《財(cái)政金融學(xué)教程（第二版）》第3章 財(cái)政收入

第3章

財(cái)政收入本章框架第一節(jié)財(cái)政收入的形式和構(gòu)成第二節(jié)財(cái)政收入的規(guī)模分析第一節(jié)財(cái)政收入的形式和構(gòu)成知識(shí)框架一、我國(guó)財(cái)政收入的形式二、財(cái)政收入的構(gòu)成一、我國(guó)財(cái)政收入的形式(一)稅收收入稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的手段。(二)社會(huì)保險(xiǎn)基金收入社會(huì)保險(xiǎn)是由政府舉辦的主要由企業(yè)和職工繳費(fèi)籌資的社會(huì)保障計(jì)劃,其繳費(fèi)收入是政府重要的財(cái)政收入。(三)非稅收入(1)政府性基金收入(2)專(zhuān)項(xiàng)收入(3)彩票資金收入(4)行政事業(yè)性收費(fèi)收入(5)罰沒(méi)收入(6)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入(7)國(guó)有資源(資產(chǎn))有償使用收入(四)貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入這項(xiàng)收入包括了貸款回收本金收入和轉(zhuǎn)貸回收本金收入兩部分。貸款回收本金收入主要是各級(jí)政府收回的技改貸款及其他財(cái)政貸款的本金收入。轉(zhuǎn)貸回收本金收入是指政府部門(mén)向外國(guó)政府、國(guó)際金融機(jī)構(gòu)借款后轉(zhuǎn)貸給地方政府、相關(guān)部門(mén)或企業(yè)而在其到期后回收的本金收入。(五)債務(wù)收入債務(wù)收入是指國(guó)家通過(guò)發(fā)行公債(包括債券和借款兩種形式)而取得的財(cái)政收入二、財(cái)政收入的構(gòu)成(一)財(cái)政收入的價(jià)值構(gòu)成社會(huì)產(chǎn)品生產(chǎn)出來(lái)以后要在政府、企業(yè)和居民個(gè)人之間進(jìn)行分配。政府財(cái)政以貨幣形態(tài)分得的社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值即為財(cái)政收入。社會(huì)產(chǎn)品的價(jià)值可以分為C、V、M三個(gè)部分,其中財(cái)政收入主要來(lái)自于M（剩余產(chǎn)品）部分。C由折舊以及產(chǎn)品生產(chǎn)所消耗的原材料等勞動(dòng)對(duì)象的價(jià)值組成，不宜上繳財(cái)政V部分是勞動(dòng)力再生產(chǎn)的價(jià)值，我國(guó)職工的工資水平還普遍較低,所以我國(guó)財(cái)政收入目前不可能大量來(lái)源于V這一部分(二)財(cái)政收入的部門(mén)構(gòu)成財(cái)政收入按經(jīng)濟(jì)部門(mén)分類(lèi)可分為來(lái)自農(nóng)業(yè)、工業(yè)、建筑、交通運(yùn)輸、商業(yè)等部門(mén)的財(cái)政收入。農(nóng)業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ),也是財(cái)政收入的基礎(chǔ)。其對(duì)財(cái)政收入的貢獻(xiàn)有：農(nóng)業(yè)各稅上繳工農(nóng)業(yè)產(chǎn)品剪刀差農(nóng)民負(fù)擔(dān)的一部分流轉(zhuǎn)稅工業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo),也是我國(guó)財(cái)政收入的主要來(lái)源。建筑、交通運(yùn)輸、商業(yè)等部門(mén)也是我國(guó)財(cái)政收入的重要來(lái)源。(三)財(cái)政收入來(lái)源的所有制結(jié)構(gòu)財(cái)政收入來(lái)源的所有制結(jié)構(gòu)是指各種所有制的經(jīng)濟(jì)成分上繳的財(cái)政收入占全部財(cái)政收入的比重。我國(guó)自經(jīng)濟(jì)改革以來(lái)，國(guó)有和集體經(jīng)濟(jì)上繳財(cái)政收入的占比大幅度下降,而外資、股份制等其他經(jīng)濟(jì)成分上繳的財(cái)政收入所占比重大幅度提高。第二節(jié)財(cái)政收入的規(guī)模分析財(cái)政收入規(guī)模是指財(cái)政收入的總水平。它一般用財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)的比重來(lái)衡量財(cái)政收入規(guī)模主要的影響因素包括：一、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平二、政府職能范圍三、分配制度和分配政策四、價(jià)格變動(dòng)一、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的高低是一個(gè)國(guó)家社會(huì)產(chǎn)品豐裕程度和經(jīng)濟(jì)效益高低的概括說(shuō)明,它一般用人均國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值來(lái)反映。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是制約財(cái)政收入規(guī)模的一個(gè)最綜合、最基礎(chǔ)的因素財(cái)政收入可以被看做是貨幣化的社會(huì)產(chǎn)品(勞務(wù)),只有經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平提高了,社會(huì)產(chǎn)品豐裕了,財(cái)政收入的源泉才會(huì)擴(kuò)大二、政府職能范圍政府取得財(cái)政收入是為了履行其職能,顯然政府的職能范圍越大,政府需要籌集的財(cái)政收入規(guī)模也就越大。政府的職能范圍是決定一國(guó)財(cái)政收入規(guī)模的直接因素三、分配制度和分配政策國(guó)民收入創(chuàng)造出來(lái)以后,要在政府、企業(yè)和居民個(gè)人之間進(jìn)行一系列的分配和再分配。在社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)條件下,國(guó)家制定的國(guó)民收入分配制度和分配政策對(duì)于政府、企業(yè)和個(gè)人三方在國(guó)民收入分配中各自所占的份額起著重要作用。四、價(jià)格變動(dòng)財(cái)政收入是政府取得的貨幣形態(tài)的社會(huì)產(chǎn)品,在其他條件一定的情況下,某個(gè)財(cái)政年度的價(jià)格水平上升,該年度的名義財(cái)政收入就會(huì)增加。名義財(cái)政收入是指當(dāng)年在財(cái)政賬面上實(shí)現(xiàn)的財(cái)政收入實(shí)際財(cái)政收入則是指財(cái)政收入所真正代表的商品和勞務(wù)的數(shù)量?jī)r(jià)格水平對(duì)財(cái)政收入的影響有三種情況:(1)價(jià)格水平的增長(zhǎng)率超過(guò)名義財(cái)政收入的增長(zhǎng)率,則實(shí)際財(cái)政收入水平下降;(2)價(jià)格水平的增長(zhǎng)率低于名義財(cái)政收入的增長(zhǎng)率,則實(shí)際財(cái)政收入水平提高;(3)價(jià)格水平的增長(zhǎng)率與名義財(cái)