《征稅和納稅》 全市一等獎 教學(xué)課件

知識梳理職能政治權(quán)力財政收入強(qiáng)制性無償性固定性

流轉(zhuǎn)稅所得稅取之于民用之于民物質(zhì)基礎(chǔ)各種服務(wù)誠信納稅偷稅欠稅騙稅抗稅滯納金罰款刑事責(zé)任監(jiān)督1.議一議：稅收政策的調(diào)整是否改變了稅收的固定性？【答案】并沒改變。稅收是國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿，隨著經(jīng)濟(jì)形勢的變化，國家有關(guān)部門對稅收政策適時調(diào)整。思考討論2.比一比：征收個人所得稅與征收增值稅的意義?！敬鸢浮勘容^個人所得稅增值稅區(qū)別調(diào)節(jié)個人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會公平防止偷稅漏稅，有利于生產(chǎn)專業(yè)化發(fā)展及體現(xiàn)公平競爭聯(lián)系都是國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。有利于國家增加財政收入。目前，適時調(diào)整稅率有利于擴(kuò)大內(nèi)需3.看一看：閱讀下面漫畫，給我們什么啟示？【答案】依法納稅是公民的基本義務(wù)，我們應(yīng)自覺誠信納稅。1．正確理解稅收的含義及本質(zhì)(1)稅收的含義：稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。要把握五個要素：①稅收的主體——國家。②稅收的目的——實(shí)現(xiàn)國家職能。③稅收憑借的力量——國家政治權(quán)力。④稅收的依據(jù)——稅法。⑤稅收的地位——是財政收入的基本形式。問題解讀(2)稅收的本質(zhì)：稅收體現(xiàn)的是一種分配關(guān)系，集中反映了國家與社會各階級各階層的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。附：(上牽下連)2．稅收的基本特征特征強(qiáng)制性無償性固定性表現(xiàn)國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅；納稅人必須依法納稅；稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變聯(lián)系①三者是緊密聯(lián)系、不可分割的②稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障③稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定它必須具有固定性。圖示如下：3.全面理解“依法納稅是公民的基本義務(wù)”履行自覺納稅的義務(wù)，這是由社會主義國家的性質(zhì)決定的。稅收同國家富強(qiáng)、人民幸福聯(lián)系在一起，因此公民應(yīng)當(dāng)自覺納稅。自覺納稅是公民社會責(zé)任感和國家主人翁地位的具體體現(xiàn)。(1)社會主義國家各種職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。在社會生活中，每個公民都享受著國家提供的各種社會服務(wù)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。(2)稅收具有強(qiáng)制性的特征，但這并不等于納稅人要在國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的催促下、逼迫下納稅。任何偷稅、欠稅、騙稅、抗稅行為都是違法的。(3)在依法納稅的同時，還應(yīng)懂得依法維護(hù)自己的合法權(quán)益，行使納稅人的權(quán)利。每個公民都應(yīng)該以納稅人的高度責(zé)任感，積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為。(4)每個公民不管是不是直接的納稅人，都應(yīng)該具有納稅人意識。1．國家稅務(wù)總局發(fā)布的《個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)》明確提出，個人年收入所得12萬元以上的納稅人必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報納稅。該文件的發(fā)布體現(xiàn)的稅收特征是(

)A．無償性 B．固定性C．強(qiáng)制性 D．自覺性【答案】C成功體驗(yàn)2．看漫畫，我國個人所得稅的顯著特點(diǎn)是(

)A．體現(xiàn)公平原則，所有企業(yè)和農(nóng)民都要依法納稅B．體現(xiàn)奉獻(xiàn)精神，不論收入高低，納稅越多越好C．高收入者多納稅，低收入者少納稅D．高收入、低收入和無收入者一視同仁，依法征收【答案】C3．從本質(zhì)上看，稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借_______依法取得財政收入的基本形成(

)A．經(jīng)濟(jì)權(quán)力 B．社會權(quán)力C．政治權(quán)力 D．法律權(quán)力【答案】C●交流互動2014年1月7日，據(jù)公安部透露，為嚴(yán)厲打擊整治“營業(yè)稅改征增值稅”試點(diǎn)行業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票、騙取出口退稅和制售假發(fā)票違法犯罪活動，2013年5月至10月，公安部、國家稅務(wù)總局開展打擊整治發(fā)票違法犯罪專項(xiàng)行動，共破獲各類發(fā)票犯罪案件10043起，涉案金額519.57億元，累計查補(bǔ)入庫稅款49.28億元。上述案件對公民有什么啟示？【答案】(1)我國稅收取之于民、用之于民，國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。(2)公民要增強(qiáng)主人翁意識，自覺與違反稅法的行為作斗爭，以維護(hù)人民和國家利益。

【例1】

(2013·四川文綜)S市是我國營業(yè)稅改為增值稅的試點(diǎn)城市。截至2012年底，該市共有15.9萬戶企業(yè)納入“營改增”試點(diǎn)范圍，其中九成企業(yè)稅負(fù)減輕。2013年1月，國務(wù)院決定選擇交通運(yùn)輸業(yè)和6個現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在全國推廣“營改增”?！盃I改增”的積極效應(yīng)是(

)典例賞析

稅收及其種類①優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財政收入來源②降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力③促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有益經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整④完善國家財稅制度，強(qiáng)化財政支出約束A．①②

B．①④

C．②③

D．③④嘗試解答：________【答案】C【解釋】材料顯示S市納入“營改增”試點(diǎn)企業(yè)有九成稅負(fù)減輕，這有助于企業(yè)的發(fā)展，②正確；“營改增”把交通運(yùn)輸業(yè)和6個現(xiàn)代服務(wù)業(yè)列入推廣范圍，說明國家支持引導(dǎo)其加快發(fā)展，優(yōu)化我國的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，③正確；“營改增”并不是拓寬財政收入來源，①排除；材料沒有涉及對財政支出的約束，④排除。【例2】

(2013·重慶文綜)國家在餐飲行業(yè)推行刮獎發(fā)票，消費(fèi)者就餐后索要發(fā)票就有中將可能，若餐館拒絕開具發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報。關(guān)于刮獎發(fā)票，正確判斷是(

)A．推行刮獎發(fā)票的主要目的是促進(jìn)消費(fèi)B．對無需報賬的就餐者可以不開具發(fā)票C．提供刮獎發(fā)票可顯著增強(qiáng)餐館競爭力D．索要和提供餐飲發(fā)票利于減少稅收流失嘗試解答：________【答案】D

依法納稅是公民的基本義務(wù)【解釋】發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)，推進(jìn)刮獎發(fā)票，目的是調(diào)動消費(fèi)者索要發(fā)票的積極性，從而有助于減少偷稅行為，并不是為了促進(jìn)消費(fèi)，故A錯誤，D正確；發(fā)票是消費(fèi)者維權(quán)和國家征稅的依據(jù)，故B說法不恰當(dāng)；提供刮獎發(fā)票與增強(qiáng)餐館的競爭力沒有必然聯(lián)系，故C不選。稅收【背景材料】2014年1月27日，據(jù)國家財政部網(wǎng)站消息，2013年各級財政部門認(rèn)真貫徹黨中央、國務(wù)院決策部署，及時采取措施，大力支持稅務(wù)、海關(guān)部門依法征收，全國財政收入預(yù)算順利完成。2013年我國公共財政收入129143億元，比上年增加11889億元，增長10.1%。其中，財政收入中的稅收收入110497億元，比上年增長9.8%。在稅收取得重大成果的同時，另一方面，有意偷逃稅款現(xiàn)象依然比較普遍地存在于我們的現(xiàn)實(shí)生活中。熱點(diǎn)探究【探究設(shè)計】

你認(rèn)為應(yīng)采取哪些措施來克服偷逃稅款現(xiàn)象？【答案】①完善分稅制，逐步消除地方