醫(yī)院內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整，堵塞管理漏洞，提高我院財(cái)務(wù)管理水平和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)衛(wèi)生部《醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定》結(jié)合我院具體情況，制定本制度。第二條院長(zhǎng)對(duì)本醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部門(mén)具體組織本醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的實(shí)施。第二章預(yù)算控制第三條建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等管理制度。醫(yī)院一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理。第四條建立嚴(yán)格的預(yù)算編制制度。根據(jù)醫(yī)院總體發(fā)展規(guī)劃和年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。建立由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，相關(guān)部門(mén)參與，分工合作的預(yù)算管理工作機(jī)制。第五條預(yù)算按規(guī)定程序逐級(jí)上報(bào)，由上級(jí)預(yù)算管理部門(mén)審批第六條要按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算組織收入、安排支出，嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算支出第七條年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，一般不予調(diào)整。因政策變化、突發(fā)事件等客觀原因影響預(yù)算執(zhí)行的，按規(guī)定程序報(bào)批。第八條定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)研究預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題，采取改進(jìn)措施，確保年度預(yù)算的完成建立預(yù)算執(zhí)行績(jī)效考評(píng)制度。第三章收入控制第九條建立各類(lèi)會(huì)計(jì)（含收費(fèi)人員，下同）及相關(guān)人員的崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保提供服務(wù)與收取費(fèi)用、價(jià)格管理與價(jià)格執(zhí)行、收入票據(jù)保管與使用、辦理退費(fèi)與退費(fèi)審批、收入經(jīng)辦與收入稽核等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。第十條收入的取得應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。取得的各項(xiàng)收入必須開(kāi)具統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)。第十一條醫(yī)院各項(xiàng)收入由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。其他任何部門(mén)和個(gè)人不得收取款項(xiàng)，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫(kù)”。第十二條制定收入管理業(yè)務(wù)流程，重點(diǎn)控制門(mén)診和住院結(jié)算收入一、在收入票據(jù)管理人員處領(lǐng)取限量收入票據(jù)二、在當(dāng)日規(guī)定時(shí)間內(nèi)，門(mén)診、住院收費(fèi)人員應(yīng)將當(dāng)日收入結(jié)算單及現(xiàn)金或銀行進(jìn)賬單上繳出納人員。三、票據(jù)管理人員應(yīng)備有門(mén)診、住院票據(jù)收入銷(xiāo)號(hào)登記本，由出納或指定人員每天銷(xiāo)號(hào)第十三條加強(qiáng)結(jié)算起止時(shí)間控制。統(tǒng)一規(guī)定門(mén)診收入、住院收入的每日、每月結(jié)算起止時(shí)間。第十四條建立退費(fèi)管理制度。各項(xiàng)退費(fèi)必須提供交費(fèi)憑據(jù)及相關(guān)證明，核對(duì)原始憑證和原始記錄，嚴(yán)格審批權(quán)限,完備審批手續(xù)，做好相關(guān)憑證的保存和歸檔工作。第十五條醫(yī)院的其他收入（含進(jìn)修費(fèi)、實(shí)習(xí)費(fèi)、廢品收入等）由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一收取并開(kāi)據(jù)合法的收據(jù)第十六條建立各項(xiàng)收入與票據(jù)存根的審查核對(duì)制度，確保收入真實(shí)完整第四章支出控制第十七條建立健全支出管理制度和崗位責(zé)任制明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保支出的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。第十八條各項(xiàng)支出必須符合國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度。嚴(yán)格按照醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定確認(rèn)、核算支出。醫(yī)院不得由同一部門(mén)或個(gè)人辦理支出業(yè)務(wù)的全過(guò)程。第十九條各項(xiàng)支出必須嚴(yán)格按照醫(yī)院年度預(yù)算計(jì)劃，實(shí)行歸管理。財(cái)務(wù)部門(mén)將審批的年度預(yù)算支出計(jì)劃分解下達(dá)到各相關(guān)部門(mén)，相關(guān)部門(mén)按照確定的支出計(jì)劃執(zhí)行。第二十條建立重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體決策與責(zé)任追究制度。醫(yī)院重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的支出，應(yīng)組織專(zhuān)家進(jìn)行可行性論證，并實(shí)行集體決策和審批，必要時(shí)應(yīng)召開(kāi)職工代表大會(huì)審議通過(guò)。第二十一條各部門(mén)應(yīng)對(duì)經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)支出款項(xiàng)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。凡計(jì)劃不當(dāng)由申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)，采購(gòu)不當(dāng)由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)，管理不當(dāng)由使用部門(mén)負(fù)責(zé)，審批不當(dāng)由審批人員負(fù)責(zé)，手續(xù)不全而給予支出報(bào)銷(xiāo)的由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)。第二十二條建立支出核算控制制度。建立和規(guī)范成本核算的程序和方法，建立成本考核指標(biāo)體系、成本分析評(píng)價(jià)體系和成本信息反饋體系，客觀評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)成果和經(jīng)營(yíng)行為，提高醫(yī)院經(jīng)營(yíng)質(zhì)量。第五章貨幣資金控制第二十三條貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券第二十四條必須嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，確保不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、票據(jù)管理、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。第二十五條辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員，要有計(jì)劃地進(jìn)行崗位輪換。門(mén)診和住院收費(fèi)人員要具備會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和熟練操作計(jì)算機(jī)的能力。門(mén)診和住院收費(fèi)人員應(yīng)取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。第二十六條按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)。貨幣資金收入必須開(kāi)具收款票據(jù)，門(mén)診、住院結(jié)算人員必須在當(dāng)日內(nèi)將收入及時(shí)上繳出納人員或解送銀行，保證貨幣資金及時(shí)完整入帳。第二十七條按照國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)施行的《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。實(shí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額管理，超過(guò)限額的部分，必須當(dāng)日送存銀行并及時(shí)入賬，不得坐支。第二十八條按照中國(guó)人民銀行印發(fā)的《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)銀行賬戶的管理。嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算；定期檢查、清理銀行賬戶的開(kāi)立及使用情況；加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)禁出借銀行賬戶。第二十九條加強(qiáng)銀行存款對(duì)賬控制。由出納和編制收付款憑證以外的其他會(huì)計(jì)人員每月核對(duì)銀行賬戶，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。調(diào)節(jié)不符的應(yīng)查明原因，對(duì)長(zhǎng)期未達(dá)的賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。第三十條加強(qiáng)銀行預(yù)留印簽的管理。醫(yī)院財(cái)務(wù)專(zhuān)用章必須由專(zhuān)人保管；個(gè)人印章要由本人或其授權(quán)人員保管；因特殊原因需他人暫時(shí)保管的必須有登記記錄。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。第三十一條加強(qiáng)對(duì)與貨幣資金相關(guān)票據(jù)的管理除按收費(fèi)票據(jù)管理制度規(guī)定外，對(duì)辦理銀行業(yè)務(wù)的各種相關(guān)票據(jù)，應(yīng)專(zhuān)設(shè)登記簿予以記錄，由財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人定期予以審核，防止重要空白票據(jù)的遺失和盜用。第三十二條加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理與控制。門(mén)診、住院結(jié)算人員必須每天足額上繳所收取的現(xiàn)金，出納人員每日要登記日記賬，每日核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，編制貨幣資金日?qǐng)?bào)表，做到日清日結(jié)。第三十三條加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的盤(pán)點(diǎn)核查。財(cái)務(wù)部門(mén)在每月核簽銀行對(duì)賬單時(shí)，應(yīng)和銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行核對(duì)。抽查出納、門(mén)診、住院結(jié)算人員的庫(kù)存現(xiàn)金、門(mén)診和住院備用金是否相符，以保證貨幣資金賬賬、賬款相符。第六章庫(kù)存物資控制第三十四條建立庫(kù)存物資內(nèi)部管理制度和各類(lèi)管理人員的崗位責(zé)任制。明確崗位職責(zé)、權(quán)限，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。不得由同一部門(mén)或一人辦理藥品及庫(kù)存物資業(yè)務(wù)的全過(guò)程。第三十五條醫(yī)院的物資主要包括：中西藥品、辦公材料、衛(wèi)生材料、化學(xué)試劑、低值易耗品、在加工材料等。為此醫(yī)院設(shè)置了西藥庫(kù)、中藥庫(kù)、總務(wù)庫(kù)、器械庫(kù)等，分別設(shè)置采購(gòu)員、保管員、會(huì)計(jì)，對(duì)醫(yī)院所需的物資進(jìn)行管理。第三十六條根據(jù)平均每日需要量、單價(jià)、儲(chǔ)備天數(shù)等確定儲(chǔ)備定額，制定采購(gòu)計(jì)劃，購(gòu)入后采購(gòu)員填制入庫(kù)單，庫(kù)房保管員驗(yàn)收貨物，將采購(gòu)員、保管員簽字后的入庫(kù)單與蓋有稅務(wù)部門(mén)監(jiān)制章的銷(xiāo)售發(fā)票一起交有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，然后由財(cái)務(wù)科審核后交出納付款。第三十七條物資的領(lǐng)用由科室根據(jù)工作需要填寫(xiě)出庫(kù)單，由科室負(fù)責(zé)人簽字，保管員審核無(wú)誤后出庫(kù)，月底匯總報(bào)經(jīng)管辦記入科室支出，報(bào)財(cái)務(wù)科記入相關(guān)支出賬目。第三十八條庫(kù)房應(yīng)按物資名稱登記明細(xì)分類(lèi)賬，每月與財(cái)務(wù)科核對(duì)賬目余額，并定期（每季度）進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，做到帳實(shí)、帳帳相符第三十九條對(duì)低值易耗品采用“定量配置，以舊換新”的管理辦法。物資管理部門(mén)建立輔助帳，反映在用低值易耗品分布、使用以及消耗情況。第四十條對(duì)貨到票未到的物資，庫(kù)房要及時(shí)辦理入庫(kù)，交會(huì)計(jì)記賬，確保賬實(shí)相符第七章固定資產(chǎn)控制第四十一條建立健全固定資產(chǎn)管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保購(gòu)建計(jì)劃編制與審批、驗(yàn)收取得與款項(xiàng)支付、處置申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。第四十二條制定固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程一、計(jì)劃編制。按照年度預(yù)算計(jì)劃安排，編制年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)備案。如遇突發(fā)情況需追加計(jì)劃，必須提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)醫(yī)院負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。二、審批程序。按計(jì)劃購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，須由資產(chǎn)管理部門(mén)提出申請(qǐng)，按審批權(quán)限規(guī)定審批。對(duì)大型醫(yī)用設(shè)備配置要按照準(zhǔn)入規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)。第四十三條加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)建控制一、建立固定資產(chǎn)購(gòu)建論證制度。按照規(guī)模適度、科學(xué)決策的原則進(jìn)行立項(xiàng)。項(xiàng)目預(yù)算必須有財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)參與，加強(qiáng)項(xiàng)目的可行性論證。二、固定資產(chǎn)購(gòu)建時(shí)，應(yīng)由資產(chǎn)管理、使用、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門(mén)共同參與。對(duì)大批同類(lèi)物資、儀器設(shè)備的采購(gòu)，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)，確保購(gòu)建過(guò)程公開(kāi)公正，降低購(gòu)建成本。第四十四條加強(qiáng)固定資產(chǎn)驗(yàn)收控制。取得固定資產(chǎn)時(shí)，要組織有關(guān)部門(mén)及專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)在相關(guān)單據(jù)上簽字，驗(yàn)收合格后方可交付使用，并及時(shí)辦理結(jié)算，登記固定資產(chǎn)帳卡。第四十五條建立固定資產(chǎn)三級(jí)賬卡制度。財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置固定資產(chǎn)總分類(lèi)賬，控制固定資產(chǎn)總額；資產(chǎn)管理部門(mén)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，同時(shí)按設(shè)備品名記載使用部門(mén)配置情況；使用部門(mén)在辦理固定資產(chǎn)領(lǐng)用、調(diào)撥、報(bào)損手續(xù)時(shí)，由資產(chǎn)管理部門(mén)在登記卡上記錄財(cái)產(chǎn)增減情況，同時(shí)在本部門(mén)建立相應(yīng)的數(shù)量臺(tái)賬。財(cái)務(wù)部門(mén)與資產(chǎn)管理部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)與使用部門(mén)定期進(jìn)行核對(duì)，保證賬賬、賬卡相符。第四十六條加強(qiáng)固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度。指定專(zhuān)人定期檢查、維修和保養(yǎng)大型醫(yī)療儀器設(shè)備，并作好詳細(xì)記錄。嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)費(fèi)用。第四十七條加強(qiáng)固定資產(chǎn)變動(dòng)的控制。如對(duì)外投資、出租、出借，以及固定資產(chǎn)處置（包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)損、報(bào)廢）等，按有關(guān)規(guī)定辦理。第四十八條建立固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)制度。醫(yī)院至少每年進(jìn)行一次固定資產(chǎn)清查。要明確清查盤(pán)點(diǎn)的范圍、組織程序和期限。清查盤(pán)點(diǎn)時(shí)，財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門(mén)要派員監(jiān)盤(pán)。盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，按規(guī)定程序調(diào)整賬目，保證賬、卡、物相符。第八章工程項(xiàng)目控制第四十九條工程項(xiàng)目決策控制。要按照決策科學(xué)化、民主化的要求，采取專(zhuān)家評(píng)審、民主評(píng)議結(jié)果公示等各種方式廣泛征求有關(guān)各方意見(jiàn)，實(shí)行集體決策。決策過(guò)程要有完整的書(shū)面記錄。決策程序?yàn)椋嚎尚行匝芯恳灰粚?zhuān)家評(píng)審一一職代會(huì)討論一一決策層意見(jiàn)，確保工程項(xiàng)目決策科學(xué)、合理。嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策工程項(xiàng)目或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。第五十條建立健全工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度。對(duì)工程項(xiàng)目的管理人員，應(yīng)制定崗位責(zé)任制度，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項(xiàng)目建議、可行性研究與項(xiàng)目決策，概、預(yù)算編制與審核，項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付，竣工決算與竣工審計(jì)等不相容職務(wù)相互分離，加強(qiáng)制約與監(jiān)督。第五十一條建立工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度由決策層授權(quán)醫(yī)院有關(guān)負(fù)責(zé)人在職責(zé)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的相關(guān)業(yè)務(wù)。對(duì)于工程項(xiàng)目的其他管理人員，應(yīng)由被授權(quán)人明確規(guī)定其職責(zé)范圍和工作要求，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。第五十二條加強(qiáng)工程項(xiàng)目質(zhì)量控制制度一、工程項(xiàng)目質(zhì)量要建立法人負(fù)責(zé)制，工程項(xiàng)目授權(quán)負(fù)責(zé)人向醫(yī)院法定負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)二、所有工程項(xiàng)目的代理機(jī)構(gòu)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、供貨等實(shí)行招投標(biāo)制，按照《招投標(biāo)法》、《政府采購(gòu)法》等規(guī)定組織實(shí)施。招投標(biāo)結(jié)果的確定應(yīng)有醫(yī)院負(fù)責(zé)人、審計(jì)、財(cái)務(wù)部門(mén)和上級(jí)相關(guān)部門(mén)共同參與，確保招投標(biāo)工作公平、公開(kāi)、公正。三、工程項(xiàng)目監(jiān)理和工程合同管理控制。工程項(xiàng)目開(kāi)工前，建設(shè)醫(yī)院應(yīng)邀請(qǐng)相關(guān)監(jiān)理機(jī)構(gòu)進(jìn)行項(xiàng)目監(jiān)理，簽訂項(xiàng)目監(jiān)理合同，規(guī)定其相應(yīng)的職責(zé)、權(quán)力和責(zé)任。工程項(xiàng)目管理人員應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照工程項(xiàng)目合同加以管理，對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量要求加以控制。加強(qiáng)工程項(xiàng)目?jī)r(jià)款支付控制制度。工程項(xiàng)目管理人員要嚴(yán)格按工程進(jìn)度或合同約定支付價(jià)款。工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格審核，規(guī)定限額內(nèi)的工程項(xiàng)目?jī)r(jià)款支付由被授權(quán)人審批。工程項(xiàng)目?jī)r(jià)款支付時(shí)，必須取得收款方合法票據(jù)；支付工程項(xiàng)目?jī)r(jià)款一律采用銀行結(jié)算，嚴(yán)禁用現(xiàn)金支付工程項(xiàng)目?jī)r(jià)款。對(duì)工程變更等原因造成價(jià)款支付方式和金額發(fā)生變動(dòng)的，相關(guān)部門(mén)必須提供完整的書(shū)面文件和資料，經(jīng)財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)審核并按審批程序報(bào)批后支付價(jià)款。第五十三條建立竣工決算控制制度一、竣工清理。要按照竣工清理的有關(guān)規(guī)定做好各項(xiàng)清理工作。清理工作主要包括基本建設(shè)項(xiàng)目檔案資料的歸集整理、賬務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。要逐項(xiàng)盤(pán)點(diǎn)核實(shí)各種材料、設(shè)備、器具等，填列清單，妥善保管，或按照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行處理，任何人不準(zhǔn)任意侵占、挪用。二、竣工驗(yàn)收。竣工驗(yàn)收的依據(jù)是：經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的項(xiàng)目確認(rèn)文件和調(diào)整文件，批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)文件和調(diào)整文件，土地使用證，施工圖紙，設(shè)備出廠合格證，技術(shù)說(shuō)明書(shū)，開(kāi)上報(bào)告，設(shè)計(jì)變更文件和資料，工程承包合同，發(fā)展改革、財(cái)政部門(mén)下達(dá)的投資計(jì)劃和基本建設(shè)支出預(yù)算文件，工程價(jià)款結(jié)算資料，現(xiàn)行的施工建設(shè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及施工驗(yàn)收規(guī)范等。第五十四條建立竣工審計(jì)制度。按照有關(guān)工程建設(shè)管理的規(guī)定，工程竣工驗(yàn)收合格后，要按照合同約定與承包人辦理工程竣工審計(jì)與結(jié)算。第九章對(duì)外投資控制第五十五條建立對(duì)外投資業(yè)務(wù)的管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門(mén)、崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保項(xiàng)目可行性研究與評(píng)估、決策與執(zhí)行，處置的審批與執(zhí)行等不相容職務(wù)分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約與監(jiān)督。不得由同一部門(mén)或一人辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的全過(guò)程。第五十六條建立對(duì)外投資決策控制制度。所有對(duì)外投資項(xiàng)目必須事先立項(xiàng)，組織由財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門(mén)和有關(guān)專(zhuān)家或有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)性、收益性論證評(píng)估。經(jīng)決策層研究后按規(guī)定的程序報(bào)主管部門(mén)審批。決策過(guò)程應(yīng)有完整的書(shū)面記錄及醫(yī)院負(fù)責(zé)人簽字。嚴(yán)禁個(gè)人自行決定對(duì)外投資或者擅自改變決策層意見(jiàn)。第五十七條加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的對(duì)外投資控制。使用專(zhuān)利權(quán)、著作權(quán)、版權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)等無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行對(duì)外投資時(shí)，必須按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估、確認(rèn)，以確認(rèn)的價(jià)值進(jìn)行對(duì)外投資。第五十八條嚴(yán)格對(duì)外投資授權(quán)審批權(quán)限控制，不得超越權(quán)限審批。對(duì)外投資項(xiàng)目必須授權(quán)醫(yī)院有關(guān)負(fù)責(zé)人和有關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)管理對(duì)外投資項(xiàng)目的業(yè)務(wù)工作和經(jīng)費(fèi)審批工作，明確規(guī)定工作范圍和經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限，并實(shí)行對(duì)外投資責(zé)任追究制度。對(duì)因超越對(duì)外投資項(xiàng)目范圍和超限額審批對(duì)外投資經(jīng)費(fèi)的，或未履行決策審批程序和未按規(guī)定執(zhí)行，出現(xiàn)重大決策失誤的應(yīng)追究有關(guān)部門(mén)和人員的責(zé)任。第五十九條加強(qiáng)對(duì)外投資的收回、轉(zhuǎn)讓和核銷(xiāo)等處置控制。對(duì)外投資項(xiàng)目的收回、轉(zhuǎn)讓、核銷(xiāo)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策，并按規(guī)定程序進(jìn)行評(píng)估，報(bào)主管部門(mén)批準(zhǔn)后方可辦理。第十章債權(quán)及債務(wù)控制第六十條建立健全債權(quán)、債務(wù)管理崗位責(zé)任制度，明確相關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄，出納與會(huì)計(jì)記錄，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批，總賬與明細(xì)賬核算，審查與記錄等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約與監(jiān)督，不得由一人辦理債權(quán)和債務(wù)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。第六十一條崗位設(shè)置與崗位職責(zé)一、應(yīng)收在院患者醫(yī)藥費(fèi)：由住院收費(fèi)處負(fù)責(zé)每日終了，將當(dāng)日住院患者費(fèi)用匯總上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)此進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；月末，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與住院結(jié)賬處核對(duì)，保證賬賬相符。二、應(yīng)收醫(yī)療款：由財(cái)務(wù)科指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。按照會(huì)計(jì)制度的要求設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；月末，應(yīng)將明細(xì)科目余額與醫(yī)?？萍白≡航Y(jié)賬處等部門(mén)進(jìn)行核對(duì)。三、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款、應(yīng)付社會(huì)保障金：由財(cái)務(wù)科指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)明確債權(quán)及債務(wù)的記錄、核算、對(duì)賬的時(shí)間、范圍和要求。第六十二條債權(quán)控制措施一、應(yīng)收款項(xiàng)控制（一）建立醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用結(jié)算制度。財(cái)務(wù)部門(mén)要定期與醫(yī)?？坪藢?duì)帳目，保證賬賬相符。加強(qiáng)對(duì)醫(yī)保結(jié)算中心核定的退報(bào)、外地就診、超總控等費(fèi)用的核對(duì)工作，及時(shí)催收醫(yī)保結(jié)算費(fèi)用。（二）建立出院患者個(gè)人欠費(fèi)管理制度。指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，對(duì)個(gè)人欠費(fèi)的審批權(quán)限作出規(guī)定，對(duì)大額債權(quán)必須要有保全措施。同時(shí)設(shè)置相應(yīng)的欠費(fèi)催收人員，以加強(qiáng)欠費(fèi)催收工作。對(duì)個(gè)人欠費(fèi)要進(jìn)行賬齡分析，催收人員根據(jù)分析結(jié)果以函證、上門(mén)催收等形式進(jìn)行催收。（三）建立其他應(yīng)收款管理制度。財(cái)務(wù)部門(mén)要指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的賬務(wù)登記工作，分門(mén)別類(lèi)記錄其他應(yīng)收款的發(fā)生情況，便于清理和催收。要規(guī)定結(jié)賬日期，在規(guī)定期限內(nèi)未予報(bào)銷(xiāo)的，應(yīng)由債權(quán)管理人員負(fù)責(zé)向借款人員發(fā)出催收通知，及時(shí)清理。二、備用金控制（一）醫(yī)院要根據(jù)規(guī)模大小、業(yè)務(wù)量等情況，合理確定各類(lèi)收費(fèi)人員的備用金數(shù)額，由醫(yī)院負(fù)責(zé)人審批（二）收費(fèi)人員不得將備用金抵作他用。收費(fèi)人員調(diào)出收費(fèi)崗位時(shí)，必須及時(shí)交回備用金。財(cái)務(wù)部門(mén)在抽查收費(fèi)人員賬款相符情況時(shí)，應(yīng)同時(shí)抽查備用金使用情況。第六十三條債務(wù)控制措施一、長(zhǎng)期借款、短期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款控制措施醫(yī)院要綜合考慮資產(chǎn)總額及構(gòu)成、還款能力等因素，嚴(yán)格控制借債規(guī)模，債務(wù)的舉借必須經(jīng)決策層研究確定。二、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款控制措施。財(cái)務(wù)部門(mén)要指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款的登記、核銷(xiāo)、對(duì)賬工作，建立嚴(yán)格的崗位責(zé)任制度，按費(fèi)用類(lèi)別合理設(shè)置二級(jí)明細(xì)賬，建立“三核對(duì)”制度，即每月總賬和明細(xì)賬余額核對(duì)，明細(xì)賬與管理部門(mén)核對(duì)，年末與供應(yīng)醫(yī)院核對(duì)，以保證賬賬相符。第十一章財(cái)務(wù)電子信息化控制第六十四條建立健全財(cái)務(wù)電子信息化管理制度和崗位責(zé)任制。應(yīng)用專(zhuān)門(mén)的授權(quán)模塊，明確崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保軟件開(kāi)發(fā)與系統(tǒng)操作、系統(tǒng)操作與維護(hù)、檔案保管等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。第六十五條財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)凡涉及到資金、物資收入、成本費(fèi)用等方面內(nèi)容的，其功能、業(yè)務(wù)流程、操作授權(quán)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)校驗(yàn)等事項(xiàng)必須符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的要求。第六十六條加強(qiáng)財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制建立用戶操作管理、上機(jī)守則、操作規(guī)程及上機(jī)記錄制度。加強(qiáng)對(duì)操作員的控制，實(shí)行操作授權(quán)，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)操作數(shù)據(jù)庫(kù)。監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)處理過(guò)程中各項(xiàng)操作的次序控制，數(shù)據(jù)防錯(cuò)、糾錯(cuò)有效性控制，修改權(quán)限和修改痕跡控制，確保數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性和安全性。第六十七條加強(qiáng)數(shù)據(jù)、程序及網(wǎng)絡(luò)安全控制。設(shè)置和使用等級(jí)令密碼控制，健全加密操作日志管理，操作員令和操作日志加密存儲(chǔ)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、備份與處理等環(huán)節(jié)的有效控制，做到任何情況下數(shù)據(jù)不丟失、不損壞、不泄漏、不被非法侵入；加強(qiáng)接觸控制，定期監(jiān)測(cè)病毒，保證程序不被修改、損壞，不被病毒感染；采用數(shù)據(jù)保密、訪問(wèn)控制、認(rèn)證及網(wǎng)絡(luò)接入保密等方法，確保信息在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和外部網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)陌踩?。第六十八條建立財(cái)務(wù)電子信息檔案管理制度，加強(qiáng)文件儲(chǔ)存與保管控制。數(shù)據(jù)要及時(shí)進(jìn)行雙備份，專(zhuān)人保管，并存放在安全可靠的不同地點(diǎn)。第十二章監(jiān)督檢查第六十九條建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查制度由審計(jì)科或者指定專(zhuān)職人員具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。第七十條醫(yī)院可聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員對(duì)本院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立健全及實(shí)施進(jìn)行評(píng)價(jià),并對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書(shū)面報(bào)告。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，要采取有效措施，改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度。第七十一條接受衛(wèi)生行政主管部門(mén)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查第七十二條建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的問(wèn)責(zé)制度和責(zé)任追究制度一、醫(yī)院違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度規(guī)定，未造成嚴(yán)重后果的，要限期糾正，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人予以通報(bào)批評(píng)；二、醫(yī)院違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度規(guī)定，造成嚴(yán)重后果的，追究主管領(lǐng)導(dǎo)的行政責(zé)任；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》給予處理、處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。文化教育基金會(huì)內(nèi)部控制制度第一章總則第一條文化教育文化教育（以下簡(jiǎn)稱基金會(huì)）是在市民政局備案的法人團(tuán)體。接受市民政局的管理和監(jiān)督。第二條基金會(huì)管理應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：1、基金會(huì)缺乏科學(xué)決策和良性運(yùn)行機(jī)制，導(dǎo)致既定的發(fā)展目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)?；饡?huì)內(nèi)部權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉、運(yùn)行效率低下。2、資金投融資活動(dòng)中決策失誤，引發(fā)盲目擴(kuò)展或喪失發(fā)展機(jī)遇，可能導(dǎo)致投資效益低下、流動(dòng)性不足或資金鏈斷裂，資金管控不嚴(yán)可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占或抽逃。