大一會計期末復習指導課件

期末復習指導第一章一、會計:1.以貨幣為主要計量單位；2.全面、連續(xù)、系統(tǒng)地對企事業(yè)單位的經(jīng)濟活動進行計量、記錄、計算和報告。3.以效益為核心，是經(jīng)濟管理的重要工具。同時也是經(jīng)濟管理的重要組成部分二、會計的基本職能：會計核算：確認、計量、記錄、報告會計監(jiān)督：指導、控制、考核、評價核算與監(jiān)督相輔相成，缺一不可。會計的其他職能：預測、決策、分析

控制、考核、評價資產(chǎn)：有形的實物、無形的權利負債：也稱債權人權益所有者權益：投資者對凈資產(chǎn)的要求權會計恒等式：資產(chǎn)=負債+所有者權益四、會計要素:第二章會計科目與賬戶一、會計六大家族二、會計科目的設置三、會計賬戶的開設資產(chǎn)：有形的實物、無形的權利負債：也稱債權人權益所有者權益：投資者對凈資產(chǎn)的要求權會計恒等式：資產(chǎn)=負債+所有者權益會計科目：是對會計要素分類核算的項目。會計科目的分級與分類分級：總分類科目---明細分類科目分類：分別隸屬6大家族賬戶：就是根據(jù)會計科目開設的用來記錄資金運動的記賬單元第三章復式記賬一、單式記賬與復式記賬二、借貸記賬法的基本原理三、會計分錄借貸記賬法的基本原理借

賬戶

貸

資產(chǎn)的增加資產(chǎn)的減少負債的減少負債的增加權益的減少權益的增加成本的增加成本的減少收益的減少收益的增加

各類賬戶的結構資產(chǎn)類負債類所有者權益×

收入（損益）費用（損益）成本類×××××××會計分錄三要素：記賬方向、科目、金額借：銀行存款50000貸：現(xiàn)金50000第四章借貸記帳法的應用一、籌資業(yè)務的核算二、購料業(yè)務的核算三、生產(chǎn)業(yè)務的核算四、銷售業(yè)務的核算五、利潤分配的核算二、購料業(yè)務的核算1.購入材料，結算貨款。付款方式：現(xiàn)金結算；轉帳結算2.材料驗收入庫3.計算材料采購成本：買價+采購費用三、生產(chǎn)業(yè)務的核算1.領料加工2.結算、發(fā)放職工工資3.計提職工福利費4.計提固定資產(chǎn)折舊5.支付辦公費、水電費等6.差旅費的借支與報銷7.報刊費的訂閱、倉庫租金、保險費的預付8.產(chǎn)品完工驗收入庫四、銷售業(yè)務的核算主要經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容：1.支付產(chǎn)品營銷費用2.簽定合同，發(fā)貨并結算貨款3.結算應繳納銷售稅金計算應繳納的增值稅計算本月應繳納的消費稅計算應繳納的城市建設稅和教育附加費五、利潤的分配1.計算全年實現(xiàn)利潤總額利潤總額=主營業(yè)務利潤+其他業(yè)務利潤-管理費用-財務費用+投資收益+營業(yè)外收支凈額2.利潤的分配：第五章會計憑證一、會計憑證的作用與分類二、原始憑證的填制與審核三、記帳憑證的填制與審核四、會計憑證的傳遞與保管會計憑證的概念：記錄經(jīng)濟業(yè)務；明確經(jīng)濟責任；書面證明按填制程序和用途分為原始憑證和記帳憑證原始憑證要素：1.憑證名稱2.雙方單位名稱3.日期4.經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容摘要5.數(shù)量、單價、金額6.當事人、經(jīng)辦人簽章、單位公章7.編號原始憑證的填制要求：1．真實可靠，手續(xù)完備。2．內(nèi)容完整，書寫清楚。3．連續(xù)編號，及時填制。原始憑證的審核1.對形式的審核

2.對內(nèi)容的審核合法性、合理性、完整性及正確性記帳憑證要素：

1．記賬憑證的名稱（收款憑證、付款憑證、轉賬憑證等）；

2．填制憑證的日期

3．記賬憑證的編號；

4．會計科目（包括子目、細目）、借貸方向和金額；

5．經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容摘要；

6．所附原始憑證張數(shù)和記賬備注；

7．有關人員的簽名或蓋章記帳憑證的審核對所附的原始憑證進行復核會計科目的使用是否正確，應借應貸的金額是否一致記賬憑證項目是否齊全，有關人員是否簽章審核結果的處理：發(fā)現(xiàn)問題，應重新填制或按規(guī)定辦理更改手續(xù)。第六章會計賬簿一、賬簿的意義與分類二、賬簿的登記三、對賬與結賬四、錯賬的更正會計賬簿

是一種簿籍具有一定格式、相互聯(lián)系的賬頁組成序時、分類地全面記錄經(jīng)濟業(yè)務賬簿的內(nèi)容封面、扉頁、賬頁賬簿的登記賬簿啟用的規(guī)則

內(nèi)容包括：企業(yè)名稱、賬簿名稱、啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計主管人員姓名，并加蓋會計人員名章和單位公章。調(diào)換記賬人員時，應注明交接日期和接辦人員姓名，并由交接雙方人員簽章。記賬規(guī)則以審核無誤的會計憑證為依據(jù)用藍色或黑色墨水書寫按賬頁行次順序連續(xù)登記文字和數(shù)字要書寫端正、清晰一張賬頁記賬滿時，應結出本頁發(fā)生額合計數(shù)及結余額日記賬的登記記賬依據(jù)——審核無誤的收付款憑證賬簿的外形—訂本式賬頁的格式——三欄式總分類賬的登記賬簿的格式——三欄式賬簿的外形——訂本式明細分類賬的登記賬簿的格式——三欄式（債權債務類）

多欄式（收入、費用類）

數(shù)量金額式（財產(chǎn)物資類）賬簿的外形——活頁式、卡片式（固定資產(chǎn)明細賬）結賬與對賬

對賬：

賬證核對賬賬核對賬實核對結賬：月結、季結劃一條通欄紅線—本月結束再劃一條通欄紅線—完成月結年結劃通欄雙紅線—表示封賬錯賬的常見表現(xiàn)：

1.文字誤寫2.數(shù)字誤寫（倒碼；錯位）3.反向4.串戶

錯賬的更正劃線更正法結賬前：賬簿記錄有錯誤——文字或數(shù)字筆誤記賬憑證沒有錯誤更正方法：1、將錯誤的用紅線劃去2、在劃線的上方用藍色字跡寫上正確的3、在劃線處，加蓋更正人圖章紅字更正錯賬第一種情況：記賬憑證有錯誤——應借應貸科目錯誤

導致應借應貸方向錯誤賬簿記錄錯誤更正方法：1、紅字填一張與錯誤憑證完全相同的憑證2、據(jù)以紅字登記入賬——以示沖銷3、藍字填寫一張正確的憑證4、據(jù)以藍字登記入賬第二種情況：記賬憑證和賬簿記錄的金額有錯誤所記金額〉

應記金額應借應貸科目沒有錯誤更正方法：1、將多記金額用紅字填制一張憑證應借應貸科目相同2、據(jù)以登記入賬藍字補充法適用條件：記賬憑證和賬簿記錄的金額有錯誤所記金額<

應記金額應借應貸科目沒有錯誤更正方法：1、將少記金額用藍字填制一張憑證應借應貸科目相同2、據(jù)以登記入賬第七章財產(chǎn)清查1.財產(chǎn)清查的意義和分類2.財產(chǎn)物資的盤存制度3.財產(chǎn)清查的方法4.財產(chǎn)清查結果的處理財產(chǎn)清查的概念及分類財產(chǎn)清查：

對實物、現(xiàn)金、銀行存款、債權債務等盤點、核對，確定其實存數(shù)，查明賬存實存是否相符。財產(chǎn)清查分類

全面清查與局部清查定期清查與不定期清查財產(chǎn)物資的盤存制度永續(xù)盤存制：期初結存數(shù)+本期收入數(shù)–本期發(fā)出數(shù)=期末結存數(shù)實地盤存制：期初結存數(shù)+本期收入數(shù)–期末實地盤存數(shù)=本期發(fā)出數(shù)

財產(chǎn)清查的方法實物的清查——實地盤點、技術推算法現(xiàn)金的清查——實地盤點銀行存款的清查——與開戶銀行核對帳目往來款項——與對方核對帳目銀行存款及往來款項核對結果的處理

雙方對帳不一致的原因：一是可能有未達帳項；一是可能存在記帳錯誤。查出真相需先查對是否有未達帳項，并對其通過編制銀行存款或往來款項余額調(diào)節(jié)表予以調(diào)整。調(diào)整結果一致，就可確診記帳無誤；相反肯定記帳有誤。財產(chǎn)清查結果的帳務處理第1步：審批之前根據(jù)清查結果調(diào)賬，做到賬實相符第2步：審批之后根據(jù)批復意見賬務處理賬務處理一般方法

定額內(nèi)的虧損——增加相應費用責任事故造成的虧損——過失人負責賠償經(jīng)營管理不善——管理費用自然災害等非常事故——營業(yè)外支出固定資產(chǎn)——營業(yè)外收入存貨——沖減相應費用第八章會計報表1.會計報表的分類及編制要求2.資產(chǎn)負債表的編制3.利潤表的編制會計報告

對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件

會計報告包括：

會計報表；會計報表附注；財務情況說明書會計報表的分類及編制要求分類：會計報表內(nèi)容編制時間報送對象靜態(tài)動態(tài)月報季報年報對內(nèi)對外編制會計報表的要求：1.數(shù)字真實2.計算準確3.內(nèi)容完整4.編報及時二、資產(chǎn)負債表的編制內(nèi)容：一定日期資產(chǎn)、負債及所有者權益情況設置的依據(jù)——會計恒等結構：平衡式、賬戶式。編制方法：據(jù)總賬、明細賬余額

直接或分析計算填列項目期末數(shù)項目期末數(shù)資產(chǎn)負債所有者權益資產(chǎn)合計負債及所有者權益合計簡易資產(chǎn)負債表年月日編制單位單位；元資產(chǎn)負債表各項目的排列特點：排列順序：依項目的流動性大小從大到小的順序自上而下列示。。利潤表（損益表）是總括反映企業(yè)在一定時期內(nèi)利潤（或虧損）實現(xiàn)情況的財務會計報告。是反映企業(yè)財務成果的重要報表。按月編制，對外報送設置依據(jù)：收入-費用=利潤結構：單步式

多步式本月數(shù)欄：按各有關賬戶的本月實際發(fā)生數(shù)額填列利潤欄：按照其所屬加減項目計算填列第九章會計核算程序1.會計核算程序的含義與分類2.記帳憑證核算程序及其適用范圍3.科目匯總表核算程序及其適用范圍4.匯總記帳憑證核算程序及其適用范圍會計核算形式憑證和賬簿組織、記賬程序和方法相互結合的方式：會計核算程序記帳憑證核算程序匯總記帳憑證核算