會(huì)計(jì)分錄技巧

這個(gè)首先要搞清楚會(huì)計(jì)科目的含義和類別。資產(chǎn)類科目都是借方表示增加，貸方表示減少的。我們稱之為借加貸減。那么就有：資產(chǎn)類借加貸減其中，備抵類借減貸加負(fù)債類借減貸加所有者權(quán)益類借加貸減成本類借加貸減損益類當(dāng)中的收入類（就是一看就知道收錢(qián)的）借減貸加，費(fèi)用類借加貸減。例：提取現(xiàn)金3000元。因?yàn)槭菐?kù)存現(xiàn)金增加3000，銀行存款減少3000。而庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款都是資產(chǎn)類的，增加應(yīng)該寫(xiě)在借方，減少應(yīng)該寫(xiě)在貸方。借：庫(kù)存現(xiàn)金3000貸：銀行存款3000又如，到銀行借半年期借款10000元，存入銀行賬號(hào)。是銀行存款增加了10000，同時(shí)短期借款也增加了10000。注：短期借款是負(fù)債類的，負(fù)債就是欠別人的錢(qián)。你借款了，欠的多了，所以是增加，而不是減少。這樣，銀行存款是資產(chǎn)類的，增加了要寫(xiě)借方，短期借款是負(fù)債類的，增加了要寫(xiě)在貸方。借：銀行存款10000貸：短期借款10000隨著會(huì)計(jì)知識(shí)的提升，這個(gè)基本的規(guī)律不會(huì)變，但有些會(huì)計(jì)分錄很復(fù)雜，就不太好分析，這個(gè)還需要多練習(xí)、多學(xué)習(xí)。我告訴你個(gè)笨辦法：你把一張紙中間劃一條線左邊寫(xiě)上資產(chǎn)類、成本類、費(fèi)用類還有損益類的費(fèi)用科目，右邊寫(xiě)上負(fù)債類、所有者權(quán)益類、損益類的收入科目。把這張紙壓在玻璃板下，隨時(shí)可以看。把左邊的科目設(shè)為“借方”科目，“借方”科目的增加記“借方”同號(hào)相加。“借方”科目的減少記“貸方”異號(hào)相減。同理把右邊的科目設(shè)為“貸方”科目，“貸方”科目的增加記“貸方”同號(hào)相加，“貸方”科目的減少記“借方”異號(hào)相減。慢慢的就學(xué)會(huì)了。祝你成功！會(huì)計(jì)分錄大全籌資過(guò)程接受**投資（貨幣資金；固定資產(chǎn)，原材料;無(wú)形資產(chǎn)等）借:銀行存款/固定資產(chǎn)/原材料/無(wú)形資產(chǎn)貸:實(shí)收資本注意:假如固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)要考慮以評(píng)估價(jià)入賬.資本公積核算資本公積轉(zhuǎn)增資本金借：資本公積貸：實(shí)收資本接受捐贈(zèng)計(jì)入資本公積借:銀行存款/固定資產(chǎn)/原材料/無(wú)形資產(chǎn)等貸:資本公積借款核算取得借款 借:銀行存款貸:短期借款/長(zhǎng)期借款償還借款借:短期借款/長(zhǎng)期借款貸:銀行存款供應(yīng)過(guò)程采購(gòu)原材料借:物資采購(gòu)一A材料（價(jià)款+各種稅費(fèi)-除了增值稅）—B材料應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（價(jià)款*17%）貸:銀行存款/應(yīng)付賬款材料入庫(kù)借:原材料一A材料—B材料貸:物資采購(gòu)一A材料—B材料注意:發(fā)生共同性費(fèi)用要注意分?jǐn)?（按重量或金額分配）購(gòu)入固定資產(chǎn)借:固定資產(chǎn) （價(jià)款+各種稅費(fèi)）貸:銀行存款采購(gòu)員差旅費(fèi)①預(yù)借：借:其他應(yīng)收款一某人貸現(xiàn)金②報(bào)銷:

（1）收到退回多余款（2）支付不足款項(xiàng)借（1）收到退回多余款（2）支付不足款項(xiàng)現(xiàn)金貸:其他應(yīng)收款一某人借:管理費(fèi)用生產(chǎn)過(guò)程（料工領(lǐng)用原材料借：生產(chǎn)成本一xx產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程（料工領(lǐng)用原材料借：生產(chǎn)成本一xx產(chǎn)品制造費(fèi)用管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用應(yīng)付福利費(fèi)貸：原材料一xx材料工資核算（1） 分配工資時(shí)：借：生產(chǎn)成本一xx產(chǎn)名費(fèi)）（產(chǎn)品生產(chǎn)耗用數(shù)）（車間一般耗用數(shù)）（管理部門(mén)耗用數(shù)）（營(yíng)業(yè)部門(mén)領(lǐng)用）（福利部門(mén)領(lǐng)用）（發(fā)出材料總數(shù)）（生產(chǎn)工人工資）（行管人員工資）（銷售部（行管人員工資）（銷售部門(mén)人員工資）（福利部門(mén)人員工資）（工資總額）現(xiàn)金貸：銀行存款借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金（3）發(fā)放工資:3.福利費(fèi)核算（1） 按規(guī)定提取時(shí)：應(yīng)提取數(shù)=工資總額x14%借：生產(chǎn)成本一xx產(chǎn)品制造費(fèi)用管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸：應(yīng)付福利費(fèi)（2） 支付福利費(fèi)時(shí)：制造費(fèi)用（車間一般性工人及車間管理人員工資）管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用應(yīng)付福利費(fèi)貸：應(yīng)付工資借：（2） 提取現(xiàn)金：借：（生產(chǎn)工人的）（車間一般性工人及管理人員的）行政管理和福利部門(mén)的）（銷售部門(mén)人員的）（合計(jì)）借：應(yīng)付福利費(fèi)貸：現(xiàn)金/銀行存款制造費(fèi)用核算（除了原材料、工資、福利費(fèi)核算中產(chǎn)生的制造費(fèi)用外還有以下幾種情凋①折舊費(fèi)：借：制造費(fèi)用 （車間的）管理費(fèi)用 （管理部門(mén)的）貸：累計(jì)折舊②修理費(fèi)： 借：制造費(fèi)用 （車間的）管理費(fèi)用 （管理部門(mén)的）貸：銀行存款/現(xiàn)金/原材料預(yù)提費(fèi)用等企業(yè)支付辦公費(fèi)、水電費(fèi)、電話費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)：借：制造費(fèi)用 （車間的）管理費(fèi)用 （管理部門(mén)的）營(yíng)業(yè)費(fèi)用 （銷售部門(mén)的）貸：銀行存款、現(xiàn)金等制造費(fèi)用歸集與分配（1）一種產(chǎn)品借:生產(chǎn)成本一甲產(chǎn)品貸:制造費(fèi)用（2）兩種以上產(chǎn)品（按工人工資或工時(shí)等分配）借:生產(chǎn)成本一甲產(chǎn)品—乙產(chǎn)品貸:制造費(fèi)用5、 完工產(chǎn)品成本的計(jì)算：借：庫(kù)存商品 XX商品貸：生產(chǎn)成本一XX商品期末賬項(xiàng)核算（月底計(jì)提或攤銷）預(yù)收款項(xiàng)預(yù)收貨款一預(yù)收帳款預(yù)收租金一其他應(yīng)付款預(yù)付款項(xiàng)預(yù)付貨款一預(yù)付賬款預(yù)付租金預(yù)付報(bào)刊雜志費(fèi)等一待攤費(fèi)用（先付款，后受益）其他應(yīng)付款核算3.1預(yù)收半年租金（包括這個(gè)月）30003.1預(yù)收半年租金TOC\o"1-5"\h\z借:銀行存款 3000貸:其他應(yīng)付款 30003月底借:其他應(yīng)付款 500貸:其他業(yè)務(wù)收入500待攤費(fèi)用預(yù)付：借：待攤費(fèi)用貸：銀行存款月底分?jǐn)偅航瑁褐圃熨M(fèi)用/管理費(fèi)用等貸：待攤費(fèi)用預(yù)提費(fèi)用:先受益，后付款（短期借款按季支付利息、預(yù)提修理費(fèi)預(yù)提借:制造費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用等貸:預(yù)提費(fèi)用按實(shí)際支付時(shí) 借:預(yù)提費(fèi)用貸:銀行存款/現(xiàn)金注意下面三種問(wèn)法的會(huì)計(jì)分錄.預(yù)提本月的短期借款利息300元.TOC\o"1-5"\h\z借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 300貸:預(yù)提費(fèi)用 300支付本季度短期借款利息900元借:預(yù)提費(fèi)用 900貸:銀行存款 900支付本季度短期借款利息900元（已預(yù)提利息600）借：預(yù)提費(fèi)用 600財(cái)務(wù)費(fèi)用 300貸：銀行存款 900四、銷售過(guò)程的核算：（一） 產(chǎn)品銷售的核算：銷售產(chǎn)品，取得收入時(shí)：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額支付廣告費(fèi)、展銷費(fèi)、送貨運(yùn)費(fèi)時(shí)：借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸：銀行存款/現(xiàn)金等主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加核算借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸:應(yīng)交稅金一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅—應(yīng)交消費(fèi)稅—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅其他應(yīng)交款一應(yīng)交教育費(fèi)附加城建稅=（增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅）x7%（或5%、1%）教育費(fèi)附加=（增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅）x3%（二） 其他業(yè)務(wù)收支的核算：出售材料業(yè)務(wù)：（1）取得收入時(shí)：借：銀行存款等貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額（2） 結(jié)轉(zhuǎn)材料成本時(shí)：借：其他業(yè)務(wù)支出貸：原材料一XX材料（3） 計(jì)算各種稅金時(shí)：借：其他業(yè)務(wù)支出貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅—應(yīng)交消費(fèi)稅—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅其他應(yīng)交款一應(yīng)交教育費(fèi)附加五、利潤(rùn)的形成與分配1、 營(yíng)業(yè)外收支的核算（1） 取得營(yíng)業(yè)外收入借：銀行存款（等）貸：營(yíng)業(yè)外收入（2） 發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出借：營(yíng)業(yè)外支出貸：銀行存款（等）2、 將損益類賬戶的余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)①將收入類賬戶轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入投資收益貸：本年利潤(rùn)②將費(fèi)用類賬戶轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出營(yíng)業(yè)外支出管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用3、 所得稅的核算計(jì)算所得稅 借：所得稅（利潤(rùn)總額*33%）貸：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交所得稅結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借：本年利潤(rùn)貸：所得稅注意:本年利潤(rùn)總額減去所得稅得出凈利潤(rùn)（稅后利潤(rùn)）上交所得稅借：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交所得稅貸：銀行存款4、 分配利潤(rùn)(據(jù)凈利潤(rùn)提取一定的盈余公積及分配利潤(rùn))借：利潤(rùn)分配一提取盈余公積 應(yīng)付股利/應(yīng)付利潤(rùn)貸：盈余公積應(yīng)付股利/應(yīng)付利潤(rùn)5、 年終轉(zhuǎn)帳:將“本年利潤(rùn)”帳戶余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”：借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)將“利潤(rùn)分配”其他各明細(xì)帳戶余額轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)借：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配一提取盈余公積 應(yīng)付股利/應(yīng)付利潤(rùn)六、財(cái)產(chǎn)清查核算固定資產(chǎn)清查(1)盤(pán)盈批準(zhǔn)前借：固定資產(chǎn)0 貸：累計(jì)折舊0 待處理財(cái)產(chǎn)損溢②批準(zhǔn)后借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢- 貸：營(yíng)業(yè)外收入⑵盤(pán)虧批準(zhǔn)前借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢累計(jì)折舊貸:固定資產(chǎn)批準(zhǔn)后 借:營(yíng)業(yè)外支出貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢原材料清查(1)盤(pán)盈批準(zhǔn)前借:原材料貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸:管理費(fèi)用⑵盤(pán)虧①批準(zhǔn)前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料②批準(zhǔn)后借:其他應(yīng)收款（保險(xiǎn)公司賠款或責(zé)任人賠款）管理費(fèi)用（合理?yè)p耗及收發(fā)計(jì)量錯(cuò)誤引起等）營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢錯(cuò)賬更正方法：一、 登記帳簿前發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤一撕掉記帳憑證，重做二、 登記帳簿后發(fā)現(xiàn)（一） 記賬憑證錯(cuò)誤1、 科目未錯(cuò)金額少記一補(bǔ)充登記法金額多記一紅字更正法（一張紅）2、 科目錯(cuò)誤一紅字更正法（一張紅，一張藍(lán)）（二） 記帳憑證沒(méi)有錯(cuò)誤一劃線更正法紅字更正法適用：在記帳簿以后發(fā)現(xiàn)記賬憑證填錯(cuò),（憑證中的科目或金額寫(xiě)錯(cuò)）方法：填制紅藍(lán)兩張憑證：紅字憑證：沖銷錯(cuò)誤內(nèi)容（按原錯(cuò)誤的憑證內(nèi)容填制）藍(lán)字憑證:按正確內(nèi)容重新記入.填紅字憑證：借:現(xiàn)金50000貸：營(yíng)業(yè)外收入50000填藍(lán)字憑證：借：現(xiàn)金 50000貸：資本公積50000補(bǔ)充登記法適用：在帳簿登記后發(fā)現(xiàn)憑證錯(cuò)誤科目未錯(cuò)，但金額少寫(xiě)方法：填制一份科目相同的憑證，金額填應(yīng)補(bǔ)記數(shù)注明“補(bǔ)記某年某月的金額”例如：收到某單位的欠款6000元，存入銀行,記為：借：銀行存款600貸：應(yīng)收賬款600應(yīng)補(bǔ)記：借:銀行存款 5400貸：應(yīng)收賬款 5400如憑證錯(cuò)誤，科目未錯(cuò)，只是金額多寫(xiě)，則可按紅字更正法處理，將多出的金額沖掉.

劃線更正法適用：記賬憑證不錯(cuò)，記賬簿時(shí)數(shù)字或文字記錯(cuò)（結(jié)賬前!!）方法：將錯(cuò)誤的數(shù)字或文字用紅線劃過(guò)（注銷）在上方寫(xiě)上正確的，并蓋經(jīng)辦人名章.將6007.14誤寫(xiě)成---6697.14更正： 6007.14有借必有貸，借貸必相等。借：資產(chǎn)類科目（增加或減少）貸：資產(chǎn)類科目（減少或增加）借：負(fù)債或權(quán)益類科目（增加或減少）貸：負(fù)債或權(quán)益類科目（減少或增加）借：資產(chǎn)類科目（增加）貸：負(fù)債或權(quán)益類科目（增加）借：負(fù)債或權(quán)益類科目（減少）貸：資產(chǎn)類科目（減少）會(huì)計(jì)分錄：收到投費(fèi)者投入的登本時(shí)：會(huì)計(jì)分錄：收到投費(fèi)者投入的登本時(shí)：①矢收蜜本H的帳務(wù)處理借：銀行存款等資產(chǎn)類賬戶貸〕實(shí)收資本一a您期借款業(yè)務(wù)核算1）取得借款時(shí)：借：銀行存款貸：短期借款參計(jì)提利息時(shí)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸「領(lǐng)提費(fèi)用婦還利息時(shí):借：預(yù)提費(fèi)用貸廠銀苻存款4＞歸逐本金時(shí)：借:短期借款貸：銀行存款借*銀行存款等澆產(chǎn)類賬戶貸：盛本公積——資本溢價(jià)一他蜜本咨積蚊借款^成取得借款時(shí)：借：銀行存款貸:徵期借款#年末利息處理時(shí)：借；在建工程［資本化的利息）貝才務(wù)費(fèi)用（費(fèi)用化的利息）貸「長(zhǎng)期借款E歸還本息時(shí)：借：長(zhǎng)期借款貸：銀行存款

產(chǎn)（IX不需要安裝:借:固定■產(chǎn)貸：銀行存款等相關(guān)科目Xn■■,產(chǎn)（IX不需要安裝:借:固定■產(chǎn)貸：銀行存款等相關(guān)科目Xn■■,i^FiTFRn*-i：1X棉羅玄投：完工前所有支出借:在建工程貸：銀行存款原材料.應(yīng)忖職工薪酬長(zhǎng)期借款等科目完工結(jié)轉(zhuǎn)借：固定資產(chǎn)貸：在建工程材料費(fèi)用的歸集與分配借：生產(chǎn)成本——XX.產(chǎn)品制造費(fèi)用漢乂車向管理費(fèi)用銷售費(fèi)用在建工程貸二原材料——XX材料1、購(gòu)買(mǎi)材料時(shí)借:在途物澆——透材料菽.交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)頊稅頷）貸:銀行存款（忖款■）應(yīng)付賬款（未付款）等科目入材料驗(yàn)1^支庫(kù)借：原材料——漆材料貸:在途物資一一X研料人工程用的歸集與分配借：生產(chǎn)成本——XX產(chǎn)品制造費(fèi)用——泌'X車間管理賽用銷售費(fèi)用在建工程貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 職三.福利莓提費(fèi)用的賬務(wù)地理=應(yīng)付職工薪酬——工資 職三.福利（1）事期而捏各哽費(fèi)用時(shí)，如旅援修理費(fèi)、借款利息等：簡(jiǎn)制造費(fèi)用（管理賽用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等）貸：荀挽驀用每月讓提折I日時(shí)=情:制造舞用一乂X車間（生產(chǎn)部門(mén)用國(guó)定資產(chǎn)折舊額）管理蜀用（行政部門(mén)用固定資產(chǎn)折出額）（銷售部榔固定費(fèi)產(chǎn)折舊配J冥計(jì)折舊勰并暢造斕（住按努配標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算務(wù)產(chǎn)品應(yīng)員擔(dān)腳制造費(fèi)用瓶標(biāo)佬生產(chǎn)工昧生產(chǎn)工人工弟機(jī)器工時(shí)等（1■&配制造費(fèi)用會(huì)計(jì)寵錄；偷生產(chǎn)成本一A產(chǎn)陸 B產(chǎn)甜IP質(zhì)實(shí)際支付血捏登用時(shí)：借；逾提費(fèi)用IP質(zhì)實(shí)際支付血捏登用時(shí)：借；逾提費(fèi)用備銀行存款等其他費(fèi)用施賬務(wù)處理：借：制造賽用（車間使用）管理費(fèi)用（管理部門(mén)便用X旅犯行存款待攤蜀用等莉隔入庫(kù)的g條宿；庫(kù).存商品 X產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本一一X產(chǎn)品存菖業(yè)稅金及附加兌應(yīng)交稅賽——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的核算帳務(wù)處理（1>:銷售度品收回貨款借:銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的核算帳務(wù)處理（1>:銷售度品收回貨款借:銀行存款岱.主營(yíng)業(yè)劄切V一又又產(chǎn)品應(yīng)交稅釜一成交增值院（銷頃稅額）（就貨敦尚未收回借；應(yīng)收此款或應(yīng)收票據(jù)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成V—XX產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（■銷哽稅劄）〈有；.預(yù)收貨款銷售商品盅收至瓶收堡款時(shí)：宜銀行存款貸：簡(jiǎn)收賬款——X乂公司銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)即銷售已預(yù)收貨款的商品時(shí):①若夠：借：預(yù)收賬款——XX?公司期末結(jié)轉(zhuǎn)本期已銷售產(chǎn)品的成本，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一乂產(chǎn)品貨■庫(kù)存商品X產(chǎn)品其他業(yè)務(wù)蚣的棱算借』銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)跋無(wú)：營(yíng)心嗽支的瞄口）發(fā)生時(shí)N借：有關(guān)賬尸貸：營(yíng)業(yè)外H秩借：營(yíng)業(yè)外支出貨:.有關(guān)賬戶所得稅的核算計(jì)算時(shí)；借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)式稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：本年利潤(rùn)②苔K碳.有丙種做法做法1；借;苞收賬款——以塾百應(yīng)收賬款——?dú)g公司貸：王莒業(yè)務(wù)收&——XX產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（fffl稅額j做底&借：也收賺款——XX公百貸：王營(yíng)業(yè)務(wù)收系一密產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)亳交塔值稅（銷頊稅額）由此，出現(xiàn)惜方余頷：則表示應(yīng)收款項(xiàng)。（4）銷害退回情:..主營(yíng)業(yè)務(wù)收丸——因產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅?.可銷項(xiàng)稅額）貸：銀行存款計(jì)算本期銷害產(chǎn)品應(yīng)員擔(dān)的銷獸說(shuō)金及阻加=借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸；成交稅費(fèi)一一交消賽稅等其他馳務(wù)成本的棱尊It：其他業(yè)務(wù)成本貸'原材料①期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)"If：營(yíng)費(fèi)卜收A貸甘本年利國(guó)If：本年利潤(rùn)貸：莒業(yè)外支出借：應(yīng)交稅費(fèi)-——座袤所得稅貸；銀行存款?若盈利：借：本年利潤(rùn)I粘所得稅費(fèi)用實(shí)際繳納所得稅時(shí)；貸：I粘所得稅費(fèi)用實(shí)際繳納所得稅時(shí)；貸：?本年利潤(rùn)?若甌有其他轉(zhuǎn)律（址:公積金補(bǔ)虧）:瞬的帳魏理?①結(jié)禱各收人類賬戶：惜：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益（凈收益）.營(yíng)業(yè)外收頁(yè)貸：本年利潤(rùn)②若虧損；借/；利甘國(guó)分配一分配米醇國(guó)借：盈余公積貸：利潤(rùn)分配一一盈余公積補(bǔ)虧按贖序進(jìn)行利潤(rùn)痛B提取■法定盈秦.公積：借L利?閏分配一取法定盈余公積貸：盈余公積一一定盈祭公秋向投資音分配股利：借「利潤(rùn)分迎——應(yīng)付現(xiàn)金股利《現(xiàn)金股——轉(zhuǎn)作股本的股利#股票股利）I?：應(yīng)付股利實(shí)版資慕（股本）m結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)登用類眠戶：f：本年利潤(rùn)貸；主營(yíng)業(yè)努成本營(yíng)業(yè)稅金及胴加其他業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用投赍收益（凈損失）營(yíng)業(yè)外支出所得稅賽用結(jié)轉(zhuǎn)，刑砌國(guó)”的明細(xì)科目①轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)明細(xì)帳戶的借方；借：利潤(rùn)招■配——未冬配利潤(rùn)貸：利潤(rùn)龕配一一取法定盈余會(huì)枳一一應(yīng)付現(xiàn)金股利一一-專作股本的股利應(yīng)付款項(xiàng)清1甕果的處理借：應(yīng)付唯款貸：營(yíng)業(yè)外收入庫(kù)存理金猝結(jié)巢的會(huì)計(jì)蛇理①庫(kù)存理金猝結(jié)巢的會(huì)計(jì)蛇理①若盤(pán)盈】批準(zhǔn)前=借，庫(kù)存現(xiàn)金貸；待睥財(cái)產(chǎn)損盜待處理流動(dòng)嘵產(chǎn)損街批誰(shuí)后：借.待處理肘產(chǎn)報(bào)溢一■寺處哩渣動(dòng)萱產(chǎn)損置貸，營(yíng)也卜收入存貨潔曲果的會(huì)計(jì)處理①若盈圈；北隹前：借「原材料庫(kù)存商品②若盤(pán)乓.批準(zhǔn)前：倍，待處理財(cái)產(chǎn)損溢一處理希動(dòng)資產(chǎn)損溢賢岸存現(xiàn)金批誰(shuí)后：倍.蕓業(yè)外支出其他應(yīng)收款——XX待，符處理財(cái)產(chǎn)損謚——待處理^團(tuán)資產(chǎn)報(bào)溢情；待批理時(shí)產(chǎn)報(bào)謚-徒處理耘U貿(mào)嚴(yán)履話貸，原村料氏存海邪）應(yīng)交稅費(fèi)—_應(yīng)交唐值稅C畦項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）批準(zhǔn)后；貸，待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)弱產(chǎn)損溢借；管理贅用（尸于屬于宣額內(nèi)臺(tái)理揭耗〕批準(zhǔn)后， 其池應(yīng)收款——迎■:的于屬于由責(zé)任?人賠償）借-待處理財(cái)產(chǎn)指資——處理流動(dòng)俗片揭襟 ——芯星保險(xiǎn)會(huì)司（■對(duì)于屬于自蛛實(shí)害貸，管理匿用 話成的損矢）②若盤(pán)虧, 營(yíng)業(yè)外丈出（對(duì)于屬于自然災(zāi)害造成的損失）批準(zhǔn)前； 貸；待處理附產(chǎn)損濫一處理茄劫嵬產(chǎn)損福借，壞成準(zhǔn)備固定童產(chǎn)清查結(jié)果的會(huì)計(jì)處理批準(zhǔn)前，借，壞成準(zhǔn)備固定童產(chǎn)清查結(jié)果的會(huì)計(jì)處理批準(zhǔn)前，借：待處理時(shí)產(chǎn)?損謚——待處理固京資產(chǎn)損謚累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)貸，應(yīng)收賬款批準(zhǔn)后，苦營(yíng)業(yè)外支出貨：待處理財(cái)產(chǎn)損新-——待處理固定資產(chǎn)損禍毗應(yīng)付款清敦果的理按期估計(jì)壞眠損失: 壞唳準(zhǔn)備借（資產(chǎn)減值損失 g靜認(rèn)壞賬，借：壞吐準(zhǔn)備 如應(yīng)收賬款.會(huì)計(jì)公式，基本會(huì)肝等式=資產(chǎn)成債+所有者權(quán)益擴(kuò)展的會(huì)計(jì)等式=魂產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益+〔收久一費(fèi)用）:資產(chǎn)=負(fù)債+所有者杖益+利潤(rùn)賬戶期末余額*戶期初余額+本期增加發(fā)生額一本期減少發(fā)生額哦產(chǎn)賬戶增加額會(huì)計(jì)+權(quán)益賬戶減少顫合計(jì)瑚.益賬戶增加額合計(jì)+赍產(chǎn)賬戶減少額合計(jì)?赍產(chǎn)賬戶期末余額合計(jì)瑚:益賬戶期末條額合計(jì)謖產(chǎn)類賬戶期未借方余額滿初借方余額+本期借方發(fā)生額一本期貸方發(fā)生額負(fù)債及所有者極益類底戶期末貸方余額衡初貸方余額+本期貸方發(fā)生額一本期惜藏發(fā)生額惜貸記賬法的試舞平衡=全部賬戶借方發(fā)生額合計(jì)=全部賬戶貸方發(fā)生額合計(jì)全部賬戶借方余甑合計(jì)建部賬戶貸方余甑合計(jì)短期借款利息：短期借款利息=1音款本金■#利率X時(shí)間購(gòu)入材料的實(shí)際采購(gòu)成本蕓際買(mǎi)價(jià)+萊購(gòu)費(fèi)用稅額公式：當(dāng)期應(yīng)納稅額蠟期銷項(xiàng)稅額一當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅頷蛻肖售額冷增值稅稅頷 進(jìn)項(xiàng)稅額瑚］進(jìn)貨物或勞藥界款?基增值稅稅額材辯采購(gòu)費(fèi)用的分國(guó)=材料采購(gòu)賽用分配率=共同性采購(gòu)費(fèi)用J分配標(biāo)準(zhǔn)合計(jì)某材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的采購(gòu)費(fèi)用林購(gòu)費(fèi)用會(huì)配浴亥材料的好配標(biāo)準(zhǔn)不含稅價(jià)款咐稅款總額：項(xiàng)1+稅率卜 增值稅稅額崎稅款總額一不含稅價(jià)款制造裁用的分況=制造費(fèi)用套配率=待命配費(fèi)用總額/券配標(biāo)準(zhǔn)總額某種產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制J造賽用液產(chǎn)品的分配標(biāo)準(zhǔn)額X制造費(fèi)用分配率完工產(chǎn)品的計(jì)算公式=期初在產(chǎn)品成本+.本期生產(chǎn)費(fèi)用=本期完工產(chǎn)品成本+期末在產(chǎn)品成本本期完工產(chǎn)品成本點(diǎn)初在產(chǎn)品成本十事期主產(chǎn)賽用-期末在產(chǎn)品成本制品銷售枚入的計(jì)舅方注：銷告倒丸\-不含稅單仲漢銷雪故重-銷售退回-譴售折讓一商業(yè)折扣主營(yíng)業(yè)罷慮K恭期應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)界成本=本期已銷害商品的數(shù)重彖單位商品的生產(chǎn)成衣庠期結(jié)轉(zhuǎn)的主莒業(yè)務(wù)成本=本期銷售商品的數(shù)重簽單位商品的生產(chǎn)成本?Tdic叔平均法：詼加權(quán)平均單位成本=，弗初防有苻貨成本+本期人庫(kù)存貨成再）盅期初結(jié)存存貨敵拳+本期人庫(kù)存本數(shù)量）發(fā)出苻貨成本=加極平均單價(jià)./發(fā)出序貨懿重期未將佬成本=期初結(jié)存存貨成本+本期入庫(kù)存貨成本5期發(fā)出存貨成本移蜘加供平甥密：移動(dòng)加權(quán)平闋單價(jià)=（■不詼入庫(kù)前結(jié)仔，成本+率i■技庫(kù)存宣成本）本次潺前結(jié)存數(shù)室+本次入庠存貨數(shù)堂）商品棒售收入=商品鉗售收人=不舍稅單愉'也銷售數(shù)重一銷售退回一銷售析讓一商業(yè)折扣增值程銷吸稅額，曹值稅銷頊稅頷調(diào)售貨糊的不含稅售價(jià)■><曾1稅稅率應(yīng)殛整、應(yīng)交消賽稅t立湖翌品的銷售顆男消費(fèi)稅稅率應(yīng)交城建稅=（當(dāng)期的營(yíng)業(yè)梆+消善貌+增值脫［染城建稅稅率應(yīng)變營(yíng)業(yè)稅日知:收九找營(yíng)業(yè)稅奉利潤(rùn)=利潤(rùn)（或虧危）總額成沿利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入一營(yíng)業(yè)外支出割施M營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)枚X—營(yíng)業(yè)成本一營(yíng)出院金及附加一銷售壽用-管理費(fèi)用一肘務(wù)費(fèi)用一資產(chǎn)誠(chéng)值損失+公允價(jià)值變動(dòng)聯(lián)益-投資收益凈■碰」凈利潤(rùn)辛J潤(rùn)總額一所得稅彗用利國(guó)總藻；利潤(rùn)總頷本業(yè)利潤(rùn)+莒業(yè)外M攵入一莒業(yè)外支出企業(yè)瞞稅=應(yīng)交所滑稅=應(yīng)納稅所得額x所昇稅說(shuō)率應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總朗土所得稅前利潤(rùn)中予以調(diào)整的項(xiàng)目各期預(yù)交所得稅：當(dāng)前朝累計(jì)應(yīng)兗所得稅號(hào)前期累計(jì)應(yīng)納稅所得額必所得稅稅率當(dāng)前期應(yīng)交所爵說(shuō)蠟前期冥計(jì)應(yīng)交所得稅一上期累計(jì)已交所得稅包舞分配：可隅投盜薦分配的利潤(rùn)等利潤(rùn)一彌補(bǔ)以前年度的虧損一提取的法定盈余去積十以前年度非會(huì)配利潤(rùn)+公秋金轉(zhuǎn)九數(shù)本年末未身晚利潤(rùn)=可供投赍人分配的利潤(rùn)一優(yōu)先股股利一捏取的任意盈余會(huì)秋一誓通股股制原材榕購(gòu)=原材料采購(gòu)成本買(mǎi)價(jià)+采購(gòu)費(fèi)用實(shí)散盤(pán)存制=期大存?zhèn)鼋Y(jié)存數(shù)蚩=實(shí)曲盅與敬蚩本期發(fā)出存貨成本書(shū)初站存存貨成本+本期人庫(kù)存賢成本一期末站存存貨成本期天結(jié)存存貨成本7末芹貨實(shí)弛漫存數(shù)冷單價(jià)存貨結(jié)存數(shù)堂=存資盤(pán)點(diǎn)敬箍+在途商品數(shù)量+已涅未銷數(shù)星一已銷未提數(shù)蚩本拐誠(chéng)項(xiàng):存貨成本葦初第存存貨成本+建期入庫(kù)存賞成本一期未結(jié)汗序賁成本銀行存款清查=正業(yè)銳行存款日記賬余額+銀行已收企業(yè)天肢款頊一銳行已忖企業(yè)未忖款項(xiàng)淄行時(shí)康匣余額.卜企業(yè)已我銀行和攵款頃一企業(yè)m■:'寸銀行未付款頊明刎賬余霰計(jì)算，應(yīng)跋底款=應(yīng)收賬款明切帙（借余/.—壞賬準(zhǔn)備+預(yù)收賬款明可睬￡借金〕加付賬款=地付賬款明細(xì)帖牌親疽十應(yīng)付賬款明細(xì)帳'H背斜」應(yīng)付賬款=應(yīng)付賬款朗蜘吐r貸余）+預(yù)付賬款明細(xì)帳（貸余）逝收賬款=曲收賬款明現(xiàn)帙t貸余）+應(yīng)收賬款明細(xì)帳（貸余）待瓠費(fèi)用=待抵費(fèi)用明組帙r借余）+預(yù)提覆用明細(xì)咔（借蕓）領(lǐng)提菽用=箭提賽同明紹帖t貸余）+待攤蕩用明細(xì)帳（貸金）（記憶口保兩收合一收，侑貸分開(kāi)走；兩T怡f，各走告的藉）先掐好求I卻哽目=缽年利潤(rùn)I成戶余額一耳求閏分配II賬戶余欲收益性三出按貧正性支出愁理——利澗慮垠、諉產(chǎn)偏高赍本性支出按收益性支出處理——利潤(rùn)慮祗、資產(chǎn)偏f氐隹存理金1=1*3日全萌=卜日金麹+甌日曲云劄一灰R支出靜會(huì)耕目；瓷產(chǎn)類，庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款；交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收尊據(jù).，應(yīng)收賬款、預(yù)聘葉款.，應(yīng)收股利、且.他應(yīng)岐款、環(huán)昧渣奮、材科采購(gòu)、任途物饒、原材料、材料成本差異、庫(kù)存商品、包茨物、低值易氐品、存賀■踐價(jià)準(zhǔn)備'待挪贅用、長(zhǎng)期股很投資、長(zhǎng)期投避裱值準(zhǔn)備I固定貧產(chǎn)、累計(jì)折I或固定謠產(chǎn)誠(chéng)?準(zhǔn)備、在建工程?