(píng)估項(xiàng)目，決不徇私，否前遞交解析報(bào)告。則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，扣2分。4、項(xiàng)目的評(píng)估，要本著慎重、科學(xué)、負(fù)責(zé)的態(tài)度，認(rèn)真撰寫報(bào)告。26/47崗位名稱成本會(huì)計(jì)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)核查標(biāo)準(zhǔn)1、每日依照稅務(wù)會(huì)計(jì)開具的發(fā)票，1、當(dāng)日發(fā)票，當(dāng)日制證，不能夠及時(shí)達(dá)成、錯(cuò)當(dāng)日填制與收入相關(guān)的記賬憑證，誤一筆扣2分。達(dá)成率、正確率100%。2、登記賬薄不及時(shí)、錯(cuò)誤一筆、月尾賬賬不2、登記收入、生產(chǎn)成本、制造花銷、符每戶扣2分。銷售成本賬薄，差錯(cuò)率為0。3、成本解析報(bào)告不及時(shí)、不全面、成本降低3、每個(gè)月依照成本實(shí)質(zhì)狀況，查明成措施不能行，每次扣2分。本起落原因，編寫成本解析報(bào)告，4、銷售收益變動(dòng)原因解析不及時(shí)、不全面每提出降低成本措施，達(dá)成時(shí)間次月5次扣2分。日。5、未按規(guī)準(zhǔn)時(shí)間編制資料耗資匯總表，報(bào)表4、每個(gè)月解析銷售收益變動(dòng)的原因。不正確每處扣2分。5、及時(shí)編制資料耗資匯總表，分?jǐn)?、未按規(guī)準(zhǔn)時(shí)間編制制造花銷分表，數(shù)據(jù)不資料成本差異并及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)，達(dá)成時(shí)正確每處扣2分。間每個(gè)月月尾最后一日前。7、損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)不及時(shí)、不正確，每次扣6、及時(shí)編制制造花銷分配表，達(dá)成2分。時(shí)間每個(gè)月月尾最后一日前。8、月尾未能及時(shí)查對(duì)廢料發(fā)票，或查對(duì)不符，7、及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)各損益類賬戶，達(dá)成時(shí)未能及時(shí)查明原因，每個(gè)月扣2分。間每個(gè)月月尾最后一日前。8、月尾和保存處查對(duì)廢料發(fā)票，準(zhǔn)確率100%。27/47崗位名稱存貨會(huì)計(jì)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)核查標(biāo)準(zhǔn)1、及時(shí)辦理資料入庫業(yè)務(wù)，隨時(shí)接1、不能夠及時(shí)接單、及時(shí)辦理，業(yè)務(wù)客戶反潰單，隨時(shí)辦理，每個(gè)月最后一日編制一次扣2分，不能夠及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本每次扣2分。出庫匯總表，結(jié)轉(zhuǎn)成本。2、漏記、錯(cuò)記、記賬凌亂、記賬不及時(shí)，每2、登記三級(jí)資料明細(xì)賬，差錯(cuò)率零。項(xiàng)扣2分。3、次月10日前解析資料價(jià)格起落3、不能夠準(zhǔn)時(shí)解析資料價(jià)格起落原因，達(dá)成相原因，計(jì)算起落幅度。報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理關(guān)報(bào)告，每次扣2分。及成本會(huì)計(jì)，據(jù)以編制成本解析報(bào)4、不能夠準(zhǔn)時(shí)達(dá)成記賬及對(duì)賬工作，每次扣2告。分。4、次月5日前達(dá)成記賬及財(cái)務(wù)對(duì)賬5、不能夠按達(dá)成與保存員達(dá)成數(shù)量對(duì)賬工作，工作。每次扣2分。5、每季的次月25日前與保存員對(duì)6、不參加盤庫，賬實(shí)不符，每項(xiàng)扣2分，并賬工作，做到賬賬相對(duì)。處以損失金額2倍以上罰款。6、參加保存盤庫，做到賬實(shí)切合。28/47崗位名稱成本控制作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)核查標(biāo)準(zhǔn)1、每個(gè)月依照各中心的花銷耗資或材1、核查方案報(bào)告不及時(shí)達(dá)成、內(nèi)容不全面、料耗資，參加各中心的核查方案設(shè)不能夠供應(yīng)相應(yīng)改良措施，每次扣2分。計(jì)工作，核查方案于次月10日前報(bào)2、成本核算的事后核查公開、公正、公正，出，達(dá)成率100%。不能夠達(dá)到要求，每個(gè)月扣2分。2、每個(gè)月參加成本核算的事后核查，3、不能夠準(zhǔn)時(shí)履行核查，提出糾偏措施，核查核查結(jié)果于次月10日前報(bào)出，達(dá)成力度不夠，每個(gè)月扣2分。率100%。3、每個(gè)月檢查估量履行，對(duì)估量履行進(jìn)行核查，查明責(zé)任中心履行偏差原因，提出糾偏措施，達(dá)成時(shí)間次月10日前，達(dá)成率100%。29/47財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部核查方案一．核查目的為了提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，議論財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)，使財(cái)務(wù)管理更詳細(xì)、更正確、數(shù)字更真實(shí)，特?cái)M定本方案。二．考查對(duì)象財(cái)務(wù)部全體人員。三．核查方式財(cái)務(wù)總監(jiān)核查全體財(cái)務(wù)人員。四．核查任務(wù)<一>例行性工作核查(分值：50分)1．各財(cái)務(wù)工作人員要嚴(yán)格依照《崗位說明書》、《崗位作業(yè)及核查標(biāo)準(zhǔn)》處理老例性業(yè)務(wù)；2．如違反《崗位說明書》、《崗位作業(yè)及核查標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定的，按該規(guī)定的扣罰標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行處分；3．內(nèi)部稽核人員發(fā)現(xiàn)的業(yè)務(wù)辦理錯(cuò)誤，要如實(shí)登記《崗位作業(yè)差錯(cuò)記錄表》。<二>月度重點(diǎn)工作核查（分值：30分）1．各業(yè)務(wù)人員要準(zhǔn)時(shí)依照經(jīng)理安排的工作任務(wù)及本崗位的工作任務(wù)編制《月度重點(diǎn)工作確認(rèn)表》；2．《月度重點(diǎn)工作確認(rèn)表》的編制時(shí)間為每個(gè)月25日，28日前報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。3．《月度重點(diǎn)工作確認(rèn)表》的編制標(biāo)準(zhǔn)，由《月度重點(diǎn)工作確認(rèn)表編制辦法》規(guī)定，并按其核查。30/47<三>業(yè)務(wù)研究核查（分值：10分）1．各財(cái)務(wù)人員在工作閑瑕及業(yè)余時(shí)間要認(rèn)真研究與本崗位相關(guān)的業(yè)務(wù)；2．每個(gè)月25日組織考試，考試成績(jī)按10%折算為本項(xiàng)核查成績(jī)。<四>工作積極性議論（分值：10分）財(cái)務(wù)部總監(jiān)每個(gè)月最后一日依照各財(cái)務(wù)人員本月的實(shí)質(zhì)表現(xiàn)，客觀、公正的給予議論。五．核查頻次日考與月考結(jié)合。六．核查原則腳扎實(shí)地，對(duì)事不對(duì)人的原則。七．核查結(jié)果的運(yùn)用：1．當(dāng)月累計(jì)高出扣罰20分者，另加罰5分；2．每個(gè)月初將核查成績(jī)納入薪酬系統(tǒng)。31/47三、財(cái)務(wù)管理制度本部分主要內(nèi)容有三:1）會(huì)計(jì)核算制度2）財(cái)務(wù)管理制度3）內(nèi)部控制制度32/47xx有限企業(yè)財(cái)務(wù)制度編號(hào)HL/CW/ZD/001版本：2007會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)辦理方法共14頁總則1.1本企業(yè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的辦理，除國(guó)家法律制度已有規(guī)定者外，悉依本準(zhǔn)則及程序的規(guī)定辦理。1.2本企業(yè)以公歷每年1月1日起至12月31日止為一會(huì)計(jì)年度，會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。月份間損益，應(yīng)予以嚴(yán)格劃分。1.3本企業(yè)于會(huì)計(jì)年度開始前，依照年度計(jì)劃編制營(yíng)業(yè)估量及資本支出估量，在經(jīng)營(yíng)過程中為便于資本調(diào)換起見，應(yīng)按月編制分月現(xiàn)金估量，營(yíng)業(yè)估量、資本支出估量及分月現(xiàn)金估量的編制履行與核查，依照本企業(yè)估量制度的規(guī)定辦理。1.4本企業(yè)的款項(xiàng)，應(yīng)存入國(guó)家商業(yè)銀行（本企業(yè)帳戶）。1.5本企業(yè)相關(guān)現(xiàn)金及有價(jià)證券出入事項(xiàng)，依照本準(zhǔn)則及程序第三章現(xiàn)金及有價(jià)證會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)辦理程序辦理。1.6本企業(yè)一般事項(xiàng)，依照本準(zhǔn)則及程序第二章一般會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)辦理辦理。一般會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)辦理程序2.1會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)范圍及其履行2.1.1本企業(yè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)由企業(yè)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員辦理。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)包括以下各項(xiàng)原始憑證的核簽；記帳憑證的編制；會(huì)計(jì)賬簿的登記；會(huì)計(jì)報(bào)告的編制、解析與講解；33/47xx有限企業(yè)財(cái)務(wù)制度編號(hào)HL/CW/ZD/001版本：2007會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)辦理方法共14頁會(huì)計(jì)用于企業(yè)管理各種事項(xiàng)的辦理；內(nèi)部的稽核；會(huì)計(jì)檔案的整理保存；其余依照法律及常例應(yīng)辦理的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)包括估量、決算、成本、出納及其余各種會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)辦理程序，應(yīng)依本企業(yè)的規(guī)定，依照合法的原始憑證，編制記帳憑證；依照合法的記帳憑證，登記會(huì)計(jì)簿記，編制會(huì)計(jì)報(bào)告。但原始憑證不得代替為記帳憑證。各種特別會(huì)計(jì)事項(xiàng)，依本企業(yè)的規(guī)定辦理有滯礙難行時(shí)，須參酌一般會(huì)計(jì)的原理、原則、方法或常例，在不違反國(guó)家法律及會(huì)計(jì)制度的范圍內(nèi)處理。原始憑證關(guān)系現(xiàn)金、票據(jù)、恩賜證券的出納者，非經(jīng)資本事導(dǎo)小組批準(zhǔn)，出納不得履行。企業(yè)財(cái)務(wù)部，對(duì)于現(xiàn)金、票據(jù)、證券及其余各項(xiàng)財(cái)物應(yīng)隨時(shí)盤點(diǎn)，不按期盤點(diǎn)。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的辦理發(fā)生差錯(cuò)時(shí)，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，隨時(shí)予以更正。會(huì)計(jì)人員辦理業(yè)務(wù)時(shí)，須使用本名，不得用別名、別名或簡(jiǎn)名。2.2會(huì)計(jì)憑證辦理程序凡是能證明會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生及其經(jīng)過的文書票據(jù)均為原始憑證,原始憑據(jù)有國(guó)家法律制度規(guī)定須具備某種條件者，必定依其規(guī)定。原始憑證應(yīng)先詳細(xì)審查，如有以下狀況者，當(dāng)視為不合法；34/47xx有限企業(yè)財(cái)務(wù)制度編號(hào)HL/CW/ZD/001版本：2007會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)辦理方法共14頁法律明確規(guī)定為不當(dāng)?shù)闹С稣?；?shù)據(jù)數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤者；出入數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過不符者；有涂改挖補(bǔ)等而未按規(guī)定更正者；與本企業(yè)相關(guān)規(guī)定不合者。原始憑證的審查：支出憑證的審查支付款項(xiàng)應(yīng)獲取受款人的一致發(fā)票為原則，支付欠款的也能夠受款人簽章的收據(jù)作依照。對(duì)于購進(jìn)物品或支付花銷的原始憑證，必定由銷貨方或供應(yīng)勞務(wù)方簽章，并記明以下事項(xiàng):該企業(yè)或商號(hào)名稱、地址；貨物名稱、規(guī)格及數(shù)量或花銷性質(zhì)；單價(jià)及總價(jià)；日期；本企業(yè)的名稱及地址。對(duì)于個(gè)人支付花銷的原始憑證，應(yīng)記明以下各項(xiàng)：該受款人的姓名、地址、身份證一致編號(hào)，必要時(shí)應(yīng)檢送身份證復(fù)印件;支付款項(xiàng)事由；實(shí)收金額；35/47xx有限企業(yè)財(cái)務(wù)制度編號(hào)HL/CW/ZD/001版本：2007會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)辦理方法共14頁e.收到日期；本企業(yè)的名稱及地址。對(duì)于其余機(jī)構(gòu)支出的原始憑證，應(yīng)記明以下各項(xiàng)，并視法律規(guī)定辦理。受款機(jī)構(gòu)名稱、地址；支付款項(xiàng)事由；實(shí)收金額；收到日期本企業(yè)的名稱及地址。對(duì)于本企業(yè)內(nèi)部支出的原始憑證，應(yīng)依本企業(yè)相關(guān)規(guī)定辦理。購進(jìn)資料的原始憑證均應(yīng)檢附資料查收單。（收料單、請(qǐng)購單、入庫單或托運(yùn)單）。購進(jìn)物料及其余耗資品的原始憑證，均應(yīng)檢附物料查收單。（收料單及請(qǐng)購單）。購進(jìn)固定財(cái)產(chǎn)的原始憑證，應(yīng)檢附“固定財(cái)產(chǎn)查收單”及請(qǐng)購單?？菑V告及印刷費(fèi)的發(fā)票或收據(jù)均應(yīng)際具欄本或樣張，有合同或協(xié)議的并應(yīng)際具原合同或協(xié)議。員工出差旅費(fèi)應(yīng)依照本企業(yè)“員工出差旅費(fèi)報(bào)支方法”支給，并填具“差旅費(fèi)報(bào)告表”檢附相關(guān)票據(jù)報(bào)銷。支出憑證票據(jù)上的實(shí)付金額應(yīng)用大寫數(shù)字書寫，不得涂改或挖補(bǔ)。非中文的憑證票據(jù)應(yīng)由經(jīng)辦人將其內(nèi)容大綱譯成中文，一并附送。各部門的花銷開支應(yīng)受部門花銷估量的限制，并依該估量的規(guī)定辦36/47xx有限企業(yè)財(cái)務(wù)制度編號(hào)HL/CW/ZD/001版本：2007會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)辦理方法共14頁理。14)各項(xiàng)支出憑證應(yīng)由經(jīng)辦部門主管及經(jīng)辦人簽章，會(huì)計(jì)人員審查及財(cái)務(wù)主管贊同始為有效。收入憑證的審查：各項(xiàng)收入無論屬于營(yíng)業(yè)收入或營(yíng)業(yè)外收入均為應(yīng)獲取足資證明收入的憑證為準(zhǔn)。2)凡屬銷售財(cái)產(chǎn)的收入，應(yīng)以合同、契約或開標(biāo)議價(jià)的記錄，或其余相關(guān)書據(jù)為其審查的依照。交換財(cái)產(chǎn)所得的利益收入，應(yīng)依交換合同、契約或其余相關(guān)的書據(jù)為其審查的依照。各項(xiàng)成品銷售及其余財(cái)產(chǎn)銷售，應(yīng)開具一致發(fā)票，并載明以下事項(xiàng)；a.銷售（或銷售）日期；客戶名稱及地址；銷售成品及其余財(cái)產(chǎn)名牌、規(guī)格和數(shù)量；單價(jià)及總價(jià)；本企業(yè)名稱、地址及印章；開具增值稅專用發(fā)票時(shí),必定依照稅法的相關(guān)規(guī)定辦理.其余事項(xiàng)。收入憑據(jù)有以下狀況之一者，當(dāng)視為不合者；收入計(jì)算及條件與規(guī)定不合者；收入原與事實(shí)經(jīng)過不符者；37/47xx有限企業(yè)財(cái)務(wù)制度編號(hào)HL/CW/ZD/001版本：2007會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)辦理方法共14頁c.書據(jù)數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤者；5.形式未具或手續(xù)不全者；6.其余與法律規(guī)章不合者。不見效力或不合法的原始憑證不得作為編制記帳憑證或登記會(huì)計(jì)帳簿的依照。記帳憑證的編制，除整理結(jié)算、結(jié)賬等事項(xiàng)，確無原始憑證者外，均應(yīng)依照原始憑證辦理。應(yīng)具備原始憑證而事實(shí)上無原始憑證或原始憑證無法獲取的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)由經(jīng)辦人員簽報(bào)，經(jīng)其各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)核轉(zhuǎn)及企業(yè)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，呈報(bào)企業(yè)總經(jīng)理贊同，始得據(jù)此編制記帳憑證。記帳憑證內(nèi)所記錄的會(huì)計(jì)事項(xiàng)及金額，應(yīng)悉與原始憑證所有切合.記賬憑據(jù)有以下狀況著，視為不合法的憑證，應(yīng)予更正：記帳憑證依照不合法的原始憑證編制者；未依規(guī)定程序編制者；記錄內(nèi)容與原始憑證不符者；會(huì)計(jì)法規(guī)定應(yīng)記錄的事項(xiàng)未經(jīng)記明者；依照規(guī)定，應(yīng)經(jīng)各級(jí)人員簽章，而未經(jīng)其簽字蓋章者；但各單位主管,已在原始憑證簽章者,記賬憑證上不得簽章。有記錄抄寫計(jì)算錯(cuò)誤，而未經(jīng)依照規(guī)定更正者；其余與法律、企業(yè)規(guī)章不符者。凡由一科目轉(zhuǎn)入他一科目時(shí)，其借貸雙方會(huì)計(jì)科目雖屬相同，而會(huì)38/47xx有限企業(yè)財(cái)務(wù)制度編號(hào)HL/CW/ZD/001版本：2007會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)辦理方法共14頁計(jì)事項(xiàng)的內(nèi)容其實(shí)不相同，或總分類帳科目雖屬相同，而明細(xì)分類帳科目其實(shí)不相同者，均應(yīng)編制記帳憑證轉(zhuǎn)正。但屬成本計(jì)算科目還有規(guī)定辦理方法者，不在此限。現(xiàn)金、證券、票據(jù)及財(cái)物的增減、保存、轉(zhuǎn)移，應(yīng)隨時(shí)依照合法的原始憑證，編制記帳憑證，但相關(guān)生產(chǎn)成本已隨時(shí)依照合法原始憑證，直接記入明細(xì)分類帳者，可按期分類匯總編制記帳憑證。2.3會(huì)計(jì)薄記辦理程序會(huì)計(jì)薄記除本章還有規(guī)定者外，均應(yīng)依照記賬憑證登記。依照記賬憑證記入會(huì)計(jì)薄記時(shí)，除總分類賬應(yīng)先匯編“科目余額表”，爾后依照該表過入外，其明細(xì)分類賬應(yīng)依照記賬憑證記入。應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬及資料明細(xì)賬得依照原始憑證記入。記賬時(shí)其賬薄內(nèi)所記錄的會(huì)計(jì)科目、金額及其余事項(xiàng)，應(yīng)悉與記賬憑證內(nèi)所載者相同?？颇坑囝~表的編制應(yīng)以每個(gè)月為準(zhǔn),各種賬薄的登記以每日為準(zhǔn)。賬薄有以下狀況者，視為不合法的賬薄，應(yīng)予以更正，如不更正，不得據(jù)以編制會(huì)計(jì)報(bào)告：1）科目余額及賬薄的登記，未依照規(guī)定的記賬憑證或原始憑證者;2）過入總分類賬未依照規(guī)定的科目余額表者;3）科目余額表及賬薄的內(nèi)容與記賬憑證或原始憑證不符，或總分類賬的內(nèi)容與科目余額表不符者;4）記錄抄寫計(jì)算等錯(cuò)誤，不依規(guī)定更正者;39/47xx有限企業(yè)財(cái)務(wù)制度編號(hào)HL/CW/ZD/001版本：2007會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)辦理方法共14頁5）其余與法律不符者?？偡诸愘~及明細(xì)賬，原則上均應(yīng)按日結(jié)算借貸的余額，如事實(shí)上無此必要時(shí)，可依如實(shí)質(zhì)狀況改為每周為準(zhǔn)，但每個(gè)月終了時(shí)必定辦理結(jié)總一次，計(jì)算各賬戶“本月合計(jì)”及“截止本月累計(jì)”，以利月報(bào)的編制。本企業(yè)有以下狀況之一時(shí)，應(yīng)辦理結(jié)賬：1）會(huì)計(jì)年度終了時(shí)；2）企業(yè)改組合并時(shí)；3）企業(yè)解散時(shí)；結(jié)賬前應(yīng)編制以下各項(xiàng)的整理分錄：1）所有預(yù)收、預(yù)付、應(yīng)收、應(yīng)付各科目及其余權(quán)責(zé)已發(fā)生而還沒有入賬各事項(xiàng)的整理分錄；2）折舊壞賬及其余應(yīng)屬于本結(jié)賬期內(nèi)的花銷整理分錄；3）資料、成品等實(shí)質(zhì)存量與賬面存量不符的整理記錄；4）其余應(yīng)列為本結(jié)賬期內(nèi)的損益及截止本結(jié)賬期止已發(fā)生的債權(quán)債務(wù)而未入賬各事的整理分錄。年度結(jié)賬時(shí)，各賬目經(jīng)整理后，其借貸方余額應(yīng)依以下規(guī)定辦理：1）收入、支出各科目的余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)“今年收益”科目，作為損益的計(jì)算；2）財(cái)產(chǎn)負(fù)債及凈值各科目余額，應(yīng)轉(zhuǎn)入下年度各科目。出入各科目的結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)編制記帳憑證，財(cái)產(chǎn)負(fù)債及凈值各科目的結(jié)轉(zhuǎn)直接在賬薄上辦理。賬薄及重要備查薄內(nèi)記錄錯(cuò)誤而當(dāng)時(shí)發(fā)現(xiàn)者，應(yīng)由原記賬人員劃紅40/47有限企業(yè)財(cái)務(wù)制度編號(hào)HL/CW/ZD/001版本：2007會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)辦理方法共14頁線注銷更正，并于更正處蓋章證明，不得挖補(bǔ)、擦刮或用藥水涂改,不得重新抄寫。如錯(cuò)誤于事后察覺，而其錯(cuò)誤不影響結(jié)數(shù)者，由查覺人員將狀況呈報(bào)財(cái)務(wù)主管加以更正。若錯(cuò)誤影響結(jié)數(shù)或相對(duì)賬戶的余額者，應(yīng)另編憑證加以更正。數(shù)字書寫錯(cuò)誤，均應(yīng)將該錯(cuò)誤數(shù)字所實(shí)用紅線劃去，另行書寫正確數(shù)字，并由會(huì)計(jì)人員蓋章證明。賬薄及重要備查薄應(yīng)按頁次序次連續(xù)登記,不得跳行隔頁,如發(fā)生跳行隔頁,應(yīng)劃斜紅線注銷,將誤空行劃紅線注銷,劃紅線注銷的賬頁空行均應(yīng)由記賬人員蓋章證明。啟用會(huì)計(jì)帳簿時(shí),應(yīng)在封面上寫明單位名稱和帳薄名稱;帳薄的扉頁應(yīng)附啟用表注明企業(yè)名稱或各廠名稱、年度、賬薄名稱、冊(cè)次頁數(shù)、啟用日期、記帳人員會(huì)計(jì)主管人員姓名并加蓋手章和單位公章。凡經(jīng)管賬薄人員遇有職務(wù)更調(diào)時(shí)，須將各項(xiàng)賬薄由原經(jīng)管人員、接收人員及監(jiān)交人員于上述賬薄“經(jīng)管人員一覽表”內(nèi)書明交接年月日并蓋章證明。各種賬薄賬頁的編號(hào)，除訂本式應(yīng)按賬頁序次編號(hào)外，活頁式的賬薄，應(yīng)按各賬戶所用的賬頁序次編號(hào)，予以裝訂成冊(cè)?？偡诸愘~及明細(xì)分類賬應(yīng)各在賬薄前加一目錄。各種賬薄除已經(jīng)用盡者外，在決算期前不得更換新賬薄，其可長(zhǎng)遠(yuǎn)連續(xù)記錄者，在決算期后，可不必更換。各種賬薄在使用前應(yīng)檢查頁數(shù)編號(hào)，不得跳頁或缺號(hào)。2.4會(huì)計(jì)報(bào)告辦理程序41/47xx有限企業(yè)財(cái)務(wù)制度編號(hào)HL/CW/ZD/001版本：2007會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)辦理方法共14頁會(huì)計(jì)報(bào)告的編制，除決算報(bào)告應(yīng)將屬于時(shí)期內(nèi)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所有列入外，日?qǐng)?bào)、月報(bào)等依照該時(shí)期末辦理達(dá)成時(shí)，已入賬的會(huì)計(jì)事項(xiàng)編列。會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)所表現(xiàn)的事實(shí)，應(yīng)與賬薄所記錄者切合，但估量及其余比較解析數(shù)字得不由會(huì)計(jì)薄記，直接編制會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)報(bào)告有以下狀況之一者，應(yīng)以更正：1）其內(nèi)容與會(huì)計(jì)薄記不符者；2）捏造不依程序或內(nèi)容顯有錯(cuò)誤者；3）抄寫計(jì)算等錯(cuò)誤者；4）未經(jīng)應(yīng)予簽署人員簽署者；5）其余與法律、企業(yè)規(guī)定不符者；會(huì)計(jì)報(bào)告必定依照國(guó)家一致會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制和報(bào)送。各種會(huì)計(jì)報(bào)告，均應(yīng)保存底稿。會(huì)計(jì)報(bào)告未經(jīng)贊同，不得隨意給與任何機(jī)關(guān)集體或個(gè)人。會(huì)計(jì)報(bào)告表達(dá)方式應(yīng)客觀真實(shí)、清楚了然，對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)依照國(guó)家一致會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和要求編制，并加具封面、裝訂成冊(cè)、加蓋公章。2.5會(huì)計(jì)檔案辦理程序本制度所稱會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證類、會(huì)計(jì)帳薄類、財(cái)務(wù)報(bào)告類以及其余記錄和反響本企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要資料和憑證（如銀行對(duì)帳單、銀行余額調(diào)治表、會(huì)計(jì)檔案移交、保存、銷毀清冊(cè)等）。原始憑證應(yīng)按會(huì)計(jì)科目種類，依記賬憑證的序次，裝訂成冊(cè)，另加42/47xx有限企業(yè)財(cái)務(wù)制度編號(hào)HL/CW/ZD/001版本：2007會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)辦理方法共14頁封面，詳記日期、起訖號(hào)碼、記賬憑證張數(shù)。以下原始憑證得分別裝訂保存，可是應(yīng)于記賬憑證注明其保存地方及檔案編號(hào)，或其余便于查對(duì)事項(xiàng)：1）各種合同及重要財(cái)產(chǎn)憑證應(yīng)編號(hào)獨(dú)立立卷。2）應(yīng)留待將來使用的現(xiàn)金、票據(jù)、證券等憑證。3）將來應(yīng)轉(zhuǎn)送其余機(jī)構(gòu)或應(yīng)退還的文件書據(jù)。4）其余事實(shí)不能夠依會(huì)計(jì)科目裝訂成冊(cè)者。本企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)告及已記錄達(dá)成的會(huì)計(jì)薄記等檔案，應(yīng)由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)整理立卷、裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保存清冊(cè)。本企業(yè)保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出，如確有特別需要，須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)贊同，檔案管理員登記，方可供應(yīng)查閱或復(fù)印，查閱或復(fù)印時(shí)，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封或抽換，并及時(shí)交回。會(huì)計(jì)檔案保存期滿后，除本程序第六條規(guī)定者外，可按以下程序銷毀：由企業(yè)檔案室會(huì)同財(cái)務(wù)部提出銷毀建議，編制銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔