2022年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人(保薦代表人勝任能力)考試題庫通關(guān)300題及解析答案(貴州省專用)

《投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、關(guān)于上市公司股票的核準(zhǔn)發(fā)行，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACD5C10S6K7X8P4I2HG4Q3Y5K1Z6Z9Y8ZV4N3M1V5N10E7I82、主板首次公開發(fā)行股票的發(fā)行人，在財務(wù)與會計方面應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCL2Z3T10G3F5J10A3HQ8B7H3C2V10A5E8ZP8E5Y1S3J7N8C73、2017年12月20日，甲公司與A公司簽署了租賃生產(chǎn)線合同，合同主要條款如下：（1）租賃期為4年，每年年初支付租金100萬元：（2）租賃期開始日為2018年1月1日；（3）2018年1月1日，該生產(chǎn)線的公允價值為500萬元；（4）該生產(chǎn)線為全新設(shè)備，預(yù)計使用年限為5年；（5）2019年甲公司按生產(chǎn)線生產(chǎn)產(chǎn)品的銷售額的1%向A公司支付分享收入，預(yù)計金額為30萬元；（6）甲公司擔(dān)保租賃合同到期后，該資產(chǎn)的余值為30萬元。另外，甲公司為了合理使用該生產(chǎn)線，向保險公司擔(dān)保5萬元。不考慮其他因素，該合同中甲公司的最低租賃付款額為（）。

A.430萬元

B.455萬元

C.400萬元

D.450萬元

E.480萬【答案】ACB1B3I8G6V6L1T5HE7P10U4I6N9V5U2ZW3C3U6Z4S4G4X94、企業(yè)在中期票據(jù)發(fā)行文件中約定的投資者保護(hù)機(jī)制具體包括（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACW10Q6I3A7P6J1P2HF1M6J9X2I9H7Q2ZL1H7H8X5E4U9Z45、下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCC5Q6W9Q9W7S3W5HI4U4X8R8Q9Q3W5ZC6Z6X1V1X4U8Q36、關(guān)于上市公司收購中的收購價格，以下說法符合規(guī)定的有（）

A.以要約方式回購的，要約價格不得低于回購報告書公告前20個交易日該種股票每日加權(quán)平均價的算術(shù)平均值

B.上市公司以集中競價方式回購股份的，回購價格可以是當(dāng)天漲停板價格

C.要約收購的，不得低于要約收購提示性公告日前6個月內(nèi)收購入取得該種股票所支付的最高價格

D.要約收購的，不得低于要約收購提示性公告日前6個月內(nèi)收購人取得該種股票所支付的平均價格【答案】CCO1X1A6D9W3Z7O6HL2T3L2R4X4W8W5ZK9O4O3C8U8Z10N37、下列關(guān)于每股收益的說法不正確的有（）。

A.對虧損企業(yè)，稀釋性潛在普通股如當(dāng)期轉(zhuǎn)為普通股，會增加每股虧損金額

B.對虧損企業(yè)，稀釋性潛在普通股如當(dāng)期轉(zhuǎn)為普通股，會減少每股虧損金額

C.計算基本每股收益時，需要考慮配股中的送股因素，將無對價的送股視同列報最早期間期初已經(jīng)發(fā)行在外

D.存在稀釋性潛在普通股的，應(yīng)當(dāng)分別調(diào)整凈利潤和普通股股數(shù)【答案】BCR9Y10C4L2C2H7S9HY1A3G4A10V1H4J2ZE3T6Y8G2A1I6Q78、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】DCD6U1U8W3A9K2W9HK1A8N6Y5V7B7L10ZC10M5V2W5U1H5Z79、關(guān)于關(guān)聯(lián)方擬用非現(xiàn)金資產(chǎn)清償占用的上市公司資金，下列各項符合規(guī)定的有()。

A.Ⅰ,III

B.Ⅱ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,V【答案】BCN5K2D1J1A6J4U5HJ3H5I5T7U1R3K1ZS1M6Z10T7W7K10K710、A公司于2015年12月20日動工興建一棟辦公樓，工程采用出包方式建造，預(yù)計工程于2017年6月30日完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。2017年3月1日至2017年5月31日接受正常工程檢查停工3個月。其他資料如下：（1）公司為建造辦公樓于2015年12月31日取得專門借款10000萬元；（2）辦公樓的建造還占用了兩筆一般借款；（3）建造工程2016年1月1日發(fā)生第一筆資產(chǎn)支出8000萬元。下列關(guān)于借款費用資本化時點的說法中，正確的有（）。

A.借款費用開始資本化的時點是2015年12月20日

B.借款費用開始資本化的時點是2015年12月31日

C.借款費用在2017年3月1日至2017年5月31日應(yīng)暫停資本化

D.借款費用停止資本化的時點是2017年6月30日【答案】DCZ8S10K7D9G9U2P9HP10Z4E3J5P3L3H3ZU6J10D9Y6C8V4P611、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。[2015年5月真題]

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCZ8S3I10B7R8I10W6HX2E7Y9J2M7E5A4ZB8T6Y9J7Y9U1Q612、A上市公司向自然人甲、乙、丙、丁發(fā)行股份購買其分別持有的標(biāo)的公司B的70%、15%、10%、5%的股權(quán)。本次發(fā)行前后，丁均為上市公司實際控制人。交易前后甲、乙、丙與丁之間不存在任何關(guān)聯(lián)關(guān)系和一致行動關(guān)系。下列關(guān)于本次交易業(yè)績補(bǔ)償安排的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCD6L6O10B7O4O2D8HR10U9O1B5H10R10G3ZF4Y8L6S9S5N5P113、以下選項中，屬于非上市公眾公司在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌首次信息披露的文件的是（）。

A.Ⅳ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】BCV2L1D8F6G5R7W7HO10Q8N9W7Q3G2W6ZY5B7Q5J8O1U1Q414、證券公司被責(zé)令停業(yè)整頓、被依法指定托管、接管或者清算期間，或者出現(xiàn)重大風(fēng)險時，對該證券公司直接負(fù)責(zé)的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員采取的以下措施中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACB3U6R4Q6F2R1C7HR1S1D3Q4Y4O3B3ZL8U10J2V7Y5T10N415、下列關(guān)于證券市場線的描述，正確的有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCM7K1F6E5I4W5L8HR7T1X6D8I9B2T9ZR1Y6N4X7D4B8P716、保薦機(jī)構(gòu)保薦股票上市（股票恢復(fù)上市除外）應(yīng)當(dāng)向證券交易所提交的文件包括()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ【答案】BCV3K4K6Z8N9I1V1HD10M6S2S3K9I5O10ZO5L9H1R9Z4O2S1017、以下關(guān)于董、監(jiān)、高持股鎖定期的說法正確的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCM9Y8N7L3H6A4P1HI4U2V9M8B9R4C5ZZ3W6L5L2A9B3N418、以下符合保薦代表人注冊條件的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCE10A6K4E2W2B4V5HN8D4L8P8D7N3I10ZJ5A9G1S8F10C1Q619、以下情形中，可以免于以要約收購方式增持股份的有（）。[2015年11月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】BCA5J3I9L10W6X1P7HX2G8K10M6T7M6D4ZI9R9R3H5E7U10O720、假設(shè)2019年4月中國公民李某在某雜志發(fā)表專業(yè)文章一篇，取得稿酬3500元，根據(jù)《個人所得稅法（2018年修正）》的規(guī)定，有關(guān)在計算李某2019年綜合所得的應(yīng)納稅所得額時該項收入應(yīng)確認(rèn)的收入額，下列計算列式正確的是（）。

A.3500×（1－20%）

B.3500×（1－20%）×70%

C.3500－800

D.（3500－800）×70%【答案】BCG8X7T3M5R5K4U9HV6K9L8K4N4T4X8ZG6A3Y9E9W5F3V521、首次公開發(fā)行股票應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCZ2P4R3M6G8G9T6HC5F5J9G3Y6Y1X4ZA9W4W10A1G2I3E522、進(jìn)行戰(zhàn)略投資的外國投資者，應(yīng)符合的要求有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACY8S6N2U3A6X1Z10HV7I4Q5C3B10G7E6ZB3O7O8F9V5A8D1023、甲公司固定成本（包含利息費用）為600萬元，資產(chǎn)總額為10000萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為50%，負(fù)債平均利息率為8%，凈利潤為800萬元，該公司適用的所得稅稅率為20%，則息稅前利潤對銷量的敏感系數(shù)是（）

A.1.43

B.1.2

C.1.14

D.1.08【答案】CCJ8Y7J3I2Y7E8U1HV8S2N1O2B10L10E8ZE6W5J1A3H3V6G924、公司申請其股票公開轉(zhuǎn)讓的，董事會應(yīng)當(dāng)依法就股票公開轉(zhuǎn)讓的具體方案作出決議，并提請股東大會批準(zhǔn)，股東大會決議必須經(jīng)（）以上通過。

A.出席會議的股東所持表決權(quán)的2／3

B.全體股東所持表決權(quán)的2／3

C.出席會議的股東所持表決權(quán)的1／2

D.全體股東所持表決權(quán)的1／2【答案】ACC2N2E9J10J3L6N1HA7B9R7M2I10A8P5ZG8B8P4U8Y10I5Q325、下列各項資產(chǎn)、負(fù)債中，應(yīng)當(dāng)采用公允價值進(jìn)行后續(xù)計量的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCT2V4Q5M10V5S3W4HB1N5S3Q10Y10S8V9ZX4I10C5X7Y4U9Z626、甲公司2013年凈資產(chǎn)為40億元，近三年平均可分配利潤為6500萬元。公司擬申請發(fā)行企業(yè)債券，募集資金投資于棚戶區(qū)改造項目，項目投資總額為20億元，假設(shè)本次債券票面利率為5％，則發(fā)行規(guī)模最高為（）

A.12億元

B.13億元

C.14億元

D.16億元【答案】BCP8U6V5X1O6O1K9HB2Z6D3B7M4G3P8ZS9F10N10C8B2G1M327、某股份公司注冊資本為9000萬元，實收資本為6000萬元，按公司章程的規(guī)定，公司董事會設(shè)有9名董事，監(jiān)事會設(shè)有5名監(jiān)事，在下列情況下，公司應(yīng)當(dāng)召開臨時股東大會的是（）。

A.Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCU3X5I2F6C9V8O5HN6O6O5Z6H7B9P4ZX9B10N1P1Y4V2C428、根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十九條“違規(guī)對外提供擔(dān)保且尚未解除”的理解和適用——證券期貨法律適用意見第5號，下列說法正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACC2S6G1Z3X6Y7N5HT10N10N10L7S5P6L8ZN3C3L9G7U1X4K229、下列各項中，可能會影響企業(yè)長期償債能力的事項有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCM1I10J1R9N4D6C7HQ9J8X10L6G10A7C6ZI7R8J8L4U5Y3Q430、保薦機(jī)構(gòu)履行保薦職責(zé)，應(yīng)當(dāng)指定品行良好、具備組織實施保薦項目專業(yè)能力的保薦代表人具體負(fù)責(zé)保薦工作。下列關(guān)于保薦代表人的要求，說法錯誤的是（）。

A.熟練掌握保薦業(yè)務(wù)相關(guān)的法律、會計、財務(wù)管理、稅務(wù)、審計等專業(yè)知識

B.最近5年內(nèi)具備36個月以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷

C.最近3年未受到證券交易所等自律組織的重大紀(jì)律處分或者中國證監(jiān)會的行政處罰、重大行政監(jiān)管措施

D.最近6個月持續(xù)從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)【答案】DCG9A10P9I7C8S3A2HE10F6D8I10S10A5V8ZH2R10U2G8R7W2E631、2010年1月1日，甲公司支付1000萬元，取得乙公司10％股權(quán)，取得投資時乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為9500萬元，假定該項投資不存在活躍市場，公允價值無法可靠計量。甲公司與乙公司沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系。2011年1月1日，甲公司另支付5600萬元取得乙公司50％股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂?，購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為11000萬元，甲公司之前取得的10％股權(quán)子購買日的公允價值為1120萬元。乙公司2010年實現(xiàn)凈利潤1000萬元，未進(jìn)行利潤分配，乙公司凈資產(chǎn)無其他變化。下面對于甲公司2011年12月31日報表列示正確的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】BCR4I4Q8O3V1S5U9HL3I5N3B6W5U2M4ZY3S1U8M1H3W9U232、下列關(guān)于金融期貨和金融期權(quán)的說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCH10I10M6N5X1Z8D2HG2V6G5K3M10V6W6ZL1Z9J8W10D4S5I333、以下各項不確認(rèn)遞延所得稅的暫時性差異情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCM3C6A9H1X5U2V10HK4S3X4E6I9U9X2ZN6O3R9B7R6W2A634、下列影響管理用財務(wù)報表中經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的因素的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACJ3X7B6X7M7L2H8HC8F9T7D4Z6B8Y4ZQ9W1F10A3Q7U5X735、深交所中小板上市公司使用暫時閑置的募集資金進(jìn)行現(xiàn)金管理的，投資產(chǎn)品的期限不得超過（）。

A.6個月

B.24個月

C.3個月

D.12個月【答案】DCR8M10W6T8V4J9C8HZ8Y6N6Y9D9R4Z5ZS1O1U9A9B6Q1L536、根據(jù)《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》，外國投資者以境外公司的股權(quán)并購境內(nèi)公司所涉及的股權(quán)，下列說法錯誤的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】DCH4D8R10M4C5F6S5HD6N4C3V1E2Q2G9ZV10F4W7O7X9K6E937、根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行與承銷業(yè)務(wù)實施細(xì)則》，以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCH2O7F1T3M3I9N3HE9D1W10W4D7C9D5ZV1C5O6X1E8Y1P438、關(guān)于要約收購，下列說法正確的有（）。

A.要約收購期限屆滿前3個交易日內(nèi)，預(yù)受股東不得撤回其對要約的接受

B.收購人2011年11月上報要約收購報告書，2012年1月發(fā)布取消收購的公告，收購人2012年12月可以收購?fù)还?/p>

C.部分要約是向部分股東發(fā)出的收購其部分股份的要約

D.自愿全面要約收購上市公司股份的比例不得低于30％【答案】ACN9E9V10K9A5Y2U9HT2X5N4B6K3K6R5ZF4L9M7G9L7K6K739、有關(guān)投資性房地產(chǎn)的說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCD8B6D2N5S5J4N1HO6Y8E10S5M9C9L7ZI3I8Q10J8R3G6X440、根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，完整經(jīng)營實體應(yīng)當(dāng)符合下列（）條件。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCP2G7I1Q5P2I7Y4HE10B8O4F7U6C7D1ZE8I7X2K5F8Y10Z941、下列各項關(guān)于市場參與者的說法中不正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCD9X1R7Q10K10N10I10HW1X1F3M10Z3Y8I10ZC9V1M3S8U7P7Q442、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，以下關(guān)于上市公司提供擔(dān)保說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCS6D1Y8K10H4P1Y8HO3A8P7L10H7K7Y9ZE9O4H7X2H10Y1S743、某證券公司于2016年5月準(zhǔn)備承接公司債券項目。根據(jù)《非公開發(fā)行公司債券項目承接負(fù)面清單指引》，下列屬于承接限制范圍的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCO6U6P1Z1R8F7Y2HQ8O1M8O3M3B3P4ZE6Y5K8H2X9S1M844、主板上市公司公開增發(fā)，需要股東大會審議的事項有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCI4J3P4Z7E4Z2P8HT3I1Z3R9V10Q3C8ZF4M2L2D6T6O9Y545、某公司為全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)創(chuàng)新層掛牌公司，該公司擬發(fā)行股份購買資產(chǎn)且構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，以下說法正確的是（）。

A.該公司向特定對象發(fā)行股份購買資產(chǎn)后股東累計超過200人的，經(jīng)股東大會決議后，應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定編制申請文件并申請核準(zhǔn)

B.該公司向特定對象發(fā)行股份作為交易對價的，應(yīng)當(dāng)以董事會召開前一定期間內(nèi)該公司股票的市場價格為定價依據(jù)

C.獨立財務(wù)顧問持續(xù)督導(dǎo)的期限自該公司完成本次重大資產(chǎn)重組之日起，應(yīng)當(dāng)對該公司進(jìn)行終身督導(dǎo)

D.該公司可以選擇公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券募集資金，支付擬購買資產(chǎn)的交易對價

E.本次重大資產(chǎn)重組涉及發(fā)行股份的，特定對象以資產(chǎn)認(rèn)購而取得的公眾公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起至少12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓【答案】ACF7D7T2F1B1W5M1HL5L6A10Z2P6T10N4ZO4I6Q3F5G10T3Y346、以下情形不構(gòu)成上市公司實施股權(quán)激勵障礙的是（）。

A.最近1個會計年度財務(wù)會計報告被注冊會計師出具保留意見的審計報告

B.最近1個會計年度財務(wù)報告內(nèi)部控制被注冊師出具否定意見的審計報告

C.最近1個會計年度財務(wù)會計報告被注冊會計師出具否定意見審計報告

D.最近1個會計年度財務(wù)報告內(nèi)部控制被注冊會計師出具無法表示意見的審計報告【答案】ACZ2I4S8Y2G5G5K4HL2N9K6O6I1A4H4ZL6O2O2N4Y5V1Z847、下列關(guān)于利率期限結(jié)構(gòu)的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCJ7B3A7S4T5G5F5HR9I7L4Q10V9R1W1ZT4K5U6J8H8C3Z148、根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，證券公司應(yīng)當(dāng)從組織架構(gòu)，權(quán)責(zé)分工、流程設(shè)置等方面保證業(yè)務(wù)部門和內(nèi)部控制部門，各內(nèi)部控制部門之間相互制約，相互監(jiān)督，上述說法體現(xiàn)證券公司投行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的（）原則。

A.合理性

B.獨立性

C.健全性

D.制衡性【答案】DCC6Y1D8Q1C4P7Q7HJ3E2L8A5E2S9Y9ZT3P1M1N2N3H2G749、甲公司擬以要約收購方式收購乙上市公司，收購報告書部分內(nèi)容如下：（1）預(yù)定收購10000萬股，比例為30％；（2）收購期限為2016年7月1日～2016年8月26日（8月22日～8月26日均為交易日）；（3）要約收購價格為10元／股。則下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】CCJ7U4E3V10M5V8E8HK1L6H5B3L2A10R10ZL7S7D1R9I9S8Z850、甲公司擬收購乙上市公司。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列投資者中，如無相反證據(jù)，屬于甲公司一致行動人的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCO5V4A5F5L1S5T3HF8M8G10X6M6Y8A9ZB4S6Z7N1K9K3Q951、下列上市公司中，可以公開發(fā)行優(yōu)先股的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCV5H6G7Z10J2V10E4HG2G9V3K6B3Q4W10ZC7W7T10A9K3N3A852、首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下配售時，發(fā)行人和主承銷商不得向下列（）對象配售股票。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCQ9Y4C3D9K9Z4S1HO5N3Y6X5B4L5U8ZH2V8Y6T7V2E6I853、以下屬于創(chuàng)業(yè)板IPO（）必須提交主板可以選擇性提交的文件為（）。

A.發(fā)行人關(guān)于募集資金運用的總體安排說明

B.主管稅收征管機(jī)構(gòu)出具的最近三年及一期發(fā)行人納稅情況的證明

C.發(fā)行人設(shè)立時和最近三年及一期的資產(chǎn)評估報告(含土地評估報告)

D.發(fā)行人的歷次驗資報告【答案】ACR3B1S4G3O4O6T3HE7S7F2E4B2F8W9ZM6D3O6X5N10M2P654、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。[2015年5月真題]

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCS2E10Q5T10I2U8C5HN10Q4K6D10A8Z5X8ZJ6P6R10K3B5U8N955、甲公司和乙公司為非同一控制下的兩個公司，2010年8月1日甲公司發(fā)行600萬股普通股（每股面值1元）作為對價取得乙公司60%的股權(quán)，普通股每股市價為1.5元，同日乙企業(yè)賬面凈資產(chǎn)總額為1300萬元，公允價值為1500萬元。2010年8月1日甲公司取得的長期股權(quán)投資的入賬價值為()萬元。

A.600

B.750

C.780

D.900【答案】DCE9A4M8D2U10O7H8HM6D6W8U1P7P6E5ZQ4X10D5B6D4B5F956、如果甲公司成為乙公司的第一大股東，甲公司有子公司從事與乙公司相同的生產(chǎn)銷售，甲公司準(zhǔn)備在收購?fù)瓿珊?，對子公司及乙公司的業(yè)務(wù)進(jìn)行整合，并改選公司董事會。則下列表述正確的有（）。

A.Ⅰ、II、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.II、V【答案】ACT9I4T1U9J3D1C8HT2X10I5J5W2R4H10ZX2Y4C4F4G8O4E957、下列人員能夠進(jìn)入首次公開發(fā)行股票簿記現(xiàn)場的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ【答案】CCS6K7D8Y6I8A7T6HG5X10I7G6C8E4M5ZK1P6G2Y4V6Q6Y958、正遠(yuǎn)公司應(yīng)收大華公司賬款的賬面余額為585萬元，由于大華公司財務(wù)困難無法性付賬款，經(jīng)雙方協(xié)商，大華公司以90萬元銀行存款和其200萬股普通股償還債務(wù)，大華公司普通股每股面值1元，市價2．2元，正遠(yuǎn)公司取得投資后作為可供出售金融資產(chǎn)核算，為取得該投資發(fā)生相關(guān)交易費用5萬元，正遠(yuǎn)公司對該應(yīng)收賬款提取壞賬準(zhǔn)備50萬元，則正遠(yuǎn)公司債務(wù)重組損失和取得的金融資產(chǎn)入賬金額分別是（）。

A.5萬元，445萬元

B.55萬元，440萬元

C.100萬元，485萬元

D.145萬元，440萬元【答案】ACN1G9U4Y3W1G3I7HX7D8T4G10A8M8V6ZA3E4R6O3J2L4M159、2016年2月5日，甲公司以，1800萬元的價格從產(chǎn)權(quán)交易中心競價獲得一項專利權(quán)，另支付相關(guān)稅費90萬元。為推廣由該專利權(quán)生產(chǎn)的產(chǎn)品，甲公司發(fā)生宣傳廣告費用25萬元、展覽費15萬元，上述款項均用銀行存款支付。甲公司取得該項無形資產(chǎn)的入賬價值為（）萬元。

A.1800

B.1890

C.1930

D.1905【答案】BCH1Q3A2J3X1Z5O7HC8X4E2Y1D6S7S1ZF6D9H1G10S4H10K560、以下關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)的期間說法正確的有（）

A.上市公司收購，從收購?fù)瓿芍?2個月

B.上市公司重大資產(chǎn)重組，從證監(jiān)會核準(zhǔn)重組之日起一個完整會計年度

C.持續(xù)督導(dǎo)期間，實際控制人發(fā)生變化的，持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)延長1年

D.上海交易所上市公司，法定持續(xù)督導(dǎo)期時間已滿，但是募集的資金尚未使用完畢，需要繼續(xù)進(jìn)行督導(dǎo)【答案】DCY8B3U6I2L5C3Y4HT8N4F10E3T9E9G5ZZ1M8H8E1X1Z7G761、甲公司應(yīng)收乙公司貨款2000萬元，因乙公司財務(wù)困難到期未予償付，甲公司就該項債權(quán)計提了400萬元的壞賬準(zhǔn)備。2×18年9月10日，雙方簽訂協(xié)議，約定以乙公司生產(chǎn)的100件A產(chǎn)品抵償該債務(wù)。乙公司A產(chǎn)品售價為13萬元／件（不含增值稅），成本為10萬元／件；9月20日，乙公司將抵債產(chǎn)品運抵甲公司并向甲公司開具了增值稅專用發(fā)票。甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為16％。不考慮其他因素，甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失是（）。

A.92萬元

B.292萬元

C.300萬元

D.600萬元【答案】ACP10K2A9Q2Y8C1F7HO10W10N5B5S7B5A2ZP1J1E9E5X3D2K362、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌推薦業(yè)務(wù)規(guī)定》，以下情形中主辦券商可以推薦申請掛牌公司股票掛牌的是（）。

A.主辦券商以做市為目的，持有申請掛牌公司7%的股份

B.申請掛牌公司間接持有主辦券商8%的股份，為主辦券商第6大股東

C.主辦券商的第6大股東，持有申請掛牌公司5%的股份，為申請掛牌公司第2大股東

D.申請掛牌公司直接持有主辦券商3%的股份，為主辦券商第3大股東【答案】ACJ3P5Z1H4G2T5P7HN3Y7F3F7W7Z7O3ZR10P5T1A1S2T8B663、下列各項屬于資產(chǎn)證券化外部信用增級的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】BCR8T10I3P2Z5F1H6HM9H8E2W5Y7N5Y5ZC8D10U1A4A4Y1K164、甲建筑公司與客戶簽訂了一項總金額為600萬元的固定造價合同，工程已于2016年1月開工，預(yù)計2017年8月完工。最初預(yù)計總成本為540萬元，到2016年年底，已發(fā)生成本378萬元，預(yù)計完成合同尚需發(fā)生成本252萬元。在2016年，已辦理結(jié)算的工程價款為300萬元，實際收到工程價款280萬元。該項建造合同的結(jié)果能夠可靠地估計。下列說法中正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ【答案】BCN1V2W9Q2E2Z9D3HR7R4G9G10H4A3P7ZD5N10Y5L4R4D10K1065、以下屬于創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票的條件要求的有（）。

A.發(fā)行人只能經(jīng)營一種業(yè)務(wù)

B.發(fā)行人最近3年主營業(yè)務(wù)沒發(fā)生變更

C.發(fā)行人最近2年董事、監(jiān)事、高級管理人員沒發(fā)生重大變化

D.發(fā)行人最近2年實際控制人沒有發(fā)生變更【答案】DCA4V8O8K9G5C6I3HS3E10Y10F8K7N3Z9ZY1R8T10B7G7K8C266、某投資者通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式持有上市公司12%的股份，且成為第一大股東，其編制的權(quán)益變動報告書應(yīng)披露的內(nèi)容包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅴ【答案】ACJ9S3Z2W2P10U7V1HY5I8I5P2E5G2C2ZS4J8G3Y2L8Y4W167、下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票并上市的網(wǎng)上、網(wǎng)下發(fā)行的說法，正確的是（）。

A.參與初步詢價的網(wǎng)下投資者只有在未獲得初步配售時，才可以在T日參與網(wǎng)上申購

B.網(wǎng)下投資者T日參與網(wǎng)下申購時繳付申購資金

C.初步詢價后，主承銷商必須將不低于所有網(wǎng)下投資者擬申購總量的10％作為最高報價剔除

D.網(wǎng)下投資者參與詢價時，可以申報三檔價格【答案】CCD8H5T2N4U4N3U4HZ2Z10X9V4Y7F8O7ZR8A5H4N1T6R3E668、證券評級機(jī)構(gòu)與評級對象存在下列（）利害關(guān)系的，不得受托開展證券評級業(yè)務(wù)。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCC7Q5I6O9Q2N6G4HP7M2N9J8H9T3A5ZS8R9S10S5H3B4D469、甲公司和乙公司分別是A公司控制下的兩家全資子公司。2008年7月1日，甲公司定向增發(fā)4000萬股自母公司A公司處取得乙公司100％的股權(quán)。甲公司2007年度凈利潤為3000萬元，乙公司2007年度凈利潤為500萬元；甲公司2008年度合并凈利潤為5000萬元，其中包括被合并方乙公司在合并前實現(xiàn)的凈利潤450萬元。合并前甲公司發(fā)行在外的普通股為20000萬股。假定除定向增發(fā)股票外，股數(shù)未變，甲公司和乙公司采用的會計政策相同，兩家公司在合并前未發(fā)生交易，合并前甲公司旗下沒有子公司。甲公司合并利潤表中基本每股收益為（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】DCX3T4L10W3Q10X1V2HS7G2S8Y2W3G2F8ZS5K2I6M4C5F3G670、甲公司向乙公司銷售設(shè)備并提供安裝服務(wù)。安裝的設(shè)備價款為500萬元，安裝簡單易行，安裝服務(wù)費為5000元。截止年底，客戶已經(jīng)驗貨并開具銷售發(fā)票，安裝工作已完成90％。則甲公司應(yīng)確認(rèn)的收入為（）

A.確認(rèn)商品銷售收入500萬元，確認(rèn)勞務(wù)收入5000元

B.確認(rèn)商品銷售收入500萬元，確認(rèn)勞務(wù)收入4500元

C.確認(rèn)商品銷售收入450萬元，確認(rèn)勞務(wù)收入5000元

D.確認(rèn)商品銷售收入450萬元，確認(rèn)勞務(wù)收入4500元【答案】BCN1T3V8E6C4A3T5HC7S9A1M5A9O2F6ZB1P2P3C5E1P9P171、下列不屬于申請首次公開發(fā)行股票并在主板上市必備文件的是（）。

A.發(fā)行保薦書及發(fā)行保薦工作報告

B.招股說明書及招股說明書摘要

C.經(jīng)注冊會計師核驗的非經(jīng)常性損益明細(xì)表

D.發(fā)行人控股股東、實際控制人對招股說明書的確認(rèn)意見

E.發(fā)行人的歷次驗資報告【答案】DCO6J3G7M7W7V8R7HM10U8O4F7D1V10F10ZR9T10T2G3X5I8F172、在不涉及補(bǔ)價的情況下，下列各項交易事項中，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是（）。

A.開出商業(yè)承兌匯票購買原材料

B.以準(zhǔn)備持有至到期的債券投資換入機(jī)器設(shè)備

C.以擁有的股權(quán)投資換入專利技術(shù)

D.以應(yīng)收賬款換入對聯(lián)營企業(yè)投資【答案】CCF7C1C8B9H8S2I5HK8S8F9C6X7S8C5ZG1S5F7X6B8Q9N873、以下哪些屬于公司必須登記的事項?（）

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】CCP2W7S4S7I4S4P9HE9P8O1M10X8O5N7ZU4E2U7Q7M1M3Z574、創(chuàng)業(yè)板發(fā)行人在報送規(guī)定的申請文件時，如不能提供有關(guān)文件原件，可（）。

A.待補(bǔ)齊相關(guān)文件后再提交申請

B.提交相應(yīng)的復(fù)印件

C.由發(fā)行人律師提供保證與原件一致的鑒證意見

D.由公證人出具保證與原件一致的承諾文件【答案】CCS7N10B9I9K4A6U4HJ9X10T8V5D10T7M10ZZ1G7M5P2H2M7N875、下列可以作為上市公司法定代表人的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACJ2P1H6C8A7R1B1HT9A6W9F7E2B10A3ZX1E4W5D6L6E6C576、下列各項中，不應(yīng)計入管理費用的是（）。

A.發(fā)生的排污費

B.發(fā)生的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費

C.管理部門固定資產(chǎn)報廢凈損失

D.車間固定資產(chǎn)的日常維修費【答案】CCR2P5H8E4W9M8J9HW9I8E5S1K6P8D6ZO2P2Y8I5U2I3L177、某企業(yè)的資產(chǎn)凈利率為20%，若產(chǎn)權(quán)比率為1，則權(quán)益凈利率為（）。

A.15%

B.20%

C.30%

D.40%【答案】DCX9H2X1G5B3M2C10HQ9X6G1G6P6I2A9ZC5W7U10I3N6I3T978、下列關(guān)于邊際貢獻(xiàn)和安全邊際的表述，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCE1H9W9T3Q8H3F9HT2J2Z10O3O9X7X7ZA3F7C6G8O5J2M679、根據(jù)《存托憑證發(fā)行與交易管理辦法（試行）》，境外基礎(chǔ)證券發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行披露的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCI2K7F2Q7V1H8D6HV9M8U9M9K7Q6A5ZW2Q1G10Z2S2T9C880、甲公司擬于2015年6月在主板上市，以下情形對上市構(gòu)成實質(zhì)性障礙的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCP9A3X10M6D3I9R7HD3T6M1K5S6C2X3ZA9K1M5Z4Z6N5Z1081、關(guān)于現(xiàn)金流量表的編制，以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCS9I5S1P7U4Y2M8HR7V7T1J10L1T9C5ZY4V7E5F8R9Q5U282、以下關(guān)于投資價值研究報告的說法正確的有（）。

A.分銷商可向詢價對象提供

B.主承銷商可在自己網(wǎng)站上披露

C.由主承銷商及承銷團(tuán)其他成員的證券分析師獨立撰寫并署名

D.由證券分析師和保薦代表人共同署名【答案】CCG9K4B8O4N1R8U1HU7T8J6O6R8C7Z8ZQ8N4V2H9G10S7O483、上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員擬籌劃實施管理層收購。根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，下列關(guān)于該上市公司的說法，錯誤的是（）。[2016年5月真題]

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅴ【答案】ACT1H3W8F9P7Q2S2HI10T4K10D5X3A9X6ZW8B4M9Q8J9U7X484、某建設(shè)項目投資800萬元，2017年1月開始建設(shè)，2017年1月借款600萬元，為期2年，利率6％。政府貼息36萬元，分兩筆到賬。2017年5月第一批18萬元到賬，下列處理正確的是（）。

A.增加遞延收益18萬元

B.沖減財務(wù)費用18萬元

C.沖減在建工程18萬元

D.增加營業(yè)外收入18萬元【答案】ACN9R9V9P9X7Z1E7HA6I6O5G8W1U3R3ZN6L1F10M10Y9H8V585、根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》的規(guī)定，以下說法正確的有（）。

A.Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】CCP7C7R6W3W10K8M1HM7K6T9J5K9C6T10ZG1W5G9V4Y9J4Y1086、申請發(fā)行短期融資券的證券公司，應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCC10H5N10Z10H1P5Z2HO7D8S9M5T6E9M10ZF10M4L1D4C2P5Y887、關(guān)于證券公司發(fā)行次級債券，以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCR1J5X3U10A10H8N9HM5A1U4P4X5B9G10ZM5M3U7B3G8H3S988、下列關(guān)于利潤分配的表述，正確的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

C.Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCK8X6L5W10S5X6T2HU1Z1P7P9M10B8E4ZW8B10F2T4M8T9R189、根據(jù)《上海證券交易所上市公司持續(xù)督導(dǎo)工作指引》，下列表述中，正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACN10I4I10L1U3R2V5HM5L5Y7M8X8F8R2ZO9D3K1O8X2O6Q590、上市公司所屬企業(yè)申請到境外上市，應(yīng)當(dāng)符合一定的條件，以下不屬于該條件的有（）。

A.上市公司在最近3年連續(xù)盈利

B.上市公司最近3個會計年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作為對所屬企業(yè)的出資申請境外上市

C.上市公司最近1個會計年度合并報表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤不得超過上市公司合并報表凈利潤的30％

D.上市公司最近1個會計年度合并報表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得超過上市公司合并報表凈資產(chǎn)的30％【答案】CCP8F3B6F5P5E10A3HU9I4Y5K1P2H3U5ZT10M1S7M7O9X10L591、不具有商業(yè)實質(zhì)、不涉及補(bǔ)價的非貨幣性資產(chǎn)交換中，影響換入資產(chǎn)入賬價值的因素有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACB2B3O3G5P8V9O8HO10M7W2E9C5D2J8ZW1H7S3S10E9X10Z792、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板上市保薦書內(nèi)容與格式指引》，存在（），應(yīng)當(dāng)重點說明其對保薦人及其保薦代表人公正履行保薦職責(zé)可能產(chǎn)生的影響。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ【答案】ACC1F3E9T5R6M10W3HW2N9N4C4F8I2I1ZC5E4V10L9G4N5H1093、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號——創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書》，下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書信息披露要求的說法，錯誤的是（）。

A.發(fā)行人應(yīng)披露報告期內(nèi)所發(fā)生的全部關(guān)聯(lián)交易的簡要匯總表

B.發(fā)行人應(yīng)按對業(yè)務(wù)經(jīng)營的重要性程度列表披露與其業(yè)務(wù)相關(guān)的主要固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資源要素

C.發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員在近兩年內(nèi)曾發(fā)生變動的，應(yīng)披露變動情況和原因

D.發(fā)行人應(yīng)針對實際情況描述相關(guān)風(fēng)險因素，并明確披露相應(yīng)的風(fēng)險對策

E.發(fā)行人是信息披露的第一責(zé)任人，發(fā)行人的信息披露應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整、及時【答案】DCM6W7N2I7G9N3P2HT6D7E5G1J6X7O7ZL1T4L4J9H7U4O494、下列各項資產(chǎn)、負(fù)債中，應(yīng)當(dāng)采用公允價值進(jìn)行后續(xù)計量的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCK9D7R8J4F1E1W6HO10G1P8U2U9N2I10ZA2B2H3E7K3E9S1095、以下關(guān)于優(yōu)先股的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅵ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCM2Y2B8W4Y10L6G2HJ2K8T4T1V1M1L2ZM4R3N8W3B6E6R996、關(guān)于上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券，以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ【答案】CCA8L6I8I4Z10N4X9HZ4R2X3X2D10Z1T1ZR7Z10J4H9D9B4X497、某上市公司擬向張某、王某、甲公司發(fā)行股份購買其所持有乙公司100％股權(quán)，其中張某、王某、甲公司所持有乙公司的股權(quán)比例分別為10％、15％、75％，該項目申報文件尚未被證監(jiān)會正式受理，該交易以涉嫌內(nèi)幕交易被證監(jiān)會立案調(diào)查，下列情形將導(dǎo)致證監(jiān)會無法恢復(fù)受理程序的是（）。

A.證監(jiān)會經(jīng)調(diào)查核實發(fā)現(xiàn)上市公司的董事趙某涉嫌內(nèi)幕交易，該董事已被撤換

B.證監(jiān)會經(jīng)調(diào)查核實發(fā)現(xiàn)甲公司的董事李某涉嫌內(nèi)幕交易，該董事已被撤換

C.證監(jiān)會經(jīng)調(diào)查核實發(fā)現(xiàn)本次交易提供服務(wù)的審計機(jī)構(gòu)涉嫌內(nèi)幕交易，已被撤換

D.證監(jiān)會經(jīng)調(diào)查核實發(fā)現(xiàn)張某、王某均涉嫌內(nèi)幕交易，張某與王某同時退出交易【答案】DCS6F2K3M9C2T10K9HQ3D6N3P4M7P5Y4ZA5K5X2Z5X5L1E698、符合《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會關(guān)于開展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證試點若干意見的通知》相關(guān)規(guī)定的紅籌企業(yè)申請在上交所科創(chuàng)板上市，應(yīng)達(dá)到的市值及財務(wù)指標(biāo)是（）。

A.預(yù)計市值不低于人民幣100億元

B.最近一年營業(yè)收入不低于人民幣5億元

C.預(yù)計市值不低于人民幣50億元，或最近一年營業(yè)收入不低于人民幣5億元

D.預(yù)計市值不低于人民幣50億元，且最近一年凈利潤不低于人民幣5億元【答案】ACI9A10N4O1O7O8H7HM5H2Z8I4F6W4S1ZH4J3J7J10C6X9T599、某公司2013年度的資產(chǎn)凈利率為20％．2013年初和2013年末的產(chǎn)權(quán)比率均為1．5，則以下說法正確的有（）。

A.該公司2013年度的權(quán)益凈利率為40％

B.該公司2013年度的權(quán)益凈利率為50％

C.該公司2013年末的資產(chǎn)負(fù)債率為60％

D.該公司2013年末的資產(chǎn)負(fù)債率為40％【答案】BCI3M5M3T8H9J10B3HC6O4T6Q9X3L3S7ZM4U5G10Y10X5T9M2100、某上市公司總股本5億股，控股股東甲持有2億股，現(xiàn)進(jìn)行配股，擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的30％，下列說法正確的有（）。[2015年9月真題]

A.Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCV8M6G4K1S6W8F1HI2E6N10D1A2J5B1ZQ9S5M7K10H9C2S6101、下列有關(guān)β系數(shù)的描述，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCA10T5N2K7Z5V4J3HV4D6M10M3Z10P3S5ZQ5J4H8S7A5V4R3102、企業(yè)對境外經(jīng)營的子公司外幣資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行折算時，在不考慮其他因素的情況下，采用交易發(fā)生時即期匯率折算的項目不包括()。

A.固定資產(chǎn)

B.資本公積

C.未分配利潤

D.長期股權(quán)投資【答案】CCZ1W2J2I3A4J7I7HM8O8A4K9T8V6B8ZY7I10L7H1O2Q5S10103、下列有關(guān)β系數(shù)的描述，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCN10C4K2O10Y8R9N10HY4K10R1W4O10Y4S5ZS10Z7H2C2U4C4K5104、根據(jù)《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》的規(guī)定，公司債券受托管理人應(yīng)當(dāng)向市場公告臨時受托管理事務(wù)報告的情形不包括（）。[2016年5月真題]

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅴ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅳ【答案】DCP6X1P9G3T8O3F7HB2Q6D8G4C7T3I9ZL8H2R10Y7U8U10L6105、甲公司2009年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2010年3月10日，以下事項或交易中屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項的有（）

A.2010年2月10日，甲公司因雪災(zāi)財產(chǎn)收到嚴(yán)重?fù)p失

B.2010年2月8日，甲公司收到法院判決，公司敗訴，需賠償1000萬，該訴訟系2009年10月乙公司起訴，至2009年12月31日尚未收到法院判決，甲公司已確認(rèn)預(yù)計負(fù)債800萬元。

C.2010年2月一批商品發(fā)生銷售退回，該批商品系甲公司2010年1月15日銷售

D.截至2009年12月31日，甲公司應(yīng)收丙公司款項1000萬元，截至年末，丙公司運行正常，甲公司按照應(yīng)收賬款余額的5％計提了壞賬準(zhǔn)備，2010年2月丙公司突發(fā)火災(zāi)，導(dǎo)致甲公司1000萬的應(yīng)收款無法收回?！敬鸢浮緽CY6M7Z7Y1P4A5P4HW10G7T5E6G5A1E1ZY7O1C4K3H1L10L4106、以下主板上市公司非公開發(fā)行的對象，應(yīng)當(dāng)鎖定36個月的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCW1D9X5Z7K8S4G5HO8N1M9I2E8C9A4ZS9F9Q6S9C2K3D3107、根據(jù)《關(guān)于已通過發(fā)審會擬發(fā)行證券的公司會后事項監(jiān)管及封卷工作的操作規(guī)程》，下列情形中屬于通過發(fā)審會后需要暫緩發(fā)行的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCG6O1C2D3K5Z5T10HP10G6U2M9P9P3S7ZK2F3U8X2L10I6T2108、下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票承銷的說法錯誤的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCK9D10J6Q10R8C10H3HR6O10P2O10G9O7J8ZW1L10H8A9E9K9H8109、2011年1月1日，甲公司購入乙公司當(dāng)日發(fā)行的4年期分期付息（于次年初支付上年度利息）、到期還本債券，面值為1000萬元，票面年利率為5%，實際支付價款為1050萬元，另發(fā)生交易費用2萬元。甲公司將該債券劃分為持有至到期投資，每年年末確認(rèn)投資收益，2011年12月31日確認(rèn)投資收益35萬元。2011年12月31日，甲公司該債券的攤余成本為（）。

A.1035萬元

B.1037萬元

C.1065萬元

D.1067萬元【答案】BCJ9U4I6O6W5Y7S10HF7L9R3Y9V4P5N1ZQ10S7M6F2X3S10I5110、以修改其他債務(wù)條件進(jìn)行的債務(wù)重組，如果債務(wù)重組協(xié)議中涉及或有應(yīng)付金額，該或有應(yīng)付金額最終沒有發(fā)生的，不考慮其他因素，下列處理正確的是（）。

A.對已確認(rèn)的或有負(fù)債，不再進(jìn)行沖減處理

B.沖減已確認(rèn)的或有負(fù)債，確認(rèn)當(dāng)期其他綜合收益

C.沖減已確認(rèn)的或有負(fù)債，確認(rèn)當(dāng)期營業(yè)外收入

D.沖減財務(wù)費用【答案】CCA3Q1D8R10V2C3F3HM3E2B5C5K4V5N10ZK10N4W6W2P1B4T1111、根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，完整經(jīng)營實體應(yīng)當(dāng)符合下列（）條件。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACQ8Y8I9T6G8O7Z4HP8K9D10S6J3C5T7ZJ4J10Z6F10V4J7E2112、以下情形中，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個月到12個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦，情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格的有（）?！?/p>

A.Ⅰ.Ⅱ

B.Ⅰ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCV10F1X3N9C1I9G1HP5U4H1C1Q9G9W9ZW10I3J10E2D5D3V3113、根據(jù)《全國銀行間債券市場金融債券發(fā)行管理操作規(guī)程》，下列說法正確的是（）。

A.一次足額發(fā)行或限額內(nèi)分期發(fā)行金融債券，發(fā)行人應(yīng)在本次或每期債券發(fā)行前5個工作日，按相關(guān)要求將有關(guān)文件報中國人民銀行備案，并提交《金融債券備案登記表》

B.金融債券以招標(biāo)承銷方式發(fā)行的，主承銷商應(yīng)提交盡職調(diào)查報告

C.一次足額發(fā)行或限額內(nèi)分期發(fā)行金融債券，如發(fā)行人單純變動信用評級機(jī)構(gòu)，無須在向中國人民銀行報送備案文件時進(jìn)行書面報告并說明原因

D.以協(xié)議承銷方式發(fā)行金融債券的，發(fā)行人應(yīng)與承銷團(tuán)成員簽訂承銷主協(xié)議【答案】ACR6M3L10C8G10R5K1HI1W3R9F3Z9L1H9ZK6L3Q8U5Q2F8M1114、某企業(yè)當(dāng)期凈利潤為600萬元，投資收益為100萬元，財務(wù)費用為100萬元，其中與籌資活動有關(guān)的財務(wù)費用50萬元，銷售產(chǎn)品應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的利息支出50萬元，經(jīng)營性應(yīng)收項目增加75萬元，經(jīng)營性應(yīng)付項目減少25萬元，固定資產(chǎn)折舊60萬元，其中計入在建工程20萬元，計入管理費用40萬元，無形資產(chǎn)攤銷10萬元，全部影響當(dāng)期凈利潤。沒有其他影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的項目，則該企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為（）萬元。[2016年真題]

A.400

B.850

C.450

D.500【答案】DCL5D9V5E1I8V7N8HD10I6E6I10A8Q9B3ZS9N4G4V1C10U2I5115、按照企業(yè)所得稅口徑應(yīng)該確認(rèn)為收入的包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACE6I10Y1Q7Q5Y6A2HF4R6Z1E1C5A2T1ZN5T2L4L5K7Q4M9116、某企業(yè)當(dāng)期凈利潤為600萬元，投資收益為100萬元，財務(wù)費用為100萬元，其中與籌資活動有關(guān)的財務(wù)費用50萬元，銷售產(chǎn)品應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的利息支出50萬元，經(jīng)營性應(yīng)收項目增加75萬元，經(jīng)營性應(yīng)付項目減少25萬元，固定資產(chǎn)折舊60萬元，其中計人在建工程20萬元，計入管理費用40萬元，無形資產(chǎn)攤銷10萬元，全部影響當(dāng)期凈利潤。沒有其他影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的項目，則該企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為（）萬元。

A.400

B.850

C.450

D.500【答案】DCK1U9R1C6B6G1A4HN3I9E7X10F9U1C8ZP7Z8Z8X4M10I2Q3117、某企業(yè)的資產(chǎn)凈利率為20%，若產(chǎn)權(quán)比率為1，則權(quán)益凈利率為（）。

A.15%

B.20%

C.30%

D.40%【答案】DCX3X4J7N6H9U10M7HS9W4V1F3B5U9J8ZN2B6P9W8T2M2K10118、甲集團(tuán)公司持有乙上市公司60％的股份，2016年5月16日（周一），通過交易所采用集中競價的方式增持了1％的股權(quán)，以下相關(guān)描述正確的有（）。[2016年10月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅳ、Ⅴ【答案】BCD10U9R5E5D7B8T6HZ8M7E9U5A5O4Z5ZH10F3H9L10W8R6J8119、以下關(guān)于在債務(wù)融資工具存續(xù)期內(nèi)，企業(yè)能及時披露的可能影響其償債能力的重大事項包括（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】CCC7I9R7S9Z10B7M8HS9E4C5T4Y8O7H5ZT8C9K8K8Y4V2N1120、上市公司重大資產(chǎn)重組完成相關(guān)批準(zhǔn)程序后，應(yīng)當(dāng)及時實施重組方案，并于實施完畢之日起（）個工作日內(nèi)編制實施情況報告書，向證券交易所提交書面報告，并予以公告。

A.3

B.5

C.7

D.30【答案】ACF4F10B7P5X5P1O2HP8V8I7L2R5J1S10ZM9P1R6E5P6A4B7121、根據(jù)《中國證監(jiān)會關(guān)于開展創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債券試點的指導(dǎo)意見》，以下說法正確的是（）。

A.創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司發(fā)行創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，應(yīng)當(dāng)就本公司創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)特征作專項披露，債券承銷機(jī)構(gòu)無須就發(fā)行人是否具有創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)特征發(fā)表明確意見

B.重點支持已納入證券交易所的掛牌公司發(fā)行創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債

C.非公開發(fā)行的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，不得附可轉(zhuǎn)換成股份的條款

D.創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司，是指從事高新技術(shù)產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)和服務(wù)，或者具有創(chuàng)新業(yè)態(tài)、創(chuàng)新商業(yè)模式的中小型公司【答案】DCH6P1J4K5X3Z6H6HL2P6G8I6U7L6H8ZI4K8Y2L6F7W9V4122、關(guān)于上市公司收購中的支付方式，以下說法正確的有（）。[2015年11月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCF5G2R10O10P8E9L2HU6Z6M10L10Q5D6C5ZY1Q6Y5M8A2M1A9123、甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，與商品、勞務(wù)及動產(chǎn)設(shè)備相關(guān)的增值稅稅率為17%，與土地使用權(quán)相關(guān)的稅率為11%。2016年，甲公司以一項土地使用權(quán)換入乙公司一批存貨及一臺管理用動產(chǎn)設(shè)備。甲公司換出土地使用權(quán)的賬面價值為900萬元，計稅價格為1100萬元。乙公司換出存貨的賬面價值為400萬元，計稅價格為500萬元，換出固定資產(chǎn)的賬面價值為600萬元，計稅價格為700萬元。甲公司另向乙公司支付銀行存款183萬元。不考慮其他因素，假設(shè)該項交換不具有商業(yè)實質(zhì)。下列說法不正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCR8Q2I2E8R9Q6I7HG6E5R8V10H8Y7T9ZV3U5L10S6Z1C9J8124、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第11號——上市公司公開發(fā)行證券募集說明書》，主板上市公司公開發(fā)行證券募集說明書關(guān)于歷次募集資金運用的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCT8L9M6F6T10F10O5HQ3V9J6A2H4J3H9ZA8M6A1H2S5M8S5125、在收購上市公司時，以下哪些屬于可以向中國證監(jiān)會申請以簡易程序免于發(fā)出要約收購方式增持股份的情形（）

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCW5H3M4K3Q1B7K7HT4O4E6T1T10Q4F9ZB3J2R1R9L2J6N1126、債務(wù)人甲以公允價值為7000萬元、賬面價值為6000萬元的存貨，償還賬面價值為8000萬元的債務(wù)給債權(quán)人乙公司。增值稅稅率為17％，增值稅由債權(quán)人另行支付，乙公司對該項債權(quán)計提壞賬準(zhǔn)備1200萬元，甲、乙公司的會計處理正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

C.Ⅰ、Ⅲ、

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCE7J8L2J9O3V7N2HQ7B3P5E8R1A1Q3ZC8Z1B10T1E6X7D5127、承銷商在承銷記賬式國債時，可以選擇的分銷方式有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCT7R6P7D1B6I5J10HL9Y10A4X5K3Y10Z2ZL5M3K2W1T3T5G5128、關(guān)于上市公司收購的持續(xù)監(jiān)管和收購?fù)瓿珊蟮墓蓹?quán)轉(zhuǎn)讓，下列說法錯誤的有（）。

A.Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCY7N3L8X3T10Q7E4HC9U5D1E2I3D4W6ZX5A4V5L3V3T7G5129、根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》的規(guī)定，以下說法正確的有（）。

A.Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】CCY10V10H1S5N4E2Z2HF3Y6N4Y7D5T5O8ZG1Q2P1N4F8L9H4130、有限責(zé)任公司首次股東會的召集人是（）

A.出資最多的人

B.三分之一董事

C.10％表決權(quán)股東

D.監(jiān)事會或不設(shè)監(jiān)事會的監(jiān)事【答案】ACX1H3F4U2A9K3U4HX6D9F7E9N8Z5V4ZP4O4A3W3B4F5M9131、根據(jù)《上市公司行業(yè)分類指引》，下列說法正確的是（）。

A.確定行業(yè)歸屬后，在沒有發(fā)生重大資產(chǎn)重組的情況下，不再變更

B.教育業(yè)務(wù)收入占總收入40％，利潤占28％，且教育業(yè)務(wù)在所有業(yè)務(wù)中占比最高，該公司歸屬于教育行業(yè)

C.教育業(yè)務(wù)收入占總收入35％，利潤占32％，且教育業(yè)務(wù)在所有業(yè)務(wù)中占比最高，該公司歸屬于教育行業(yè)

D.教育業(yè)務(wù)收入占總收入40％，利潤占55％，體育業(yè)務(wù)收入占總收入60％，利潤占45％，該公司歸屬于綜合行業(yè)【答案】CCD6T3C7O2Y8U10R5HX8Y4Q6W9D3U1R8ZO1Q4G3R1H5O10N10132、以下情形股份公司應(yīng)該召開臨時股東大會的的有（）

A.董事長提議

B.半數(shù)以上監(jiān)事提議

C.董事人數(shù)不足5人

D.三分之一董事提議

E.獨立董事提議【答案】CCN7G9M8W2W3V6B7HD1X7O6H8R1Y5A10ZC7I4W2R2K3R7S6133、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》，創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開發(fā)行股票可自行銷售的情形是（）。

A.發(fā)行對象為上市公司控股股東的參股企業(yè)

B.發(fā)行對象為上市公司的銷售人員

C.上市公司董事會決議提前確定全部發(fā)行對象

D.發(fā)行對象為原前10名自然人股東【答案】BCX2Z6U2T3B1A4I1HT5Y5Z4T4J10F8V10ZT1Z4E6H10R1W2O10134、以下關(guān)于租賃的說法正確的有()。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCZ6R4C7L9E5R1V5HT6P9B5R6X3U7B7ZH5H4F5C6U3L1B6135、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號一一創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書》（第28號準(zhǔn)則）與第1號準(zhǔn)則相比，編制和披露的主要差異包括()。

A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCR1Q8T3T10S2C6S10HN7K1E1R9Z5V3B8ZP2J3U2H5O10Q1K3136、深交所主板上市公司出現(xiàn)下列哪些情況時，證券交易所對其股票交易實行退市風(fēng)險警示（）

A.Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCI5U9E5Y5H4B5J5HU2J4F1T3P4N6G4ZV1W7I1H7C9P7S2137、融資需求預(yù)測的方法有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCL4K6Q2D7G7V3P3HN5S1P3G6W3G5A5ZH9P5V5D7U3K3L2138、上市公司非公開發(fā)行股票，下列發(fā)行對象中可以競價方式參與認(rèn)購的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCI5Z5F1C9J1J1T1HU9O5K3M5Z5R10R5ZC1W10I9T4O8Z6K1139、根據(jù)《關(guān)于規(guī)范上市公司國有股東行為的若干意見》，下列說法不正確的是（）。

A.不得減持對于關(guān)系國家安全和國民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域的上市公司的股份

B.國有股東用于質(zhì)押的股份數(shù)量不得超過其所持上市公司股份總額的50%

C.國有股東轉(zhuǎn)讓全部或部分股份致使國家對該上市公司不再具有控股地位的，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)報經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn)

D.國有股東僅限于為國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)全資或控股子公司提供質(zhì)押【答案】DCD2Z1W10M3A3X1B2HH10C1W6R6N9J1Z9ZK2V2E8Q4H10M6E8140、在進(jìn)行貸款或融資活動時，貸款者和借款者并不能自由地在利率預(yù)期的基礎(chǔ)上將債券從一個償還期部分替換成另一個償還期部分，或者說市場是低效的。這是()的觀點。

A.市場預(yù)期理論

B.合理分析理論

C.流動性偏好理論

D.市場分割理論【答案】DCT1G10O10I4A8P3L10HG1N3D1H10S6C2C1ZL2M5X7T1E8K3X6141、某建筑公司簽訂了一項總金額為120萬元的固定造價合同，最初預(yù)計總成本為100萬元。第1年實際發(fā)生成本70萬元，年末，預(yù)計為完成合同比最初預(yù)計的總成本要增加25萬元。該合同的結(jié)果能夠可靠估計，則以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCD7O8Q8V8Q10S9R7HD2E2L5V3D2K3T9ZJ1A7C1C4X5A9M5142、某公司擬在中小板首次公開發(fā)行股票并上市，公開發(fā)行前的股本是4億，行業(yè)市盈率是25倍，發(fā)行前控股股東持股比例為75％，準(zhǔn)備發(fā)行后降到60％，發(fā)行前一年的凈利潤是2億元。則本次發(fā)行募集資金為（）億元。[2015年9月真題]

A.5

B.10

C.12.5

D.8【答案】BCU1W10F6L7C3J3V9HY2I2T2B9L2P6I10ZI9F2R1Z3P2A6N7143、上市公司編制重組預(yù)案時，對于不同的交易標(biāo)的，需披露的事項不同。下列敘述正確的有（）。

A.Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】CCV6D1N7X6Y4F10B6HZ10W4O1X4V10E4V8ZY1Q8J8F10E2J10G3144、下列關(guān)于非上市公眾公司股份發(fā)行的說法，正確的是（）。

A.掛牌公司設(shè)立的員工持股計劃，認(rèn)購私募股權(quán)基金、資產(chǎn)管理計劃等接受中國證監(jiān)會監(jiān)管的產(chǎn)品已經(jīng)完成核準(zhǔn)、備案程序并充分披露信息的，可以參與公眾公司定向發(fā)行

B.認(rèn)購并獲得公眾公司定向發(fā)行股票的法人、自然人或者其他合法組織不超過10名，基金公司以其管理的兩只產(chǎn)品以上，視為一個發(fā)行對象

C.核心員工參與公眾公司定向發(fā)行，需要由監(jiān)事會提名，并向全體員工公示，由董事會發(fā)表意見，股東大會審核通過

D.以認(rèn)購股票為目的而設(shè)立的甲公司，不具有實際經(jīng)營業(yè)務(wù)，注冊資本1000萬，可以參與定向發(fā)行【答案】ACO2M8C8E4L1Y3I8HD8T9E10B10D6F4Q7ZJ4F4N10B4B3M9Z9145、根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》的規(guī)定，上市公司采用授權(quán)發(fā)行方式向特定對象發(fā)行股票且按照競價方式確定發(fā)行價格和發(fā)行對象的，北交所應(yīng)當(dāng)在（）個工作日內(nèi)作出是否受理的決定，并自受理注冊申請文件之日起（）個工作日內(nèi)形成審核意見。

A.1；5

B.2；3

C.3；5

D.5；7

E.5；10【答案】BCI9E3L7R3Z5Y1J7HQ8C4S5D4J10G3V1ZM2J8E2S10I8C5N3146、下列各項中屬于會計前期差錯的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCM4U2N1T10C6H3R7HH2Z6O1F2V4Y7T1ZZ3W9Z5N1F9Y1H6147、以下關(guān)于存貨監(jiān)盤的說法正確的有（）

A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)對企業(yè)期末所有存貨實施監(jiān)盤

B.CPA對企業(yè)存貨實施監(jiān)盤，可獲取有關(guān)期末存貨數(shù)量和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，因此，在有CPA監(jiān)盤的時點，被審計單位可以不用自己再對存貨另行盤點

C.CPA欲對2014年12月31日的存貨期末余額、數(shù)量進(jìn)行確認(rèn)，其實施的存貨監(jiān)盤程序只能在2014年12月31日當(dāng)天或期后的10天內(nèi)

D.實施存貨監(jiān)盤應(yīng)當(dāng)事先制定實地監(jiān)盤計劃【答案】DCK2D3F4F4U10L5G9HJ2Y3O8O7V6X1J7ZW8P2B6O2Q10D9S9148、地方政府專項債券期限為1年、2年、3年、5年、7年和10年，由各地綜合考慮項目建設(shè)、運營、回收周期和債券市場狀況等合理確定，但是7年和10年期債券的合計發(fā)行規(guī)模上限不得超過專項債券全年發(fā)行規(guī)模的（）。

A.30％

B.20％

C.10％

D.50％

E.70％【答案】DCT5T9Z8R7D3J1J3HK2B7Q6T6K2Z6U3ZQ10H5D5V1B8B10K8149、某投資者通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式持有上市公司12%的股份，且成為第一大股東，其編制的權(quán)益變動報告書應(yīng)披露的內(nèi)容包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅴ【答案】ACS8X9F7U8V8S6F9HB3X4C4C4W1Y5B5ZV10Y1Y7Y3K9Q6M7150、關(guān)于上市公司“五獨立”的要求，下列描述不正確的是（）。

A.上市公司的經(jīng)理人員、財務(wù)負(fù)責(zé)人、營銷負(fù)責(zé)人和董事會秘書在控股股東單位經(jīng)批準(zhǔn)可擔(dān)任除董事以外的其他職務(wù)

B.控股股東高級管理人員兼任上市公司董事的，應(yīng)保證有足夠的時間和精力承擔(dān)上市公司的工作

C.控股股東以非貨幣性資產(chǎn)出資的，應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)，明確界定該資產(chǎn)的范圍

D.上市公司應(yīng)按照有關(guān)法律、法規(guī)的要求建立健全的財務(wù)、會計管理制度，獨立核算【答案】ACO2Z2B3V8D7R7X7HT1X5W5F1U6V3S6ZD3A8S10H4C7E7E4151、以下關(guān)于要約收購的說法正確的有（）。

A.收購要約約定的收購期限不得少于15日，并不得超過60日；但是出現(xiàn)競爭要約的除外

B.以終止上市地位為目的的要約收購，必須以現(xiàn)金方式支付收購價款

C.收購人作出要約收購提示性公告