廣東省2014年7月自考考試00061國家稅收試題答案

PAGE廣東省2014年7月自學(xué)考試國家稅收試題課程代碼：00061一、單項(xiàng)選擇題（本大題共15小題，每小題2分，共30分）在每小題列出的四個備選項(xiàng)中只有一個是符合題目要求的，請將選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯選、多選或未選均無分。1．稅收產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件是（C）1-2A．國家的產(chǎn)生 B．國家公共權(quán)力C．財產(chǎn)私有制 D．剩余產(chǎn)品2．在稅制要素中，體現(xiàn)征稅深度的是（D）2-14A．納稅人 B．征稅對象C．稅目 D．稅率3．最先完整、系統(tǒng)地提出稅收原則的是（B）3-21A．凱恩斯 B．亞當(dāng)·斯密C．阿道夫·瓦格納 D．馬斯格雷夫4．供給彈性與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系是（B）4-39A．反向關(guān)系 B．正向關(guān)系C．相互轉(zhuǎn)化的關(guān)系 D．相互排斥的關(guān)系5．我國現(xiàn)行增值稅屬于（C）5-44A．生產(chǎn)型 B．收入型C．消費(fèi)型 D．綜合型6．納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的扣稅憑證是（C）5-54A．增值稅專用發(fā)票 B．增值稅專用繳款書C．收購憑證 D．結(jié)算單據(jù)7．在我國現(xiàn)行消費(fèi)稅的征收范圍中，下列適用復(fù)合計征的消費(fèi)品是（A）6-74A．卷煙 B．啤酒C．貴重首飾 D．化妝品8．我國內(nèi)外資企業(yè)所得稅的統(tǒng)一時間是（D）8-118A．1991年 B．1994年C．2007年 D．2008年9．下列屬于企業(yè)所得稅中不征稅收入的是（C）9-122A．銷售貨物收入 B．勞務(wù)收入C．財政撥款 D．國債利息收入10．非居民納稅義務(wù)人需承擔(dān)的納稅義務(wù)是（D）10-140A．法定納稅義務(wù) B．約定納稅義務(wù)C．無限納稅義務(wù) D．有限納稅義務(wù)11．資源稅的稅率形式主要是（C）11-163A．比例稅率 B．超額累進(jìn)稅率C．定額稅率 D．復(fù)合稅率12．土地增值稅適用的稅率是（D）11-168A．比例稅率 B．定額稅率C．超額累進(jìn)稅率 D．超率累進(jìn)稅率13．通過城市維護(hù)建設(shè)稅征收的稅款，專門用于（D）12-180A．資源保護(hù) B．教育C．支援農(nóng)業(yè)開發(fā) D．城市維護(hù)建設(shè)14．車輛購置稅適用的稅率為（B）12-185A．差別比例稅率 B．統(tǒng)一比例稅率C．定額稅率 D．幅度定額稅率15．對納稅人一定時期內(nèi)所有會計憑證、賬簿、報表及各種存貨進(jìn)行全面、系統(tǒng)檢測的方法叫（A）14-217A．全查法 B．抽查法C．順查法 D．逆查法二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）在每小題列出的五個備選項(xiàng)中至少有兩個是符合題目要求的，請將選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯選、多選或未選均無分。16．從我國稅收名稱演化角度看，稅收的名稱上主要有（ABCDE）1-2A．貢 B．賦C．稅 D．租E．捐17．稅收原則主要有（ABCD）3-25A．稅收法治原則 B．稅收公平原則C．稅收效率原則 D．稅收財政原則E．反映監(jiān)督原則18．增值稅銷售額的特殊規(guī)定包括（ABCDE）5-52A．折扣方式銷售 B．以舊換新銷售C．還本銷售 D．以物易物銷售E．包裝物押金是否計入銷售額19．特別關(guān)稅包括（CDE）8-104A．自主關(guān)稅 B．協(xié)定關(guān)稅C．報復(fù)性關(guān)稅 D．反傾銷與反補(bǔ)貼稅E．保障性關(guān)稅20．下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（AB）9-119A．個人獨(dú)資企業(yè) B．合伙企業(yè)C．外商投資企業(yè) D．私營企業(yè)E．中外合資經(jīng)營企業(yè)21．小型微利企業(yè)的劃分依據(jù)有（ABC）9-134A．年度應(yīng)納稅所得額 B．從業(yè)人數(shù)C．資產(chǎn)總額 D．年銷售額E．會計核算制度22．我國現(xiàn)行個人所得稅對每次收入額實(shí)行定額或定率減除費(fèi)用的所得項(xiàng)目有（BCDE）10-146A．工資薪金所得 B．勞務(wù)報酬所得C．稿酬所得 D．特許權(quán)使用費(fèi)所得E．財產(chǎn)租賃所得23．城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)包括納稅人實(shí)際繳納的（ABC）12-180A．增值稅稅額 B．消費(fèi)稅稅額C．營業(yè)稅稅額 D．關(guān)稅稅額E．資源稅稅額24．從計稅依據(jù)角度來看，房產(chǎn)稅的計征方式包括（AC）13-192A．從價計征 B．從量計征C．從租計征 D．從價與從量復(fù)合計征E．從量與從租復(fù)合計征25．契稅的征稅對象具體包括（ABCDE）13-202A．國有土地使用權(quán)出讓 B．土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓C．房屋買賣 D．房屋贈與E．房屋交換三、簡答題（本大題共4小題，每小題6分，共24分）26．簡要回答生產(chǎn)是如何決定稅收的。1-7答：（1）生產(chǎn)關(guān)系的性質(zhì)決定稅收分配的性質(zhì)。（2分）（2）生產(chǎn)的發(fā)展速度和經(jīng)濟(jì)效益決定稅收的規(guī)模和增長速度。（2分）（3）社會經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)決定稅收收入的結(jié)構(gòu)和稅制結(jié)構(gòu)。（2分）27．簡要回答從銷項(xiàng)稅額中準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些。5-54答：（1）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。（1分）（2）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。（1分）（3）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品按農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進(jìn)項(xiàng)稅額。（2分）（4）購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付的運(yùn)輸費(fèi)用，根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)費(fèi)金額和7%的扣除率計算的進(jìn)項(xiàng)稅額。（2分）28．簡要說明居民納稅人和非居民納稅人的概念及納稅義務(wù)。10-139答：（1）居民納稅人在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿1年的個人。從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依本法規(guī)定繳納所得稅。（2分）其需承擔(dān)無限納稅義務(wù)，就境內(nèi)境外全部收入納稅。（1分）（2）非居民納稅人在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個人。從中國境內(nèi)取得所得，以本法規(guī)定繳納所得稅。（2分）其需承擔(dān)有限納稅義務(wù)，只就境內(nèi)收入納稅。（1分）29．簡述稅務(wù)代理的原則。14-216答：（1）自愿原則。（2分）（2）優(yōu)質(zhì)服務(wù)原則。（1分）（3）合理收費(fèi)原則。（1分）（4）自律原則。（1分）（5）分離原則。（1分）四、計算題（本題13分）30．有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的某外貿(mào)公司，2009年10月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛貨價15萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相關(guān)業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用等占貨價的2%。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，取得了完稅憑證。（注意：小轎車關(guān)稅稅率為60%、消費(fèi)稅稅率為8%。計算保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）要求：（1）計算小轎車進(jìn)口關(guān)稅的完稅價格。（2）計算小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的關(guān)稅。（3）計算小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅。（4）計算小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的消費(fèi)稅。8-107/111/117答：轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅：（1）計算小轎車進(jìn)口關(guān)稅的完稅價格。確定關(guān)稅的完稅價格：關(guān)稅完稅價格＝15×30×（1＋2%）＝459.00（萬元）（3分）（2）計算小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的關(guān)稅。確定關(guān)稅稅額：應(yīng)繳關(guān)稅稅額＝關(guān)稅的完稅價格×關(guān)稅稅率＝459×60%＝275.410（萬元）（3分）（3）計算小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅、消費(fèi)稅。①確定消費(fèi)稅稅額6-79應(yīng)繳消費(fèi)稅稅額＝組成計稅價格×消費(fèi)稅稅率＝（關(guān)稅的完稅價格＋關(guān)稅）/（1－消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率＝（459＋275.4）/（1－8%）×8%＝63.86（萬元）（3分）②確定增值稅稅額5-58應(yīng)繳增值稅稅額＝組成計稅價格×增值稅稅率＝（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅）×增值稅稅率＝（459＋275.4＋63.86）×17%＝135.70（萬元）（4分）五、論述題（本題13分）31．試述市場狀態(tài)對稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的影響。4-41答：在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下，存在著完全壟斷、壟斷競爭、寡頭競爭和完全競爭四種市場狀態(tài)。不同的市場狀態(tài)對稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的難易程度存在不同影響。（1）在完全壟斷的市場狀態(tài)下，一個廠商完全控制了整個行業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)量、規(guī)模和價格，實(shí)際上是該生產(chǎn)商獨(dú)家定價。此時，稅負(fù)能轉(zhuǎn)嫁多少主要看產(chǎn)品的需求彈性：對需求彈性小的生活必需品征稅，生產(chǎn)者可以把稅負(fù)全部轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者；對非必需品征稅，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的程度就不那么隨意了，要視具體的情況而定。（3分）（2）在壟斷競爭狀態(tài)下，征稅后，單個生產(chǎn)者可以利用自己產(chǎn)品的差異對價格進(jìn)行調(diào)整，但由于沒形成完全的壟斷，仍然有競爭，所以只能部分轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)給消費(fèi)