大學物資采購監(jiān)督審計實施辦法

大學物資采購監(jiān)督審計實施辦法第一章總則第一條為了進一步加強大學物資采購工作的管理和監(jiān)督，改善物資采購質(zhì)量，降低物資采購費用，提高資金使用效益，規(guī)范物資采購監(jiān)督審計行為，根據(jù)《政府物資采購法》、《招標投標法》、《內(nèi)部審計實務指南第2號—物資物資采購審計》、《內(nèi)部審計實務指南第4號—高校內(nèi)部審計》、《大學物資采購工作管理規(guī)定》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我校實際，制定本辦法。第二條本辦法所指的物資采購，是指學校的基建材料、教學科研設備、圖書教材、藥品、醫(yī)療器械、燃煤等大宗物資采購項目。第三條本辦法所稱的物資采購監(jiān)督審計是指對物資采購活動全過程實施情況的監(jiān)督和評價。第四條物資采購監(jiān)督審計工作可以采取過程參與式監(jiān)督審計和項目管理式監(jiān)督審計兩種方式。第二章過程參與式監(jiān)督審計第五條過程參與式監(jiān)督審計是由監(jiān)察審計處派出監(jiān)督審計人員參與監(jiān)督物資采購的有關(guān)過程，實現(xiàn)物資采購工作監(jiān)督審計的日常化。第六條過程參與式監(jiān)督審計程序如下：-1-（一）物資采購管理部門編制的招標文件在信息公告發(fā)布時應送交監(jiān)察審計處，使監(jiān)督審計人員及時了解相關(guān)信息。對采用公開招標以外方式物資采購的項目，物資采購管理部門應在物資采購方式確定后將物資采購方案等相關(guān)材料送交監(jiān)察審計處，監(jiān)察審計處對物資采購方式及相關(guān)程序的合規(guī)性進行審核。（二）物資采購管理部門提前一天通知監(jiān)察審計處開標時間或物資采購談判時間，并在監(jiān)督審計人員監(jiān)督下確定評標專家。（三）監(jiān)督審計人員對開標、評標及物資采購談判過程的合規(guī)性進行監(jiān)督。（四）監(jiān)督審計人員應對物資采購過程中的不規(guī)范行為提出糾正意見，必要時可行使否決權(quán)。（五）參與物資采購合同的會簽。第三章項目管理式監(jiān)督審計第七條項目管理式監(jiān)督審計是有重點、有目的的對重大物資采購項目實施相應審計程序的審計模式。第八條項目管理式監(jiān)督審計程序如下：（一）監(jiān)察審計處接受學校物資采購工作領導小組的委托，經(jīng)分管審計的校領導批準后，對有關(guān)物資采購項目實施審計。（二）監(jiān)察審計處針對具體審計事項組成審計組，并在-2-實施審計三日前，向被審計單位送達審計通知書。被審計單位以及與物資采購活動有關(guān)的單位、部門，應當配合審計組的工作，并提供必要的工作條件。（三）審計組通過審查招投標文件、合同、會計憑證、會議紀要等有關(guān)資料以及向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查等方式實施審計。（四）審計組對物資采購事項實施審計后，提出審計報告初稿。審計報告初稿應當征求被審計單位的意見。被審計單位如有異議應當自接到審計報告初稿之日起十日內(nèi)，將其書面意見送交審計組。異議成立的，審計組應當修改審計報告初稿。（五）監(jiān)察審計處對審計報告初稿進行審核，并向?qū)W校物資采購工作領導小組提交正式審計報告。第九條項目管理式監(jiān)督審計的主要內(nèi)容包括物資采購計劃、物資采購招標、供貨商選擇、物資采購數(shù)量、物資采購價格、物資采購合同、結(jié)算付款以及物資采購期后事項等。（一）物資采購計劃審計是對物資采購計劃審批程序的合規(guī)性，物資采購計劃中所列物資價格、數(shù)量、質(zhì)量、物資采購方式和供貨商選擇等的真實性、合規(guī)性等進行的審計。（二）物資采購價格審計是對物資采購價格內(nèi)容的完整性、價格標準確定的合規(guī)性進行的審計，重點針對沒有采用-3-公開招標方式物資采購項目價格的確定。（三）物資采購合同審計是對物資采購合同的完整性和合規(guī)性等所進行的審計。（四）物資采購結(jié)算付款審計是對物資采購票據(jù)、物資采購付款執(zhí)行情況的合規(guī)性進行的審計。第四章附則第十條若本細則與國家和地方法