2021年中級會計師考試《經(jīng)濟法》模擬題及答案(一)

2021年中級會計師考試《經(jīng)濟法》模擬題及答案（一）1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于按照現(xiàn)代服務征收增1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于按照現(xiàn)代服務征收增值稅的是()。廣告設計有形動產(chǎn)租賃C.不動產(chǎn)租賃D.[答案]D[解析]本題考核增值稅的征稅范圍。教育醫(yī)療服務屬于生活服務。2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，不應視同銷售的是()。A.將購進的炊具設備用于本單位的內部職工食堂B.將自產(chǎn)的貨物捐贈給貧困地區(qū)的兒童C.將委托加工收回的貨物用于個人消費D.將自產(chǎn)的貨物分配給投資者[答案]A[解析]本題考核視同銷售。將購進的貨物用于集體福利不屬于視同銷售行為，其進項稅額不能抵扣。3、某金店是增值稅一般納稅人，202011040002000A.6800B.5200C.32004、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，采取分期付款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務發(fā)生的時間是()。發(fā)出貨物的當天收到第一筆貨款的當天CD.合同約定的收款日期的當天[答案]D[解析]納稅人采取分期收款方式銷售貨物，合同約定的收款日期的當天為增值稅納稅義務發(fā)生的時間。5、甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供電信服務。2019710080項稅額為()萬元。A.13.8B.14.8C.19.8D.30.6[解析]基礎電信服務的增值稅稅率為9%，故基礎電信服務的銷項稅額=100×9%=9(萬元)增值電信服務的增值稅稅率為6%，故增值電信服務的銷項稅額=80×6%=4.8=9+4.8=13.8(萬元)。6、某廣告公司為增值稅一般納稅人。20199價款530萬元，獎勵費收入5.3萬元支付設備租賃費，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額16萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當月上述業(yè)務應繳納增值稅()萬元。A.14.8C.16.1D.13.3[解析]本題考核增值稅應納稅額的計算。應納增值稅稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-16=16.1(萬元)。獎勵費屬于向購買方收取的價外費用，應并入銷售額繳納增值稅。7、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年2月銷售商品取得含稅銷售額17098元，則該商店2月份應繳納的增值稅為()元。A.498B.512.94C.2906.66D.2484.32[答案]A32=17098÷(1+3%)×3%=498(元)。8、20195880638010452535義務發(fā)生的時間為()。A.5月8B.6月3C.6月10日D.6月25日[答案]B[解析]本題考核增值稅納稅義務的發(fā)生時間。根據(jù)規(guī)定，銷售貨物或提供應稅勞務的，其納稅義務發(fā)生的時間為收訖銷售款或者取得銷售：款憑據(jù)的當天。先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。本題中，6月3日，甲公司就80萬元貨款全額開具了增值稅專用發(fā)票，所以選項B正確。9、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有()。A.將委托加工的貨物無償贈送他人的，為貨物移送的當天B.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天C.委托他人銷售貨物的，為受托方售出貨物的當天D.進口貨物，為報關進口的當天[答案]AD[解析]選項B，采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷18010、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人從事的下列行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是()。A.商店向一般納稅人出售辦公用品B.書店向個人銷售圖書C.律師事務所免費為社會公眾提供法律咨詢服務D.航空公司向旅客提供有償運輸服務[答案]A[解析]增值稅一般納稅人向消費者銷售或者應稅勞務提供服務的，不得開具BDC11、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中享受增值稅免稅并退稅政策的是()。出口的軟件產(chǎn)品C.已經(jīng)使用過的設備D.出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務[答案]D[解析]選項A、B、C均屬于免稅但不退稅政策的情形。12、甲紡織廠為增值稅一般納稅人，2019年8月外購情況如下(外購貨物均已驗收入庫，本月取得的相關發(fā)票均在本月認證并抵扣)：500006500250006000018000010400230000350000300000小規(guī)模納稅人的價稅混合收取為50000元。要求：根據(jù)上述資料，計算該廠2019年8月應納增值稅。[答案]1.銷項稅額的計算：銷售給“一般納稅人”的貨物銷售額：230000+350000+300000=880000(元)銷項稅額=880000×13%=114400(元)50000÷(1+13%)=44247.79(元)銷項稅額=44247.79×13%=5752.21(元)(3)該廠本月銷項稅額合計=114400+5752.21=120152.21(元)2.進項稅額的計算：6500250001040041900960000=60000×9%=5400(元)該廠本月準予抵扣的進項稅額合計=41900+5400=47300(元)3.本月應納增值稅稅額的計算應納增值稅=銷項稅額-進項稅額=120152.21-47300=72852.21(元)13[.問答題]20081015BAB1502009316031其余貨物A公司應在B10BAEA200810B928BA予以結算。2009531BA，A615B公司分立為CD201011，C公司向人民法院提起訴訟，要求判令AE經(jīng)查明，A公司與B公司簽訂的買賣合同僅有B公司及其法定代表人的簽章，而無A公司的簽章。要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。ABBEAE[答案](1)AB根據(jù)《合同法》的規(guī)定，當事人約定采用合同書形式訂立合同的，在簽字或者蓋章之前，當事人一方已經(jīng)履行主要義務并且對方接受的，該合同成立。(2)根據(jù)《擔保法》的規(guī)定，保證人與債權人未約定保證擔保