企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識試題20120312版

**市國家稅務(wù)局企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識試題友情提醒：考試時間150分鐘。試卷中涉及稅收政策截止2021年2月29日。所有計算結(jié)果保存兩位小數(shù)總分統(tǒng)計人復(fù)核人題一得分閱卷人復(fù)核人一、單項選擇題〔以下各題給出的備選答案中只有一個是正確的，請將你認為正確的答案符號[A、B、C、D中選一個]填入下表中〕。此題共30小題，每題1分，共30分，未將答案填入以下小表者，不得分〕題號12345678910答案題號11121314151617181920答案題號21222324252627282930答案１、以下各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是〔〕A.在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B.在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)C.在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)２、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但所取得的所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，適用稅率為〔〕A.15%B.25%C.20%D.%3、以下企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計算公式正確的選項是〔〕A.應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征收收入－免稅收入－各項扣除工程－允許彌補的以前年度虧損B.應(yīng)納稅所得額＝收入總額－免稅收入－各項扣除工程－允許彌補的以前年度虧損C.應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－各項扣除工程－允許彌補的以前年度虧損D.應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－允許彌補的以前年度虧損４、收入總額中以下收入為不征稅收入〔〕A.承受捐贈收入B.銷售貨物收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.財政撥款５、某居民企業(yè)2021年度境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營虧損30萬元，2021年生產(chǎn)經(jīng)營所得120萬元，從境內(nèi)居民企業(yè)分回投資收益50萬元；國庫券轉(zhuǎn)讓收益25萬元；境外投資企業(yè)虧損40萬元。該企業(yè)2021年度應(yīng)納所得稅額為〔〕萬元。A.35B.31.25C.10D.6、以下關(guān)于企業(yè)所得稅實行總分機構(gòu)匯總繳納處理方法的表述，正確的選項是〔〕A.統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總納稅、匯總清算B.統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)庫C.統(tǒng)一計算、分級管理、集中繳納、匯總清算、財政調(diào)庫D.統(tǒng)一計算、分級管理、就地繳納、匯總清算、財政調(diào)庫７、某制造企業(yè)由于財務(wù)不健全，實行核定應(yīng)稅所得率方式征收企業(yè)所得稅，該企業(yè)2021年全年實現(xiàn)銷售收入20萬元，主管稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率為8%，應(yīng)納所得稅〔〕萬元A.0.24B.0.32C.0.4D.5８、企業(yè)發(fā)生以下情形的處置資產(chǎn)，按規(guī)定不屬于視同銷售的情形是指〔〕A.用于市場推廣或銷售B.用于交際應(yīng)酬C.用于對外捐贈D.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品9、企業(yè)所得稅法中規(guī)定，納稅人取得境外投資收益，對在境外實際繳納的稅額，準予在匯總納稅時，從其應(yīng)納稅額中抵免。根據(jù)此規(guī)定，以下各業(yè)務(wù)中處理正確的選項是〔〕A.在A國投資所得〔均為稅前所得〕300萬元人民幣，按A國規(guī)定征稅75萬元，那么這75萬元可以全部抵免B.在B國投資所得〔均為稅前所得〕300萬元人民幣，按B國規(guī)定征稅75萬元，但被投資企業(yè)享受減征優(yōu)惠，實際征收45萬元，那么可以抵免的稅額是75萬元C.在C國投資所得〔均為稅前所得〕300萬元人民幣，按C國規(guī)定應(yīng)當征稅60萬元，那么可以抵免的稅額是75萬元D.在D國投資所得〔均為稅前所得〕300萬元人民幣，按D國規(guī)定應(yīng)當征稅90萬元，那么可以抵免的稅額是90萬元10、某企業(yè)〔一般納稅人〕因管理不善損失外購材料50萬元〔不含稅〕，保險公司審理后同意賠付5萬元。那么該企業(yè)所得稅前可以扣除的損失為〔〕萬元。A.45B.50C.53.5D.11、甲企業(yè)2021年度銷售貨物收入1500萬元，出租房屋收入500萬元，轉(zhuǎn)讓房屋收入300萬元。當年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費20萬元，該企業(yè)當年可在所得稅稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額為〔〕萬元。A.10B.12C.9D.12、一企業(yè)2007年年末“應(yīng)付福利費〞科目貸方余額50萬元，2021年實際發(fā)生福利費支出80萬元，已列入當年費用，2021年實際支付的合理的工資薪金總額500萬元，該企業(yè)2021年匯算清繳2021年企業(yè)所得稅時，“職工福利費支出〞應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額〔〕萬元。A.50B.30C.60D.1013、2021年7月3日，對一企業(yè)進展2021年度企業(yè)所得稅納稅情況進展檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2021年度應(yīng)付未付工資余額為20000元，購進汽油取得的普通發(fā)票有9份填開的企業(yè)名稱不全，金額合計10000元，銷售收入1000000元，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費8000元，該企業(yè)在申報時調(diào)增所得額3000元。假定該企業(yè)無其他問題，本次檢查，稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)2021年的應(yīng)納稅所得額應(yīng)調(diào)增〔〕元。A.10000B.20000C.30000D.3020014、國內(nèi)某出口企業(yè)，2021年度發(fā)生合理的工資薪金總額500萬元，發(fā)生的職工教育經(jīng)費50萬元，撥繳的工會經(jīng)費30萬元，發(fā)生的職工福利費93萬元。該企業(yè)年終匯算應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為〔〕萬元。A.92.5B.80.5C.85.5D.15、以下工程中，不符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策規(guī)定的有〔〕A.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計入應(yīng)納稅所得額B.新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅C.我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后，自生產(chǎn)經(jīng)營年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水工程的所得，自工程取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅16、采用雙倍余額遞減法計算折舊時的年折舊率是〔〕A.2÷預(yù)計使用壽命〔年〕×100%B.2÷實際使用壽命〔年〕×100%C.2÷預(yù)計使用壽命年數(shù)總和×100%D.2÷實際使用壽命年數(shù)總和×100%17、房地產(chǎn)企業(yè)采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價款和〔〕日確認收入的實現(xiàn)。A.收款B.取得索取價款憑據(jù)C.付款D.已銷開發(fā)產(chǎn)品清單18、關(guān)于企業(yè)清算所得稅的處理，以下說法錯誤的有〔〕A.企業(yè)清算時，應(yīng)當以整個清算期間作為一個納稅年度，依法計算清算所得及其應(yīng)納所得稅B.企業(yè)應(yīng)當自清算完畢之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)清算所得稅納稅申報表，結(jié)清稅款C.企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者未按照規(guī)定期限繳納稅款的，應(yīng)按規(guī)定加收滯納金D.進入清算期的企業(yè)應(yīng)對清算事項，報主管稅務(wù)機關(guān)審核19、以下對關(guān)聯(lián)關(guān)系的判斷，錯誤的選項是〔〕A.A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)B.A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，那么A公司和C公司不具有關(guān)聯(lián)關(guān)系C.A公司實收資本為300萬元，A公司從B公司〔非金融機構(gòu)〕借入200萬元款項從事生產(chǎn)經(jīng)營，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)D.A公司對B公司的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實質(zhì)控制，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)20、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，財務(wù)會計制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時應(yīng)按照稅收法規(guī)的規(guī)定進展調(diào)整。以下各項中，屬于時間性差異的是〔〕A.業(yè)務(wù)招待費用產(chǎn)生的差異B.職工福利費用產(chǎn)生的差異C.職工工會費用產(chǎn)生的差異D.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費超過限額局部產(chǎn)生的差異21、甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，于2021年1月1日向乙企業(yè)〔未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)〕投資100萬元、股權(quán)持有到2021年12月31日。甲企業(yè)2021年所得額為150萬元，2021年經(jīng)認定虧損為30萬元，那么2021年度應(yīng)納所得稅額為〔〕萬元。A.42.5B.40C.30D.22、某非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，不能正確核算收入總額和本錢費用，但經(jīng)費支出總額75萬元核算是正確的，稅務(wù)機關(guān)決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率為20%，營業(yè)稅稅率為5%。計算該非居民企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為〔〕萬元。A.3.75B.10C.5D.23、以下關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理的說法中，錯誤的選項是〔〕。A.企業(yè)計算分期預(yù)繳的所得稅時，其實際利潤額、應(yīng)納稅額及分攤因素數(shù)額，均不包括其在中國境外設(shè)立的營業(yè)機構(gòu)B.新設(shè)立的分支機構(gòu)，設(shè)立當年不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅C.總分機構(gòu)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，40%在各分支機構(gòu)之間進展分攤，60%總機構(gòu)預(yù)繳D.分支機構(gòu)注銷后15日內(nèi)，總機構(gòu)應(yīng)將分支機構(gòu)注銷情況報主管稅務(wù)機構(gòu)備案24、某企業(yè)2021年度虧損30萬元，2021年1－3月份利潤表上的總額是20萬元，2021年1－6月份利潤表上的利潤總額200萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是25%。那么該企業(yè)2021年二季度應(yīng)當申報繳納企業(yè)所得稅〔〕萬元。A.50B.47.5C.42.5D.4525、一商業(yè)企業(yè)填列2021年?企業(yè)所得稅年度納稅申報表〔A類〕?表時，就以下事項進展相應(yīng)的納稅處理，其中正確的有〔〕。A.企業(yè)發(fā)生的訴訟費不得在稅前扣除，計入營業(yè)外支出B.發(fā)生的研究開發(fā)費用100萬元，因為可以加計扣除，故計入第5行“管理費用〞150萬元C.銷售部門折舊費50萬元，計入第5行“管理費用〞D.銷售商品發(fā)生的包裝費30萬元計入第4行“銷售費用〞26、以下關(guān)于企業(yè)所得稅收入表述錯誤的選項是〔〕A.只允許取得會籍而收取的會員費，于取得時確認收入B.長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認收入C.屬于提供初始及后續(xù)效勞的特許權(quán)費，在提供效勞時確認收入D.企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，贈品不繳納所得稅27、企業(yè)以下處置資產(chǎn)行為，應(yīng)當繳納企業(yè)所得稅的是〔〕A.將半成品用于連續(xù)生產(chǎn)產(chǎn)品B.將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移C.將資產(chǎn)贈送他人D.改變資產(chǎn)形狀、構(gòu)造或性能28、某機器制造企業(yè)為居民納稅人，2021年計入本錢、費用的實發(fā)工資總額為420萬元，支出職工福利費75萬元、職工教育經(jīng)費10萬元，撥繳職工工會經(jīng)費8.4萬元。該企業(yè)2021年計算應(yīng)納稅所得額時準予在稅前扣除的工資和三項經(jīng)費合計為〔〕萬元。A.77.2B.93.4C.497.7D.29、關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得確認和計算問題，以下說法錯誤的選項是〔〕A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的本錢和被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得C.企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的本錢后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得30、關(guān)于企業(yè)所得稅涉及發(fā)票問題的說法，錯誤的選項是〔〕A.企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅根底計提折舊，待發(fā)票取得后進展調(diào)整。但該項同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)投入使用后12個月內(nèi)進展B.加強發(fā)票核實工作，不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為稅前扣除憑據(jù)C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票缺乏金額可以預(yù)提，但最高不得超過合同總金額的20%D.企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關(guān)本錢、費用，由于各種原因未能及時取得該本錢、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進展核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補充提供該本錢、費用的有效憑證題二得分閱卷人復(fù)核人二、多項選擇題〔以下各題給出的備選答案中有兩個或兩個以上是正確的，請將你認為正確的答案符號[A、B、C、D中選兩個或兩個以上]填入下表中〕。此題共15小題，每題2分，多項選擇、錯選均不得分，少選但所選答案正確的，每個得0.5分，共30分，未將答案填入以下小表者，不得分〕題號12345678答案題號9101112131415答案1、以下關(guān)于借款費用稅前扣除的說法，正確的選項是〔〕A.企業(yè)在建造固定資產(chǎn)中發(fā)生非正常中斷且中斷時間較長的，其中斷期發(fā)生的借款費用應(yīng)予以資本化B.借款費用是否資本化與借款期間長短無直接關(guān)系C.企業(yè)籌建期間發(fā)生的長期借款費用，一律計入開辦費，按長期待攤費用進展稅務(wù)處理D.金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出準予扣除2、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為〔〕A.本國企業(yè)B.外國企業(yè)C.居民企業(yè)D.非居民企業(yè)3、以下屬于企業(yè)收入總額中的征稅收入是〔〕A.勞務(wù)收入B.符合免稅條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.利息收入D.財政撥款4、以下有關(guān)企業(yè)所得稅稅率的說法中，正確的選項是〔〕A.企業(yè)所得稅的稅率為25%B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為20%C.符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%D.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為15%5、按照企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定，以下屬于企業(yè)取得收入的非貨幣形式的是〔〕A.生物資產(chǎn)B.股權(quán)投資C.不準備持有到期的債券投資D.勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益6、根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，以下各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時準予在稅前扣除的有〔〕A.房產(chǎn)稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.城市維護建立稅D.土地增值稅7、以下工程中，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得從收入總額中扣除的有〔〕A.總分機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費B.在經(jīng)營過程中發(fā)生的咨詢費用C.對外投資資產(chǎn)的本錢D.向投資者支付的股息8、關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題，以下說法正確的選項是〔〕A.建筑企業(yè)所屬二級或二級以下分支機構(gòu)直接收理的工程部不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅B.建筑企業(yè)總機構(gòu)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳，各分支機構(gòu)和工程部不進展匯算清繳C.建筑企業(yè)總機構(gòu)直接收理的跨地區(qū)設(shè)立的工程部，應(yīng)按工程實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構(gòu)向工程所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由工程部向所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳D.總機構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)工程部的，扣除已由工程部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地預(yù)繳9、以下屬于不得事先核定征收的特殊納稅人的是〔〕A.匯總納稅企業(yè)B.上市公司C.會計師事務(wù)所D.財務(wù)公司10、企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報內(nèi)容和要求的不同，分為〔〕兩種申報方式。A.清單申報B.匯總申報C.專項申報D.分類申報11、以下股權(quán)和債權(quán)不得作為損失在稅前扣除的是〔〕A.債務(wù)人或者擔保人無經(jīng)濟歸還能力，未按期歸還的企業(yè)債權(quán)B.違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式、借口逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)C.行政干預(yù)逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)D.企業(yè)未向債權(quán)人和擔保人追償?shù)膫鶛?quán)12、以下關(guān)于提供勞務(wù)確認收入條件的表述中，正確的有〔〕。A.安裝費。應(yīng)根據(jù)安裝完工進度確認收入。安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在確認商品銷售實現(xiàn)時確認收入B.軟件費。為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入C.藝術(shù)表演、招待宴會和其他特殊活動的收費。在相關(guān)活動發(fā)生并實際收取全部款項時確認收入。收費涉及幾項活動的，預(yù)收的款項應(yīng)合理分配給每項活動，分別確認收入D.勞務(wù)費。長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費，在相關(guān)勞務(wù)發(fā)生時確認收入。13、以下收入準予作為計算業(yè)務(wù)招待費基數(shù)的有〔〕A.產(chǎn)品銷售收入B.房屋租金收入C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)收入D.營業(yè)外收入14、在填制?中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)?實際利潤額時，是由利潤總額減去〔〕A.不征稅收入B.特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額C.免稅收入D.彌補以前年度虧損15、房地產(chǎn)企業(yè)除土地開發(fā)之外，其他開發(fā)產(chǎn)品符合〔〕條件之一的，應(yīng)視為已經(jīng)完工。A.開發(fā)產(chǎn)品竣工證明材料已報房地產(chǎn)管理部門備案B.開發(fā)產(chǎn)品已取得了初始產(chǎn)權(quán)證明C.開發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)開場投入使用D.開發(fā)產(chǎn)品未投入使用題三得分閱卷人復(fù)核人三、判斷題〔判斷以下各題，正確的劃“√〞，錯誤的劃“×〞，請將你所選答案符號[√、×中選一個]填入下表中。此題共10小題，每題1分共10分，未將答案填入以下小表者，不得分〕題號12345678910答案１、企業(yè)取得的違法收入不征企業(yè)所得稅。２、在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、無所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的利息所得，應(yīng)當以收入全額減除相關(guān)稅費后的余額為應(yīng)納稅所得額。3、合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先稅后分〞的原那么,進展納稅和分配。4、中國境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)在作出利潤分配決定的日期代扣代繳企業(yè)所得稅。5、同一重組業(yè)務(wù)的當事各方應(yīng)采取一致稅務(wù)處理原那么，即統(tǒng)一按一般性或特殊性稅務(wù)處理。6、企業(yè)從事稅法規(guī)定的國家重點扶持的公共根底設(shè)施工程的投資經(jīng)營的所得，自工程獲利所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。7、存貨報廢、毀損或變質(zhì)損失無論大小，依據(jù)的證據(jù)材料都必須要有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的專項報告。8、企業(yè)已計入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費及傭金支出，應(yīng)當通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當期直接扣除。9、企業(yè)采取縮短折舊年限法的，最低折舊年限一經(jīng)確定，一律不得變更。10、航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費、飛行訓(xùn)練費、乘務(wù)訓(xùn)練費、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費等空勤訓(xùn)練費用，根據(jù)?實施條例?第二十七條規(guī)定，可以作為航空企業(yè)運輸本錢在稅前扣除。題四得分閱卷人復(fù)核人四、簡答題〔根據(jù)問題列出你所給出的答案要點，請將答題要點寫在問題下面，表述要標準。此題共2小題，每題5分，共10分?！愁}號12345678910答案〔一〕納稅人具有以下情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：〔二〕簡述稅務(wù)機關(guān)在對工資薪金進展合理性確認時，應(yīng)掌握的原那么。題五得分閱卷人復(fù)核人五、計算題〔根據(jù)以下資料計算并答復(fù)有關(guān)問題，請將你認為正確的答案符號[A、B、C、D中選一個]填入下表中〕。此題共10小題，每題2分，共20分，未將答案填入以下小表者，不得分〕題號12345678910答案１、豐達公司是一家藥品生產(chǎn)企業(yè)，2006年1月成立，是增值稅一般納稅人。2021年以境內(nèi)全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品〔效勞〕收入等指標申請并經(jīng)認定為高新技術(shù)企業(yè)。2021年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：〔１〕銷售藥品100萬箱，不含稅售價每箱120元，銷售本錢每箱60元。其中以直接收款方式銷售45萬箱；以預(yù)收款方式銷售50萬箱；12月以支付手續(xù)費方式委托代銷5萬箱，未收到代銷清單。以上藥品均已發(fā)出。〔2〕稅前準予扣除的營業(yè)稅金及附加是250萬元?！哺黜棙I(yè)務(wù)中涉及的稅前準予扣除的營業(yè)稅金及附加不再單獨計算〕〔３〕發(fā)生銷售費用3000萬元，其中全年實際支出的廣告費1500萬元〔注：上年結(jié)轉(zhuǎn)未稅前扣除廣告費200萬元〕；支付給藥品招標中介代理機構(gòu)傭金80萬元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，簽訂代理合同確認的收入為1250萬元?！玻础嘲l(fā)生管理費用1200萬元，其中，1月以經(jīng)營租賃方式租入辦公設(shè)備使用，租期2年，一次性支付租金10萬元；依法提取環(huán)境保護專項資金40萬元?！玻怠嘲l(fā)生財務(wù)費用300萬元，其中2021年1月向關(guān)聯(lián)方A公司〔非金融企業(yè)〕借款1000萬元，期限2年，2021年支付利息60萬元，借款利率與同期銀行利率一致。關(guān)聯(lián)方債資比例為4：1，關(guān)聯(lián)方的實際稅負低于該公司實際稅負，未能提供符合獨立交易原那么相關(guān)證明資料?！玻丁?月1日以經(jīng)營租賃方式出租機器設(shè)備一臺，租期2年，一次性收取租金20萬元。承受捐贈試驗設(shè)備1臺，市場價格為20萬元，增值稅3.4萬元，發(fā)生運費等支出5萬元。〔７〕4月向B公