大學(xué)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定

-8-XXXX大學(xué)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定第一章總則第一條為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支行為，達(dá)到合理控制部門預(yù)算指標(biāo)、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、提高資金使用效益的目的，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》、《高等學(xué)校會計(jì)制度》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際情況，制定本制度。第二條各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支要本著厲行節(jié)約、精打細(xì)算的原則，不得超支。第二章原始憑證要求第三條校內(nèi)各部門經(jīng)費(fèi)報(bào)銷的相關(guān)單據(jù)應(yīng)是符合國家規(guī)定的合法票據(jù)，付款單位一律為“XXXX大學(xué)”，且必須寫全稱，不得簡稱。第四條可報(bào)銷的票據(jù)有發(fā)票、收據(jù)兩類。凡報(bào)銷的發(fā)票均應(yīng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章（國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸?shù)葐挝坏膶I(yè)發(fā)票除外），行政事業(yè)收費(fèi)收據(jù)、政府性基金收據(jù)套印省票據(jù)專用章。第五條一式幾聯(lián)的發(fā)票（收據(jù)），必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懀òl(fā)票自身具備復(fù)寫功能的除外）。報(bào)銷時僅以發(fā)票（收據(jù)）聯(lián)作為付款的原始憑證。第六條若購買辦公用品、勞保用品、耗材等，必須用載明貨物名稱、數(shù)量、金額的原始發(fā)票報(bào)銷。以“辦公用品”、“勞保用品”、“耗材”等籠統(tǒng)冠名的發(fā)票，一律不予報(bào)銷。第七條報(bào)銷發(fā)票上須載明的基本內(nèi)容包括：發(fā)票名稱；號碼；聯(lián)次；客戶名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、計(jì)量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額（金額大小寫要一致）；開票人；開票日期；開票單位的發(fā)票專用章（或財(cái)務(wù)專用章、收費(fèi)專用章）等。增值稅專用發(fā)票還應(yīng)當(dāng)包括：購銷雙方單位名稱、詳細(xì)地址、電話、稅務(wù)登記號、開戶銀行及賬號；增值稅稅率、稅額；識別號。第八條發(fā)票（收據(jù)）報(bào)銷時，對原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改、挖補(bǔ)。原始憑證有錯誤的，應(yīng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位的財(cái)務(wù)專用章（或發(fā)票專用章、結(jié)算專用章等）。原始憑證金額有誤和增值稅專用發(fā)票填寫有誤的，應(yīng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。第九條學(xué)校內(nèi)部往來結(jié)算的各種票據(jù)，必須由學(xué)校財(cái)務(wù)處統(tǒng)一印制。第十條勞務(wù)費(fèi)、獎學(xué)金等支出，使用學(xué)校統(tǒng)一印制的“XXXX大學(xué)款發(fā)放表”或下載由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一制定的電子表格填制打印。第十一條差旅費(fèi)報(bào)銷須填制“XXXX大學(xué)差旅費(fèi)結(jié)算單”，將出差補(bǔ)助及相關(guān)費(fèi)用內(nèi)容填寫齊全和有關(guān)單據(jù)一并作為報(bào)銷原始單據(jù)。第十二條票據(jù)的其他相關(guān)要求參照學(xué)校報(bào)銷票據(jù)管理規(guī)范的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三章審批手續(xù)第十三條各部門應(yīng)集體確定經(jīng)費(fèi)執(zhí)行預(yù)算和開支標(biāo)準(zhǔn)，各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”簽批制度，即各部門（項(xiàng)目）第一經(jīng)濟(jì)責(zé)任人最終負(fù)責(zé)本部門（項(xiàng)目）經(jīng)費(fèi)支出的簽批，并對經(jīng)費(fèi)開支的合法性、合規(guī)性和合理性負(fù)直接責(zé)任。若因特殊原因需要他人代理的，應(yīng)以書面形式通知財(cái)務(wù)處。各部門（項(xiàng)目）經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人應(yīng)在財(cái)務(wù)處預(yù)留簽字筆跡。第十四條學(xué)校預(yù)算分配經(jīng)費(fèi)及各部門創(chuàng)收經(jīng)費(fèi)，由各部門分管副職簽批后，報(bào)部門負(fù)責(zé)人簽批；沒有分管副職的，由總支書記和部門負(fù)責(zé)人共同簽批；各教學(xué)單位發(fā)放給教職工個人的津貼、補(bǔ)貼、勞務(wù)費(fèi)等款項(xiàng)，必須由院長和書記共同簽批。第十五條人員經(jīng)費(fèi)，如工資、津貼、臨時工工資等教職工人員經(jīng)費(fèi)由人事處審核簽批。第十六條按規(guī)定程序?qū)徟捻?xiàng)目經(jīng)費(fèi)，如教學(xué)立項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)、教師進(jìn)修培訓(xùn)費(fèi)等，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和歸口管理部門負(fù)責(zé)人簽批。第十七條橫向、縱向科研課題經(jīng)費(fèi),由課題負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)簽批。對大額支出或財(cái)務(wù)人員認(rèn)為開支范圍有疑義的支出，須由學(xué)?？蒲泄芾聿块T負(fù)責(zé)人簽批。第十八條學(xué)生獎助學(xué)金、困難補(bǔ)助等款項(xiàng)，由各歸口管理部門負(fù)責(zé)人簽批。第十九條支付的各種工程款、設(shè)備款、材料款等須提供相關(guān)合同（或協(xié)議），經(jīng)過招標(biāo)程序的，需提供招標(biāo)記錄。第二十條經(jīng)費(fèi)簽批控制金額為：經(jīng)費(fèi)支出單筆金額在5萬元以內(nèi)的，由各所在部門負(fù)責(zé)人簽批；金額在5萬（含5萬元）至10萬元的，由部門分管校領(lǐng)導(dǎo)簽批；金額在10萬元以上（含10萬元）的，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審核簽批后，由分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)簽批。凡已簽訂合同（或協(xié)議），且合同（或協(xié)議）由校領(lǐng)導(dǎo)簽訂或授權(quán)簽訂的支出項(xiàng)目，按合同（或協(xié)議）規(guī)定支付5萬（含5萬元）以上的款項(xiàng)時，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、分管校領(lǐng)導(dǎo)簽批。第二十一條公費(fèi)醫(yī)療費(fèi)簽批手續(xù)參照學(xué)校公費(fèi)醫(yī)療管理與報(bào)銷辦法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十二條因公出國人員經(jīng)費(fèi)，由歸口管理部門審核簽字后，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)和分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)簽批。第二十三條從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原收據(jù)或發(fā)票記賬聯(lián)的復(fù)印件，加蓋出具單位財(cái)務(wù)專用章，并能清楚地顯示原憑證的號碼、金額和內(nèi)容等信息，由本人出具書面說明，由經(jīng)辦人、證明人、分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)簽批。第四章報(bào)銷手續(xù)第二十四條各部門應(yīng)指定專人作為本部門的報(bào)賬員,負(fù)責(zé)辦理本部門經(jīng)費(fèi)報(bào)銷、借款及借用票據(jù)等業(yè)務(wù)。經(jīng)辦人和報(bào)賬員需分別在報(bào)銷票據(jù)上簽字，且經(jīng)辦人和報(bào)賬員不能為同一人；經(jīng)辦人和報(bào)賬員必須為本校正式職工。第二十五條各部門辦理設(shè)備、物品、圖書、教材等采購時，首先確認(rèn)有無經(jīng)費(fèi)預(yù)算。相關(guān)單據(jù)須由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、負(fù)責(zé)人確認(rèn)、簽字。其中，屬于固定資產(chǎn)管理范圍的，須先辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)，然后才能持相關(guān)發(fā)票、合同、入庫單等辦理報(bào)銷事宜。第二十六條專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)由學(xué)校、歸口管理部門、經(jīng)費(fèi)使用部門共同管理。具體管理參照學(xué)校專項(xiàng)資金管理辦法執(zhí)行。第二十七條修繕工程項(xiàng)目預(yù)支工程款時，須有工程項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告、甲乙雙方簽訂的合同、工程監(jiān)理公司與審計(jì)部門共同出具的預(yù)算書、工程進(jìn)度及付款比例認(rèn)證；搶修工程應(yīng)出具書面報(bào)告并報(bào)請分管校領(lǐng)導(dǎo)簽批。決算完畢辦理報(bào)銷時，要附工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收資料、施工單位提供的工程決算書和學(xué)校審計(jì)機(jī)構(gòu)或外審機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告書。第二十八條因公借款和公費(fèi)醫(yī)療借款按學(xué)校往來款管理的相關(guān)規(guī)定辦理。第二十九條科研課題經(jīng)費(fèi)按照先收后支的原則辦理報(bào)銷。所有課題經(jīng)費(fèi)開支均按照學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理辦法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十條教職工因公出差的各項(xiàng)開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍按照學(xué)校差旅費(fèi)管理辦法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十一條學(xué)生退學(xué)，應(yīng)持教務(wù)處出具的退學(xué)通知書，到財(cái)務(wù)處辦理登記，由收費(fèi)管理科審核在校期間應(yīng)繳費(fèi)用是否繳齊，再按上級有關(guān)文件規(guī)定給予辦理相關(guān)退學(xué)及退款手續(xù)。第五章付款方式第三十二條按照《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》、《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》及學(xué)校的相關(guān)規(guī)定，單筆或累計(jì)支出金額在結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以上的，須通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付；結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出和差旅費(fèi)用，使用公務(wù)卡支付。如無特殊原因，所有報(bào)銷業(yè)務(wù)均不再支付現(xiàn)金。第三十三條涉及公務(wù)卡的業(yè)務(wù)參照學(xué)校的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十四條發(fā)放給教職工的各種款項(xiàng)，均通過銀行存入個人工資卡中；發(fā)放給學(xué)生的獎助學(xué)金等各種款項(xiàng)，均統(tǒng)一存入學(xué)生銀行卡中。第六章其他事項(xiàng)第三十五條教職工因故需要更換工資銀行卡（存折），應(yīng)到學(xué)校指定的銀行開立，并將新開立的銀行卡（存折）賬號及時告知財(cái)務(wù)處。第三十六條所有發(fā)放給個人的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)處根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一代扣代繳個人所得稅。第三十七條所有財(cái)務(wù)單據(jù)的簽字一律使用黑色簽字筆。第三十八條支票的有效期限是10天，經(jīng)辦人應(yīng)及時辦理，以免過期作廢。因個人原因造成支票作廢的需支付成本費(fèi)。第