一級建造師建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)核心筆記

2021

年一級建造師建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)核心筆記1、影響資金時間價值的因素：①資金使用時間（時間越長，時間價值越大）；②資金數(shù)量的多少（數(shù)量越多，時間價值就越多）；③資金投入和回收（前期投入的資金越多，資金的負(fù)效益越大）；④資金周轉(zhuǎn)速度（周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，資金的時間價值越多）。2、決定利率高低的

5

個因素：①社會平均利潤率（最高界限）；②借貸資本的供求情況（供過于求，利率下降）；③風(fēng)險（風(fēng)險越大，利率越高）；④通貨膨脹；⑤借出資本的期限長短（期限長，利率高）。3、利息、資金等值計算、名義利率與有效利率的計算公式It

Pi單利（利不生利）單利計息本利和單F

P1

ni單

It

i

Ft1復(fù)利（利生利，利滾利）一次支付現(xiàn)值P

F（1

i）nF

P（1

i）n一次支付終值（復(fù)利計息本利和）（1

i）n1F

A等額支付終值（年金終值）等額支付現(xiàn)值（年金現(xiàn)值）i（1

i）n1F

Ai（1

i）n名義利率有效利率I

r

/

mIrieff

(1)m1Pm4、現(xiàn)金流量圖的作圖方法和規(guī)則：①橫軸為時間軸，0

表示時間序列的起點；時間軸上的點稱為時點，表示該時間單位末的時點。②對投資人而言，橫軸上方的箭線表示現(xiàn)金流入，即收益；下方表示現(xiàn)金流出，即費用。③箭線長短體現(xiàn)現(xiàn)金流量數(shù)值大小的差異（不成比例）。④箭線與時間軸的交點為現(xiàn)金流量發(fā)生的時點。5、現(xiàn)金流量的三要素：大小、方向和作用點。6、終值和現(xiàn)值計算：①現(xiàn)值

P：資金發(fā)生在（或折算為）某一特性時間序列起點時的價值，即本金。②終值

F：資金發(fā)生在（或折算為）某一特性時間序列終點的價值，即

n

期末的本利和。③年金

A：發(fā)1生在（或折算為）某一特定時間序列各計息期末（不包括零期）的等額資金序列的價值。④在（F/P，i，n）中，斜線上的符號表示所求的未知數(shù)，斜線下的符號表示已知數(shù)。7、影響資金等值的

3

個因素：①資金數(shù)額的多少；②資金發(fā)生的時間長短（即換算的期數(shù)）；③利率的大?。P(guān)鍵）。8、經(jīng)濟(jì)效果評價的基本內(nèi)容包括：方案的盈利能力、償債能力、財務(wù)生存能力等。9、對于經(jīng)營性方案，主要分析項目的盈利能力、償債能力、財務(wù)生存能力；對于非經(jīng)營性方案，主要分析財務(wù)生存能力。10、獨立型與互斥型方案區(qū)別：（1）獨立型方案：只需對方案自身的經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行檢驗，即“絕對經(jīng)濟(jì)效果檢驗”。（2）互斥型方案：①考察各個方案自身的經(jīng)濟(jì)效果，即“絕對經(jīng)濟(jì)效果檢驗”；②考察哪個方案相對經(jīng)濟(jì)效果最優(yōu)，即“相對經(jīng)濟(jì)效果檢驗”。11、技術(shù)方案的計算期：①建設(shè)期、②運(yùn)營期（投產(chǎn)期和達(dá)產(chǎn)期）。12、經(jīng)濟(jì)效果評價指標(biāo)體系EBIT(息稅前利潤）13、總投資收益率

ROI，表示技術(shù)方案總投資的盈利水平，

ROI

100%TI（總投資）TI：技術(shù)方案總投資（包括建設(shè)投資、建設(shè)期貸款利息和全部流動資金）EBIT：正常年份的年息稅前利潤或運(yùn)營期內(nèi)年平均息稅前利潤，年息稅前利潤=年利潤總額+計入年總成本費用的利息費用2NPEC14、資本金凈利潤率

ROE：

ROE

100%EC：技術(shù)方案資本金；NP：正常年份的年凈利潤或運(yùn)營期內(nèi)年平均凈利潤，凈利潤=利潤總額-所得稅。15、靜態(tài)投資回收期的計算I技術(shù)方案總投資（1）技術(shù)方案實施后各年的凈收益相同時，計算公式為

Pt

A技術(shù)方案每年的凈收益（2）技術(shù)方案實施后各年的凈收益不同時，計算公式為T

1CI

CO

tP

T

1t0=（累計凈現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值的年份數(shù)-1）tCI

COT上一年累計凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值年份的凈現(xiàn)金流量+16、財務(wù)凈現(xiàn)值

FNPV=現(xiàn)金流入現(xiàn)值之和-現(xiàn)金流出現(xiàn)值之和nFNPV

CI

CO

1

iC

tt0t17、財務(wù)凈現(xiàn)值判別準(zhǔn)則：FNPV≥0

可行，反之不可行。18、對多個互斥技術(shù)方案評價時，在所有

FNPV≥0

的技術(shù)方案中，以財務(wù)凈現(xiàn)值最大的技術(shù)方案為財務(wù)上相對更優(yōu)的方案。nCI

CO

1

FIRRt19、財務(wù)內(nèi)部收益率

FIRR：FNPV（FIRR

)

0t0t20、FIRR≥i

（基準(zhǔn)收益率），方案可接受；FIRR＜i

，方案應(yīng)予拒絕。cc21、基準(zhǔn)收益率是以報考的觀點所確定的，可接受的技術(shù)方案最低標(biāo)準(zhǔn)的收益水平。測定：①政府投資項目：根據(jù)政府政策導(dǎo)向。②企業(yè)投資項目：參考行業(yè)財務(wù)基準(zhǔn)收益率。③境外投資項目：考慮國家風(fēng)險因素。④投資者自行測定技術(shù)方案：多因素綜合測定。22、確定基準(zhǔn)收益率的基礎(chǔ)是資金成本和機(jī)會成本，而投資風(fēng)險和通貨膨脹是必須考慮的影響因素。23、償還貸款的資金來源：可用于歸還借款的利潤、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費和其他還款資金來源。24、

量本利模型：

B

PQ

C

Q

C

T

QUFU3CFP

CU

T25、產(chǎn)銷量盈虧平衡分析的計算：

BEP(Q)

UCF26、生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點：

BEP(%)

100%S

C

Tnv27、盈虧平衡點越低，技術(shù)方案投產(chǎn)后盈利的可能性越大，抗風(fēng)險能力也越強(qiáng)。28、單因素敏感性分析的步驟：①確定分析指標(biāo)；②選擇需要分析的不確定性因素；③分析因素對分析指標(biāo)可能帶來的增減變化情況；④確定敏感性因素（敏感度系數(shù)+臨界點）。指標(biāo)變化率

A/

A29、敏感度系數(shù)SAFF

/

F因素變化率│SAF│越大，表明評價指標(biāo)

A

對于不確定因素

F

越敏感；反之，則不敏感。30、應(yīng)選擇：①敏感程度小、②承受風(fēng)險能力強(qiáng)、③可靠性大的技術(shù)方案。31、技術(shù)方案現(xiàn)金流量表主要有：投資現(xiàn)金流量表（總投資、整個計算期）、資本金現(xiàn)金流量表、投資各方現(xiàn)金流量表（各個投資者）和財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表（財務(wù)生存能力）。32、資本金現(xiàn)金流量表是從技術(shù)方案權(quán)益投資者整體（即項目法人）角度出發(fā)，以技術(shù)方案資本金作為計算的基礎(chǔ)，把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出，用以計算資本金財務(wù)內(nèi)部收益率，反映在一定融資方案下投資者權(quán)益投資的獲利能力。33、投資：（1）總投資=建設(shè)投資+建設(shè)期利息+流動資金；（2）流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債（不包括運(yùn)營中需要的臨時性營運(yùn)資金）34、對基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域和其他國家鼓勵發(fā)展行業(yè)的技術(shù)方案，可通過發(fā)行權(quán)益型、股權(quán)類金融工具籌措資本金，但不得超過技術(shù)方案資本金總額的

50%。35、總成本、經(jīng)營成本的計算（1）總成本費用＝外購原材料、燃料及動力費+工資及福利費+修理費+折舊費+攤銷費+財務(wù)費用（利息支出）+其他費用（2）經(jīng)營成本＝總成本費用-折舊費-攤銷費-利息支出

或

經(jīng)營成本＝外購原材料、燃料及動力費+工資及福利費+修理費+其他費用36、資源稅：在應(yīng)稅資源產(chǎn)品的銷售或自用環(huán)節(jié)征收。方式：從價計征、從量計征。對取用地表水或地下水的單位和個人試點征收水資源稅，征收水資源稅的，停止征收水資源費。37、耕地占用稅：①占用用于種植農(nóng)作物的土地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人。②應(yīng)納耕地占用稅額=實際占用的耕地面積×

適用稅額。③一次性征收。④占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施的，不繳納耕地占用稅。438、設(shè)備磨損的類型：（1）有形磨損（①第一種：用壞了，磨損變形；②第二種：放壞了，腐蝕老化）；（2）無形磨損（第一種：貶值，再生產(chǎn)價值降低；②第二種：出現(xiàn)新型設(shè)備，使原設(shè)備相對陳舊落后，效益降低）。39、設(shè)備更新方案的比選原則：①客觀立場。②不考慮沉沒成本【沉沒成本=設(shè)備賬面價值(設(shè)備原值-累計折舊費)-當(dāng)前市場價值】。③逐年滾動比較。40、設(shè)備的壽命：①自然壽命（由有形磨損所決定的）、②技術(shù)壽命（由無形磨損所決定的）、③經(jīng)濟(jì)壽命（從投入使用開始，到繼續(xù)使用在經(jīng)濟(jì)上不合理而被更新所經(jīng)歷的時間）。41、設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命的計算：設(shè)備的年平均使用成本＝設(shè)備的年資產(chǎn)消耗成本+設(shè)備的年運(yùn)行成本P

LN1NCN

CtNNt1設(shè)備從開始使用到其年平均使用成本最小的使用年限

N0

為設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命。43、設(shè)備租賃方式：融資租賃（租期長、不得任意取消租約，貴重設(shè)備宜采用）和經(jīng)營租賃（租期短，通知對方后的規(guī)定期限內(nèi)取消或中止租約，臨時使用的車輛、儀器）。44、設(shè)備租賃費用主要包括：租賃保證金、租金、擔(dān)保費。(1

N

i）45、租金的計算：附加率法（

每期租金R

P

Pr

）和年金法。N46、價值工程的目標(biāo)，是以最低的壽命周期成本，使產(chǎn)品具備它所必須具備的功能。47、價值提升的途徑：雙向型（如重慶輕軌）、改進(jìn)型（如人防工程）、

節(jié)約型（如電影院采用人防地道風(fēng)降溫系統(tǒng)替代機(jī)械制冷系統(tǒng)）、投資型（如電視塔）、犧牲型（如老年人手機(jī)）。48、價值系數(shù)

V=F/C，①Vi=1，最佳，無須改進(jìn)；②Vi＜1，存在過剩功能；或功能雖無過剩，但實現(xiàn)的條件或方法不佳。③Vi＞1，具體分析。C1

C2成本節(jié)約額投資增加量49、增量投資收益率法：

R(21)100%

100%

（≥基準(zhǔn)投資收益率時，新方I2

I1案可行；反之不可行）。50、折算費用法：（1）當(dāng)方案的有用成果相同時：①在采用方案要增加投資時：Z

=C

+P

×R

（折算費用最小的為最優(yōu)方案）。jjjc②在采用方案不增加投資時：Z

=C

=CF

+CU

×Q（成本最小的為最優(yōu)方案）。jjjjCF

2

CF1（2）當(dāng)方案的有用成果不相同時：Q0

CU1

CU

2Q＜Q0

時，方案

1

優(yōu)；Q＞Q0

時，方案

2

優(yōu)。551、財務(wù)會計的內(nèi)涵：①會計的對象是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動。②財務(wù)會計是一個提供財務(wù)信息的經(jīng)濟(jì)信息系統(tǒng)（輸入已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動的財務(wù)信息，輸出反映財務(wù)信息的財務(wù)會計報表）。③主要為外部利害關(guān)系人服務(wù)。④有統(tǒng)一的規(guī)則和方法，不得隨意變更。⑤以貨幣作為主要計量尺度。⑥財務(wù)會計包括確認(rèn)、計量和報告三個環(huán)節(jié)。52、企業(yè)資金運(yùn)動有

3

種表現(xiàn)形式：①資金進(jìn)入企業(yè)。②資金在企業(yè)中的周轉(zhuǎn)。③資金退出企業(yè)。53、財務(wù)會計具有核算和監(jiān)督兩項基本職能?，F(xiàn)代會計還有反映經(jīng)濟(jì)狀況、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動、控制經(jīng)濟(jì)過程、分析經(jīng)濟(jì)效益、預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景、參與經(jīng)濟(jì)決策的六大職能。54、會計要素是反映企業(yè)財務(wù)狀況和確定經(jīng)營成果的因素。55、資產(chǎn)（流動、非流動）和負(fù)債（流動、非流動）貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、衍生金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)及賬款、預(yù)付款項、合同資產(chǎn)、流動資產(chǎn)持有待售資產(chǎn)非流動資產(chǎn)

變現(xiàn)期間超過一年的資產(chǎn)短期借款、交易性金融負(fù)債、衍生金融負(fù)債、應(yīng)付票據(jù)及賬款、預(yù)收款項、合同負(fù)債、流動負(fù)債應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、持有待售負(fù)債等長期借款、應(yīng)付債券、租賃負(fù)債、長期應(yīng)付款、預(yù)計負(fù)債、遞延收益、遞延所得稅負(fù)非流動負(fù)債債等56、會計核算的

3

類原則：①衡量會計質(zhì)量的原則；②確認(rèn)和計量的原則；③起修正作用的原則。57、會計假設(shè)是企業(yè)會計確認(rèn)、計量和報告的前提。58、會計核算的基本假設(shè)：①會計主體假設(shè)（與法律主體不是完全對應(yīng)的關(guān)系）、②持續(xù)經(jīng)營假設(shè)、③會計分期假設(shè)（我國以日歷年為會計年度）、④貨幣計量假設(shè)（人民幣）。59、會計核算的處理分為：收付實現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制。權(quán)責(zé)發(fā)生制是以會計分期假設(shè)和持續(xù)經(jīng)營為前提的會計基礎(chǔ)。60、會計等式靜態(tài)會計等式動態(tài)會計等式綜合會計等式反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況反映企業(yè)一定會計期間經(jīng)營成果資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益收入-費用=利潤反映財務(wù)狀況與經(jīng)營成果間的聯(lián)系

資產(chǎn)=負(fù)債+（所有者權(quán)益+收入-費用）61、企業(yè)支出的類別：①資本性支出（固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資等）、②收益性支出（費用，如外購材料、工資以及期間費用等）、③營業(yè)外支出（損失、罰款、捐贈等）及④利潤分配支出（股利）。662、會計人員是會計監(jiān)督的主體。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證會計機(jī)構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會計機(jī)構(gòu)、會計人員違法辦理會計事項。63、成本核算基本程序：①確定成本核算對象，設(shè)置生產(chǎn)成本明細(xì)賬；②對生產(chǎn)費用進(jìn)行確認(rèn)和計量；③將應(yīng)計入本期的生產(chǎn)費用計入相應(yīng)成本核算對象；④期末歸集各成本核算對象成本并在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配。64、固定資產(chǎn)折舊的影響因素：固定資產(chǎn)原價、預(yù)計凈殘值、固定資產(chǎn)使用壽命和折舊年限。65、固定資產(chǎn)折舊方法：年限平均法工作量法固定資產(chǎn)年折舊額=應(yīng)計折舊額/預(yù)計使用年限單位工作量折舊額=應(yīng)計折舊額/預(yù)計總工作量不考慮預(yù)計凈殘值，折舊率不變，加速折舊的方法加速折舊的方法雙倍余額遞減法年數(shù)總和法66、財務(wù)費用：①利息支出（不包括資本化的利息支出）；②匯兌損失；③相關(guān)手續(xù)費（不包括發(fā)行債券、股票所支付的手續(xù)費）；④其他財務(wù)費用：（包括融資租賃費用、現(xiàn)金折扣等）。67、工程成本包括從合同簽訂開始至合同完成止所發(fā)生的、與執(zhí)行合同有關(guān)的直接費用和間接費用。68、工程造價=稅前工程造價

×（1+增值稅稅率），建筑業(yè)增值稅稅率為

9%。69、企業(yè)的收入分為：①建造（施工）合同收入；②銷售商品收入（產(chǎn)品銷售：如碎石、商品混凝土；材料銷售：如原材料）；③提供勞務(wù)收入（包括機(jī)械作業(yè)、運(yùn)輸服務(wù)、設(shè)計業(yè)務(wù)、產(chǎn)品安裝、餐飲住宿等）；④讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入（發(fā)放貸款，讓渡無形資產(chǎn)）。70、建造（施工）合同的特征：①先有買主，后有標(biāo)的；②資產(chǎn)的建設(shè)期長；③資產(chǎn)體積大，造價高；④建造合同一般為不可取消的合同。71、固定造價合同的風(fēng)險主要由承包人承擔(dān)，成本加成合同的風(fēng)險主要由發(fā)包人承擔(dān)。72、建造合同的分立與合并①每項資產(chǎn)均有獨立的建造計劃；分立合并②與客戶就每項資產(chǎn)單獨進(jìn)行談判；③每項資產(chǎn)的收入和成本可以單獨辨認(rèn)。①該組合同按攬子交易簽訂；②每項合同已構(gòu)成一項綜合利潤率工程的組成部分；③該組合同同時或依次履行。773、合同收入=合同規(guī)定的初始收入+因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入①客戶能夠認(rèn)可因變更而增加的收入；合同變更②該收人能夠可靠地計量。①根據(jù)淡判情況，預(yù)計對方能夠同意該項索賠；索賠款②對方同意接受的金額能夠可靠地計量。①判斷工程進(jìn)度和工程質(zhì)量能夠達(dá)到或超過規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)；獎勵款②獎勵金額能夠可靠地計量。74、完工百分比法按價按量合同完工進(jìn)度=累計實際發(fā)生的合同成本÷合同預(yù)計總成本×100%合同完工進(jìn)度=已經(jīng)完成的合同工程量÷合同預(yù)計總工程量×100%75、當(dāng)期確認(rèn)的合同收入=（合同總收入×

完工進(jìn)度）-以前會計期間累計已確認(rèn)的收入76、企業(yè)利潤的表現(xiàn)形式有：營業(yè)利潤（利潤的主要來源）、利潤總額（衡量管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的指標(biāo)）和凈利潤（凈資產(chǎn)的增加）。77、利潤的計算公式營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本（或營業(yè)費用）-稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-營業(yè)利潤資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（損失為負(fù)）+投資收益（損失為負(fù)）利潤總額

利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出凈利潤凈利潤=利潤總額-所得稅費用78、稅后利潤的分配順序：①彌補(bǔ)公司以前年度虧損；②提取法定公積金（彌補(bǔ)虧損、擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營、增加公司注冊資本）；③提取任意公積金；④分配的利潤或股利。79、稅后利潤的分配原則：①按法定順序分配；②非有盈余不得分配；③同股同權(quán)、同股同利；④公司持有的本公司股份不得分配。80、財務(wù)報表列報的基本要求：①應(yīng)依據(jù)實際發(fā)生的交易和事項編制財務(wù)報表。②以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)。③除現(xiàn)金流量表按照收付實現(xiàn)制編制外，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制編制其他財務(wù)報表。④報表項目應(yīng)保持一致。⑤重要項目單獨列報。⑥以總額列報，不得以凈額列報。⑦應(yīng)提供與上一個可比會計期間的比較數(shù)據(jù)。⑧財務(wù)報表一般分表首和正表兩部分。⑨應(yīng)編制年度財務(wù)報表。81、財務(wù)報表包括：資產(chǎn)負(fù)債表（某一特定日期的財務(wù)狀況）、利潤表（某一期間的經(jīng)營狀況）、現(xiàn)金流量表（一定期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出）、所有者權(quán)益變動表（反映股東權(quán)益變動）和8附注。82、現(xiàn)金等價物須滿足

4

個條件：①期限短；②流動性強(qiáng)；③易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金；④價值變動風(fēng)險小。83、現(xiàn)金流量表的內(nèi)容包括：經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。84、短期償債能力比率包括：流動比率（流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債）、速動比率（速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債）等。長期償債能力比率包括：資產(chǎn)負(fù)債率（資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%）、產(chǎn)權(quán)比率、權(quán)益乘數(shù)等。85、基本財務(wù)比率的計算公式總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)凈資產(chǎn)收益率總資產(chǎn)凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/資產(chǎn)總額存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營業(yè)務(wù)收入存貨總額應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)收賬款總額凈資產(chǎn)收益率=凈利潤÷凈資產(chǎn)×100%總資產(chǎn)凈利率=凈利潤÷資產(chǎn)總額×100%86、杜邦財務(wù)分析體系：以凈資產(chǎn)收益率為核心指標(biāo)，以總資產(chǎn)凈利率和權(quán)益乘數(shù)為兩個方面，重點揭示企業(yè)獲利能力及權(quán)益乘數(shù)對凈資產(chǎn)收益率的影響。87、反映企業(yè)盈利能力的指標(biāo)主要有：營業(yè)凈利率、凈資產(chǎn)收益率（核心指標(biāo)）和總資產(chǎn)凈利率（反映全部資產(chǎn)運(yùn)用的總成果）。88、企業(yè)籌資分為：內(nèi)源籌資（自有資金、應(yīng)付息稅以及未使用或者未分配專項基金）和外源籌資（權(quán)益、債務(wù)以及混合籌資）。89、短期負(fù)債籌資方式：商業(yè)信用（應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等）和短期借款（1

年以內(nèi)的借款）。90、短期借款的信用條件：①信貸限額、②周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定、③補(bǔ)償性余額、④借款抵押、⑤償還條件、⑥其他承諾。91、短期借款利率及其支付方法：①收款法（利隨本清）；②貼現(xiàn)法（先付利息）：實際利率高于名義利率；③加息法（分期等額還本付息）：實際利率高于名義利率大約

1

倍。92、融資租賃的租金包括：①成本；②利息；③租賃手續(xù)費。93、資金成本包括：①資金占用費（利息）和②籌資費用（如發(fā)行債券支付的印刷費、代理發(fā)行費、律師費、公證費、廣告費等）。94、現(xiàn)金管理的目標(biāo)：滿足交易性需要（日常業(yè)務(wù)）、預(yù)防性需要（意外）和投機(jī)性需要（不尋常）。995、現(xiàn)金管理的方法：①力爭現(xiàn)金流量同步；②使用現(xiàn)金浮游量；

③加速收款；④推遲應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款的支付。96、機(jī)會成本、管理成本和短缺成本之和最小對應(yīng)的現(xiàn)金流量為最佳現(xiàn)金持有量。97、信用政策包括：①信用期間、②信用標(biāo)準(zhǔn)和③現(xiàn)金折扣政策。98、存貨的總成本=取得成本（訂貨+購置）+儲存成本+缺貨成本99、存貨管理的

ABC

分析法：A

類（種類少、資金多、嚴(yán)格控制）；C

類（種類多、資金少、憑經(jīng)驗確定）；B

類（介于之間）。100、建設(shè)投資由：設(shè)備及工器具購置費、建筑安裝工程費、工程建設(shè)其他費用、預(yù)備費（包括基本預(yù)備費和價差預(yù)備費）和資金籌措費組成。101、建設(shè)投資分為靜態(tài)投資部分（由建筑安裝工程費、設(shè)備及工器具購置費、工程建設(shè)其他費和基本預(yù)備費構(gòu)成）和報考投資部分（包括價差預(yù)備費、建設(shè)期利息等）。102、按照費用構(gòu)成要素，建筑安裝工程費由人、材、機(jī)、管、利、規(guī)、稅組成。103、人工費包括：①計時工資或計件工資；②獎金：如節(jié)約獎、勞動競賽獎等；③津貼補(bǔ)貼；④加班加點工資；⑤特殊情況下支付的工資。104、材料費包括：①材料原價；②運(yùn)雜費；③運(yùn)輸損耗費；④采購及保管費。105、施工機(jī)具使用費是指施工作業(yè)所發(fā)生的施工機(jī)械、儀器儀表使用費或其租賃費，包括施工機(jī)械使用費和儀器儀表使用費。施工機(jī)械使用費是以施工機(jī)械臺班耗用量乘以施工機(jī)械臺班單價表示，施工機(jī)械臺班單價由下列

7

項費用組成：①折舊費；②大修理費；③經(jīng)常修理費；④安拆費及場外運(yùn)費；⑤人工費（是指機(jī)上司機(jī)和其他操作人員的人工費）；⑥燃料動力費；⑦稅費。106、企業(yè)管理費包括：管理人員工資、辦公費、差旅交通費、固定資產(chǎn)使用費、工具用具使用費、勞動保險和職工福利費、勞動保護(hù)費、檢驗試驗費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、財產(chǎn)保險費、財務(wù)費、稅金、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、其他。107、規(guī)費包括：（1）社會保險費：①養(yǎng)老保險費；②失業(yè)保險費；③醫(yī)療保險費；④生育保險費；⑤工傷保險費（老爺一身傷）。（2）住房公積金。108、增值稅：國家稅法規(guī)定應(yīng)計入建筑安裝工程造價內(nèi)的增值稅銷項稅額。稅前工程造價為人工費、材料費、施工機(jī)具使用費、企業(yè)管理費、利潤和規(guī)費之和，各費用項目均以不包含增值稅（可抵扣進(jìn)項稅額）的價格計算。109、建筑安裝工程費按照工程造價形成由：分部分項工程費、措施項目費、其他項目費、規(guī)費、增值稅組成。110、安全文明施工費包括：①環(huán)境保護(hù)費；②文明施工費；③安全施工費；④臨時設(shè)施費；⑤建筑工10人實名制管理費。111、暫列金額：是指發(fā)包人在工程量清單中暫定并包括在工程合同價款中的一筆款項。用于施工合同簽訂時尚未確定或者不可預(yù)見的所需材料、工程設(shè)備、服務(wù)的采購，施工中可能發(fā)生的工程變更、合同約定調(diào)整因素出現(xiàn)時的工程價款調(diào)整以及發(fā)生的索賠、現(xiàn)場簽證確認(rèn)等的費用。112、材料單價=［(材料原價+運(yùn)雜費)×〔1+運(yùn)輸損耗率(%)〕]×［1+采購保管費率(%)］113、機(jī)械臺班單價=臺班折舊費+臺班大修費+臺班經(jīng)常修理費+臺班安拆費及場外運(yùn)費+臺班人工費+臺班燃料動力費+臺班車船稅費①

臺

班

折

舊

費

=

機(jī)

械

預(yù)

算

價

格

×

（

1-

凈

殘

值

率

/

耐

用

臺

班

總數(shù)）②耐用臺班總數(shù)=折舊年限×年工作臺班③臺班大修理費=一次大修費用×大修次數(shù)

/

耐用臺班總數(shù)114、建筑業(yè)增值稅稅率為

9%。增值稅銷項稅額

=

稅前造價×

9%115、進(jìn)口設(shè)備抵岸價=貨價+國外運(yùn)費+國外運(yùn)輸保險費+銀行財務(wù)費+外貿(mào)手續(xù)費+進(jìn)口關(guān)稅+增值稅+消費稅（1）三項層層累計算①以離岸價“FOB”為計算基數(shù)銀行財務(wù)費=FOB

×人民幣外匯牌價×銀行財務(wù)費率國外運(yùn)費=FOB

×運(yùn)費率②以“FOB+國外運(yùn)費”為計算基數(shù)：（離岸價

國際運(yùn)費）國外運(yùn)輸保險費

國外運(yùn)輸保險費率1國外保險費率③以“FOB+國外運(yùn)費+國外運(yùn)輸保險費”為計算基數(shù)：外貿(mào)手續(xù)費＝（FOB+國外運(yùn)費+國外運(yùn)輸保險費）×人民幣外匯牌價×外貿(mào)手續(xù)費率（2）三項層層累計算進(jìn)口設(shè)備到岸價（CIF）＝離岸價（FOB）+國外運(yùn)費+國外運(yùn)輸保險費①以“CIF”為計算基數(shù)：進(jìn)口關(guān)稅=CIF

×人民幣外匯牌價×進(jìn)口關(guān)稅率②以“CIF+關(guān)稅”為計算基數(shù)CIF

人民幣外匯牌價

關(guān)稅消費稅

消費稅率1消費稅率11③以“CIF+關(guān)稅+消費稅”為計算基數(shù)：增值稅=（CIF

×人民幣外匯牌價+進(jìn)口關(guān)稅+消費稅）×增值稅率116、設(shè)備運(yùn)雜費（設(shè)備運(yùn)雜費=設(shè)備原價×設(shè)備運(yùn)雜費率）包括：①運(yùn)費和裝卸費；②包裝費；③供銷部門的手續(xù)費；④建設(shè)單位的采購與倉庫保管費。117、工程建設(shè)其他費用項目組成：①土地使用費；②與項目建設(shè)有關(guān)的費用；③與未來企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營活動有關(guān)的費用。118、取得土地使用權(quán)的方式有出讓、劃撥和轉(zhuǎn)讓

3

種方式。119、場地準(zhǔn)備和臨時設(shè)施費=工程費用×費率+拆除清理費（凡可回收材料的拆除工程采用以料抵工方式?jīng)_抵拆除清理費）120、基本預(yù)備費=（工程費用+工程建設(shè)其他費用）×基本預(yù)備費費率121、流動資金估算：擴(kuò)大指標(biāo)估算法、分項詳細(xì)估算法。①流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債；②流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+庫存現(xiàn)金；③流動負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款。123、施工定額：①以工序為研究對象，是在企業(yè)內(nèi)部使用的一種定額，屬于企業(yè)定額的性質(zhì)。②是分項最細(xì)、子目最多的一種定額，也是基礎(chǔ)性定額。③由人、材、機(jī)三種定額組成。④是施工企業(yè)進(jìn)行施工組織、成本管理、經(jīng)濟(jì)核算和投標(biāo)報價的重要依據(jù)。⑤直接應(yīng)用于施工項目的管理，用來編制施工作業(yè)計劃、簽發(fā)施工任務(wù)單、簽發(fā)限額領(lǐng)料單以及結(jié)算計件工資或計量獎勵工資等。⑥反映企業(yè)的技術(shù)水平和管理水平。⑦施工定額也是編制預(yù)算定額的基礎(chǔ)。124、定額按編制單位和適用范圍分類：①國家定額；②行業(yè)定額；③地區(qū)定額；④企業(yè)定額（內(nèi)部使用）。125、工人工作時間分類：①必需消耗的時間：包括有效工作時間（基本、輔助、準(zhǔn)備與結(jié)束）、休息時間、不可避免的中斷時間（與施工工藝有關(guān)）、②損失時間：包括多余和偶然工作時間、停工時間、違背勞動紀(jì)律損失時間。126、人工定額的制定方法：①技術(shù)測定法、②統(tǒng)計分析法（適于施工條件正常、產(chǎn)品穩(wěn)定、重復(fù)量大）、③比較類推法（適于同類型產(chǎn)品規(guī)格多、工序重復(fù)、工作量小）、④經(jīng)驗估計法（實際工作經(jīng)驗）。127、材料損耗量的確定：總消耗量=凈用量+損耗量=凈用量×（1+損耗率）128、周轉(zhuǎn)性材料消耗與

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個因素有關(guān)：①第一次制造時的材料消耗（一次使用量）；

②每周轉(zhuǎn)使用一次材料的損耗（第二次使用時需要補(bǔ)充）；③周轉(zhuǎn)使用次數(shù)；④周轉(zhuǎn)材料的最終回收及其回收折價。129、定額中周轉(zhuǎn)性材料消耗量，應(yīng)當(dāng)用一次使用量（組織施工）和攤銷量（成本核算+投標(biāo)報價）兩個指標(biāo)表示。130、機(jī)械工作時間消耗的分類：①必須消耗的時間，包括：有效工作時間（正常負(fù)荷；有根據(jù)地降低12負(fù)荷，如運(yùn)輸重量輕而體積大的貨物）、不可避免的無負(fù)荷工作時間（筑路機(jī)在工作區(qū)末端調(diào)頭）、不可避免的中斷時間（與工藝特點、機(jī)械保養(yǎng)和工人休息有關(guān)）；②損失時間，包括：多余工作時間（機(jī)械空轉(zhuǎn)）、停工時間（施工組織不好、氣候條件）、違背勞動紀(jì)律時間、低負(fù)荷下工作時間（裝車數(shù)量不足）。131、機(jī)械臺班使用定額的編制內(nèi)容：①擬定正常施工條件（地點、方法、組織、制度）；②確定機(jī)械凈工作生產(chǎn)率；③確定機(jī)械的利用系數(shù)；④計算機(jī)械臺班定額；⑤擬定工人小組的定額時間。132、人工消耗指標(biāo)：①基本用工、②其他用工（超運(yùn)距、輔助、人工幅度差）。133、人工幅度差用工數(shù)量＝Σ（基本用工+超運(yùn)距用工+輔助用工）×人工幅度差系數(shù)134、機(jī)械幅度差是指在施工定額中未曾包括的，而機(jī)械在合理的施工組織條件下所必需的停歇時間，在編制預(yù)算定額時應(yīng)予以考慮。內(nèi)容包括：①轉(zhuǎn)移工作面及配套機(jī)械互相影響損失的時間；②不可避免的工序間歇；③檢查工程質(zhì)量影響機(jī)械操作的時間；④臨時水、電線路移動位置所發(fā)生的機(jī)械停歇時間；⑤結(jié)尾時工作量不飽滿所損失的時間。135、設(shè)計概算由設(shè)計單位編制，從項目籌建至竣工交付使用所需全部費用的文件?？煞譃閱挝还こ谈潘恪雾椆こ叹C合概算、建設(shè)項目總概算三級。136、單位工程概算分為：建筑工程概算和設(shè)備及安裝工程概算。建筑工程概算的編制方法有概算定額法（初步設(shè)計達(dá)到一定深度）、概算指標(biāo)法（設(shè)計深度不夠）、類似工程預(yù)算法；設(shè)備及安裝工程概算的編制方法有預(yù)算單價法（有詳細(xì)設(shè)備清單）、擴(kuò)大單價法（清單不完備）、設(shè)備價值百分比法和綜合噸位指標(biāo)法等。137、設(shè)備及安裝工程概算費用計算：①設(shè)備購置費概算=∑（設(shè)備清單中的設(shè)備數(shù)量×設(shè)備原價）×（1+運(yùn)雜費率）②設(shè)備安裝費=設(shè)備原價

×

設(shè)備安裝費率138、總概算價值=工程費用+其他費用+預(yù)備費+資金籌措費+鋪底流動資金-回收金額139、設(shè)計概算審查的方法：①對比分析法、②查詢核實法（難以核算的較大投資）、③聯(lián)合會審法。140、單位工程預(yù)算的編制方法有定額單價法、工程量清單單價法和實物量法。141、定額單價法編制步驟：①準(zhǔn)備資料熟悉圖紙；②計算工程量；③套定額計算人、材、機(jī)費用；④工料分析；⑤計算并匯總造價；⑥復(fù)核；⑦編制說明填寫封面。142、施工圖預(yù)算審查的方法：①全面審查法（逐項審查，適于工程量較小、工藝較簡單的工程）；②標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算審查法（利用標(biāo)準(zhǔn)圖紙施工的工程）；

③分組計算審查法（審查速度快、工作量小）；④對比審查法（用已完工程的預(yù)算對比審查擬建工程的同類工程預(yù)算）；⑤篩選審查法（工程量、單價、用工）；⑥重點審查法（工程量大或者造價較高）。13143、工程量清單的作用：①為投標(biāo)人的投標(biāo)競爭提供一個平等和共同的基礎(chǔ)；②是建設(shè)工程計價的依據(jù)；③是工程付款和結(jié)算的依據(jù)；④是調(diào)整工程價款、處理索賠的依據(jù)。144、分部分項工程量清單包括：項目編碼（五級編碼）、項目名稱（以工程實體命名）、項目特征（區(qū)分清單項目的依據(jù)、確定綜合單價的前提、履行合同義務(wù)的基礎(chǔ)）、計量單位（以“噸”為單位保留小數(shù)點三位）、工程量（實體工程量是唯一的）和工作內(nèi)容。145、其他項目清單包括：①暫列金額（合同簽訂時尚未確定或不可預(yù)見的所需材料、設(shè)備、服務(wù)的采購）、②暫估價（必然發(fā)生但暫不能確定的材料、設(shè)備、專業(yè)工程金額）、③計日工（零星、額外）、④總承包服務(wù)費。146、工程量清單計價形式和計算方法：①工料單價法（工料單價=人+材+機(jī)）；②綜合單價法（綜合單價=人+材+機(jī)+管+利）；③全費用綜合單價法（全費用綜合單價=人+材+機(jī)+管+利+規(guī)+稅）。147、工程造價的計算：①分部分項工程費＝Σ分部分項工程量×分部分項工程綜合單價；②措施項目費＝Σ措施項目工程量×措施項目綜合單價+Σ單項措施費；③其他項目費＝暫列金額+暫估價+計日工+總承包服務(wù)費+其他；④單位工程報價＝分+措+其+規(guī)+稅。148、綜合單價=（人、料、機(jī)總費用+管理費+利潤）/清單工程量149、安全文明施工費、規(guī)費和稅金不得作為競爭性費用。150、措施項目費的計算方法：①綜合單價法（適用于可以計算工程量的措施項目，如混凝土模板、腳手架、垂直運(yùn)輸?shù)龋?、②參?shù)法計價（必須發(fā)生，但在投標(biāo)時很難預(yù)測，又無法單獨列出項目內(nèi)容的措施項目。如冬、夜、二、已、安。）、③分包法計價（如室內(nèi)空氣污染測試）。151、其他項目費：暫列金額、暫估價不得變動和更改；計日工、總承包服務(wù)費由投標(biāo)方自主確定。152、工程計量依據(jù)有：質(zhì)量合格證書、《計量規(guī)范》、“計量支付”條款和設(shè)計圖紙。153、監(jiān)理人計量的

3

個工程項目：①工程量清單中的全部項目；②合同文件中規(guī)定的項目；③工程變更項目。154、工程計量的方法：均攤法（按合同工期平均計量）、憑據(jù)法（按承包人提供的憑據(jù)）、估價法（根據(jù)監(jiān)理工程師估算的）、斷面法(用于取土坑或填筑路堤土方的計量)、圖紙法（設(shè)計圖紙）和分解計量法(根據(jù)工序或部位分解)。155、工程量清單缺項的原因：①設(shè)計變更、②施工條件改變、③工程量清單編制錯誤。156、工程量偏差的調(diào)整：當(dāng)工程量增加

15%以上時，增加部分的工程量的綜合單價應(yīng)予調(diào)低；當(dāng)工程量減少

15%以上時，減少后剩余部分的工程量的綜合單價應(yīng)予調(diào)高?！菊莆战滩睦印?/p>