廣東省2015年1月自考考試00061國家稅收試題答案

PAGE廣東省2015年1月自學(xué)考試國家稅收試題課程代碼：00061一、單項(xiàng)選擇題（本大題共15小題，每小題2分，共30分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請將選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯選、多選或未選均無分。1．稅收產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件是（C）1-2A．國家的產(chǎn)生 B．國家公共權(quán)力C．私有制的存在 D．剩余產(chǎn)品2．稅收制度的核心是（A）2-11A．稅法 B．納稅人C．課稅對象 D．稅率3．最先完整、系統(tǒng)地提出稅收原則的是（B）3-21A．凱恩斯 B．亞當(dāng)?斯密C．阿道夫?瓦格納 D．馬斯格雷夫4．我國現(xiàn)行增值稅屬于（C）5-45A．生產(chǎn)型 B．收入型C．消費(fèi)型 D．綜合型5．在我國現(xiàn)行消費(fèi)稅的征收范圍中，下列適用復(fù)合計(jì)征的消費(fèi)品是（A）6-74A．卷煙 B．啤酒C．貴重首飾 D．化妝品6．適用3%的稅率計(jì)征營業(yè)稅的是（D）7-91A．金融保險(xiǎn)業(yè) B．服務(wù)業(yè)C．娛樂業(yè) D．建筑業(yè)7．對通過本國國境或關(guān)境而運(yùn)往第三國的貨物征收的稅，叫（D）8-102A．進(jìn)口稅 B．出口稅C．進(jìn)出口稅 D．過境稅8．在企業(yè)所得稅中，下列屬于不征稅的收入是（C）9-122A．銷售貨物收入 B．勞務(wù)收入C．財(cái)政撥款 D．國債利息收入9．我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅的征收模式是（A）10-139A．分類征收制 B．綜合征收制C．混合征收制 D．復(fù)合征收制10．車船稅的稅率采用（C）13-195A．比例稅率 B．超額累進(jìn)稅率C．定額稅率 D．復(fù)合稅率11．通過城市維護(hù)建設(shè)稅征收的稅款，專門用于（D）12-180A．資源保護(hù) B．教育C．支援農(nóng)業(yè)開發(fā) D．城市維護(hù)建設(shè)12．未納入房產(chǎn)稅征收范圍的房產(chǎn)是（D）13-192A．城鎮(zhèn)房屋 B．縣城房屋C．工礦區(qū)房屋 D．農(nóng)村房屋13．從事生產(chǎn)經(jīng)營的企事業(yè)單位，自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記的有效時(shí)間是（B）14-207A．15日內(nèi) B．30日內(nèi)C．50日內(nèi) D．60日內(nèi)14．對納稅人一定時(shí)期內(nèi)所有會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及各種存貨進(jìn)行全面系統(tǒng)檢查的方法叫（A）14-217A．全查法 B．抽查法C．順查法 D．逆查法15．稅務(wù)行政規(guī)章對納稅人經(jīng)營活動中的違法所得，設(shè)定的最高罰款額是（D）15-229A．不超過1000元 B．不超過3000元C．不超過10000元 D．不超過30000元二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黒。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。16．從稅收名稱演化角度，稅收主要有（ABCDE）1-2A．貢 B．賦C．稅 D．租E．捐17．按稅收管理和使用的權(quán)限分類，稅收可分為（ABC）2-19A．中央稅 B．地方稅C．共享稅 D．直接稅E．間接稅18．增值稅銷售額的特殊規(guī)定包括（ABCDE）5-52A．折扣方式銷售 B．以舊換新銷售C．還本銷售 D．以物易物銷售E．包裝物押金是否計(jì)入銷售額19．下列企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（AB）9-119A．個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B．合伙企業(yè)C．外商投資企業(yè) D．私營企業(yè)E．中外合資經(jīng)營企業(yè)20．我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅對每次收入額實(shí)行定額或定率減除費(fèi)用的所得項(xiàng)目有（BCDE）10-146A．工資薪金所得 B．勞務(wù)報(bào)酬所得C．稿酬所得 D．特許權(quán)使用費(fèi)所得E．財(cái)產(chǎn)租賃所得21．城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的（ABC）12-180A．增值稅稅額 B．消費(fèi)稅稅額C．營業(yè)稅稅額 D．關(guān)稅稅額E．資源稅稅額22．印花稅的納稅人按照書立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的不同，可以分別確定為（ABCDE）13-198A．立合同人 B．立據(jù)人C．立賬簿人 D．領(lǐng)受人E．使用人23．契稅的征稅對象具體包括（ABCDE）13-202A．國有土地使用權(quán)出讓 B．土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓C．房屋買賣 D．房屋贈與E．房屋交換24．稅務(wù)代理的原則有（ACDE）14-216A．自愿原則 B．公平原則C．合理收費(fèi)原則 D．自律原則E．分離原則25．稅務(wù)行政訴訟的原則具體包括（ABCDE）15-239A．人民法院特定主管原則 B．合法性審查原則C．不適用調(diào)解原則 D．起訴不停止執(zhí)行原則E．稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)舉證責(zé)任原則三、簡答題（本大題共4小題，每小題6分，共24分）26．簡述稅收與消費(fèi)的關(guān)系。1-9答：一、消費(fèi)對稅收的影響1、在社會再生產(chǎn)過程中，消費(fèi)可以促進(jìn)或者延緩生產(chǎn)的發(fā)展，從而也就直接或間接地影響稅收的分配。（2分）2、消費(fèi)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、水平及消費(fèi)増長速度直接決定稅收的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、水平及増長速度。（1分）二、稅收對消費(fèi)的影響1、首先，稅收分配影響積累與消費(fèi)的比例關(guān)系。（2分）2、其次，稅收分配直接或間接地制約著個(gè)人消費(fèi)基金的形成。（1分）27．簡述增值稅的特點(diǎn)。5-43答：（1）保持稅收中性。（1分）（2）普遍征收。（1分）（3）稅收負(fù)擔(dān)由商品最終消費(fèi)者承擔(dān)。（1分）（4）實(shí)行稅款抵扣制度：（1分）（5）實(shí)行比例稅率。（1分）（6）實(shí)行價(jià)外稅制度。（1分）28．簡述企業(yè)所得稅中加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠內(nèi)容。9-133答：（1）研究開發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)的，按規(guī)定在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除。（2分）形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。（2分）（2）企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資100%加計(jì)扣除。（2分）29．簡述個(gè)人所得稅的征收模式。10-139答：（1）分類征收制：將納稅人不同來源、性質(zhì)的所得項(xiàng)目，分別規(guī)定不同的稅率征稅。（2分）（2）綜合征收制：將納稅人的各項(xiàng)所得匯總征稅。（2分）（3）混合征收制：先分類征收，再綜合征收。（2分）四、論述題（本題13分）30．試述稅收的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定效應(yīng)。3-30答：稅收經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定效應(yīng)是通過稅收自動穩(wěn)定效應(yīng)、相機(jī)抉擇效應(yīng)及稅收的通貨緊縮效應(yīng)實(shí)現(xiàn)的。（1分）一、稅收的自動穩(wěn)定效應(yīng)和相機(jī)抉擇效應(yīng)。1、稅收是調(diào)節(jié)社會總供給與總需求、調(diào)節(jié)收入分配等關(guān)系的重要手段。調(diào)節(jié)總供求關(guān)系是通過兩個(gè)過程實(shí)現(xiàn)的：一是自動穩(wěn)定機(jī)制過程，二是相機(jī)抉擇機(jī)制過程。前者是在既定稅收制度和政策下，受經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在發(fā)展規(guī)律支配。后者是政府根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢的發(fā)展變化，有目的地調(diào)整稅收制度和政策。（2分）2、在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期，國民收入增加，以國民收入為源泉的稅收收入會隨之自動增加，相對地減少了個(gè)人的可支配收入，在一定程度上減輕了需求過旺的壓力：此時(shí)，如果總需求與總供給的缺口仍然很大，政府則要采取相機(jī)抉擇的稅收政策，或擴(kuò)大稅基，或增加稅種，或提高稅率，或減少稅收優(yōu)惠等。（2分）3、在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期，稅收收入會自動減少，相對地增加了個(gè)人的可支配收入，在一定程度上緩解了有效需求不足的矛盾，有利于經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇。此時(shí)，如果經(jīng)濟(jì)依然不景氣，政府可進(jìn)一步采取稅收措施，或縮小稅基，或削減稅種，或降低稅率，或增加稅收優(yōu)惠措施等。（2分）二、稅收的通貨緊縮效應(yīng)。稅收通貨緊縮效應(yīng)是通過稅收政策的需求效應(yīng)和供給效應(yīng)體現(xiàn)的，并通過增稅或減稅政策來實(shí)現(xiàn)。1、通常情況下，抑制總需求過旺的稅收政策，主要通過所得稅增稅政策，減少民間部門的可支配收入，從而使社會總需求與總供給相均衡，防止或減輕一般物價(jià)水平上漲。（2分）2、推動總供給增長的稅收政策，主要通過個(gè)人所得稅和公司所得稅的減稅政策，刺激勞動投入和資本投入增加，從而使社會總供給與總需求相匹配，抑制通貨膨脹。（2分）稅收政策本身內(nèi)存一種反通貨膨脹的能力，但要合理使用，才能真正體現(xiàn)反通貨膨脹效果。（2分）五、計(jì)算題（本題13分）31．A市某酒廠自制糧食白酒對外銷售4噸，收到不含稅銷售額20萬元（含包裝費(fèi)3萬元），另收包裝物押金0.2萬元（單獨(dú)核算）。試計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳消費(fèi)稅、增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加。（白酒的定額稅為0.5元/斤，比例稅率為20%）12-181答：（1）計(jì)算消費(fèi)稅：6-76從量定額部分＝4×2000×0.5＝4000元（3分）從價(jià)定率部分＝2