2014年4月-2020年4月自考00061國家稅收歷年真題

2014年4月-2020年4月自考00061國家稅收歷年真題廣東省2014年7月自學(xué)考試國家稅收試題課程代碼：00061一、單項選擇題（本大題共15小題，每小題2分，共30分）在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯選、多選或未選均無分。1、稅收產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件是（C）A、國家的產(chǎn)生 B、國家公共權(quán)力C、財產(chǎn)私有制 D、剩余產(chǎn)品2、在稅制要素中，體現(xiàn)征稅深度的是（D）A、納稅人 B、征稅對象C、稅目 D、稅率3、最先完整、系統(tǒng)地提出稅收原則的是（B）A、凱恩斯 B、亞當(dāng)·斯密C、阿道夫·瓦格納 D、馬斯格雷夫4、供給彈性與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系是（B）A、反向關(guān)系 B、正向關(guān)系C、相互轉(zhuǎn)化的關(guān)系 D、相互排斥的關(guān)系5、我國現(xiàn)行增值稅屬于（C）A、生產(chǎn)型 B、收入型C、消費(fèi)型 D、綜合型6、納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項稅額的扣稅憑證是（C）A、增值稅專用發(fā)票 B、增值稅專用繳款書C、收購憑證 D、結(jié)算單據(jù)7、在我國現(xiàn)行消費(fèi)稅的征收范圍中，下列適用復(fù)合計征的消費(fèi)品是（A）A、卷煙 B、啤酒C、貴重首飾 D、化妝品8、我國內(nèi)外資企業(yè)所得稅的統(tǒng)一時間是（D）A、1991年 B、1994年C、2007年 D、2008年9、下列屬于企業(yè)所得稅中不征稅收入的是（C）A、銷售貨物收入 B、勞務(wù)收入C、財政撥款 D、國債利息收入10、非居民納稅義務(wù)人需承擔(dān)的納稅義務(wù)是（D）A、法定納稅義務(wù) B、約定納稅義務(wù)C、無限納稅義務(wù) D、有限納稅義務(wù)11、資源稅的稅率形式主要是（C）A、比例稅率 B、超額累進(jìn)稅率C、定額稅率 D、復(fù)合稅率12、土地增值稅適用的稅率是（D）A、比例稅率 B、定額稅率C、超額累進(jìn)稅率 D、超率累進(jìn)稅率13、通過城市維護(hù)建設(shè)稅征收的稅款，專門用于（D）A、資源保護(hù) B、教育C、支援農(nóng)業(yè)開發(fā) D、城市維護(hù)建設(shè)14、車輛購置稅適用的稅率為（B）A、差別比例稅率 B、統(tǒng)一比例稅率C、定額稅率 D、幅度定額稅率15、對納稅人一定時期內(nèi)所有會計憑證、賬簿、報表及各種存貨進(jìn)行全面、系統(tǒng)檢測的方法叫（A）A、全查法 B、抽查法C、順查法 D、逆查法二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯選、多選或未選均無分。16、從我國稅收名稱演化角度看，稅收的名稱上主要有（ABCDE）A、貢 B、賦C、稅 D、租E、捐17、稅收原則主要有（ABCD）A、稅收法治原則 B、稅收公平原則C、稅收效率原則 D、稅收財政原則E、反映監(jiān)督原則18、增值稅銷售額的特殊規(guī)定包括（ABCDE）A、折扣方式銷售 B、以舊換新銷售C、還本銷售 D、以物易物銷售E、包裝物押金是否計入銷售額19、特別關(guān)稅包括（CDE）A、自主關(guān)稅 B、協(xié)定關(guān)稅C、報復(fù)性關(guān)稅 D、反傾銷與反補(bǔ)貼稅E、保障性關(guān)稅20、下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（AB）A、個人獨(dú)資企業(yè) B、合伙企業(yè)C、外商投資企業(yè) D、私營企業(yè)E、中外合資經(jīng)營企業(yè)21、小型微利企業(yè)的劃分依據(jù)有（ABC）A、年度應(yīng)納稅所得額 B、從業(yè)人數(shù)C、資產(chǎn)總額 D、年銷售額E、會計核算制度22、我國現(xiàn)行個人所得稅對每次收入額實(shí)行定額或定率減除費(fèi)用的所得項目有（BCDE）A、工資薪金所得 B、勞務(wù)報酬所得C、稿酬所得 D、特許權(quán)使用費(fèi)所得E、財產(chǎn)租賃所得23、城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)包括納稅人實(shí)際繳納的（ABC）A、增值稅稅額 B、消費(fèi)稅稅額C、營業(yè)稅稅額 D、關(guān)稅稅額E、資源稅稅額24、從計稅依據(jù)角度來看，房產(chǎn)稅的計征方式包括（AC）A、從價計征 B、從量計征C、從租計征 D、從價與從量復(fù)合計征E、從量與從租復(fù)合計征25、契稅的征稅對象具體包括（ABCDE）A、國有土地使用權(quán)出讓 B、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓C、房屋買賣 D、房屋贈與E、房屋交換三、簡答題（本大題共4小題，每小題6分，共24分）26、簡要回答生產(chǎn)是如何決定稅收的。答：（1）生產(chǎn)關(guān)系的性質(zhì)決定稅收分配的性質(zhì)。（2分）（2）生產(chǎn)的發(fā)展速度和經(jīng)濟(jì)效益決定稅收的規(guī)模和增長速度。（2分）（3）社會經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)決定稅收收入的結(jié)構(gòu)和稅制結(jié)構(gòu)。（2分）27、簡要回答從銷項稅額中準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額有哪些。答：（1）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。（1分）（2）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。（1分）（3）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品按農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。（2分）（4）購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付的運(yùn)輸費(fèi)用，根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)費(fèi)金額和7%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。（2分）28、簡要說明居民納稅人和非居民納稅人的概念及納稅義務(wù)。答：（1）居民納稅人在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿1年的個人。從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依本法規(guī)定繳納所得稅。（2分）其需承擔(dān)無限納稅義務(wù)，就境內(nèi)境外全部收入納稅。（1分）（2）非居民納稅人在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個人。從中國境內(nèi)取得所得，以本法規(guī)定繳納所得稅。（2分）其需承擔(dān)有限納稅義務(wù)，只就境內(nèi)收入納稅。（1分）29、簡述稅務(wù)代理的原則。答：（1）自愿原則。（2分）（2）優(yōu)質(zhì)服務(wù)原則。（1分）（3）合理收費(fèi)原則。（1分）（4）自律原則。（1分）（5）分離原則。（1分）四、計算題（本題13分）30、有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的某外貿(mào)公司，2009年10月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛貨價15萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相關(guān)業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用等占貨價的2%。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，取得了完稅憑證。（注意：小轎車關(guān)稅稅率為60%、消費(fèi)稅稅率為8%。計算保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）要求：（1）計算小轎車進(jìn)口關(guān)稅的完稅價格。（2）計算小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的關(guān)稅。（3）計算小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅。（4）計算小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的消費(fèi)稅。/111/117答：轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅：（1）計算小轎車進(jìn)口關(guān)稅的完稅價格。確定關(guān)稅的完稅價格：關(guān)稅完稅價格＝15×30×（1＋2%）＝459.00（萬元）（3分）（2）計算小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的關(guān)稅。確定關(guān)稅稅額：應(yīng)繳關(guān)稅稅額＝關(guān)稅的完稅價格×關(guān)稅稅率＝459×60%＝275.410（萬元）（3分）（3）計算小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅、消費(fèi)稅。①確定消費(fèi)稅稅額應(yīng)繳消費(fèi)稅稅額＝組成計稅價格×消費(fèi)稅稅率＝（關(guān)稅的完稅價格＋關(guān)稅）/（1－消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率＝（459＋275.4）/（1－8%）×8%＝63.86（萬元）（3分）②確定增值稅稅額應(yīng)繳增值稅稅額＝組成計稅價格×增值稅稅率＝（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅）×增值稅稅率＝（459＋275.4＋63.86）×17%＝135.70（萬元）（4分）五、論述題（本題13分）31、試述市場狀態(tài)對稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的影響。答：在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下，存在著完全壟斷、壟斷競爭、寡頭競爭和完全競爭四種市場狀態(tài)。不同的市場狀態(tài)對稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的難易程度存在不同影響。（1）在完全壟斷的市場狀態(tài)下，一個廠商完全控制了整個行業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)量、規(guī)模和價格，實(shí)際上是該生產(chǎn)商獨(dú)家定價。此時，稅負(fù)能轉(zhuǎn)嫁多少主要看產(chǎn)品的需求彈性：對需求彈性小的生活必需品征稅，生產(chǎn)者可以把稅負(fù)全部轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者；對非必需品征稅，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的程度就不那么隨意了，要視具體的情況而定。（3分）（2）在壟斷競爭狀態(tài)下，征稅后，單個生產(chǎn)者可以利用自己產(chǎn)品的差異對價格進(jìn)行調(diào)整，但由于沒形成完全的壟斷，仍然有競爭，所以只能部分轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)給消費(fèi)者。（3分）（3）在寡頭競爭狀態(tài)下，由于市場上只有少數(shù)幾個生產(chǎn)商，他們能夠左右市場價格和產(chǎn)量，因此比較容易達(dá)成一致的協(xié)議，提高價格而轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)。（3分）（3）在完全競爭的狀態(tài)下，生產(chǎn)者只是市場價格的接受者，其無法在稅后的短期內(nèi)單獨(dú)把商品價格提高而轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)。但就長期而言，如果產(chǎn)品生產(chǎn)成本吧變，生產(chǎn)者形成的行業(yè)力量最終仍可能會把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。（3分）廣東省2015年1月自學(xué)考試國家稅收試題課程代碼：00061一、單項選擇題（本大題共15小題，每小題2分，共30分）在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯選、多選或未選均無分。1、稅收產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件是（C）A、國家的產(chǎn)生 B、國家公共權(quán)力C、私有制的存在 D、剩余產(chǎn)品2、稅收制度的核心是（A）A、稅法 B、納稅人C、課稅對象 D、稅率3、最先完整、系統(tǒng)地提出稅收原則的是（B）A、凱恩斯 B、亞當(dāng)?斯密C、阿道夫?瓦格納 D、馬斯格雷夫4、我國現(xiàn)行增值稅屬于（C）A、生產(chǎn)型 B、收入型C、消費(fèi)型 D、綜合型5、在我國現(xiàn)行消費(fèi)稅的征收范圍中，下列適用復(fù)合計征的消費(fèi)品是（A）A、卷煙 B、啤酒C、貴重首飾 D、化妝品6、適用3%的稅率計征營業(yè)稅的是（D）A、金融保險業(yè) B、服務(wù)業(yè)C、娛樂業(yè) D、建筑業(yè)7、對通過本國國境或關(guān)境而運(yùn)往第三國的貨物征收的稅，叫（D）A、進(jìn)口稅 B、出口稅C、進(jìn)出口稅 D、過境稅8、在企業(yè)所得稅中，下列屬于不征稅的收入是（C）A、銷售貨物收入 B、勞務(wù)收入C、財政撥款 D、國債利息收入9、我國現(xiàn)行個人所得稅的征收模式是（A）A、分類征收制 B、綜合征收制C、混合征收制 D、復(fù)合征收制10、車船稅的稅率采用（C）A、比例稅率 B、超額累進(jìn)稅率C、定額稅率 D、復(fù)合稅率11、通過城市維護(hù)建設(shè)稅征收的稅款，專門用于（D）A、資源保護(hù) B、教育C、支援農(nóng)業(yè)開發(fā) D、城市維護(hù)建設(shè)12、未納入房產(chǎn)稅征收范圍的房產(chǎn)是（D）A、城鎮(zhèn)房屋 B、縣城房屋C、工礦區(qū)房屋 D、農(nóng)村房屋13、從事生產(chǎn)經(jīng)營的企事業(yè)單位，自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記的有效時間是（B）A、15日內(nèi) B、30日內(nèi)C、50日內(nèi) D、60日內(nèi)14、對納稅人一定時期內(nèi)所有會計憑證、賬簿、報表及各種存貨進(jìn)行全面系統(tǒng)檢查的方法叫（A）A、全查法 B、抽查法C、順查法 D、逆查法15、稅務(wù)行政規(guī)章對納稅人經(jīng)營活動中的違法所得，設(shè)定的最高罰款額是（D）A、不超過1000元 B、不超過3000元C、不超過10000元 D、不超過30000元二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黒。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。16、從稅收名稱演化角度，稅收主要有（ABCDE）A、貢 B、賦C、稅 D、租E、捐17、按稅收管理和使用的權(quán)限分類，稅收可分為（ABC）A、中央稅 B、地方稅C、共享稅 D、直接稅E、間接稅18、增值稅銷售額的特殊規(guī)定包括（ABCDE）A、折扣方式銷售 B、以舊換新銷售C、還本銷售 D、以物易物銷售E、包裝物押金是否計入銷售額19、下列企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（AB）A、個人獨(dú)資企業(yè) B、合伙企業(yè)C、外商投資企業(yè) D、私營企業(yè)E、中外合資經(jīng)營企業(yè)20、我國現(xiàn)行個人所得稅對每次收入額實(shí)行定額或定率減除費(fèi)用的所得項目有（BCDE）A、工資薪金所得 B、勞務(wù)報酬所得C、稿酬所得 D、特許權(quán)使用費(fèi)所得E、財產(chǎn)租賃所得21、城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的（ABC）A、增值稅稅額 B、消費(fèi)稅稅額C、營業(yè)稅稅額 D、關(guān)稅稅額E、資源稅稅額22、印花稅的納稅人按照書立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的不同，可以分別確定為（ABCDE）A、立合同人 B、立據(jù)人C、立賬簿人 D、領(lǐng)受人E、使用人23、契稅的征稅對象具體包括（ABCDE）A、國有土地使用權(quán)出讓 B、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓C、房屋買賣 D、房屋贈與E、房屋交換24、稅務(wù)代理的原則有（ACDE）A、自愿原則 B、公平原則C、合理收費(fèi)原則 D、自律原則E、分離原則25、稅務(wù)行政訴訟的原則具體包括（ABCDE）A、人民法院特定主管原則 B、合法性審查原則C、不適用調(diào)解原則 D、起訴不停止執(zhí)行原則E、稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)舉證責(zé)任原則三、簡答題（本大題共4小題，每小題6分，共24分）26、簡述稅收與消費(fèi)的關(guān)系。答：一、消費(fèi)對稅收的影響1、在社會再生產(chǎn)過程中，消費(fèi)可以促進(jìn)或者延緩生產(chǎn)的發(fā)展，從而也就直接或間接地影響稅收的分配。（2分）2、消費(fèi)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、水平及消費(fèi)増長速度直接決定稅收的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、水平及増長速度。（1分）二、稅收對消費(fèi)的影響1、首先，稅收分配影響積累與消費(fèi)的比例關(guān)系。（2分）2、其次，稅收分配直接或間接地制約著個人消費(fèi)基金的形成。（1分）27、簡述增值稅的特點(diǎn)。答：（1）保持稅收中性。（1分）（2）普遍征收。（1分）（3）稅收負(fù)擔(dān)由商品最終消費(fèi)者承擔(dān)。（1分）（4）實(shí)行稅款抵扣制度：（1分）（5）實(shí)行比例稅率。（1分）（6）實(shí)行價外稅制度。（1分）28、簡述企業(yè)所得稅中加計扣除的稅收優(yōu)惠內(nèi)容。答：（1）研究開發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)的，按規(guī)定在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用的50%加計扣除。（2分）形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。（2分）（2）企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資100%加計扣除。（2分）29、簡述個人所得稅的征收模式。答：（1）分類征收制：將納稅人不同來源、性質(zhì)的所得項目，分別規(guī)定不同的稅率征稅。（2分）（2）綜合征收制：將納稅人的各項所得匯總征稅。（2分）（3）混合征收制：先分類征收，再綜合征收。（2分）四、論述題（本題13分）30、試述稅收的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定效應(yīng)。答：稅收經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定效應(yīng)是通過稅收自動穩(wěn)定效應(yīng)、相機(jī)抉擇效應(yīng)及稅收的通貨緊縮效應(yīng)實(shí)現(xiàn)的。（1分）一、稅收的自動穩(wěn)定效應(yīng)和相機(jī)抉擇效應(yīng)。1、稅收是調(diào)節(jié)社會總供給與總需求、調(diào)節(jié)收入分配等關(guān)系的重要手段。調(diào)節(jié)總供求關(guān)系是通過兩個過程實(shí)現(xiàn)的：一是自動穩(wěn)定機(jī)制過程，二是相機(jī)抉擇機(jī)制過程。前者是在既定稅收制度和政策下，受經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在發(fā)展規(guī)律支配。后者是政府根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢的發(fā)展變化，有目的地調(diào)整稅收制度和政策。（2分）2、在經(jīng)濟(jì)繁榮時期，國民收入增加，以國民收入為源泉的稅收收入會隨之自動增加，相對地減少了個人的可支配收入，在一定程度上減輕了需求過旺的壓力：此時，如果總需求與總供給的缺口仍然很大，政府則要采取相機(jī)抉擇的稅收政策，或擴(kuò)大稅基，或增加稅種，或提高稅率，或減少稅收優(yōu)惠等。（2分）3、在經(jīng)濟(jì)蕭條時期，稅收收入會自動減少，相對地增加了個人的可支配收入，在一定程度上緩解了有效需求不足的矛盾，有利于經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇。此時，如果經(jīng)濟(jì)依然不景氣，政府可進(jìn)一步采取稅收措施，或縮小稅基，或削減稅種，或降低稅率，或增加稅收優(yōu)惠措施等。（2分）二、稅收的通貨緊縮效應(yīng)。稅收通貨緊縮效應(yīng)是通過稅收政策的需求效應(yīng)和供給效應(yīng)體現(xiàn)的，并通過增稅或減稅政策來實(shí)現(xiàn)。1、通常情況下，抑制總需求過旺的稅收政策，主要通過所得稅增稅政策，減少民間部門的可支配收入，從而使社會總需求與總供給相均衡，防止或減輕一般物價水平上漲。（2分）2、推動總供給增長的稅收政策，主要通過個人所得稅和公司所得稅的減稅政策，刺激勞動投入和資本投入增加，從而使社會總供給與總需求相匹配，抑制通貨膨脹。（2分）稅收政策本身內(nèi)存一種反通貨膨脹的能力，但要合理使用，才能真正體現(xiàn)反通貨膨脹效果。（2分）五、計算題（本題13分）31、A市某酒廠自制糧食白酒對外銷售4噸，收到不含稅銷售額20萬元（含包裝費(fèi)3萬元），另收包裝物押金0.2萬元（單獨(dú)核算）。試計算該企業(yè)應(yīng)繳消費(fèi)稅、增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加。（白酒的定額稅為0.5元/斤，比例稅率為20%）答：（1）計算消費(fèi)稅：從量定額部分＝4×2000×0.5＝4000元（3分）從價定率部分＝20×20%＋0.2÷（1＋17%）×20%＝4.03萬元（3分）應(yīng)交消費(fèi)稅：0.4＋4.03＝4.43萬元（2分）（2）應(yīng)交增值稅＝[20＋0.2÷（1＋17%）]×17%＝3.43萬元（3分）（3）應(yīng)交城建稅＝（4.43＋3.43）×7%＝0.55萬元（1分）（4）應(yīng)交教育費(fèi)附加＝（4.43＋343）×3%＝0.24萬元（1分）2016年1月高等教育自學(xué)考試國家稅收試題課程代碼：00061一、單項選擇題（本大題共15小題，每小題2分，共30分）在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的。請將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錯涂或多涂均無分。1、在我國歷史上，對土地征收的賦稅長期稱之為租，租與稅互相混用，統(tǒng)稱為（C）A、貢稅 B、賦稅C、租稅 D、捐稅2、在稅制要素中，體現(xiàn)征稅深度的是（D）A、納稅人 B、征稅對象C、稅目 D、稅率3、房產(chǎn)稅屬于（C）A、流轉(zhuǎn)稅 B、所得稅C、財產(chǎn)稅 D、行為稅4、供給彈性與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系是（B）A、反向關(guān)系 B、正向關(guān)系C、相互轉(zhuǎn)化的關(guān)系 D、相互排斥的關(guān)系5、增值稅稅收負(fù)擔(dān)的最終承擔(dān)者是（D）A、生產(chǎn)者 B、批發(fā)商C、零售商 D、消費(fèi)者6、納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項稅額的扣稅憑證可以是（C）A、增值稅專用發(fā)票 B、增值稅專用繳款書C、收購憑證 D、結(jié)算單據(jù)7、卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)（含進(jìn)口）征收消費(fèi)稅的基礎(chǔ)上，又選擇加征一道消費(fèi)稅的環(huán)節(jié)是（C）A、移送環(huán)節(jié) B、委托加工環(huán)節(jié)C、批發(fā)環(huán)節(jié) D、零售環(huán)節(jié)8、納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為（A）A、合同規(guī)定收款日期的當(dāng)天 B、索取銷售款票據(jù)的當(dāng)天C、納稅人提貨的當(dāng)天 D、發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天9、我國內(nèi)外資企業(yè)所得稅的統(tǒng)一時間是（D）A、1991年 B、1994年C、2007年 D、2008年10、出口貨物的納稅人是（A）A、發(fā)貨人 B、收貨人C、所有人 D、持有人11、國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用的所得稅稅率為（B）A、10% B、15%C、20% D、25%12、非居民納稅義務(wù)人需承擔(dān)的納稅義務(wù)是（D）A、全部所得納稅義務(wù) B、境外所得納稅義務(wù)C、無限納稅義務(wù) D、有限納稅義務(wù)13、我國現(xiàn)行工資薪金所得的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)每月為（A）A、3500元 B、2000元C、1600元 D、800元14、車輛購置稅適用的稅率為（B）A、差別比例稅率 B、統(tǒng)一比例稅率C、定額稅率 D、幅度定額稅率15、納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起，向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理開業(yè)登記的有效時間是（D）A、10天內(nèi) B、15天內(nèi)C、20天內(nèi) D、30天內(nèi)二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。16、定額稅率在具體運(yùn)用上可分為（ADE）A、地區(qū)差別稅額 B、行業(yè)差別稅額C、產(chǎn)品差別稅額 D、幅度稅額E、分類分級稅額17、現(xiàn)代稅收的原則包括（ABCD）A、稅收法治原則 B、稅收公平原則C、稅收效率原則 D、稅收財政原則E、反映監(jiān)督原則18、衡量宏觀稅負(fù)的主要指標(biāo)有（DE）A、企業(yè)整體稅負(fù)率 B、個別稅種的負(fù)擔(dān)率C、個人所得稅負(fù)擔(dān)率 D、國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率E、國內(nèi)生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率19、增值稅的征收范圍包括（ACD）A、銷售貨物 B、銷售不動產(chǎn)C、提供加工、修理修配勞務(wù) D、進(jìn)口貨物E、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)20、特別關(guān)稅包括（CDE）A、自主關(guān)稅 B、協(xié)定關(guān)稅C、報復(fù)性關(guān)稅 D、反傾銷稅與反補(bǔ)貼稅E、保障性關(guān)稅21、在國際上，居民企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)有（ABC）A、注冊地標(biāo)準(zhǔn) B、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)C、總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn) D、國籍標(biāo)準(zhǔn)E、居住地標(biāo)準(zhǔn)22、企業(yè)所得稅中的免稅收入包括（BE）A、財政撥款B、國債利息收入C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)及政府性基金D、國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入E、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益23、小型微利企業(yè)的劃分依據(jù)有（ABC）A、年度應(yīng)納稅所得額 B、從業(yè)人數(shù)C、資產(chǎn)總額 D、年銷售額E、會計核算制度24、車輛購置稅的征收范圍包括（ABCDE）A、汽車 B、摩托車C、電車 D、掛車E、農(nóng)用運(yùn)輸車25、房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（AC）A、從價計征 B、從量計征C、從租計征 D、從價與從量復(fù)合計征E、從量與從租復(fù)合計征三、簡答題（本大題共4小題，每小題6分，共24分）26、簡述稅收的特點(diǎn)及其關(guān)系。答：（1）強(qiáng)制性稅收的強(qiáng)制性指稅收是國家憑借政治權(quán)力，通過法律、法規(guī)等形式對社會產(chǎn)品進(jìn)行的強(qiáng)制性分配。（2）無償性稅收的無償性主要指國家征稅后，稅款即成為財政收入，不再歸還納稅人，也不支付任何報酬。（3）固定性稅收的固定性指國家征稅前，稅法就預(yù)先規(guī)定了征稅的對象以及統(tǒng)一的比例或數(shù)額。稅收的上述三個特征是相互聯(lián)系的，是統(tǒng)一的，缺一不可的。27、簡述進(jìn)口貨物海關(guān)估價的方法。答：（1）相同或類似貨物成交價格方法。（2）倒扣價格方法。（3）計算價格方法。（4）其他合理方法。28、簡要回答資源稅的特點(diǎn)。答：（1）征稅范圍較窄。（2）實(shí)行差別稅額從量征收。（3）實(shí)行源泉課征。29、簡要回答契稅的征收對象。答：（1）國有土地使用權(quán)出讓。（2）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。（3）房屋買賣。（4）房屋贈與。（5）房屋交換。（6）承受國有土地使用權(quán)支付的土地出讓金。四、計算題（本題13分）30、某市共青團(tuán)2009年取得以下收入：（1）依照社團(tuán)章程的規(guī)定，收取會員會費(fèi)80000元；（2）代售演唱會門票21000元，取得代售手續(xù)費(fèi)1000元；（3）代銷中國福利彩票收入50000元，取得代銷手續(xù)費(fèi)500元；（4）共青團(tuán)開設(shè)的照相館營業(yè)收入28000元，其中包括相冊、鏡框等銷售收入2000元；（5）1月1日起將自有房屋出租，月租金50000元；要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)（1）計算共青團(tuán)收取會員費(fèi)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（2）計算共青團(tuán)應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅；（3）計算共青團(tuán)取得的手續(xù)費(fèi)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（4）計算照相館應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（5）計算當(dāng)年出租房屋應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（6）計算共青團(tuán)當(dāng)年應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加總額。答：（1）計算共青團(tuán)收取會員費(fèi)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；社會團(tuán)體按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的會費(fèi)，不征收營業(yè)稅。（2）計算共青團(tuán)應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅；福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票取得的收入不征收營業(yè)稅，代售演唱會門票應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅＝21000×3％＝630（元）（3）計算共青團(tuán)取得的手續(xù)費(fèi)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；手續(xù)費(fèi)應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（1000＋500）×5%＝75（元）（4）計算照相館應(yīng)繳納的營業(yè)稅；照相館應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝28000×5%＝1400（元）（5）計算當(dāng)年出租房屋應(yīng)繳納的營業(yè)稅；出租房屋應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝50000×5%×12＝30000（元）（6）計算共青團(tuán)當(dāng)年應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加總額。應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加＝[75＋1400＋30000]×（1＋7%＋3%）＝34622.5（元）五、論述題（本題13分）31、試述稅收的職能。答：稅收職能是稅收所具有的滿足國家需要的能力，它是內(nèi)在于稅收分配過程中的基本功能，是稅收內(nèi)在功能與國家行使職能職責(zé)的有機(jī)統(tǒng)一。一般來講，稅收職能有組織財政收入職能、調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì)職能和對國家經(jīng)濟(jì)反映和監(jiān)督職能。其中組織財政收入職能是稅收的最基本職能。（1）組織財政收入職能也稱為收入職能。稅收從它產(chǎn)生之日起，就是國家取得財政收入的主要形式，是保證國家實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，古今中外都毫無例外。無論在資本主義國家還是在社會主義國家，都必須重視和發(fā)揮稅收組織財政收入的職能。（2）調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì)職能就是利用稅收參與社會產(chǎn)品與國民收入的分配，從而調(diào)節(jié)納稅人的物質(zhì)利益，引導(dǎo)其改變自己的選擇，使之符合國家的產(chǎn)業(yè)政策、分配政策等，最終達(dá)到國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的目的；稅收調(diào)節(jié)職能還表現(xiàn)在借助稅收參與社會產(chǎn)品分配，來調(diào)節(jié)社會各階層的稅負(fù)水平，從而調(diào)節(jié)社會分配。國家借助稅收調(diào)節(jié)人民的收入水平，避免兩極分化，對保持社會穩(wěn)定具有重要意義。（3）對國民經(jīng)濟(jì)反映和監(jiān)督職能稅收在參與社會產(chǎn)品分配過程中，能夠直接掌握國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，提供有關(guān)經(jīng)濟(jì)信息，為客觀決策提供重要的依據(jù)，從而達(dá)到監(jiān)督國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的目的。稅收的反映和監(jiān)督職能涉及經(jīng)濟(jì)的各個領(lǐng)域、各個環(huán)節(jié)。稅收三大職能具有緊密的內(nèi)在聯(lián)系，它們以籌集資金為核心，相互聯(lián)系、相互制約、互為條件，共同構(gòu)成一個統(tǒng)一的稅收職能體系。其中，稅收組織財政收入職能是稅收基本的和首要的職能，經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)職能、反映和監(jiān)督職能是它在特定條件下的派生和發(fā)展。廣東省2016年7月高等教育自學(xué)考試國家稅收試題課程代碼：00061一、單項選擇題（本大題共15小題，每小題2分，共30分）在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的。請將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錯涂或多涂均無分。1、一個稅種區(qū)別于另一稅種的主要標(biāo)志是（B）A、納稅人 B、征稅對象C、稅目 D、稅率2、所得稅屬于（C）A、流轉(zhuǎn)稅 B、財產(chǎn)稅C、直接稅 D、間接稅3、具有稅收中性特點(diǎn)的稅種是（A）A、增值稅 B、消費(fèi)稅C、營業(yè)稅 D、關(guān)稅4、增值稅中小規(guī)模納稅人適用的征收率是（D）A、13% B、6%C、4% D、3%5、對國家限制或禁止出口的貨物實(shí)行的稅收政策是（C）A、出口免稅并退稅 B、出口免稅不退稅C、出口不免稅也不退稅 D、出口不免稅但退稅6、我國金銀首飾消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)是（D）A、生產(chǎn)環(huán)節(jié) B、委托加工環(huán)節(jié)C、進(jìn)口環(huán)節(jié) D、零售環(huán)節(jié)7、營業(yè)稅適用5％～20％幅度稅率的行業(yè)是（C）A、金融保險業(yè) B、服務(wù)業(yè)C、娛樂業(yè) D、交通運(yùn)輸業(yè)8、以增加國家財政收入為主要目的而課征的關(guān)稅叫（C）A、自主關(guān)稅 B、協(xié)定關(guān)稅C、財政關(guān)稅 D、保護(hù)關(guān)稅9、我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅法關(guān)于居民企業(yè)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是（D）A、注冊地標(biāo)準(zhǔn) B、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)C、總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn) D、注冊地標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合10、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，準(zhǔn)予扣除的標(biāo)準(zhǔn)是不超過年度利潤總額的（B）A、2％ B、12%C、14% D、15%11、個人所得稅中實(shí)行加成征收的所得項目是（A）A、勞務(wù)報酬所得 B、稿酬所得C、財產(chǎn)租賃所得 D、偶然所得12、下列實(shí)行從量定額征收的稅種是（B）A、土地增值稅 B、車船稅C、城市維護(hù)建設(shè)稅 D、房產(chǎn)稅13、下列適用超率累進(jìn)稅率的稅種是（B）A、個人所得稅 B、土地增值稅C、房產(chǎn)稅 D、契稅14、納稅人所在地為市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為（D）A、1% B、3%C、5% D、7%15、對納稅人偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以罰款的額度范圍是（D）A、不繳或少繳稅款的50％以上 B、不繳或少繳稅款的50％以下C、不繳或少繳稅款的50％以上3倍以下 D、不繳或少繳稅款的50％以上5倍以下二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。16、從稅收法制程度演化角度，稅收經(jīng)歷了（ABCD）A、自由納貢時期 B、稅收承諾時期C、專制課征時期 D、立憲課稅時期E、隨意繳納時期17、差別比例稅率的表現(xiàn)類型有（BCD）A、統(tǒng)一比例稅率 B、產(chǎn)品差別比例稅率C、行業(yè)差別比例稅率 D、地區(qū)差別比例稅率E、幅度比例稅率18、亞當(dāng)·斯密提出的稅收原則是（ACDE）A、平等原則 B、正義原則C、確實(shí)原則 D、便利原則E、節(jié)省原則19、一般納稅人與小規(guī)模納稅人劃分的依據(jù)是（AB）A、年銷售額 B、會計核算制度C、從業(yè)人數(shù) D、年應(yīng)稅所得額E、資產(chǎn)總值20、消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（ABCDE）A、生產(chǎn)環(huán)節(jié) B、移送環(huán)節(jié)C、委托加工環(huán)節(jié) D、進(jìn)口環(huán)節(jié)E、零售環(huán)節(jié)21、營業(yè)稅中適用5％稅率的行業(yè)有（BCDE）A、交通運(yùn)輸業(yè) B、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)C、金融保險業(yè) D、旅游業(yè)E、銷售不動產(chǎn)22、關(guān)稅按征收對象劃分，有（ABC）A、進(jìn)口關(guān)稅 B、出口關(guān)稅C、過境關(guān)稅 D、財政關(guān)稅E、保護(hù)關(guān)稅23、個人所得稅的征收模式有（CDE）A、個人申報制 B、源泉扣繳制C、分類征收制 D、綜合征收制E、混合征收制24、稅務(wù)登記的內(nèi)容包括（ABCDE）A、開業(yè)登記 B、變更登記C、停業(yè)登記 D、復(fù)業(yè)登記E、注銷登記25、稅務(wù)檢查的形式有（ABCDE）A、重點(diǎn)檢查 B、分類計劃檢查C、集中性檢查 D、臨時性檢查E、專項檢查三、簡答題（本大題共4小題，每小題6分，共24分）26、簡述稅收征收形式的發(fā)展演變過程。答：從稅收征納形式演變角度，稅收經(jīng)歷了力役、實(shí)物和貨幣等的發(fā)展演變。（1）在奴隸社會和封建社會初期，自然經(jīng)濟(jì)占統(tǒng)治地位，物物交換是其主要特征，稅收的征收和繳納形式基本上以力役形式和實(shí)物形式為主。（2）在商品經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的資本主義社會，貨幣經(jīng)濟(jì)逐漸占據(jù)統(tǒng)治地位，貨幣不但是一切商品和勞務(wù)的交換媒介，而且稅收的征收繳納形式都以貨幣形式為主。27、簡述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。答：（1）征稅范圍具有選擇性。（2）征稅環(huán)節(jié)具有單一性。（3）征收方法實(shí)行從量與從價征收；（4）平均稅率水平比較高且稅負(fù)差異大。（5）稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性。28、簡述虧損彌補(bǔ)的方式。答：（1）虧損是指企業(yè)將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額。（2）企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過5年。（3）企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。29、簡述《征管法》對偷稅是如何認(rèn)定的。答：《征管法》第六十三條規(guī)定：“納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅?！彼摹⒄撌鲱}（本題13分）30、試述稅收對勞動供給的影響。答：（1）市場經(jīng)濟(jì)中的勞動者對勞動和收入的選擇包括是否工作，是否努力工作，即通常所說的人們對工作以取得收入或是享受閑暇之間進(jìn)行的選擇。選擇取決于許多因素，不僅取決于個人的偏好、工資率的高低（即閑暇的機(jī)會成本）、其他收入水平的高低等，還取決于政府征稅的因素。（2）在個人收入主要來源于工資收入，且工資水平基本不變的前提下，征收個人所得稅影響了人們的實(shí)際收入，從而改變?nèi)藗儗ぷ骱烷e暇的選擇。（3）征收個人所得稅對勞動供給的替代效應(yīng)和收入效應(yīng)：①稅收對勞動供給的替代效應(yīng)指的是政府征稅會使閑暇與勞動的相對價格發(fā)生變化，閑暇價格相對降低了，引起個人以閑暇代替勞動；②稅收對勞動供給的收入效應(yīng)是指政府征稅會直接減少個人的可支配收入，從而促使納稅人為維持既定的收入水平而增加工作時間，減少閑暇時間。由此可見，收入效應(yīng)與替代效應(yīng)呈反方向運(yùn)動，前者刺激人們更加努力工作，后者促使人們減少勞動供給。稅收對勞動供給的影響取決于兩種效應(yīng)的對比，如果收入效應(yīng)大于替代效應(yīng)，征稅對勞動供給主要是激勵作用，它促使人們增加工作；如果收入效應(yīng)小于替代效應(yīng)，征稅就會減少勞動供給，人們可能會選擇閑暇替代勞動。五、計算題（本題13分）31、某作家2013年取得個人收入：（1）每月從作家協(xié)會取得工資5000元；（2）4月份出版長篇小說一部，一次性取得稿酬1.5萬元；（3）該部小說8月份獲評某國家級文學(xué)獎，獎金5000元；（4）10月份，應(yīng)邀參加一個座談會，取得勞務(wù)報酬3萬元。要求：計算該作家2013年度全年應(yīng)納個人所得稅。答：某作家應(yīng)納個人所得稅計算如下：（1）工薪所得應(yīng)納的個人所得稅＝（5000－3500）×3%×12＝540（元）（2）稿酬所得應(yīng)納稅額＝［15000×（1－20%）]×20％×（1－30%）＝1680（元）（3）國家級獎金收入免稅。（4）勞務(wù)報酬所得額＝30000×（1－20%）＝24000（元）勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額＝24000×30%－2000＝5200（元）（5）全年應(yīng)繳個人所得稅額＝540＋1680＋5200＝7420（元）廣東省2018年1月自學(xué)考試國家稅收試題課程代碼：00061一、單項選擇題（本大題共15小題，每小題2分，共30分。在每小題列出的備選項中只有一項是最符合題目要求的，請將其選出。）1、國家征稅收入為國家所有，不再直接歸還納稅人，也不支付任何報酬，這是稅收的（A）A、無償性 B、固定性C、強(qiáng)制性 D、罰沒性2、國家只規(guī)定稅率上下幅度，各地方政府可在此幅度內(nèi)確定適用的比例稅率是（B）A、差別比例稅率 B、地區(qū)差別比例稅率C、比例稅率 D、分級稅率3、稅收作為滿足公共需要的分配手段，其最基本的職能是（B）A、調(diào)整收入水平 B、組織財政收入職能C、經(jīng)濟(jì)職能 D、財政職能4、一般情況下，商品需求彈性越小，稅負(fù)越容易（A）A、前轉(zhuǎn) B、后轉(zhuǎn)C、消轉(zhuǎn) D、資本化5、我國商業(yè)企業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人的適用征收率是（A）A、3% B、6%C、13% D、17%6、使用從量定額的方法計征消費(fèi)稅的消費(fèi)品是（D）A、鞭炮 B、化妝品C、摩托車 D、啤酒7、下列包裝物押金應(yīng)該計入銷售額計算增值稅銷項稅額的是（D）A、未逾期的機(jī)器設(shè)備包裝物押金 B、未逾期的啤酒包裝物押金C、未逾期的黃酒包裝物押金 D、未逾期的白酒包裝物押金8、主要為增加國家財政收入而征收的關(guān)稅為（C）A、保護(hù)關(guān)稅 B、優(yōu)惠關(guān)稅C、財政關(guān)稅 D、滑動關(guān)稅9、根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，不得扣除的項目是（C）A、利息費(fèi)用 B、合理的差旅費(fèi)C、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出 D、資產(chǎn)損失10、李先生2014年10月取得個人收入中屬于免征個人所得稅項目的是（A）A、保險賠款 B、審稿收入C、加班津貼 D、工資11、下列屬于我國現(xiàn)行資源的征稅范圍的是（A）A、開采原煤 B、人造石油生產(chǎn)C、洗煤 D、煤礦生產(chǎn)的天然氣12、車輛購置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率，稅率為（C）A、3% B、5%C、10% D、20%13、若以房產(chǎn)原值為計稅依據(jù)，房產(chǎn)稅計征稅率為（A）A、1.2% B、4%C、5% D、12%14、納稅人辦理稅務(wù)登記的申報時間是自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之后的（A）A、30日內(nèi) B、60日內(nèi)C、一個月內(nèi) D、兩個月內(nèi)15、稅務(wù)行政機(jī)關(guān)對非經(jīng)營活動中的違法行為設(shè)定的罰款不得超過（A）A、1000元 B、2000元以下C、2000元 D、5000元以下二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的備選項中至少有兩項是符合題目要求的，請將其選出，錯選、多選或少選均無分。16、下列規(guī)定可以起到減輕稅負(fù)的作用的有（ABE）A、起征點(diǎn) B、免征額C、加成征收 D、稅收附加E、稅收抵免17、影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁因素的有（ACDE）A、商品供給彈性 B、商品交叉彈性C、市場狀態(tài) D、稅種選擇E、課稅范圍18、下列適用增值稅17％稅率的有（ABC）A、機(jī)器設(shè)備 B、加工和修理、修配勞務(wù)C、電視機(jī) D、食用植物油E、自來水19、下列行為應(yīng)征資源稅的有（ABD）A、開采原油 B、開采有色金屬原礦C、加工原油 D、生產(chǎn)鹽E、收購已稅礦產(chǎn)品20、我國現(xiàn)行印花稅稅目包括（ABC）A、購銷合同 B、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C、營業(yè)賬簿 D、房屋買賣E、土地使用權(quán)出讓三、簡答題（本大題共4小題，每小題8分，共32分。21、請簡述稅收的固定性及其含義。答：（l）稅收的固定性指國家征稅前，預(yù)先規(guī)定了征稅的對象以及統(tǒng)一的比例或數(shù)額。（2）稅收的固定性有兩層含義：一是國家稅收制度要素是以法律形式事先規(guī)定的；二是征稅對象與征稅額度之間量的關(guān)系是有固定限度的。（3）這既可保證國家財政收入的穩(wěn)定可靠，又可防止國家侵害納稅人的合法權(quán)益。22、簡述現(xiàn)代稅收制度的財政原則及其含義。答：（1）稅收財政原則是從財政收入的角度確定稅收準(zhǔn)則。同財政收入職能相對應(yīng)，稅收財政原則就是為財政提供足額穩(wěn)定的收入。（2）財政原則是稅收的基本原則，因為財政職能是稅收的基本職能，保證財政收人應(yīng)該是制定稅收政策、設(shè)計稅收制度的基本出發(fā)點(diǎn)。（3）一個國家制度的建立和維持，都必須有利于保證國家的財政收入，也就是保證國家各方面支出的需要。23、簡述增值稅的類型。答：增值稅分為生產(chǎn)型、收入型和消費(fèi)型三種。（l）生產(chǎn)型增值稅，以納稅人的銷售收入減去用于生產(chǎn)、經(jīng)營的外購原材料、燃料、動力等物質(zhì)資料價值后的余額作為法定增值額，對購入的固定資產(chǎn)及其折舊均不予扣除。（2）收入型增值稅，除允許扣除外購物質(zhì)資料價值外，對于購置用于生產(chǎn)、經(jīng)營的固定資產(chǎn)，允許將已提折舊的價值扣除。（3）消費(fèi)型增值稅，允許將購置物質(zhì)資料的價值和用于生產(chǎn)、經(jīng)營的固定資產(chǎn)價值中所含的稅款，在購置當(dāng)期全部一次扣除。24、簡述查驗征收的含義及其適用范圍。答：（l）查驗征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人應(yīng)稅商品，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入并據(jù)以征稅的方式。（2）它適用于城鄉(xiāng)集貿(mào)市場的臨時經(jīng)營和機(jī)場、碼頭等場外經(jīng)銷商品的課稅。四、計算題：本題13分。25、2016年3月演員王某應(yīng)邀參加一場演出，出場費(fèi)40000元。王某編著的一文藝作品被電視臺改編成電視劇，電視臺支付給王某3200元。本月王某又從銀行取得一年期存款利息890元。根據(jù)以上資料計算王某本月應(yīng)繳納的個人所得稅。答：（l）出場費(fèi)應(yīng)納稅所得額=40000×（l-20%）=32000（元）應(yīng)納稅額=32OO0×3O％-2000=7600（元）（2）電視臺支付的為特許權(quán)使用費(fèi)：應(yīng)納個人所得稅=（）×20%=480（元）（3）存款利息暫不征收個人所得稅。（4）王某本月應(yīng)繳納的個人所得稅=7600+480=8050（元）五、論述題：本題15分。26、論述稅收與交換的關(guān)系。答：稅收是把社會產(chǎn)品分割為不同份額并決定各個份額歸誰占有的一種分配形式。而交換則是各社會成員以其獲得的份額換取所需要的社會產(chǎn)品的過程。二者地位和使命不同，但都是聯(lián)結(jié)生產(chǎn)與消費(fèi)的中間環(huán)節(jié)。它們之間存在著互相制約、互為前提的關(guān)系。（1）交換是稅收分配得以實(shí)現(xiàn)的前提。就宏觀而言，稅收是以價值形式對國民收入進(jìn)行分配。國民收入只有通過交換，其價值才得以實(shí)現(xiàn)。在此基礎(chǔ)上，稅收才有可能進(jìn)行分配。就微觀而言，企業(yè)只有把商品銷售出去，取得銷售收入，國家才能夠依法征納各種稅收。（2）稅收是形成社會貨幣購買力的一個重要來源，制約著商品交換的順利實(shí)現(xiàn)。稅收收入的多少直接決定社會各市場主體的貨幣量，并決定其購買力高低；而國家以稅收取得的財政收入都要轉(zhuǎn)化為財政支出，形成各部門、各單位的貨幣購買力。在國民經(jīng)濟(jì)的價值分配中，稅收分配占據(jù)相當(dāng)大的比重，因此，合理地組織稅收分配以及財政分配，是商品交換順利實(shí)現(xiàn)的重要前提。廣東省2020年4月高等教育自學(xué)考試國家稅收試卷課程代碼：00061一、單項選擇題：本大題共15小題，每小題2分，共30分。在每小題列出的備選項中只有一項是最符合題目要求的，請將其選出。1、稅收的主體是（C）A、企業(yè)事業(yè)單位 B、社會成員C、國家 D、股份制公司2、一個稅種區(qū)別于另一稅種的主要標(biāo)志是（B）A、征稅人 B、征稅對象C、稅率 D、納稅人3、稅收的經(jīng)濟(jì)影響一般通過兩個基本效應(yīng)發(fā)揮作用，一個是收入效應(yīng)，另一個是（A）A、替代效應(yīng) B、經(jīng)濟(jì)效應(yīng)C、宏觀效應(yīng) D、社會效應(yīng)4、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本前提是（D）A、供給彈性 B、需求彈性C、市場受限 D、商品價格自由浮動5、允許將用于生產(chǎn)、經(jīng)營的固定資產(chǎn)價值中所含的稅款在購置當(dāng)期全部一次扣除的增值稅類型是（B）A、生產(chǎn)型 B、消費(fèi)型C、節(jié)約型 D、收入型6、某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，該企業(yè)于2017年10月實(shí)現(xiàn)含稅銷售收入8000元，如果征收率為3%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（A）A、233元 B、240元C、320元 D、332.8元7、使用從量定額的方法計征消費(fèi)稅的消費(fèi)品是（A）A、啤酒 B、珠寶玉石C、卷煙 D、鞭炮8、消費(fèi)稅最終負(fù)擔(dān)人是（B）A、供應(yīng)商 B、消費(fèi)者C、賣家 D、中間商9、關(guān)稅的計稅依據(jù)是（D）A、貨物采購地的批發(fā)價 B、貨物的成本價加上利潤C(jī)、貨物銷售地的零售價格 D、完稅價格10、下列應(yīng)征企業(yè)所得稅的納稅人是（D）A、個人獨(dú)資企業(yè) B、合伙企業(yè)C、個體工商戶 D、國有企業(yè)11、僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，向中國繳納個人所得稅的是（B）A、公民 B、非居民納稅義務(wù)人C、扣繳義務(wù)人 D、居民12、土地使用稅采用的稅率形式是（D）A、超額累計稅率 B、比例稅率C、固定稅率 D、幅度定額稅率13、下列不屬于耕地的是（C）A、菜地 B、園地C、學(xué)校 D、花圃14、對記載資金的營業(yè)賬簿，印花稅的計稅依據(jù)是（D）A、實(shí)收資本和盈余公積金合計金額 B、盈余公積和資本公積合計金額C、資本公積和未分配利潤合計金額 D、實(shí)收資本和資本公積合計金額15、滯納金是稅務(wù)機(jī)關(guān)對欠稅者征收的罰金，計算從滯納日起，按日加收所欠稅款的（B）A、千分之一 B、千分之二C、千分之三 D、千分之六二、多項選擇題：本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的備選項中至少有兩項是符合題目要求的，請將其選出，錯選、多選或少選均無分。16、生產(chǎn)決定稅收主要表現(xiàn)在（ABC）A、生產(chǎn)關(guān)系的性質(zhì)決定稅收分配的性質(zhì)B、生產(chǎn)的發(fā)展速度和經(jīng)濟(jì)效益決定稅收的規(guī)模和增長速度C、社會經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)決定稅收收入的結(jié)構(gòu)和稅制結(jié)構(gòu)D、國家稅收規(guī)模影響社會擴(kuò)大再生產(chǎn)的規(guī)模E、稅收收入來源結(jié)構(gòu)影響社會經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)17、稅收按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁分類，可以分為（CE）A、實(shí)物稅 B、貨幣稅C、直接稅 D、目的稅E、間接稅18、中國歷史上的稅收原則有（ABCDE）A、統(tǒng)一原則 B、有常原則C、彈性原則 D、普遍原則E、有度原則19、下列免征增值稅的有（BC）A、飲料 B、古舊圖書C、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 D、糧食E、鮮奶20、下列項目準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額的有（CD）A、用于集體福利的購進(jìn)貨物 B、用