成功實現(xiàn)工作計劃與預算管理課件

成功實現(xiàn)計劃、預算管理

成功實現(xiàn)計劃、預算管理1提綱：第一講診斷——預算管理的主要問題

第二講成功進行計劃、預算管理的8大思路

第三講：全面預算的編制、管理總結、交流！提綱：2提綱：第四講成功實現(xiàn)計劃、預算管理11個核心技術

第五講預算管理——主要難題、解決思路

第六講全面預算管理的實操運作

總結、交流！提綱：31、企業(yè)的目標體系

VS實現(xiàn)體系1、企業(yè)經營戰(zhàn)略2、中期（3—5年）規(guī)劃3、年度經營計劃4、各部門/個人工作計劃5、預算（含：全面預算）分解流程、步驟實現(xiàn)流程、步驟1、企業(yè)的目標體系VS實現(xiàn)體系1、企業(yè)經營戰(zhàn)略2、中期42、預算是如何支持、實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)目標的？無目標——便無方向無目標——便動力無目標——便無足以制衡戰(zhàn)略層規(guī)劃層計劃層預算層2、預算是如何支持、實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)目標的？無目標——便無方向戰(zhàn)53、個人如何制訂——實現(xiàn)您的目標？原理基本相同有統(tǒng)計表明：制訂實現(xiàn)目標的人生往往是幸福的！怎么做？您應該明白了？3、個人如何制訂——實現(xiàn)您的目標？原理基本相同怎么做？您應該6診斷、自診—預算存在問題？第一講診斷、自診第一講7一、為什么要做計劃、預算？意義！1）中國古語云：凡事預則立，不預則廢，任何活動的根本方法2）計劃、預算是企業(yè)管理的最有效的思路！3）達到經營目標4）控制資源（物料、時間、資金、設備）降低成本費用提高效率5）協(xié)調部門之間的工作6）均衡合理地安排各項業(yè)務7）更加有效地發(fā)揮各種資源的作用8）提高預見未來把握現(xiàn)在的思想素質、經營管理水平！一、為什么要做計劃、預算？意義！1）中國古語云：凡事預則立，8二、診斷自診——計劃、預算主要問題？1、干脆不編制；2、虎頭蛇尾；3、編制不科學（1）數據無依據（2）無法科學進行分解、量化、執(zhí)行？4、“編”而不“管”核算考核——改進預算管理預算編制核算核算—臺賬核算監(jiān)督—控制核算分析—評價二、診斷自診——計劃、預算主要問題？1、干脆不編制；核算考核9計劃、預算主要問題：5、做秀、擺設6、做成費用工程——而不是效益工程！7、走了兩個極端8、技術問題：數據來源、變化、分解、量化等您的企業(yè)是否要理順？計劃、預算主要問題：5、做秀、擺設您的企業(yè)10計劃、預算主要問題：9、不懂方法、流程10、年度經營規(guī)劃、計劃、財務預算、全面預算關系不明確

11、無規(guī)范12、無保障——無體系或者體系不健全您的企業(yè)是否要理順？計劃、預算主要問題：您的企業(yè)11511、大思路出了問題2、技術、方法不到家3、關聯(lián)的業(yè)務、管理沒有同步調整三、原因剖析——為什么會這樣？51三、原因剖析——為什么會這樣？12成功進行預算管理—的8大思路！第二講成功進行預算管理第二講1351大思路1—明確：計劃、預算的5大內容成功進行計劃、預算的8大思路大思路1：現(xiàn)代計劃、預算管理體系基準數據預算臺賬支撐工具關聯(lián)調整預算數實際數差異數51大思路1—明確：計劃、預算的5大內容成功進行計劃、預算的14財務預算全面預算預計ERP——經營活動的模擬系統(tǒng)大思路2——明確預算的類型！大思路2：財務預算大思路2——明確預算的類型！大思路2：15自上而下自下而上混合型—針對不同的指標，采用不同的流向！大思路3——確定：預算流向！大思路3：自上而下大思路3——確定：預算流向！大思路3：16大思路4：先做規(guī)劃、預測、計劃規(guī)劃預測計劃預算大思路4：大思路4：先做規(guī)劃、預測、計劃規(guī)劃預測計劃預算大思路4：17大思路5——目標體系、預算體系一致大思路5：1、企業(yè)經營戰(zhàn)略2、中期（3—5年）規(guī)劃3、年度經營計劃4、各部門/個人工作計劃5、預算（含：全面預算）分解流程、步驟實現(xiàn)流程、步驟大思路5——目標體系、預算體系一致大思路5：1、企業(yè)經營戰(zhàn)略18大思路6——從模型到：模型、數據大思路6：先重視模型——即：管理體系后整數據最后到模型、數據模型模型數據數據大思路6——從模型到：模型、數據大思路6：先重視模型——即：19大思路7——不要只編，更重視管理！大思路7：分析改進考核調整臺賬監(jiān)督控制編制計劃、預算管理大思路7——不要只編，更重視管理！大思路7：分析考核調整臺賬20目標—量化量化分解執(zhí)行一系列技術大思路8——量化、分解、執(zhí)行目標—量化量化分解執(zhí)行一系列大思路8——量化、分解、執(zhí)行21全面預算的編制、管理第三講全面預算的第三講22全面預算——概念1、概念以數量（數量、金額）形式對企業(yè)未來一定時期（通常為一年）內的生產經營活動所進行的正式計劃。2、初衷——為什么要編制全面預算？

預計未來的經營規(guī)模——業(yè)務、財務3、意義明確目標協(xié)調工作控制經濟活動考核工作業(yè)績！1、全部業(yè)務活動2、按照內在聯(lián)系規(guī)律3、按照流程！全面預算——概念1、概念1、全部業(yè)務活動234、全面預算的體系

業(yè)務預算——對企業(yè)最基本業(yè)務活動所進行的預算財務預算——以資金形式對企業(yè)經濟活動進行的預算。專門決策預算——非常規(guī)的、一次性經濟活動所進行的預算業(yè)務預算—重要財務預算—主要業(yè)務預算—補充根基，數量、金額形式固定資產、投資、專門活動4、全面預算的體系業(yè)務預算財務預算業(yè)務預算—補充根基，數量、24業(yè)務預算——銷售、采購、生產計劃企業(yè)的業(yè)務活動，如：學生人數、醫(yī)院床位、公安破案量等電話、短信次數、服務記錄財務預算——《現(xiàn)金收支預算》、《費用成本預算》、《預計財務報表》專門決策預算——非常規(guī)的、一次性經濟活動所進行的預算表現(xiàn)：固定資產、投資、專門活動業(yè)務預算舉例財務預算舉例專門預算舉例舉例：固定資產、投資、專門活動業(yè)務預算舉例財務預算舉例專門預算舉例255、全面預算的業(yè)務流程目標利潤銷售預算生產預算直接材料預算直接人工預算制造費用預算現(xiàn)金預算預計損益表預計資產負債表預計現(xiàn)金流量表單位產品成本及存貨預算銷售、財務、管理費用預算專門決策預算5、全面預算的業(yè)務流程目標利潤銷售預算生產預算直接材料預算直26六、全面預算編制方法——全程演練1、業(yè)務預算——銷售預算或未來訂單直接輸入！——根據歷史數據，采用一定方法預計未來銷售量、金額。項目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計預計銷售量X400045005000450018000預計銷售單價@5050505050預計銷售收入p=xa200000225000250000225000900000預計現(xiàn)金收入應收賬款（年初）100000100000一季度收款12000080000二季度收款13500090000100000三季度收款150000135000四季度收款現(xiàn)金收入合計220000215000240000235000910000某公司銷售預算同時：現(xiàn)金收入預算六、全面預算編制方法——全程演練項目第一季度第二季度第三季度27期初、期末庫存預算物料類別物料編碼物料名稱期初存貨預計入庫預計出庫安全庫存預計期末庫存數量均價金額數量均價金額數量均價金額數量均價金額合計期初、期末庫存預算物料類別物料編碼物料名稱期初存貨預計入庫預282、業(yè)務預算——生產預算——預計產量=預計銷量+預計期末存貨量-預計期初存貨量項目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計預計銷售量400045004950490018000加：預計期末存量5050505050預計需要量合計405045505000495018100減：預計期初存量40404040預計產量401045104060491017940有調整！項目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計預計銷售量40029現(xiàn)金支出預算3、業(yè)務預算—直接材料采購預算——根據生產預算、預留期末庫存。項目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計預計產量405045505000495018100單位產品材料耗用量44444材料需要量1620018200198001820072400預計現(xiàn)金支出應收支出（年初）12000100000一季度支出326608165二季度支出3688092209780三季度支出3912036540四季度支出現(xiàn)金支出合計44660450454834046320184365材料采購預算同時：現(xiàn)金支出預算現(xiàn)金支出預算3、業(yè)務預算—直接材料采購預算項目第一季度第二30直接人工預算4、業(yè)務預算—直接人工預算——預計產量X單位產品直接人工X小時工資率

項目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計預計產量X405045505000495018100單位產品直接人工A44444直接人工總量1620018200198001820072400小時工資率V3.53.53.53.53.5直接人工成本=AVX56700637006930063700253400全是現(xiàn)金支出直接人工預算4、業(yè)務預算—直接人工預算項目第一季度第二季度315、業(yè)務預算—制造費用預算——預計產量X單位產品制造費用X小時費用率

項目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計預計產量405045505000495018100單位產品費用定額44444費用總額1620018200198001820072400小時費用率3.53.53.53.53.5制造費用總額56700637006930063700253400需要現(xiàn)支部分編制《現(xiàn)金支出預算》制造費用預算5、業(yè)務預算—制造費用預算項目第一季度第二季度第三季度第四326、業(yè)務預算—產品單位成本預算——預計產量X單位產品制造費用X價格

項目價格標準用量標準合計直接材料2.5元/千克4千克10直接人工3.5元/工時4工時14制造費用1.25元/工時4工時5產品預計總單位成本29期末存貨量500單位成本2914500成本預算6、業(yè)務預算—產品單位成本預算項目價格標準用量標準合計直接材33費用預算7、財務預算：期間費用預算費用=變動費用+固定費用=單位變動費用X價格+固定費用

現(xiàn)金支出預算變動費用固定費用項目單位產品費用費用總額項目全年費用銷售傭金0.59000工資24200運輸費用0.712600保險費11970銷售人員工資0.610800通訊費25650其他0.458100其他23680合計2.2540500合計85500費用預算7、財務預算：期間費用預算現(xiàn)金支出預算變動費用固定費34其他2個預算方法期間費用預算表——根據歷史推算未來07年08年09年10年2011年預算數期間費用預算表——根據業(yè)務增長幅度推算10年實際數據2011年預計增長幅度+-%2011年預算數其他2個預算方法期間費用預算表——根據歷史推算未來08年0935專門預算8、專門決策預算——8.1資本支出（固定資產）投資預算表項目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計汽車400045005000450018000車床5050505050鏜床倉庫合計200000225000250000225000900000全是現(xiàn)金支出專門預算8、專門決策預算項目第一季度第二季度第三季度第四季368、專門決策預算——8.2一次性專門業(yè)務預算——8.3項目預算籌資預算投資預算利息、分紅、所得稅等特別支出8、專門決策預算379、財務預算——現(xiàn)金預算——現(xiàn)金收入、支出匯總表項目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計期初現(xiàn)金400045005000450018000加：現(xiàn)金收入5050505050可動用現(xiàn)金減：現(xiàn)金支出現(xiàn)金余缺（+-）借入現(xiàn)金償還現(xiàn)金預計期末現(xiàn)金余額200000225000250000225000900000全面預算中之財務預算！項目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計期初現(xiàn)金400038能以預算形式展現(xiàn)企業(yè)未來財務報表10、財務預算——預計財務報表

——《預計資產負債表》、《預計損益表》、《預計現(xiàn)金流量表》方法：與正式報表一樣數據：取預算數據。

很好的分析決策工具一定要用好！能以預算10、財務預算——預計財務報表很好的分析決策工具一39成功實現(xiàn)計劃、預算管理11大核心技術第四講成功實現(xiàn)計劃、預算管理11大核心技術第四講40核心技術、方法

一、定流程：確定編制計劃、預算的業(yè)務流程：1、確定計劃預算模式2、確定目標任務3、規(guī)劃、預測4、事務列舉分解5、時間化量化指標化6、成文審核批準執(zhí)行：核算、控制考核分析總結若未做好反饋重復

41二、定（本企業(yè)、部門、個人）目標、任務依據：上級下達自己提出去年實際來年的發(fā)展、情況變化最好是數據型不要喊口號不要戴高帽子，適度！3點注意二、定（本企業(yè)、部門、個人）目標、任務最好是數據型不要喊口號42三、大膽展開規(guī)劃（設想）、預測大膽展開設想預測——對于數據、指標預測方法上年（期）實際調整法——預測數=上年（期）實際*+-？%+-人為調整加權平均數法、移動加權平均數法預測數=上年（期）實際（移動期實際）數—————————————期數三、大膽展開規(guī)劃（設想）、預測43預算編制技術—4、事務列舉與分解我將干哪些事？它們的先后順序、邏輯層次例如1.廣告1.1媒體廣告3次1.1.1《中國物流報》1次1.1.2《深圳特區(qū)報》1次1.1.3《物流期刊》雜志1次1.2戶外廣告1次——梅林關口規(guī)模預算2.銷售。。。。。。。對自己工作的熟悉是根基！預算編制技術—4、事務列舉與分解對自己工作的熟悉是根基！44預算編制技術—5、資源調用資源：時間——需要多長時間？物料——需要消耗哪些物料？設備——需要什么設備？機器工時？人工——人工AXXX工時——人工BXXX工時資金——XXXX事務預計資金支出

收入資源！規(guī)劃、計劃資源！預算編制技術—5、資源調用收入資源！規(guī)劃、計劃資源！45技術6—時間化、量化、指標化——計劃編制最致命的問題！將按照邏輯層次的事務冠以時間、量化、指標化！

XXX工作計劃表序號事務產生收入時間XX人員物料設備資金元其他經濟技術指標（參考可并不寫）年月日天A工時BA數量BA工時B成功要點！技術6—時間化、量化、指標化序號事務產生收入時間XX人員物料46技術7—年度/季度/月度—時間分解1、先排工作日歷——扣除節(jié)假日的實際工作日歷2、鐵定的、既定的、或者基本定下來的先排；3、未定的自己確定時間4、首先平均分配年度/4=季度/3=月度5、根據淡、旺季節(jié)進行調整6、月為基準，4個月度相加=該季度，4季加=年度時間分解成功方法技術7—年度/季度/月度—時間分解時間分解成功方法47技術8——資料、數據的8種來源既定——如：公司既定國際社會行業(yè)既定的XXX訂單——客戶下的訂單預測——預測數據別人的計劃——別人數據、關聯(lián)數據、分解整合數據全面預算——來自計劃有效的利用標準、規(guī)范歷史資料、實際、數據的利用其他政策報紙、書籍、文章、網站???技術8——資料、數據的8種來源48技術9：成文—執(zhí)行、分析、總結報告圖文并茂——時間、圖形、數字、文字1、時間2、文字——根據實際情況確定多少？3、數據——根據實際情況確定多少？4、最好以表格方式技術9：成文—執(zhí)行、分析、總結報告49技術10：制定規(guī)范青拳、螳螂拳、梅花拳各搞一套非員工之過乃公司之職——需要制訂一個規(guī)范！技術10：制定規(guī)范50技術11：學會利用工具有效的運用工具

WORD/EXCEL/FRONTPAGE/計劃軟件/ERP！技術11：學會利用工具51計劃預算的難題、解決、好經驗！第五講計劃預算的難題、第五講52難題1：編制與調整的問題計劃沒有變化快？！預算絕非一成不變的通過《預算調整制度》規(guī)范調整全員監(jiān)督難題1：編制與調整的問題計劃沒有變化快？！53難題2：嚴肅性VS靈活性嚴肅性與靈活性并存不是走形式，而為了最終達到目標！難題2：嚴肅性VS靈活性嚴肅性與靈活性并存54難題3：預算指標的縱向——橫向分解預算的橫向關系——按照業(yè)務關系鉤稽、分解預算的縱向關系——按照上下層次關系鉤稽、分解指標大小不追究但運算鉤稽關系一定要！難題3：預算指標的縱向——橫向分解預算的橫向關系——按照業(yè)務55難題4：適度問題摸領導的底牌討價還價！量入為出！有多少錢、辦多少事有事實、依據、理由難題4：適度問題摸領導的底牌56難題5：數據問題預算——編制基準數據——建議建立！臺賬——預算、實際、差異難題5：數據問題預算——編制57難題6：全員協(xié)同與支持問題預算——全企業(yè)的事預算——我自己的事！預算——交叉、協(xié)同的事！調用現(xiàn)代企業(yè)系統(tǒng)的知識、分析能力鍛煉自己的業(yè)務、管理能力難題6：全員協(xié)同與支持問題預算——全企業(yè)的事587、其他注意事項、好經驗！1、忌諱五花八門，各搞一套，缺乏規(guī)范、統(tǒng)一2、文字居多，幾乎沒有一張象樣的表格！3、審核不嚴或者沒有審核，不科學；4、沒有看成自己切身的工作，而是應付差事；5、機械、死板，沒有辯證法。——文字與數字、計劃與變化、科學與不科學之間——準確與模糊之間。。。掌握辯證法才能成功。7、其他注意事項、好經驗！1、忌諱五花八門，各搞一套，缺596、兩條平行線：——建立計劃、與實際2線同步！——注重核算記錄7、穩(wěn)健原則：留有余地！8、持續(xù)改進、經驗積累！9、不可太執(zhí)著：計劃、預算的成本問題10、注意3對事物明確的區(qū)分！——業(yè)務、管理；個人與部門、公司；收益、資源！7、其他注意事項、好經驗！6、兩條平行線：7、其他注意事項、好經驗！60全面預算管理的實際操作！第六講全面預算管理第六講61第一步：成立項目組、管理項目組名稱組成職責權限分工項目推進計劃項目管理獎懲、考核有組織有計劃有管理第一步：成立項目組、管理項目組名稱有組織62第二步：去年總結、今年改進、目標去年總結形勢分析—宏觀、微觀、行業(yè)公司、部門、員工3級明年在哪些方面改進？目標制定—公司、部門、員工有總結有目標第二步：去年總結、今年改進、目標去年總結有總結63第三步：年度全面預算管理編制與管理的工作流程

工作、報表部門制訂編制工作計劃下達編制任務預算管理部門編制預算（從初稿—到終稿）預算編制部門批準公司管理委員會、董事會下達、執(zhí)行——文件管理預算管理部門1—N次循環(huán)，直到滿意！第三步：年度全面預算管理編制與管理的工作流程工作、報表部門64收集原始資料、數據信息整理、分析確定數據來源確定數據、成文提報數據文件管理確定原則、算法

各個部門預算編制的工作流程建議

各個部門計劃、預算編制的工作流程建議收集原始資料、數據信息整理、分析確定數據來源確定數據、成文提65編制者自審主管、經理審批部門總經理審批預算管理部門審批管理委員會審批通過流程退回流程預算審批流程編制者主管、經理審批部門總經理審批預算管理部門審批管理委員會66

四、預算管理員——做什么？上傳下達領會預算管理部門的意圖、制度、規(guī)范指導監(jiān)督各個部門/人員監(jiān)督進度發(fā)現(xiàn)問題業(yè)務改進建議

四、預算管理員——做什么？上傳下達67

預算管理員——注意！個人意識、篡改執(zhí)行力的代表先服務、再建議明年改進的積累

預算管理員——注意！個人意識、篡改68最精練的總結計劃、預算的編制管理一句話總結！

一、思路有問題——8大成功思路！

二、技術有問題——11大核心技術！

三、流程、體系、規(guī)范問題—請領導設計、外咨詢

四、數據問題——基準、臺賬…五、工具問題——ERP成功應用！五管齊下，方能成功！最精練的總結一、思路有問題——8大成功思路！二69謝謝！謝謝！70成功實現(xiàn)計劃、預算管理

成功實現(xiàn)計劃、預算管理71提綱：第一講診斷——預算管理的主要問題

第二講成功進行計劃、預算管理的8大思路

第三講：全面預算的編制、管理總結、交流！提綱：72提綱：第四講成功實現(xiàn)計劃、預算管理11個核心技術

第五講預算管理——主要難題、解決思路

第六講全面預算管理的實操運作

總結、交流！提綱：731、企業(yè)的目標體系

VS實現(xiàn)體系1、企業(yè)經營戰(zhàn)略2、中期（3—5年）規(guī)劃3、年度經營計劃4、各部門/個人工作計劃5、預算（含：全面預算）分解流程、步驟實現(xiàn)流程、步驟1、企業(yè)的目標體系VS實現(xiàn)體系1、企業(yè)經營戰(zhàn)略2、中期742、預算是如何支持、實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)目標的？無目標——便無方向無目標——便動力無目標——便無足以制衡戰(zhàn)略層規(guī)劃層計劃層預算層2、預算是如何支持、實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)目標的？無目標——便無方向戰(zhàn)753、個人如何制訂——實現(xiàn)您的目標？原理基本相同有統(tǒng)計表明：制訂實現(xiàn)目標的人生往往是幸福的！怎么做？您應該明白了？3、個人如何制訂——實現(xiàn)您的目標？原理基本相同怎么做？您應該76診斷、自診—預算存在問題？第一講診斷、自診第一講77一、為什么要做計劃、預算？意義！1）中國古語云：凡事預則立，不預則廢，任何活動的根本方法2）計劃、預算是企業(yè)管理的最有效的思路！3）達到經營目標4）控制資源（物料、時間、資金、設備）降低成本費用提高效率5）協(xié)調部門之間的工作6）均衡合理地安排各項業(yè)務7）更加有效地發(fā)揮各種資源的作用8）提高預見未來把握現(xiàn)在的思想素質、經營管理水平！一、為什么要做計劃、預算？意義！1）中國古語云：凡事預則立，78二、診斷自診——計劃、預算主要問題？1、干脆不編制；2、虎頭蛇尾；3、編制不科學（1）數據無依據（2）無法科學進行分解、量化、執(zhí)行？4、“編”而不“管”核算考核——改進預算管理預算編制核算核算—臺賬核算監(jiān)督—控制核算分析—評價二、診斷自診——計劃、預算主要問題？1、干脆不編制；核算考核79計劃、預算主要問題：5、做秀、擺設6、做成費用工程——而不是效益工程！7、走了兩個極端8、技術問題：數據來源、變化、分解、量化等您的企業(yè)是否要理順？計劃、預算主要問題：5、做秀、擺設您的企業(yè)80計劃、預算主要問題：9、不懂方法、流程10、年度經營規(guī)劃、計劃、財務預算、全面預算關系不明確

11、無規(guī)范12、無保障——無體系或者體系不健全您的企業(yè)是否要理順？計劃、預算主要問題：您的企業(yè)81511、大思路出了問題2、技術、方法不到家3、關聯(lián)的業(yè)務、管理沒有同步調整三、原因剖析——為什么會這樣？51三、原因剖析——為什么會這樣？82成功進行預算管理—的8大思路！第二講成功進行預算管理第二講8351大思路1—明確：計劃、預算的5大內容成功進行計劃、預算的8大思路大思路1：現(xiàn)代計劃、預算管理體系基準數據預算臺賬支撐工具關聯(lián)調整預算數實際數差異數51大思路1—明確：計劃、預算的5大內容成功進行計劃、預算的84財務預算全面預算預計ERP——經營活動的模擬系統(tǒng)大思路2——明確預算的類型！大思路2：財務預算大思路2——明確預算的類型！大思路2：85自上而下自下而上混合型—針對不同的指標，采用不同的流向！大思路3——確定：預算流向！大思路3：自上而下大思路3——確定：預算流向！大思路3：86大思路4：先做規(guī)劃、預測、計劃規(guī)劃預測計劃預算大思路4：大思路4：先做規(guī)劃、預測、計劃規(guī)劃預測計劃預算大思路4：87大思路5——目標體系、預算體系一致大思路5：1、企業(yè)經營戰(zhàn)略2、中期（3—5年）規(guī)劃3、年度經營計劃4、各部門/個人工作計劃5、預算（含：全面預算）分解流程、步驟實現(xiàn)流程、步驟大思路5——目標體系、預算體系一致大思路5：1、企業(yè)經營戰(zhàn)略88大思路6——從模型到：模型、數據大思路6：先重視模型——即：管理體系后整數據最后到模型、數據模型模型數據數據大思路6——從模型到：模型、數據大思路6：先重視模型——即：89大思路7——不要只編，更重視管理！大思路7：分析改進考核調整臺賬監(jiān)督控制編制計劃、預算管理大思路7——不要只編，更重視管理！大思路7：分析考核調整臺賬90目標—量化量化分解執(zhí)行一系列技術大思路8——量化、分解、執(zhí)行目標—量化量化分解執(zhí)行一系列大思路8——量化、分解、執(zhí)行91全面預算的編制、管理第三講全面預算的第三講92全面預算——概念1、概念以數量（數量、金額）形式對企業(yè)未來一定時期（通常為一年）內的生產經營活動所進行的正式計劃。2、初衷——為什么要編制全面預算？

預計未來的經營規(guī)?！獦I(yè)務、財務3、意義明確目標協(xié)調工作控制經濟活動考核工作業(yè)績！1、全部業(yè)務活動2、按照內在聯(lián)系規(guī)律3、按照流程！全面預算——概念1、概念1、全部業(yè)務活動934、全面預算的體系

業(yè)務預算——對企業(yè)最基本業(yè)務活動所進行的預算財務預算——以資金形式對企業(yè)經濟活動進行的預算。專門決策預算——非常規(guī)的、一次性經濟活動所進行的預算業(yè)務預算—重要財務預算—主要業(yè)務預算—補充根基，數量、金額形式固定資產、投資、專門活動4、全面預算的體系業(yè)務預算財務預算業(yè)務預算—補充根基，數量、94業(yè)務預算——銷售、采購、生產計劃企業(yè)的業(yè)務活動，如：學生人數、醫(yī)院床位、公安破案量等電話、短信次數、服務記錄財務預算——《現(xiàn)金收支預算》、《費用成本預算》、《預計財務報表》專門決策預算——非常規(guī)的、一次性經濟活動所進行的預算表現(xiàn)：固定資產、投資、專門活動業(yè)務預算舉例財務預算舉例專門預算舉例舉例：固定資產、投資、專門活動業(yè)務預算舉例財務預算舉例專門預算舉例955、全面預算的業(yè)務流程目標利潤銷售預算生產預算直接材料預算直接人工預算制造費用預算現(xiàn)金預算預計損益表預計資產負債表預計現(xiàn)金流量表單位產品成本及存貨預算銷售、財務、管理費用預算專門決策預算5、全面預算的業(yè)務流程目標利潤銷售預算生產預算直接材料預算直96六、全面預算編制方法——全程演練1、業(yè)務預算——銷售預算或未來訂單直接輸入！——根據歷史數據，采用一定方法預計未來銷售量、金額。項目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計預計銷售量X400045005000450018000預計銷售單價@5050505050預計銷售收入p=xa200000225000250000225000900000預計現(xiàn)金收入應收賬款（年初）100000100000一季度收款12000080000二季度收款13500090000100000三季度收款150000135000四季度收款現(xiàn)金收入合計220000215000240000235000910000某公司銷售預算同時：現(xiàn)金收入預算六、全面預算編制方法——全程演練項目第一季度第二季度第三季度97期初、期末庫存預算物料類別物料編碼物料名稱期初存貨預計入庫預計出庫安全庫存預計期末庫存數量均價金額數量均價金額數量均價金額數量均價金額合計期初、期末庫存預算物料類別物料編碼物料名稱期初存貨預計入庫預982、業(yè)務預算——生產預算——預計產量=預計銷量+預計期末存貨量-預計期初存貨量項目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計預計銷售量400045004950490018000加：預計期末存量5050505050預計需要量合計405045505000495018100減：預計期初存量40404040預計產量401045104060491017940有調整！項目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計預計銷售量40099現(xiàn)金支出預算3、業(yè)務預算—直接材料采購預算——根據生產預算、預留期末庫存。項目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計預計產量405045505000495018100單位產品材料耗用量44444材料需要量1620018200198001820072400預計現(xiàn)金支出應收支出（年初）12000100000一季度支出326608165二季度支出3688092209780三季度支出3912036540四季度支出現(xiàn)金支出合計44660450454834046320184365材料采購預算同時：現(xiàn)金支出預算現(xiàn)金支出預算3、業(yè)務預算—直接材料采購預算項目第一季度第二100直接人工預算4、業(yè)務預算—直接人工預算——預計產量X單位產品直接人工X小時工資率

項目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計預計產量X405045505000495018100單位產品直接人工A44444直接人工總量1620018200198001820072400小時工資率V3.53.53.53.53.5直接人工成本=AVX56700637006930063700253400全是現(xiàn)金支出直接人工預算4、業(yè)務預算—直接人工預算項目第一季度第二季度1015、業(yè)務預算—制造費用預算——預計產量X單位產品制造費用X小時費用率

項目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計預計產量405045505000495018100單位產品費用定額44444費用總額1620018200198001820072400小時費用率3.53.53.53.53.5制造費用總額56700637006930063700253400需要現(xiàn)支部分編制《現(xiàn)金支出預算》制造費用預算5、業(yè)務預算—制造費用預算項目第一季度第二季度第三季度第四1026、業(yè)務預算—產品單位成本預算——預計產量X單位產品制造費用X價格

項目價格標準用量標準合計直接材料2.5元/千克4千克10直接人工3.5元/工時4工時14制造費用1.25元/工時4工時5產品預計總單位成本29期末存貨量500單位成本2914500成本預算6、業(yè)務預算—產品單位成本預算項目價格標準用量標準合計直接材103費用預算7、財務預算：期間費用預算費用=變動費用+固定費用=單位變動費用X價格+固定費用

現(xiàn)金支出預算變動費用固定費用項目單位產品費用費用總額項目全年費用銷售傭金0.59000工資24200運輸費用0.712600保險費11970銷售人員工資0.610800通訊費25650其他0.458100其他23680合計2.2540500合計85500費用預算7、財務預算：期間費用預算現(xiàn)金支出預算變動費用固定費104其他2個預算方法期間費用預算表——根據歷史推算未來07年08年09年10年2011年預算數期間費用預算表——根據業(yè)務增長幅度推算10年實際數據2011年預計增長幅度+-%2011年預算數其他2個預算方法期間費用預算表——根據歷史推算未來08年09105專門預算8、專門決策預算——8.1資本支出（固定資產）投資預算表項目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計汽車400045005000450018000車床5050505050鏜床倉庫合計200000225000250000225000900000全是現(xiàn)金支出專門預算8、專門決策預算項目第一季度第二季度第三季度第四季1068、專門決策預算——8.2一次性專門業(yè)務預算——8.3項目預算籌資預算投資預算利息、分紅、所得稅等特別支出8、專門決策預算1079、財務預算——現(xiàn)金預算——現(xiàn)金收入、支出匯總表項目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計期初現(xiàn)金400045005000450018000加：現(xiàn)金收入5050505050可動用現(xiàn)金減：現(xiàn)金支出現(xiàn)金余缺（+-）借入現(xiàn)金償還現(xiàn)金預計期末現(xiàn)金余額200000225000250000225000900000全面預算中之財務預算！項目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計期初現(xiàn)金4000108能以預算形式展現(xiàn)企業(yè)未來財務報表10、財務預算——預計財務報表

——《預計資產負債表》、《預計損益表》、《預計現(xiàn)金流量表》方法：與正式報表一樣數據：取預算數據。

很好的分析決策工具一定要用好！能以預算10、財務預算——預計財務報表很好的分析決策工具一109成功實現(xiàn)計劃、預算管理11大核心技術第四講成功實現(xiàn)計劃、預算管理11大核心技術第四講110核心技術、方法

一、定流程：確定編制計劃、預算的業(yè)務流程：1、確定計劃預算模式2、確定目標任務3、規(guī)劃、預測4、事務列舉分解5、時間化量化指標化6、成文審核批準執(zhí)行：核算、控制考核分析總結若未做好反饋重復

111二、定（本企業(yè)、部門、個人）目標、任務依據：上級下達自己提出去年實際來年的發(fā)展、情況變化最好是數據型不要喊口號不要戴高帽子，適度！3點注意二、定（本企業(yè)、部門、個人）目標、任務最好是數據型不要喊口號112三、大膽展開規(guī)劃（設想）、預測大膽展開設想預測——對于數據、指標預測方法上年（期）實際調整法——預測數=上年（期）實際*+-？%+-人為調整加權平均數法、移動加權平均數法預測數=上年（期）實際（移動期實際）數—————————————期數三、大膽展開規(guī)劃（設想）、預測113預算編制技術—4、事務列舉與分解我將干哪些事？它們的先后順序、邏輯層次例如1.廣告1.1媒體廣告3次1.1.1《中國物流報》1次1.1.2《深圳特區(qū)報》1次1.1.3《物流期刊》雜志1次1.2戶外廣告1次——梅林關口規(guī)模預算2.銷售。。。。。。。對自己工作的熟悉是根基！預算編制技術—4、事務列舉與分解對自己工作的熟悉是根基！114預算編制技術—5、資源調用資源：時間——需要多長時間？物料——需要消耗哪些物料？設備——需要什么設備？機器工時？人工——人工AXXX工時——人工BXXX工時資金——XXXX事務預計資金支出

收入資源！規(guī)劃、計劃資源！預算編制技術—5、資源調用收入資源！規(guī)劃、計劃資源！115技術6—時間化、量化、指標化——計劃編制最致命的問題！將按照邏輯層次的事務冠以時間、量化、指標化！

XXX工作計劃表序號事務產生收入時間XX人員物料設備資金元其他經濟技術指標（參考可并不寫）年月日天A工時BA數量BA工時B成功要點！技術6—時間化、量化、指標化序號事務產生收入時間XX人員物料116技術7—年度/季度/月度—時間分解1、先排工作日歷——扣除節(jié)假日的實際工作日歷2、鐵定的、既定的、或者基本定下來的先排；3、未定的自己確定時間4、首先平均分配年度/4=季度/3=月度5、根據淡、旺季節(jié)進行調整6、月為基準，4個月度相加=該季度，4季加=年度時間分解成功方法技術7—年度/季度/月度—時間分解時間分解成功方法117技術8——資料、數據的8種來源既定——如：公司既定國際社會行業(yè)既定的XXX訂單——客戶下的訂單預測——預測數據別人的計劃——別人數據、關聯(lián)數據、分解整合數據全面預算——來自計劃有效的利用標準、規(guī)范歷史資料、實際、數據的利用其他政策報紙、書籍、文章、網站???技術8——資料、數據的8種來源118技術9：成文—執(zhí)行、分析、總結報告圖文并茂——時間、圖形、數字、文字1、時間2、文字——根據實際情況確定多少？3、數據——根據實際情況確定多少？4、最好以表格方式技術9：成文—執(zhí)行、分析、總結報告119技術10：制定規(guī)范青拳、螳螂拳、梅花拳各搞一套非員工之過乃公司之職——需要制訂一個規(guī)范！技術10：制定規(guī)范120技術11：學會利用工具有效的運用工具

WORD/EXCEL/FRONTPAGE/計劃軟件/ERP！技術11：學會利用工具121計劃預