證券投資基金課程第9章基金的信息披露課件

第9章基金的信息披露9.1基金信息披露概述9.2基金主要當(dāng)事人的信息披露義務(wù)9.3基金募集信息披露9.4基金運(yùn)作信息披露9.5基金臨時(shí)信息披露9.6貨幣市場基金的信息披露第9章基金的信息披露9.1基金信息披露概述8.基金的信息披露第2頁與本章內(nèi)容相關(guān)的主要法律法規(guī)：《中華人民共和國證券投資基金法》(簡稱《基金法》)2003年10月28日第十屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第五次會(huì)議通過。自2004年6月1日起施行?！蹲C券投資基金信息披露管理辦法》(簡稱《信息披露辦法》)自2004年7月1日起施行。8.基金的信息披露第2頁與本章內(nèi)容相關(guān)的主要法律法規(guī)：《中華8.基金的信息披露第3頁9.1基金信息披露概述一、基金信息披露的含義與作用1.含義：基金信息披露是指基金市場上的有關(guān)當(dāng)事人在基金募集、上市交易、投資運(yùn)作等一系列環(huán)節(jié)中，依照法律法規(guī)規(guī)定向社會(huì)公眾進(jìn)行的信息披露。8.基金的信息披露第3頁9.1基金信息披露概述一、基金信息8.基金的信息披露第4頁2.基金信息披露的作用(1)有利于投資者的價(jià)值判斷(2)有利于防止利益沖突與利益輸送(3)有利于提高證券市場的效率(4)有效防止信息濫用8.基金的信息披露第4頁2.基金信息披露的作用(1)有利于投8.基金的信息披露第5頁二、基金信息披露的原則(一)實(shí)質(zhì)性原則1.真實(shí)性原則2.準(zhǔn)確性原則3.完整性原則4.及時(shí)性原則5.公平披露原則8.基金的信息披露第5頁二、基金信息披露的原則(一)實(shí)質(zhì)性原8.基金的信息披露第6頁(二)形式性原則1.規(guī)范性原則2.易解性原則3.易得性原則8.基金的信息披露第6頁(二)形式性原則8.基金的信息披露第7頁相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定：《基金法》第60和61條：“基金管理人、基金托管人和其他基金信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法披露基金信息,并保證所披露信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。”“基金信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)確保應(yīng)予披露的基金信息在國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定時(shí)間內(nèi)披露,并保證投資人能夠按照基金合同約定的時(shí)間和方式查閱或者復(fù)制公開披露的信息資料?！?.基金的信息披露第7頁相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定：《基金法》第60和8.基金的信息披露第8頁《信息披露辦法》第3條：“基金信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定時(shí)間內(nèi)，將應(yīng)予披露的基金信息通過中國證監(jiān)會(huì)指定的全國性報(bào)刊（以下簡稱“指定報(bào)刊”）和基金管理人、基金托管人的互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站（以下簡稱“網(wǎng)站”）等媒介披露，并保證投資人能夠按照基金合同約定的時(shí)間和方式查閱或者復(fù)制公開披露的信息資料。”8.基金的信息披露第8頁《信息披露辦法》第3條：8.基金的信息披露第9頁三、基金信息披露的禁止行為《信息披露辦法》第6條：公開披露基金信息，不得有下列行為：(一)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；(二)對證券投資業(yè)績進(jìn)行預(yù)測；8.基金的信息披露第9頁三、基金信息披露的禁止行為《信息披露8.基金的信息披露第10頁(三)違規(guī)承諾收益或者承擔(dān)損失；(四)詆毀其他基金管理人、基金托管人或者基金份額發(fā)售機(jī)構(gòu)；(五)登載任何自然人、法人或者其他組織的祝賀性、恭維性或推薦性的文字；(六)中國證監(jiān)會(huì)禁止的其他行為。8.基金的信息披露第10頁(三)違規(guī)承諾收益或者承擔(dān)損失；8.基金的信息披露第11頁四、基金信息披露的分類(一)基金募集信息披露1.首次募集信息披露招募說明書、基金合同、托管協(xié)議、基金份額發(fā)售公告、基金合同生效公告等2.存續(xù)期募集信息披露每6個(gè)月更新的招募說明書8.基金的信息披露第11頁四、基金信息披露的分類(一)基金8.基金的信息披露第12頁(二)基金運(yùn)作信息披露基金份額上市交易公告書、基金資產(chǎn)凈值和份額凈值公告、基金年度報(bào)告、半年度報(bào)告、季度報(bào)告(三)基金臨時(shí)信息披露臨時(shí)報(bào)告、澄清公告8.基金的信息披露第12頁(二)基金運(yùn)作信息披露8.基金的信息披露第13頁五、我國基金信息披露制度體系(一)國家法律2004年6月1日起施行的《證券投資基金法》(二)部門規(guī)章2004年7月1日起施行的《基金信息披露管理辦法》(三)規(guī)范性文件基金信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則、編報(bào)規(guī)則(四)自律性規(guī)則證交所的基金上市規(guī)則8.基金的信息披露第13頁五、我國基金信息披露制度體系(一)8.基金的信息披露第14頁相關(guān)法規(guī)規(guī)定：《信息披露辦法》第4條：中國證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)依法對基金信息披露活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理。中國證監(jiān)會(huì)根據(jù)基金信息披露活動(dòng)情況，及時(shí)制定相關(guān)的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則、編報(bào)規(guī)則；根據(jù)基金信息披露活動(dòng)中存在的技術(shù)問題，及時(shí)做出規(guī)范解答。證券交易所依法對基金信息披露活動(dòng)進(jìn)行自律管理。8.基金的信息披露第14頁相關(guān)法規(guī)規(guī)定：《信息披露辦法》第48.基金的信息披露第15頁9.2基金主要當(dāng)事人的信息披露義務(wù)一、基金管理人的信息披露義務(wù)1.發(fā)售前3日：招募說明書、基金合同、托管協(xié)議、發(fā)售公告《信息披露辦法》第9條：基金募集申請經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后，基金管理人應(yīng)當(dāng)在基金份額發(fā)售的三日前，將基金招募說明書、基金合同摘要登載在指定報(bào)刊和網(wǎng)站上；基金管理人、基金托管人應(yīng)當(dāng)同時(shí)將基金合同、基金托管協(xié)議登載在網(wǎng)站上。8.基金的信息披露第15頁9.2基金主要當(dāng)事人的信息披露義8.基金的信息披露第16頁《信息披露辦法》第10條：基金管理人應(yīng)當(dāng)就基金份額發(fā)售的具體事宜編制基金份額發(fā)售公告，并在披露招募說明書的當(dāng)日登載于指定報(bào)刊和網(wǎng)站上。2.生效的次日：基金合同生效公告《信息披露辦法》第11條：基金管理人應(yīng)當(dāng)在基金合同生效的次日在指定報(bào)刊和網(wǎng)站上登載基金合同生效公告。8.基金的信息披露第16頁《信息披露辦法》第10條：8.基金的信息披露第17頁3.每6個(gè)月結(jié)束后45日內(nèi)：更新的招募說明書《信息披露辦法》第12條：開放式基金的基金合同生效后，基金管理人應(yīng)當(dāng)在每六個(gè)月結(jié)束之日起四十五日內(nèi)，更新招募說明書并登載在網(wǎng)站上，將更新后的招募說明書摘要登載在指定報(bào)刊上。基金管理人應(yīng)當(dāng)在公告的十五日前向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)送更新的招募說明書，并就有關(guān)更新內(nèi)容提供書面說明。8.基金的信息披露第17頁3.每6個(gè)月結(jié)束后45日內(nèi)：更新的8.基金的信息披露第18頁4.上市前3日：基金份額上市交易公告書《信息披露辦法》第13條：基金份額獲準(zhǔn)在證券交易所上市交易的，基金管理人應(yīng)當(dāng)在基金份額上市交易的三個(gè)工作日前，將基金份額上市交易公告書登載在指定報(bào)刊和網(wǎng)站上。8.基金的信息披露第18頁4.上市前3日：基金份額上市交易公8.基金的信息披露第19頁5.每個(gè)開放日：上日的份額凈值和累計(jì)凈值《信息披露辦法》第14條：基金管理人應(yīng)當(dāng)至少每周公告一次封閉式基金的資產(chǎn)凈值和份額凈值?！缎畔⑴掇k法》第15條：開放式基金的基金合同生效后，在開始辦理基金份額申購或者贖回前，基金管理人應(yīng)當(dāng)至少每周公告一次基金資產(chǎn)凈值和基金份額凈值。基金管理人應(yīng)當(dāng)在每個(gè)開放日的次日，通過網(wǎng)站、基金份額發(fā)售網(wǎng)點(diǎn)以及其他媒介，披露開放日的基金份額凈值和基金份額累計(jì)凈值。8.基金的信息披露第19頁5.每個(gè)開放日：上日的份額凈值和累8.基金的信息披露第20頁《信息披露辦法》第16條：基金管理人應(yīng)當(dāng)公告半年度和年度最后一個(gè)市場交易日基金資產(chǎn)凈值和基金份額凈值。基金管理人應(yīng)當(dāng)在前款規(guī)定的市場交易日的次日，將基金資產(chǎn)凈值、基金份額凈值和基金份額累計(jì)凈值登載在指定報(bào)刊和網(wǎng)站上。8.基金的信息披露第20頁《信息披露辦法》第16條：8.基金的信息披露第21頁6.每年結(jié)束后90日內(nèi)：年度報(bào)告上半年結(jié)束后60日內(nèi)：半年度報(bào)告每季結(jié)束后15日內(nèi)：季度報(bào)告《信息披露辦法》第18條：基金管理人應(yīng)當(dāng)在每年結(jié)束之日起九十日內(nèi)，編制完成基金年度報(bào)告，并將年度報(bào)告正文登載于網(wǎng)站上，將年度報(bào)告摘要登載在指定報(bào)刊上?；鹉甓葓?bào)告的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)過審計(jì)。8.基金的信息披露第21頁6.每年結(jié)束后90日內(nèi)：年度報(bào)告8.基金的信息披露第22頁《信息披露辦法》第19和20條：基金管理人應(yīng)當(dāng)在上半年結(jié)束之日起六十日內(nèi)，編制完成基金半年度報(bào)告，并將半年度報(bào)告正文登載在網(wǎng)站上，將半年度報(bào)告摘要登載在指定報(bào)刊上?；鸸芾砣藨?yīng)當(dāng)在每個(gè)季度結(jié)束之日起十五個(gè)工作日內(nèi)，編制完成基金季度報(bào)告，并將季度報(bào)告登載在指定報(bào)刊和網(wǎng)站上。8.基金的信息披露第22頁《信息披露辦法》第19和20條：8.基金的信息披露第23頁《信息披露辦法》第21和22條：基金合同生效不足兩個(gè)月的，基金管理人可以不編制當(dāng)期季度報(bào)告、半年度報(bào)告或者年度報(bào)告?；鸲ㄆ趫?bào)告應(yīng)當(dāng)在公開披露的第二個(gè)工作日，分別報(bào)中國證監(jiān)會(huì)和基金管理人主要辦公場所所在地中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)備案。報(bào)備應(yīng)當(dāng)采用電子文本和書面報(bào)告兩種方式。8.基金的信息披露第23頁《信息披露辦法》第21和22條：8.基金的信息披露第24頁7.2日內(nèi)：臨時(shí)報(bào)告8.立即：澄清公告9.至少提前30日公告召開持有人大會(huì)相關(guān)事項(xiàng)《信息披露辦法》第24條：召開基金份額持有人大會(huì)的，召集人應(yīng)當(dāng)至少提前三十日公告基金份額持有人大會(huì)的召開時(shí)間、會(huì)議形式、審議事項(xiàng)、議事程序和表決方式等事項(xiàng)。10.職責(zé)終止后，基金財(cái)產(chǎn)的審計(jì)公告8.基金的信息披露第24頁7.2日內(nèi)：臨時(shí)報(bào)告8.基金的信息披露第25頁二、基金托管人的信息披露義務(wù)1.發(fā)售前3日：基金合同、托管協(xié)議2.對基金管理人編制的基金資產(chǎn)凈值、份額凈值、申購贖回價(jià)格、基金定期報(bào)告和定期更新的招募說明書等信息進(jìn)行復(fù)核、審查，并出具書面文件或蓋章確認(rèn)。3.在基金年度報(bào)告中出具托管人報(bào)告。8.基金的信息披露第25頁二、基金托管人的信息披露義務(wù)1.發(fā)8.基金的信息披露第26頁4.發(fā)生與托管業(yè)務(wù)相關(guān)的重大事件時(shí)，在2日內(nèi)編制并披露臨時(shí)公告書5.托管人召集持有人大會(huì)的，至少提前30日公告持有人大會(huì)召開的相關(guān)事項(xiàng)6.職責(zé)終止后，基金財(cái)產(chǎn)的審計(jì)公告8.基金的信息披露第26頁4.發(fā)生與托管業(yè)務(wù)相關(guān)的重大事件時(shí)8.基金的信息披露第27頁三、基金份額持有人的信息披露義務(wù)代表基金份額10%以上持有人自行召集持有人大會(huì)的，至少提前30日公告持有人大會(huì)的召開時(shí)間、會(huì)議形式、審議事項(xiàng)、議事程序和表決方式等事項(xiàng)。8.基金的信息披露第27頁三、基金份額持有人的信息披露義務(wù)代8.基金的信息披露第28頁9.3基金募集信息披露一、招募說明書基金招募說明書是基金管理人為發(fā)售基金份額而依法制作的，供投資者了解管理人基本情況，說明基金募集有關(guān)事宜，指導(dǎo)投資者認(rèn)購基金份額的規(guī)范性文件。(一)招募說明書的內(nèi)容與格式《證券投資基金信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》

第5號(hào)《招募說明書的內(nèi)容與格式》

本準(zhǔn)則自2004年8月5日起施行8.基金的信息披露第28頁9.3基金募集信息披露一、招募說8.基金的信息披露第29頁1.緒言下列文字必須載入緒言：（一）基金管理人承諾本招募說明書不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任。本基金是根據(jù)本招募說明書所載明的資料申請募集的。本基金管理人沒有委托或授權(quán)任何其他人提供未在本招募說明書中載明的信息,或?qū)Ρ菊心颊f明書作任何解釋或者說明；8.基金的信息披露第29頁1.緒言下列文字必須載入緒言：8.基金的信息披露第30頁（二）本招募說明書根據(jù)本基金的基金合同編寫，并經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)?；鸷贤羌s定基金當(dāng)事人之間權(quán)利、義務(wù)的法律文件。基金投資人自依基金合同取得基金份額，即成為基金份額持有人和本基金合同的當(dāng)事人，其持有基金份額的行為本身即表明其對基金合同的承認(rèn)和接受，并按照《基金法》、基金合同及其他有關(guān)規(guī)定享有權(quán)利、承擔(dān)義務(wù)?；鹜顿Y人欲了解基金份額持有人的權(quán)利和義務(wù)，應(yīng)詳細(xì)查閱基金合同。8.基金的信息披露第30頁（二）本招募說明書根據(jù)本基金的基8.基金的信息披露第31頁2.釋義3.基金管理人4.基金托管人5.相關(guān)服務(wù)機(jī)構(gòu)6.基金的募集8.基金的信息披露第31頁2.釋義8.基金的信息披露第32頁7.基金合同的生效8.基金份額的交易9.基金份額的申購與贖回10.基金的投資11.基金的業(yè)績(首次募集的基金可不披露)8.基金的信息披露第32頁7.基金合同的生效8.基金的信息披露第33頁12.基金的財(cái)產(chǎn)13.基金資產(chǎn)的估值14.基金的收益與分配15.基金的費(fèi)用與稅收16.基金的會(huì)計(jì)與審計(jì)8.基金的信息披露第33頁12.基金的財(cái)產(chǎn)8.基金的信息披露第34頁17.基金的信息披露18.風(fēng)險(xiǎn)揭示19.基金的終止與清算20.基金合同的內(nèi)容摘要21.基金托管協(xié)議的內(nèi)容摘要8.基金的信息披露第34頁17.基金的信息披露8.基金的信息披露第35頁22.對基金份額持有人的服務(wù)23.其他應(yīng)披露事項(xiàng)24.招募說明書的存放及查閱方式25.備查文件8.基金的信息披露第35頁22.對基金份額持有人的服務(wù)8.基金的信息披露第36頁(二)招募說明書信息利用1.基金運(yùn)作方式2.從基金資產(chǎn)中列支的費(fèi)用的種類、計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)和方式3.基金份額的發(fā)售、交易、申購、贖回的約定，特別是買賣基金費(fèi)用的相關(guān)條款。4.基金投資目標(biāo)、投資范圍、投資策略、業(yè)績比較基準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)收益特征、投資限制等。8.基金的信息披露第36頁(二)招募說明書信息利用1.基金運(yùn)8.基金的信息披露第37頁5.基金資產(chǎn)凈值的計(jì)算方法和公告方式。6.基金風(fēng)險(xiǎn)揭示。7.招募說明書摘要。8.基金的信息披露第37頁5.基金資產(chǎn)凈值的計(jì)算方法和公告方8.基金的信息披露第38頁二、基金合同基金合同是約定基金管理人、基金托管人和基金份額投資人權(quán)利義務(wù)關(guān)系的重要法律文件，投資者繳納基金份額認(rèn)購款項(xiàng)時(shí)，即表明其對基金合同的承認(rèn)和接受，此時(shí)基金合同成立。(一)基金合同的主要披露事項(xiàng)8.基金的信息披露第38頁二、基金合同基金合同是約定基金管理8.基金的信息披露第39頁(二)基金合同信息利用1.基金當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)2.基金持有人大會(huì)的召集、議事及表決的程序和規(guī)則3.基金合同終止的事由、程序及基金財(cái)產(chǎn)的清算方式。8.基金的信息披露第39頁(二)基金合同信息利用1.基金當(dāng)事8.基金的信息披露第40頁9.4基金運(yùn)作信息披露一、基金上市交易公告書(一)目前披露上市交易公告書的基金主要有：封閉式基金、LOF、ETF(二)上市交易公告書的內(nèi)容與格式《證券投資基金信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》

第1號(hào)《上市交易公告書的內(nèi)容與格式》

本準(zhǔn)則自2004年7月1日起施行8.基金的信息披露第40頁9.4基金運(yùn)作信息披露一、基金上8.基金的信息披露第41頁1.重要聲明與提示在上市交易公告書顯要位置作重要聲明與提示，內(nèi)容包括但不限于：本基金上市交易公告書依據(jù)《證券投資基金法》、《證券投資基金信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)<上市交易公告書的內(nèi)容與格式>》和《證券交易所證券投資基金份額上市交易規(guī)則》的規(guī)定編制，本基金管理人的董事會(huì)及董事保證本報(bào)告所載資料不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。8.基金的信息披露第41頁1.重要聲明與提示在上市交易公告書8.基金的信息披露第42頁本基金托管人保證本報(bào)告書中基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料等內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所對本基金上市交易及有關(guān)事項(xiàng)的意見，均不表明對本基金的任何保證。凡本上市交易公告書未涉及的有關(guān)內(nèi)容，請投資者詳細(xì)查閱×年×月×日登載于××報(bào)刊和××網(wǎng)站的本基金招募說明書。8.基金的信息披露第42頁本基金托管人保證本報(bào)告書中基金財(cái)務(wù)8.基金的信息披露第43頁2.基金概覽列示以下內(nèi)容：基金簡稱、交易代碼、截至公告日前兩個(gè)工作日的基金份額總額和基金份額凈值、本次上市交易份額、上市交易的證券交易所、上市交易日期、基金管理人、基金托管人、上市推薦人等。8.基金的信息披露第43頁2.基金概覽列示以下內(nèi)容：基金簡稱8.基金的信息披露第44頁3.基金的募集與上市交易4.持有人戶數(shù)、持有人結(jié)構(gòu)及前十名持有人5.基金主要當(dāng)事人簡介6.基金合同摘要7.基金財(cái)務(wù)狀況：簡要列示在基金招募說明書中已披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料（若有）；列示基金募集期間相關(guān)費(fèi)用明細(xì)及節(jié)余；簡要披露基金發(fā)售后至上市交易公告書公告前的重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。8.基金的信息披露第44頁3.基金的募集與上市交易8.基金的信息披露第45頁8.基金投資組合披露截至公告日前兩個(gè)工作日當(dāng)日的基金投資組合情況，包括：(一)基金資產(chǎn)組合情況。(二)按行業(yè)分類的股票投資組合（若有股票投資）。(三)按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的前十名股票明細(xì)（若有股票投資）；指數(shù)基金若兼具積極投資和指數(shù)投資的，應(yīng)分別按積極投資和指數(shù)投資列示前五名股票明細(xì)。(四)按券種分類的債券投資組合。(五)按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的前五名債券明細(xì)。(六)投資組合報(bào)告附注。8.基金的信息披露第45頁8.基金投資組合披露截至公告日前兩8.基金的信息披露第46頁9.重大事件揭示10.基金管理人承諾:基金管理人應(yīng)就基金上市交易之后履行管理人職責(zé)做出承諾，至少應(yīng)包括：（一）嚴(yán)格遵守《基金法》及其他法律法規(guī)、基金合同的規(guī)定，以誠實(shí)信用、勤勉盡責(zé)的原則管理和運(yùn)用基金資產(chǎn)。（二）真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)地披露定期報(bào)告等有關(guān)信息披露文件，披露所有對基金份額持有人有重大影響的信息，并接受中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所的監(jiān)督管理。8.基金的信息披露第46頁9.重大事件揭示8.基金的信息披露第47頁（三）在知悉可能對基金價(jià)格產(chǎn)生誤導(dǎo)性影響或引起較大波動(dòng)的任何公共傳播媒介中出現(xiàn)的或者在市場上流傳的消息后，將及時(shí)予以公開澄清。11.基金托管人承諾12.基金上市推薦人意見13.備查文件目錄8.基金的信息披露第47頁（三）在知悉可能對基金價(jià)格產(chǎn)生誤導(dǎo)8.基金的信息披露第48頁二、基金年度報(bào)告年度報(bào)告是基金存續(xù)期信息披露中信息量最大的文件。年度報(bào)告的內(nèi)容與格式：《證券投資基金信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》

第2號(hào)《年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》

本準(zhǔn)則自2004年7月1日起施行8.基金的信息披露第48頁二、基金年度報(bào)告年度報(bào)告是基金存續(xù)8.基金的信息披露第49頁1.重要提示年度報(bào)告文本扉頁應(yīng)作重要提示，內(nèi)容包括但不限于：基金管理人的董事會(huì)及董事保證本報(bào)告所載資料不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。本年度報(bào)告已經(jīng)三分之二以上獨(dú)立董事簽字同意，并由董事長簽發(fā)。8.基金的信息披露第49頁1.重要提示年度報(bào)告文本扉頁應(yīng)作重8.基金的信息披露第50頁1.重要提示如個(gè)別董事對年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無法保證或存在異議，基金管理人應(yīng)當(dāng)聲明：××董事無法保證本報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，理由是：…，請投資者特別關(guān)注。如有董事未出席董事會(huì)，應(yīng)單獨(dú)列示其姓名?；鹜泄苋薩_根據(jù)本基金合同規(guī)定，于_年_月_日復(fù)核了本報(bào)告中的財(cái)務(wù)指標(biāo)、凈值表現(xiàn)、收益分配情況、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、投資組合報(bào)告等內(nèi)容，保證復(fù)核內(nèi)容不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。8.基金的信息披露第50頁1.重要提示如個(gè)別董事對年度報(bào)告內(nèi)8.基金的信息披露第51頁1.重要提示基金管理人承諾以誠實(shí)信用、勤勉盡責(zé)的原則管理和運(yùn)用基金資產(chǎn)，但不保證基金一定盈利?；鸬倪^往業(yè)績并不代表其未來表現(xiàn)。投資有風(fēng)險(xiǎn)，投資者在作出投資決策前應(yīng)仔細(xì)閱讀本基金的招募說明書。8.基金的信息披露第51頁1.重要提示8.基金的信息披露第52頁1.重要提示如果執(zhí)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告，重要提示中應(yīng)增加以下陳述：××?xí)?jì)師事務(wù)所為本基金出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見（或保留意見、無法表示意見、否定意見）的審計(jì)報(bào)告，請投資者注意閱讀。8.基金的信息披露第52頁1.重要提示如果執(zhí)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事8.基金的信息披露第53頁2.基金簡介（一）基金名稱、基金簡稱、交易代碼、基金運(yùn)作方式、基金合同生效日、報(bào)告期末基金份額總額、基金合同存續(xù)期（若有）、基金份額上市的證券交易所（若有）、上市日期（若有）。（二）基金投資目標(biāo)、投資策略、業(yè)績比較基準(zhǔn)（若有）、風(fēng)險(xiǎn)收益特征（若有）。（三）基金管理人名稱、注冊地址、辦公地址、郵政編碼、法定代表人、信息披露負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話、傳真、電子信箱。8.基金的信息披露第53頁2.基金簡介（一）基金名稱、基金簡8.基金的信息披露第54頁2.基金簡介（四）基金托管人名稱、注冊地址、辦公地址、郵政編碼、法定代表人、信息披露負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話、傳真、電子信箱。（五）基金選定的信息披露報(bào)紙名稱、登載年度報(bào)告正文的管理人互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址、基金年度報(bào)告置備地點(diǎn)。（六）其他有關(guān)資料：聘請的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱、辦公地址；注冊登記機(jī)構(gòu)的名稱、辦公地址。8.基金的信息披露第54頁2.基金簡介8.基金的信息披露第55頁3.主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、基金凈值表現(xiàn)及收益分配情況4.管理人報(bào)告：簡要介紹基金管理人及基金經(jīng)理（或基金經(jīng)理小組成員）情況，包括：基金管理人及其管理基金的經(jīng)驗(yàn)，基金經(jīng)理（或基金經(jīng)理小組成員）的姓名及主要經(jīng)（學(xué)）歷。8.基金的信息披露第55頁3.主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、基金凈值表現(xiàn)及收8.基金的信息披露第56頁對報(bào)告期內(nèi)基金運(yùn)作的遵規(guī)守信情況作出說明，主要包括：聲明基金管理人在報(bào)告期內(nèi)，是否存在損害基金份額持有人利益的行為，是否勤勉盡責(zé)地為基金份額持有人謀求利益，是否嚴(yán)格遵守《基金法》及其他有關(guān)法律法規(guī)、基金合同的規(guī)定；若存在違法違規(guī)或未履行基金合同承諾的，應(yīng)就有關(guān)情況作出具體說明，并提出處理方法。8.基金的信息披露第56頁對報(bào)告期內(nèi)基金運(yùn)作的遵規(guī)守信情況作8.基金的信息披露第57頁結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)及證券市場情況，對報(bào)告期內(nèi)基金的投資策略和業(yè)績表現(xiàn)等作出說明與解釋。對宏觀經(jīng)濟(jì)、證券市場及行業(yè)走勢等作簡要展望，但不得對具體證券的走勢進(jìn)行預(yù)測。提供基金內(nèi)部監(jiān)察報(bào)告，簡要介紹報(bào)告期內(nèi)基金管理人的監(jiān)察稽核工作情況，說明為防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保經(jīng)營業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行和受托資產(chǎn)的安全完整所采取的主要措施。8.基金的信息披露第57頁結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)及證券市場情況，對報(bào)告8.基金的信息披露第58頁5.托管人報(bào)告托管人應(yīng)聲明其在報(bào)告期內(nèi)，是否存在任何損害基金份額持有人利益的行為，是否嚴(yán)格遵守了《基金法》及其他有關(guān)法律法規(guī)、基金合同，完全盡職盡責(zé)地履行了應(yīng)盡的義務(wù)。8.基金的信息披露第58頁5.托管人報(bào)告托管人應(yīng)聲明其在報(bào)告8.基金的信息披露第59頁托管人應(yīng)說明報(bào)告期內(nèi)基金管理人在投資運(yùn)作、基金資產(chǎn)凈值的計(jì)算、基金份額申購贖回價(jià)格的計(jì)算、基金費(fèi)用開支等問題上，是否存在任何損害基金份額持有人利益的行為，是否嚴(yán)格遵守了《基金法》等有關(guān)法律法規(guī)，在各重要方面的運(yùn)作是否嚴(yán)格按照基金合同的規(guī)定進(jìn)行；若基金管理人未遵守有關(guān)規(guī)定，托管人應(yīng)說明發(fā)現(xiàn)的問題，托管人就此采取的措施及管理人的改進(jìn)狀況。8.基金的信息披露第59頁托管人應(yīng)說明報(bào)告期內(nèi)基金管理人在投8.基金的信息披露第60頁托管人應(yīng)就本年度報(bào)告中財(cái)務(wù)指標(biāo)、凈值表現(xiàn)、收益分配情況、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、投資組合報(bào)告等內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性發(fā)表意見。8.基金的信息披露第60頁托管人應(yīng)就本年度報(bào)告中財(cái)務(wù)指標(biāo)、凈8.基金的信息披露第61頁6.審計(jì)報(bào)告披露審計(jì)報(bào)告全文，審計(jì)報(bào)告必須由具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其至少兩名具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的注冊會(huì)計(jì)師出具。注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵照《中國注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》及其他有關(guān)規(guī)定出具審計(jì)報(bào)告，就會(huì)計(jì)報(bào)表編制的合法性、公允性以及是否符合基金合同的約定等發(fā)表審計(jì)意見。8.基金的信息披露第61頁6.審計(jì)報(bào)告披露審計(jì)報(bào)告全文，審計(jì)8.基金的信息披露第62頁7.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告年度報(bào)告應(yīng)披露經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注。會(huì)計(jì)報(bào)表包括報(bào)告期末及其前一個(gè)年度末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表、該兩年度的比較式經(jīng)營業(yè)績表及收益分配表、兩年度的比較式基金凈值變動(dòng)表，會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按照財(cái)政部和中國證監(jiān)會(huì)發(fā)布的相關(guān)規(guī)定編制與披露。8.基金的信息披露第62頁7.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告年度報(bào)告應(yīng)披露經(jīng)審8.基金的信息披露第63頁8.投資組合報(bào)告(一)報(bào)告期末基金資產(chǎn)組合情況。(二)報(bào)告期末按行業(yè)分類的股票投資組合（若有股票投資）。(三)報(bào)告期末按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的所有股票明細(xì)（若有股票投資）。8.基金的信息披露第63頁8.投資組合報(bào)告(一)報(bào)告期末基金8.基金的信息披露第64頁(四)報(bào)告期內(nèi)股票投資組合的重大變動(dòng)（若有股票投資）。(五)報(bào)告期末按券種分類的債券投資組合。(六)報(bào)告期末按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的前五名債券明細(xì)。(七)投資組合報(bào)告附注。8.基金的信息披露第64頁(四)報(bào)告期內(nèi)股票投資組合的重大變8.基金的信息披露第65頁9.基金份額持有人戶數(shù)、持有人結(jié)構(gòu)（及前十名持有人）10.開放式基金份額變動(dòng)11.重大事件揭示簡要揭示報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大事件，包括但不限于下列事項(xiàng)：（一）基金份額持有人大會(huì)決議。（二）基金管理人、基金托管人的專門基金托管部門的重大人事變動(dòng)。8.基金的信息披露第65頁9.基金份額持有人戶數(shù)、持有人結(jié)構(gòu)8.基金的信息披露第66頁（三）涉及基金管理人、基金財(cái)產(chǎn)、基金托管業(yè)務(wù)的訴訟，如報(bào)告期內(nèi)無訴訟事項(xiàng)，應(yīng)明確陳述“本年度無涉及本基金管理人、基金財(cái)產(chǎn)、基金托管業(yè)務(wù)的訴訟事項(xiàng)”。（四）基金投資策略的改變。（五）基金收益分配事項(xiàng)。（六）基金改聘為其審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所情況，報(bào)告年度支付給聘任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的報(bào)酬情況，目前的審計(jì)機(jī)構(gòu)已提供審計(jì)服務(wù)的連續(xù)年限。8.基金的信息披露第66頁（三）涉及基金管理人、基金財(cái)產(chǎn)、基8.基金的信息披露第67頁（七）基金管理人、托管人及其高級(jí)管理人員受監(jiān)管部門稽查或處罰的情形，包括稽查或處罰的次數(shù)、原因及結(jié)論，如監(jiān)管部門提出整改意見的，應(yīng)簡單說明整改情況。（八）基金租用證券公司專用交易席位的有關(guān)情況，包括證券公司名稱及租用該證券公司席位的數(shù)量、通過各證券公司專用席位進(jìn)行的股票、債券、債券回購成交金額及占全年基金同類交易成交總額的比例、支付給該證券機(jī)構(gòu)的年傭金及占全年傭金總量的比例、報(bào)告期內(nèi)租用證券公司席位的變更情況、專用席位的選擇標(biāo)準(zhǔn)和程序等。8.基金的信息披露第67頁（七）基金管理人、托管人及其高級(jí)管8.基金的信息披露第68頁（九）其他在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的《管理辦法》第二十三條所列的重大事件，以及基金管理人判斷為重大事件的事項(xiàng)。若前款所涉重大事件已作為臨時(shí)報(bào)告在指定報(bào)紙披露，應(yīng)說明信息披露報(bào)紙及披露日期。8.基金的信息披露第68頁（九）其他在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的《管理辦8.基金的信息披露第69頁12.備查文件目錄年度報(bào)告摘要應(yīng)聲明：本年度報(bào)告摘要摘自年度報(bào)告正文，投資者欲了解詳細(xì)內(nèi)容，應(yīng)閱讀年度報(bào)告正文。8.基金的信息披露第69頁12.備查文件目錄8.基金的信息披露第70頁三、基金半年度報(bào)告半年度報(bào)告的內(nèi)容與格式：《證券投資基金信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》

第3號(hào)《半年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》

本準(zhǔn)則自2004年7月1日起施行8.基金的信息披露第70頁三、基金半年度報(bào)告半年度報(bào)告的內(nèi)容8.基金的信息披露第71頁1.重要提示及目錄2.基金簡介3.主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和基金凈值表現(xiàn)4.管理人報(bào)告5.托管人報(bào)告8.基金的信息披露第71頁1.重要提示及目錄8.基金的信息披露第72頁6.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告7.投資組合報(bào)告8.基金份額持有人戶數(shù)、持有人結(jié)構(gòu)（及前十名持有人）9.開放式基金份額變動(dòng)8.基金的信息披露第72頁6.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告8.基金的信息披露第73頁10.重大事件揭示11.備查文件目錄與年度報(bào)告相比，沒有審計(jì)報(bào)告。半年度報(bào)告摘要8.基金的信息披露第73頁10.重大事件揭示8.基金的信息披露第74頁四、基金季度報(bào)告季度報(bào)告的內(nèi)容與格式：《證券投資基金信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》

第4號(hào)《季度報(bào)告的內(nèi)容與格式》

本準(zhǔn)則自2004年7月1日起施行8.基金的信息披露第74頁四、基金季度報(bào)告季度報(bào)告的內(nèi)容與格8.基金的信息披露第75頁1.重要提示2.基金產(chǎn)品概況3.主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和基金凈值表現(xiàn)4.管理人報(bào)告8.基金的信息披露第75頁1.重要提示8.基金的信息披露第76頁5.投資組合報(bào)告6.開放式基金份額變動(dòng)7.備查文件目錄8.基金的信息披露第76頁5.投資組合報(bào)告8.基金的信息披露第77頁9.5基金臨時(shí)信息披露一、基金信息披露的“重大性”標(biāo)準(zhǔn)兩種標(biāo)準(zhǔn)：1.“影響投資者決策標(biāo)準(zhǔn)”2.“影響證券市場價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)”我國：兩者兼顧8.基金的信息披露第77頁9.5基金臨時(shí)信息披露一、基金信8.基金的信息披露第78頁二、基金臨時(shí)報(bào)告的披露《信息披露辦法》第23條：基金發(fā)生重大事件，有關(guān)信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在兩日內(nèi)編制臨時(shí)報(bào)告書，予以公告，并在公開披露日分別報(bào)中國證監(jiān)會(huì)和基金管理人主要辦公場所所在地中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)備案。前款所稱重大事件，是指可能對基金份額持有人權(quán)益或者基金份額的價(jià)格產(chǎn)生重大影響的下列事件：8.基金的信息披露第78頁二、基金臨時(shí)報(bào)告的披露《信息披露辦8.基金的信息披露第79頁(一)基金份額持有人大會(huì)的召開；(二)提前終止基金合同；(三)基金擴(kuò)募；(四)延長基金合同期限；(五)轉(zhuǎn)換基金運(yùn)作方式；(六)更換基金管理人、基金托管人；(七)基金管理人、基金托管人的法定名稱、住所發(fā)生變更；8.基金的信息披露第79頁(一)基金份額持有人大會(huì)的召開；8.基金的信息披露第80頁(八)基金管理人股東及其出資比例發(fā)生變更；(九)基金募集期延長;(十)基金管理人的董事長、總經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員、基金經(jīng)理和基金托管人基金托管部門負(fù)責(zé)人發(fā)生變動(dòng)；(十一)基金管理人的董事在一年內(nèi)變更超過百分之五十；(十二)基金管理人、基金托管人基金托管部門的主要業(yè)務(wù)人員在一年內(nèi)變動(dòng)超過百分之三十；8.基金的信息披露第80頁(八)基金管理人股東及其出資比例發(fā)8.基金的信息披露第81頁(十三)涉及基金管理人、基金財(cái)產(chǎn)、基金托管業(yè)務(wù)的訴訟；(十四)基金管理人、基金托管人受到監(jiān)管部門的調(diào)查；(十五)基金管理人及其董事、總經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員、基金經(jīng)理受到嚴(yán)重行政處罰，基金托管人及其基金托管部門負(fù)責(zé)人受到嚴(yán)重行政處罰；(十六)重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)；(十七)基金收益分配事項(xiàng)；8.基金的信息披露第81頁(十三)涉及基金管理人、基金財(cái)產(chǎn)、8.基金的信息披露第82頁(十八)管理費(fèi)、托管費(fèi)等費(fèi)用計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)提方式和費(fèi)率發(fā)生變更；(十九)基金份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤達(dá)基金份額凈值百分之零點(diǎn)五；(二十)基金改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所；(二十一)變更基金份額發(fā)售機(jī)構(gòu)；(二十二)基金更換注冊登記機(jī)構(gòu)；(二十三)開放式基金開始辦理申購、贖回；8.基金的信息披露第82頁(十八)管理費(fèi)、托管費(fèi)等費(fèi)用計(jì)提標(biāo)8.基金的信息披露第83頁(二十四)開放式基金申購、贖回費(fèi)率及其收費(fèi)方式發(fā)生變更；(二十五)開放式基金發(fā)生巨額贖回并延期支付；(二十六)開放式基金連續(xù)發(fā)生巨額贖回并暫停接受贖回申請；(二十七)開放式基金暫停接受申購、贖回申請后重新接受申購、贖回；(二十八)中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他事項(xiàng)。8.基金的信息披露第83頁(二十四)開放式基金申購、贖回費(fèi)率8.基金的信息披露第84頁三、基金澄清公告的披露《信息披露辦法》第25條：在基金合同期限內(nèi)，任何公共媒體中出現(xiàn)的或者在市場上流傳的消息可能對基金份額價(jià)格產(chǎn)生誤導(dǎo)性影響或者引起較大波動(dòng)的，相關(guān)信息披露義務(wù)人知悉后應(yīng)當(dāng)立即對該消息進(jìn)行公開澄清，并將有關(guān)情況立即報(bào)告中國證監(jiān)會(huì)、基金上市交易的證券交易所。8.基金的信息披露第84頁三、基金澄清公告的披露《信息披露辦8.基金的信息披露第85頁9.6貨幣市場基金的信息披露一、貨幣市場基金收益公告的披露由于貨幣市場基金每日分配收益，其凈值保持在1元不變，因此它不必定期披露基金份額凈值信息，而是披露收益公告。(一)收益公告的內(nèi)容1.每萬份基金凈收益2.7日年化收益率(應(yīng)標(biāo)注基金收益分配是按日結(jié)轉(zhuǎn)份額還是按月結(jié)轉(zhuǎn)份額)8.基金的信息披露第85頁9.6貨幣市場基金的信息披露一、8.基金的信息披露第86頁日每萬份基金凈收益＝(當(dāng)日基金凈收益／當(dāng)日基金份額總額)×１００００；期間每萬份基金凈收益＝

其中：ｒ１為期間首日基金凈收益，Ｓ１為期間首日基金份額總額，ｒｗ為第ｗ日基金凈收益，Ｓｗ為第ｗ日基金份額總額，

rｎ為期間最后一日基金凈收益，Ｓｎ為期間最后一日基金份額總額。8.基金的信息披露第86頁日每萬份基金凈收益＝(當(dāng)日基金凈8.基金的信息披露第87頁按日結(jié)轉(zhuǎn)份額的７日年化收益率按月結(jié)轉(zhuǎn)份額的７日年化收益率其中：Ｒｉ為最近第ｉ個(gè)自然日（包括計(jì)算當(dāng)日）的每萬份基金凈收益。除基金合同另有規(guī)定外，每萬份基金凈收益應(yīng)保留至小數(shù)點(diǎn)后第４位，７日年化收益率保留至小數(shù)點(diǎn)后第３位。8.基金的信息披露第87頁按日結(jié)轉(zhuǎn)份額的７日年化收益率8.基金的信息披露第88頁(二)收益公告的類別按照披露時(shí)間段的不同，分為三類：1.封閉期的收益公告基金管理人應(yīng)于開始辦理申購或者贖回當(dāng)日，披露截止前一日的基金資產(chǎn)凈值、基金合同生效至前一日期間的每萬份基金凈收益、前一日的7日年化收益率。8.基金的信息披露第88頁(二)收益公告的類別按照披露時(shí)間段8.基金的信息披露第89頁2.開放日的收益公告應(yīng)至少于每個(gè)開放日的次日披露開放日的每萬份基金凈收益和7日年化收益率。3.節(jié)假日的收益公告應(yīng)于節(jié)假日結(jié)束后第一個(gè)自然日，披露節(jié)假日期間的每萬份基金凈收益、節(jié)假日最后一日的7日年化收益率，以及節(jié)假日后首個(gè)開放日的每萬份基金凈收益和7日年化收益率。8.基金的信息披露第89頁2.開放日的收益公告8.基金的信息披露第90頁二、影子價(jià)格與攤余成本法確定的凈值產(chǎn)生較大偏離的披露(一)具體披露要求1.在臨時(shí)報(bào)告中披露偏離度信息當(dāng)“影子定價(jià)”與“攤余成本法”確定的基金資產(chǎn)凈值的偏離度的絕對值達(dá)到或超過0.5%時(shí)，基金管理人應(yīng)在2日內(nèi)就此事進(jìn)行臨時(shí)報(bào)告，至少披露發(fā)生日期、偏離度、原因及處理方法。8.基金的信息披露第90頁二、影子價(jià)格與攤余成本法確定的凈值8.基金的信息披露第91頁2.在半年度報(bào)告和年度報(bào)告的重大事件揭示中披露偏離度信息3.在投資組合報(bào)告中披露偏離度信息應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)偏離度絕對值在0.25~0.5%間的次數(shù)、偏離度的最高值和最低值、偏離度絕對值的簡單平均值等信息。8.基金的信息披露第91頁2.在半年度報(bào)告和年度報(bào)告的重大事8.基金的信息披露第92頁(二)對偏離度的分析當(dāng)影子定價(jià)法所確定的基金資產(chǎn)凈值超過攤余成本法計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值

(即產(chǎn)生正偏離)時(shí)，表明：基金組合中存在浮盈；反之，當(dāng)存在負(fù)偏離時(shí)，表明：基金組合中存在浮虧。此時(shí)，若基金投資組合的平均剩余期限和融資比例仍較高，則該基金的風(fēng)險(xiǎn)較大。8.基金的信息披露第92頁(二)對偏離度的分析當(dāng)影子定價(jià)法所8.基金的信息披露第93頁三、貨幣市場基金財(cái)務(wù)指標(biāo)和凈值表現(xiàn)的披露1.在年報(bào)和半年報(bào)中披露下列指標(biāo)：基金本期凈收益、期末基金資產(chǎn)凈值、期末基金份額凈值、本期凈值收益率、累計(jì)凈值收益率等。2.在基金凈值表現(xiàn)中，法規(guī)要求以基金凈值收益率指標(biāo)為基準(zhǔn)編制相關(guān)圖表。8.基金的信息披露第93頁三、貨幣市場基金財(cái)務(wù)指標(biāo)和凈值表現(xiàn)8.基金的信息披露第94頁四、貨幣市場基金投資組合報(bào)告的披露主要披露項(xiàng)目：報(bào)告期末的基金資產(chǎn)組合、報(bào)告期債券回購融資情況、投資組合平均剩余期限、期末債券投資組合、攤余成本法與影子定價(jià)確定的基金資產(chǎn)凈值的偏離、投資組合報(bào)告附注。8.基金的信息披露第94頁四、貨幣市場基金投資組合報(bào)告的披露第9章基金的信息披露9.1基金信息披露概述9.2基金主要當(dāng)事人的信息披露義務(wù)9.3基金募集信息披露9.4基金運(yùn)作信息披露9.5基金臨時(shí)信息披露9.6貨幣市場基金的信息披露第9章基金的信息披露9.1基金信息披露概述8.基金的信息披露第96頁與本章內(nèi)容相關(guān)的主要法律法規(guī)：《中華人民共和國證券投資基金法》(簡稱《基金法》)2003年10月28日第十屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第五次會(huì)議通過。自2004年6月1日起施行。《證券投資基金信息披露管理辦法》(簡稱《信息披露辦法》)自2004年7月1日起施行。8.基金的信息披露第2頁與本章內(nèi)容相關(guān)的主要法律法規(guī)：《中華8.基金的信息披露第97頁9.1基金信息披露概述一、基金信息披露的含義與作用1.含義：基金信息披露是指基金市場上的有關(guān)當(dāng)事人在基金募集、上市交易、投資運(yùn)作等一系列環(huán)節(jié)中，依照法律法規(guī)規(guī)定向社會(huì)公眾進(jìn)行的信息披露。8.基金的信息披露第3頁9.1基金信息披露概述一、基金信息8.基金的信息披露第98頁2.基金信息披露的作用(1)有利于投資者的價(jià)值判斷(2)有利于防止利益沖突與利益輸送(3)有利于提高證券市場的效率(4)有效防止信息濫用8.基金的信息披露第4頁2.基金信息披露的作用(1)有利于投8.基金的信息披露第99頁二、基金信息披露的原則(一)實(shí)質(zhì)性原則1.真實(shí)性原則2.準(zhǔn)確性原則3.完整性原則4.及時(shí)性原則5.公平披露原則8.基金的信息披露第5頁二、基金信息披露的原則(一)實(shí)質(zhì)性原8.基金的信息披露第100頁(二)形式性原則1.規(guī)范性原則2.易解性原則3.易得性原則8.基金的信息披露第6頁(二)形式性原則8.基金的信息披露第101頁相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定：《基金法》第60和61條：“基金管理人、基金托管人和其他基金信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法披露基金信息,并保證所披露信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。”“基金信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)確保應(yīng)予披露的基金信息在國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定時(shí)間內(nèi)披露,并保證投資人能夠按照基金合同約定的時(shí)間和方式查閱或者復(fù)制公開披露的信息資料?！?.基金的信息披露第7頁相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定：《基金法》第60和8.基金的信息披露第102頁《信息披露辦法》第3條：“基金信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定時(shí)間內(nèi)，將應(yīng)予披露的基金信息通過中國證監(jiān)會(huì)指定的全國性報(bào)刊（以下簡稱“指定報(bào)刊”）和基金管理人、基金托管人的互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站（以下簡稱“網(wǎng)站”）等媒介披露，并保證投資人能夠按照基金合同約定的時(shí)間和方式查閱或者復(fù)制公開披露的信息資料?！?.基金的信息披露第8頁《信息披露辦法》第3條：8.基金的信息披露第103頁三、基金信息披露的禁止行為《信息披露辦法》第6條：公開披露基金信息，不得有下列行為：(一)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；(二)對證券投資業(yè)績進(jìn)行預(yù)測；8.基金的信息披露第9頁三、基金信息披露的禁止行為《信息披露8.基金的信息披露第104頁(三)違規(guī)承諾收益或者承擔(dān)損失；(四)詆毀其他基金管理人、基金托管人或者基金份額發(fā)售機(jī)構(gòu)；(五)登載任何自然人、法人或者其他組織的祝賀性、恭維性或推薦性的文字；(六)中國證監(jiān)會(huì)禁止的其他行為。8.基金的信息披露第10頁(三)違規(guī)承諾收益或者承擔(dān)損失；8.基金的信息披露第105頁四、基金信息披露的分類(一)基金募集信息披露1.首次募集信息披露招募說明書、基金合同、托管協(xié)議、基金份額發(fā)售公告、基金合同生效公告等2.存續(xù)期募集信息披露每6個(gè)月更新的招募說明書8.基金的信息披露第11頁四、基金信息披露的分類(一)基金8.基金的信息披露第106頁(二)基金運(yùn)作信息披露基金份額上市交易公告書、基金資產(chǎn)凈值和份額凈值公告、基金年度報(bào)告、半年度報(bào)告、季度報(bào)告(三)基金臨時(shí)信息披露臨時(shí)報(bào)告、澄清公告8.基金的信息披露第12頁(二)基金運(yùn)作信息披露8.基金的信息披露第107頁五、我國基金信息披露制度體系(一)國家法律2004年6月1日起施行的《證券投資基金法》(二)部門規(guī)章2004年7月1日起施行的《基金信息披露管理辦法》(三)規(guī)范性文件基金信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則、編報(bào)規(guī)則(四)自律性規(guī)則證交所的基金上市規(guī)則8.基金的信息披露第13頁五、我國基金信息披露制度體系(一)8.基金的信息披露第108頁相關(guān)法規(guī)規(guī)定：《信息披露辦法》第4條：中國證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)依法對基金信息披露活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理。中國證監(jiān)會(huì)根據(jù)基金信息披露活動(dòng)情況，及時(shí)制定相關(guān)的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則、編報(bào)規(guī)則；根據(jù)基金信息披露活動(dòng)中存在的技術(shù)問題，及時(shí)做出規(guī)范解答。證券交易所依法對基金信息披露活動(dòng)進(jìn)行自律管理。8.基金的信息披露第14頁相關(guān)法規(guī)規(guī)定：《信息披露辦法》第48.基金的信息披露第109頁9.2基金主要當(dāng)事人的信息披露義務(wù)一、基金管理人的信息披露義務(wù)1.發(fā)售前3日：招募說明書、基金合同、托管協(xié)議、發(fā)售公告《信息披露辦法》第9條：基金募集申請經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后，基金管理人應(yīng)當(dāng)在基金份額發(fā)售的三日前，將基金招募說明書、基金合同摘要登載在指定報(bào)刊和網(wǎng)站上；基金管理人、基金托管人應(yīng)當(dāng)同時(shí)將基金合同、基金托管協(xié)議登載在網(wǎng)站上。8.基金的信息披露第15頁9.2基金主要當(dāng)事人的信息披露義8.基金的信息披露第110頁《信息披露辦法》第10條：基金管理人應(yīng)當(dāng)就基金份額發(fā)售的具體事宜編制基金份額發(fā)售公告，并在披露招募說明書的當(dāng)日登載于指定報(bào)刊和網(wǎng)站上。2.生效的次日：基金合同生效公告《信息披露辦法》第11條：基金管理人應(yīng)當(dāng)在基金合同生效的次日在指定報(bào)刊和網(wǎng)站上登載基金合同生效公告。8.基金的信息披露第16頁《信息披露辦法》第10條：8.基金的信息披露第111頁3.每6個(gè)月結(jié)束后45日內(nèi)：更新的招募說明書《信息披露辦法》第12條：開放式基金的基金合同生效后，基金管理人應(yīng)當(dāng)在每六個(gè)月結(jié)束之日起四十五日內(nèi)，更新招募說明書并登載在網(wǎng)站上，將更新后的招募說明書摘要登載在指定報(bào)刊上?；鸸芾砣藨?yīng)當(dāng)在公告的十五日前向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)送更新的招募說明書，并就有關(guān)更新內(nèi)容提供書面說明。8.基金的信息披露第17頁3.每6個(gè)月結(jié)束后45日內(nèi)：更新的8.基金的信息披露第112頁4.上市前3日：基金份額上市交易公告書《信息披露辦法》第13條：基金份額獲準(zhǔn)在證券交易所上市交易的，基金管理人應(yīng)當(dāng)在基金份額上市交易的三個(gè)工作日前，將基金份額上市交易公告書登載在指定報(bào)刊和網(wǎng)站上。8.基金的信息披露第18頁4.上市前3日：基金份額上市交易公8.基金的信息披露第113頁5.每個(gè)開放日：上日的份額凈值和累計(jì)凈值《信息披露辦法》第14條：基金管理人應(yīng)當(dāng)至少每周公告一次封閉式基金的資產(chǎn)凈值和份額凈值?！缎畔⑴掇k法》第15條：開放式基金的基金合同生效后，在開始辦理基金份額申購或者贖回前，基金管理人應(yīng)當(dāng)至少每周公告一次基金資產(chǎn)凈值和基金份額凈值?；鸸芾砣藨?yīng)當(dāng)在每個(gè)開放日的次日，通過網(wǎng)站、基金份額發(fā)售網(wǎng)點(diǎn)以及其他媒介，披露開放日的基金份額凈值和基金份額累計(jì)凈值。8.基金的信息披露第19頁5.每個(gè)開放日：上日的份額凈值和累8.基金的信息披露第114頁《信息披露辦法》第16條：基金管理人應(yīng)當(dāng)公告半年度和年度最后一個(gè)市場交易日基金資產(chǎn)凈值和基金份額凈值?；鸸芾砣藨?yīng)當(dāng)在前款規(guī)定的市場交易日的次日，將基金資產(chǎn)凈值、基金份額凈值和基金份額累計(jì)凈值登載在指定報(bào)刊和網(wǎng)站上。8.基金的信息披露第20頁《信息披露辦法》第16條：8.基金的信息披露第115頁6.每年結(jié)束后90日內(nèi)：年度報(bào)告上半年結(jié)束后60日內(nèi)：半年度報(bào)告每季結(jié)束后15日內(nèi)：季度報(bào)告《信息披露辦法》第18條：基金管理人應(yīng)當(dāng)在每年結(jié)束之日起九十日內(nèi)，編制完成基金年度報(bào)告，并將年度報(bào)告正文登載于網(wǎng)站上，將年度報(bào)告摘要登載在指定報(bào)刊上?；鹉甓葓?bào)告的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)過審計(jì)。8.基金的信息披露第21頁6.每年結(jié)束后90日內(nèi)：年度報(bào)告8.基金的信息披露第116頁《信息披露辦法》第19和20條：基金管理人應(yīng)當(dāng)在上半年結(jié)束之日起六十日內(nèi)，編制完成基金半年度報(bào)告，并將半年度報(bào)告正文登載在網(wǎng)站上，將半年度報(bào)告摘要登載在指定報(bào)刊上?；鸸芾砣藨?yīng)當(dāng)在每個(gè)季度結(jié)束之日起十五個(gè)工作日內(nèi)，編制完成基金季度報(bào)告，并將季度報(bào)告登載在指定報(bào)刊和網(wǎng)站上。8.基金的信息披露第22頁《信息披露辦法》第19和20條：8.基金的信息披露第117頁《信息披露辦法》第21和22條：基金合同生效不足兩個(gè)月的，基金管理人可以不編制當(dāng)期季度報(bào)告、半年度報(bào)告或者年度報(bào)告?；鸲ㄆ趫?bào)告應(yīng)當(dāng)在公開披露的第二個(gè)工作日，分別報(bào)中國證監(jiān)會(huì)和基金管理人主要辦公場所所在地中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)備案。報(bào)備應(yīng)當(dāng)采用電子文本和書面報(bào)告兩種方式。8.基金的信息披露第23頁《信息披露辦法》第21和22條：8.基金的信息披露第118頁7.2日內(nèi)：臨時(shí)報(bào)告8.立即：澄清公告9.至少提前30日公告召開持有人大會(huì)相關(guān)事項(xiàng)《信息披露辦法》第24條：召開基金份額持有人大會(huì)的，召集人應(yīng)當(dāng)至少提前三十日公告基金份額持有人大會(huì)的召開時(shí)間、會(huì)議形式、審議事項(xiàng)、議事程序和表決方式等事項(xiàng)。10.職責(zé)終止后，基金財(cái)產(chǎn)的審計(jì)公告8.基金的信息披露第24頁7.2日內(nèi)：臨時(shí)報(bào)告8.基金的信息披露第119頁二、基金托管人的信息披露義務(wù)1.發(fā)售前3日：基金合同、托管協(xié)議2.對基金管理人編制的基金資產(chǎn)凈值、份額凈值、申購贖回價(jià)格、基金定期報(bào)告和定期更新的招募說明書等信息進(jìn)行復(fù)核、審查，并出具書面文件或蓋章確認(rèn)。3.在基金年度報(bào)告中出具托管人報(bào)告。8.基金的信息披露第25頁二、基金托管人的信息披露義務(wù)1.發(fā)8.基金的信息披露第120頁4.發(fā)生與托管業(yè)務(wù)相關(guān)的重大事件時(shí)，在2日內(nèi)編制并披露臨時(shí)公告書5.托管人召集持有人大會(huì)的，至少提前30日公告持有人大會(huì)召開的相關(guān)事項(xiàng)6.職責(zé)終止后，基金財(cái)產(chǎn)的審計(jì)公告8.基金的信息披露第26頁4.發(fā)生與托管業(yè)務(wù)相關(guān)的重大事件時(shí)8.基金的信息披露第121頁三、基金份額持有人的信息披露義務(wù)代表基金份額10%以上持有人自行召集持有人大會(huì)的，至少提前30日公告持有人大會(huì)的召開時(shí)間、會(huì)議形式、審議事項(xiàng)、議事程序和表決方式等事項(xiàng)。8.基金的信息披露第27頁三、基金份額持有人的信息披露義務(wù)代8.基金的信息披露第122頁9.3基金募集信息披露一、招募說明書基金招募說明書是基金管理人為發(fā)售基金份額而依法制作的，供投資者了解管理人基本情況，說明基金募集有關(guān)事宜，指導(dǎo)投資者認(rèn)購基金份額的規(guī)范性文件。(一)招募說明書的內(nèi)容與格式《證券投資基金信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》

第5號(hào)《招募說明書的內(nèi)容與格式》

本準(zhǔn)則自2004年8月5日起施行8.基金的信息披露第28頁9.3基金募集信息披露一、招募說8.基金的信息披露第123頁1.緒言下列文字必須載入緒言：（一）基金管理人承諾本招募說明書不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任。本基金是根據(jù)本招募說明書所載明的資料申請募集的。本基金管理人沒有委托或授權(quán)任何其他人提供未在本招募說明書中載明的信息,或?qū)Ρ菊心颊f明書作任何解釋或者說明；8.基金的信息披露第29頁1.緒言下列文字必須載入緒言：8.基金的信息披露第124頁（二）本招募說明書根據(jù)本基金的基金合同編寫，并經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)?；鸷贤羌s定基金當(dāng)事人之間權(quán)利、義務(wù)的法律文件。基金投資人自依基金合同取得基金份額，即成為基金份額持有人和本基金合同的當(dāng)事人，其持有基金份額的行為本身即表明其對基金合同的承認(rèn)和接受，并按照《基金法》、基金合同及其他有關(guān)規(guī)定享有權(quán)利、承擔(dān)義務(wù)?；鹜顿Y人欲了解基金份額持有人的權(quán)利和義務(wù)，應(yīng)詳細(xì)查閱基金合同。8.基金的信息披露第30頁（二）本招募說明書根據(jù)本基金的基8.基金的信息披露第125頁2.釋義3.基金管理人4.基金托管人5.相關(guān)服務(wù)機(jī)構(gòu)6.基金的募集8.基金的信息披露第31頁2.釋義8.基金的信息披露第126頁7.基金合同的生效8.基金份額的交易9.基金份額的申購與贖回10.基金的投資11.基金的業(yè)績(首次募集的基金可不披露)8.基金的信息披露第32頁7.基金合同的生效8.基金的信息披露第127頁12.基金的財(cái)產(chǎn)13.基金資產(chǎn)的估值14.基金的收益與分配15.基金的費(fèi)用與稅收16.基金的會(huì)計(jì)與審計(jì)8.基金的信息披露第33頁12.基金的財(cái)產(chǎn)8.基金的信息披露第128頁17.基金的信息披露18.風(fēng)險(xiǎn)揭示19.基金的終止與清算20.基金合同的內(nèi)容摘要21.基金托管協(xié)議的內(nèi)容摘要8.基金的信息披露第34頁17.基金的信息披露8.基金的信息披露第129頁22.對基金份額持有人的服務(wù)23.其他應(yīng)披露事項(xiàng)24.招募說明書的存放及查閱方式25.備查文件8.基金的信息披露第35頁22.對基金份額持有人的服務(wù)8.基金的信息披露第130頁(二)招募說明書信息利用1.基金運(yùn)作方式2.從基金資產(chǎn)中列支的費(fèi)用的種類、計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)和方式3.基金份額的發(fā)售、交易、申購、贖回的約定，特別是買賣基金費(fèi)用的相關(guān)條款。4.基金投資目標(biāo)、投資范圍、投資策略、業(yè)績比較基準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)收益特征、投資限制等。8.基金的信息披露第36頁(二)招募說明書信息利用1.基金運(yùn)8.基金的信息披露第131頁5.基金資產(chǎn)凈值的計(jì)算方法和公告方式。6.基金風(fēng)險(xiǎn)揭示。7.招募說明書摘要。8.基金的信息披露第37頁5.基金資產(chǎn)凈值的計(jì)算方法和公告方8.基金的信息披露第132頁二、基金合同基金合同是約定基金管理人、基金托管人和基金份額投資人權(quán)利義務(wù)關(guān)系的重要法律文件，投資者繳納基金份額認(rèn)購款項(xiàng)時(shí)，即表明其對基金合同的承認(rèn)和接受，此時(shí)基金合同成立。(一)基金合同的主要披露事項(xiàng)8.基金的信息披露第38頁二、基金合同基金合同是約定基金管理8.基金的信息披露第133頁(二)基金合同信息利用1.基金當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)2.基金持有人大會(huì)的召集、議事及表決的程序和規(guī)則3.基金合同終止的事由、程序及基金財(cái)產(chǎn)的清算方式。8.基金的信息披露第39頁(二)基金合同信息利用1.基金當(dāng)事8.基金的信息披露第134頁9.4基金運(yùn)作信息披露一、基金上市交易公告書(一)目前披露上市交易公告書的基金主要有：封閉式基金、LOF、ETF(二)上市交易公告書的內(nèi)容與格式《證券投資基金信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》

第1號(hào)《上市交易公告書的內(nèi)容與格式》

本準(zhǔn)則自2004年7月1日起施行8.基金的信息披露第40頁9.4基金運(yùn)作信息披露一、基金上8.基金的信息披露第135頁1.重要聲明與提示在上市交易公告書顯要位置作重要聲明與提示，內(nèi)容包括但不限于：本基金上市交易公告書依據(jù)《證券投資基金法》、《證券投資基金信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)<上市交易公告書的內(nèi)容與格式>》和《證券交易所證券投資基金份額上市交易規(guī)則》的規(guī)定編制，本基金管理人的董事會(huì)及董事保證本報(bào)告所載資料不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。8.基金的信息披露第41頁1.重要聲明與提示在上市交易公告書8.基金的信息披露第136頁本基金托管人保證本報(bào)告書中基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料等內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所對本基金上市交易及有關(guān)事項(xiàng)的意見，均不表明對本基金的任何保證。凡本上市交易公告書未涉及的有關(guān)內(nèi)容，請投資者詳細(xì)查閱×年×月×日登載于××報(bào)刊和××網(wǎng)站的本基金招募說明書。8.基金的信息披露第42頁本基金托管人保證本報(bào)告書中基金財(cái)務(wù)8.基金的信息披露第137頁2.基金概覽列示以下內(nèi)容：基金簡稱、交易代碼、截至公告日前兩個(gè)工作日的基金份額總額和基金份額凈值、本次上市交易份額、上市交易的證券交易所、上市交易日期、基金管理人、基金托管人、上市推薦人等。8.基金的信息披露第43頁2.基金概覽列示以下內(nèi)容：基金簡稱8.基金的信息披露第138頁3.基金的募集與上市交易4.持有人戶數(shù)、持有人結(jié)構(gòu)及前十名持有人5.基金主要當(dāng)事人簡介6.基金合同摘要7.基金財(cái)務(wù)狀況：簡要列示在基金招募說明書中已披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料（若有）；列示基金募集期間相關(guān)費(fèi)用明細(xì)及節(jié)余；簡要披露基金發(fā)售后至上市交易公告書公告前的重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。8.基金的信息披露第44頁3.基金的募集與上市交易8.基金的信息披露第139頁8.基金投資組合披露截至公告日前兩個(gè)工作日當(dāng)日的基金投資組合情況，包括：(一)基金資產(chǎn)組合情況。(二)按行業(yè)分類的股票投資組合（若有股票投資）。(三)按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的前十名股票明細(xì)（若有股票投資）；指數(shù)基金若兼具積極投資和指數(shù)投資的，應(yīng)分別按積極投資和指數(shù)投資列示前五名股票明細(xì)。(四)按券種分類的債券投資組合。(五)按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的前五名債券明細(xì)。(六)投資組合報(bào)告附注。8.基金的信息披露第45頁8.基金投資組合披露截至公告日前兩8.基金的信息披露第140頁9.重大事件揭示10.基金管理人承諾:基金管理人應(yīng)就基金上市交易之后履行管理人職責(zé)做出承諾，至少應(yīng)包括：（一）嚴(yán)格遵守《基金法》及其他法律法規(guī)、基金合同的規(guī)定，以誠實(shí)信用、勤勉盡責(zé)的原則管理和運(yùn)用基金資產(chǎn)。（二）真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)地披露定期報(bào)告等有關(guān)信息披露文件，披露所有對基金份額持有人有重大影響的信息，并接受中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所的監(jiān)督管理。8.基金的信息披露第46頁9.重大事件揭示8.基金的信息披露第141頁（三）在知悉可能對基金價(jià)格產(chǎn)生誤導(dǎo)性影響或引起較大波動(dòng)的任何公共傳播媒介中出現(xiàn)的或者在市場上流傳的消息后，將及時(shí)予以公開澄清。11.基金托管人承諾12.基金上市推薦人意見13.備查文件目錄8.基金的信息披露第47頁（三）在知悉可能對基金價(jià)格產(chǎn)生誤導(dǎo)8.基金的信息披露第142頁二、基金年度報(bào)告年度報(bào)告是基金存續(xù)期信息披露中信息量最大的文件。年度報(bào)告的內(nèi)容與格式：《證券投資基金信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》

第2號(hào)《年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》

本準(zhǔn)則自2004年7月1日起施行8.基金的信息披露第48頁二、基金年度報(bào)告年度報(bào)告是基金存續(xù)8.基金的信息披露第143頁1.重要提示年度報(bào)告文本扉頁應(yīng)作重要提示，內(nèi)容包括但不限于：基金管理人的董事會(huì)及董事保證本報(bào)告所載資料不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。本年度報(bào)告已經(jīng)三分之二以上獨(dú)立董事簽字同意，并由董事長簽發(fā)。8.基金的信息披露第49頁1.重要提示年度報(bào)告文本扉頁應(yīng)作重8.基金的信息披露第144頁1.重要提示如個(gè)別董事對年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無法保證或存在異議，基金管理人應(yīng)當(dāng)聲明：××董事無法保證本報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，理由是：…，請投資者特別關(guān)注。如有董事未出席董事會(huì)，應(yīng)單獨(dú)列示其姓名。基金托管人__根據(jù)本基金合同規(guī)定，于_年_月_日復(fù)核了本報(bào)告中的財(cái)務(wù)指標(biāo)、凈值表現(xiàn)、收益分配情況、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、投資組合報(bào)告等內(nèi)容，保證復(fù)核內(nèi)容不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。8.基金的信息披露第50頁1.重要提示如個(gè)別董事對年度報(bào)告內(nèi)8.基金的信息披露第145頁1.重要提示基金管理人承諾以誠實(shí)信用、勤勉盡責(zé)的原則管理和運(yùn)用基金資產(chǎn)，但不保證基金一定盈利。基金的過往業(yè)績并不代表其未來表現(xiàn)。投資有風(fēng)險(xiǎn)，投資者在作出投資決策前應(yīng)仔細(xì)閱讀本基金的招募說明書。8.基金的信息披露第51頁1.重要提示8.基金的信息披露第146頁1.重要提示如果執(zhí)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告，重要提示中應(yīng)增加以下陳述：××?xí)?jì)師事務(wù)所為本基金出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見（或保留意見、無法表示意見、否定意見）的審計(jì)報(bào)告，請投資者注意閱讀。8.基金的信息披露第52頁1.重要提示如果執(zhí)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事8.基金的信息披露第147頁2.基金簡介（一）基金名稱、基金簡稱、交易代碼、基金運(yùn)作方式、基金合同生效日、報(bào)告期末基金份額總額、基金合同存續(xù)期（若有）、基金份額上市的證券交易所（若有）、上市日期（若有）。（二）基金投資目標(biāo)、投資策略、業(yè)績比較基準(zhǔn)（若有）、風(fēng)險(xiǎn)收益特征（若有）。（三）基金管理人名稱、注冊地址、辦公地址、郵政編碼、法定代表人、信息披露負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話、傳真、電子信箱。8.基金的信息披露第53頁2.基金簡介（一）基金名稱、基金簡8.基金的信息披露第148頁2.基金簡介（四）基金托管人名稱、注冊地址、辦公地址、郵政編碼、法定代表人、信息披露負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話、傳真、電子信箱。（五）基金選定的信息披露報(bào)紙名稱、登載年度報(bào)告正文的管理人互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址、基金年度報(bào)告置備地點(diǎn)。（六）其他有關(guān)資料：聘請的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱、辦公地址；注冊登記機(jī)構(gòu)的名稱、辦公地址。8.基金的信息披露第54頁2.基金簡介8.基金的信息披露第149頁3.主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、基金凈值表現(xiàn)及收益分配情況4.管理人報(bào)告：簡要介紹基金管理人及基金經(jīng)理（或基金經(jīng)理小組成員）情況，包括：基金管理人及其管理基金的經(jīng)驗(yàn)，基金經(jīng)理（或基金經(jīng)理小組成員）的姓名及主要經(jīng)（學(xué)）歷。8.基金的信息披露第55頁3.主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、基金凈值表現(xiàn)及收8.基金的信息披露第150頁對報(bào)告期內(nèi)基金運(yùn)作的遵規(guī)守信情況作出說明，主要包括：聲明基金管理人在報(bào)告期內(nèi)，是否存在損害基金份額持有人利益的行為，是否勤勉盡責(zé)地為基金份額持有人謀求利益，是否嚴(yán)格遵守《基金法》及其他有關(guān)法律法規(guī)、基金合同的規(guī)定；若存在違法違規(guī)或未履行基金合同承諾的，應(yīng)就有關(guān)情況作出具體說明，并提出處理方法。8.基金的信息披露第56頁對報(bào)告期內(nèi)基金運(yùn)作的遵規(guī)守信情況作8.基金的信息披露第151頁結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)及證券市場情況，對報(bào)告期內(nèi)基金的投資策略和業(yè)績表現(xiàn)等作出說明與解釋。對宏觀經(jīng)濟(jì)、證券市場及行業(yè)走勢等作簡要展望，但不得對具體證券的走勢進(jìn)行預(yù)測。提供基金內(nèi)部監(jiān)察報(bào)告，簡要介紹報(bào)告期內(nèi)基金管理人的監(jiān)察稽核工作情況，說明為防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保經(jīng)營業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行和受托資產(chǎn)的安全完整所采取的主要措施。8.基金的信息披露第57頁結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)及證券市場情況，對報(bào)告8.基金的信息披露第152頁5.托管人報(bào)告托管人應(yīng)聲明其在報(bào)告期內(nèi)，是否存在任何損害基金份額持有人利益的行為，是否嚴(yán)格遵守了《基金法》及其他有關(guān)法律法規(guī)、基金合同，完全盡職盡責(zé)地履行了應(yīng)盡的義務(wù)。8.基金的信息披露第58頁5.托管人報(bào)告托管人應(yīng)聲明其在報(bào)告8.基金的信息披露第153頁托管人應(yīng)說明報(bào)告期內(nèi)基金管理人在投資運(yùn)作、基金資產(chǎn)凈值的計(jì)算、基金份額申購贖回價(jià)格的計(jì)算、基金費(fèi)用開支等問題上，是否存在任何損害基金份額持有人利益的行為，是否嚴(yán)格遵守了《基金法》等有關(guān)法律法規(guī)，在各重要方面的運(yùn)作是否嚴(yán)格按照基金合同的規(guī)定進(jìn)行；若基金管理人未遵守有關(guān)規(guī)定，托管人應(yīng)說明發(fā)現(xiàn)的問題，托管人就此采取的措施及管理人的改進(jìn)狀況。8.基金的信息披露第59頁托管人應(yīng)說明報(bào)告期內(nèi)基金管理人在投8.基金的信息披露第154頁托管人應(yīng)就本年度報(bào)告中財(cái)務(wù)指標(biāo)、凈值表現(xiàn)、收益分配情況、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、投資組合報(bào)告等內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性發(fā)表意見。8.基金的信息披露第60頁托管人應(yīng)就本年度報(bào)告中財(cái)務(wù)指標(biāo)、凈8.基金的信息披露第155頁6.審計(jì)報(bào)告披露審計(jì)報(bào)告全文，審計(jì)報(bào)告必須由具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其至少兩名具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的注冊會(huì)計(jì)師出具。注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵照《中國注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》及其他有關(guān)規(guī)定出具審計(jì)報(bào)告，就會(huì)計(jì)報(bào)表編制的合法性、公允性以及是否符合基金合同的約定等發(fā)表審計(jì)意