2022年稅務師(涉稅服務實務)考試題庫評估300題精品及答案(青海省專用)

《稅務師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、關于稅務機關有權進行稅務檢查的范圍，下列說法錯誤的是（）。

A.到車站、碼頭、機場檢查納稅人托運的應納稅商品、貨物

B.詢問納稅人與納稅有關的問題和情況

C.檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款無關的經(jīng)營情況

D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料【答案】CCO3T7J9W10L1K7Q5HV7X8P3D9S2J10A1ZS5H3B3Q7Z7V6V82、下列關于納稅人購進國內旅客運輸服務，可抵扣進項稅額的說法，錯誤的是（）。

A.取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣的進項稅額為發(fā)票上注明的稅額

B.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額＝票面金額÷（1＋9％）×9％

C.鐵路旅客運輸進項稅額＝票面金額÷（1＋9％）×9％

D.航空旅客運輸進項稅額＝（票價＋燃油附加費）÷（1＋9％）×9％【答案】BCB10H7E6I5K5T6V1HZ4P8H8C6M4N8F5ZD4W5H2L5J2Z4P43、甲公司為境內居民企業(yè)，2021年度符合條件技術轉讓收入2000萬元，該項技術轉讓成本400萬元，則此項業(yè)務甲公司應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.0

B.400

C.275

D.137.5【答案】DCF1T6T3O1W5Q7V9HH10W9P4S8Q3O2W1ZE1C4U9N3M5B2P74、在企業(yè)所得稅中可以稅前扣除的項目是（）。

A.稅收滯納金

B.向投資者支付的紅利

C.差旅費

D.非廣告性贊助支出【答案】CCE4S9P8F2P7S5B7HS7J5M5Z3Y10G10N3ZR8J5B8Y9N9G8Y105、2020年1月李某辦理了提前退休手續(xù)，距法定退休年齡還有4年，取得一次性補貼收入96000元，李某年度費用扣除標準為60000元。李某就一次性補貼收入應繳納的個人所得稅是（）元。

A.0

B.2880

C.6180

D.7080【答案】ACV3G10D8N4T9R5A4HW9Q10E2Q7Z4E10G6ZE10G5S2P1Q6D2D76、某房地產開發(fā)企業(yè)系增值稅一般納稅人，在開發(fā)某商業(yè)樓盤時采用的是一般計稅方法，計算增值稅扣除土地價款時需要填寫（）。

A.附列資料（一）本期銷售明細

B.附列資料（二）本期進項稅額明細

C.附列資料（三）服務、無形資產、不動產扣除項目明細

D.附列資料（四）稅額抵減情況表【答案】CCX7Q1I3W5T10B2Q7HO4G1R5T2W4I6H7ZM10V3A7S9F8P5W87、下列關于冠名發(fā)票管理的有關規(guī)定，錯誤的是（）。

A.用票單位可以書面向稅務機關要求使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票

B.冠名發(fā)票尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)

C.納稅人申請印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票

D.使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票的企業(yè)，按規(guī)定與發(fā)票印制企業(yè)直接結算印制費用【答案】BCQ5C9T8H3N10S7F2HA10A9V9H8F3G2S7ZC5L2R10H8N1F1Y68、以下有關增值稅檢查調整專門賬戶表述錯誤的是（）。

A.增值稅納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務調整的，應設立“應交稅費——增值稅檢查調整”專門賬戶

B.凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數(shù)額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目

C.凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數(shù)額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目

D.全部調賬事項入賬后，應結出“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶的余額，并對余額進行處理，處理之后，“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶無余額【答案】CCI10N7U8N10V3Q1N4HN10T3J3N2L5Y2Z1ZW1W9L4G8L2J8M99、下列關于稅務行政復議申請人的表述中，錯誤的是（）。

A.有權申請行政復議的公民死亡的，其法定代理人可以申請行政復議

B.有權申請行政復議的法人發(fā)生合并的，承受其權利義務的法人可以申請行政復議

C.股份制企業(yè)的股東大會認為稅務具體行政行為侵犯企業(yè)合法權益的，可以以企業(yè)的名義申請行政復議

D.合伙企業(yè)申請行政復議的，應當以核準登記的企業(yè)為申請人，由執(zhí)行合伙事務的合伙人代表該企業(yè)參加行政復議【答案】ACP10L10O7I9U10U1Q2HP1A10T1A3U3C10S7ZI10M8T1D10Y1V10Y510、2019年3月，企業(yè)購入某項交易性金融資產入賬價值和計稅基礎均為2000000元，2019年12月31日，由于市場發(fā)生變化，該交易性金融資產的賬面價值僅為1800000元，其差額200000元計入了公允價值變動損益。針對該事項，企業(yè)應做的所得稅分錄為（）。

A.借：遞延所得稅資產50000貸：應交稅費——應交所得稅50000

B.借：遞延所得稅負債50000貸：所得稅費用50000

C.借：遞延所得稅資產50000貸：所得稅費用50000

D.借：所得稅費用50000貸：應交稅費——應交所得稅50000【答案】CCG3M2Q5A10W3W1M8HG6Q7U4X9E7T9Z9ZL9C8C7U5K3O5T1011、稅務機關做出的下列行政行為，在稅務行政復議過程中不適用和解和調解的是（）。

A.補繳稅款和滯納金的處理決定

B.處以少繳稅款1倍罰款的處罰決定

C.核定稅額

D.不予行政賠償?shù)臎Q定【答案】ACS2E8Z7U5I4H3L1HW10M9I1N3S5O2L1ZX6K2H5J1F6U10V312、對涉稅專業(yè)服務人員進行信用記錄時，“執(zhí)業(yè)記錄”指標體系采用的信用積分方式是（）。

A.直接得分方式

B.累加計分方式

C.直接扣分方式

D.累計扣分方式【答案】BCA7A9H8T5F3H5E4HP5F3T1Q2P4A1Y4ZA4J10Y8A6K10M4N213、（2018年）某城市廣場經(jīng)營公司為吸引租戶，選取新租戶免收房租政策。出租房產在免收租金期間的房產稅應該（）。

A.不需要繳納

B.由城市廣場經(jīng)營公司以同類房租為依據(jù)按規(guī)定計算繳納

C.由城市廣場經(jīng)營公司以房產原值為依據(jù)按規(guī)定計算繳納

D.由租戶以房產原值為依據(jù)按規(guī)定計算繳納【答案】CCN7V4B1G2J4A1F4HH9N4O2E6M3U8Z10ZP6L6O1B5M5L4U714、根據(jù)稅務師事務所工作底稿的管理，項目組自提交業(yè)務結果之日起（）將業(yè)務工作底稿歸整為業(yè)務檔案。

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日【答案】DCZ7A1V1O10G7R2B3HK1A4F10M1E2L2Z1ZB6W8C5S6P3V8G215、某商場（中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)營單位）為增值稅一般納稅人，2020年6月采取以舊換新方式銷售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售價格為12500元，每枚舊金戒指作價6800元，每枚金戒指取得差價款5700元；取得首飾修理費共計16570元（含稅）。該商場上述業(yè)務應納增值稅（）元。

A.16662.06

B.15021.33

C.18971.71

D.36768.28【答案】BCQ8B6M4L6M6V9Q7HO7Q4U1H10L6O7B5ZW1X10S9W9V6N10A816、企業(yè)的下列所得中，屬于不征稅收入的是（）。

A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性收益

C.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入

D.取得的2009年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得【答案】ACO5K1D7S4Z1O1O5HF5P1Z6S8D3N6L2ZG2N6B4W10W8B3T217、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月購進一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價款200000元；經(jīng)主管稅務機關核準，購進稅控收款機一臺，取得普通發(fā)票，支付價款8000元，本月銷售貨物取得含稅價款280000元；提供商品推廣服務，取得含稅收入30000元。本期應納增值稅為（）元。

A.7925.68

B.8108.77

C.9029.12

D.13841.55【答案】BCG2I3A7M5I7F4O2HD2S1R5R10Y9D6M1ZQ2Y7Z10R7H1Q9X118、根據(jù)2021年3月中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，（）年基本實現(xiàn)法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集。

A.2022年

B.2023年

C.2024年

D.2025年【答案】ACY6I1V9S3K9F1I2HD8Q5J1H9C1N4W10ZB8B2Y2A2W4A4N819、企業(yè)在境內發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以（）作為稅前扣除憑證。

A.發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務機關代開的發(fā)票）

B.付款憑證

C.企業(yè)自制的內部憑證

D.合同協(xié)議【答案】ACF2W3Z9A10I7E6U7HF8R1M4V7J10P7H7ZM8C8C2X9H4S3M920、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，將自產的貨物用于職工個人福利，賬務處理正確的是（）。

A.借：應付職工薪酬貸：庫存商品

B.借：應付職工薪酬貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

C.借：應付職工薪酬貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

D.借：應付職工薪酬貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品【答案】DCH10B7L5A10Y10F5K5HS2Q2C10N8T6I10D1ZA5H3P3Q10A9H7K221、由于以前年度損益調整增加的所得稅，借記（）科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”科目。

A.所得稅費用

B.遞延所得稅負債

C.以前年度損益調整

D.本年利潤【答案】CCA5F6G6D4X2U4Y8HI3Z2W10E2R6Y3V8ZI9D7T9V7Z1Y2Z922、某增值稅一般納稅人適用增值稅期末留抵稅額退稅政策，取得增值稅留抵稅額退稅時應計入貸方的科目是（）。

A.應交稅費—未交增值稅

B.應交稅費—應交增值稅（已交稅金）

C.應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）

D.應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）【答案】CCT1I2P8D7V9E4D6HO7J9D2K1A6S3M5ZR9Z5I10S4W8Y7K1023、稅務師代建個體工商戶簡易賬，按照制度規(guī)定除設置簡易會計科目核算外，還要按月編

A.留存收益表

B.資產負債表

C.應稅所得表

D.銀行存款余額調節(jié)表【答案】CCG7I3S3Z4I8W8X10HN5X6R2J1P8D5Z2ZM10W3D4S7N3P6H924、稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所應當于完成專業(yè)稅務顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務報告等四項業(yè)務的（）前，向主管稅務機關報送《專項業(yè)務報告要素信息采集表》。

A.月度終了

B.次月15日

C.次年3月31日

D.次年6月30日【答案】CCM8D8G6O7B4V1D6HP1F9Q8Y8E8F2L5ZY10T7T2N10J10O2F625、納稅人是自然人的，轉讓房地產需要繳納土地增值稅時，如果房屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點應選擇在（）的主管稅務機關申報納稅。

A.居住所在地

B.房地產坐落地

C.居住所在地和房產坐落地均可

D.由當?shù)囟悇諜C關確定【答案】BCF2Q8N5F7W8J8D5HL7F5Y7Z7B1W8Y1ZP2T1P6X4K3B3W826、納稅人直接出口的應稅消費品辦理免稅后，發(fā)生退關或者國外退貨，復進口時已予以免稅的，可（）。

A.15天內辦理補稅

B.進口環(huán)節(jié)和國內銷售環(huán)節(jié)均不再補稅

C.進口環(huán)節(jié)和國內銷售環(huán)節(jié)各按稅款的50%補稅

D.暫不辦理補稅，待其轉為國內銷售的當月申報繳納消費稅【答案】DCX10E8O3T6S1W10D4HE5V6L10M3L7X9N6ZU8E8O5P1V4T9Z127、某葡萄酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月進口一批葡萄酒，關稅完稅價格為100萬元，當月領用80%繼續(xù)生產葡萄酒。當月銷售葡萄酒共計取得不含稅銷售額300萬元，則該企業(yè)當月應向稅務機關繳納消費稅（）萬元。（關稅稅率為20%、消費稅稅率為10%）

A.16.67

B.19.33

C.20.40

D.30【答案】BCY8Z1C8A3P1V5P10HS2M10T3P10R6M1D6ZP5R1A5J10I1R7N628、某納稅信用A級增值稅一般納稅人，取得異常增值稅扣除憑證，則下列涉稅處理不正確的是（）

A.已經(jīng)申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務機關通知之日起10個工作日內，向主管稅務機關提出核實申請

B.經(jīng)稅務機關核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣、出口退稅或消費稅抵扣相關規(guī)定的，可不作進項稅額轉出、追回已退稅款、沖減當期允許抵扣的消費稅稅款等處理

C.納稅人逾期未提出核實申請的，已經(jīng)申報抵扣的，先不作進項稅額轉出處理

D.納稅人逾期未提出核實申請的，尚未申報抵扣或尚未申報出口退稅的，暫不允許抵扣或暫不允許辦理退稅，另有規(guī)定除外【答案】CCQ4H5B10X1R6T5T2HO4D2C9U1X1W3G7ZN4P7R1F10G9D8X829、涉稅專業(yè)服務機構發(fā)生嚴重違法違規(guī)情形的，納入涉稅服務失信名錄，期限為（），到期自動解除。

A.6個月

B.1年

C.2年

D.3年【答案】CCM2N10T6Q2T1C3X4HI6B1M9L10V8G4R1ZQ10Z5L5I3Z10U1A430、下列項目不征收個人所得稅的是（）。

A.年終加薪

B.退休人員再任職收入

C.勞動分紅

D.獨生子女補貼【答案】DCY4V7O9N2Y7E5M2HK5R2U5Y8D8Z7O5ZW6C7I1G2X1M1E431、2019年4月，某汽車制造廠銷售小轎車30輛，汽缸容量為2200毫升，出廠每輛不含稅售價120000元，款項已到，存入銀行。則下列表述不正確的是（）。

A.企業(yè)銷售小轎車應確認的收入金額為3600000元，銷項稅額為468000元

B.企業(yè)銷售應稅消費品需要繳納消費稅，應通過“稅金及附加”科目核算

C.如果企業(yè)將同樣的小轎車對外投資，也需要視同銷售繳納增值稅和消費稅，但會計上無需確認收入

D.如果企業(yè)將同樣的小轎車對外投資，應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)，計算消費稅【答案】CCH10X3H4Y9S9D7U2HL8B5Y9P9Z1O1A10ZR4T1A10R4F9T6W732、下列關于房產稅的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.房產稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和農村

B.獨立于房屋之外的建筑物（如圍墻、煙囪等）不屬于房產

C.對原有房屋進行改擴建的，不應增加房屋的原值

D.對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免租期間不需要繳納房產稅【答案】BCJ3S6U10S3N2J3T7HW4O9G3A10P6E4G8ZK6B9H3H7I10K9S333、房地產開發(fā)企業(yè)轉讓其開發(fā)的商品房應繳納的土地增值稅，應記入（）科目的借方。

A.管理費用

B.主營業(yè)務成本

C.稅金及附加

D.固定資產清理【答案】CCC6X4K10Z2R4S7B2HU10O1C9G8A5H8V6ZG1B10O2W3A8X10R434、下列房產稅處理中，不符合房產稅政策規(guī)定的是（）。

A.將單獨作為“固定資產”核算的中央空調計入房產原值，計征房產稅

B.未將完全建在地面以下的地下人防設施計入房產原值，計征房產稅

C.將與地上房屋相連的地下停車場計入房產原值，計征房產稅

D.將出租的房屋按租金收入計征房產稅后，不再按房產原值計征房產稅【答案】BCS7Y9G2A6G8H10X5HD10U1R6W6C9A6Y5ZL4A7L8S3Y10M5A235、采取簡易計稅辦法的增值稅一般納稅人的特殊業(yè)務，按銷售額和征收率計算的增值稅稅額，在會計核算時應貸記（）科目。

A.應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

B.應交稅費——應交增值稅

C.應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

D.應交稅費——簡易計稅【答案】DCW6G3S9R2C9N7A7HQ10J10Y10J4X10X5J10ZW3U7Z8K7B8Z5X836、（2016年）稅務師受托對某企業(yè)投資收益稅務處理情況進行審核時，發(fā)現(xiàn)其處理錯誤的是（）。

A.將對居民企業(yè)投資的分回利潤作為免稅收益申報

B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報

C.將購買國庫券的利息作為免稅收益申報

D.將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報【答案】DCW1W10F10O5F8G1W6HM3Q5K6M1Y3P10E10ZJ3Z2P1O7H4P8W337、下列關于關聯(lián)關系的判斷，錯誤的是（）。

A.A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司屬于關聯(lián)企業(yè)

B.A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，則A公司和C公司不具有關聯(lián)關系

C.A公司持有B公司20%股權，B公司實收資本為300萬元，B公司從A公司（非金融機構）借入200萬元款項從事生產經(jīng)營，A公司和B公司屬于關聯(lián)企業(yè)

D.A公司持有B公司15%股份，對B公司的生產經(jīng)營、交易具有實質控制，A公司和B公司屬于關聯(lián)企業(yè)【答案】BCA2C1L3X7R8O8W7HV3T4U4V4S9M10S10ZK10T1U4V3B4S1J738、根據(jù)增值稅的相關規(guī)定，下列各項中，不屬于物流輔助服務的是（）。

A.航空服務

B.港口碼頭服務

C.貨物運輸代理服務

D.裝卸搬運服務【答案】CCJ4O10W7S1Q8V6T3HP4U5D6X7L9Q1T1ZD4L2P2A5M8K2R539、下列居民個人取得的各項所得中，不屬于綜合所得按納稅年度合并計算個人所得稅的是（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.經(jīng)營所得

D.稿酬所得【答案】CCY3F8C5D9U6N4I6HI2E4U6Y9S1V5J1ZK2U1A10R4X10A2J840、稅務行政復議中的被申請人是指（）

A.被稅務機關委托的代征人

B.與申請人存在控股關系的上級單位

C.以共同名義與稅務機關共同作出處罰決定的其他組織

D.作出具體行政行為的稅務機關【答案】DCA2P10X7Q9Q9H3I10HU3X7U6O7B4P2Q3ZP8E4G2I3G9R8B241、下列關于資產的企業(yè)所得稅稅務處理，說法錯誤的是（）。

A.林木類生產性生物資產計算折舊的最低年限為10年

B.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉讓或者清算時，準予扣除

C.未足額提取折舊的固定資產的改建支出，可作為長期待攤費用，在規(guī)定的期間內平均攤銷

D.租入固定資產的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷【答案】CCW8E6M6M10T3E10P1HL10G2O8V6E5J8J7ZQ6I9A4J7I9N9G542、在企業(yè)任職的員工取得的下列收入，屬于工資、薪金所得計算繳納個人所得稅的是（）。

A.獨生子女補貼

B.差旅費津貼

C.托兒補助費

D.午餐補助【答案】DCX3H1U2M5K3I2Z9HQ6A1G9Y5W10T4P2ZQ10C1G2V3T8Z5M843、增值稅出口退稅業(yè)務中，企業(yè)確認的應退稅額應貸記（）。

A.應收出口退稅款

B.應交稅費—應交增值稅（出口退稅）

C.應交稅費—應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）

D.銀行存款【答案】BCM5G6T2N5D2Z5J4HM10U3W6Q9C8E5Q10ZG8U2F2B1F6B4O144、關于延期納稅的說法正確的是（）。

A.經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，可以延期納稅

B.延期納稅最長不得超過60日

C.特殊困難包括當期貨幣資金扣除應付賬款，應付工資和社會保險費后，不足以繳納稅款的

D.因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產經(jīng)營活動受到較大影響的，可以申請延期繳納稅款【答案】DCW4F1U2H8F5W4Q6HW6J9X2U3R1M4A7ZK4V1Q4C8I8O10C1045、涉稅專業(yè)服務機構及其從事涉稅服務人員存在《涉稅專業(yè)服務監(jiān)管辦法（試行）》所列情形，稅務機關需要采取約談方式的，應當由（）名以上稅務人員同時在場進行約談。

A.2

B.3

C.5

D.7【答案】ACB4K8L3B8K7L10Z6HP9S4T6L7M3R2O6ZK6W2S7U1B7H1X546、下列各項中，應同時征收增值稅和消費稅的是（）。

A.零售環(huán)節(jié)銷售的卷煙

B.零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾

C.生產環(huán)節(jié)銷售的酒精

D.生產環(huán)節(jié)銷售的汽車輪胎【答案】BCC4C10K8F4E4Q2L2HF8H5U4I6B2P1A4ZD1A9Z8G10G6E6H947、某稅務師2020年3月對企業(yè)2019年納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2019年12月份結轉完工產品成本時，多結轉成本20000元，進一步檢查出、入庫單等原始憑證時，確定該批產品已經(jīng)在2020年3月出售了50%，則該企業(yè)的調整分錄是（）。

A.借：生產成本20000貸：庫存商品20000

B.借：生產成本20000貸：主營業(yè)務成本10000庫存商品10000

C.借：生產成本20000貸：以前年度損益調整10000庫存商品10000

D.借：生產成本20000貸：利潤分配——未分配利潤20000【答案】BCN2Y1J2H1D7G6P8HD2X7H10S6L10Q4I3ZE3Y3G7U2M9J7B348、納稅人轉讓因國家建設需要依法征用的房地產而得到經(jīng)濟補償，應到房地產所在地主管稅務機關備案的期限是簽訂房地產轉讓合同之日起（）日內。

A.5

B.7

C.10

D.15【答案】BCT6R10C3Z2S2D1M9HR8P5C4U7J5Y2Q9ZA4R4W2X10B4E8N149、下列對于納稅人取得異常增值稅扣除憑證的處理，說法錯誤的是（）。

A.納稅信用A級以外的納稅人，尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣

B.納稅信用A級的納稅人，已經(jīng)申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進項稅額轉出處理

C.納稅信用A級以外的納稅人，消費稅納稅人以外購的已稅消費品為原料連續(xù)生產應稅消費品，尚未申報扣除原料已納消費稅稅款的，暫不允許抵扣

D.納稅信用A級的納稅人,取得異常憑證且已經(jīng)申報抵扣增值稅,經(jīng)稅務機關核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關規(guī)定的，納稅人可繼續(xù)申報抵扣或者重新申報出口退稅【答案】BCR8Z2M1U4B1X5H8HG8L5Z1G3C3X3U6ZP3Q5Z4W8I9Q7U550、2019年12月1日，稅務師受托對某企業(yè)2019年進行納稅審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當年11月將在建工程領用的原材料50000元計入生產成本，經(jīng)核實11月末材料結存成本為20000元，在產品結存成本為330000元，產成品結存成本為120000元，銷售成本發(fā)生額為800000元，則稅務師采用“按比例分攤法”進行分攤，相應的調整分錄是（）。

A.借：在建工程58000貸：庫存商品6522主營業(yè)務成本43478應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）8000

B.借：在建工程58000貸：原材料1250生產成本12870庫存商品4680主營業(yè)務成本31200應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）8000

C.借：在建工程58000貸：主營業(yè)務成本50000應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）8000

D.借：在建工程50000貸：生產成本13200庫存商品4800主營業(yè)務成本32000【答案】DCT9L1T8H4Q5I10J4HM9P2J4Q5D3N10O6ZS9B6R2O8U10D1D751、2021年4月稅務師在對某商場（增值稅一般納稅人）2020年度增值稅納稅審核時，發(fā)現(xiàn)納稅人2020年12月有下列業(yè)務：

A.借：以前年度損益調整13000貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）13000

B.借：以前年度損益調整13000貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）13000

C.借：以前年度損益調整11504.42貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）11504.42

D.借：以前年度損益調整11504.42貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）11504.42【答案】DCH2C6O2C1N10W5I2HI2P8H4V4Y1K1B6ZJ5O7W3L1J7R8R652、某汽車銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年1月進口小汽車20輛，海關審定的完稅價格為30萬元/輛，關稅稅率20%；進口沙灘車10輛，海關審定的完稅價格為8萬元/輛，關稅稅率10%。已知小汽車的消費稅稅率為9%，則該汽車銷售公司進口環(huán)節(jié)應繳納消費稅（）萬元。

A.3.56

B.71.21

C.64.8

D.59.34【答案】BCN9X3V7G1A6I8U6HQ10E4B1O10N7V8C10ZM3M4S10K5R5A8O553、下列關于個人所得稅相關政策的表述錯誤的是（）。

A.個人購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入不超過1萬元的，暫免征稅，超過1萬元的，按差額部分征稅

B.企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅

C.個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得，應按照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅

D.偶然所得和其他所得以個人每次取得的收入額為應納稅所得額，不扣除任何費用【答案】ACE10O5Y1O2M7E10H3HJ7W7M5Y4G10I4K7ZH9D3V7K7F6O10L554、在方案制定環(huán)節(jié)，戰(zhàn)略規(guī)劃稅收策劃方案應重點關注的內容是（）。

A.貨物流轉路徑

B.股權構成

C.銷售目標

D.內部管理模式【答案】DCT3R8O3Y8N2J10Y4HT2X1Q4W3S9W1J5ZF5S3C10W5U7A8X355、子女教育個人所得稅專項附加扣除標準是（）。

A.每個子女每月1000元定額扣除

B.每個子女每月2000元定額扣除

C.每個子女每月3000元定額扣除

D.每個子女每月5000元定額扣除【答案】ACT5Y7C9B2O5I1X4HE3B6S1U7K5Z3M4ZK6E8C7H10I2P2X856、下列關于疫情期間稅收優(yōu)惠的說法，正確的是（）。

A.自2020年1月1日起，對參加疫情防治工作的醫(yī)護人員和物業(yè)人員按照政府規(guī)定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免征個稅

B.自2020年1月1日起，單位發(fā)給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的現(xiàn)金，不計入工資、薪金收入，免征個稅

C.對疫情防控重點保障物資生產企業(yè)全額退還增值稅增量留抵稅額

D.疫情防控重點保障物資的具體范圍由財政部和國家稅務總局確定【答案】CCA9U7A10U6F4F10W9HD2C5P5Z8P7N10M8ZU8E10F4T5U7W1Q857、下列關于發(fā)票的說法，錯誤的是（）。

A.發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務機關

B.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年

C.納稅人申請印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票

D.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票，應自開具之日起360日內登錄增值稅發(fā)票綜合服務平臺進行用途確認【答案】DCN8G10P7O6N2Y3H10HZ3B7M8I5W2J3F8ZS8W10Y1F2Q3X7K258、下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）。

A.個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額，適用20％的稅率計征個人所得稅

B.個人獨資企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，應并入企業(yè)的收入，按“經(jīng)營所得”應稅項目計算征收個人所得稅

C.外籍個人從居民企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征收個人所得稅

D.全國范圍內的中小高新技術企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，在不超過5個公歷年度內（含）分期繳納，并將有關資料報主管稅務機關備案【答案】ACO2F2G10N3L2D4B7HF5S3C6O1T7L9W3ZI7B1N6V10Z4U2Z759、某稅務師于2020年1月對企業(yè)2019年的納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2019年12月將自產的產品（含稅市場價33900元，成本20000元）用于銷售部門職工個人福利，作出以下會計分錄：

A.借：應交稅費——應交所得稅2500貸：以前年度損益調整2500借：利潤分配——未分配利潤7500貸：以前年度損益調整7500

B.借：以前年度損益調整2500貸：應交稅費——應交所得稅2500借：以前年度損益調整7500貸：利潤分配——未分配利潤7500

C.借：以前年度損益調整375貸：應交稅費——應交所得稅375借：以前年度損益調整1125貸：利潤分配——未分配利潤1125

D.借：庫存商品13900貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3900以前年度損益調整10000借：以前年度損益調整2500貸：應交稅費——應交所得稅2500借：以前年度損益調整7500貸：利潤分配——未分配利潤7500【答案】DCG5H7Y2K1O4K10W10HK2E2I1J9Q8P7P4ZD10P1P2G6J9P4Y160、下列各項中，屬于一般稅務咨詢業(yè)務的是（）。

A.稅務政策解答

B.納稅風險評估

C.涉稅盡職審慎性調查

D.資本市場特殊稅務處理合規(guī)性審核【答案】ACT9N5C5B1Y5N3C7HB9Y8R10J8O3C5Q6ZR4O10P4B5M10B9P161、下列關于關聯(lián)關系的判斷，錯誤的是（）。

A.A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司屬于關聯(lián)企業(yè)

B.A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，則A公司和C公司不具有關聯(lián)關系

C.A公司持有B公司20%股權，B公司實收資本為300萬元，B公司從A公司（非金融機構）借入200萬元款項從事生產經(jīng)營，A公司和B公司屬于關聯(lián)企業(yè)

D.A公司持有B公司15%股份，對B公司的生產經(jīng)營、交易具有實質控制，A公司和B公司屬于關聯(lián)企業(yè)【答案】BCP6W6H6K8C10E9M6HH2I1U5G6A10I9M9ZU5Z5E9F4J8Y3U962、稅務機關進行信息公告時，省稅務機關通過門戶網(wǎng)站、電子稅務局和辦稅服務場所發(fā)布公告，于（）對公告內容進行動態(tài)調整。

A.每月5日前

B.每月10日前

C.每月15日前

D.每月20日前【答案】BCE10L3I3M6F7L7W2HE8I5T5C9W7K8J5ZL3V4I4R5B1M9E863、下列不符合納稅人“賬簿、憑證管理”相關規(guī)定的是（）。

A.從事生產、經(jīng)營的納稅人應自其領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內按照國務院財政、主管稅務部門的規(guī)定設置賬簿

B.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

C.從事生產、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起30日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案

D.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存10年【答案】CCJ2O9D7T5J10G4Z1HV3F5S3O9X4E3Y4ZF7B9F1E9U9T6A364、企業(yè)發(fā)生的下列項目中，不需要辦理變更稅務登記的是（）。

A.改變產權關系

B.改變注冊資本

C.變更經(jīng)營范圍

D.經(jīng)營地點變更涉及改變主管稅務機關【答案】DCF5U9E7F6J7X1Y1HE4O5T10Q1W2R6Y10ZW8Z3G5H1E5E7H1065、（2015年真題）對委托加工應稅消費品業(yè)務進行消費稅納稅審核時，對委托方無需審核的項目是（）。

A.受托加工的是否為應稅消費品

B.消費稅的計稅依據(jù)是否準確、有無少扣繳消費稅

C.委托方收回后對外銷售價格是否高于扣繳稅款的計稅價格

D.受托方是否按規(guī)定代收代繳了消費稅【答案】ACQ5I5F10I2V7O4N3HX3Q3E8U4E3U1A3ZA3C10Q7Q10D2S7N666、下列消費品的已納消費稅，不得扣除的是（）。

A.委托加工收回的涂料加價銷售的

B.委托加工收回的煙絲連續(xù)生產卷煙的

C.外購涂料連續(xù)生產涂料的

D.外購高檔化妝品連續(xù)生產高檔化妝品的【答案】CCB9C10O6N2G8V4Q5HH5I8U10D2V2Y10U7ZG1X8Q2O10Q7W10H867、委托方將收回的委托加工應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品，其被代收消費稅的會計處理是（）。（注：委托加工環(huán)節(jié)已納消費稅可以抵扣）

A.借：委托加工物質貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應交稅費—應交消費稅

C.借：應交稅費—應交消費稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應交稅費—應交消費稅【答案】CCJ9E4X10X5Y3A1Y7HB6X5M2H3L7P1B1ZL5P6W10Z6T5Y7O668、甲公司為一般納稅人，2020年2月份銷售給乙公司貨物，取得不含稅收入50萬元并開具了增值稅專用發(fā)票，乙公司已抵扣了進項稅額。3月份乙公司發(fā)現(xiàn)部分貨物有質量問題，要求將該部分貨物退回并經(jīng)甲公司同意。則（）。

A.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時不填寫相對應的藍字增值稅專用發(fā)票信息，甲公司憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票

B.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用發(fā)票信息，甲公司憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票

C.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用發(fā)票信息，憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票

D.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時不填寫相對應的藍字增值稅專用發(fā)票信息，憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票【答案】ACJ5D5C10G4A3A3C2HQ4T5X3Z4I10M4C1ZH8T5D1P3D8V2U669、下列關于固定資產的處理中，不符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的是（）。

A.固定資產采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法

B.企業(yè)按會計規(guī)定提取的固定資產減值準備，不得稅前扣除

C.對固定資產提升功能.增加面積的，該固定資產的改擴建支出，并入該固定資產計稅基礎，并從改擴建完工投入使用后的次月起，重新按稅法規(guī)定的該固定資產折舊年限計提折舊

D.對固定資產推倒重置的，直接按照重置后的固定資產計稅成本計提折舊【答案】DCN1B9N1H8K1Z6U4HS2Y6K4K5G6Q3P8ZW8M4C7B3O7J5B1070、下列關于定期定額戶停（復）業(yè)報告的表述，錯誤的是（）。

A.實行查驗征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向主管稅務機關辦理停業(yè)報告

B.實行定期定額征收的個體工商戶，停業(yè)期不得超過1年

C.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復生產經(jīng)營的，應當在停業(yè)期滿前到稅務機關申請延長停業(yè)

D.納稅人停業(yè)期滿未按期復業(yè)又不申請延長停業(yè)的，視為已恢復生產經(jīng)營，稅務機關將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款【答案】ACL8I6P1C5R6T5Z8HR6O3M5E6U7F8E7ZN8C4M1F7S10A1W171、經(jīng)（）稅務局局長批準，稅務機關可以將納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料調回檢查,但是稅務機關必須在（）日內退還。。

A.縣級、15

B.設區(qū)的市、自治州以上、15

C.縣級、30

D.設區(qū)的市、自治州以上、30【答案】DCM4C1M5G1Z10Y9U2HB9S6P4D2I1Z5L8ZB10X2Y4Y5Z7Y3P972、稅務師為個體工商戶代建復式賬或簡易賬時，在辦理年度個人所得稅申報時，均應代為編制（），報送主管財稅機關。

A.留存利潤表

B.資產負債表

C.應稅所得表

D.銀行存款余額調節(jié)表【答案】CCX5N3C2P8N10C4K10HA7N7M4O4L6E4J4ZT5O5Q10A1F7D4J473、下列合同中，應繳納印花稅的是（）。

A.會計咨詢合同

B.加工承攬合同

C.審計咨詢合同

D.法律咨詢合同【答案】BCP6I3H3Z7C10E3Z4HI1V1R10S1C6T5M1ZR10H2J1Z2A2K4V574、關于涉稅鑒證業(yè)務的說法，正確的是（）。

A.委托人不按照業(yè)務結果進行申報的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員有權終止業(yè)務

B.委托人違反法律、法規(guī)及相關規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員有權終止業(yè)務，對于已完成的部分約定業(yè)務，無權收款

C.委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員有權終止業(yè)務，對于已完成的部分約定業(yè)務，稅務師事務所要承擔責任

D.為提高工作效率，最好承辦被鑒證單位代理服務的人員，同時承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務【答案】ACD8Q9A5Y8A9L9G5HT10R9S7H1W2M9W7ZO4B1H2I6V9M5K1075、企業(yè)從關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除，這是對關聯(lián)企業(yè)的企業(yè)所得稅實施（）管理。

A.受控外國企業(yè)

B.成本分攤協(xié)議

C.資本弱化

D.預約安排定價【答案】CCY7B5S9J2C9G8F10HK1H1W10H8U7V8Q4ZS9I1I4Z8V1T2J376、納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。

A.500

B.800

C.1000

D.1200【答案】CCP4S6V2M10B3X2J2HL7P1T7S5Q7O5H8ZB4H8U2L8L7A9O877、稅務師接受委托對某縣城的企業(yè)2019年的企業(yè)所得稅進行納稅審核，企業(yè)的營業(yè)外支出中列支的捐贈支出包括：通過非營利性的社會團體向農村義務教育捐款120萬元。企業(yè)利潤表中體現(xiàn)的會計利潤為620萬元，經(jīng)過稅務師審核發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將一部分廠房出租，含增值稅租金收入157.5萬元（選擇簡易計稅方法），掛在“其他應付款”賬上，假設房產稅的繳納不存在問題，此外，企業(yè)將自產貨物作為禮品贈送給客戶，賬務處理為：

A.28.59萬元

B.92.31萬元

C.93.51萬元

D.120萬元【答案】BCA3L10L2H3K7B9W1HZ3N1T2L6Y10U6K1ZL8C7R10S6S8F1Z378、某油氣田企業(yè)2020年10月開采原油1000噸，稠油10噸。當月銷售原油500噸，取得不含稅收入1000000元；銷售稠油8噸，取得不含稅收入32000元。當期油氣田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油2噸。該油氣田企業(yè)2020年10月應繳納資源稅（）元。（原油資源稅稅率為6%）

A.60000

B.61152

C.61392

D.61920【答案】BCI10K2U9Z3B7V10X3HN6F8D5U10Z9F9H3ZF4S6O5N5T10K1R679、某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年度批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬元，對消費者零售取得的含增值稅價款為2260萬元（增值稅稅率13%）；汽車對外出租取得不含稅收入20萬元；以成本價為550萬元，對外不含稅銷售價為800萬元的貨物對外投資。該企業(yè)2019年業(yè)務招待費為98萬元。A公司在填寫A105000《納稅調整項目明細表》時，在“業(yè)務招待費”的第2列“稅收金額”處填寫（）萬元。

A.44.4

B.53.6

C.58.8

D.98【答案】BCP1Y2O6Z9U2M9P1HK4W4R1Z5T3M9H7ZF10I4X7C3T1B5N880、根據(jù)憑證、賬簿、報表之間的相互關系，對賬證、賬表、賬賬、賬實的相互勾稽關系進行核對審查的方法是（）。

A.核對法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計算法【答案】ACC4C1E1Z8I9F7I8HC7U5K4L9E9R5D10ZQ7S7V7J7W10N9J781、當需要采取稅收強制執(zhí)行措施時，下列被執(zhí)行人的財產不能納入稅收強制執(zhí)行措施范圍的是（）。

A.唯一的一輛機動車

B.新購入的價值3000元的餐桌

C.豪華住宅

D.古玩字畫【答案】BCI1T5P8B1S5R6E1HC2T2S4T3P1D10J5ZY7U9T3I9Z10A10L282、個人在公司（包括關聯(lián)公司）任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，董事費、監(jiān)事費按（）項目繳納個人所得稅。

A.勞務報酬所得

B.工資、薪金所得

C.特許權使用費所得

D.偶然所得【答案】BCN10P2O5S8P3Q3S8HC4I1H8U7U8I4O1ZK6O3K2C4H10I10Y483、鑒證人獲取涉稅鑒證證據(jù)不可以使用的方法是（）。

A.偷拍偷錄

B.審閱書面材料

C.檢查盤點實物

D.詢問或函證事項【答案】ACQ9T8J7E1P8G8I2HS9M9T4O8I10A6R6ZK6I3C2U9E5Q6S184、下列各項中，符合增值稅納稅人放棄免稅權有關規(guī)定的是（）。

A.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權

B.納稅人應以書面形式提出放棄免稅申請，報主管稅務機關審批

C.納稅人自稅務機關受理其放棄免稅聲明的當月起12個月內不得申請免稅

D.符合條件但尚未認定為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權，應當認定為一般納稅人【答案】DCG8H5D10D3K2W9P3HK2I5D7G9N5X6N6ZX10B9D3B8A2I6L185、下列關于稅務注銷的規(guī)定，說法不正確的有（）。

A.辦理過涉稅事宜，領用過發(fā)票、但無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務機關辦理清稅，資料齊全的，稅務機關即時出具清稅文書

B.未辦理過涉稅事宜的納稅人，主動到稅務機關辦理清稅的，稅務機關可根據(jù)納稅人提供的營業(yè)執(zhí)照即時出具清稅文書

C.經(jīng)人民法院裁定宣告破產的納稅人，持人民法院終結破產程序裁定書向稅務機關申請稅務注銷的，稅務機關即時出具清稅文書，按照有關規(guī)定核銷“死欠”

D.辦理過涉稅事宜但未領用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務機關辦理清稅，資料不齊的，可采取“承諾制”容缺辦理，在其作出承諾后，即時出具清稅文書【答案】ACK6D10S8T10G3I1B8HA7W7S3M2D8S10I3ZB6Z5I3O8Y5W6T286、下列油類產品中，應征收資源稅的是（）。

A.機油

B.汽油

C.人造石油

D.原油【答案】DCH2P6E8Z1L9P1M3HZ1U9O3S2O4B7O9ZH9O7Y4I2X4N5G987、林某為C公司經(jīng)理，個人所得稅由公司代扣代繳，6月份稅款為260元，公司代扣稅款時應作如下會計處理（）。

A.借：管理費用260貸：應付職工薪酬260

B.借：營業(yè)外支出260貸：應交稅費——應交個人所得稅260

C.借：所得稅費用260貸：應交稅費——應交個人所得稅260

D.借：應付職工薪酬260貸：應交稅費——應交個人所得稅260【答案】DCF3X7K9R7W6J9Z8HZ3R1T1C5C10J9I10ZZ8O9F8H4K2E4D388、按照有關規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需要填報（）。

A.《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）

B.《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）

C.《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）

D.《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）【答案】CCJ4P8U10T10P3U10E10HQ5E8U5V3A4A8X5ZI4T9J2Q5Q8J5N489、甲公司按月結轉利潤，2020年4月對上季度納稅情況進行審核時發(fā)現(xiàn)3月漏記了一筆支出：以銀行存款方式支付的銷售人員的差旅費10萬元。則下列關于該業(yè)務的調整分錄中，正確的是（）。

A.借：銷售費用10貸：銀行存款10

B.借：本年利潤10貸：銀行存款10

C.借：以前年度損益調整10貸：銀行存款10

D.借：利潤分配——未分配利潤10貸：銀行存款10【答案】BCT1A8V8C5K8E6L4HQ10O4F7B5Y8W1H10ZH10Z2L1R8Q10X3I390、A建筑公司以清包工方式為某一生產企業(yè)總承包建造廠房，含稅工程款為3500萬元，A公司將其中的裝飾工程分包給B公司，含稅分包工程款為600萬元。A公司選擇簡易計稅方法，應納增值稅（）萬元。

A.169.90

B.140.78

C.101.94

D.84.47【答案】DCZ6C10C7F2G7Y2U2HB2V10C3O4H7B9W2ZI7U6V2C2R2C4L691、假設A有限責任公司2019年1月1日成立，注冊資本200萬元（應于成立之日起一個月內繳足），注冊時一次性到位資金120萬元，7月1日又到位40萬元，其余資金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日從銀行取得貸款100萬元，年利率7%，貸款期限1年。則A公司2019年度不得扣除的利息費用為（）萬元。

A.3.27

B.3.25

C.2.25

D.2.75【答案】ACB2R6M2D9P5H5F8HV1M7Q3C4K8D6I4ZP8L9I5S4H7C6X892、某家電生產企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月銷售500件自產的家電，取得含稅收入123600元；將2件自產的同類型的家電贈送客戶；將自己使用過的一臺舊設備出售，取得含稅收入15450元，該企業(yè)未放棄減稅；本月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價款226元。則該家電生產企業(yè)當月應繳納增值稅（）元。

A.3588.4

B.3888.4

C.3914.4

D.3616.4【答案】CCI2H3U5N8S4S9G4HT1R7J1V1O10Y8T6ZR9I8E6Y7V7C5S793、下列屬于復合計征的消費品的是（）。

A.卷煙

B.高檔化妝品

C.啤酒

D.超豪華小汽車【答案】ACG8K8T2P9K3A10A6HY3Y10W5C4T6S10G2ZB5J9K4C6J1T9R394、下列屬于混合銷售行為的是（）。

A.某酒店既提供餐飲服務又提供住宿服務

B.某酒店提供餐飲服務的同時有酒水消費

C.某酒店一樓提供銷售貨物行為，二樓提供餐飲服務

D.某酒店一樓提供銷售貨物行為，貨物既有適用13%稅率的，又有適用9%稅率的【答案】BCX9O4L5G2M10U7I3HU10L5L2Q4O8F1Q4ZX6C1O10Q6S9F3V795、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人的下列應稅行為中，不能選擇簡易計稅方法的是（）。

A.由甲方提供施工材料的建筑服務

B.公共交通運輸服務

C.人力資源外包服務

D.增值電信服務【答案】DCK7M7B2G3Q7L2N9HS1Z5M1R2J10W6S6ZR4A10O3Q5M6R6Q796、下列（）情形下，企業(yè)應辦理注銷稅務登記。

A.改變納稅人名稱

B.改變法定代表人

C.改變注冊資金的

D.因經(jīng)營地點變更而涉及改變主管稅務機關的【答案】DCW3R1X8U7P5Q3B4HR6G6K10O6W1Z8G1ZA6D8A9Q1F2J2F897、甲家電生產企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年6月向乙商場銷售一批家電，貨物發(fā)出時由甲企業(yè)代乙商場向承運方丙運輸公司（增值稅一般納稅人）支付含稅運費10900元，丙公司開具的增值稅專用發(fā)票抬頭為乙商場，甲企業(yè)將此發(fā)票轉交給了乙商場。下列關于甲家電企業(yè)支付代墊運費的賬務處理，正確的是（）。

A.借：應收賬款——乙商場10900貸：其他業(yè)務收入10000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）900

B.借：其他應收款——乙商場10000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）900貸：銀行存款10900

C.借：其他應收款——乙商場10900貸：銀行存款10900

D.借：其他應收款——乙商場10000貸：銀行存款10000【答案】CCR9G8F9F3W5T7D4HJ7P8B3U4K2U5R5ZI9R6O7H10D9S5Y198、下列選項中，不應計入增值稅應稅銷售額中計稅的是（）。

A.消費稅稅金

B.給予客戶的銷售折扣

C.銷售酒類產品（除啤酒、黃酒外）時向購買方收取的包裝物押金

D.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費【答案】DCG7R6G7R4D7E6F1HZ9K4B3I7S2A2Q9ZZ7C2R3N7G1F5G499、下列憑證中，需要繳納印花稅的是（）。

A.外國政府向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所簽訂的借款合同

B.銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同

C.無息、貼息貸款合同

D.財產所有人將財產捐贈給學校所書立的各類書據(jù)【答案】ACR6R1V6V3R6P2C8HD5G5P7U5Z5J5V8ZM1Z3D9W7H10Y6J9100、涉稅服務業(yè)務工作底稿屬于稅務師事務所的業(yè)務檔案，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，應當自提交結果之日起至少保存（）年。

A.3

B.5

C.10

D.20【答案】CCQ10X5I6X7G4Z7P9HM8W4B9X1N1H7U9ZG2G6H6H1Z10P5D3101、委托方將收回的委托加工應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品且符合規(guī)定可以抵扣已納消費稅的，其被代收代繳消費稅的會計處理應是（）。

A.借：委托加工物資貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應交稅費—應交消費稅

C.借：應交稅費—應交消費稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應交稅費—應交消費稅【答案】CCX2R7W7S6I7U1W10HZ5T5I8R1P4Z9O2ZI2Q8X8W2E8N4Y7102、甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2018年12月20日購入一項不需要安裝的固定資產，成本為500萬元，該項固定資產的使用年限為10年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。稅法規(guī)定，該項固定資產采用雙倍余額遞減法計提折舊，預計折舊年限為8年，預計凈殘值為零。則下列表述中，正確的是（）

A.因該項固定資產2020年末的遞延所得稅負債余額為29.69萬元

B.因該項固定資產2020年末應確認的遞延所得稅負債為18.75萬元

C.因該項固定資產2019年末的遞延所得稅負債余額為10.94萬元

D.因該項固定資產2019年末應確認的遞延所得稅資產為18.75萬元【答案】ACG5L5G9Q1B5F5F10HE4S1X8J10E10O10U7ZD7E7E3K6A6Q1Z4103、鑒證人獲取涉稅鑒證業(yè)務證據(jù)不可以用的方法是（）。

A.偷拍偷錄

B.審閱書面材料

C.檢查盤點實物

D.詢問或函證事項【答案】ACS6G1A8F1H10V9X10HL9P2W4M9F8E10U3ZI4I5M2A5F3W4U10104、某企業(yè)（一般納稅人）2019年實際占用土地面積20000平方米，其中企業(yè)廠區(qū)內綠化用地5000平方米、直接用于農業(yè)生產用地12000平方米、辦公用地3000平方米。該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2019年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A.15000

B.25000

C.40000

D.75000【答案】CCG6I2Z9S5G3P8L3HN8D9O4Q2Q8B6N7ZN5A1E4J3E6J5R9105、納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。其中，下列行為之一不包括的是（）。

A.未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的

B.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的

C.未按照規(guī)定使用稅務登記證件

D.未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的【答案】CCR3B2D2R5C4L9Y1HQ6S6W4S6H1S10N4ZS7I7R7N3I5E8O4106、某建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經(jīng)營，2020年2月承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當月竣工結算，工程含稅總價款為5550萬元，發(fā)生含稅分包支出1200萬元，取得分包企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，該業(yè)務適用一般計稅方法計稅。2020年2月該建筑公司應預繳增值稅（）萬元。

A.79.82

B.117.57

C.126.70

D.195.95【答案】ACX9X8U6F1N8A8N6HE2D2D10S9L10J10O1ZG8O2K6I6V1L8M5107、（2017年真題）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據(jù)稅務機關規(guī)定每5天預繳一次增值稅，2017年3月當期進項稅額40萬元，銷項稅額為90萬元，已經(jīng)繳納的增值稅為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理（）。

A.借：應交稅費——未交增值稅100000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）100000

B.借：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）100000貸：應交稅費——未交增值稅100000

C.借：應交稅費——未交增值稅100000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）100000

D.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）100000貸：應交稅費——未交增值稅100000【答案】ACA4M6U5D7I6E1C6HT10D5H9K7K1N5X9ZD2M1E1X10E6Z1S1108、納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復生產經(jīng)營的，應當在（）到稅務機關申請延長停業(yè)。

A.停業(yè)期滿后

B.停業(yè)期滿前

C.停業(yè)期滿后30天內

D.停業(yè)期滿后60天內【答案】BCX10T6C10O2A5T5W5HD8L7A9W2T8J4Y3ZN5D8V1L8D2O8L4109、下列對于納稅人取得異常增值稅扣除憑證的處理，說法錯誤的是（）。

A.納稅信用A級以外的納稅人，尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣

B.納稅信用A級的納稅人，已經(jīng)申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進項稅額轉出處理

C.納稅信用A級以外的納稅人，消費稅納稅人以外購的已稅消費品為原料連續(xù)生產應稅消費品，尚未申報扣除原料已納消費稅稅款的，暫不允許抵扣

D.納稅信用A級的納稅人,取得異常憑證且已經(jīng)申報抵扣增值稅,經(jīng)稅務機關核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關規(guī)定的，納稅人可繼續(xù)申報抵扣或者重新申報出口退稅【答案】BCM5V4Z6B10I2E3C1HV3D6M10K7U8Y4F8ZD8Y2J9E7Q1S2G3110、外籍個人Jessica在境內某時裝設計企業(yè)擔任首席設計師，并同時兼任企業(yè)董事會董事，下列收入中應計入“工資、薪金所得”計稅的是（）。

A.轉讓房產取得的收入

B.董事收入

C.不動產出租收入

D.股息收入【答案】BCZ10N7V7R8P4T5P6HF2S1H5G5D7Z1V7ZS5G3M1N6V3E1U10111、企業(yè)下列行為應視同銷售征收增值稅的是（）。

A.將自產的辦公桌用于財務部門辦公使用

B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工

C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶

D.將自有不動產用于公益事業(yè)捐贈【答案】CCK10H3O9Q7N5V3T8HT3K4C7S4R4L2E1ZV7Q9K7N8T5Y1Z2112、下列關于發(fā)票的說法，錯誤的是（）。

A.發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務機關

B.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年

C.納稅人申請印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票

D.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票，應自開具之日起360日內登錄增值稅發(fā)票綜合服務平臺進行用途確認【答案】DCC7K6G10T7W9Q10P1HD9V8B10K6R1Q8B2ZS3L10Y2Q2A9G8P6113、下列關于資源稅計稅依據(jù)的表述，錯誤的是（）。

A.資源稅實行從價計征或者從量計征

B.從價計征資源稅的計稅依據(jù)為應稅產品的銷售額

C.從量定額征收的資源稅的計稅依據(jù)是應稅產品的銷售數(shù)量

D.從價計征資源稅的計稅依據(jù)包含增值稅銷項稅額【答案】DCR4G6H5F9J5H5U6HC1A2S9P10B7T1V4ZO6W1L8F10O4K4Q3114、下列關于延期繳納稅款的說法正確的是（）。

A.經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，可以延期繳納稅款

B.延期繳納稅款期限最長不得超過60日

C.特殊困難包括當期貨幣資金在扣除應付賬款、應付工資和社會保險費后，不足以繳納稅款的

D.經(jīng)稅務機關批準延期繳納稅款的，在批準的期限內不予加收滯納金【答案】DCE1C5K2Q2O2Q6V7HS2Y6D5E8N9H8K10ZB9B7Q2L6M4T5P6115、從事生產、經(jīng)營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）內，向主管稅務機關報告其全部賬戶賬號；賬戶賬號發(fā)生變化的，應當自發(fā)生變化之日起（）內，向主管稅務機關報告。

A.7日；15日

B.15日；15日

C.15日；30日

D.30日；30日【答案】BCA9E10N4X10X8E8Y7HG4R6I2L9B7O9R8ZL8B10J7D4M6V2F1116、稅務師于2020年6月份審核某企業(yè)（一般納稅人）納稅情況時發(fā)現(xiàn)，2019年6月該企業(yè)以60000元出售一臺使用過的固定資產，出售時會計核算為：

A.借：應交稅費——簡易計稅1153.85資產處置損益5748.80貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6902.65

B.借：其他應收款1153.85以前年度損益調整5748.80貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6902.65

C.借：以前年度損益調整5748.80貸：應交稅費——簡易計稅5748.80

D.借：其他應收款1153.85以前年度損益調整9046.15貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）7800【答案】BCF2Q5T6Z2E1Y2W3HX2Q9I9A6G4Q2R6ZW2B3S7O9O1A4R10117、下列在中國境內無住所的外籍人員屬于個人所得稅居民納稅人的是（）。

A.某外籍人員2019年6月1日來華工作，2019年10月31日工作結束后回國

B.某外籍人員2018年11月1日來華工作，2019年4月30日回國

C.某外籍人員2019年5月1日來華工作，2019年8月31日回國探親，2019年10月1日結束探親，來華繼續(xù)工作

D.某外籍人員2018年11月1日來華工作，2019年5月31日回國【答案】CCB4N6D4Z8E6C5B5HP4P10R9O1Y2G4V10ZD3I9U3Q9T2S9L5118、某企業(yè)2020年2月銷項稅額50萬元，進項稅額70萬元，1月末欠繳增值稅稅款15萬元，則2月份，企業(yè)應做的會計分錄是（）。

A.借：應交稅費——未交增值稅150000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）150000

B.借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）－150000貸：應交稅費——未交增值稅－150000

C.借：應交稅費——未交增值稅200000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）200000

D.借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）－200000貸：應交稅費——未交增值稅－200000【答案】BCG7H8J1C7Y2G3W10HJ8W6T2H10N9G2L8ZY7G8F1Z3W9L7N9119、被訴的具體行政行為主要證據(jù)不足，適用法律、法規(guī)錯誤，違反法定程序，人民法院應當（）。

A.維持判決

B.撤銷判決

C.履行判決

D.變更判決【答案】BCA5Z7S3P8G4K1M7HQ6D4Y3T8Y2M8Q7ZM1H9T6I9W6F7Q8120、稅務師事務所的下列人員中，不對業(yè)務結果的質量承擔最終責任的是（）。

A.法定代表人

B.項目負責人

C.執(zhí)行合伙人

D.項目其他成員【答案】DCK3X2Y3F1I8W2H6HK7U5A8B9V2O3S8ZY3R7E4S10L2S1Q2121、下列不屬于應征消費稅的消費品的是（）。

A.竹制筷子

B.高檔手表

C.貴重首飾及珠寶玉石

D.實木地板【答案】ACA2S10S3M1K4J9E1HF3G6G3X10X1G6K9ZN8P1U9N8O4X10S8122、稅務師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益或多計費用的情況時，調賬時應（）。

A.借記“利潤分配—未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調整”

C.貸記“以前年度損益調整”

D.貸記“應交稅費—應交所得稅”【答案】CCN7X3F9H4J5Z8O1HA3A8B5N1L9P2Z5ZK2W10C1T4L10Z9U4123、稅務機關在對某企業(yè)進行納稅檢查過程中，發(fā)現(xiàn)該單位在經(jīng)營期間偷逃增值稅50000元，稅務機關對其作出追繳稅款，加收滯納金并處以25000元罰款的處理決定，并送達處罰決定及處理決定書，該納稅人對處罰不服向上一級稅務機關申請復議，其可在結清稅款、滯納金并收到稅務機關填發(fā)的繳款憑證之日起（）日內提起復議申請。

A.10

B.15

C.30

D.60【答案】DCE7R6G6C6G10W6S1HF6M7B7C2F3G5T4ZF5S3O8C8N3V6M8124、某公司2019年開具增值稅專用發(fā)票取得收入1600萬元。收入對應的銷售成本為1140萬元，期間費用、稅金及附加為57萬元，營業(yè)外支出90（其中85萬元是通過公益性組織對目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈）。該公司在企業(yè)所得稅前可以扣除的捐贈支出為（）萬元。

A.85

B.37.56

C.38.16

D.10.2【答案】ACT3W1Q8A9D5S6F9HU10I6I5T5I6U6K4ZB3P1Y2M6Q1W10P6125、下列各項屬于房產稅征稅范圍的是（）。

A.廠房

B.露天停車場

C.圍墻

D.變電塔【答案】ACG8S10B4V3O10I2S8HU6N2H10I2Y6V8M8ZK6R8O2E5X6J10N2126、某油氣田企業(yè)2020年10月開采原油1000噸，稠油10噸。當月銷售原油500噸，取得不含稅收入1000000元；銷售稠油8噸，取得不含稅收入32000元。當期油氣田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油2噸。該油氣田