安永報表編制手冊

安永審計（審閱）資料編制準(zhǔn)則一、編寫本準(zhǔn)則的意義和目的（一）意義：作為在國際資本市場上市的公司，在會計核算方面應(yīng)提升高度，特別是每年進行的財務(wù)報告審計工作，更是檢驗集團公司基礎(chǔ)核算業(yè)務(wù)是否規(guī)范的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。同時集團公司發(fā)展速度快，各單位財務(wù)人員流動較為頻繁，為使審計工作順利進行特編制本手冊。（二）目的：通過對本準(zhǔn)則的學(xué)習(xí)，能夠更好的完成安永審計（審閱）資料的填報，提高集團公司各級財務(wù)人員的會計核算業(yè)務(wù)能力和財務(wù)數(shù)據(jù)分析水平，并隨著審計工作的不斷深入細化，從另一個層面促進整體財務(wù)核算工作的規(guī)范性，達到高度統(tǒng)一和標(biāo)準(zhǔn)化。二、填報審閱資料的總體要求1、審計（審閱）資料中各項報表的每一個數(shù)據(jù)的填報應(yīng)以會計核算賬套的相應(yīng)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，即賬表一致。發(fā)生調(diào)整事項且確定進行調(diào)整時，應(yīng)首先對賬套進行調(diào)整，再根據(jù)調(diào)整后的賬套數(shù)據(jù)填報審閱資料。2、應(yīng)注意核對報表項目之間的勾稽關(guān)系。按照會計核算原則，相關(guān)的報表項目之間必然存在一定的勾稽關(guān)系。在填制報表每一項時，應(yīng)充分考慮是否對相關(guān)項目產(chǎn)生了影響，雙方能否建立起正確的勾稽關(guān)系。3、應(yīng)保證編制上報的各類報表所提供的會計信息的一致性，如上報的核算報表、管理會計報表、上市所需報表、安永審計（審閱）資料報表對同一事項的反映數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。4、事業(yè)本部及其所屬事業(yè)部在提供安永審閱資料時應(yīng)保證所提供信息資料的一致性。5、所有填報的數(shù)據(jù)必須設(shè)置千分符。6、所有報表的合計數(shù)必須設(shè)置公式進行計算，不得直接填報金額。7、報表的表頭“子公司名稱”填報你所在法人單位的全稱，“單位名稱”應(yīng)該填報你所在的事業(yè)部名稱，如果是單體事業(yè)部“單位名稱”處不需要填報。年份日期填寫所填報報表期間的最后一天，即半年報填寫**年6月30日，年報填寫**年12月31日。8、報表的填表人姓名和聯(lián)系方式應(yīng)慎重填寫，所提供的填表人必須是主管級以上的人員，此人必須非常熟悉本公司的核算業(yè)務(wù)。9、所有的報表如無特殊要求必須填報，沒有金額發(fā)生也必須填寫“0”。10、報表中所有涉及集團內(nèi)部單位和集團外部單位的，“集團內(nèi)部單位”是指集團合并報表范圍內(nèi)的各法人單位和子公司，除此以外的所有單位、個人均為集團外部單位（包括內(nèi)部單位職工、食堂等內(nèi)部核算的其他單位）。11、同一單位掛賬不能既有應(yīng)收賬款又有預(yù)付賬款。12、所有表中“款項性質(zhì)”的填列應(yīng)填寫具體的明細，如材料費、廣告費、備件費等，而不能籠統(tǒng)填寫成“貨款”或“其他”。13、所有報表涉及期初金額的必須與上期提供給安永審計（審閱）資料的期末數(shù)保持一致。14、報表中所有涉及與去年對比的數(shù)據(jù)必須嚴格按照上年度同期給安永提供過的資料進行填報。本審計期間和以前年度同期發(fā)生較大變化的必須找出發(fā)生變化的原因，進行詳細的分析，分析是否異常。15、所有報表存在勾稽差異的需要另付資料說明，不得直接在報表上加注批注。16、涉及報表調(diào)整的必須對所有相關(guān)的報表進行調(diào)整，如果發(fā)生審計師直接要求調(diào)整的必須和財務(wù)投資事業(yè)本部進行溝通，由財務(wù)投資本部決定是否進行調(diào)整。17、所有報表資料必須經(jīng)財務(wù)投資事業(yè)本部審核后方可對外提供。三、具體的填報操作方法及要求1、1A資產(chǎn)負債表、1B利潤表、1C內(nèi)部往來抵銷表I接將財務(wù)核算報表引出即可。2、貨幣資金明細表：此表填列的是期末時點數(shù)，貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、內(nèi)部銀行存款、其他貨幣資金，銀行存款需按活期銀行存款和定期銀行存款分別進行填列，存在三個月以上的定期存款需單獨列示，其他貨幣資金應(yīng)按表中所列明細進行分別填列；原幣金額按照賬套中科目余額表的期末余額分不同的幣種分別填列；匯率指期末匯率，即中期報表為本年度6月30日的匯率，年末報表為本年度12月31日的匯率（基準(zhǔn)匯率）；折合人民幣金額等于原幣金額乘以匯率；最后折合人民幣金額的合計數(shù)應(yīng)與資產(chǎn)負債表中的貨幣資金期末數(shù)相等。設(shè)區(qū)域財務(wù)中心（或有財務(wù)中心職能的部門）的公司在填制此表時，財務(wù)中心（或有財務(wù)中心職能的部門）及區(qū)域事業(yè)部在定期銀行存款下面增加內(nèi)部銀行存款一行，財務(wù)中心及區(qū)域事業(yè)部按照賬套中科目余額表的期末余額填列即可。3、活期銀行存款明細表：銀行及分行名稱是指開戶行的全稱；賬號填寫各開戶銀行的賬號；銀行對賬單期末數(shù)是指各開戶銀行對賬單上的期末余額，分別按人民幣、外幣填列；會計期末賬面數(shù)是指賬套中銀行存款明細表中各銀行的期末余額，分別按人民幣、外幣填列；賬照戶用途按照開戶行的性質(zhì)分別填列基本戶、一般戶、專戶、保證金戶、臨時戶等，如有內(nèi)部銀行存款，用途請?zhí)顚憽皟?nèi)部銀行存款；”在沒有未達賬項的前提下銀行對賬單期末合計數(shù)應(yīng)等于銀行存款賬面期末合計數(shù)，應(yīng)與貨幣資金明細表中的銀行存款期末折合人民幣金額相等；若存在未達賬項，則必須在表外詳細注明原因及目前處理意見。此表的合計金額應(yīng)等于貨幣資金明細表的銀行存款和其他貨幣資金的合計數(shù)。區(qū)域財務(wù)中心（或有財務(wù)中心職能的部門）的所屬事業(yè)部只需填寫內(nèi)部銀行存款數(shù),財務(wù)中心（或有財務(wù)中心職能的部門）填寫各個外部銀行數(shù)據(jù)，不需填寫內(nèi)部銀行存款。4、定期存款變動明細表：此表填列的是銀行定期存款的變動情況，是銀行存款的一部分。需根據(jù)實際情況填列本表。5、短期投資明細表：目前本集團暫無此類存款業(yè)務(wù)。6、應(yīng)收票據(jù)明細表：出票單位需填列商業(yè)匯票出票人的全稱；票據(jù)種類填列商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票；出票日期、到期日及其金額按照所辦理的商業(yè)匯票的票面信息分別進行填列；所有應(yīng)收票據(jù)金額的合計數(shù)應(yīng)與資產(chǎn)負債表中的應(yīng)收票據(jù)期末余額相符，“由期/年末后直至[請?zhí)钊掌赸收回/背書/貼現(xiàn)金額”是期后報告資料，一般會跟蹤兩個月的數(shù)據(jù)?！坝善?年末后直至[請?zhí)钊掌赸收回/背書/貼現(xiàn)金額”是指從期末（中報期末或年報期末）到安永要求填報的期后事項日期之間收回/背書/貼現(xiàn)金額，此列可在提供期后資料時填列。存在到期沒有收回的商業(yè)承兌匯票應(yīng)該轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款中核算，不在本報表中反映。7、已貼現(xiàn)尚未到期票據(jù)明細表：此表需根據(jù)期末應(yīng)收票據(jù)辦理貼現(xiàn)情況詳細填報。企業(yè)將應(yīng)收票據(jù)（債權(quán)）向銀行等金融機構(gòu)貼現(xiàn)的，如果和銀行簽訂的貼現(xiàn)協(xié)議中規(guī)定，在貼現(xiàn)票據(jù)（債權(quán)）到期，債務(wù)人未按期償還時，我公司負有向銀行等金融機構(gòu)還款責(zé)任的，應(yīng)該按照以應(yīng)收票據(jù)（債權(quán)）為質(zhì)押取得短期借款來核算。如果在貼現(xiàn)協(xié)議中規(guī)定，在貼現(xiàn)票據(jù)（債權(quán)）到期，債務(wù)人未按期償還時，我公司不負有向銀行等金融機構(gòu)還款責(zé)任的，應(yīng)視同應(yīng)收債權(quán)的出售來核算。8、應(yīng)收賬款明細表：此表應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款明細表中存在借方余額的項目分外部單位和內(nèi)部單位詳細填列。填寫時應(yīng)注意該項目期末凈額的合計數(shù)應(yīng)與資產(chǎn)負債表中的應(yīng)收賬款期末數(shù)相符。由于新會計準(zhǔn)則的要求及集團外部單位存在壞賬準(zhǔn)備情況，故需要按外部單位明細計提并填列“計提的壞賬準(zhǔn)備”金額。注：本表中壞賬準(zhǔn)備填列方法與以往年度不同，無需在外部單位上加一行用負數(shù)進行匯總填列。9a、應(yīng)收賬款賬齡分析表：此表的填列方法同應(yīng)收賬款明細表的填列基本相同，區(qū)別就在于分別不同的單位根據(jù)賬齡進行分析；賬齡期間下應(yīng)填報金額，所有賬齡期間數(shù)據(jù)的合計應(yīng)等于期末賬面金額。此表的賒賬期不需要填報，期末賬面金額填報應(yīng)收賬款賬面金額，即計提壞賬準(zhǔn)備前的金額，壞賬準(zhǔn)備不需要填列“。由期/年末后直至[請?zhí)钊掌赸回收金額”、“尚未收回金額”兩欄是期后報告資料，一般會跟蹤兩個月的數(shù)據(jù)。“由期/年末后直至[請?zhí)钊掌赸回收金額”是指從期末（中報期末或年報期末）到安永要求填報的期后事項日期之間收回的應(yīng)收賬款?！吧形词栈亟痤~”是指期末賬面金額減去期后回款金額后的差額。在第一次報安9b、應(yīng)收帳款逾期情況分析表：此表應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款明細表中存在借方余額的客戶分外部單位和內(nèi)部單位分客戶詳細填列，集團內(nèi)部單位可全部填入"沒有超過信用額度/信用期的凈額"內(nèi)；“信用額度/信用期”按授信體系授予客戶的額度或信用期填列，賬面凈額100萬元以上或存在超過信用額度/信用期余額的客戶才需填列此列，其他客戶不需填列；若賬面凈額沒有超過信用額度或信用期，則“沒有超過信用額度/信用期的凈額”等于“賬面凈額”；若公司對客戶采用信用額度控制且賬面凈額已超過信用額度，則“沒有超過信用額度/信用期的凈額”填列信用額度，超過信用額度的部分按賬齡分別填入“已超過信用額度/信用期的凈額”相關(guān)列中。若公司對客戶采用信用期控制且賬面凈額存在超過信用期的情況，則“沒有超過信用額度/信用期的凈額”填列未超過信用期的凈額，超過信用期的部分按“賬齡減信用期天數(shù)”進行分析填列，填入“已超過信用額度/信用期的凈額”相關(guān)列中；填寫此表時注意各列數(shù)據(jù)，特別是“已超過信用額度/信用期的凈額”相關(guān)列數(shù)據(jù)應(yīng)與應(yīng)收賬款明細表賬齡劃分保持一致，同時在計提壞賬準(zhǔn)備時一定嚴格按“資產(chǎn)減值損失申報管理流程”有關(guān)壞賬準(zhǔn)備確定辦法執(zhí)行，否則與此表無法勾稽。此表中的帳面余額、已計提的壞帳準(zhǔn)備、帳面凈額列的數(shù)據(jù)應(yīng)與應(yīng)收帳款明細表保持一致，帳面凈額=沒有超過信用額度/信用期的凈額+已超過信用額度/信用期的凈額。10、其他應(yīng)收款表（按性質(zhì)分）：此表實際上是前表其他應(yīng)收款賬齡分析表按照款項性質(zhì)劃分的一個匯總表，兩表在內(nèi)容、金額上存在一定的勾稽關(guān)系；此表中的“其他”項目金額不得大于20萬元，對于超出20萬元的應(yīng)繼續(xù)進行明細項目分解，直至分解后的“其他”項目金額在20萬元以下在總計的上一行填加一行項目填寫所計提的壞賬準(zhǔn)備金額，期末金額下在總計的上一行填加一行項目填寫所計提的壞賬準(zhǔn)備金額，期末金額的合計數(shù)減去所計提壞賬準(zhǔn)備的期末余額之后的凈額與資產(chǎn)負債表中的其他應(yīng)收款期末數(shù)相符。11張其他應(yīng)收款賬齡分析表：此表應(yīng)根據(jù)賬套中的其他應(yīng)收款明細表進行填列；款項的性質(zhì)根據(jù)款項的用途分別填列應(yīng)收的賠款、存出保證金（押金）、備用金、個人借款、以及應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等，嚴禁在款項用途欄填報性質(zhì)為其他；壞賬準(zhǔn)備不需要填列；“期末后清還”、“尚剩余額”與應(yīng)收賬款相關(guān)部分填列方法一致。11b、其他應(yīng)收帳款逾期情況分析表：此表填寫與應(yīng)收帳款逾期情況分析表相同。12、壞賬準(zhǔn)備變動表：期初金額應(yīng)根據(jù)上年度期末金額來填報，本期計提即本期增加數(shù)，“本期轉(zhuǎn)回”是指本期沖銷原來計提的壞賬準(zhǔn)備?！氨酒谵D(zhuǎn)銷”是指處置資產(chǎn)時轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備。期末余額=期初金額+本期計提-本期轉(zhuǎn)回-本期沖銷。此表的填列應(yīng)該分應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款分別填列。13、預(yù)付賬款賬齡分析表：此表根據(jù)會計核算賬套中預(yù)付賬款明細表進行填列，填列方法與應(yīng)收賬款賬齡分析表的填列方法相同，并注意期末余額合計加表14（待攤費用明細表）期末金額合計與資產(chǎn)負債表的預(yù)付款項期末金額相等。由于工程類預(yù)付款的核算在“在建工程-預(yù)付工程款”中核算，所以在款項用途中不應(yīng)出現(xiàn)設(shè)備和工程款。本表中的“轉(zhuǎn)為暫估數(shù)金額”暫不填列；帳齡超過一年的預(yù)付帳款，應(yīng)在附件中說明原因。14、待攤費用明細表：此表的期初、期末余額應(yīng)與賬套中科目余額表的期初、期末數(shù)相符；費用類別（費用項目）應(yīng)填寫具體項目，不應(yīng)填列“其他”。15、應(yīng)收股利變動表：此表的期初、期末余額應(yīng)與賬套中“應(yīng)收股利”科目余額表的期初、期末數(shù)相符；16A、存貨分類明細表：此表根據(jù)存貨明細表進行填列，其中跌價準(zhǔn)備一列應(yīng)分別按存貨類別的期末跌價準(zhǔn)備余額填列，賬面金額的合計數(shù)減去存貨跌價準(zhǔn)備的期末余額等于資產(chǎn)負債表中存貨的期末數(shù)。其中原材料金額為賬套中原材料和包裝物兩個科目的合計數(shù)，本期出庫數(shù)和本期入庫數(shù)應(yīng)按科目余額表中各存貨類別的本期借方累計數(shù)和貸方累計數(shù)分別進行填列，期末金額=期初金額+本期入庫-本期出庫，期末凈額=期末金額-存貨跌價準(zhǔn)備，注意此表本期入庫數(shù)與表46C進項稅測算表的勾稽關(guān)系；本期出庫數(shù)與表65生產(chǎn)成本倒軋表的勾稽關(guān)系。16B、存貨跌價準(zhǔn)備變動表：此表根據(jù)存貨跌價準(zhǔn)備明細表分存貨大類按照期初余額、本期增加、本期減少、期末余額進行填列；同時需說明存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)以及當(dāng)期導(dǎo)致存貨減值準(zhǔn)備沖回的原因；此表的各類存貨期末金額與表15（存貨分類明細表）中各類存貨的跌價準(zhǔn)備金額相等。16C、原材料清單：此表直接將財務(wù)K3賬套中原材料、及包裝物兩個會計科目下的所有物料的名稱、單位、期末數(shù)量、期末單價及期末金額引出后填列；此表的合計金額與16A表中的原材料期末金額相符；16D、產(chǎn)成品清單：此表直接根據(jù)賬套中產(chǎn)成品的名稱、單位、期末數(shù)量、期末單價及期末金額引出后填列；此表的合計金額與16A表中的產(chǎn)成品期末金額相符；17、存貨賬齡分析表：此表的填列方法與應(yīng)收賬款賬齡分析表的填列方法相同，各類存貨金額分別與表15（存貨分類明細表）中的各類存貨賬面金額相等。填報此表需注意低值易耗品的期限（從購入時間算起，至資產(chǎn)負債表日分時間段分析填列）。18、需報廢存貨清單：按照表格設(shè)計的內(nèi)容填列將要報廢存貨的名稱（編號）、數(shù)量、金額、報廢原因、需報廢或計提準(zhǔn)備的金額，此表中的存貨項目必須是在存貨明細表中已經(jīng)包含的存貨，是存貨明細表中的個別存貨。此表的填報必須履行集團相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定程序并經(jīng)財務(wù)投資事業(yè)本部批準(zhǔn)。此表暫不填報；19、長期投資明細表：目前集團各財務(wù)部（處）一般暫無此類業(yè)務(wù)。20、被投資單位信息：目前集團各財務(wù)部（處）一般暫無此類業(yè)務(wù)。21、成本法核算的投資：目前集團各財務(wù)部（處）一般暫無此類業(yè)務(wù)。22、權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資：目前集團各財務(wù)部（處）一般暫無此類業(yè)務(wù)。

23、對聯(lián)營合營公司的財務(wù)信息：目前本集團暫無此類業(yè)務(wù)。24、定資產(chǎn)變動表：24、定資產(chǎn)變動表：此表根據(jù)固定資產(chǎn)明細表進行分類分析填列。（1）固定資產(chǎn)年初原值為上年安永報表中填列的期末金額;（2）從集團外部購入的固定資產(chǎn)，、累計折舊期初調(diào)整部分應(yīng)當(dāng)按照期初執(zhí)行新會計準(zhǔn)則的底稿進行填列。主要分為兩部分，一是土地使用權(quán)重分類：即由于新會計準(zhǔn)則原因?qū)⒃嬋牍潭ㄙY產(chǎn)中的土地使用權(quán)金額轉(zhuǎn)入到無形資產(chǎn)中金額，根據(jù)期初調(diào)整底稿填列；二是長期應(yīng)付款購買固定資產(chǎn)：即按照新會計準(zhǔn)則的規(guī)定，超過正常付款期限具有一定融資性質(zhì)的固定資產(chǎn)按照折現(xiàn)價值入賬時調(diào)減的固定資產(chǎn)原值部分，即所確認的未確認融資費用金額，根據(jù)期初調(diào)整底稿進行填列。調(diào)整后原值及累計折舊年初金額應(yīng)與資產(chǎn)負債表年初金額相等;（3）折舊本期計提數(shù)必須與管理費用、銷售費用、生產(chǎn)成本中之折舊總和相等，如有差異必須說明原因；（4）固定資產(chǎn)原值增加或減少數(shù)必須與附錄固定資產(chǎn)增加明細表和固定資產(chǎn)減少、報廢及有償調(diào)出固定資產(chǎn)明細表之總和相符，“年內(nèi)從集團內(nèi)部單位購入、出售”是指集團內(nèi)部法人單位間的業(yè)務(wù)，“年內(nèi)從集團內(nèi)部單位轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出”是指集團總部、財務(wù)中心內(nèi)部各單位之間的業(yè)務(wù)。此表只需填總金額，但應(yīng)與財務(wù)附注資料中的9.1、集團內(nèi)部轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)明細表金額核對一致。（5）本期在建工程轉(zhuǎn)

入數(shù)應(yīng)與表30在建工程明細表中本期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)合計數(shù)相等；（6）對固定資產(chǎn)明細進行重分類時必須在表外標(biāo)注重分類的原因，同時應(yīng)對相應(yīng)的累計折舊進行重分類調(diào)整；（7）如有融資租賃，應(yīng)分類提供融資租賃資產(chǎn)負債表日資產(chǎn)的凈賬面價值。（10）涉及國產(chǎn)設(shè)備退稅的單位，應(yīng)該在本期減少下單獨增加一行，國產(chǎn)設(shè)備退稅，同時對折舊的減少也應(yīng)單獨反映。（8）涉及調(diào)整固定資產(chǎn)原值的業(yè)務(wù)，原值和累計折舊應(yīng)單獨列示。注意本表按照核算部下發(fā)的固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)及目錄要求填列，其中“房屋和構(gòu)筑物”、“構(gòu)筑物及其他”與“管道及溝槽”三類填列在“構(gòu)筑物”類，“電子設(shè)備”并入“辦公設(shè)備”中填列。25、定資產(chǎn)清單：25、定資產(chǎn)清單：此表提供資產(chǎn)負債表日企業(yè)所有在用固定資產(chǎn)的名稱、購置日期、購置成本、預(yù)計可使用年限、殘值率等信息，同固定資產(chǎn)變動表一樣分為房屋建筑物、機器設(shè)備、辦公設(shè)備、運輸設(shè)備四大類。填列此表時需注意的是對各個固定資產(chǎn)的歸類一定要正確，各類固定資產(chǎn)購置成本及累計折舊的小計數(shù)應(yīng)分別與固定資產(chǎn)變動表中各類固定資產(chǎn)的原價及累計折舊期末金額相等。是否抵押一列為新增列，如有抵押應(yīng)填列“是”，并有相關(guān)文件支持，集團公司內(nèi)用長期應(yīng)付款購置的固定資產(chǎn)一般情況下存在抵押情況，需特別注意。

26、定資產(chǎn)增加明細表：26、定資產(chǎn)增加明細表：此表提供所有在本年度增加（包括在建工程轉(zhuǎn)固、購入或調(diào)入）的固定資產(chǎn)清單，也分為房屋建筑物、機器設(shè)備、辦公設(shè)備、運輸設(shè)備四大類。應(yīng)明確兩個勾稽關(guān)系，即：①各類固定資產(chǎn)增加的小計金額與固定資產(chǎn)變動表中相應(yīng)各類固定資產(chǎn)本期增加數(shù)相等；②本期增加的固定資產(chǎn)總金額應(yīng)與固定資產(chǎn)變動表中本期增加的固定資產(chǎn)總額相等；同時此表所列固定資產(chǎn)是固定資產(chǎn)清單中購置日期為本年度（或本半年度）的那部分資產(chǎn)。固定資產(chǎn)由于決算原因減少原值應(yīng)用負數(shù)在本表中填列。注意：財務(wù)中心向事業(yè)部調(diào)撥固定資產(chǎn)增加和減少表均需填列（可合并后按照類別填列合計數(shù)）。是否抵押一列為新增列，如有抵押應(yīng)填列“是”。27、本期長期應(yīng)付款購買的定資產(chǎn)：27、本期長期應(yīng)付款購買的定資產(chǎn)：此表是表26固定資產(chǎn)增加明細表的附表。合同編號、合同金額（外幣）、付款進度應(yīng)完全按照所簽訂的合同內(nèi)容進行填列；合同金額（人民幣）按照資產(chǎn)入賬當(dāng)日的外幣牌價進行折算；其他費用指計入固定資產(chǎn)成本的運費、保險費、安裝費等費用的合計金額進行填列；入賬時間按照新增固定資產(chǎn)的實際入賬日期進行填列；折現(xiàn)利率按照集團規(guī)定的折現(xiàn)率進行填列；財務(wù)費用分配指按照年度分期攤銷記入財務(wù)費用的未確認融資費用的金額填列；未確認融資費用金額指應(yīng)付的長期應(yīng)付款合同金額與其折現(xiàn)金額之差，為財務(wù)費用分配合計金額；

固定資產(chǎn)入賬價值等于合同人民幣金額加上其他費用減去未確認融資費用金額。28、定資產(chǎn)減少、報廢及有償調(diào)出定資產(chǎn)明細表：28、定資產(chǎn)減少、報廢及有償調(diào)出定資產(chǎn)明細表：此表提供所有在本年度減少（報廢、變賣、毀損或調(diào)出）的固定資產(chǎn)清單，也分為房屋建筑物、機器設(shè)備、辦公設(shè)備、運輸設(shè)備四大類。調(diào)出的各類資產(chǎn)的購置成本、累計折舊、凈值的數(shù)據(jù)應(yīng)與固定資產(chǎn)變動表中各類固定資產(chǎn)本期減少數(shù)相對應(yīng)；變現(xiàn)損益應(yīng)與營業(yè)外收、支明細表中的處置固定資產(chǎn)凈損益相勾稽。需要在此表插入一列說明資產(chǎn)減少的原因（出售、退回廠家、報廢等）。29、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細表：根據(jù)賬套中固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細表進行填列，期初、期末余額應(yīng)與資產(chǎn)負債表中的期初、期末數(shù)相勾稽。30、在建工程明細表：工程項目按單項工程填列；供應(yīng)商名稱按合同中的全稱填列；“預(yù)算金額”和“資金來源”兩欄不用填列；期初數(shù)、本期增加、本期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)、本期減少、期末余額按照賬套中在建工程科目余額表的數(shù)值進行填列；期末凈額等于期末余額減去計提的減值準(zhǔn)備，期末凈額的合計數(shù)與資產(chǎn)負債表中在建工程的期末數(shù)相等；本期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的金額應(yīng)與固定資產(chǎn)變動表中本期在建工程轉(zhuǎn)入數(shù)相等。此表的填報注意與資本承諾表的對應(yīng)關(guān)系。存在資本化利息的需要單獨反映，只在最后一行合計數(shù)欄中填報總額即可。本表包括工程物資。本表新增的期初調(diào)整部分及是否抵押參照固定資產(chǎn)同類新增部分內(nèi)容的填列方法進行填列。期初調(diào)整是指由于新會計準(zhǔn)則原因?qū)⒃诮üこ讨泻怂愕耐恋厥褂脵?quán)轉(zhuǎn)入到無形資產(chǎn)部分。調(diào)整后的期初金額等于2006年末的在建工程金額減去期初調(diào)整金額。31、無形資產(chǎn)明細表：取得方式填列購入、投資者投入等；取得時原始價值填列無形資產(chǎn)入賬時的價值；期初余額必須與上年度期末數(shù)相等；本期攤銷數(shù)必須與本期管理費用中的攤銷數(shù)相等；攤銷期限依據(jù)無形資產(chǎn)的類別按照會計制度的規(guī)定結(jié)合實際情況填寫，一般土地使用權(quán)的攤銷期限為50年、非專利技術(shù)（各種應(yīng)用軟件）的攤銷期限為5-10年；剩余攤銷期限二攤銷期限-至資產(chǎn)負債表日已經(jīng)攤銷期限期末余額的原值及累計攤銷金額應(yīng)與資產(chǎn)負債表相關(guān)金額核對一致；期末凈額二期末余額原值-期末余額累計攤銷-計提的減值準(zhǔn)備，并與資產(chǎn)負債表無形資產(chǎn)凈額核對一致。本年度如果有新增無形資產(chǎn)必須單獨填報，不得與原有同類無形資產(chǎn)合并填列。土地使用權(quán)按照土地使用權(quán)證號分項列明。32、開發(fā)支出：本表根據(jù)賬套中研發(fā)支出科目余額表分析填列。33、長期待攤費用明細表：此表根據(jù)賬套中的長期待攤費用科目余額表進行填列。期初、期末余額必須與資產(chǎn)負債表中的期初、期末數(shù)勾稽一致；本期攤銷數(shù)應(yīng)該與進入管理費用明細的合計數(shù)相符，如出現(xiàn)不一致情況需說明原因。34、短期借款明細表：此表根據(jù)短期借款明細表及短期借款合同的內(nèi)容進行填列。借款條件分別信用借款、抵押借款、保證借款、質(zhì)押借款等分項列示；期初金額、期末金額應(yīng)與資產(chǎn)負債表中的期初、期末數(shù)相符；如有外幣借款的，應(yīng)按資產(chǎn)負債表日的匯率進行調(diào)整，此時的期末余額二期初余額+本期借入-本期還款+匯兌損失-匯兌收益。當(dāng)年借入當(dāng)年償還的款項也應(yīng)在此表中進行列示，以便測算當(dāng)期財務(wù)費用中利息支出的準(zhǔn)確性與真實性。如有外幣借款的，應(yīng)按資產(chǎn)負債表日的匯率進行調(diào)整，此時的期末余額二期初余額+本期借入-本期還款+匯兌損失-匯兌收益。“資產(chǎn)負債表日后到期分析”中已逾期列應(yīng)填寫超過合同期未償還的逾期借款，至6月30日或12月31日按合同規(guī)定應(yīng)在3個月內(nèi)付款的，填入“1-3個月內(nèi)到期”，以此類推。例如，按借款合同到期日為11月30日，則此金額應(yīng)填入“3-6個月到期”列中。“資產(chǎn)負債表日后到期日分析”填列金額合計應(yīng)等于期末金額合計。35、長期借款明細表：此表根據(jù)長期借款明細表及長期借款合同的內(nèi)容進行填列。借款條件分別信用借款、抵押借款、保證借款、質(zhì)押借款等分項列示；期初金額、期末金額應(yīng)與資產(chǎn)負債表中的期初、期末數(shù)相符；如有外幣借款的，應(yīng)按資產(chǎn)負債表日的匯率進行調(diào)整，此時的期末余額二期初余額+本期借入-本期還款+匯兌損失-匯兌收益。利率條款根據(jù)合同條款填列，執(zhí)行年利率根據(jù)合同按照調(diào)整后的利率填列。“資產(chǎn)負債表日后到期分析”中已逾期列應(yīng)填寫超過合同期未償還的逾期借款，至6月30日或12月31日按合同規(guī)定應(yīng)在3個月內(nèi)付款的，填入“1-3個月內(nèi)到期”，以此類推。例如，按借款合同到期日為11月30日，則此金額應(yīng)填入“3-6個月到期”列中。“資產(chǎn)負債表日后到期日分析”填列金額合計應(yīng)等于期末金額合計。36、長期應(yīng)付款明細表：此表根據(jù)長期應(yīng)付款明細表及長期應(yīng)付款（購置設(shè)備）合同的內(nèi)容進行填列?？偨痤~根據(jù)合同中購置設(shè)備的總金額進行填列；還款期根據(jù)合同中簽訂的還款期限進行填列（填到月）；期初余額、本期借入、本期還款、期末余額根據(jù)長期應(yīng)付款明細表進行填列；資產(chǎn)負債表日后各個期間還款金額之和等于長期應(yīng)付款的期末余額。長期應(yīng)付款若為外幣業(yè)務(wù)的，也需按資產(chǎn)負債表日的匯率進行調(diào)整，調(diào)整方法同上表長期借款。如果在本期存在合同變更的，涉及還款期限的按照變更后的期限填報，變更金額列按照變動數(shù)填列。未確認融資費用應(yīng)當(dāng)根據(jù)其科目余額表填列，注意本期新增長期應(yīng)付款資產(chǎn)負債表日后還款金額及產(chǎn)生的未確認融資費用應(yīng)與27、本期長期應(yīng)付款購買的固定資產(chǎn)表中付款進度、折現(xiàn)利率、未確認融資費用相關(guān)金額核對一致。使用的折現(xiàn)利率按照集團規(guī)定的折現(xiàn)率填列。長期應(yīng)付款期末余額減去未確認融資費用后的余額應(yīng)與資產(chǎn)負債表中長期應(yīng)付款及一年內(nèi)到期的非流動負債中長期應(yīng)付款部分合計相符。用本表中“資產(chǎn)負債表日后到期日分析”對應(yīng)年限的金額，減去表37未確認融資費用期末余額對應(yīng)年限的金額，應(yīng)等于表78長期應(yīng)付款欄的對應(yīng)年限金額。37、未確認融資費用：期初余額為上年期末安永報表中未確認融資費用金額，本期增加為本期用長期應(yīng)付款購入的所有固定資產(chǎn)實際支付的價款與購買價款現(xiàn)值之間的差額確認為本期的未確認融資費用，本期確認融資費用是指將未確認融資費用在本期內(nèi)進行攤銷，在財務(wù)費用列支的金額，期末余額=期初余額+本期增加-本期確認的未確認融資費用，此金額應(yīng)與表36長期應(yīng)付款中未確認融資費用金額相等；同時將期末金額按照一年內(nèi)，一年到兩年、兩年到五年及五年以上分解填列。38、應(yīng)付票據(jù)明細表：此表根據(jù)應(yīng)付票據(jù)備查登記簿的內(nèi)容進行填列。票據(jù)種類分別銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票分項填列；金額一列的合計數(shù)應(yīng)與資產(chǎn)負債表中的期末數(shù)相等。各本部與子公司、其他本部（包括所屬子公司）內(nèi)部相互之間開具的商業(yè)承兌匯票，在資產(chǎn)負債表日相互之間應(yīng)全部結(jié)清款項，集團內(nèi)部不應(yīng)有內(nèi)部的應(yīng)收或應(yīng)付票據(jù)余額；“資產(chǎn)負債表日后到期日分析”項應(yīng)依據(jù)票據(jù)未來到期期限在1—3個月內(nèi)到期或3—6個月內(nèi)到期列中分別進行填列?！百Y產(chǎn)負債表日后到期日分析”填列金額合計應(yīng)等于期末金額合計。39a、應(yīng)付賬款賬齡分析表：此表應(yīng)根據(jù)應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款明細表中存在貸方余額的項目填列，填列方法與應(yīng)收賬款賬齡分析表的填列相同。填寫時應(yīng)分別外部單位和內(nèi)部單位按照應(yīng)付賬款明細表和預(yù)付賬款明細表進行填列，期末余額的合計數(shù)應(yīng)與資產(chǎn)負債表中應(yīng)付賬款的期末數(shù)相符；需要特別說明的是暫估的稅金應(yīng)在集團外部單位中用負數(shù)進行匯總填列。39b、應(yīng)付帳款到期日分析表：此表應(yīng)根據(jù)應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款明細表中存在貸方余額的項目填列，填寫時應(yīng)分別外部單位和內(nèi)部單位按照應(yīng)付賬款明細表和預(yù)付賬款明細表進行填列，期末余額的合計數(shù)應(yīng)與資產(chǎn)負債表中應(yīng)付賬款的期末數(shù)相符并保持與表39A應(yīng)付賬款賬齡分析表的一致性。“資產(chǎn)負債表日后到期日分析”中已逾期列填寫超過合同規(guī)定付款期的應(yīng)付帳款，無信用期是指合同中未明確規(guī)定付款期，隨時都有可能付款的情況，至6月30日或12月31日按合同規(guī)定應(yīng)在3個月內(nèi)付款的，填入“1-3個月內(nèi)到期”，以此類推進行填列。暫估稅金項及集團內(nèi)部單位余額均填入無信用期列?！百Y產(chǎn)負債表日后到期日分析”填列金額合計應(yīng)等于期末金額合計。40、應(yīng)付款暫估明細表：此表根據(jù)應(yīng)付賬款明細表中“應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款”明細科目進行填列，是前表應(yīng)付賬款賬齡分析表的一部分；供貨商也分內(nèi)部單位和外部單位分項填列。填報此表時應(yīng)該注意對同一個單位的暫估應(yīng)付款應(yīng)該合并填報。合同標(biāo)號、貨物名稱和數(shù)量列不需要填報。期后發(fā)票資料是指從財務(wù)結(jié)賬日至填表日，財務(wù)收到的前期已經(jīng)暫估的發(fā)票金額款項。需要特別說明的是暫估的稅金應(yīng)在集團外部單位中用負數(shù)進行匯總填列。41、預(yù)收賬款明細表：此表根據(jù)預(yù)收賬款明細表進行填列，填列方法同預(yù)付賬款賬齡分析表的填列方法相同，注意與資產(chǎn)負債表的勾稽關(guān)系。帳齡超過一年的預(yù)收帳款，應(yīng)說明未結(jié)轉(zhuǎn)原因。42、其他應(yīng)付款明細表（按性質(zhì)分類）：此表是前表其他應(yīng)付款明細表按照款項性質(zhì)劃分的一個匯總表，兩表在內(nèi)容、金額上存在一定的勾稽關(guān)系，合計余額相等；此表中的“其他”項目金額不得大于20萬元，對于超出20萬元的應(yīng)進行明細項目分解，分解后“其他”項目金額應(yīng)在20萬元以下。同樣，期末余額的合計數(shù)與資產(chǎn)負債表中的其他應(yīng)付款期末數(shù)相符。其他的小計金額等于其他1+其他2……+其他n之和。43張其他應(yīng)付款帳齡分析：此表應(yīng)根據(jù)賬套中的其他應(yīng)付款明細表進行填列；款項的性質(zhì)根據(jù)款項的用途分別填列應(yīng)付個人款、存入保證金（押金）、以及應(yīng)付的固定資產(chǎn)（在建工程）尾款等；需要對賬齡進行分析填報，賬齡分析中的各期間金額應(yīng)與期末金額相符。此表期末余額的合計數(shù)應(yīng)與資產(chǎn)負債表中的期末數(shù)相符。43b、其他應(yīng)付款到期日分析表：此表應(yīng)根據(jù)其他應(yīng)付款明細表進行填列，填寫時應(yīng)分別外部單位和內(nèi)部單位按照其他應(yīng)付款明細表進行填列，期末余額的合計數(shù)應(yīng)與資產(chǎn)負債表中應(yīng)付賬款的期末數(shù)相符，并保持與表43A其他應(yīng)付款賬齡分析表的一致性?！百Y產(chǎn)負債表日后到期日分析”中已逾期列填寫超過合同規(guī)定付款期的其他應(yīng)付款，無信用期是指合同中未明確規(guī)定付款期，隨時都有可能付款的情況，至6月30日或12月31日按合同規(guī)定應(yīng)在3個月內(nèi)付款的，填入“1-3個月內(nèi)到期”，以此類推進行填列。集團內(nèi)部單位余額填入無信用期列?！百Y產(chǎn)負債表日后到期日分析”填列金額合計應(yīng)等于期末金額合計。44、應(yīng)付股利變動表：此表應(yīng)根據(jù)應(yīng)付股利明細表按逐個股東明細進行分別填列，期初余額、期末余額的合計數(shù)應(yīng)與資產(chǎn)負債表中應(yīng)付股利的期初、期末數(shù)相符，同時期初數(shù)必須與上年末期末數(shù)相符，本期分配額按照本期實際給各股東分配的股利進行填列，本期付款額是指本期實際支付給各股東的股利，期末余額=期初余額+本期分配額-本期付款額。45、應(yīng)交稅費明細表：此表根據(jù)應(yīng)交稅費明細表進行填列，期初、期末余額的合計數(shù)應(yīng)與資產(chǎn)負債表中應(yīng)交稅費的期初、期末數(shù)相符。如核算時不通過“應(yīng)交稅費”科目的明細稅種，在填列此表時無需填列期初及期末金額；存在財務(wù)中心（或有財務(wù)中心職能的部門）和集團總部的各個單位應(yīng)該根據(jù)各自的賬戶單獨填報，月末上劃財務(wù)中心的視同已交處理。財務(wù)中心和集團公司總部在填報此表時需要插入行分事業(yè)部單獨反映轉(zhuǎn)入的各項稅金。有財務(wù)中心（或有財務(wù)中心職能的部門）及和林總部各單位在填報此報表時，必須與各家單位一一核對，保證所填報的資料一致性。現(xiàn)分別不同的稅種說明如下：（1）增值稅：此表分兩行填列，分別填列“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”及“應(yīng)交稅費—未交增值稅”兩個明細會計科目的金額，其中“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”的填列要求與以前要求相同，即期初余額是指期末應(yīng)交未交稅金，如果存在期初待抵扣的增值稅進項稅額，以負數(shù)的形式填列；本期銷項稅是指本期“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅）”明細科目的累計數(shù)；本期進項稅需填列本期進項稅額減去本期進項稅轉(zhuǎn)出的累計數(shù)；本期應(yīng)繳稅額二本期銷項稅-本期進項稅；本期已繳稅額為本期上交稅務(wù)機關(guān)的所有增值稅的累計數(shù)，區(qū)域財務(wù)中心（或有財務(wù)中心職能的部門）的所屬事業(yè)部填列上交給財務(wù)中心的所有增值稅的累計數(shù)；期末余額二期初余額+本期應(yīng)繳稅額-本期已繳稅額。涉及出口退稅業(yè)務(wù)的單位，本期銷項稅=銷項稅額-本期出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額+出口退稅?！皯?yīng)交稅費—未交增值稅”一行只填列銷售固定資產(chǎn)產(chǎn)生的增值稅，包括銷售固定資產(chǎn)應(yīng)交的增值稅及銷售進口定資產(chǎn)補繳的增值稅，根據(jù)“應(yīng)交稅費—未交增值稅”的會計科目分析填列，此行的“本期應(yīng)繳稅項”列與46A表中的“銷售固定資產(chǎn)增值稅金額”相符；（2）營業(yè)稅：此表根據(jù)應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅明細賬的內(nèi)容進行填列，且本期應(yīng)繳稅額應(yīng)與進入相關(guān)成本、費用中的營業(yè)稅合計數(shù)相符。（3）企業(yè)所得稅：此表根據(jù)應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅明細賬的內(nèi)容進行填列，且本期計提的應(yīng)交所得稅應(yīng)與利潤表中的所得稅費用相等。本期計提的所得稅應(yīng)為經(jīng)過匯算后的所得稅（即用應(yīng)納稅所得額乘以當(dāng)?shù)貙嶋H適用的稅率后的金額）。本期應(yīng)納稅所得額為以會計利潤總額為基礎(chǔ)按照稅法要求進行調(diào)整后的應(yīng)稅利潤。稅率應(yīng)填報本公司本年度實際適用的稅率。（4）個人所得稅：此表根據(jù)應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅明細賬的內(nèi)容進行填列。（5）城建稅：此表根據(jù)應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅明細賬的內(nèi)容進行填列。本期應(yīng)繳稅額應(yīng)與進入相關(guān)費用、支出中的城建稅合計數(shù)相符，且等于本期應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅額的7％。（6）房產(chǎn)稅：此表根據(jù)應(yīng)交稅費—應(yīng)交房產(chǎn)稅明細賬的內(nèi)容進行填列，且本期應(yīng)納稅額應(yīng)與本期進入管理費用中的房產(chǎn)稅金額相符。（7）印花稅：此表按照管理費用明細表中的印花稅明細項目進行填列；需分別列示已經(jīng)交納印花稅的合同種類金額及其相應(yīng)的稅率，本期應(yīng)納稅額等于各種合同種類金額乘以相應(yīng)的稅率的總和。（8）其他稅項：此表填列企業(yè)上交稅務(wù)機關(guān)的除上述所列稅種的其他稅項，例如土地使用稅、車船使用稅、教育費附加等，應(yīng)分別根據(jù)應(yīng)交稅費明細表的內(nèi)容進行填列。46a、應(yīng)交增值稅明細表：此表根據(jù)應(yīng)交稅費明細表的內(nèi)容進行填列，相關(guān)的內(nèi)容和數(shù)據(jù)與前表應(yīng)交稅費明細表—增值稅表的內(nèi)容及數(shù)據(jù)相互勾稽。年初未交數(shù)應(yīng)等于“應(yīng)交稅費明細表—增值稅”的期初金額，“應(yīng)交稅費明細表—增值稅”期初如果為負數(shù)應(yīng)該和“應(yīng)交增值稅”明細表的年初未抵扣數(shù)相等。轉(zhuǎn)出多交增值稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅科目的數(shù)據(jù)應(yīng)與未交增值稅—本期轉(zhuǎn)入數(shù)（多交數(shù)以“－”號填列）相等；“銷售固定資產(chǎn)增值稅”項目根據(jù)應(yīng)交稅費-未交增值稅科目中銷售固定資產(chǎn)應(yīng)交的增值稅及銷售進口固定資產(chǎn)補繳的增值稅金額填列；期末未交數(shù)（多交數(shù)以“－”號填列）二年初未交數(shù)十本期轉(zhuǎn)入數(shù)十銷售固定增值稅-本期已交數(shù)，公式中各項目應(yīng)同時與表44中數(shù)據(jù)相符。財務(wù)中心和集團總部在填報此表時按其所在的法人單位總體情況來填報。46b、46c、銷項稅測算表和進項稅測算表：根據(jù)報表的要求分不同的稅率分析填報，銷項稅測算表填列后不得出現(xiàn)差異。進項稅測算表可以有差異，差異率要控制在千分之五以內(nèi)。以上兩張表可以根據(jù)各自業(yè)務(wù)增加行來填報。47、所得稅調(diào)節(jié)表：此表需要以12月31日（半年報為6月30日）的會計利潤總額為基礎(chǔ)，按照稅法的要求進行調(diào)整（即匯算所得稅），調(diào)整成應(yīng)納稅利潤。然后乘以當(dāng)?shù)剡m用的所得稅稅率，得出本期應(yīng)納所得稅金額。此金額為本期的所得稅費用。注意：不得以會計利潤總額乘以所得稅稅率后填報所得稅費用。此表可以根據(jù)各單位的實際情況增加行來填報。此表要求按照事業(yè)部填報，涉及集團總部和財務(wù)中心的也需要分別填報。本表經(jīng)過調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額和所得稅費用應(yīng)和應(yīng)交稅費明細表的金額一致。48a、遞延稅款：按填表說明填列。48b、遞延稅款變動表：按填表說明填列。49、遞延收益：按遞延收益賬套填列。50、預(yù)提費用明細表：表中的項目名稱應(yīng)按照預(yù)提費用科目下設(shè)的各項目填寫，即廣告費、宣傳費、租賃費和利息等，預(yù)提費用中僅能核算這些項目，其他的一律不準(zhǔn)放入預(yù)提費用科目核算。期初、期末無余額的可不予填列，報告期末留有余額的需要提供合同作為支持文件。51、工資明細表：表中期初余額應(yīng)該與06年末資產(chǎn)負債表中應(yīng)付工資的期末數(shù)相同，同時等于07年應(yīng)付職工薪酬—工資期初余額。期初余額僅在一月份的期初列填報，期末余額僅在12月（半年報為6月）的期末列填報。表中本年發(fā)生的計提金額是指每月計提的應(yīng)付工資，也就是應(yīng)付職工薪酬--工資明細賬的貸方發(fā)生數(shù)，此計提金額應(yīng)與計入管理費用、銷售費用和產(chǎn)品成本或其他工資項目的金額一致。表中本年發(fā)生的支付金額是指每月實際支付的工資數(shù)，也就是應(yīng)付職工薪酬--工資明細賬中的借方發(fā)生數(shù)。表中的期末余額=年初余額+本年發(fā)生的計提金額-本年發(fā)生的支付金額。表中1月份人數(shù)為2月18日發(fā)放的1月份工資表中的人數(shù)，此人數(shù)同時為表53工資福利測算表中的期初人數(shù)，12月份人數(shù)為次年1月18日發(fā)放的12月份工資表中的人數(shù)，此人數(shù)同時為表53工資福利測算表中的期末人數(shù)，表中“總額”對應(yīng)的人數(shù)應(yīng)為全年或半年期的平均人數(shù),且應(yīng)與工資、福利測算表中的平均人數(shù)相符。計算公式如下：半年平均人數(shù)=（1月人數(shù)*1/2+2月人數(shù)+3月人數(shù)+…+1/2*6月人數(shù)）/5；全年平均人數(shù)=（1月人數(shù)*1/2+2月人數(shù)+3月人數(shù)+…1/2*12月人數(shù)）/11；52、福利表：表中養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險和住房公積金，本年發(fā)生的計提金額應(yīng)按照管理費用明細表勞保費中的“三險一金”、銷售費用、制造費用及成本項目直接人工科目中“三險一金”填列，本年發(fā)生的支付金額應(yīng)按照應(yīng)付職工薪酬相應(yīng)明細的借方累計金額填列；表中職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費的本年計提金額應(yīng)按照應(yīng)付職工薪酬—教育經(jīng)費（工會經(jīng)費）的貸方金額填列，教育經(jīng)費應(yīng)與應(yīng)付職工薪酬—工資貸方金額的1.5%相符，這兩項費用應(yīng)與管理費用、銷售費用、制造費用及直接人工明細表中的教育經(jīng)費和工會經(jīng)費相同。表中職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費的本年支付金額是指本年實際發(fā)生的支出，也就是應(yīng)付職工薪酬明細賬中兩項經(jīng)費的借方累計數(shù)。此兩項的年末余額應(yīng)與應(yīng)付職工薪酬明細表這兩項經(jīng)費的期末余額數(shù)相同。表中的日常福利的計提金額按應(yīng)付職工薪酬—福利費的貸方金額填列，是指計入管理費用、銷售費用、制造費用和直接人工明細表中的福利費，日常福利的支付金額按應(yīng)付職工薪酬一福利費的借方金額填列。表中的“其他”項填列本表所列的規(guī)定項目（包括其他福利項目）以外的金額，如〃意外傷害險”等金額；除上述項目之外，如果公司提供給員工的其他福利項目開支必須單獨列示（如住房補貼及其他實物補貼等）,借方與貸方應(yīng)該相等。按新準(zhǔn)則要求沖銷指將期初的應(yīng)付福利費金額按照新會計準(zhǔn)則的要求沖銷的部分。53、工資、福利測算表：表中級別分別為高管（指中心主任級以上人員）、中心主任（含副主任）、部長（含副部長）、主管及普通員工，各級別的入保基數(shù)金額是指公司半年或全年為員工提供保險而制定的分級別的入?；鶖?shù)標(biāo)準(zhǔn)金額的合計數(shù)，如部長入?；鶖?shù)標(biāo)準(zhǔn)1-6月分別為1500、1500、1500、1500、1500、2000，則部長的入?；鶖?shù)金額填列9500元；各級別的期初人數(shù)及期末人數(shù)按照表51中的要求填列，同時填列分險種的計繳比例，填列完成后需要核對計提數(shù)與測算數(shù)的差異數(shù)，如異常需自行查明原因。54a、預(yù)計負債：本表應(yīng)按《企業(yè)會計準(zhǔn)則第13號一或有事項》要求確認為預(yù)計負債并已在資產(chǎn)負債表中反映的或有事項填列。各公司如有此項需提前報總部審批。54b、表外金融工具：此表是填寫未在資產(chǎn)負債表中核算的金融工具，例如期貨合同、遠期合同、利率互換合同，應(yīng)按合同規(guī)定的金額分項目進行填列。55、已批準(zhǔn)但尚未簽約之資本承諾表：此表的填寫根據(jù)董事會決議已經(jīng)批準(zhǔn)的投資但尚未簽定協(xié)議的項目來填列，本表僅是集團總部財務(wù)填寫，其他單位不填寫。56、已簽約但尚未撥備之資本承諾表：此表是填寫各個單位工程或設(shè)備合同已簽訂但尚未付款也未計入應(yīng)付款的情況。即未來需要支付的負債。表中的第一列項目名稱需按照合同的項目名稱填寫。表中第二列合同編號需按照該項工程或設(shè)備的合同編號填寫。第三列合同簽訂日期需按照該項合同上的簽訂日期填寫，注意：如果為本期新增資本承諾，那么日期應(yīng)為本會計期間。第四列合同金額需按照該項合同上標(biāo)明的金額填寫，第五列已于財務(wù)賬撥備之合同金額是財務(wù)已經(jīng)入賬部分。此部分金額應(yīng)該和在建工程明細表及其他應(yīng)付款有關(guān)聯(lián)關(guān)系。本表中合同金額扣除已于財務(wù)賬撥備之合同金額等于尚未于財務(wù)賬撥備之合同金額。57、經(jīng)營租賃承諾一覽表此表是反映公司已簽訂租賃合同，但在賬面上未做記錄的部分。表中第一列租賃合同中應(yīng)按租賃的合同分別填列合同名稱。表中未來應(yīng)付金額應(yīng)根據(jù)合同金額和合同年限填列，此表的填報應(yīng)該嚴格按照合同進行，在審計時需要提供租賃合同。58、或有事項：或有事項是指過去的交易或者事項形成的，其結(jié)果須由某些未來事項的發(fā)生或不發(fā)生才能決定的不確定事項。各公司如有此類事項，需提前報總部審批方可填列。59、法律訴訟明細表：此表我公司不涉及不需要填報。60、實收資本明細表：表中投資方名稱應(yīng)按照投資者（全稱）一一填列。表中投資比例應(yīng)按照投資單位所投資的比例據(jù)實填列，期初余額合計數(shù)應(yīng)與資產(chǎn)負債表中實收資本的年初數(shù)一致。表中本期增加和本期減少是指本期增加或本期減少的投資，應(yīng)從科目余額表中實收資本的本年累計借方和本年累計貸方數(shù)中取數(shù)。如有本期增加或減少的，請說明原因，并提供相關(guān)股東會決議、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議及驗資報告等相關(guān)文件。61、資本公積明細表：期初金額應(yīng)與資產(chǎn)負債表資本公積年初數(shù)核對一致。如果本期出現(xiàn)增加和減少的需要提供相關(guān)文件支持。62、盈余公積明細表：一般情況下，各公司僅填寫此表中的法定盈余公積和任意盈余公積兩項，這兩項按照稅后利潤的一定比例進行提取。表中法定盈余公積和任意盈余公積的本期增加數(shù)，是指本期分別按照稅后利潤5%-10%（具體的比例需公司確定）的比例提取填寫，表中的本期減少數(shù)是指將盈余公積用于彌補虧損或轉(zhuǎn)增資本數(shù)，如沒有本期減少數(shù)應(yīng)填寫零。如有本期增加或減少，請說明原因，并提供相關(guān)董事會或股東會決議。63、未分配利潤明細表此表應(yīng)根據(jù)核算報表的利潤分配表進行填列。表中調(diào)整前期初未分配利潤的期末金額是指2006年末的未分配利潤，將新會計準(zhǔn)則調(diào)整計入會計政策追溯調(diào)整項中，如有其他因會計政策變更需追溯調(diào)整期初未分配利潤的，必須詳細列示追溯調(diào)整期初未分配利潤的原因，如調(diào)整事項太多，可只列示總數(shù)，但需另附詳細的調(diào)整分錄。調(diào)整后期初未分配利潤=調(diào)整前未分配利潤±追溯調(diào)整數(shù)。應(yīng)與資產(chǎn)負債表未分配利潤年初數(shù)核對一致。表中的本期凈利潤是指利潤分配表中的凈利潤，與利潤表中的凈利潤應(yīng)該一致。表中的其他轉(zhuǎn)入是指設(shè)有區(qū)域財務(wù)中心（或有財務(wù)中心職能的部門）和集團總部的財務(wù)填列此項，此項應(yīng)填寫所屬事業(yè)部或事業(yè)本部上劃的利潤。表中可供分配利潤=調(diào)整后期初未分配利潤+本期凈利潤±其他轉(zhuǎn)入或其他轉(zhuǎn)出，此數(shù)據(jù)應(yīng)和合并會計報表系統(tǒng)中損益表中的可供分配利潤相同。表中計提法定盈余公積金額是指按照本期凈利潤的10%提取填列，此數(shù)據(jù)應(yīng)與合并會計報表系統(tǒng)中損益表和盈余公積明細表中的法定盈余公積本期數(shù)相同。表中計提任意盈余公積金額是指按照本期凈利潤的5%-10%提取填列，此數(shù)據(jù)應(yīng)與合并會計報表系統(tǒng)中損益表和盈余公積明細表中的任意盈余公積本期增加數(shù)相同。表中的可供投資者分配利潤=可供分配利潤-計提法定盈余公積-計提任意盈余公積-計提企業(yè)發(fā)展基金-計提儲備基金-計提職工福利及獎勵基金，此數(shù)據(jù)應(yīng)與合并會計報表系統(tǒng)中損益表中的可供投資者分配利潤數(shù)相同。表中的分配股利數(shù)是指給投資者應(yīng)付的股利，分配股利需提供股東會決議或董事會決議。表中期末未分配利潤=可供投資者分配利潤-分配股利，此數(shù)據(jù)應(yīng)與資產(chǎn)負債表和合并會計報表系統(tǒng)中損益表中的未分配利潤數(shù)相同。64a、銷售收入成本及毛利分析表表中的產(chǎn)品名稱應(yīng)分產(chǎn)品明細填列，80%的產(chǎn)品應(yīng)單獨列示，20%的產(chǎn)品可匯總列示，單獨列示的產(chǎn)品可以出現(xiàn)負毛利或毛利率較低的產(chǎn)品，但應(yīng)有合理、恰當(dāng)?shù)睦碛上驅(qū)徲嫀熃忉?。銷售金額較小的負毛利或毛利較低的產(chǎn)品建議歸集到匯總項中列示。此表需與上一年對應(yīng)產(chǎn)品成本與毛利情況做對比，如上年度填過此表的，則按上年表中相應(yīng)產(chǎn)品填寫，填寫后需自行對比分析收入、成本、毛利，要將差異的原因考慮好，以備審計提問回答，如有特別異常的情況，需向總部請示說明。表中單獨列示產(chǎn)品的銷售數(shù)量是指本年度實際銷售的數(shù)量，此數(shù)據(jù)應(yīng)與主營業(yè)務(wù)收支表中該產(chǎn)品的累計數(shù)量相同。表中單獨列示產(chǎn)品的銷售收入是指本年度實際銷售產(chǎn)品的收入，此數(shù)據(jù)應(yīng)與主營業(yè)務(wù)收支表中該產(chǎn)品的累計總收入數(shù)相同。表中單獨列示產(chǎn)品的銷售成本是指本年度該產(chǎn)品的實際成本，此數(shù)據(jù)應(yīng)與主營業(yè)務(wù)收支表中該產(chǎn)品的累計總成本數(shù)相同。表中單獨列示產(chǎn)品的銷售毛利=銷售收入-銷售成本，此數(shù)據(jù)應(yīng)與主營業(yè)務(wù)收支表中該產(chǎn)品的主營業(yè)務(wù)毛利潤累計數(shù)相同。表中單獨列示產(chǎn)品的毛利率=銷售毛利/銷售收入，此數(shù)據(jù)應(yīng)與主營業(yè)務(wù)收支表中該產(chǎn)品的毛利率累計數(shù)相同。表中單獨列示產(chǎn)品的平均單位收入=銷售收入/銷售數(shù)量。表中單獨列示產(chǎn)品的平均單位成本=銷售成本/銷售數(shù)量，此數(shù)據(jù)應(yīng)與主營業(yè)務(wù)收支表中該產(chǎn)品的單位成本數(shù)相同。64b、銷售毛利按月分析：此表根據(jù)各月利潤表或主營業(yè)務(wù)收支表進行填列，本年度該表的銷售收入與銷售成本的期初至資產(chǎn)負債表日的合計數(shù)應(yīng)與表64的對應(yīng)項目合計數(shù)完全相符，上年度銷售收入與銷售成本表只需填列與本年度對應(yīng)月份的數(shù)據(jù)，合計數(shù)應(yīng)與去年安永報表中同期對應(yīng)項目合計數(shù)完全相符。各月銷售收入、成本、毛利有重大波動時、與上年比較有重大差異時，應(yīng)找到合理原因以備審計詢問。64c、主營業(yè)務(wù)收支分大類分析表：各事業(yè)（本）部均需填列此表；65、生產(chǎn)成本倒軋表：此表數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)材料明細賬和生產(chǎn)成本明細賬來填列，年初直接材料根據(jù)材料明細賬來填列，包括原材料和包裝物，本年度材料的采購則等于本期材料明細賬的發(fā)生額（從公司法人以外的采購，不包括本法人單位內(nèi)部庫房之間的轉(zhuǎn)移），月末材料根據(jù)材料明細賬月末數(shù)據(jù)來填報。直接材料的消耗即本期減少原材料金額（包括計入生產(chǎn)成本中直接材料、計入輔助生產(chǎn)成本的材料、委托加工的材料、出售的材料和其他領(lǐng)用材料等），直接工資及福利費、委托加工費用、制造費用、水電費等按照生產(chǎn)成本賬來填報。填報此表時要注意進入輔助生產(chǎn)成本、委托加工材料、出售材料等材料的減少，需要在材料消耗行下增加行單獨反映，特別是材料銷售金額必須和其他業(yè)務(wù)成本中材料的銷售金額一致。本表中的制造費用應(yīng)該和制造費用明細表的金額一致。此表可以根據(jù)各單位的具體情況自行增加行來填報。66、生產(chǎn)成本明細表：此表必須按照k3系統(tǒng)設(shè)置的項目及順序填寫，不得增加或刪除項目，每一項都得填寫，此表合計數(shù)及明細項目應(yīng)與表65對應(yīng)項目及合計數(shù)完全相符。67、制造費用明細表：此表必須按照K3設(shè)置的項目及順序填寫，不得增加或刪除項目，每一項都得填寫，即使本期有的項目沒有發(fā)生也得填寫成0。此項合計必須與生產(chǎn)成本倒推表及生產(chǎn)成本明細表中的制造費用合計數(shù)相同。68、主營業(yè)務(wù)稅金及附加明細表：此項數(shù)據(jù)來源于利潤表的主營業(yè)務(wù)稅金及附加，表中各種稅金的數(shù)據(jù)應(yīng)從科目余額表的應(yīng)交稅費科目明細的本年貸方累計數(shù)取得，此表中各項稅金的金額應(yīng)與前面應(yīng)交稅費明細表中各項稅金的本期應(yīng)繳稅額相同。69、管理費用明細表：此表必須按照K3設(shè)置的項目及核算報表中的管理費用明細表格式填寫，不得增加或刪除項目，每一項都得填寫，即使本期有的項目沒有發(fā)生也得填寫成0。勞保費項目應(yīng)單獨反映三險一金。此項的合計必須與利潤表中管理費用的本年累計數(shù)相同。同時需要注意填報此表時對于“其他”項的控制，對于本部金額不得超出200萬元，對于單體事業(yè)部金額不得超出50萬元，同時需要注意各個單項與上年同期的對比，如果出現(xiàn)異常的增減必須找出原因。70、銷售費用明細表：此表必須按照K3設(shè)置的項目及核算報表中的管理費用明細表格式填寫，不得增加或刪除項目，每一項都得填寫，即使本期有的項目沒有發(fā)生額也需填寫成零。此項的合計數(shù)必須與利潤表中營業(yè)費用的本年累計數(shù)相同。同時需要注意填報此表時對于“其他”項的控制，對于本部金額不得超出300萬元，對于單體事業(yè)部金額不得超出100萬元，同時需要注意各個單項與上年同期的對比，如果出現(xiàn)異常的增減必須找出原因。71、廣告合同明細表：嚴格按照合同進行填報，對于涉及集團統(tǒng)一簽訂合同，費用分攤到事業(yè)部的要和事業(yè)部進行核對后填報。此表填報后要準(zhǔn)備相應(yīng)的合同，以備審計師查閱。各事業(yè)部填報時如果廣告費全部為本部轉(zhuǎn)入，只填報“本期計入費用”“已來發(fā)票金額”“預(yù)提金額”，其他列不需要填報，但必須要和本部核對相符。如果涉及事業(yè)部自行簽訂合同的，要按照表中項目逐項進行填列。同時由本部將分配到事業(yè)部的廣告費用分事業(yè)部填寫“本期計入費用”“已來發(fā)票金額”“預(yù)提金額”三項。在填列表71“廣告合同明細表”時，填完后需進行合同金額與受益期中計算的本期應(yīng)列支在廣告費用中的金額與本期記入費用金額進行分析核對，如有差異查找原因，以備審計師提問；72、資產(chǎn)減值損失明細表：此表填列計提各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的損失金額，即影響當(dāng)期利潤的金額，依據(jù)資產(chǎn)減值損失科目當(dāng)期發(fā)生額填列。73、營業(yè)租賃費用分析表：此表是反映公司租賃土地、樓宇或設(shè)備記入成本費用的項目。表中的地點和設(shè)備名稱分別是指租賃的土地及樓宇的詳細地址和租賃設(shè)備的名稱。每月租金是指按照租賃合同規(guī)定的租金。開始和結(jié)束的租賃期限是指租賃合同中的開始和結(jié)束時間。本年/期租用時期是指本年實際租用的月數(shù)?？傋饨?每月租金*本年/期租用時期。實提租金是指本年實際計提的租金，實提租金的合計數(shù)應(yīng)與營業(yè)費用表中租賃費的本年累計數(shù)相同。差異=總租金-實提租金租賃業(yè)務(wù)需提供有關(guān)的租賃合同。74、財務(wù)費用明細表：此表中對內(nèi)的利息收入和利息支出均指有財務(wù)中心的事業(yè)本部和事業(yè)部，沒有財務(wù)中心的事業(yè)本部或事業(yè)部僅有對外的利息收入和利息支出。表中的利息收入應(yīng)與財務(wù)費用月報表中利息收入的本年累計數(shù)一致。表中的利息支出應(yīng)與財務(wù)費用月報表中利息支出的本年累計數(shù)一致（此利息支出專指銀行借款利息。）同時需要注意由于外部利息支出可以從銀行借款明細表中的相關(guān)信息推算得出，因此需要我們自己首先驗證填報的是否正確。表中的匯兌損益應(yīng)與財務(wù)費用月報表中的匯兌收益損失一致。票據(jù)貼現(xiàn)利息需要單獨反映，需要在表外標(biāo)注貼現(xiàn)票據(jù)的合計金額。自行測算貼現(xiàn)率，驗證填報是否正確。銀行手續(xù)費是指本期發(fā)生的手續(xù)費、工本費，此數(shù)據(jù)應(yīng)與財務(wù)費用月報表中相關(guān)手續(xù)費的本年累計數(shù)一致。確認融資費用是指未確認融資費用中在本期確認的財務(wù)費用，此數(shù)應(yīng)與表37未確認融資費用中的本期確認融資費用相符。此項費用合計數(shù)應(yīng)與利潤表中財務(wù)費用本年累計數(shù)一致。75、投資收益明細表：目前集團各財務(wù)本部（處）一般暫無此類業(yè)務(wù)。76、其他業(yè)務(wù)收入和支出：表中對內(nèi)的其他業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)收入均是指集團合并范圍內(nèi)的各單位之間銷售材料。表中對外的其他業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)收入均是指對集團合并范圍外的各單位銷售材料。表中其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)支出均需按注明的具體項目填寫，銷售材料和銷售備件應(yīng)分別填列。表中其他業(yè)務(wù)收入中各項材料對內(nèi)和對外收入加總后應(yīng)與科目余額表中其他業(yè)務(wù)收入下設(shè)的該材料的本年貸方累計數(shù)相同，其他業(yè)務(wù)收入合計數(shù)應(yīng)與科目余額表中的其他業(yè)務(wù)收入本年貸方累計數(shù)相同。表中其他業(yè)務(wù)支出中各項材料對內(nèi)和對外支出加總后應(yīng)與科目余額表中其他業(yè)務(wù)支出下設(shè)的該材料的本年借方累計數(shù)相同，其他業(yè)務(wù)支出合計數(shù)應(yīng)與科目余額表中的其他業(yè)務(wù)支出本年借方累計數(shù)相同。其他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出，其他業(yè)務(wù)利潤合計數(shù)應(yīng)與利潤表中其他業(yè)務(wù)利潤的本年累計數(shù)相同。同時需要注意此表的材料（與成本中耗用的直接材料的范圍相同）銷售應(yīng)該和表65生產(chǎn)成本倒推表中的材料銷售金額一致。對內(nèi)的材料銷售原則上不得出現(xiàn)利潤或者虧損，對于同一法人之間材料的調(diào)撥不得在此體現(xiàn)，應(yīng)該視同移庫進行處理。其他業(yè)務(wù)收支明細表中的大包粉、材料及其他業(yè)務(wù)在08年按照財務(wù)K3中的設(shè)置填列，但09年需將財務(wù)K3核算的分類正常核算，即將備件及低易品銷售歸在“其他業(yè)務(wù)”中；77、營業(yè)外收入和支出:表中營業(yè)外收入填寫時必須注明具體項目，各項目的收入金額應(yīng)與科目余額表中營業(yè)外收入下設(shè)各項目收入的本年貸方累計數(shù)相同，此項的合計數(shù)應(yīng)與利潤表中營業(yè)外收入的本年累計數(shù)相同。表中營業(yè)外支出填寫時必須注明具體項目，各項目的支出金額應(yīng)與科目余額表中營業(yè)外支出下設(shè)各項目支出的本年借方累計數(shù)