2022年稅務(wù)師考試題庫(kù)自測(cè)300題(歷年真題)(浙江省專用)_第1頁(yè)
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文檔簡(jiǎn)介

《稅務(wù)師》職業(yè)考試題庫(kù)

一,單選題(共200題,每題1分,選項(xiàng)中,只有一個(gè)符合題意)

1、根據(jù)期末留抵稅額退稅試行政策,下列說(shuō)法正確的是()

A.納稅人出口貨物勞務(wù)適用免抵退稅辦法的,可以在同一申報(bào)期內(nèi),既申報(bào)免抵退稅又申請(qǐng)辦理留抵退稅

B.納稅人在同一申報(bào)期內(nèi)可同時(shí)申報(bào)享受即征即退政策和留抵退稅政策

C.納稅人均可申請(qǐng)期末100%留抵退稅

D.納稅人連續(xù)6個(gè)月增量留抵稅額月均20萬(wàn)元即可申請(qǐng)退稅【答案】ACO6E4Z9L6G2I4T4HO4N5I1Y6S2G6F3ZZ8C5B4K2B6B6U92、某汽車貿(mào)易進(jìn)出口公司(小規(guī)模納稅人),2019年6月進(jìn)口2輛小汽車,到岸價(jià)格20萬(wàn)美元,含境外負(fù)擔(dān)的稅金0.2萬(wàn)美元,當(dāng)月外匯中間價(jià)1美元=6.8元人民幣,關(guān)稅稅額9萬(wàn)元,小汽車消費(fèi)稅稅率5%,則應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅()萬(wàn)元。

A.19.84

B.24.42

C.29.32

D.26.53【答案】ACL3Q8U5M8F8U6O1HZ1N4T4O1A5J7E5ZS8D6Z3C6A8K8M83、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事開采銷售原油,加工提煉柴油等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。最近時(shí)期同類原油的平均不含稅銷售單價(jià)為800元/噸,同類原油的最高不含稅銷售單價(jià)為850元/噸。2020年9月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:

A.3331.2

B.1605.6

C.4996.8

D.4978.6【答案】ACI8T9X10I3L9K9M3HM8I10C6E3X8Y4N2ZU9G5I10Q9O4V3H94、某房地產(chǎn)開發(fā)公司是增值稅一般納稅人,2021年5月,擬對(duì)其開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該項(xiàng)目資料如下:

A.2232

B.2632

C.3052

D.3200【答案】BCC2Q6C5N2G4Y9M9HB5X10S5H7S6P1K6ZN9L2L2A7W2M1R15、2018年2月,某家卷煙批發(fā)企業(yè)(持有煙草批發(fā)許可證)向商場(chǎng)批發(fā)甲類卷煙24萬(wàn)支,取得不含稅銷售額18.6萬(wàn)元,向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬(wàn)支,取得不含稅銷售額30萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。(卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率11%,0.005元/支)

A.2.05

B.2.17

C.5.35

D.5.72【答案】BCV8Q5I8K5N3P7K1HW2D7Z9X10Z3B6I2ZJ9L6X6V7H8J9C96、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。

A.高爾夫球包

B.竹制筷子

C.普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品

D.電動(dòng)汽車【答案】ACW1L7S8A9D9L10R1HZ8A4O3E6G5A6U8ZY7P9A5F6Q8S7W87、甲化工廠是環(huán)境保護(hù)稅納稅人,該廠僅有1個(gè)污水排放口且直接向河流排放污水,已安裝使用符合國(guó)家規(guī)定和監(jiān)測(cè)規(guī)范的污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備。檢測(cè)數(shù)據(jù)顯示,該排放口2021年2月共排放污水3萬(wàn)立方米,應(yīng)稅污染物為總鉛,濃度為總鉛0.6mg/L。已知該廠所在省的水污染物稅率為3.6元/污染當(dāng)量,總鉛的污染當(dāng)量值為0.025。該化工廠2月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅()元。

A.2880

B.2592

C.480

D.240【答案】BCL4E8A9F5Q1Y2Y6HM8A10L1D7B10V3X7ZP5F4G7F6Z9P1I68、某首飾商城為增值稅一般納稅人,2020年4月份發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:

A.2.12

B.2.65

C.3.10

D.4.78【答案】ACP9S4P3Q3A4T6P4HD4F5J7I7E6F4L7ZO1R3H5H10D6D5P69、下列各項(xiàng)中不符合現(xiàn)行稅法對(duì)“稅目”規(guī)定的是()。

A.稅目是課稅對(duì)象的具體化,反映具體的征稅范圍,代表征稅的廣度

B.劃分稅目的主要作用,一是進(jìn)一步明確征稅范圍,二是解決課稅對(duì)象的歸類問(wèn)題

C.消費(fèi)稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式

D.制定列舉稅目的優(yōu)點(diǎn)是界限明確,便于征管人員掌握;缺點(diǎn)是稅目過(guò)多,不便于查找,不利于征管【答案】CCR4A4E6Z10V8U8X1HM7R8Q10K7C3Q7D4ZF1M7H4Z7V6W3Z510、某回國(guó)服務(wù)留學(xué)人員袁某于2018年6月10日用現(xiàn)匯購(gòu)買了一輛個(gè)人自用國(guó)產(chǎn)小汽車,2020年8月,袁某將該車轉(zhuǎn)讓給張某,轉(zhuǎn)讓價(jià)為138000元,并于8月10日辦理了車輛過(guò)戶手續(xù)。已知該小汽車初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為180000元。張某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅是()元。

A.0

B.1221.24

C.14400.00

D.18000.00【答案】CCB10W5D7C2R7T5F3HI6G4J3P4T1Q1I3ZC1X10Y6X7F5S9C311、下列關(guān)于稅法效力的說(shuō)法中,正確的是()。

A.最常見的稅法失效宣布方式是直接宣布廢止某項(xiàng)稅法

B.在處理稅法對(duì)人的效力時(shí),我國(guó)稅法采用屬人.屬地相結(jié)合的原則

C.稅收實(shí)體法多采用從新原則,允許其具有溯及既往的效力

D.稅收程序法多采用從舊原則,不僅便于稅收征管,也不會(huì)對(duì)納稅人的實(shí)體權(quán)利構(gòu)成損害【答案】BCM3K7G5H8Q2U2G1HS4D7I10S5F8Z9A1ZZ3F10H7L10R2W5U912、下列關(guān)于稅法與行政法、經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系的表述,錯(cuò)誤的是()。

A.稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系

B.稅法是一種義務(wù)性法規(guī),行政法大多為授權(quán)性法規(guī)

C.從調(diào)整對(duì)象來(lái)看,經(jīng)濟(jì)法調(diào)整的是經(jīng)濟(jì)管理關(guān)系,而稅法的調(diào)整對(duì)象則含有較多的稅務(wù)行政管理的性質(zhì)

D.稅法具有經(jīng)濟(jì)屬性,但是在稅法運(yùn)行過(guò)程中,沒(méi)有經(jīng)濟(jì)分配的進(jìn)行【答案】DCG9B7F1P9X6P7A1HE4H1W6X2M2I10X2ZO6G10S9V9M2E9V513、下列各項(xiàng)中,應(yīng)在收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品后應(yīng)向委托方征收消費(fèi)稅的是()。

A.商品批發(fā)企業(yè)銷售委托其他企業(yè)加工的特制白酒,但受托方在向委托方交貨時(shí)沒(méi)有代收代繳稅款的

B.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托其他企業(yè)加工的特制白酒直接銷售的

C.商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售其委托加工,但是由受托方以其名義購(gòu)買原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.工業(yè)企業(yè)委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)藥酒的白酒【答案】ACR7U1K9T3Y6G4O3HW3B7D7L5P7Y10P3ZE1W2P6F4X3C4D414、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人,2020年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:

A.14.44

B.14.11

C.9.90

D.12.70【答案】BCH10T10L1K2C2J6V10HD5N5Q6M10Y7X6Q7ZC3T2H3A4N8E2S115、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人,2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù):

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20【答案】CCE5V4M4W9K6N7C7HK9J10S7M9K7L4C3ZN2U1E6O10Z1P8L616、下列各項(xiàng)中,不符合關(guān)稅稅率適用規(guī)定的是()。

A.減免稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)移作他用的,應(yīng)當(dāng)適用轉(zhuǎn)移之日實(shí)施的稅率

B.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)口貨物,行為發(fā)生之日不能確定的,適用海關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日實(shí)施的稅率

C.出口貨物,應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報(bào)出口之日實(shí)施的稅率

D.可以暫不繳納稅款的暫時(shí)進(jìn)出境貨物,經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境或者進(jìn)境的,應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率【答案】ACA10F3E7H2R2J2R3HC8A3U4Q4S10J7J6ZV7M8Y10I2X4T5W817、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)、銷售各類機(jī)械設(shè)備。2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù):

A.23660

B.32520

C.32160

D.24020【答案】DCG4Q5W3A9N4H6K9HB10O10W3P3F5A3D5ZQ6A4A6S2U9D7V118、(2017年)下列單位不屬于消費(fèi)稅納稅人的是()。

A.委托加工煙絲的單位

B.進(jìn)口實(shí)木地板的單位

C.受托加工卷煙的單位

D.生產(chǎn)銷售白酒的單位【答案】CCG7N8F6X5J7V8Y9HB4C2C8K10R3H2R1ZD1B7E1T6X5E10Z719、下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格的是()。

A.貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的保險(xiǎn)費(fèi)

B.貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸費(fèi)

C.貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的保險(xiǎn)費(fèi)

D.貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的相關(guān)費(fèi)用【答案】CCS6K2V8W9H4D1Q4HU1J5T8L5M3G4D9ZT4J10V5P4Z10T3I420、甲企業(yè)與乙企業(yè)同為P集團(tuán)下屬兩家企業(yè),丙企業(yè)與P集團(tuán)不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系,下列選項(xiàng)中免征增值稅的是()

A.甲企業(yè)無(wú)償借款給乙企業(yè)使用

B.甲企業(yè)借款給乙企業(yè)使用(未簽訂統(tǒng)借統(tǒng)還協(xié)議),并按市場(chǎng)利率收取利息

C.甲企業(yè)無(wú)償借款給丙企業(yè)使用

D.甲企業(yè)借款給丙企業(yè)使用,并按市場(chǎng)利率收取利息【答案】ACW9S1D3G5E1I5P1HS8Y6Y6R9D9Q10E6ZP7S5O5Q9V6P8I821、某汽車制造廠2020年1月將自產(chǎn)轎車10輛向某汽車租賃公司進(jìn)行投資,雙方協(xié)議投資作價(jià)120000元/輛,將自產(chǎn)轎車3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn),將自產(chǎn)轎車4輛獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的員工。該制造廠生產(chǎn)的上述轎車成本價(jià)為150000元/輛(不含增值稅),該制造廠生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的不含稅銷售價(jià)格為180000元/輛。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購(gòu)置稅()元。

A.45000

B.54000

C.252000

D.306000【答案】BCV8F1J10B9J5H3F10HI4O10P4B6F2U1O8ZI2Q10P5G5J6V3U322、下列出口貨物成交價(jià)格包含的稅費(fèi)中應(yīng)計(jì)入出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是()。

A.運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的相關(guān)費(fèi)用

B.出口關(guān)稅稅額

C.我國(guó)離境口岸至境外口岸之間的保險(xiǎn)費(fèi)

D.運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸費(fèi)用【答案】DCB2P6D4Y7Q1W2E9HQ2Y8N8O2M3I7L5ZS1K3K10R8N9C3O823、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年8月銷售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額168000元,已開具增值稅專用發(fā)票,該批軟件系進(jìn)口軟件進(jìn)行的升級(jí)轉(zhuǎn)換;本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元;支付運(yùn)輸費(fèi)用100元,取得增值稅專用發(fā)票;進(jìn)口軟件的增值稅為8425元(已取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書)。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為()元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040【答案】DCG2Z10V4K2G7A6E2HE6S1M8Y10U7V3X1ZP10M1M6E9U3X6E624、某油田企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù):

A.11739

B.12870

C.12909

D.11700【答案】BCR6Y5C9V5G4T10X7HN7H8R4V10Q1A2M7ZV4W3F5D5X8T9Y625、下列關(guān)于增值稅減免稅的表述,不正確的是()。

A.納稅人采取“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式從事畜禽飼養(yǎng),納稅人回收再銷售畜禽,屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,免征增值稅

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風(fēng)選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶,免征增值稅

C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備,免征增值稅

D.其他個(gè)人銷售自己使用過(guò)的物品,免征增值稅【答案】BCG5M6H4K8Q1X8V9HP3Q7U8Y6P5R5R6ZL5O3C6Q8N9L6O626、下列關(guān)于2021年4月1日至2022年12月31日期間,小規(guī)模納稅人免稅的規(guī)定,錯(cuò)誤的是()。

A.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額超過(guò)15萬(wàn),但是扣除銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)15萬(wàn)的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免稅

B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額前的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策

C.按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人,凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元的,當(dāng)期無(wú)須預(yù)繳稅款

D.其他個(gè)人,采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入,可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?,分?jǐn)偤蟮脑落N售額未超過(guò)15萬(wàn)元的,免增值稅【答案】BCN1H7R2P6I5V1T1HU10L3X8O5R2H7Y4ZP2L9T7Z10X3N5X927、甲化工廠位于某市工業(yè)區(qū),按照廠界外聲環(huán)境功能區(qū)類別劃分,其噪聲排放限值晝間為68分貝,夜間為58分貝。經(jīng)測(cè)量甲化工廠2020年12月晝間產(chǎn)生噪聲88分貝,夜間產(chǎn)生噪聲64分貝,超標(biāo)天數(shù)為20天,則該廠2020年12月應(yīng)稅噪音應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅為()元。(已知:工業(yè)噪聲超標(biāo)1-3分貝,月收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為350元;超標(biāo)4-6分貝,月收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為700元;超標(biāo)7-9分貝,月收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為1400元;超標(biāo)10-12分貝,月收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為2800元;超標(biāo)13-15分貝,月收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為5600元;16分貝以上,月收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為11200元。)

A.700

B.7933.33

C.11200

D.11900【答案】DCF9Q8J3O7D9Z2T4HE1K9K9G5V7P2H5ZT3N10E3O8H5T2N628、甲企業(yè)發(fā)生的下列行為中,需要計(jì)算繳納車輛購(gòu)置稅的是()。

A.銷售自產(chǎn)的小汽車

B.將自產(chǎn)的小汽車贈(zèng)送給王某

C.從拍賣會(huì)上通過(guò)拍賣取得一輛小汽車自用

D.進(jìn)口小汽車用于對(duì)外銷售【答案】CCT5N3I7Q1P7C2Z4HE1A2Z5J7I1X6C8ZD1W7N7F9F8G9E1029、約翰為甲國(guó)駐我國(guó)的外交官,2019年7月約翰將其自用2年的一輛小轎車轉(zhuǎn)讓給我國(guó)公民李某,成交價(jià)為110000元,初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為240000元。則該輛小轎車應(yīng)補(bǔ)納的車輛購(gòu)置稅稅額為()元。

A.0

B.11000

C.19200

D.24000【答案】CCZ4B4W2R1U8X3K10HM7S1S4H6V9E10T6ZY3I8F8Z9E5N9O1030、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人,2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

A.1.67

B.1.76

C.1.37

D.1.85【答案】ACF3G7U4D3T5A3W2HD1B8O1D9J7C3L10ZA1U6X8L9P7C9B631、土地增值稅采用的稅率形式是()。

A.五級(jí)超額累進(jìn)稅率

B.五級(jí)超率定額稅率

C.四級(jí)超率累進(jìn)稅率

D.七級(jí)超率累進(jìn)稅率【答案】CCH8P1Z6V3Q7H3M8HN7Y6Q5G4J1Q7O1ZR7D6M1D3X5D6G232、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人,2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):

A.6.8

B.8.5

C.13.6

D.10.4【答案】DCY8D2I8L10L10N9U4HA4H5V3P6X2T2I4ZL3S10N4X5H4L4W933、下列各項(xiàng)稅法原則中,屬于稅法適用原則的是()。

A.公眾信任原則

B.稅收法定性原則

C.實(shí)質(zhì)課稅原則

D.程序優(yōu)于實(shí)體原則【答案】DCB8F9R8O5Y6B2I10HX2S6U2Q6H4Z1Q10ZK3F10O8I3Z6G2Q1034、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年6月外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明進(jìn)項(xiàng)稅額120萬(wàn)元。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額200萬(wàn)元,外銷貨物取得收入100萬(wàn)美元(美元與人民幣的比價(jià)為1:8),該企業(yè)適用增值稅稅率13%,出口退稅率為10%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為()。

A.70萬(wàn)元

B.80萬(wàn)元

C.94萬(wàn)元

D.120萬(wàn)元【答案】ACC10W1N2T10B4J1C10HT4M9K10T9P5T4C2ZL10C4D9L5M9L9D335、根據(jù)規(guī)定,納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的,()征收環(huán)境保護(hù)稅。

A.減按50%

B.減按30%

C.減按75%

D.減按55%【答案】ACJ6K7V7U4B9P2K9HV5V10W4G2Q8H3R5ZE3Q10V4O9D5L8Z636、自2020年3月1日起,增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年3月1日至5月31日,適用減按1%征收率征收增值稅的,按照()開具增值稅發(fā)票。

A.1%征收率

B.1.5%征收率

C.2%征收率

D.3%征收率【答案】ACG7P9H9X1Y7T10W9HB10P10P2D3E6X9X4ZQ8E8S6S9I5E6Y237、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。

A.主體的一方只能是國(guó)家

B.具有財(cái)產(chǎn)支配權(quán)雙向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性

D.體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志【答案】BCW6Q7F6N6G9B2F4HW10N5W5A10D3Y1W7ZJ2L7W8P7F10D6W238、根據(jù)規(guī)定,自2020年5月1日至2023年12月底,對(duì)二手車經(jīng)銷企業(yè)銷售舊車減按銷售額()征收增值稅。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%【答案】ACV6H8V4H5M4I8K1HZ3T8R6O6H4A6I10ZX6A1I5W1I8S10E339、(2016年真題)某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人,2021年4月銷售貨物取得含稅收入40000元,代收水電煤等公共事業(yè)費(fèi)共計(jì)50000元,取得代收手續(xù)費(fèi)收入1500元,該便利店以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。該便利店2021年4月應(yīng)納增值稅()元。

A.0

B.1208.74

C.1236.48

D.2664.05【答案】ACP6S1P3M4Q2W10N9HW4A10H8V7T2C9C7ZS10H5O3Q6O9N10D640、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司通過(guò)出讓方式取得土地使用權(quán)并支付出讓金5000萬(wàn)元、繳納契稅150萬(wàn)元。甲公司對(duì)該土地的60%進(jìn)行開發(fā)建造寫字樓,建成后,甲公司將全部建筑面積的90%對(duì)外銷售、其余10%自用。則甲公司進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為()萬(wàn)元。

A.2700

B.2781

C.4635

D.3090【答案】BCV10V10G3O3M3F7M10HV2D4U10Q10V10P6X7ZM1S7R10W9H8R9S741、下列關(guān)于計(jì)稅依據(jù)和稅目的表述中,不正確的是()。

A.計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定,是課稅對(duì)象量的表現(xiàn)

B.計(jì)稅依據(jù)和課稅對(duì)象是一致的

C.稅目是課稅對(duì)象的具體化,反映具體的征稅范圍,代表征稅的廣度

D.稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目?jī)深悺敬鸢浮緽CA5Z5A1X7B6A7M2HP4K6M6Y4D2K3I1ZR8B3K4I8U6C6W842、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人,2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù):

A.10985.60

B.12864.80

C.12964.80

D.12990.00【答案】CCC3R4U5Y8Q10C10R4HZ6E6D9N10N3X4I6ZQ3V5M4D7P3U8W343、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年6月取得不含稅銷售額如下:銷售燙花木制筷子30萬(wàn)元;銷售竹制筷子20萬(wàn)元;銷售木制一次性筷子15萬(wàn)元;另外沒(méi)收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金2.26萬(wàn)元,該押金于2020年4月收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。(木制一次性筷子的消費(fèi)稅稅率為5%)

A.0.75

B.0.85

C.2.34

D.3.35【答案】BCS8Q1I5D5N6F4P8HX1S7U4K10D9P3A7ZX5L2F4O2Z4H6O544、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人,適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減的政策,2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù):

A.5350

B.5800

C.5300

D.6000【答案】ACD3F4Z1M9F1Z3D4HT2Z8F1N7R3J10T4ZT9G6N5L7X7E5I245、下列關(guān)于比例稅率的表述正確的是()。

A.比例稅率是納稅人在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)際繳納稅額占其課稅對(duì)象實(shí)際數(shù)額的比例

B.比例稅率的提高會(huì)帶動(dòng)平均稅率的上升

C.對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目,不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例,都按同一比例征稅,稅額與課稅對(duì)象呈正比例關(guān)系

D.同一課稅對(duì)象,隨數(shù)量的增大,征收比例也隨之提高【答案】CCG7X5P8K6S4E7E4HI5Y7E1M7L2I9L4ZV10K6A7H8Y10Z3A646、下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是()。

A.資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人

B.以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的,以承包人為納稅人

C.代理進(jìn)口貨物以海關(guān)開具的完稅憑證上注明的納稅人為準(zhǔn)D授權(quán)集團(tuán)內(nèi)其他納稅人(第三方)為發(fā)包方提供建筑服務(wù),并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的,第三方為納稅人CE2K10P10H5U3G3J3HJ5W1T1L4M3W10X10ZL1O6Y7L9X1H1M247、【答案】B48、根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定,下列說(shuō)法正確的是()。

A.煙葉稅實(shí)行定額稅率

B.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位

C.煙葉稅的征稅對(duì)象是采摘的新鮮煙葉

D.煙葉稅的納稅地點(diǎn)為煙葉收購(gòu)地【答案】DCK5P1V5V6J7G9L6HY2F8I1V4F9H6V2ZY10M6Z1D9W3O7T449、位于某市市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)2021年9月自營(yíng)出口外銷產(chǎn)品300萬(wàn)元人民幣,內(nèi)銷產(chǎn)品不含稅2000萬(wàn)元人民幣,貨物稅率13%,出口退稅率10%。當(dāng)期購(gòu)進(jìn)材料取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)160萬(wàn)元。該企業(yè)2021年9月應(yīng)繳納城建稅是()萬(wàn)元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73【答案】DCH6A3X4T1R4P6V3HV4C9P10C10X1X3B10ZU10K1V6P7P9H3D750、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人,2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù):

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20【答案】CCR6Q10C5P10M4H7P1HV1Q3Q9U1W2N3W7ZM7W8J9N10R8Z3T651、自2020年12月21日起,國(guó)家稅務(wù)總局決定在全國(guó)新設(shè)立登記的納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化,其中電子專票由()監(jiān)制。

A.國(guó)家稅務(wù)總局

B.各省稅務(wù)局

C.各縣、市稅務(wù)局

D.財(cái)政部【答案】BCH6J3W1J1A6I8Q1HS3I5H6H8E9J3L1ZT1T10P6S2N9D2E852、某市一家房地產(chǎn)開發(fā)公司,2020年1月發(fā)生業(yè)務(wù)如下:

A.682.5

B.683.5

C.697.5

D.674.57【答案】DCI4Q9E3R10S7R5T2HW3V3G2F9J10G10M10ZJ8P10U6B10M4P8H253、某科技公司2010年5月7日經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一套特定免稅設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目,2012年10月27日經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn),該公司將設(shè)備出售,取得銷售收入240萬(wàn)元,該設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格為320萬(wàn)元,已提折舊60萬(wàn)元。2012年10月該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅()萬(wàn)元。(關(guān)稅稅率為10%,海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年)

A.16.00

B.16.53

C.24.00

D.26.00【答案】ACE5H2L2K10K9H4S1HT9P1G9O3R5X7O4ZG8W8A8M8I9Q10P654、宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人,位于吉林市,公司于2016年5月-2020年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目,發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下:

A.18909

B.20909

C.18900

D.21010【答案】ACA2K8Z8A6Q4F8P8HE5T6N5E1Q9O4V8ZP3V5O7U10W10O8J155、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說(shuō)法,正確的是()。

A.海關(guān)多征的稅款,海關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即通知納稅人辦理退還手續(xù)

B.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的,自繳納稅款之日起3年內(nèi),可以以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款

C.納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi),向原征稅海關(guān)的上一級(jí)海關(guān)書面申請(qǐng)復(fù)議

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起10日內(nèi)繳納稅款【答案】ACS5E1J5V4V10O5P7HU10B10I3F3A9V10F8ZY8P3C4D7L2Q2Z356、下列表述中,不符合資源稅相關(guān)規(guī)定的是()。

A.納稅人外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品與自采應(yīng)稅產(chǎn)品混合銷售或者混合加工為應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的,在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時(shí),準(zhǔn)予扣減外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品的購(gòu)進(jìn)金額或者購(gòu)進(jìn)數(shù)量

B.鎢礦的征稅對(duì)象為原礦或選礦

C.進(jìn)口資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品,不繳納資源稅

D.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的,應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納資源稅;但是,自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的,不繳納資源稅【答案】BCT3K6M4X10R8D8M10HS3N2P10X10C10H5Q4ZJ10G4I2G6A7F4W1057、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中,正確的是()。

A.稅收法律關(guān)系的主體只能是國(guó)家

B.稅收法律關(guān)系體現(xiàn)征納雙方意志

C.稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件

D.稅收法律關(guān)系的客體是指主體享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)【答案】CCX4Q4J8C7R1N8H2HJ7O6L7K9J5I5P7ZE9D5N6O2L6Y2B958、下列選項(xiàng)中()適用原產(chǎn)于我國(guó)參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物。

A.最惠國(guó)稅率

B.特惠稅率

C.普通稅率

D.協(xié)定稅率【答案】DCW2N2R9T5K3S1J3HT4C6A8P4Y4J6V8ZY9Y2B6T1P9I1P659、(2019年)生產(chǎn)企業(yè)以外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,下列準(zhǔn)予扣除應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的是()。

A.用已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)的摩托車

B.用已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)的白酒

C.用已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

D.用已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)的卷煙【答案】DCP7I10P6K4Z3V9W6HI4D2D6C2Z10O4C7ZS10D7G6L8X8A1F460、(2019年真題)生產(chǎn)企業(yè)2019年2月10日簽訂貨物銷售合同,合同約定2019年3月10日發(fā)貨,3月15日收款,生產(chǎn)企業(yè)按約定發(fā)貨,5月5日收到貨款,則增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是()

A.2019年2月10日

B.2019年3月10日

C.2019年5月5日

D.2019年3月15日【答案】DCB6A7T7S7M5T10K4HQ10P3Z9X4K3P6N4ZO3K1Q9X5D9F7W1061、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人,位于A市市區(qū),2019年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù):

A.36

B.54.33

C.55.98

D.56.18【答案】BCF3X8W2W7E2D8J4HK6V8Y1H4C3D5K5ZM4D7C4S2P2U4V962、某汽車公司2020年3月接受關(guān)聯(lián)方捐贈(zèng)的排氣量為2.0升的小汽車8輛自用。已知該小汽車的成本為10萬(wàn)元/輛,成本利潤(rùn)率為8%,消費(fèi)稅稅率為9%;關(guān)聯(lián)方購(gòu)置小汽車時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格為15萬(wàn)元/輛(不含增值稅)。則該汽車公司應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅()萬(wàn)元。

A.8

B.9.49

C.0

D.12【答案】DCY7B10V1A9J3N8L1HM8X5J10F6O2Y5R6ZS8D6E3I9W6O5V663、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事開采銷售原油,加工提煉柴油等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。最近時(shí)期同類原油的平均不含稅銷售單價(jià)為800元/噸,同類原油的最高不含稅銷售單價(jià)為850元/噸。2020年9月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:

A.2336.09

B.2770.76

C.2786.76

D.2666.76【答案】DCK6G3Q5B2P1O8D7HP5G8N1Z3R10Q4A3ZG6C4H9P5C10C3D864、下列各項(xiàng)中,不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是()。

A.進(jìn)口貨物的收貨人

B.出口貨物的發(fā)貨人

C.進(jìn)出境物品的所有人

D.郵遞方式出境物品的收件人【答案】DCK8D10W5L5L5R6D7HV10O10Y10N7B7N3A9ZD7U6O9S4J4B6G165、關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督,下列表述正確的是()。

A.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

B.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)

C.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍【答案】CCX3R8I5F5I10R2R10HS4X3Z2E7D6D5K4ZC5Y8B1N1B2I1Q366、2020年6月,某汽車4S店(增值稅一般納稅人)將一輛排氣量為2.0升的轎車銷售給本企業(yè)高管,該車廠方指導(dǎo)零售價(jià)為50萬(wàn),市場(chǎng)售價(jià)在45萬(wàn)至50萬(wàn)之間,銷售給本企業(yè)高管零售價(jià)為22.6萬(wàn),4S店按價(jià)稅合計(jì)22.6萬(wàn)開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。關(guān)于車輛購(gòu)置計(jì)稅價(jià)格說(shuō)法正確的是()元。

A.車輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格按20萬(wàn)確定

B.國(guó)家稅務(wù)總局參照應(yīng)稅車輛市場(chǎng)平均交易價(jià)格,規(guī)定不同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格

C.納稅人購(gòu)買自用或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛,申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格,又無(wú)正當(dāng)理由的,按照最低計(jì)稅價(jià)格征收車輛購(gòu)置稅

D.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低,又無(wú)正當(dāng)理由的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額【答案】DCL6U4U2K5E5B7O7HP6J7U8R3K4R9O4ZY10N2V4X4D8X1P967、某汽車生產(chǎn)企業(yè)(為增值稅一般納稅人)2020年12月銷售小汽車10輛,收取小汽車不含稅價(jià)款1000000元。另代收牌照費(fèi)1500元,代收保險(xiǎn)3500元,由委托方向購(gòu)買方開具符合規(guī)定的財(cái)政票據(jù)和增值稅發(fā)票;還向購(gòu)貨方收取車輛裝飾費(fèi)2500元、代墊運(yùn)輸費(fèi)用20000元(運(yùn)費(fèi)發(fā)票未開具給購(gòu)買方)。則該汽車生產(chǎn)企業(yè)本月增值稅計(jì)稅銷售額為()元。

A.1019911.50

B.1020512.82

C.1023504.27

D.1006410.26【答案】ACG2L10R6S4Z9Z5M4HN5Q8I10N3B1M4M5ZL4Y4P1M6Y2Q1D468、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,企業(yè)所有業(yè)務(wù)均適用一般計(jì)稅。2021年7月發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù):

A.6500

B.6530

C.6590

D.6630【答案】CCW8Q4W7S4T3L1J9HE9K5L6J5S5X2B5ZY5W1K3P10D6J7M969、下列關(guān)于稅基的說(shuō)法中,不正確的是()。

A.甲某取得的工資、薪金所得額為其計(jì)算個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)

B.乙企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額是其征收企業(yè)所得稅的課稅對(duì)象

C.丙企業(yè)銷售貨物取得的增值額是征收增值稅的課稅對(duì)象

D.車船稅的課稅對(duì)象是輛、凈噸位、整備質(zhì)量每噸【答案】DCN2H7E1H5R6E1F9HR9T4U3W6T9Z3Z2ZH7H5D2Y6P6J3C1070、(2015年)下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是()。

A.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅

D.國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費(fèi)稅【答案】DCW2U6U2Q4A1G1M9HS10W7R3A1X9O8N7ZD4G2L8A10O3E4Y871、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年2月銷售三批相同的貨物,每批為500件,不含稅售價(jià)分別為150元、130元和80元。其中80元/件的價(jià)格被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由,則該納稅人當(dāng)月計(jì)算銷項(xiàng)稅的銷售額為()元。

A.180000

B.205000

C.210000

D.215000【答案】CCO10Y8I5V1B2C8P2HJ6P10Q8Y2A1Z6C1ZW2Q4M3M4G4L4S1072、某銀行為增值稅一般納稅人,2019年12月提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入300萬(wàn)元,運(yùn)營(yíng)銀行理財(cái)產(chǎn)品取得含稅收入50萬(wàn)元,當(dāng)月該銀行實(shí)際可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬(wàn)元。該銀行當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。

A.14.81

B.14.15

C.13.44

D.11.98【答案】CCS9I5C3R3Y6G8F8HX1S7D2G10A9B9L10ZK9K4Z9B8P10W5I773、下列關(guān)于包裝物押金的相關(guān)表述錯(cuò)誤的是()。

A.白酒的包裝物押金收取時(shí)需要繳納消費(fèi)稅

B.啤酒的包裝物押金逾期時(shí)需要繳納消費(fèi)稅

C.一般應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金收取時(shí)不繳納消費(fèi)稅

D.白酒的包裝物押金逾期時(shí)不征收消費(fèi)稅【答案】BCJ3G9Z2E8N8D7X5HQ1P8M9O9M7V4B4ZK6R2G1Q3G7K9S774、(2012年)稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的,有權(quán)裁決的部門是()。

A.國(guó)家稅務(wù)總局

B.財(cái)政部

C.國(guó)務(wù)院

D.全國(guó)人大常務(wù)委員會(huì)【答案】CCX2R9U4A9Z10W1S3HH9J9S6U3B1L4Q2ZE9L8F5J4C9A9I975、下列稅率形式,應(yīng)用在土地增值稅的是()。

A.超額累進(jìn)稅率

B.超率累進(jìn)稅率

C.全額累進(jìn)稅率

D.超倍累進(jìn)稅率【答案】BCQ6H3V3N4H5M9O5HS1U1L1G10L9D2A10ZC4V10O6B9P2S8S876、下列單位中,不屬于消費(fèi)稅納稅人的是()。

A.零售超豪華小汽車的單位

B.受托加工煙絲的單位

C.進(jìn)口高檔化妝品的單位

D.生產(chǎn)銷售高檔手表的單位【答案】BCD1Q3M6D10O10Y1A6HV9O3E1J7Z2C5H8ZK7W8K4X10D2G3A277、某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù),按實(shí)耗法計(jì)算,前一期已核銷的實(shí)際分配率為30%,出口貨物的征稅率為13%,退稅率為11%。2020年6月購(gòu)進(jìn)原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元。上期末留抵稅額6萬(wàn)元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬(wàn)元,收款113萬(wàn)元存入銀行。本月進(jìn)料加工出口貨物離岸價(jià)折合人民幣210萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅免抵稅額為()萬(wàn)元。

A.16.06

B.0.11

C.16.17

D.0【答案】BCO1M4A9Y10S3Q1G10HR2R10C7P8N2R1O2ZN4T5Y8K5D1V2V178、關(guān)于小規(guī)模納稅人的征收率的稅法,不正確的是()。

A.自2020年3月1日至5月31日,對(duì)湖北省以外其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)、開展不動(dòng)產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的,征收率為5%

C.個(gè)人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

D.銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)、舊貨,按照3%的征收率減按1.5%征收增值稅【答案】DCZ3O1A1H2P5M9K4HN3M9X4V8Q8G4Y8ZG9P2P8V10T7X1Q179、府城房地產(chǎn)開發(fā)公司為內(nèi)資企業(yè),公司于2016年1月-2019年12月開發(fā)“東麗家園”住宅項(xiàng)目,發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下:

A.3548.88

B.3752.51

C.3905

D.4041.23【答案】DCB9L2M9Z8K10Y9D2HI3G7Q6U4I6X7I8ZP4P10L9L9E8J2E780、(賣舊房/增值稅+土地增值稅)甲公司(非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))為增值稅一般納稅人,2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓,取得含稅收入9000萬(wàn)元,已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金,并取得完稅憑證。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57【答案】DCU5L9K10H4D4U1J6HV9H5H6Z5W2O10H6ZZ8G6Z6X1J8H10K481、(2016年)下列關(guān)于城建稅的說(shuō)法中,正確的是()。

A.城建稅一律不單獨(dú)加收滯納金和罰款

B.增值稅實(shí)行即征即退的,一律退還城建稅

C.城建稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅

D.城建稅計(jì)稅依據(jù)包括增值稅、消費(fèi)稅的滯納金和罰款【答案】CCI5B6H5V9D6Y7T6HV5U7D9P6V9A4D10ZW3O10T3V4Q6M6S882、A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人,其開發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下:

A.1998.17

B.1969.27

C.2122.02

D.2357.34【答案】CCD9Z7M3E9M2M7G3HJ10B5W7J9J9C3B6ZX2C5M5W6D3U6W883、甲禮花廠生產(chǎn)的焰火消費(fèi)稅稅率為15%,2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù):

A.0

B.0.72

C.1.14

D.1.62【答案】DCG2G10W6C2H4B10Y10HW4Y1U3B3U3H10Z2ZA7Y10S7T2X7R9A884、某外貿(mào)公司位于市區(qū),主營(yíng)出口并兼有內(nèi)銷業(yè)務(wù),2021年9月份內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納增值稅為100萬(wàn)元,外銷產(chǎn)品退稅40萬(wàn)。該企業(yè)2021年9月應(yīng)交城建稅是()萬(wàn)元

A.3

B.4.2

C.5

D.7【答案】DCF5N4T1X5G4S3L8HG1W9N3R5K4A8A8ZK3G5K6L7M7J4G385、病原菌在機(jī)體局部繁殖,不侵入血流,只是其毒素入血引起中毒癥狀稱為

A.菌血癥

B.敗血癥

C.毒血癥

D.膿毒血癥

E.菌群失調(diào)癥【答案】CCV8O10Q4I1J10M10W1HU8I10K5S10N7O5H10ZN5V6I9H10I4Z10F486、如果進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定或未實(shí)際發(fā)生,海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照()計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。

A.貨價(jià)的3‰

B.貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)的3‰

C.貨價(jià)的5‰

D.貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)的5‰【答案】BCC2J1O6V4T8Z6R10HP7N3N9Y3L4T3A6ZJ10A7Q9M10M2C10F487、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)??盏亟ㄔ鞂懽謽?,發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下:

A.51

B.78

C.63

D.72【答案】DCJ1R8U9F7U3J7C2HB1D4F4F4N6F7X5ZC7S7I9A9Q3K7S588、關(guān)于土地增值稅的清算,下列稅法錯(cuò)誤的是()。

A.已全額開具商品房銷售發(fā)票的,按發(fā)票所載全額確認(rèn)收入

B.未全額開具商品房銷售發(fā)票的,按銷售合同全額確認(rèn)收入

C.銷售合同所載商品房面積與實(shí)際測(cè)量不一致并在清算前已補(bǔ)或退房款的,在計(jì)算土增時(shí)應(yīng)予調(diào)整

D.未開具商品房銷售發(fā)票的,按實(shí)際收取全額確認(rèn)收入【答案】DCF5E9E3K5L4L3R8HC9V1F6R5D4D2P4ZK1V9L3H3L6E3R789、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定,下列進(jìn)口貨物中可享受法定免稅的是()。

A.外國(guó)政府無(wú)償贈(zèng)送的物資

B.有商業(yè)價(jià)值的廣告品

C.殘疾人專用品

D.科教用品【答案】ACQ7X10E5C9B3O9N9HY1P10W1H2D4X6W6ZP3W8K10U8K9X1H590、甲市化工產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,該企業(yè)2021年3月經(jīng)董事會(huì)決議出售位于乙市的倉(cāng)庫(kù)一座。

A.甲市

B.乙市

C.甲市或乙市

D.雙方商議的地區(qū)【答案】BCA8K8O8W8H7U3W4HT5F2O4D3H1Q10Q3ZJ9E4B8S5A6M6U691、下列關(guān)于增值稅匯總納稅的說(shuō)法,正確的是()。

A.分支機(jī)構(gòu)發(fā)生當(dāng)期已預(yù)繳稅款,在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額抵減不完的,可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

B.總機(jī)構(gòu)匯總的銷售額,不包括總機(jī)構(gòu)本身的銷售額

C.總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額,為各分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款的預(yù)征率由國(guó)務(wù)院確定,不得調(diào)整【答案】ACE8Z6I4R8Z9F5H4HP9C7Z3X2G7L6A6ZU6V7H1S1V1D7M1092、我國(guó)現(xiàn)行稅制中采用超率累進(jìn)稅率的稅種是()。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅

B.土地增值稅

C.契稅

D.個(gè)人所得稅【答案】BCX10P7J7P7V9Y2V6HR10Y3E1H2I1K9B4ZY5H8D5Y10W2X3Z393、下列情形中,可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是()。

A.非營(yíng)利單位轉(zhuǎn)讓辦公用房

B.企業(yè)之間互換辦公用房

C.雙方合作建房建成后轉(zhuǎn)讓的

D.企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的【答案】DCW7O5V4N9Z7Y1U10HA4E6L8B6Q3X5X4ZU1N5R8E1X8I1B894、某軟件開發(fā)企業(yè)系一般納稅人,2020年12月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額908000元,已開具增值稅專用發(fā)票;進(jìn)口美國(guó)的某辦公程序軟件,進(jìn)行本地化處理后在境內(nèi)銷售,取得不含稅銷售額1250000元。本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為148900元;支付運(yùn)費(fèi)5000元,取得普通發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為()元。

A.10200

B.20400

C.64740

D.217631【答案】CCA7G8C7C9D9M9Y9HZ7M5H5H7E5W8H6ZB7W2U8S7Q10O3R395、關(guān)于增值稅納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間,下列說(shuō)法不正確的是()。

A.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的,為收到銷售額的當(dāng)天

B.贈(zèng)送不動(dòng)產(chǎn)的,為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天

C.扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

D.以預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的,為收到預(yù)收款的當(dāng)天【答案】ACX8E10N2M6X10Q8H1HA1M5E6Q6Y5X9K6ZM8J4A8Z9Q2I6J396、下列不符合消費(fèi)稅適用稅率規(guī)定的是()。

A.非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙應(yīng)當(dāng)折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙的數(shù)量,以其實(shí)際銷售收入計(jì)算確定其折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝后的實(shí)際銷售價(jià)格,折算的實(shí)際銷售價(jià)格低于計(jì)稅價(jià)格的,應(yīng)當(dāng)按照同牌號(hào)規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙的計(jì)稅價(jià)格和適用稅率計(jì)稅

B.卷煙和白酒采用定額稅率和比例稅率雙重征收的形式

C.啤酒、黃酒、成品油均從量計(jì)征消費(fèi)稅

D.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅率僅為5%【答案】DCY6A9S1G9N1E7M8HO4F5N7F5Q4C9X6ZJ9B3K4T3X1R9K597、下列有關(guān)營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是()。

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用,按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅

B.車輛停放服務(wù),屬于不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

C.水路運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù),屬于水路運(yùn)輸服務(wù)

D.融資性售后回租,屬于租賃服務(wù)【答案】DCI10O6E7G9S8I5T7HI2I10Z7F6Z5W3J7ZB6Z2R8W10R8R3W598、某市一家房地產(chǎn)開發(fā)公司,2020年1月發(fā)生業(yè)務(wù)如下:

A.7096.03

B.7390.05

C.7561.05

D.7932.67【答案】BCD10A7T9B7I2N9F9HW10P9P10U7Z5M7Z2ZT7Z3Y1F3C8D9I599、甲企業(yè)將一臺(tái)賬面價(jià)值為20萬(wàn)元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理,出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明,并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境,復(fù)運(yùn)進(jìn)境時(shí)同類設(shè)備的進(jìn)口成交價(jià)格為30萬(wàn)元。該設(shè)備的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)共10萬(wàn)元,發(fā)生境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)3萬(wàn)元。已知該設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%。則甲企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅()萬(wàn)元。

A.2

B.6.6

C.8.6

D.4.6【答案】ACC10Z6V9U9Q6A10Y8HZ9B10Z2C7T6R9Z10ZH3L5R6E1C1A6S9100、下列有關(guān)營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是()。

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用,按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅

B.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù),屬于航空運(yùn)輸服務(wù)

C.水路運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù),屬于水路運(yùn)輸服務(wù)

D.航空地面服務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)的范圍【答案】DCS1S6S2P8A1C1E3HI3Y5Q6U3J4P3Z4ZY10R8R9F10B8N9V6101、位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月開發(fā)建造寫字樓,發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下:取得土地使用權(quán)支付金額4160萬(wàn)元,并依法繳納契稅;寫字樓開發(fā)成本3000萬(wàn)元;寫字樓開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬(wàn)元(不能提供金融機(jī)構(gòu)證明);寫字樓竣工驗(yàn)收后,2020年5月將總建筑面積的1/2銷售,簽訂銷售合同,取得含增值稅銷售收入6500萬(wàn)元;將另外1/2的建筑面積出租,簽訂租賃合同,租期未定,當(dāng)年取得含增值稅租金收入15萬(wàn)元。

A.184.20

B.259.20

C.368.40

D.518.40【答案】CCN1Y6H10Q5I3N7Q5HN1Z5H3F10G6J9G10ZN8I9W10T9Q10M1V6102、2021年2月,某汽車4S店(為增值稅一般納稅人)向消費(fèi)者個(gè)人銷售超豪華小汽車5輛,不含稅銷售價(jià)格為160萬(wàn)元/輛。該4S店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。

A.0

B.55

C.60

D.80【答案】DCG2G1A6U1E10P10S1HZ10A9I1X4B9V7L4ZU10Y5B4H3P7R4L4103、某酒廠(增值稅一般納稅人)2020年2月購(gòu)進(jìn)酒精,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款80萬(wàn)元、增值稅10.4萬(wàn)元,本月全部用于生產(chǎn)白酒;本月銷售白酒30噸,取得不含稅銷售額60萬(wàn)元,同時(shí)收取包裝物押金6.68萬(wàn)元和品牌使用費(fèi)1.16萬(wàn)元。該酒廠2020年2月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。

A.18.25

B.13.54

C.16.57

D.16.39【答案】DCV9G5E1W1M3H6L7HP8T9D3F7R6Q2A10ZU8D3G6D6W7M8R4104、關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說(shuō)法,正確的是()。

A.購(gòu)進(jìn)的專利權(quán)因技術(shù)進(jìn)步造成減值的進(jìn)項(xiàng)稅額不得在銷項(xiàng)稅額中抵扣

B.運(yùn)輸途中發(fā)生交通事故損失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得在銷項(xiàng)稅額中抵扣

C.接受旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以在銷項(xiàng)稅額中抵扣

D.與非正常損失購(gòu)進(jìn)貨物相關(guān)的交通運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得在銷項(xiàng)稅額中抵扣【答案】DCL5Y6U8J8Y1D3S8HR4L2D1V7C2T1C5ZZ10B4W1I5C4R7R1105、下列銷售行為中,免征增值稅的是()。

A.納稅人銷售林木并提供林木管護(hù)服務(wù)

B.電信單位銷售移動(dòng)電話并提供電信服務(wù)

C.其他個(gè)人銷售自己使用過(guò)的物品

D.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并同時(shí)收取軟件安裝費(fèi)【答案】CCL2L7D6F10C2C6S3HO8Q6H6U5V9Z8Z10ZV9Y9O3W10J9J5C8106、某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事煤炭開采和原煤加工生產(chǎn)業(yè)務(wù),2020年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)采用分期收款方式銷售自行開采的A型原煤,約定不含稅銷售額15.5萬(wàn)元,合同規(guī)定,貨款分兩個(gè)月支付,5月15日支付80%,其余貨款于6月15日支付。由于購(gòu)貨方資金緊張,5月15日支付貨款10萬(wàn)元。(2)采用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸,取得不含稅銷售額60萬(wàn)元,取得貨款并向購(gòu)買方開具了發(fā)票。但實(shí)際9月20日才發(fā)出原煤。(3)為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸;另將本月開采的B型原煤600噸無(wú)償贈(zèng)送給某長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶。已知:原煤資源稅稅率為8%。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:

A.4.32

B.1.44

C.3.72

D.2.88【答案】ACP9Q6M6W1V8C6G10HJ8Q10A9X3B2O9M9ZZ10K5M2X3P4V1J5107、下列行為應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是()。

A.零售卷煙

B.進(jìn)口金銀首飾

C.生產(chǎn)銷售果啤

D.生產(chǎn)銷售電動(dòng)汽車【答案】CCW9R5A2A9Z2U4F9HW9E2M8G10D9N1D5ZD10S6F7F7N4I2X8108、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人,適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減的政策,2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)購(gòu)入一批餐具,取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元。(2)從農(nóng)戶手中購(gòu)入一批農(nóng)產(chǎn)品,開具的收購(gòu)發(fā)票上注明金額50000元,當(dāng)期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂,剩余90%作為食材被用于餐飲業(yè)務(wù)。(3)當(dāng)期取得不含稅餐飲收入100000元;轉(zhuǎn)讓一臺(tái)2008年購(gòu)入的廚房用設(shè)備,取得含稅收入8240元,該企業(yè)未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。已知:上期末加計(jì)抵減額余額為7.5元。根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:

A.0

B.750

C.650

D.160【答案】DCA2D2M9I5G10O9M8HX4Z2C5C9B9Y2F1ZT8G1Q2I8R10G4O9109、下列關(guān)于增值稅臨時(shí)減免稅項(xiàng)目的表述,不正確的是()。

A.自2019年1月1日起至2020年12月31日,對(duì)邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶免征增值稅

B.自2019年1月1日至2020年12月31日,繼續(xù)對(duì)國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅

C.抗艾滋病病毒藥品的生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)未分別核算免稅藥品和其他貨物的銷售額的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定享受免稅的銷售額

D.自2019年1月1日至2020年12月31日,飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來(lái)水銷售收入,免征增值稅【答案】CCZ8O8Y1N9T1O8J6HG9Z2C1D8Y9J8E2ZY3T5J3I4X9E8K2110、機(jī)構(gòu)所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):

A.45.75

B.24.29

C.18.97

D.18.05【答案】CCR1N2D8X5X9S4V1HU1J2C1J3S5A7E1ZW2S7K6L3E1O7C2111、某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾,向顧客收取差價(jià)20萬(wàn)元。已知舊款金銀首飾回收折價(jià)5萬(wàn)元。該金店當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88【答案】CCN2F6G3B5V6A6F7HX9P9V6A9X7O10W8ZH5N8N7F7O1H2D3112、糖原分解的關(guān)鍵酶是

A.己糖激酶

B.磷酸化酶

C.肉堿酯酰轉(zhuǎn)移酶I

D.丙酮酸羧化酶

E.HMGCoA合成酶【答案】BCP4R7M2O9T4G1S10HH10C8F5J5D8V9B2ZA2R7Q2X10A1I5E7113、脂肪酸β氧化的限速酶是

A.己糖激酶

B.磷酸化酶

C.肉堿酯酰轉(zhuǎn)移酶I

D.丙酮酸羧化酶

E.HMGCoA合成酶【答案】CCZ3A10J1T5J6U10F5HA6Z5A4T8F7W4E7ZV2N1Z5Z7S1Q8Y7114、下列關(guān)于代扣代繳資源稅的說(shuō)法中,正確的是()。

A.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付全部貨款的當(dāng)天

B.聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的,適用本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)

C.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位和個(gè)人是資源稅的代扣代繳義務(wù)人

D.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅,應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或生產(chǎn)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納【答案】BCS6U5P2E7J1M3Y1HQ3J2M6J1U2H9O1ZS1W1V7T1P6H9T3115、某公司進(jìn)口一批貨物,海關(guān)于2021年3月1日填發(fā)稅款繳款書,但公司遲至3月27日才繳納500萬(wàn)元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金()萬(wàn)元。

A.2.75

B.3

C.6.5

D.6.75【答案】BCL7N7F2N2T1K9D6HH8L6Z1L5G3Q2X1ZE8Y9Z2I9L7W4G1116、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人,2018年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務(wù):

A.1.16

B.1.88

C.1.76

D.2.41【答案】DCW1N2L3J2W9R10R3HB5V1P2L1N6X10V6ZG1U8T4N9Y4U3K9117、某酒廠2020年4月銷售自產(chǎn)糧食白酒1000斤,防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注明每斤不含稅銷售價(jià)50元,連同包裝物一起銷售,包裝物價(jià)值11300元,并向購(gòu)貨方收取白酒的“品牌使用費(fèi)”4520元;以外購(gòu)散裝白酒裝瓶銷售,共計(jì)40000斤,取得價(jià)稅金額合計(jì)226000元,本月應(yīng)納消費(fèi)稅為()元。

A.73300

B.84750

C.85500

D.83256【答案】ACA10Y7V2W6X6H4M1HE6N10A5V10T7W10C3ZH9Y10U8H6D6H9W4118、位于市區(qū)的甲企業(yè)2021年9月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)50萬(wàn)元,被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅15萬(wàn)元并處罰款5萬(wàn)元,甲企業(yè)9月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是()。

A.3.25萬(wàn)元

B.4.9萬(wàn)元

C.3.5萬(wàn)元

D.4.55萬(wàn)元【答案】DCC5I9A7F2X5U10J4HU3K3S1O7Q6J6R5ZI5T2X7D5S7P1U10119、下列增值稅應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目中,應(yīng)按照“租賃服務(wù)”計(jì)征增值稅的是()。

A.航空公司提供的濕租服務(wù)

B.融資性售后回租

C.提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)

D.寫字樓廣告位出租【答案】DCG8H10X10S1E9X9N5HM1O9I9A4E1Y7R6ZD10Q1G7N9Y10G9D8120、某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年8月購(gòu)進(jìn)電冰箱一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30萬(wàn)元、增值稅3.9萬(wàn)元,當(dāng)月將該批電冰箱全部出口,取得出口收入折合人民幣40萬(wàn)元。已知增值稅出口退稅率為13%,則外貿(mào)企業(yè)該出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅()萬(wàn)元。

A.1.3

B.3.9

C.5.1

D.5.2【答案】BCZ8R10W7P2M7Q10T2HR6U7L2P10F8W8K7ZU3O6K9L7C5G4O3121、(房開賣新房/土地增值稅)2019年1月15日,某房地產(chǎn)開發(fā)公司(增值稅一般納稅人)收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》,要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米,其中可售建筑面積17000平方米,不可售建筑面積1000平方米(產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施)。該項(xiàng)目2018年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。

A.83.33%

B.94.44%

C.100.00%

D.88.24%【答案】DCL8L10R8F2U2N5U1HM4O4U6N2R2Z2O7ZA10P7E9T4F2H6W7122、下列稅費(fèi)中,應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是()。

A.機(jī)械設(shè)備進(jìn)口后的安裝費(fèi)用

B.報(bào)關(guān)時(shí)海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅

C.由買方單獨(dú)支付的入關(guān)后的運(yùn)輸費(fèi)用

D.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)【答案】DCR7Q4O8E4M8D7Z2HA2J10K10M3I4R1X5ZU2B8P4S1R8Y9U2123、位于縣城的某國(guó)有工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2016年3月利用廠區(qū)空地建造寫字樓,發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下:

A.2000

B.2080

C.3146

D.4160【答案】BCP2L7V4T8C10O4D4HT7F9O9C7E10T1I9ZA1P7W5C10C4O3C4124、()是指稅法中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。

A.稅源

B.稅目

C.計(jì)稅依據(jù)

D.稅率【答案】CCG10V6V10W3F5H9Q4HE4L4E7B6K9E8N5ZF4U9U8S10Y7O5T10125、下列關(guān)于消費(fèi)稅征收管理的表述中,正確的是()。

A.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的,應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款

B.納稅人到外縣(市)銷售或委托外縣(市)代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后,向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

C.委托個(gè)體工商戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納的消費(fèi)稅由受托方代扣并向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間,為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天?!敬鸢浮緼CL10L5D9F9I3L9X7HD8N1W4G1J3N9I5ZM1R2E2Z7M10P7D2126、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年4月采購(gòu)原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明貨款200萬(wàn)元,增值稅26萬(wàn)元;同月初次購(gòu)買增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款3萬(wàn)元,增值稅0.39萬(wàn)元;當(dāng)月企業(yè)銷售貨物取得不含增值稅銷售額300萬(wàn)元,則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。

A.17

B.16.49

C.47.49

D.9.61【答案】DCL3R7G7M10R1S3B2HF3G3D8U3V8O3U9ZZ2V3Z3Y6K7W9G4127、位于山西省的原煤開采企業(yè),2021年5月開采并銷售原煤100萬(wàn)噸,取得不含稅收入60000萬(wàn)元。原煤資源稅稅率5%,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅是()萬(wàn)元。

A.5000

B.1500

C.2000

D.3000【答案】DCG6W9G6K1P1Q3X8HK8X5W8P2U8D1N6ZL6D5N4A3A7G1U1128、某餐飲公司為增值稅一般納稅人,符合加計(jì)抵減政策的適用條件。2019年10月,取得餐飲服務(wù)不含稅收入100萬(wàn)元,購(gòu)入廚房設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票,注明不含稅金額20萬(wàn)元,簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目不含稅銷售額80萬(wàn)元,征收率為3%。此外無(wú)其他涉稅事項(xiàng)。該餐飲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。

A.5.41

B.5.50

C.5.54

D.5.00【答案】ACN10A10Z4S9D3K4L3HR2F4Q8K10V8O4X6ZX8L3S2C1N3W4H7129、(2019年)關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅的處理,說(shuō)法正確的是()。

A.銷售已裝修的房屋,其裝修費(fèi)不允許在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除

B.建造非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的,不允許按取得土地使用權(quán)時(shí)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)扣除20%

C.將未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目整體轉(zhuǎn)讓的,不允許按照取得土地使用權(quán)時(shí)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)扣除20%

D.開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的學(xué)校,建成后無(wú)償移交政府的,其成本費(fèi)用可以在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除【答案】DCE4X6C9F10B10R10Z5HX1A8E3V10R9V10C3ZI6B2L6W9Q1L4U5130、甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)高檔化妝品,2021年3月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù):

A.0

B.79.65

C.90

D.95【答案】CCW6K8A2Z1K6H1V2HB3X10R1W10H8N1A6ZU8W6P8V8O4U5W2131、某油田企業(yè)(增值稅一般納稅人)2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)開采原油8萬(wàn)噸,對(duì)外銷售原油1.5萬(wàn)噸,其中包括三次采油的原油0.5萬(wàn)噸,原油不含稅銷售單價(jià)3000元/噸。(2)將本月自采原油3萬(wàn)噸無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè),開采原油過(guò)程中加熱使用自采原油0.1萬(wàn)噸;將上月自采原油30萬(wàn)噸用于對(duì)外投資。(3)支付石油勘探服務(wù)費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票,注明稅額68萬(wàn)元;購(gòu)買開采設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,注明稅額1011.19萬(wàn)元。(4)承租一棟樓房,一樓作為職工食堂,二樓以上用于廠部研發(fā)機(jī)構(gòu)。合同約定,租期5年,不含稅租金共計(jì)180萬(wàn)元,按年支付。本月支付1年租金,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額36萬(wàn)元,稅額3.24萬(wàn)元。(其他相關(guān)資料:原油資源稅稅率6%,本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。

A.558

B.540

C.5940

D.5958【答案】CCS3X6T6A7Q6Q7T4HY7P1W3F10G1C1X3ZH2F2W1R1E9H3I8132、某工藝品廠外購(gòu)已稅珠寶玉石用于加工各種飾品,允許從應(yīng)征消費(fèi)稅中扣除外購(gòu)已稅珠寶玉石已納消費(fèi)稅的是()。

A.外購(gòu)已稅玉石用于鑲嵌純金戒指

B.外購(gòu)已稅玉石用于鑲嵌鍍金手鏈

C.外購(gòu)已稅珍珠用于加工珍珠項(xiàng)鏈

D.外購(gòu)已稅鉆石鑲嵌白金首飾【答案】CCB6U4D4R8T3N8N1HE2D2R8E2N2H7K6ZO10U8U4B10H3N9W1133、假定市區(qū)某生產(chǎn)企業(yè)2019年6月自營(yíng)出口外銷產(chǎn)品300萬(wàn)元人民幣,內(nèi)銷產(chǎn)品2000萬(wàn)元人民幣,貨物稅率13%,出口退稅率10%。當(dāng)期購(gòu)進(jìn)材料取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)160萬(wàn)元。該企業(yè)2019年6月應(yīng)繳納城建稅()萬(wàn)元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73【答案】DCT7R3Q9J1U4A9G6HC3R4J2D7Y3W4O8ZS3B4A1X4P7E6R3134、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

A.89.93

B.46.75

C.11.18

D.36.08【答案】CCZ6Y4W1P5M6H3B7HW3R3G2T9S1E4U10ZP9S8F5Z

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